第一篇：2014年甘肅省會計繼續教育試題《小企業會計準則》

《小企業會計準則》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.對于不跨會計年度的勞務收入，確認收入采用的方法是（）。

Ａ．完成合同法

Ｂ．完工百分比法

Ｃ．分期確認法

Ｄ．配比法ABCD

2.按小企業利潤分配的順序，排在第一的是（）。

A．彌補企業以前年度虧損

B．提取法定盈余公積金

C．提取任意盈余公積金

D．向投資者分配利潤ABCD

3.下列各項中，不屬于小企業外幣貨幣性項目的是（）。

A．應收賬款

B．短期借款

C．其他應付款

D．長期股權投資ABCD

4.小企業出租無形資產取得的收入，應當計入（）。

A．主營業務收入

B．其他業務收入

C．營業外收入

D．投資收益ABCD

5.按實際成本計價，下列方法中屬于發出存貨計價不采用的方法是（）。

A．個別計價法

B．先進先出法

C．后進先出法

D．加權平均法ABCD

6.購貨方采購商品使用商業匯票結算時，應核算的會計科目是（）。

A．應收賬款

B．應收票據

C．應付票據

D．預收賬款

7.下列各項中，會引起所有者權益總額發生增減變動的是（）。

A．以盈余公積彌補虧損

B．將債務轉為資本

C．提取法定盈余公積

D．以盈余公積轉增資本ABCD

8.下列各項中，不屬于投資活動產生的現金流量的是（）。

A．取得投資收益收到的現金

B．構建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金

C．收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金

D．償還借款利息支付的現金ABCD

9.下列各項中，不屬于小企業會計準則附錄的內容是（）。

Ａ．總說明

Ｂ．會計科目

Ｃ．主要賬務處理

Ｄ．財務報表ABCD

10.下列各項中，有關長期債券投資表述不正確的是（）。

A．長期債券投資應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量

B．實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息

C．分期付息方式的債券應計利息計入長期債券投資的賬面價值

D．分期付息方式的債券應收利息應作為流動資產項目ABCD

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.按照《小企業會計準則》，下列各項中屬于銷售商品收入確認條件的有（）。Ａ．商品已經發出

Ｂ．已經收到貨款或取得收款權利

Ｃ．已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方

Ｄ．相關的收入和成本能夠可靠地計量

ABCDE

2.小企業財務報表至少應當包括（）。

A．資產負債表

B．利潤表

C．現金流量表

D．附注

3.下列各項中，屬于《小企業會計準則》納入“周轉材料”科目核算的有（）。

A．包裝物

B．低值易耗品

C．消耗性生物資產

D．(建筑業)的鋼模板、木模板、腳手架等ABCDE

4.下列各項中，小企業的長期待攤費用包括（）。

A．已提足折舊的固定資產的改建支出

B．經營租入固定資產的改建支出

C．融資租入固定資產的改建支出 D

．固定資產的大修理支出ABCDE

5.小企業提供勞務取得的收入，包括（）。

Ａ．從事建筑安裝勞務活動取得的收入

Ｂ．交通運輸服務活動取得的收入 Ｃ．郵電通信服務活動取得的收入

Ｄ．咨詢經紀服務活動取得的收入ABCDE

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.營業稅金及附加增加了四稅和兩費，分別是城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和礦產資源補償費、排污費。（）對錯

2.長期應付款是指小企業除長期借款以外的其他各種長期應付款項。包括應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產發生的應付款項等。（）對錯

3.小企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過“固定資產”科目核算。（）對錯

4.小企業的現金流量表中所反映的現金，包括現金等價物。（）對錯

5.所得稅費用是指小企業按照企業所得稅法規定計算的當期應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎來確認的、應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。（）對錯

6.《小企業會計準則》對短期借款利息費用的核算取消了“預提費用”科目，計提的利息通過“應付利息”等科目來核算。（）對錯

7.《小企業會計準則》自2013年1月1日起在全國小企業范圍內實施，原《小企業會計制度》廢止。（）對錯

8.小企業會計準則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應至少每月核對一次。（）對錯

9.按照《小企業會計準則》，小企業應收賬款不計提壞賬，發生損失時直接轉銷計入營業外支出。（）對錯

10.資產負債表是個靜態報表，應根據有關賬戶余額編制，利潤表是個動態報表，應根據有關賬戶發生額來編制。（）對錯

第二篇：甘肅省2014年會計繼續教育《小企業會計準則》試卷

限時考試

《小企業會計準則》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列各項中，會引起所有者權益總額發生增減變動的是（）。

