第一篇：天華華粵會計師事務所企業見習報告

天華華粵會計師事務所實習報告

目 錄

一、實習目的?????????????????????????1

(一)了解會計工作在現在經濟社會中的作用??????????1

(二)企業實習對自己的意義?????????????????1

二、實習要求?????????????????????????1

三、實習內容?????????????????????????2

四、實習過程?????????????????????????2

(一)外勤工作????????????????????????2

(二)后續工作???????????????????????4

五、實習總結?????????????????????????5

(一)專業知識的收獲?????????????????????5

(二)為人處事的收獲?????????????????????5

時光荏苒，歲月如梭，大學三年的時光正從指間流走，我們躲在大學校園里只是單純學習的日子也似乎正走向結束。但是對于自己能否適應這個復雜多變的社會的需要，平時在課本上學習的理論知識能否跟實際工作很好的結合，心里始終存在疑慮。帶著這樣復雜的心情，我利用假期的時間開始了自己在天華華粵會計師事務所的實習。

一、實習目的(一)了解會計工作在現在經濟社會中的作用

會計是對所在單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。

會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化；二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。本世紀中葉以來，以計算機技術為代表的信息技術革命對人類社會的發展產生了深遠的影響，信息時代已經成為我們所處的時代的恰當寫照。在這個與時俱進的時代里，無論是社會經濟環境，還是信息使用者的信息需要，都在發生著深刻變化。

(二)企業實習對自己的意義

企業實習及實習也是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；實習又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,既開闊了視野，又增長了學識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，還是我們走向工作崗位的第一步。

二、實習要求

這次的企業實習要求是會計類專業的，其中審計學專業優先，要具備基礎的會計方面的知識。能夠較好的處理工作中的遇到的問題，能夠很好的適應團隊工作，很好的與他人溝通和相處，對工作充滿熱情，精神飽滿。

在課堂上，我們學到的一般都是純理論的知識點，所以，借此機會，我要把所學的只是理論和在學習過程中所遇到的有關會計及審計方面的疑難點與此次較為寶貴的實習實踐相結合，真正做到學以致用，并要在實際實習實踐中充分對真實的會計師事務所審計、資產評估及其他業務的處理流程有一個較為系統的認識和了解。為自己以后是否選擇從事這方面的工作提供參考意見。

三、實習內容

這次的實習時間是從1月9日到2月14日，在這期間，我參加了“廣東中旅（集團）有限公司及其子公司審計”的項目。這是一個年度審計項目，是由委托方廣東中旅（集團）有限公司委托天華華粵會計師事務所對其屬下的20家獨資或控股公司的2011—2012年度財務報表進行審計。作為一家省屬國有資產授權經營企業集團，其經營范圍涉及旅行社業、酒店業、汽車客運服務業。我和另一位實習生被分派為注冊會計師周老師的助理，跟隨他到廣中旅集團各分公司或子公司進行審計，同時完成相應的審計工作底稿。

四、實習過程

實習的過程可以分為兩部分，一部分是出外勤到廣中旅集團各分公司或子公司收集審計資料；另一部分是外勤做完后回到事務所整理搜集到的資料以及審計的各項后續工作。

（一）外勤工作

我參與審計的公司分別酒店物業管理有限公司、房地產開發有限公司、華僑酒店物業部、職業培訓學校，每次我們一行三人和被審計公司的財務總監和會計主管互相認識后便開始投入緊張的工作，必須要在兩或三天內完成所有資料的收集。

我的第一項審計工作則是向會計人員收集審計書面資料，包括：

1.營業執照、稅務登記證副本復印件、公司章程、驗資報告、管理層聲明書、稅審聲明書（見WORD文檔）、內部控制制度、重要經營合同及董事會決議

2.近年審計報告、上年稅審報告及電子版本年度報表（蓋章的）

3.現金盤點表（見EXCEL表格）、銀行對賬單（12月31日余額的全部開戶行對賬單復印件）、調節表、銀行詢證函、往來詢證函

4.近期存貨、固定資產盤點表

5.銀行借款協議及抵押擔保協議

6.訴訟材料(判決書、裁定書、執行書)及情況說明

7.稅收優惠文件

8.預繳稅申報表

9.關聯方及關聯交易說明

10.房地產權證,車輛行駛證

一開始就遇到的困難是如何要求會計人員準確提供上述資料，比如何為預繳稅申報表，何為關聯方及關聯交易說明，自己都不懂是什么怎么要求會計人員提供這些資料！周老師工作非常忙也非常投入，沒有時間給我講解這些，故自己通過網絡進行了了解。然后才一項一項要求會計人員提供，然而又還有新問題，比如管理層聲明書需要蓋兩個章，一個是管理層的章，一個是公司章，然而蓋公司章需要預約，有時掌管公司章的人員出差未回不能及時提供資料等，這就需要過段時間后方回來取；還有重要經營合同中的重要性的限度是多少，這要給會計人員明確的指示。這一部分工作就要求我需要有基本的公司制度的常識，而在學校并沒有學習這些，就需要到網上自己學習！

