第一篇：27 應城市財政性資金存款與金融機構信貸掛鉤

應城市財政性資金存款與金融機構信貸掛鉤

4月25日，應城市財政局根據各金融機構信貸投放金額和代理財政業務綜合考核情況，對排名前三的市信用聯社、工行、建行調增財政性資金存款共4000萬元。

去年以來，央行連續9次上調存款準備金，4次上調存貸款利率，地方商業銀行銀根緊縮，企業借貸非常困難。為了鼓勵金融機構積極爭取政策，加大信貸投放，應城市出臺了《財政性資金存款與金融機構信貸投放、代理財政業務掛鉤的辦法》，對積極放貸和代理財政業務較多的金融機構，擴充存款增量提供資金支持。2010年，全市金融部門調整信貸結構，創新融資方式，加大了對支柱產業、重點項目、中小企業以及“三農”的信貸扶持力度，全年貸款余額53.8億元，比上年凈增2.3億元，有力促進經濟社會跨越發展。

第二篇：通州區進一步完善財政性資金存貸掛鉤考核辦法

通州區進一步完善財政性資金存貸掛鉤考核辦法

2011年通州區實施財政性資金存貸掛鉤考核辦法，該區財政當年籌措資金40億元，實現法定利率之外利息收入1.2億元。為進一步適應國家貨幣政策調整和優化區級財政性資金存量結構，從2012年4月起，我區將實施新的考核辦法，其主要特點有三個方面：

體制導向更清晰。對貸款規?？己擞稍瓉戆创媪抠J款和增量貸款兩個指標調整為按期末貸款余額、當年投放貸款額、貸款增量三個指標，其中：期末貸款余額、當年投放貸款額分別占考核分值的30%和60%，尤其是將當年投放貸款額考核項目從原來的增量貸款考核項目中單列出來，有效解決了原考核辦法中因以前存量貸款過大掩蓋當年貸款投放不足等問題。期末貸款余額和當年投放貸款額兩個考核項目合計占比90%，真正體現了存貸掛鉤的考核初衷。另外，把貸款增量以10%的比重納入新增考核項目，將側重對貸款規模較小的金融機構的適度支持。

結構組成更合理。取消原來一次性核定金融機構存款基數做法，將金融機構代理財政業務配置存款納入考核體系，并隨資金總量變動而調整；為確保財政部門與各金融機構簽訂的加息協議執行到位，實現財政資金增值收益最大化，加大服務質量考核力度，將其占比分值由10%提高到20%。同時，根據金融機構表內業務和表外業務對政府重點項目建設貢獻程度的差異，對這兩個項目實行單獨考核并設置不同的權重，旨在促進推動融資工作的同時，兼顧財政資金不斷實現保值增值。

考核方法更科學。調整后的考核辦法，圍繞貸款成本和貸款期限這兩個衡量金融機構貸款質量好差的主要指標，通過對貸款成本和貸款期限的細分并設置不同的貸款積數系數，營造了公平公正的政府融資環境：對貸款成本考核，將原來單純按貸款利率絕對額劃分貸款積數考核系數方法，調整為按同期銀行貸款基準利率上浮比例分五檔劃分貸款積數考核系數；對貸款期限的考核，將原來以兩年期為界限劃分貸款積數考核系數方法，調整為按年限長短分五檔劃分貸款積數考核系數。

第三篇：及社會撫養費等財政性資金的管理與監督

及社會撫養費等財政性資金的管理與監督，提高資金使用效益。、縣人社局：在人事制度改革中，堅持把計劃生育作為考核干部政績的重要內容，記入每年的考評檔案口對擬行政獎勵和擬錄用為國家公務員的人員進行考察時，應了解其計劃生育情況，征求人口和計劃生育有關部門意見；在辦理各類人員人事關系和檔案接收手續時，審查有關計劃生育清況，如檔案中材料無此項情況或記錄不清的，應補充完善后才予辦理，并及時向人口和計劃生育部門提供相關旖況。積極推進人事制度改革，按照機構、編制、崗位的要求和高素質、職業化的發展方向，公開、平等、競爭、擇優的原則選拔任用計劃生育干部；協助人口和計劃生育部門開展公務員、專業技術人員培訓和繼續教育工作．切實解決計劃生育工作人員工資待遇和勞保福利在農村綜合改革和城市區劃調整中，確保人口和計劃生育工作機構和人員穩定，不隨意撤并和改變機構性質。將人口計生知識作為國隋、區隋、市情和經濟發展的重要部分，列入公務員和其他專業人員的培訓內容將在人口和計劃生育中作出突出貢獻的單位和個人納入表彰和獎勵計劃，對違反計劃生育政策的人員，按規定及時辦理開除或辭退等有關手續擬定有利于計劃生育工作的勞動就業、養老、失業、醫療和生育保險政策及職工獎勵辦法．會同財政部門，積極落實非財政撥款企事業單位實行計劃生育人員退休后依法享受增加待遇工作在開展新型農村社會養老保險試點工作時將獨生子女父母和雙女父母納入保障范圍．積極開展計劃生育家庭就業創業援助行動，加強農業勞動轉移和流動就業人員職業培訓，為城鄉勞動者提供平等就業機會；制定和完善促進男女平等就業、男女同工同酬的政策措施；加強對婦女就業技能培訓，采取措施消除女性就業歧視，形成有利于女性人才競爭和脫穎而出的機制將勞務信息、引導、職業技能培訓、職業介紹等工作與流動人口計劃生育宣傳教育、辦理 《 流動人口婚育證明 》 相結合，向人口計生部門提供流動務工人員統計信息。在推行勞動保障工作中，優先照顧和扶持實行計劃生育并履行“誠信計生”合同的家庭，優先介紹安排就業和勞務輸出。在勞動保障權益執法檢查巾，督促用人單位依法保護婦女孕產期、哺乳期的合法權益，落實職工節育手術費、獨生子女保健費以及提高符合法律法規規定的退休職工的退休金比例等計劃生育優待、優惠政策