A．以盈余公積彌補虧損

B．將債務轉為資本

C．提取法定盈余公積

D．以盈余公積轉增資本

ABCD

2.下列各項中，有關長期債券投資表述不正確的是（）。

A．長期債券投資應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量

B．實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息

C．分期付息方式的債券應計利息計入長期債券投資的賬面價值

D．分期付息方式的債券應收利息應作為流動資產項目

ABCD

3.下列各項中，屬于消耗性生物資產的是（）。

A．奶牛

B．果樹

C．肉雞

D．種禽

ABCD

4.小企業出租無形資產取得的收入，應當計入（）。

A．主營業務收入

B．其他業務收入

C．營業外收入

D．投資收益

ABCD

5.下列各項中，屬于小企業其他業務收入的是（）。

A．罰款收入

B．出售固定資產凈收益

C．出售無形資產凈收益

D．銷售材料收入

ABCD

6.按小企業利潤分配的順序，排在第一的是（）。

A．彌補企業以前虧損

B．提取法定盈余公積金

C．提取任意盈余公積金

D．向投資者分配利潤

ABCD

7.下列各項中，屬于小企業會計確認、計量和報告基礎的是（）。

A．權責發生制

B．持續經營

C．貨幣計量

D．實質重于形式

ABCD

8.對于不跨會計的勞務收入，確認收入采用的方法是（）。Ａ．完成合同法

Ｂ．完工百分比法

Ｃ．分期確認法

Ｄ．配比法

ABCD

9.下列各項中，不屬于流動資產項目的是（）。

Ａ．短期投資

Ｂ．應收利息

Ｃ．消耗性生物資產

Ｄ．生產性生物資產

ABCD

10.《小企業會計準則》規定小企業可以采用的計量方法是（）。

A．現值

B．歷史成本

C．重置成本

D．可變現凈值

ABCD

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.《小企業會計準則》在“應交稅費”科目新增的明細科目有（）。

A．應交所得稅

B．應交排污費

C．應交礦產資源補償費

D．應交消費稅

ABCDE

2.小企業財務報表至少應當包括（）。

A．資產負債表

B．利潤表

C．現金流量表

D．附注

ABCDE

3.下列各項中，屬于長期投資按投資內容劃分的有（）。

A．短期投資

B．實物投資

C．貨幣投資

D．無形資產投資

ABCDE

4.根據《小企業會計準則》的規定，小企業的財務報表至少應當包括有（）。

A．資產負債表

B．利潤表

C．現金流量表

D．附注

ABCDE

5.小企業提供勞務取得的收入，包括（）。

Ａ．從事建筑安裝勞務活動取得的收入

Ｂ．交通運輸服務活動取得的收入

Ｃ．郵電通信服務活動取得的收入

Ｄ．咨詢經紀服務活動取得的收入

ABCDE

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.小企業會計準則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應至少每月核對一次。（）

對

錯

2.營業稅金及附加增加了四稅和兩費，分別是城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和礦產資源補償費、排污費。（）

對

錯

3.小企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過“固定資產”科目核算。（）

對

錯

4.已選擇執行《企業會計準則》的小企業，不得在執行《企業會計準則》的同時，選擇執行《小企業會計準則》的相關規定。（）

對

錯

5.存貨發生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入營業外支出或營業外收入。（）

對

錯

6.小企業會計準則規定短期投資期末按公允價計量。（）

對

錯

7.按照《小企業會計準則》，小企業應收賬款不計提壞賬，發生損失時直接轉銷計入營業外支出。（）

對

錯

8.對外幣交易金額因匯率變動而產生的匯兌損益，通過“財務費用”科目核算。（）

對

錯

9.資產負債表是個靜態報表，應根據有關賬戶余額編制，利潤表是個動態報表，應根據有關賬戶發生額來編制。（）

對

錯

10.小企業會計準則規定，發生銷售退回(不論屬于本還是屬于以前的銷售)，均沖減當期銷售商品收入。（）

對

錯

第三篇：2015年小企業會計實務繼續教育試題

時考試

《小企業納稅會計實務》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿企業 B.受托代理出口貨物的外貿企業 C.自營出口自產貨物的生產企業 D.委托出口自產貨物的生產企業 A 答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關規定。外貿企業出口適用先征后退的方式。2.王先生2013年2月達到規定退休年齡而退休，每月領取退休工資1700元，4月份被一家公司聘用，月工資4000元。2013年4月王先生應繳納個人所得稅（）元。A．120 B．15 C．275 D．370 B 答案解析：正式退休金免納個人所得稅，再任職收入按照工資薪金所得納稅。4月王先生應納個人所得稅=（4000-3500）×3%-0=15（元）。