接著遇到的困難是由于資料較多，如何讓會計人員準時提供。此時溝通技巧和細心就顯得尤為重要，一是跟他溝通要強調提供時限，二是對方也有其它工作要完成，我就要時不時提醒他準備上述資料。

第二項工作是進行庫存現金的盤點。第一次進行這項工作出了差錯，剛看到現金盤點表之時以為很簡單自己就沒有仔細研究就讓出納盤點現金然后填寫，我在一旁監盤。然而當表填完拿回給周老師看遭到他狠狠的批評，完全填錯了！接著不得不請出納再盤點一次現金以填表，僅這一項工作便做了一個下午，的確沒有效率，故吸取教訓是不要輕視一件小事！這第一次我還犯了更大的錯誤，便是該公司提供的報表數與盤點數不符，而我并沒有留意到！直到離開該公司后才發覺，導致周老師之前做的很多工作需要修改！盡管有借口說這第一次犯錯誤很正常，但是必須要明白有足夠的適應能力可以更強，能在第一次便適應也就占得了先機！所以自己的適應能力要更加高才行。

在盤點現金同時還需要向出納詢問現金的控制制度，比如每月庫

存現金額度是多少、每天是否有對現金進行盤點、印鑒由誰進行保管等，這些無不需要溝通技巧和對現金控制制度的了解。

第三項工作是現場整理部分簡單的審計數據供周老師使用。這就需要所學到的財務知識了，比如整理出關聯方、對往來賬戶重分類、壞賬計提、賬齡分析等，最窘的是一開始被周老師問何為同分類之時答不上來，這一次暴露了自己對所學專業知識的不鞏固，趁這次實習才重新復習了一遍。

我主要就是這三樣工作，工作量并不少，每天除了來回跑就是盯著電腦屏幕看，每當下班都是拖著疲憊的身軀走出辦公室，深切體會工作不容易！

在外勤期間，有一件事令我特別深刻。周老師在對數據的分析過程中，發現酒店物業管理有限公司通過稅務處理虛構利潤，令年度負利潤一下子變成了正利潤，股周老師要求酒店物業管理公司對報表進行修改，此事該公司的財務總監不干了，很不禮貌地大聲呵斥周老師的處理不合理，此時周老師不卑不亢堅持原則，將相應具體的法律法規規章悉數列出和其財務總監針鋒相對，最終其財務總監自知理虧收斂了起來。故做審計這行，沒有真材實料如何有資格去審人家！周老師說過管財務的那個是資金問題中的專家中的專家，要想去審他自己必須要有過硬的知識水平！可見會計路是如此漫漫，仍需不懈上下而求索！

（二）后續工作

外勤工作結束后就需要通過審計軟件加密狗整理審計工作底稿，首先是學習加密狗的使用，如何最大限度地利用軟件的功能來減少人工輸入對提高工作效率就顯得至關重要，由于周老師很忙并沒有太多的時間詳細教我使用，更多的是自己摸索，此刻的自學能力就顯得尤為重要！我想以后出來工作也是一樣。

通過使用加密狗軟件最大的體會是excel對審計的重要性，其實加密狗軟件就是對excel的使用，通過excel處理錯綜復雜的財務數據。而在使用過程中也暴露了我excel水平的不足，很多功能都已經忘記，而事務所的人員使用excel是想當的熟練的，因此我必須加強對excel的學習！

整理工作底稿的過程，是對會計資產、負債、所有者權益、收入、費用五大基本賬戶和審計知識的復習，比如壞賬計提準備、資產折舊

計算、收入費用的截止性測試、稅費測算等。這一過程遇到的最大困難是根據周老師的數據調整各賬戶數據，比如應收帳款的調賬將影響到壞賬準備的計提，進而影響到年度利潤，影響到所得稅費用，就這樣一個數據的變動引發多個賬戶數據的變動，可謂是牽一發而動全身，必須足夠仔細和有足夠的耐心。