第四篇：從央行的視角看財政性存款管理的歷史與發展

從央行的視角看財政性存款的歷史與發展

一是財政性存款的概念與范圍

財政性存款主要是財政金庫款項和政府財政撥給機關單位的經費以及其他特種公款等。各級財政部門代表本級政府掌管和支配的一種財政資產。包括國庫存款和其它財政存款。國庫存款是指在國庫的預算資金（含一般預算和基金預算）存款。其它財政存款是指未列入國庫存款的各項財政在專業銀行的預算資金存款以及部分由財政部指定存入專業銀行的專用基金存款等。

中華人民共和國成立后的財政性存款，體現社會主義分配關系的特點，為國家經濟建設服務。主要種類有：金庫存款、地方財政預算外存款、機關團體(包括學校及一部分由財政撥給經費的團體和其他事業單位)存款、部隊存款、基本建設存款等，其發展情況如下：

省人行成立后，貫徹執行1950年3月12日中共福建省委《關于機關、部隊、公營企業現金管理的規定》，“凡本省機關(指縣級以上政府機關、團體、公立學校)、部隊(指駐在本省境內部隊)、公營企業所有現金收入款項，除酌留少數現金自行保管外，其余須當日送交當地中國人民銀行或其它委托機構，最遲須于翌日午前存入”；同年4月7日，政務院頒布《關于實行國家機關現金管理的決定》，“凡一切公營企業、機關、部隊及合作社等所有現金及票據，除準予保留規定之限額外，其余必須按照中國人民銀行存款辦法存入當地中國人民銀行或其它委托機構，不得存入私營行莊”，以及貫徹同年8月20日華東軍區后勤部、人行華東區行關于《為實施部隊、機關現金管理的聯合指示》等規定。在開展現金管理的同時，組織財政性存款。1950～1952年，全省財政性存款年平均額為3975萬元，占同期各項存款年平均額的54%?！耙晃逵媱潯睍r期

本省社會主義經濟發展壯大，同時開展增產節約，財政性存款增加。反映在金庫存款上，由于各部門節約支出而收入相對增加；機關存款由于華東區行政機構撤銷，重點工程款項如鷹廈鐵路、廈門海堤等工程款項直撥到省而使存款上升；基建存款則由于各項支前基建工程加緊進行，基建撥款增加而帶動存款增加。據統計，1953～1957年全省財政性存款年平均額為12415萬元，比1950～1952年平均額增長212.4%，但由于儲蓄存款增長快，致使財政性存款占同期各項存款年平均額的比重降為49%?！按筌S進”期間

由于受“左”的思想影響，一部分銀行合理的規章制度被打破，有的貸款被挪作財政性支出，財政性存款含有“水份”而突然猛增。1958年全省地方金庫存款達8783萬元，比1957年末增加6237萬元，增長245%。其原因是財政欠經建局基建墊款4200多萬元未撥還，另外是基建計劃未完成遲延撥款。機關團體存款也突破往年規律，從5月份起直線上升。據福州、廈門等13個重點縣市對機關團體存款調查分析，其增長原因：一是基建存款增加。當年13個縣市基建存款1106萬元，占機關團體存款4045萬元的27.3%，僅古田溪水電站工程處基建存款即達807萬元；二是財政抽調企業流動資金未用部分轉存額大，僅省財政廳專戶存款即達1106.8萬元；三是交通部門修建公路費存款增多，約占13個縣市機關團體存款的13.9%。

1960年，地方金庫存款減少，而機關團體和基建存款仍然繼續增加。當年地方金庫存款8767萬元，比1959年減少4590萬元，下降34.36%；地方機關團體存款28091萬元，比1959年增加7074萬元，增長33.66%；地方基建存款1.27億元，比1959年增加3114萬元，增長32.51%。其原因：1960年地方財政預算內收入減少1.3%，支出增加23.7%；機關、企業應上交財政的款項沒有及時上交，其中僅省級各部門應交而未交款項就達2355萬元。

1962年，本省貫徹國民經濟調整方針和《銀行工作六條決定》等一系列政策規定后，財政性存款隨著國民經濟逐步好轉和地方財政預算內收入逐年增加，也相應增長。1958～1965年財政性存款年平均額為4.29億元，比1950～1957年年平均額增加3.36億元，增長363%，占同期各項存款年平均額的45%。“文化大革命”時期

銀行合理的規章制度被稱之為“管、卡、壓”，銀行機構被撤并，工作削弱。1966～1968年工農業總產值和地方財政預算內收入連年下降，財政性存款也相應銳減。此后經濟、金融情況稍有轉機，財政性存款才開始上升，但在“文化大革命”期間平均每年僅增長5.7%。“文化大革命”結束后，國民經濟得到較快發展，1977～1978年財政性存款增長61.6%。1966～1978年財政性存款年平均額為6.61億元，比1958～1965年年平均額增加2.32億元，增長54%；占同期各項存款年平均額的40%。中共十一屆三中全會后

