第一篇：2013海南省會計人員繼續教育考試答案

2013海南省會計人員繼續教育考試答案

1.外貿企業應在貨物報關出口之日次月起至（D）前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報

A.60

B.90

C.120

D.次年4月30日

2.財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起（D）內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續。

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

3.財政票據可以由（A）按照管理權限分別監（印）制。

A.省級以上財政部門

B.各級財政部門

C.國務院授權的部門

D.市級以上財政部門

4.下列各項中，不屬于“小金庫”的基本原則是（C）。

A.依法依紀、寬嚴相濟原則

B.原則性與靈活性相結合原則

C.處理事與處理人相結合原則

D.均衡原則

5.企業因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的在個別財務報表中，對于處置的股權，應當將處置股權取得的價款與相應股權賬面價值之間的差額，計入（C）。

A.營業外收入

B.營業外支出

C.投資收益

D.資本公積（其他資本公積）

6.下列項目中，關于新舊《事業單位會計制度》凈資產類科目的對比，說法錯誤的是（B）。

A.對比舊《事業單位會計制度》，新《事業單位會計制度》在凈資產類科目中增設了非流動資產基金科目

B.對比舊《事業單位會計制度》，新《事業單位會計制度》在凈資產類科目中增設了固定基金項目科目

C.對比舊《事業單位會計制度》，新《事業單位會計制度》在凈資產類科目中增設了財政

補助結轉科目

D.對比舊《事業單位會計制度》，新《事業單位會計制度》在凈資產類科目中取消了結余分配科目

7.東興鄉中學私設“小金庫”的主要資金來源是（C）。

A.資產處置收入

B.罰沒收入

C.財政撥款

D.行政事業性收費收入

8.下列項目中，關于“事業收入”科目說法錯誤的是（A）。

A.期末結賬后，本科目應有貸方余額

B.本科目核算事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入

C.本科目應當按照事業收入類別、項目、《政府收支分類科目》中“支出功能分類”相關科目等進行明細核算

D.事業收入中如有專項資金收入，還應按具體項目進行明細核算

9.企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資產控制的，應當（C）。

A.終止確認該金融資產

B.保留部分金融資產

C.保留全部金融資產

D.確認金融負債

10.支出功能分類反映政府支出的內容和方向，事業單位應分類設置科目的級別數是（B）。

A.2 級

B.3 級

C.4級

D.5級

1.下列項目中，對于規范非財政補助結轉、結余及其分配的會計核算，說法正確的有（ABCD）。

A.新制度嚴格區分財政補助和非財政補助結轉結余

B.設置“非財政補助結轉”、“事業結余”、“經營結余”等科目

C.符合“財政撥款結轉結余不參與預算單位的結余分配、不轉入事業基金”