經過一個多月的工作，甚至有時還是晚上或者周六日自己加班加點，我終于協助周老師圓滿完成對四個公司的審計工作，盡管有些許枯燥勞累，但是也有學習新知識、開拓視野的歡樂，確實讓自己得到了歷練，這才是最寶貴的！

五、實習總結

(一)專業知識的收獲

通過在天華華粵會計師事務所這一段時間的實習，我第一次把自己所學到的理論知識真正地應用到實踐中去，并且在實踐中得到了經驗，同時又獲得了許多理論知識中所沒有的實踐經驗，這不僅豐富我的工作經驗，更加提高了我的業務理論水平。我堅信通過這一段時間的實習和實習，所獲得的實踐經驗對我終身受益，在我畢業后的實際工作中將不斷的得到驗證，我會不斷的理解和體會實習中所學到的知識，在未來的工作中我將把我所學到的理論知識和實踐經驗不斷的應用到實際工作來，充分展示自我的個人價值和人生價值，為實現自我的理想和光明的前程努力。

(二)為人處事的收獲

通過這次的實習，我還學到了如何跟他人打交道，要具備良好的人際交往能力，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息；對內要相互配合，共同整理，對外要與社會公眾和被審計或評估單位搞好關系，這樣才更容易得到我們所需要的資料，周老師的兩句話令我印象非常深刻：一是問一句話當你做十個小時；二是說不到點子上人家都不搭理你。這體現了說話、溝通技巧的重要性。還要學會為人處事，待人接物，同時也要了解相關的禮儀知識，增強與人溝通，與人交往，與人合作的能力。

第二篇：見習報告一會計師事務所

見習報告

—中小企業財務分析存在的問題及對策研究

管理系201X年月日

一.見習目的：中小企業財務分析存在的問題及對策研究

二.見習時間：20XX年X 月XX 日

三.見習地點：東奧會計師事務所

四.見習感受和體會：

中小企業是國民經濟的重要組成部分，它在激活市場競爭、促進經濟增長、創造就業機會等方面做出了重要貢獻，在社會經濟發展進程中處于十分重要的戰略地位。所有的投資者、債權人、經營者做出正確的決策都離不開企業的財務分，通過財務分析可以反映企業的財務狀況和企業的經營情況，從而為下一步的決策提供依據。但有些中小企業存在著不重視財務分析或財務分析不準確等問題，因此5月12號下午我們去東奧會計師事務所了解到中小型企業會計報表分析存在的問題，并分析問題、結合學過知識給出對策。

眾所周知，企業財務分析指標的數據來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在著一定的局限性，必將造成財務分析指標的不足和局限：

1．報表信息并未全面反映企業可以利用的經濟資源。企業列入報表的數據資料僅是可以用貨幣計量的經濟資源。實際上企業有許多經濟資源受客觀條件制約或是受會計慣例的制約并未在報表中得以全面體現，報表僅僅反映了企業經濟資源的一部分。企業財務指標分析受此影響，分析反映的結果必然存在一定的局限性和不足。

2．企業會計政策在運用上如前后有差異，就會使企業自身歷史與現在的對比、企業與企業之間的對比失去實際意義。如果企業在執行會計政策上與以往不同，在不同會計采用不同會計方法，那么不同企業在不同會計方法下形成的財務分析信息就存在不可比性，就會造成企業自身歷史與現在、與同行業企業之間財務分析指標失去實際意義。

完善中小企業財務分析指標體系的建議和對策：

（一）增加非財務分析指標從多年來企業財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明企業背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業來說還應增加非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業的特點，在企業快速發展決策過程中更好地發揮支撐和保障的作用。

（二）充分利用現金流量信息，注重現金流動負債比中小企業能否持續發展，經營現金凈流量指標非常關鍵，它是企業償還債務最直接的保證。因此，在分析評價企業短期償債能力時，既要看流動比率、速動比率指標，更應關注現金流動負債比。現金流動負債=比年經營現金凈流量÷年末流動負債。由于現金是償還債務的最主要手段，若缺少現金，可能會使企業因無法償還債務而被迫宣告破產清算，從這個意義上講，該指標比流動比率、速動比率更為嚴格，更能真實地反映企業的償債能力。