隨著社會主義有計劃商品經濟的發展和改革開放政策的實施，1979～1988年，地方財政預算內收入和預算外收入分別增長1.7倍和14.6倍，各項行政事業經費增長3.2倍，基本建設投資增長4.3倍，所以財政性存款來源不斷擴大。與此同時，銀行為籌集更多的建設資金，除用現金管理這一行政手段外，還運用經濟手段組織財政性存款，開辦機關、團體一年、二年和三年定期存款業務。1979～1988年財政性存款年平均額為11.79億元，比1966～1978年年平均額增加5.18億元，增長78%。但由于改革以來國民收入分配渠道的變化，通過國家財政集中的資金相對增長趨緩，而企業存款和儲蓄存款則大幅度增長，致使1979～1988年財政性存款年平均額占同期各項存款總額的比重大幅度下降，僅占12%。

利益驅使，使金融機構有意規避繳存財政性存款。財政性繳存款屬于不生息資產，人民銀行目前只按其日平均余額的萬分之五計付手續費，手續費收入遠不如將財政性存款轉化為一般性繳存款的收入。因此，金融機構對繳存財政性存款態度上并不積極。據調查，財政部門存放在商業銀行的財政性存款主要有社會保障基金存款、基建存款、國債資金存款、特設專戶(國家政策性補貼資金)存款、部分地方財政庫款等。基層商業銀行將這部分存款以單位活期存款、機關團體存款形式存放，從根本上改變了財政性存款的存放形式。

（三）交叉管理，給財政性存款漏繳提供空間。按照人民銀行職責分工，目前，財政性存款的繳存范圍、比例、時間以及截留、遲繳或少繳等違規行為的檢查和處罰，均由人民銀行會計部門負責管理。但是，地方財政庫款、待結算財政款項、財政預算專項存款、預算外存款卻由國庫部門進行管理。這樣，多頭管理的結果造成財政性存款的劃繳范圍出現管理真空，會計部門往往只對劃繳科目范圍進行控制，無法對該科目核算內容的合規性進行把握。

二是中央銀行經理財政性存款的幾個階段。財政性性資金的在我國資金的重要性分析。三財政性存款的發展方向。

四資金是我國財政性資金的管理歷史。

我國的財政性存款繳存制度建立于1984年，依據國務院1983年《關于中國人民銀行專門行使中央銀行職能的決定》中“財政金庫存款和機關、團體等財政性存款，劃為人民銀行的信貸資金”的規定，人行總行在1984、1985年以銀發［1984］第70號和［1985］第281號下發了財政性存款管理辦法和會計核算手續。1986年頒布的《中華人民共和國銀行管理暫行條例》第三十六條也對財政性存款需繳存人民銀行做了規定。但隨著存款準備金制度的改革和金融法制的逐步健全，財政性存款繳存的法律依據逐漸被弱化。一是1998年存款準備金制度改革將金融機構代理人民銀行財政性存款中的機關團體存款、財政預算外存款劃為一般存款，財政性存款從繳存范圍上大為縮小。二是《中國人民銀行法》等金融法律法規頒布實施后，國務院《關于中國人民銀行專門行使中央銀行職能的決定》和《中華人民共和國銀行管理暫行條例》自行失效。《中國人民銀行法》等法律法規中沒有財政性存款繳存的法律條款，而之以后也沒再出臺有關的規定，所以要求金融機構繳存財政性存款有些底氣不足，缺乏法律依據。

2004年《中國人民銀行關于加強存款準備金管理的通知》（銀發[2004]302號）對存款準備金的管理部門作出了明確規定：“貨幣信貸部門負責組織存款準備金管理、監督和處罰工作，會計部門負責準備金繳存范圍的會計科目審定工作，營業部門負責存款準備金的報表審查、資金收繳和日?？己斯ぷ鳌?。但沒有明確財政性繳存款管理的分工，基層人民銀行多數也是比照存款準備金的管理要求進行操作的，但由于缺乏法律監督機制，信貸部門難以掌握財政存款的活情況，會計營業部門對金融機構上報的報表資料的真實性難以作出判斷，種種情況導致對金融機構財政性繳存款工作出現了“誰也不管”的局面。二是繳存范圍依據收集難。財政性繳存款業務自1984年開始至今已20多年，時間跨度大，有關規定文件分散在不同的年份中，由于會計人員的頻繁更換.金融機構會計科目不斷變更，繳存范圍的多次調整，不論是基層人民銀行還是金融機構手中掌握的文件資料都不齊全，經辦人員對這項業務的具體規定難以全面準確地掌握。三是繳存科目概念模糊。1998年存款準備金制度改革將商業銀行代理的機關團體、財政預算外存款劃為一般存款范圍，而現行的財政性存款繳存范圍中卻包括農信社、“2015縣級財政預算外存款”、工行“2198財政預算外存款”、中行“8144財政預算外存款”等科目，給實際操作帶來了難度。