D.有助于進一步規范事業單位的支出和分配行為，促進事業單位健康、可持續發展

2.全面修訂原《事業單位會計制度》的必要性體現在（ABCD）。

A.適應財政管理改革的需要

B.促進提高事業單位會計信息的可靠性

C.配合新《事業單位財務規則》實施的需要

D.進一步規范事業單位會計行為、提高事業單位會計信息質量的需要

3.在防治“小金庫”的長效機制建設中，屬于推進制度建設的主要措施有（ABCD）。

A.深化行政審批制度改革

B.推進預算制度改革

C.推進資產管理制度改革

D.推進工資制度改革

4.提供應稅服務，增值稅征收率為3%的有（ABCD）。

A.選擇簡易計稅方法的公交客運公司

B.一般納稅人銷售舊固定資產

C.小規模納稅人向國稅機關申請代開增值稅專用發票的D.小規模納稅人提供應稅服務

5.下列對“中國?小金庫?第一大案：環衛女貪于小蘭鯨吞3600萬”的表述不正確的有（ABCD）。

A.“小金庫”是滋生腐敗的溫床

B.與黨政機關事業單位相比，國企小金庫問題的性質更加嚴重

C.“小金庫”的數額越來越大，由此引發的職務犯罪，給國家財產造成了巨大的損失

D.于小蘭案僅僅是個個案，不存在普遍性

6.下列各項中，屬于“小金庫”行為懲處方式的有（ABCD）。

A.行政處罰

B.黨紀政紀處分

C.組織處理

D.處理

7.下列表述中，屬于“小金庫”認定標準的有（ABCD）。

A.是否列入會計賬簿

B.是否列入正確的核算單位，各單位分別核算自身的業務事項

C.是否列入符合規定的會計賬簿,由各單位財務部門設立的會計賬簿

D.是否真實,完整地列入賬簿,如實核算反映各項經濟業務

8.下列各項中，屬于行政處罰種類的有（ABC）。

A.警告

B.通報批評

C.沒收違法所得

D.公告

9.出口應稅消費品退稅政策適用于（ABCD）。

A.生產企業委托加工收回出口的應稅消費品

B.外貿企業收購出口的應稅消費品

C.生產企業出口視同自產應稅消費品

D.列名生產企業出口非自產應稅消費品

10.外貿企業出口退稅出口明細申報表中，由系統自動計算的項目包括（ABCD）。

A.出口進貨金額

B.退稅率

C.申報增值稅退稅額

D.申報消費稅退稅額

1.處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，應當按照重要性原則進行處理。（錯）

2.我國目前對于出口退（免）稅貨物實行徹底退稅。（錯）

3.有進出口經營權的生產企業自營出口應稅消費品實行消費稅免稅政策。（對）

4.存貨在發出時，應當根據實際情況采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本。計價方法確定后，可依據單位實際情況，隨意進行變更。（錯）

5.企業（除融資性擔保公司外）通過對所轉移金融資產提供財務擔保方式繼續涉入的，應當在轉移日按照金融資產的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較高者，確認繼續涉入形成的資產，同時按照財務擔保金額和財務擔保合同的公允價值之和確認繼續涉入形成的負債。（對）

6.不屬于財務擔保合同的其他信用風險緩釋工具，信用保護買方和賣方應當按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，將其歸類為衍生工具進行會計處理。（對）

7.為了貫徹落實本次事業單位財務與會計大改革，財政部于2012年1月1日印發了“關于貫徹實施《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》的通知”，對貫徹執行新準則、新制度提出了明確要求。（對）

8.因被投資單位破產清算等原因，有確鑿證據表明長期股權投資發生損失，按規定報經批準后予以核銷。將待核銷長期股權投資轉入待處置資產時，按照待核銷的長期股權投資實際取得成本，借記“待處置資產損溢”科目，貸記“長期投資”科目。（錯）

9.納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在兩張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（對）

10.原《事業單位會計制度》發布于1997年，自1998年1月1日起施行，對規范事業單位會計核算、服務財政預算管理發揮了積極的作用。近年來，隨著我國公共財政體制改革的不斷深化、事業單位體制改革的逐步推進，對事業單位的預算管理和財務管理都提出了新的、更高的要求，原《事業單位會計制度》已經難以滿足各方面需要。（對）

第二篇：2016鎮江會計人員繼續教育考試答案

代理記賬管理辦法

1.審批機關接受申請人申請代理記賬資格時，其審批程序為：受理、審核和決定。A、對

2.代理記賬機構接受委托人對外提供財務報表時，需要經代理記賬機構負責人和委托人負責人簽名并蓋章。A、對

3.在申請代理記賬資格時，申請人應自取得代理記賬許可證書之日起20日內通過企業信用信息公示系統向社會公示。A、對

4.人民政府財政部門在受理代理記賬資格取得的申請時，申請人提交的申請材料不齊全或不符合規定形式時應當10日內一次告知申請人需要補正的全部內容。B、錯

5.外商投資企業申請代理記賬資格，從事代理記賬業務，不需要遵守本次修訂的《代理記賬管理辦法》。B、錯

6.主管代理記賬業務的負責人只要具有會計師以上專業技術職務資格，兼職或者專職均可。B、錯

7.代理記賬機構需要對委托人會計資料的真實性、完整性承擔全部責任。B、錯

8.代理記賬機構在經營期間達不到《代理記賬管理辦法》規定的資格條件的，審批機關發現后應立即撤銷其代理記賬資格。B、錯

9.代理記賬機構中，持有會計從業資格證書的專職從業人員不少于（）名。正確答案：3

10.在對代理記賬機構進行日常監督管理時，發現采取欺騙、賄賂等不正當手段取得代理記賬資格的，由審批機關做出以下哪種懲處？（）B、撤銷其代理記賬資格

11.代理記賬機構變更名稱的，應向審批機關提交（）。B、營業執照復印件

12.委托人委托代理記賬機構進行本單位的記賬業務，下列哪一項不屬于代理記賬機構及其從業人員的義務？（）

D、按照委托人的所有要求作出的會計處理委托人認可的會計處理

13.申請人在申請取得代理記賬資格時，審批機關自受理之日起，需要在（）日內做出是否批準的決定。C、20 14.縣級以上人民政府財政部門及其工作人員在代理記賬資格管理過程中，下列哪種行為會將其移送司法機關處理？（）D、涉嫌犯罪