（三）增加經濟利潤等指標，綜合全面反映收益的質量經濟利潤是企業投資資本收益超過加權平均資金成本部分的價值。經濟利潤=（投資資本收益率－加權平均資金成本率）×投資資本總額。其中，投資資本收益率是指企業息前稅后

利潤除以投資資本總額后的比率，加權平均資金成本率是指各項資金占全部資金的比重和對個別資本成本進行加權平均確定；投資資本總額等于企業所有者權益和有息長期負債之和。增加“經濟利潤”指標是從資本需求和資金成本上以價值管理為核心；結合凈利潤現金含量（經營活動現金凈流量/凈利潤）指標，則從質量方面對企業和獲利能力作了進一步的說明。由于企業根據權責發生制原則確定的銷售收入中，包含一定數量的應收賬款等債權資產，如果這些資產的質量不高，難以如期變現，勢必導致企業凈利潤中含有一定的“水分”，那么由此而產生的凈利潤對企業投資者來說是“獲利”還是無利呢？增加經濟利潤和凈利潤現金含量比率的指標，則綜合全面反映了企業實現的凈利潤中有多少是有現金保證的和價值管理實現的，提高了獲利能力指標的質量，也說明企業財務分析指標是在不斷完善和提高的。

（四）注重流動資金周轉率，加快資金周轉速度中小企業在激烈的市場競爭中，極易出現資金短缺，因此在分析財務指標時更應關注流動資金周轉率，其中包含了應收賬款周轉率、存貨周轉率。通過加快流動資金周轉速度，來彌補利潤率低、凈現金流量少給企業經營帶來的困難。

總之，中小企業財務分析指標的分析應針對中小企業的特點，與自身的經濟發展相適應。隨著企業越發展，對財務分析指標提出的要求也就越高，企業財務分析指標將伴隨經濟發展得到不斷充實和完善。通過這次見習，我們受益匪淺，對會計報表分析也有了新的認識。

第三篇：畢馬威華振會計師事務所實習報告

畢馬威華振會計師事務所實習報告

一、實習目的

今年一月至二月，我在北京畢馬威華振會計師事務所進行了為期一個多月的實習。一是為了充分利用寒假時間，豐富自己的校園生活經歷；二是為將來的職場道路打下一定基礎。

這是本人第二次在該單位實習，有許多新的收獲，感慨良多。通過此次實習，我不但了解了一些具體經濟業務的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關理論知識。除此之外，還能夠將書本所學專業知識與實際經濟業務處理相結合，學會理論聯系實際，提高分析問題和解決問題的能力。在整個審計實習過程中，我真切地感受到會計與審計工作的博大精深，同時也明白校園內學到的知識在整個行業中如滄海一粟。會計與審計是終生學習的行業，希望我能夠在會計的行業上站住腳。

二、實習單位及崗位介紹

畢馬威國際是一家網絡遍布全球的專業服務機構，國際四大會計公司之一。服務范圍包括：審計（法定審計和金融審計）、稅務（商務及個人稅務服務）、咨詢：（畢馬威的顧問服務主要分為三大主題：成長、控制和效益和九類具體服務：會計咨詢服務、商務績效服務、公司財務、金融風險控制、取證、內部審計、信息技術咨詢、結構調整、并購咨詢）

畢馬威在全球144個國家擁有137,000名員工，瑞士合作組織畢馬威國際由各地獨立成員組成，但各成員在法律上均屬分立和不同的個體。

我這次實習崗位為審計助理，是畢馬威專為實習生設定的崗位，而四大會計師事務所在每年寒假會招聘大量實習生，審計助理會占公司成員的很大部分。

三、實習內容及過程

2月初，我進入了北京畢馬威華振會計師事務所，進行審計助理的實習。我在校學習的是國際管理會計專業，同時也學習了審計方面的知識，審計是一份接觸面很廣的工作，跟會計工作更是有分不開的關系，進入會計師事務所學習勢必對我將來的就業大有幫助。注冊會計師事務所從每年的十一二月份直到來年的三四月份，都是其業務的高峰期，對工作人員的需求十分急切，因而這時候他們通常都愿意接納較大量的應屆畢業生作為實習生來補充原本所內編制工作人員的不足。這樣我們應屆畢業生與會計師事務所各取所需，達到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到事務所學習，增加工作經驗的同時更為自己未來的就業打上基墊。現將實習主要內容分類報告如下：(一)抽憑