（七）計費方式不合理。一直以來，人民銀行對財政性繳存款不計付利息，只是按照全年財政性存款日平均余額的萬分之五計付手續費，一年支付一次。日平均余額萬分之五的年收益率不僅遠遠低于一年期貸款利率，同存款準備金利率相比也相差甚遠，甚至抵不住辦理這項存款的管理成本，影響金融機構代辦財政性存款的積極性。

四是我國財政性資金管理的現狀。

五是我國未來財政性資金管理發展的方向。

其一，近幾年來，咸寧市市場環境財政性存款的意義及種類

（一）意義。從中央財政到地方各級財政都建立了新的資金管理機制，隨著公共財政改革的深入，財政部門在預算執行管理中的地位越來越突出，各級預算單位的收支將進一步納入財政集中收支體系管理。據悉，全市市、縣級以上部門共有1236個預算單位，除個別單位外基本上實施國庫集中支付改革，占預算單位總數的98%，鄉鎮國庫集中支付改革也全面實施。全市6個縣（市）實有鄉鎮70個也全部實施了國庫集中收付改革。據統計，僅市直2008年辦理支付業務就達5600筆，支付資金達12億元。財政授權支付代理業務將會給銀行帶來巨大的負債和中間業務收入，已成為各商業銀行營銷拓展的焦點。其二，今年以來國家積極的財政和寬松的貨幣政策，中央、省市下撥的各種補助資金，特設轉移支付資金、各種專項資金不斷增多都為我們提供了廣泛的市場空間。其三，財政部近日發布了《關于推進省直接管理縣財政改革的意見》，明確提出了省直接管理縣財政改革的總體目標，即2012年底前，力爭全國除民族自治地區外全面推進省直接管理縣財政改革，在政府間收支劃分、轉移支付、資金往來、預決算、年終結算等方面，實現省財政與市、縣財政直接聯系，開展相關業務工作。農行作為縣域大行，機遇難得。其四，2009年是新世紀以來鞏固發展農業農村好形勢極為艱巨的一年。擴大國內需求，最大潛力在農村；實現經濟平穩較快發展，基礎支撐在農業；保障和改善民生，重點難點在農民。直接服務“三農”的資金問題，將無疑備受關注。而農行是國家指定的唯一一家服務“三農”的股份制銀行

六是對財政性資金管理發展提出的建議。

國庫集中支付改革過渡期設臵的“財政專戶”，目前正逐步演化為地方財政的“第二國庫”的趨勢。財政專戶實質是財政部門、中國人民銀行和商業銀行等多方博弈的產物，但在短期內有其存在的“合理性”。從長期來看，可以采取先完善管理措施規范其運行，再納入國庫單一賬戶核算的兩步走策略。

2002年財政部、中國人民銀行在《預算外資金收入收繳管理制度改革方案》中首次提及“財政部門設立預算外資金財政專戶”（以下簡稱“財政專戶”）這一名詞。近些年來，隨著財政專戶的日益增多，財政專戶性質也從反映預算外資金收支活動轉變為財政部門開設在商業銀行具有特定用途的賬戶，區別于財政部門開立在中國人民銀行國庫的財政庫款戶。財政專戶逐步發展成為具有“數量多、利率多樣化、賬戶余額大、匯繳賬戶不匯繳”特點的專戶資金，并且有日益演變成地方財政的第二國庫的趨勢。本文試圖從博弈論視角出發，剖析短期內財政專戶存在的“合理性”，探討完善財政專戶管理的現實途徑。

一、財政專戶是利益博弈的產物

（一）改革過渡期的平衡博弈2001年財政國庫集中支付改革取消了預算單位和財政部門開設的大量賬戶，解決了財政資金大量滯留在預算單位而導致的資金腐敗和收支效率不高等問題，完成了預算收支改革的第一步。由于受改革試點實施初期的各種客觀條件限制，在改革過渡期允許開設財政專戶來滿足預算外資金的收支管理需求，這為財政專戶的存在和發展提供了依據。多年來，財政專戶在各項財政資金尤其是預算外資金的管理上起到了積極、有益的作用。但隨著財政資金逐年增長，財政專戶越開越多，不僅預算外資金納入專戶管理，預算內資金也大量流入專戶。財政資金沉淀在財政專戶使原先反映在各部門、各單位因過渡性賬戶而導致的各種問題相應集中轉移到財政部門，既沒有充分發揮其應有的作用，也與國庫集中支付改革的“建立國庫單一賬戶”的初衷相悖。由于財政專戶資金在歸集、分配和管理上與納入預算、繳入國庫的財政資金在性質上存在一定的區別，財政部門一直以來存在“財政專戶資金就是財政部門的資金”的本位思想，因此，在專戶管理上有自我管理、排外制約的思想，而實際上財政專戶的資金也是納稅人的資金，應屬于公共資金的范疇。同時，隨著經濟增長和“鄉財縣管”、“鎮財市管”等財政體制的改變，集中在各級財政本級的財力大增，巨額的非稅收入、基金資金歸集于本級財政部門管理，財政可用資金的大幅增長也為地方財政開設專用賬戶提供了前提條件。