3.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。A．獲利 B．盈利

C．項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅 D．領取營業執照 C 4.《小企業會計準則》規定，所得稅的會計處理方法為（）。A.應付稅款法 B.納稅影響會計法 C.資產負債表債務法 D.利潤表債務法 A 答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應付稅款法和納稅影響會計法。按《小企業會計準則》規定，小企業應采用應付稅款法核算所得稅。5.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產使用的設備，原購買發票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業轉讓設備行為應（）。

A．計算增值稅銷項稅17528.89元 B．計算繳納增值稅2320元 C．計算繳納增值稅4640元 D．免稅 A 答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。6.小型微利企業適用的稅率為（）。A.20% B.25% C.15% D.10% A 答案解析：小型微利企業減按20%的稅率繳納企業所得稅。7.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是（）。A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業 B.在中國境內成立的外商獨資企業 C.在中國境內成立的個人獨資企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業 C 答案解析：個人獨資企業和合伙企業繳納個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。8.企業出租無形資產取得的租金收入應交的營業稅，應借記（）賬戶。A．主營業務稅金及附加 B．營業稅金及附加 C．其他業務成本 D．營業外支出 C 答案解析：企業出租無形資產取得的租金收入應記入“其他業務收入”賬戶，根據“配比原則”，其應交的營業稅應記入“其他業務成本”賬戶。

9.增值稅一般納稅企業外購貨物因質量、規格不符合合同約定的要求，發生購貨退回，則其應收回的增值稅額通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目中（）專欄加以反映。A.進項稅額 B.已交稅金 C.轉出多交增值稅 D.進項稅額轉出 A 答案解析：“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。故A選項符合題意。10.依據消費稅的有關規定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（）。A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產的乘用車 B.以委托加工的化妝品為原料生產的護膚護發品 C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品 D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產的糧食白酒 A 答案解析：只有C選項符合稅法規定11類可以抵扣已納消費稅的環節。

11.某電器生產企業自營出口自產貨物，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為（）。A.0 B.6萬元 C.4萬元 D.15萬元 C 答案解析：當期留抵稅額≤當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額8萬元，則當期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。

12.房地產開發銷售房地產時，計算的營業稅在進行會計處理時其借記會計科目為（）。A．主營業務稅金及附加 B．營業稅金及附加 C．其他業務成本 D．營業外支出 B 答案解析：房地產開發企業銷售房地產屬于主營業務，因此計算的營業稅要借記“營業稅金及附加”。

13.下列情況屬于內部處置資產，不需繳納企業所得稅的有（）。A.將資產用于市場推廣 B.將資產用于對外贈送 C.將資產用于職工獎勵 D.將自產商品轉為自用 D 答案解析：選項A、B、C都屬于外部移送，應視同銷售，計算繳納企業所得稅。14.依據企業所得稅的相關規定，下列表述中，正確的是（）。A.企業未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業以經營租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊 C.企業盤盈的固定資產，以該固定資產的原值為計稅基礎 D.企業自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎 D 答案解析：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。

15.某境內公司企業所得稅稅率為25％，2011取得境內應納稅所得額l60萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅l0萬元。則該企業2011該公司匯總納稅時實際應繳納企業所得稅為（）。A.42.5萬元 B.12.5萬元 C.10萬元 D.40萬元 A 答案解析：境外繳納企業所得稅的扣除限額=50×25%=12.5（萬元），在境外已繳納企業所得稅10萬，那么此部分境外已經繳納的企業所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時實際應繳納企業所得稅=（160+50）×25%-10=42.5（萬元）。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（）。A．境內有無住所 B．取得收入的工作地 C．境內居住時間 D．境內工作時間 AC 答案解析：個人所得稅的納稅義務人按照住所和居住時間兩個標準，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人。