由于審計工作的流程通常需要先到企業，即審計客戶處取證，然后才能開展相關工作，而抽憑作為取證中最重要的一部分，往往也是工作量最大的；但同時抽憑工作操作較為簡單，不需太多工作經驗，因此會計師事務所每年會招聘大量實習生，幫助完成抽憑工作。但這并不意味著抽憑工作不重要、不關鍵；我認為，這取決于我們看待這項工作的態度與心態。

首先，抽憑是接觸會計實務的一種便利途徑。在任何單位做財務工作，初期一定會經歷出納工作，慢慢地可能分管一些其他科目的記賬工作，很難在一開始就接觸到所有會計科目。而抽憑工作則提供了這樣的便利：抽憑科目涵蓋企業的大部分會計科目，在抽憑過程中，如果只是單純地查找、復印，當然不會有任何收獲；而如果能在抽憑時認真看企業的會計分錄，與課本上學到的做比較，會發現許多令人費解和驚異的會計分錄，如果有機會得到同事的指導與講解，更是受益匪淺。在這項簡單的工作中，能充分體會到會計業務的靈活性與多變性，深刻理解“會計是一門藝術”這句話的涵義。(二)復印

在四大實習的同事常笑稱自己為“影帝”、“影后”，是因為審計工作牽扯到大量打印、復印、掃描工作，如分析表、問題備忘錄、管理層聲明書、核對表、有關重大事項的往來信件等，需要經常向企業獲取原始文件進行備份。

首先向客戶索要資料這件事非常考驗溝通交流能力。一是與同事的溝通，能否清楚地了解同事需要什么資料非常重要，這就要求扎實的知識儲備，當然，有些專業術語可能是無法在校內學到的，這時就需要大膽向同事詢問，但一定要注意溝通的時間；二是與客戶的溝通，這種溝通需要考慮的因素就更多：最重要的是溝通的時機，一定不要選擇客戶忙于自己事務時去打擾，寧可來回多跑幾趟也不能打擾其工作，如果客戶一直很忙，在溝通時要首先詢問對方是否有時間，手頭的工作能否停下來。其次溝通的對象也很重要，對于一些中小型企業以及外企，企業內負責審計工作對接的人較少，甚至只有一個人，此時溝通宜親切，盡量與其保持良好關系；而對于大型企業，尤其是國企來說，企業財務人員內部分工非常明確，此時應首先牢記每個對接人員的職責范圍，索取資料一定要找到對應的人員，哪怕是打印文件，也要根據文件內容找到對應的員工幫忙，否則，找錯人說錯事都很容易引起客戶的不滿，以致影響審計工作的開展。最后，一定不要以實習生的姿態與客戶溝通，我們在事務所內是實習生的身份，但對于客戶來說，我們是他們付重金聘請的專業人員，客戶當然希望工作經驗豐富的人士為其服務，因此一定要擺正姿態，表現的專業、大方，而非畏畏縮縮，問這問那。

第二，復印工作要注意最重要的一點：不要將原始資料或復印件留在機器上。這點在財務工作中尤其重要，如果不慎丟失了客戶的原始資料，需要大量手續進行補辦，做較壞的假設，如果客戶發現了我們落下的原始資料，有可能出現私藏資料，要求審計方賠償的事件，如果原始資料落入外部，甚至競爭對手手中，后果更是不堪設想。對于復印失誤的文件，也要放入碎紙機或以其他方式及時銷毀。然而“常在河邊走，哪能不濕鞋”，我在一次掃描中曾將客戶的合同落在了掃描儀內，幸虧客戶及時發現并送還過來，有過那次經歷，我在以后的工作中對待復印工作更加認真，再未發生過同樣的問題。(三)詢證

詢證工作即向第三方，如銀行、其他企業等發函或面談，確認客戶的賬面資產負債是否真實。具體的工作方式即發放詢證函，發放詢證函又分為手發與郵寄兩種。

郵寄詢證函相對簡單，但事后跟蹤工作非常繁瑣：需要及時確認收函方是否收到詢證函，并催促其回函，保證審計工作按時進行。實際工作中，可能遇到收函方不愿回函，或錯誤理解函證內容的情況，這時需要適當溝通，避免收函方對客戶產生不必要的誤解

手發函證較為費時，但回函率較高。銀行存款作為企業重要資產，必須保證回函，因此多采取手發詢證函的方式。在發放銀行詢證函時，一定要保證印鑒的完整性，防止銀行電子印鑒系統認證失敗，浪費人工與時間(四)制作工作底稿