（二）各方利益的現實博弈1．財政部門：地方利益的代表第一，財政資金增值的訴求。在“集中財力辦大事”的工作方針指導下，地方政府向財政部門提出了盡可能地增加地方財政收入的工作目標，并每年都對財政部門下達征收任務。因此，地方財政部門單方面積極開展了所謂陳夢華，馬曉英，陳穎（中國人民銀行海口中心支行，海南海口570105）的國庫現金管理。由于財政專戶的資金，無論收支都存在資金在賬戶的停留時間，因此產生了對資金進行管理進而達到增值的操作空間。而按照有關規定，存放在中國人民銀行國庫的財政存款，沒有預算安排和文件依據是無法撥付的，國庫存款平均余額數量巨大，由于中國人民銀行按活期利率計付利息，收益小，因此地方財政為了追求財政資金的高收益，必然會利用商業銀行協議存款或定期存款等方式進行理財。第二，財政部門自身利益的訴求。一方面，逃避監督。由于財政專戶資金未納入綜合預算統一管理，資金滯留時間與使用途徑合規程度缺乏良好有效的外部監督機制，因此為了逃避監督，財政部門將財政資金存放在財政專戶上。同時，由于中國人民銀行有監督財政庫款支撥的職能，而商業銀行是沒有監督職能的，財政部門使用資金更加方便，相比將財政資金放在國庫，財政部門更愿意將資金存放在商業銀行。另一方面，“權利尋租”。為獲取超額收益，財政部門往往會不積極使用財政專戶資金，而將其大量地滯留在商業銀行的專戶中滋生利息，而滋生的利息如協定存款等的利息并沒有相應的預算安排用途，因此很容易變相成為財政部門的“小金庫”。同時，各商業銀行紛紛向財政部門爭取專項存款，財政部門的“權利尋租”空間增大。2．央行國庫：公共利益的代表第一，中央銀行履行“政府的銀行”的職責。國庫的基礎工作是辦理預算收入的收納和預算支出的撥付，由于預算資金屬于國家和人民所有，因此國庫要為國家“守好庫”。按照國庫單一賬戶改革的要求，“建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類財政性資金的收入過渡戶，預算單位的財政性資金逐步全部按入國庫單一賬戶體系管理”。因此，只要是財政資金就要納入國庫管理，這樣有利于按人大審批的預算執行，不但可以確保資金安全，割斷政府機關與商業銀行之間的利益關系，而且可以實現資金的集成管理和集中監控，強化對政府機關的行政約束和監督力度。第二，貨幣政策調控的需要。一方面，財政國庫存款是最典型的基礎貨幣來源，央行基礎貨幣是貨幣政策實施的物質基礎，如果央行基礎貨幣不能很好地控制，貨幣政策的力度和效果必將受到影響而削弱。國庫庫存資金作為一種動態貨幣資源沉淀于中央銀行，其變動直接影響貨幣政策的執行效果。當財政資金從國庫劃入財政專戶時，相當于資金從中央銀行流向商業銀行，變相增加了貨幣投放，游離于中央銀行宏觀調控之外[1]。另一方面，財政專戶資金作為一種財政性資金，其會計核算方法的選擇直接影響商業銀行的資金運用。目前商業銀行將應全額繳存的財政專戶資金納入一般性存款的會計科目核算，導致財政性存款的少繳。商業銀行全額劃繳中央銀行的財政性存款是不具備派生存款的能力的，但財政性存款轉變成一般性存款后，會大量增加商業銀行的可用資金來源，進一步增加中央銀行對流動性管理的難度。3.商業銀行：第三方贏利的代表第一，增加流動性。對金融機構而言，財政性存款的穩定性強，資金數額一般較大，對改善流動性發揮了重要的權重作用。據不完全統計，2009年末，海南省?？谑胸斦块T開設的財政專戶余額占機關事業單位存款的14.87%①。因此各家商業銀行都以各種優惠條件爭攬財政專戶，提供最優惠的利率。第二，少繳存款準備金。商業銀行繳存的財政性存款是中央銀行的資金來源之一，其余額變動是影響銀行體系流動性的一個因素。根據1998年中國人民銀行《關于改革存款準備金制度的通知》規定：待結算財政性款項、地方財政庫款不計息，全額上繳存款準備金；金融機構代理中國人民銀行財政性存款中的機關團體存款、財政預算外存款則劃為一般存款。但目前商業銀行在對財政性存款繳存范圍的實際執行中，一般局限于商業銀行代理國庫或作為國庫經收處辦理國庫收納業務時形成的資金來源。而預算內和預算外財政專戶均開立在銀行的“一般性機關團體存款”科目下，使之變成了一般性繳存款。由于將部分全額繳存的財政專戶資金納入一般性存款的會計科目核算，使商業銀行向中國人民銀行少上繳存款準備金。

二、財政專戶運行現狀及存在的現實性分析

（一）財政專戶運行的現狀1．財政專戶開立較多，分布分散2006年財政部曾下發《關于加強與規范財政資金專戶管理的通知》，要求對財政部門管理的資金專戶進行清理、歸并，但目前各級財政在商業銀行仍開立了數量眾多的專戶。根據不完全統計，海南省?？谑袃雀魃虡I銀行為省、市、區三級財政部門共開立了近百個財政專戶，而且，專戶數量有逐年增多的趨勢。同時財政部門開立財政專①數據來源：筆者根據?？谑懈魃虡I銀行開設的財政專戶對賬單及中國人民銀行?？谥行闹姓{查統計處相關資料計算得出。24改革創新2010年第8期