15.2015年財政部以80號令發布的《代理記賬管理辦法》自（）開始施行。C、2016.5.1

16.會計師事務所以外的機構從事代理記賬業務，需要向（）申請批準。A、縣級以上政府財政部門

17.在新修訂的《代理記賬管理辦法》中，刪除了以下四項中的哪幾條規定？（）A、有固定的辦公場所

B、有健全的財務會計管理制度

18.代理記賬機構能夠接受委托人辦理以下哪幾項業務？（）A、會計核算

B、對外提供財務會計報告 C、納稅申報

19.設立會計師事務所時，可以向下列哪個機構申請？（）A、國務院財政部門

B、自治區、直轄市人民政府財政部門 D、省級人民政府財政部門

4.會計師事務所可以從事代理記賬業務 A、對

5.代理記賬機構在經營期間達不到《代理記賬管理辦法》規定的資格條件的，審批機關發現后應立即撤銷其代理記賬資格。B、錯

6.在申請代理記賬資格時，申請人應自取得代理記賬許可證書之日起20日內通過企業信用信息公示系統向社會公示。A、對

8.代理記賬機構設立分支機構時，應由分支機構向所在地的審批機關申請設立。B、錯

12.政府相關部門在對代理記賬機構進行日常管理和監督時，需要代理記賬機構于每年4月30日前向審批機關報送（）材料。

B、代理記賬機構基本情況表和專職從業人員變動情況

16.2015年12月，財政部、國家檔案局以79號令的方式發布的新修訂的《會計檔案管理辦法》自（）開始施行。A、2016.1.1 19.新修訂的《代理記賬管理辦法》所依據的法律法規有哪些？（）B、《政府信息公開條例》 C、《會計檔案管理辦法》 D、《會計法》

經營分析與管理提升

單選 下列各項中，不屬于經營分析目的的是（）。業績評價 實施監控 決策支持 戰略調整 經營分析中有效數據的特征不包括（）。相關性 可靠性 充分性 及時性

3經營分析中數據、信息和知識三者的關系是（）。信息轉化為數據，數據轉化為知識 信息轉化為知識，知識轉化為數據 數據轉化為信息，信息轉化為知識 數據轉化為知識，知識轉化為信息

4進行競爭戰略分析的目的是（）。對企業未來價值進行預測

把握企業的經營模式與戰略目標 評估企業的經營業績

了解行業的盈利空間和程度

5通過行業和競爭戰略分析來分析企業未來預期業績指的是（）。戰略分析 會計分析 財務分析 前景分析

6下列各項中，不屬于行業分析方法的是（）。SWOT分析 PEST分析 生命周期分析 五力分析

7下列各項中不屬于杜邦分析體系的關鍵指標的是（）。權益乘數 總資產周轉率 銷售凈利率 產權比率

8提供與眾不同的產品或服務，滿足客戶的特殊需求，采用的是（）。產品集中戰略 產品差異戰略

成本和產品組合戰略 成本領先戰略

9企業在不具備利用機會去避免威脅所需的技能時，從中識別必要的資源，并采取措施獲得優勢而減少劣勢，形成不同的戰略匹配，依據的是（）。生命周期分析 PEST分析 波特五力分析 SWOT分析

10與農行相比，蘇寧可以為股東帶來更高回報的原因是（）。充分利用杠桿 利潤率高 行業優勢

資產周轉速度快

11中國五礦的戰略管理體系中不屬于戰略監控內容的是（）。預算 戰略質詢會 業績考核 人力資源管理

12會計分析中，下列各項中可能不屬于危險信號的是（）。頻繁的關聯交易

未加解釋的會計政策和會計估計變動 與銷售有關的應收賬款的非正常增長 大額資產沖銷

13企業在成長期財務管理的重點是（）。投資管理 成本控制

融資與應收賬款管理 投融資管理

14下列各項中不適用結構分析法的是（）。成本費用機構分析

分析利潤表項目中各項費用的占比 分析存貨項目中各類存貨所占比重 分析各個季度成本的變化趨勢 下列各中不屬于經營分析中的五性比率的是（）。安全性 流動性 生產性 持續性