經過上一次實習的積累，在這次實習中，我的基礎工作相對比較得心應手，因此同事為我安排了部分基礎科目工作底稿的制作任務。

工作底稿制作是出具審計報告的基礎，也是審計人員工作過程的記錄與重要證據。制作工作底稿的過程中，可能用到之前審計工作的底稿模版，在這種情況下，需要注意模版中數據鏈接的準確性，盡量不要創新，因為畢竟實習生缺乏經驗，對表中很多數據勾稽關系不夠了解，盲目創新反而會為其他同事的工作帶來不必要的麻煩。同時一定要做好數據核查工作，核實兩遍以上是必不可少的。許多基礎會計科目的工作底稿制作雖然簡單，只需輔助粘貼即可，但格式排版才是工作底稿中最費時費力的部分，而這也是審計工作嚴謹性的重要體現，不容忽視。

四、實習總結及體會

在工作中，你不只為公司創造了效益，同時也提高了自己，象我這樣沒有工作經驗的新人，更需要通過多做事情來積累經驗。特別是現在實習工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態度不夠積極就可能沒有事情做，所以平時就更需要主動爭取多做事，這樣才能多積累多提高。工作往往不是一個人的事情，是一個團隊在完成一個項目，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當重要的。一位資深人力資源專家曾對團隊精神的能力要求有這樣的觀點：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團結合作，配合默契，共赴成功。

第四篇：北京市華頌會計師事務所有限公司

北京市華頌會計師事務所有限公司

Beijing Huasong Certified Public Accountants Co,.Ltd

審計報告

(2007)華會表查字C第(093)號

北京市順義區東方金子塔兒童潛能培訓學校：

我們審計了后附的北京市順義區東方金子塔兒童潛能培訓學校

財務報表，包括2006年12月31日的資產負債表，2006的業務

活動表、現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照《民間非營利組織會計制度》的規定編制財務報表是北京市

順義區東方金子塔兒童潛能培訓學校管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務

報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意

見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國

注冊會計師準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以

對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于

舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估

時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程

序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，北京市順義區東方金子塔兒童潛能培訓學校報表已經按照《民間非營利組織會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了北京市順義區東方金子塔兒童潛能培訓學校2006年12月31日的財務狀況以及2006的經營成果和現金流量。

北京市華頌會計師事務所有限公司中國注冊會計師：

中國〃北京市中國注冊會計師：

二OO七年二月二十六日

北京市順義區東方金子塔兒童潛能培訓學校

會計報表附注

二OO六

一、基本情況

北京市順義區東方金子塔兒童潛能培訓學校（以下簡稱貴學校）為 2005年03月24日成立的民辦非企業單位，經北京市順義區教育委員會批準,取得了《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》，證號：教民1101137100003號，于2004年08月06日在北京市順義區民政局依法登記取得《民辦非企業單位登記證書》，證號：京順民民證字第1230040號。

法定代表人：陶麗萍；

開辦資金：20萬元；

業務范圍：面向4-12歲兒童的珠心算的初級培訓,業余面授(短期)；

辦學類型：其他文化教育(要求取得合理回報)；

批準文號：順教規劃[2005]12號；

注冊地址：北京市順義區農機公司院內。

教學規模： 截止2006年 12月31日，本校共有教學班5個，學生80名。

教職人員情況：本校現有教職員工6人。

二、重要會計政策及其變更情況的說明

1、會計制度執行《民間非營利組織會計制度》。

2、會計期間

會計自公歷1月1日起至12月31日止。

3、固定資產標準為：使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的教學設備、器具、工具等，折舊方法為平均年限法，殘值率為3-5%，折舊年限5-10年。

4、存貨：無此項。

5、長期投資：無此項。

6、稅項：營業稅為營業收入的5%,企業所得稅為利潤總額的18%,城建稅為流轉稅的5%,教育費附加為流轉稅的3%。

三、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明

（一）截止2006年 12月 31 日資產負債情況：單位：元

1、資產合計：543620.10元 ；

其中：流動資產合計：258485.01元；

固定資產合計：17372.78元；

其他資產合計：267762.31元。

2、負債合計：292,548.05元；

其中：流動負債合計 ：292548.05元；

長期負債合計： 0.00元。

3、凈資產合計：251072.05元；

其中：非限定性凈資產：251072.05元；（其中：開辦資金：200000.00元；本年結余：1028.99元；年初未分配利潤：-217719.25元；以前損益調整：267762.31元）；