①②數據來源：筆者根據海南省?？谑懈魃虡I銀行開設的財政專戶對賬單相關數據整理得出。戶選擇了不同的商業銀行的不同網點，分布較為分散。以?？谑袨槔斦块T在各家商業銀行及農村信用社開立了數量不一的財政專戶，最多的開立了34個，最少的也開立了3個。對個別同性質的專戶，財政部門還開設在不同的行或網點。2．財政專戶資金規模較大，滋生較多利息據不完全統計，2009年末海南省?？谑袃雀魃虡I銀行為省、市、區三級財政部門開立的財政專戶的資金余額超過50億元，而同期國庫的財政存款約為20多億元，僅為專戶存款的40%①。財政專戶有形成事實上“第二國庫”的趨勢。而且地方財政部門利用在專戶中存放大量資金的條件進行財政專戶理財，一般采取與銀行簽訂協定存款合同，或直接存為一年以內的定期存款方式，從而獲取高于國庫活期的利息收入。3．財政專戶管理不科學，資金效益未充分發揮一是財政專戶中的“睡眠戶”不少，有些財政專戶是為了單一項目開立的，項目完工后的賬戶余額，既不再使用，又不轉回，形成“睡眠戶”；二是部分財政專戶支出發生較少，資金沉淀較大，海南省?？谑写蠖鄶祵?009年年內余額維持在千萬元級；三是財政專戶使用不合理，如農業銀行開設的“國債轉貸”專戶，一方面資金使用較少，年內平均余額達到2億②，另一方面卻需要分季償還利息給財政部。

（二）財政專戶存在的現實理由1．制度缺失是財政專戶不斷增多的根本原因財政專戶的管理一直是法律上的盲區，具體表現在以下兩方面：一方面，對財政專戶的開立現行賬戶管理沒有具體的規定?，F行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定對開立專用賬戶的核準要求除出具開立基本存款賬戶所需要的證明文件外，另需提供一份相關部門的證明文件說明資金的性質即可，這樣商業銀行僅根據一個報告或文件中提到的一部分就可以為財政部門開設一個專戶，空間和彈性較大；同時現行文件僅對基本賬戶作唯一性控制，而對其他賬戶沒作數量規定，因此財政部門究竟需開立多少個專戶，這些專戶開立是否合規中國人民銀行賬戶管理部門難以把握[2]。另一方面，對財政專戶的監督法律授權不足。《國家金庫條例》規定國庫有權“監督財政存款的開戶和財政庫款的支撥”，對于從國庫撥付的資金，只要有預算安排，中國人民銀行國庫通常無權拒絕將國庫資金劃撥至財政專戶的，對于財政專戶上資金的具體使用，國庫更是無權監督。2.財政資源多樣化是財政專戶存在的現實需求從財政專戶資金來源來看，較為復雜，不易控制，短時間內無法全部納入國庫。財政專戶的來源各種各樣，一是通過征收取得，如政府性基金、稅務部門代征的企業基本養老保險基金、工傷養老基金等；二是從本級財政國庫中撥入，如社會保障支出的社會保障專戶；三是從上級財政部門直接撥入，如國債轉貸資金、農業綜合開發資金；四是各種途徑取得的，如捐資助學資金。根據不完全統計，財政專戶的性質大約有50多種，如果由國庫一個部門來收付，難度較大。從財政資金增值的角度來看，地方國庫現金管理尚未開展。目前，中央國庫現金管理已穩步開展，并實現了常規化操作，但地方國庫現金管理一直由于各種擔憂和技術上的難題尚未開展，因此無法滿足地方政府的理財需求。

三、完善財政專戶管理的制度設計與對策建議財政專戶是多方博弈的短期改革產物，但其有長期存在的內、外部環境。鑒于短期內無法立刻取消財政專戶，可以采取先變“堵”為“疏”，完善其管理措施規范其運行，再納入國庫單一賬戶核算的兩步走策略。

（一）合理、有效地管理財政專戶，提高財政資金的透明度在短時間內還不具備強制取消財政專戶的前提下，為了充分發揮財政專戶資金的積極作用，必須合理、有效地管理財政專戶。建議通過招投標程序確定財政專戶的開戶銀行，一個銀行只能開設一個財政專戶，通過在專戶下設二級賬戶分別核算不同用途的財政專項資金，并建立專戶對賬制度，逐步將專項資金的收支情況予以公開，接受人大、審計等部門的監督。