2.關于固定資產的計稅基礎，以下表述正確的有（）。A.通過捐贈方式取得的固定資產 B.通過投資方式取得的固定資產 C.通過債務重組方式取得的固定資產 D.通過外購方式取得的固定資產 ABC 答案解析：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。3.轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。A.舊房產的評估價格 B.支付評估機構的費用 C.建造舊房產的重置成本 D.轉讓環節繳納的各種稅費 ABD 答案解析：舊房及建筑物扣除項目金額的確定：包括轉讓房地產的評估價格和轉讓中支付的相關稅金。評估價格即在轉讓己使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本乘以成新度折扣率的價格。

4.依據新企業所得稅法的規定，下列所得來源地規定正確的有()。A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得按照提供勞務的企業或者機構、場所所在地確定 C.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定 D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定 AD 答案解析：提供勞務所得按照提供勞務地確定，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。5.下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅稅款準予扣除的有（）。A.外購已稅煙絲生產的卷煙 B.外購已稅汽車輪胎生產的小轎車 C.外購已稅珠寶原料生產的金銀鑲嵌首飾 D.外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品 AD 答案解析：

本題考核外購應稅消費品準予扣除已納消費稅的情況。外購已稅汽車輪胎生產小轎車不可以抵扣輪胎已納消費稅；外購已稅珠寶生產的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費稅。因此，正確選項為A、D。

關于增值稅特殊銷售方式下銷售額的確定，下列正確的有（）。A.采用銷售折扣方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除 B.采用銷售折讓方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除 C.采用銷售折讓方式的，銷售折扣可以從銷售額中減除

D.采用折扣銷售方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除 AC 答案解析：選項AC符合稅法相關規定。

7.小企業外購原材料，取得了增值稅專用發票，其采購成本包括（）。A．進貨發票所注明的貨款金額 B．所支付的運費 C．運費發票金額的93% D．運輸途中的合理損耗 ACD 答案解析：所支付運費的7%要記入“進項稅額”，因此選項B不符合規定的要求。8.下列各項中，應計入營業稅計稅依據的有（）。A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通信線路工程所使用的電纜、電線等設備價款 C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款 D.清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款 AB 答案解析：

納稅人提供建筑業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。從事安裝工程作業，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的，營業額包括設備的價款。納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認計稅營業額。

9.生產企業免、抵、退增值稅的會計處理主要涉及的賬戶有（）。A.應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）B.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.營業稅金及附加 ABC 答案解析：生產企業免、抵、退增值稅的會計處理主要涉及到以下賬戶：

（1）“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”賬戶，用于反映出口企業銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免、抵、退稅申報，按規定計算的應免抵稅額；（2）“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”賬戶，反映企業出口貨物，實行免、抵、退稅方法的，在向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而應收的出口退稅款以及應免抵稅款；（3）“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶，反映按稅法規定計算的出口貨物不得抵扣稅額的部分。10.以下關于兼營和混合銷售行為稅務處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業稅咨詢行為，凡分別核算各項銷售額的，其咨詢收入繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅

B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業稅為主的企業，全部營業額都繳納營業稅

C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，全部收入均繳納營業稅

D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業額 AD

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.企業實際發生的與生產經營活動有關的業務招待費, 按照實際發生額的 60% 扣除。（）

答案解析：企業實際發生的與生產經營活動有關的業務招待費, 按照實際發生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

2.根據《小企業會計準則》規定，一般納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費——應交增值稅”、“未交增值稅”兩個明細賬戶。（）

答案解析：根據《小企業會計準則》規定，一般納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶，“未交增值稅”只針對“營改增”試點地區的小企業。

3.應稅所得率是企業應納稅的所得額占其經營收入的比例。（）

4.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎。（）

5.居民企業取得來源于中國境外的應稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中全額抵免。（）

答案解析：居民企業取得來源于中國境外的應稅所得，非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個內，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

6.納稅人實際占用的土地面積尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據計算征收城鎮土地使用稅。（）

7.郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應當征收營業稅。（）

答案解析：符合稅法規定。

8.已執行《企業會計準則》的上市公司、大中型企業和小企業，可以執行《小企業會計準則》。（）

答案解析：已執行《企業會計準則》的上市公司、大中型企業和小企業，不得轉為執行《小企業會計準則》。

9.外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅額計算。（）

10.企業對法定直接減免的營業稅，國家未指定特定用途的，不作會計處理。（）

11.農民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應按照房產稅從租計征規定計算繳納房產稅。（）

答案解析：房產稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區、建制鎮，不包括農村。

12.小規模納稅企業購進貨物或者應稅勞務，無論是否取得增值稅專用發票，都按實際支付或應付的價款計入采購成本。（）

答案解析：由于小規模納稅人不實行進項稅額抵扣制度，因此，不論收到增值稅專用發票還是普通發票，在會計處理上均無需反映進項稅額，按實際支付或應當支付的價款，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”等賬戶，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等賬戶。13.固定資產的改建支出是指企業改變房屋、建筑物結構、延長使用年限等發生的支出。（）