限定性凈資產 ：0.00元。

（二）2006年01月01日至2006年12月31日業務活動收支情況單位：元

1、收入合計：77090.00元；

其中：非限定性收入 ：77090.00元;

①提供勞務收入：77090.00元；

②其他收入：0.00元；

限定性收入 ：0.00元;

2、費用合計：76061.01元；

其中:（1）業務活動成本：4401.51元；

稅金：4401.51元；

（2）管理費用：72606.97元；

（3）籌資費用：-1173.34元；

（4）其他費用：0.00元；

（5）所得稅：225.87元。

3、本年結余（凈資產變動額）：1028.99元。

其中:非限定性凈資產變動額: 1028.99元;

限定性凈資產變動額:0.00元；

（三）變動情況說明：無此項。

四、限定性凈資產情況：無此項。

五、受托代理業務情況：無此項。

六、重大資產減值情況：無此項。

七、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產：無此項。

八、對外承諾和或有事項：無此項。

九、接受勞務捐贈情況：無此項。

十、有資產負債表日后非調整事項：無此項。

十一、其他說明事項：

1、貴學校的財務賬目基本清楚健全；

2、貴學校無超范圍經營，所有經營情況據實披露；

3、未發現貴學校有挪用辦學經費現象，無侵占、私分、挪用本單位資產情況；

4、貴學校收取費用的項目和標準已進行收費備案（發改委）并公示，收費合理；

5、貴學校開辦資金200000.00元,實際投入200000.00元，全部為自有資金，無抽逃資金現象;

6、資金存儲情況：貴校在中國建設銀行順義區支行開立存款賬戶，賬號***05851，存款余額162490.68元;

7、截止到2006年12月31日固定資產情況：

固定資產為辦公設備，原值24686.00元，本年新增固定資產0.00元；累計折舊7313.22元，固定資產凈值17372.78元;

8、貴學校無資不抵債情況、有持續經營能力。

北京市順義區東方金子塔兒童潛能培訓學校

2007年2月26日

第五篇：合肥楓華會計師事務所簡介

安徽楓華會計師事務所基本情況

安徽楓華會計師事務所系安徽省財政廳批準成立的合伙制事務所，成立于2007年8月7日，批準文號：安徽省財政廳財會【2007】794號，執業證書編號：34010004，注冊地址：肥東縣琪瑞大廈B幢908室。業務范圍包括：審查企業會計報表，出具審計報告；驗證企業資本，出具驗資報告；辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告；基本建設財務決算審計；代理記賬；會計咨詢、稅務咨詢、管理咨詢、會計培訓；法律法規規定的其他業務。

一、組織結構

本所目前內設四室，即審計室、財務咨詢室、辦公室，各部門設主任一名，主任系該部門的負責人，對所長負責，并負責該部門的人員管理，業務質量把關及其他事務。

目前全所擁有員工10人，注冊會計師3人，中高級專業技術人員3人，初級專業技術人員9人。

二、風控管理情況

加強內部控制制度主要是加強業務質量控制制度。為了規范本所的業務質量控制，明確質量控制責任，保證執業質量，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師審計準則第1121號—歷史財務信息審計的質量控制》、《會計師事務所質量控制準則第5101

號—業務質量控制》，制定本制度。

本所制定業務質量控制的相關政策和程序，培育以質量為導向的內部文化。

1、對業務質量承擔領導責任

本所要求主任會計師針對下列方面制定政策和程序，以適當履行對質量控制制度承擔的責任：

（1）在本所內部形成以質量為導向的文化；

（2）本所各級管理層樹立質量至上的意識，通過言傳身教發揮示范作用；

（3）合理保證本所及人員遵守職業道德規范；

（4）在考慮客戶誠信、自身專業勝任能力和能否遵守職業道德規范等的基礎上接受或保持客戶關系和具體業務；

（5）合理保證擁有足夠的、具有必要素質和專業勝任能力并遵守職業道德規范的人員；

（6）合理保證按照法律法規、職業道德規范和業務準則的規定執行業務，如計劃、執行、督導、復核、記錄和報告業務；

（7）能夠及時將業務工作底稿歸檔和按照規定期限與要求保管業務工作底稿，并對其內容保密，以保證其安全性和完整性，以及使用與檢索的合規性和便利性；

（8）合理保證質量控制制度中的政策和程序相關、適當，并正在有效運行。

2、職業道德規范

從業人員執行任何類型的業務，都應當遵守職業道德規范所要求的獨立、客觀、公正原則，保持專業勝任能力和應有的關注，并對執業過程中獲知的信息保密。本所強調如不能合理保證職業道德規范得到遵守，就無法保證業務質量。