（二）盡快開展地方國庫現金管理，滿足財政資金保值、增值需求財政國庫集中支付改革派生出的一個現象就是將原來沉淀在預算單位賬戶上的資金全部轉移到國庫庫款戶中。近年來，隨著地方財力快速增長，國庫存款也大幅攀升，財政部門試圖對國庫存款進行理財意愿十分強烈，其在財政專戶上所進行的理財行為已充分說明。因此，從資金增值的角度看，建議盡快開展地方國庫現金管理。地方國庫現金管理在實施方法上可以仿照商業銀行信貸規模管理的方式，每年由財政部和中國人民銀行總行根據全國經濟形勢和發展要求，共同制定一個全國的國庫現金252010年第8期改革創新（上接第22頁）發揮政府推動作用。各級政府要召開保險專題會，組織教育、稅務、銀行、工商、水利、公安、消防、保險等有關職能部門參加的保險協調會，就如何支持、扶持保險業發展解決有關具體問題，為保險業的發展營造良好的政策環境、法制環境和工作環境；各級政府要把保險工作列入重要議事日程，納入經濟發展規劃，成立工作班子，明確工作任務，把保險發展業績納入工作目標考核體系，把保險深度和保險密度作為目標考核的硬指標，并組織相應的評先達標活動；建議各級政府仿效對銀行的獎勵辦法，對保險行業實行考核，對保險有功人士、支持地方經濟建設的保險公司實行獎勵，以促進保險業的快速發展，努力提高全社會的保障水平，促進社會保險資源的合理有效配臵?！鰠⒖嘉墨I：[1]王素珍.當前我國金融風險控制中應解決的突出問題及對策[J].武漢金融,2004（8）：4-6.[2]王兆星.中國金融體系安全穩定發展的若干問題[J].中國金融,2009（23）：1-3.[3]王曉冬.從“免疫”的視角談新型金融審計新思路[J].中國審計,2010（7）：30.[4]黃明理，安啟雷.構建我國金融穩定協調機制的若干制度性探討[J].金融會計,2009（9）：9-13.[5]楊凌霄.中國金融監管體系的優化研究———危機背景下海外金融監管改革啟示[D].“構建后危機時代的金融穩定機制”高層研討會論文集，2009：156-159.[6]張翼.我國地方金融管理的績效評價與對策研究[J].海南金融,2009（11）：23-24.[7]楊文悅.政府投資視角下我國金融穩定隱憂分析[J].武漢金融,2009（12）:2-14.[8]劉玉煥.保險會計新政對保險業的影響及完善建議[J].上海保險,2009（12）:55-58.[9]鄭偉.金融保險集團的核心功能應是資源整合[J].中國金融,2009（23）:20-21.[10]饒聆.建立健全金融監管信息共享機制的建議[J].新金融,2010（3）：15.[11]陳英.區域金融穩定工作協調機制研究[J].金融參考,2008（5）：8.管理總規模，然后，總行根據各地往年的庫存規模和地方經濟發展的預期下達指標，再由各地在計劃內將剩余財力進行現金管理操作。這樣既可有效控制國庫現金管理對貨幣政策的沖擊，又可滿足地方財政資金保值、增值的需求。

（三）切實履行中國人民銀行監管職能，規范財政專戶的使用財政專戶的使用和管理的權限在財政部門，但中國人民銀行可以通過對財政專戶的開戶商業銀行的監管間接監督財政專戶。一是規范財政專戶的開立，中國人民銀行負責審核商業銀行報批的財政專戶，可加強對財政性資金專戶的核算內容、開戶依據以及銀行所使用的會計科目的延伸審查，實行間接監督；二是將財政專戶全部納入財政性存款核算范疇，要求商業銀行將財政專戶的存款全額繳存中國人民銀行，使財政專戶的開戶銀行無利可圖，從根源上杜絕財政專戶。

（四）全面推進財政國庫集中支付改革，提高財政資金使用效率財政國庫集中支付改革的目的是要建立國庫單一賬戶，將預算內和預算外的資金全部納入預算管理。許多財政專戶如“城市醫療救助基金”、“支農資金”專戶等，在中央文件中就明確要求“有條件的地方應實行國庫集中支付”或“已實行國庫集中支付的，不再通過專戶核撥”。因此，將專戶資金納入國庫管理是符合改革方向的。目前，中國人民銀行國庫已擁有先進的資金匯劃系統和與財政、稅務、銀行之間的橫向聯網系統，完全可以滿足財政資金實時、批量劃撥的需要。因此，可以考慮逐步取消財政專戶，直接由國庫收納、撥付專戶資金，使財政資金更加方便、快捷的直達用款單位和個人，提高財政資金的使用效率?！鰠⒖嘉墨I：[1]國家金庫江西省分庫.當前財政資金專戶管理存在的問題及建議[J].國庫情況反映（中國人民銀行國庫局內部資料）,2010（45）.[2]李清峰，李艷敏.基層財政專戶管理問題的幾點思考[J].金融會計，2009（6）:70-79.26■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■改革創新2010年第8期

第五篇：XX縣銀行業金融機構支持地方經濟發展考核與縣級可調控資金存放掛鉤辦法

XX縣銀行業金融機構支持地方經濟發展考核與縣級可調控資金存放掛鉤辦法

為充分發揮縣級可調控資金的導向和激勵作用，進一步調動轄內銀行業金融機構支持地方經濟發展的動力與活力，結合我縣實際，特制定本辦法。

一、被考核對象

農發行XX縣支行、工行XX縣支行、農行XX縣支行、建行XX縣支行、XX縣農商行、郵儲行XX縣支行、貴商行XX縣支行為掛鉤被考核對象。

二、調控資金范圍

財政代管資金、社保資金、醫保資金、國有企業資金等縣級可調控資金。

三、考核指標及評分辦法

（一）基礎得分項（100分）。

重點考核存貸比、貸款余額、小微企業貸款、存款增量和稅收貢獻五項指標（其中，前三項指標統計均須扣除縣外投放數據）。具體評分辦法如下：

1.存貸比（分值40分）?？己擞囝~存貸比（20分）和新增存貸比（20分）。

余額存貸比位居全縣第一位的得滿分，每降一個名次按該項總分值10%遞減。（計算公式：余額存貸比=各銀行機構期末表內貸款余額/期末存款余額）

新增存貸比位居全縣第一位的得滿分，每降一個名次按該項總分值10%遞減。（計算公式：新增存貸比=各銀行機構當期表內貸款投放凈增額/當期存款凈增額）

2.貸款余額（分值20分）?？己吮韮荣J款余額（10分）、新增貸款余額（5分）和新增貸款率（5分）。

各項指標位居全縣第一位的得滿分，每降一個名次按該項總分值10%遞減。

3.小微企業貸款（20分）。考核當期末小微企業貸款在全部貸款余額中的占比（5分）、小微企業貸款新增量（5分）、小微企業貸款戶數余額（5分）和小微企業貸款利率（5分）。

