第一篇：對企業逾期年檢及未年檢處罰的幾點思考

2006年3月1日新《企業年度檢驗辦法》（以下簡稱新《年檢辦法》）的實施，標志著我國企業年檢制度的重大改革。而新《年檢辦法》基本保留了原來逾期未年檢處罰的罰種和處罰幅度，這與新《年檢辦法》體現的年檢制度的整體設計和變化相矛盾。

一、企業逾期年檢處罰的變化

新《年檢辦法》一是針對企業不按規定接受年檢和年檢中隱瞞真實情況，弄虛作假的違法行為，增加了“責令限期接受年度檢驗”和“責令改正”的環節。二是規定“企業不按照規定接受年度檢驗的，由企業登記機關責令其限期接受年度檢驗”同時通過“并處罰款”的方式對企業實施處罰。三是將責令企業限期接受年檢到期以后，對逾期未年檢企業實施吊照的公告期從原來的30日延長至60日，從而與《工商行政管理機關行政處罰程序暫行規定》第六十四條有關公告送達的時間要求一致。四是細化了逾期年檢罰款的對象，由原《年檢辦法》規定的公司、非公司企業法人、非法人經營單位細化為公司、分公司、非公司法人及其分支機構、來華從事經營活動的外國（地區）企業和其他經營單位。五是新《年檢辦法》對于分公司、非公司企業法人及其分支機構、來華從事經營活動的外國（地區）企業以及其他經營單位的逾期年檢處罰，不再把違法所得作為罰款數額的參考。六是新《年檢辦法》規定，年檢機關在年檢中發現企業違反企業登記管理規定的，除責令改正外還可以依照有關企業登記管理規定進行處罰，從而為適用《公司法》、《公司登記管理條例》等上位法提供了依據。

二、逾期未年檢罰款處罰幅度缺乏合理性

企業年檢制度性質的變化決定了逾期未年檢行為性質的變化。從傳統企業年檢性質出發，以及根據原《年檢辦法》第十九條關于“企業未參加年檢的性質實際上是企業未被確認經營資格而從事經營的行為”；而根據新《年檢辦法》，企業逾期未年檢只是企業未按時接受登記機關的檢查。比較兩者的違法性和危害性，前者明顯嚴重于后者。但新《年檢辦法》對逾期未年檢行為的處罰幅度未作調整，仍保持了1萬元至10萬元的罰款幅度，這缺乏合理性。從理論上說《行政處罰法》的過罰相當原則要求設立和適用行政處罰時，處罰后果必須與行為的違法性、危害性相適應，不能過重或者過輕。從實踐上看，公司制企業由于工作疏忽等主客觀原因逾期參加年檢，即對其處以1萬元至10萬元的罰款，處罰金額偏高。如XXX有限公司是2005年12月28日注冊的，該公司主觀上以為不需要年檢，疏忽了年檢，客觀上講該當事人倘若當初將登記錯后2天就可免于處罰，只差2天就要受1—10萬元的處罰，當事人如何能接受。處罰幅度既偏高又不科學，實踐中很難得到當事人的認可，處罰也常常很難到位。

三、逾期未年檢吊照處罰過于嚴厲

年檢性質的變化還引起了年檢吊照處罰上的悖論。傳統企業年檢定位于企業主體資格的再確認，企業不參加年檢則意味著登記機關對其主體資格的否認，企業將承擔權利作出被限制的不利法律后果，這符合法律的邏輯。而新企業年檢制度定位于企業登記事項的定期檢查制度，該制度設計的目的在于通過企業提交登記信息材料，登記機關維護市場主體的檔案信息，從而保證市場主體信息的公開性、真實性，為保障市場交易安全，保護交易雙方利益和維護市場秩序創造條件。這時再規定對逾期未年檢企業實施吊照處罰，則顯得過于嚴厲。因為吊銷企業營業執照限制了企業除清算以外所有的權利能力，是最嚴厲的行政處罰方式。衡量行政管理秩序和市場主體資格兩種法益的重要性，以危害后者的利益保障前者的秩序不符合現代法律公正性的要求。