14.外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。（）

答案解析：《出口貨物退（免）管理辦法》規定：下列企業出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：

1．屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。2．外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。3．外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的，免稅但不予退稅。15.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）

答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。

第四篇：會計繼續教育-小企業會計制度

小企業會計制度

1.下列各項中,不通過“其他貨幣資金”科目核算的是(B)。A.信用證存款

B.備用金

C.信用卡存款

D.銀行本票存款

2.按照企業會計制度規定，下列票據中應通過“應收票據”科目核算的有（C）。

A.銀行匯票

B.銀行本票

C.商業匯票

D.銀行支票

3已經存入證券公司但是還未進行短期投資的現金，應該作為（A）處理。

A、其他貨幣資金

B、銀行存款

C、短期投資

D、待攤費用

4．某增值稅一般納稅企業購入一批商品，進貨價格為80萬元，增值稅進項稅額13.6萬元，所購商品達到后驗收發現商品短缺30%，其中合理損失5%，另25%的短缺尚待查明原因，該商品應計入存貨的實際成本為（D）萬元。

A、70.2

B、56

C、80

D、60

5.某小規模納稅企業本期購入原材料并驗收入庫，其采購取得增值稅專用發票記載原材料價格10000元，增值稅1700元，該企業當期產品銷售價（含增值稅）35000元，則該企業當期應該交納的增值稅為（C）。

A、4250 B、3385.47 C、1981.13 D、2100

6.下列應該列入“應付工資”的項目有（B）。

A、用于離退休人員待遇支出

B、工效掛鉤企業工資增長基金

C、交納職工的醫療保險費

D、向勞動力提供部門交納的管理費

7.企業自行研究開發一項專利權，發生技術研究費用50000元，申請專利時發生專利登記費30000元，律師費5000元。則該專利權的價值為：（C）

A、50000 B、85000 C、35000D、55000元

8.以下可以辦理日常轉賬結算和現金收付業務的賬戶是(A)。

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

9.存貨計價采用后進先出法，在存貨價格上漲的情況下，會使企業

（C）。

A.期末存貨升高、當期利潤減少

B.期末存貨升高、當期利潤增加

C.期末存貨減少、當期利潤減少

D.期末存貨減少、當期利潤增加

10.購入需要安裝的固定資產的增值稅進項稅計入（C）。

A.固定資產

B.營業外支出

C.在建工程

D.應交稅金

11.下列固定資產中，應計提折舊的是（B）。

12.A.未提足折舊提前報廢的房屋

13.B.閑置的房屋

14.C.已提足折舊繼續使用的房屋

15.D.經營租賃租入的房屋

12.某設備的賬面原價為80000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5000元，按年數總和法計提折舊。該設備在第3年應計提的折舊額為（A）。

A.15000 B.30000 C.10000 D5000

13.下列項目中，不屬于流動負債的是（B）。

A.應付賬款 B.預付賬款 C.應付票據 D.應交稅金

14.某企業對賬面價值為100萬元，累計折舊為60萬元的某一項固定資產進行清理。清理時發生清理費用5萬元，清理收入80萬元（按5%的營業稅繳納營業稅，其他稅費略）。該固定資產的清理凈收入為（D）。