3、復核制度及責任

本所的具體業務質量控制層次分為：項目組內部復核、事務所項目質量控制復核和主任會計師終級復核。

三、檔案管理情況

本所檔案管理主要指的是審計業務類檔案管理，這項工作嚴格按照中國注冊會計師協會的要求，由專人負責保管，并且按存放。本所審計底稿已經安徽省財政廳及省注冊會計師協會多次檢查，在上級領導的要求下不僅在底稿質量上而且在裝訂成冊的方式方法上逐步改善，贏得了上級領導和有關單位的表揚。

1、本所的審計底稿經業務人員整理完畢后即移交給檔案管理人員，由檔案員負責整理、裝訂存檔。

2、設立專門管理檔案的檔案室，由專人負責保管，不允許他人隨便進入檔案室。

3、嚴禁隨意查看、調閱檔案，須調閱檔案，必須經分管所長同意后，由檔案員負責查檔，查閱結束后，由檔案員及時歸檔。

4、檔案的整理、裝訂，須嚴格按照有關規定辦理，整理完畢后的檔案應整齊、整潔、規范、嚴謹。

四、業務情況

目前，我們的客戶領域涉及金融、能源、交通運輸、通訊、機械、建筑、新材料、房地產、電子、生物工程、醫藥、化工、家電、商業、紡織、旅游、食品、農業、林業等各行業。

1、審計方面

本所審計業務主要有驗資審計、報表審計、專項審計、申報貸款審計、改制審計、離任審計等，目前報表審計已涉及金融、能源、交通運輸、通訊、機械、建筑、新材料、房地產、電子、生物工程、醫藥、化工、家電、商業、紡織、旅游、食品、農業、林業等各行業，我們的人員也在審計實踐中獲得了充分的經驗積累。

專項審計目前已成功審計通過了，國家級中小企業項目專項資金審計、安徽省著名商標申報專項審計、安徽省龍頭企業申報專項審計、安徽省農產品財政補貼資金專項審計等項目申報專項審計，并且本所計劃2013年開始進行高新技術企業專項審計業務，為高新技術企業審核及專項資金審批提供專業的審計服務。

例外，我們接受政府單位及公司委托開展了肥東縣國土局土地整理資金專項審計、肥東縣供電局應收賬款專項審計、安徽惠之園食品有限公司內部控制審計等，并得到委托方的一致認可。

2、財務咨詢方面

本所在合肥境內開展了多項代理記賬業務，不僅幫助中小企業規范會計基礎工作，而且幫助其納稅籌劃，盡其所能的使企業利潤得到最大化。目前涉及代理記賬的行業包括建筑業、租賃業、農業、交通

運輸業等，在委托范圍內不僅幫助企業建賬建制，每月完成納稅申報工作，而且積極配合委托方的工作對工商、稅務部門進行協調。

另在企業的要求下，多次對不同企業的賬務情況提出規范化的建議，幫助企業建立比較完善的內部控制制度，出具《管理建議書》，保證企業資產的增值保值，目前已作為財務顧問受聘于多家企業，長期提供各項咨詢服務。

3、培訓方面

本所應肥東縣財政局、中小企業局等政府及企業委托，從2008年開始多次舉辦了“會計繼續教育培訓”、“新小企業會計準則培訓”和“營業稅改增值稅教育培訓”等。

目前已與多位省內知名老師合作，其中有周吾玲老師自1994年起長期從事會計專業教學工作，同時受聘于安徽財政廳科研所、合肥市財會學校、合肥電大、合肥職工大學、合肥興業財會培訓學校等，每年經培訓的學院，考試合格通關率都名列前茅；劉雄飛老師兼任安徽省財政投資評審中心專家庫成員，安徽省國家稅務局培訓中心主講教師，上海國家會計學院CPA培訓《稅法》課程主講教師，安徽省CPA培訓《稅法》課程主講教師，并且擔任多家上市公司財務顧問，培訓和講座涉及到省內多家國有集團公司。

真誠希望在安徽省財政廳和安徽省注冊會計師協會的領導和指導下，通過我所及廣大員工的共同努力，堅持以“質量、效率、誠信、服務”為宗旨，為廣大客戶提供服務。