四、逾期未年檢處罰制度的改革方向思考

年檢制度的改革改變了年檢制度的性質，降低了逾期未年檢行為的違法性。因此，年檢處罰制度改革的方向應當降低罰款處罰的幅度，并將年檢處罰按時間段拉開處罰幅度，如6月30日前未提交年檢材料處罰XXX元，7月30日前未參加年檢的處罰XXX萬元，7月30日至9月30日為催辦企業年檢時間，這期間參加年檢的處罰XXX萬元，9月30日以后為吊銷營業執照處罰。但要減少吊銷營業執照。我們建議對于逾期未年檢的企業，從保護企業和交易雙方利益，有利于行政管理出發，對其采取罰款的處罰，同時降低信用等級；對2年以上（含2年）未參加年檢的企業，區分其納稅情況，未正常納稅的，吊銷其營業執照；仍正常納稅的，將其納入“休眠企業數據庫”，同時為企業設置救濟方式，根據企業申請將其劃出數據庫，以解決目前實踐中遇到的企業被吊照后無法恢復主體資格，及吊銷營業執照處罰程序復雜繁瑣且面臨較大訴訟風險等難題。

第二篇：年檢逾期 整改報告

整 改 報 告

尊敬的xx市質量技術監督局：

Xxxxxxxxxx是下xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx、，注冊于xxxxxxxxxxxxxxxx號。注冊資金xxx萬元，主要從xxxxxxxxxxxxxx。登記證號：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，組織代碼證號：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

由于目前項目正在建設階段，組織機構尚不健全，也沒有專職的會計人員，由于我們工作的疏忽，致使我單位代碼證未能按期年檢，違反了法律法規相關規定，在此我單位表示深刻歉意。

組織機構代碼證是企業的身份證，其重要性不言可喻，代碼證未能按期年檢給貴局的監督、管理工作帶來困難和不便，也阻礙了我單位自身的發展。

反省此事，主要是我單位對證照的年檢規定認識不足，沒有配備專職人員，導致錯過年檢期限，造成目前的狀況。對此我公司承諾，做出如下整改措施：

1、馬上建立組織機構，并配備專職會計人員。

2、明確相關人員職責及相關證照使用和審驗制度。

3、將“按期辦理證照審驗手續”納入辦公室業績考核。

4、公司主要領導要親自監督此項工作。

對于我單位的失誤，我們再次表示歉意，希望能給予我們改正機會，原諒我們的失誤。迫切的盼望貴局能盡快為我公司辦理組織機構代碼證年檢手續。

Xxxxxxxxxxxxxxxxx

法定代表人：

2012年5月7日

第三篇：工商逾期年檢檢討書

檢 討 書

尊敬的高新工商局：

我公司名稱為“****商貿有限責任公司”，成立于2007年9月，公司注冊地為高新開發區。

我公司自成立以來，通過經營者的努力，開拓了一些市場業務，但是2008年底至2009年上半年，由于受金融危機影響，業務量急劇下滑，為了扭轉經營局面，公司積極擴大業務面，將業務做到了外地，公司人員基本派駐外地進行業務聯系和公關。

2009年上半年，我公司按照《公司法》和工商管理章程，應按規定進行年檢，但因我公司派駐外地的管理人員法規淡薄，管理疏忽，以致于造成工商營業執照年檢逾期，年檢逾期后為公司的管理和發展造成了很多隱患，同時也為工商管理部門在工作上帶來很多麻煩，經工商管理部門批評教育，我們已深刻認識到逾期年檢帶來的嚴重后果，公司全體人員經過認真反思與總結，一致決定今后堅決杜絕類似事情的發生。對此我們做出以下保證：