A.45 B.41 C.35 D.31

15.以原始價值作為固定資產的基本計價標準符合的會計原則是（A）

A.客觀性原則B.一貫性原則C.權責發生制原則D.謹慎性原則

16.不會影響固定資產折舊計算因素的有（C）。

A.固定資產的原始價值 B.固定資產預計凈殘值

C.固定資產的性能D.固定資產預計使用年限

17.下列固定資產后續支出中屬于收益性支出的是（A）。

A.固定資產修理支出 B.固定資產整個單元換新 C.固定資產改擴建支出 D.固定資產重新安裝

18.企業開出并承兌的商業匯票到期，如無力支付票款，應進行的賬務處理是（B）。

A.不進行賬務處理 B.轉作應付賬款 C.轉作短期借款 D.轉作其他應付款

19.企業收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應貸記（D）科目。

A.其他業務收入 B.其他業務收入 C.其他應收款 D.其他應付款

20.預收賬款不多的企業，可以不設置“預收賬款”科目，而直接將預收的貨款計入（D）。

A.“應付賬款”科目的借方 B.“應付賬款”科目的貸方 C.“應收賬款”科目的借方 D.“應收賬款”科目的貸方

21．按現行會計制度的規定，短期借款所發生的利息，一般應當計入

（D）。

A.投資收益 B.營業外支出C.管理費用 D.財務費用

22.企業收到外幣投入資本時,若收款當日匯率小于合同約定匯率時,由于有關資產賬戶與實收資本賬戶所采用的折合匯率不同而產生的記賬本位幣差額,應作為（C）。

A.匯兌損益 B.營業外支出 C.資本公積 D.財務費用

23.企業在處置用公益金購買的職工宿舍時，除了作固定資產處置分錄外，還應作如下（C）分錄。

A.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“實收資本”

B.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“資本公積”

C.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“盈余公積--任意盈余公積”

D.借記“盈余公積--任意盈余公積”貸記“盈余公積--法定公益金

24.企業以盈余公積轉增資本時，轉增后的盈余公積的數額不得少于注冊資本的（B）。

A.10%B.25% C.35% D.50%

二、判斷題

1.企業沒收的出借包裝物押金，應作為其他業務收入入賬。F

2.委托加工材料收回后，用于連續生產的，委托方應將代收代繳的消費稅計入委托加工成本。F

3.企業存貨清查中發現盤盈，報經批準處理后，應當轉入營業外收入。F

4.企業分配的股票股利，不通過“應付股息”科目核算。T

5.銀行承兌匯票由于有了可靠的信用保證，對付款人來說，這項負債實質上已經消失。F

6.企業采購物資，在貨物和發票賬單不是同時到達的情況下，在實際中采用在月份終了將所購物資的應付債務估價計入“應付賬款”科目。F

7.“長期借款”賬戶的月末余額，反映企業尚未支付的各種長期借款的本金。F

8.商譽可以是自創的，也可以是外購的，但只有外購的商譽才能作為無形資產入賬。T

9.企業自創并依法取得的專利權,其價值應根據依法取得時發生的注冊費律師費等相關費用支出確定。T

10.按雙倍余額遞減法計提的折舊額在任何時期都大于按年數總和法計提的折舊額。F

11.企業接受其他單位的固定資產投資時，“固定資產”賬戶和“實收資本”賬戶均要按雙方合同約定的價值入賬。F

12.企業的在建工程凡發生建造中斷，中斷期間發生的工程借款利息應一律計入當期損益。F

13.企業在計提固定資產折舊時，對于當月增加的固定資產當月照提折舊，當月減少的固定資產當月不提折舊。F

14.企業購入的工程物資，其增值稅進項稅額可以抵扣，而不計入工程物資的成本。F

15.企業對固定資產改良的支出，屬于資本性支出，應計入固定資產的價值。T

16.固定資產后續支出資本化時，其增置后的金額可超過該固定資產的回收金額。T

17.工程物資發生的盤盈應沖減工程成本。T

18.大修理停用期間的固定資產也屬于使用中的固定資產。T

19.雙倍余額遞減法計算折舊開始時并不考慮預計的凈殘值。T

20.經營性租入固定資產的風險由承租人承擔。F

21.固定資產出售或報廢的凈損益都應計入營業外收入或支出。T

22．增值稅是與企業損益無關的稅金。T

23.企業提取盈余公積，會引起企業凈資產發生增減變動。F

24.未分配利潤是股利的主要來源。T

25.企業的留存收益包含法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積。F

26.企業從銀行轉來的對賬單上發現的未入賬業務，可以對賬單為依據進行記賬。F

第五篇：2014甘肅省會計繼續教育行政事業單位

《行政單位會計制度》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.行政單位購買的印花稅，核算使用的科目是（）。

A．應繳稅費

B．應繳財政款

C．經費支出

D．其他應付款

ABCD

2.按月計提固定資產折舊，借方登記的會計科目為（）。

A．固定資產

B．資產基金

C．累計折舊

D．累計攤銷

ABCD

答案解析：見《制度》1501 固定資產。

3.單位購入需要安裝的固定資產，會計核算應用科目為（）。

A．固定資產

B．在建工程

C．先通過在建工程核算，安裝完成后轉入固定資產

D．無形資產

ABCD

4.行政單位按照國家稅法等有關規定應當繳納的各種稅費，會計核算使用的科目為（）。

A.“應繳稅費”