貸款余額、貸款新增量、貸款戶數位居全縣第一位的得滿分，每降一個名次按該項總分值10%遞減。貸款利率全縣最低的得滿分，每降一個名次按該項總分值10%遞減。

4.存款增量（10分）?？己烁縻y行業機構當年存款新增額。

位居全縣第一位的得滿分，每降一個名次按該項總分值10%遞減。

5.稅收貢獻（分值10分）。考核當期各銀行業機構在XX縣入庫的稅收總額。

位居全縣第一位的得滿分，每降一個名次按該項總分值10%遞減。

（二）加分項（不超過10分）。

本有特殊貢獻的金融機構，通過申報由領導小組確認可予以加分。

1.在金融機構空白鄉鎮設立網點的加3分，在已有金融服務網點新增網點的加1分。

2.根據當贊助縣域公益事業價值量，經領導小組認可給予加1-3分。

3.對縣域經濟發展有重大貢獻的，經領導小組認可給予加1-3分。

4.金融創新得到上級相關部門認可的加1-3分。

5.領導小組認可的其他事項加1-3分。

6.首貸戶一戶加0.5分，該項總加分不超過5分。（首貸戶是指在全縣范圍內銀行業金融機構，首次辦理貸款業務的主體；包括個體工商戶、小微企業等經營性主體）

（三）扣分項（5-20分）。

1.日常工作被縣委、縣政府以及縣委辦公室、縣政府辦公室、縣目標績效事務中心、縣金融服務中心通報批評的，予以扣分。

2.經銀行業監管機構與縣金融服務中心查實認定有違規收費、捆綁搭售、提供金融服務質價不符、出現金融風險和穩定事件等負面情況的，予以扣分。

3.未及時配合部門工作的，予以扣分。

四、考核結果運用

（一）按當期各銀行業機構綜合考核得分占比與當期各項縣級可調控資金匹配。

（二）社保專戶原則上開設在考核為前3名的銀行業金融機構，并按前3名得分占比匹配相應的資金。

財政代管資金、社保資金、醫保資金、國有企業資金等縣級可調控資金按各銀行業機構考核得分占比進行調配。

（三）銀行業機構綜合評價等級為B等以下（不含B等）的不予匹配縣級可調控資金。

（四）各銀行業機構當年存貸比低于50%的，原則上不得存放縣財政代管資金。

五、組織實施

（一）成立XX縣銀行業金融機構支持地方經濟發展考核與縣級可調控資金存放掛鉤工作領導小組（以下簡稱“領導小組”），負責銀行考核結果認定和縣級可調控資金調配審定工作。

由縣長任領導小組組長，常務副縣長和分管金融工作的副縣長任副組長，縣金融服務中心、縣財政局、縣人力資源和社會保障局、縣稅務局、人行XX縣支行、廣元銀保監分局XX監管組、縣目標績效事務中心等單位主要負責人為成員。領導小組辦公室設在縣金融服務中心，具體負責領導小組日常工作。

（二）掛鉤考核每1次。

由縣金融服務中心牽頭，縣財政局、縣人力資源和社會保障局、縣稅務局、人行XX縣支行、廣元銀保監分局XX監管組、縣目標績效事務中心參與考評?？己藬祿扇诵蠿X縣支行、廣元銀保監分局XX監管組、縣稅務局等部門向縣金融服務中心提供，其中：存貸比、貸款余額、小微企業貸款和存款增量等情況由人行XX縣支行提供；稅收貢獻由縣稅務局共同提供；加、扣分事項由縣金融服務中心會同人行XX縣支行、廣元銀保監分局XX監管組整理匯總。

（三）領導小組建立聯席會議制度（以下簡稱“聯席會議”）。

縣金融服務中心主要負責人為召集人，縣財政局、縣人力資源和社會保障局、縣稅務局、人行XX縣支行、廣元銀保監分局XX監管組、縣委目標績效事務中心為聯席會議成員單位。

（四）由XX縣財政績效管理中心在被考核的7家銀行分別開設“XX縣金融支持地方發展政府考核調配資金存放賬戶”，專門用于縣政府考核后存放調配給被考核對象的活期存款。

主要資金來源為XX縣財政代管資金。

（五）各銀行業機構必須服從并及時執行縣政府調配方案，并繼續執行原有的優惠協議利率，確?？h級可調控資金保值增值。

對阻撓、拖延資金支付的銀行按照銀行賬戶管理協議，追究其違約責任。

（六）各銀行業機構必須確保各類資金正常支付，嚴禁出現壓票、泄露賬戶信息、丟失資金支付票據等行為。

出現上述情況，將減少或取消在該銀行的縣級可調控資金存放。

六、其他

（一）本辦法由縣金融服務中心負責解釋。

（二）本辦法自印發之日起施行，有效期兩年。