1、認真學習工商管理法規知識，做到知規守法。

2、堅決按照章程管理規定，按時年檢，依法合規經營。

3、依法納稅，爭當模范先進企業，為創建和諧城市做出本公司應有的貢獻。

以上檢討及保證，我公司堅決遵守，并誠懇接受工商管理部門的檢查及指導。

****商貿有限責任公司2009年10月19日

第四篇：對吊銷未年檢企業營業執照執法行為的思考

對吊銷未年檢企業營業執照執法行為的思考 來源：岳陽紅盾論壇 作者： 日期：07-03-14

企業檢驗（以下簡稱年檢）是國家賦予企業登記注冊機關對企業是否繼續具有合法經營資格進行審查的法定制度。具有強制性和普遍約束力。因為他是對企業經營資格的再確認，起著防止和糾正企業經營資格的缺位和越位，保證進入市場主體規范運行的特殊作用，國家也由此給了監管機關對此類違法行為的最高處置權―――吊銷營業執照。但在實際工作中，由于各種原因總有一定數量的企業因種種因素未能按時參加年檢，他們中有的是因經營管理不善，已歇業，但未依法辦理注銷登記；有的是因司法行為未了結而造成不能年檢；也有少數出于不良企圖，惡意逃避年檢監管；監管實踐表明，最大量的還是因企業的具體工作人員工作疏忽、錯過了年檢截至時間造成的。對這些成因分析可以得得出，對逾期未年檢企業采取”一筆勾銷式”的方法來解決問題，雖然簡單了撇，但顯然有明顯的合理不合法的成分。不符合《中華人民共和國依法行政綱要》中“合理行政”的基本原則。這些原因的存在，對登記機關行政執法能力提出了挑戰，工商行政管理機關因如何把握好合法行政與合理行政的度來處理好吊銷未年檢企業執照的問題呢？筆者談幾點粗略的想法。

一、吊銷未年檢企業營業執照行政行為的含義

依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業法人登記管理條例》及《企業檢驗辦法》等法律法規的規定，被出以吊銷營業執照的未年檢企業有以下特征：

1、對象必須是已經登記機關注冊的市場經營主體，包括企業法人和營業單位。

2、被處理對象未得到登記機關許可的前提下未履行或不履行法定的年檢義務。

3、處理對象的違法行為必須是超出了法律所規定的時段限制，即每的1月1日至4月30日。

4、被處理對象未年檢行為還必須是經登記機關限期年檢的崔辦公告后，仍未再規定的30日時限內申報年檢為。

根據這些特征，可以把吊銷未年檢企業營業執照行政行為的含義界定為：吊銷未年檢企業營業執照是指登記注冊機關對因無正當理由未在法定的檢驗（以下簡稱年檢）起止日

期內辦理年檢的企業，經公告催辦后，仍未在公告規定期限內補辦年檢手續，登記注冊機關依法終止其生產、經營或服務活動，繳銷營業憑證的行政處罰行為。

二、吊銷未年檢企業營業執照行政行為辦案程序

現行的法律法規對吊銷未年檢企業營業執照行政行為表述的比較簡單，沒有具體的要求。《中華人民共和國公司登記管理條例》 第六十八條 公司不按照規定接受檢驗的，由公司登記機關處以1萬元以上10萬元以下的罰款，并限期接受檢驗；逾期仍不接受檢驗的，吊銷營業執照。《中華人民共和國企業法人登記管理條例施行細則》表述為：不按規定報送年檢報告書、辦理檢驗的，處以非法所得額3倍以下的罰款，但最高不超過30000元，沒有非法所得的，處以10000元以下罰款，并限期辦理檢驗；拒不辦理的，吊銷營業執照。國家工商行政管理局頒布的《企業檢驗辦法》表述為：企業未參加年檢不得繼續從事經營活動。登記管理機關對年檢截止日前未參加年檢的企業法人進行公告。自公告發布之日起，30日內仍未申報年檢的，吊銷營業執照。

從上述規定可以看出，在首先確認企業未依法參與年檢是一種違法行為前提下，應視情節處以不同的處理。由于缺乏具體的規定，在工商行政管理機關的行政實踐中，對吊銷未年檢企業營業執照的行政行為一般都較為簡單，集中表現在以一張未年檢企業崔辦公告為證據，一份處罰決定書吊銷幾個、幾十，甚至上百個未年檢企業的情況。這種方法雖然簡潔高效，節省行政成本。但也確有不少值得推敲的地方。如一份決定書對多個行政相對人是否合理合法;僅靠一張公告為憑，證據是否完整、準確、有效；假如企業是因不可抗力或只是因具體辦事人的失誤，就把一個活生生、好端端的企業推向了死亡，這是否又有違立法宗旨等等。因此，確立一個規范有序的工作程序是十分必要的。

筆者認為，擬對逾期未年檢企業作出吊銷營業執照行政處罰決定的，應有以下工作程序和步驟：

（一）初審。年檢機構在一個年檢工作結束后，對未在法定的年檢起止日期內申報年檢的企業，應依法以公告或書面通知的方式告知企業限期補辦年檢。經告知后，仍未按期申報年檢的，應當擬定吊銷營業執照的企業名單及理由，報負責人審定。