B.“應繳財政款”

C.“應付賬款”

D.“其他應付款”

ABCD

5.資產負債表包括的分項內容為（）。

A．資產負債、收入支出和凈資產

B．資產負債、凈資產

C．資產負債、收入支出

D．資產負債、收入支出和費用

ABCD

6.為對應負債項目的雙分錄核算方法，新《制度》設置了（）。

A.資產基金科目

B.待償債凈資產科目

C.政府儲備物資科目

D.公共基礎設施科目

ABCD

答案解析：見講義第一部分第七條。

7.無法償付或債權人豁免償還的應付賬款，經批準核銷后賬務處理為（）。

A.借記“應收賬款”科目，貸記“待償債凈資產”科目。

B.借記“應付賬款”科目，貸記“待償債凈資產”科目。

C.借記“待償債凈資產”科目，貸記“應收賬款”科目

D.借記“待償債凈資產”科目，貸記“應付賬款”科目

ABCD

答案解析：見《制度》2301 應付賬款。

8.單位出售物資，在物資已發尚未收到款項時，借記：“應收賬款”，貸記科目為（）。

A．銀行存款

B．存貨

C．待處理財產損溢

D．其他應付款

ABCD

答案解析：見《制度》1212 應收賬款。

9.行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金屬于（）。

A．財政撥款支出

B．財政撥款收入

C．其他收入

D．其他支出

ABCD

答案解析：見《制度》第三十二條。

10.收入支出表反映的會計信息周期為（）。

A．一定會計期間

B．特定會計日期

C．不定期

D．由行政單位自行決定

ABCD

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.“財政撥款結轉”的“基本支出結轉”明細科目下，應設置的明細科目有（）。

A.“人員經費”

B.按項目設置的明細賬

C.“日常公用經費”

D.“收支轉賬”

ABCDE

2.“其他應付款”科目核算的內容包括（）。

A.收取的押金

B.未納入行政單位預算管理的轉撥資金

C.代扣代繳職工社會保險費和住房公積金

D.應付政府補貼

ABCDE

3.新制度將原“結余”科目細分為（）。

A．財政撥款結轉

B．財政撥款結余

C．其他資金結余

D．其他資金結轉結余

ABCDE

4.行政單位的凈資產包括（）。

A．財政撥款結轉、結余

B．其他資金結轉結余

C．資產基金

D．待償債凈資產

ABCDE

答案解析：見《制度》第三十條。

5.之間，新舊會計科目變動主要有（）。

A.沿用上期的科目

B.新設、撤銷的科目

C.合并、分立的科目

D.新不再使用的科目

ABCDE

答案解析：見講義第八章第一節。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.行政單位會計核算采用收付實現制。（）

對

錯

答案解析：參見《制度》第九條。

2.行政單位的支出按照實際支付金額進行計量。（）

對

錯

答案解析：見《制度》第三十六條。

3.資產負債表和收入支出表都應按月編制。（）

對

錯

答案解析：資產負債表現規定至少按照編制。

4.收到受托代理的現金，應當借記“受托代理資產”。（）

對

錯

答案解析：

只有收到受托代理的非貨幣資產，借記“受托代理資產”，本例應借記“庫存現金”。

5.收入類科目在設置明細科目時，要按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目設置明細賬。（）

對

錯

答案解析：見講義第八章第二節。

6.行政單位借入固定資產通過“固定資產”科目進行核算。（）

對

錯

答案解析：見《制度》1501 固定資產。

7.行政單位對固定資產、公共基礎設施暫不計提折舊。（）

對

錯

答案解析：見《制度》第二十二條。

8.“應付政府補貼款”科目應當按照應支付的政府補貼種類進行明細核算。行政單位還應當按照補貼接受者建立備查簿，進行相應明細核算。（）

對

錯

9.“零余額賬戶用款額度”會計科目在終了注銷單位零余額賬戶用款額度后，應無余額。（）

對

錯

答案解析：見《制度》1011 零余額賬戶用款額度。

10.建筑工程項目完工交付使用時，應按照交付使用工程的實際成本，將“資產基金---在建工程”和“在建工程”科目對沖處理。（）

對

錯

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