（二）立案。登記注冊機構應召開負責人會議對經初審擬吊銷營業執照的企業進行專題審議，確定擬立案調查的企業名單、指定辦案負責人及責任人，按一企一案，報領導簽批立案。

（三）調查。辦案負責人應組織辦案人員進行實地調查、取證，并形成調查終結報告。證據材料應當包括：

1、年檢機構出具的未年檢證明；

2、相關調查證明材料（企業住所或經

營場所實際情況證明、住所或經營場所照片、企業主管部門證明材料、證人證言、現場檢查記錄、詢問筆錄等）；

3、當年檢通告；

4、限期補辦年檢公告；

5、其它證明資料或材料。

（四）核審。吊銷營業執照行政處罰案卷材料報本級法規機構核審。法規機構核審時，視不同情況責成辦案機構重新補正，或報登記注冊機關分管領導簽批后提交案審委員會審定。

（五）審定。吊銷營業執照的行政處罰案件最好能提交案審委員會討論決定。案件審定時，案件承辦人應將案件的立案理由、調查情況、處罰依據、擬作出吊銷營業執照行政處罰決定意見等內容向案審委員會進行報告；法規機構應就處罰的合法性、合理性，程序的合法性等提出意見；案審委員會集體討論決定是否實施吊銷營業執照的行政處罰。

（六）簽批。登記注冊機關分管領導依據案審委員會審議決定簽署意見。相關職能機構按法律法規規定的程序做好聽證、具體實施處罰等各項工作。

三、吊銷未年檢企業營業執照行政行為應注意的幾個問題

1、按照合理行政與合法行政的原則，在案件的調查階段的實地取證過程中，對發現企業因故意或過失未辦理年檢手續的，經批評教育，確有悔改，并自愿補辦年檢手續的，應報請登記注冊機構負責人同意，依法給予處理后，讓其主動補辦年檢手續；對經教育拒不主動補辦年檢手續的企業，登記注冊機構應繼續履行吊銷其營業執照行政處罰的相關程序。調查中發現企業在進行注銷（破產）清理或進行相關司法活動的，可責令企業說明情況，提供能證明正在從事相關活動的證明，提出延期年檢申請，報經登記注冊機關分管領導同意，在營業執照顯著位置注明“未年檢”字樣后，待清理工作及相關司法活動結束后，再依法予以處理。

2、必須在處罰決定書中載明“不得繼續從事經營活動，依法辦理注銷登記”字樣。這一點至關重要，一方面表明企業經營資格的尚失，另一方面告知企業，行政處罰對經營資格的剝奪并不意味著其作為承擔民事責任的主體資格的消失，企業還應該承擔企業清理、注銷等方面的義務。只有在辦理注銷手續后，企業的主體資格才得以消亡。

3、對因企業下落不明且無主管部門造成處罰決定書無法直接送達的，應公告送達。送達公告應列于案卷材料。

4、登記注冊機關在作出吊銷營業執照處罰決定后，應將處罰決定抄告衛生、質監、稅務等相關職能部門，以便他們履行相應的職責。

第五篇：工商年檢逾期檢討書

關于辦理營業執照年檢逾期的函

XX市工商行政管理局：

XX公司成立于1991年12月9日，注冊地址為XX市XX路XX號，公司注冊資本XX萬元，經濟性質為全民所有制企業。

該公司自成立以來，通過經營者的努力，開拓了一些市場業務，但從2006年起，由于市場競爭激烈，該公司業務基本上處于停滯狀態。

2006年上半年，該公司按照《公司法》和工商管理章程，應按規定進行年檢，但因該公司管理人員已經撤離XX市。由于崗位變動，管理疏忽，以致于造成工商營業執照年檢逾期。2006年起，該公司一直沒有繼續經營業務，未按要求及時辦理年檢手續，給貴局工作上帶來很多麻煩。經貴局相關部門批評教育，該公司已深刻認識到逾期年檢帶來的嚴重后果，對此該公司做出以下保證：

1、認真學習工商管理法規知識，做到知規守法。

2、堅決按照章程管理規定，按時年檢，依法合規經營。

3、依法納稅，爭當模范先進企業，為XX城市發展做出本公司應有的貢獻。

以上檢討及保證，該公司堅決遵守，同意并且請求XX市工商局給予辦理年檢手續。

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