16下列各項中屬于修正的財務指標的是（）。速動比率

資本保值增值率 已獲利息倍數 凈資產收益率

17下列各項中，屬于收益性比率的是（）。流動比率 市盈率 存貨周轉率 收入增長率

18報喜鳥經營業績連續下降的原因不包括（）。沒有充分的利用財務杠桿 經營效率下降 盈利能力下降 過度依賴財務杠桿

19導致五糧液和茅臺市值差異的主要因素不包括（）。資產結構 營運能力 財務杠桿 盈利能力

20影響總資產周轉率的因素不包括（）。固定資產 現金流量 流動資產 存貨

21下列各項中，屬于安全性比率的是（）。股利發放率 利息保障倍數 總資產周轉率 固定資產增長率

多選

1完整的經營分析內容體系應該包括（）。財務成果分析 外部環境分析 行業市場分析 經營狀況分析 管理效果分析

2經營分析中存在的常見問題包括（）。只重結果分析，缺少改進調整 只關注自身，無視環境影響

僅僅是財務分析，與業務相脫節 僅僅是數字游戲，缺乏邏輯性 只關注業務本身，缺乏數據支撐

3經營分析中，進行戰略分析的必要性包括（）。環境決定我們的發展方向 環境是我們的生存空間 風險來自環境 利潤來自環境 識時務者為俊杰

4根據哈佛經營分析框架，經營分析的過程包括（）。戰略分析 會計分析 財務分析 運營分析

前景分析

5影響股東回報的因素包括（）。

資源配置 資本杠桿 經營模式 競爭戰略 行業性質

6蘋果公司的資產負債表現出的資產配置特征有（）。現金儲備占比高 流動資產比例高 存貨占比高 應收賬款占比高 固定資產占比低

7會計分析的關鍵要素是（）。

政策導向 會計準則

報表粉飾動機

內部控制

8下列各項中，屬于企業層面競爭戰略分析的是（）。SWOT分析 PEST分析 波士頓矩陣

產品生命周期

9下列關于明星產品的說法正確的是（）。企業利潤來源

以競爭為營銷策略導向 需要大量資源投入 采用事業部制組織形式

10房地產開發項目應當重點控制的成本有（）。管理成本 營銷成本 前期費用 土地成本

11經營分析的方法包括（）。

比率分析法 趨勢分析法 水平分析法 結構分析法 12中茵股份出現財務危機的主要原因是（）。

資產收益率降低 經營杠桿過高 經營效率大幅下降 盈利能力大幅下滑

13下列各項中屬于因素分析法的是（）。

經濟增加值分析法 可持續增長率分析法 杜邦財務分析法 連環替代分析法

判斷

公司層面評估包括對公司的盈利能力、收入狀況、部門關鍵績效指標發展情況等進行的評估。

錯誤

任何戰略方案, 如果沒有督促和考核, 就很難實施和完成。

正確

有效的經營分析需要大量數據，數據越多越有利于分析。

錯誤

通過企業前景分析，分析人員能夠深入了解企業的經濟狀況和經濟環境。

錯誤

根據生命周期分析理論，在行業的成熟期要注重鞏固客戶關系，降低成本，在保護既有市場的基礎上滲入其他市場。

正確

戰略分析是會計分析和財務分析的基礎和導向。（）

正確

與太子奶相比，蒙牛成功的策略包括輕資產、重渠道，經營租賃、協議收購，將非核心業務外包。

正確

正常情況下，企業的銷售增長率應該超過應收賬款的增長率，反之，就會產生信用風險。

正確

寧公司的問題啟示我們在發展擴張的同時要適當控制速度，避免失控帶來風險。正確

隨著市場不斷發展，明星產品會逐漸演化成金牛產品或問號產品。（）

正確

波特五力分析屬于企業競爭層面的的戰略分析。（）

錯誤

企業在初創期，雖然競爭對手較少，但是基本沒有投資回報，應當側重于對現金流的分析，提高企業的頭融資能力。

正確

被出具“不干凈意見”的審計報告，或更換CPA的理由不充分可以視為財務危險信號。（）

正確

趨勢分析法既可用于對會計報表的整體分析，即研究一定時期報表各項目的變動趨勢，也可對某些主要指標的發展趨勢進行分析。

正確

水平分析方法采用的主要分析指標是變動額和變動率。（）

正確

企業綜合績效評價指標體系中，財務績效占比60%，管理績效占比40%。（）錯誤

結構分析法表明，一般項目比例越高，說明其重要程度越高，對總體的影響越大。（）

正確

茅臺基于核心競爭力的行業內相關多元化戰略,規范的公司治理,高效的營業策略,適度的固定資產比例,導致茅臺的財務績效遠遠優于行業平均水平。（）

正確

綜合分析法將不同指標結合起來，對系統中相互依存、相互作用的各種因素進行的分析。（）

正確

對比圖分析法通常采用柱形圖、折線圖和餅狀圖。（）

錯誤

連環替代法的比較基礎是基期指標。（）

正確

全面預算

單選

1企業對內經營活動所作的預算、計劃是（）。計劃 經營預算 戰略預算 經營方針

2預算的執行強調剛性和柔性相結合，關于預算執行的剛性和柔性，下列說法錯誤的是（）。

預算方案一經確定不允許調整

3根據波士頓矩陣分析，擁有高市場份額但銷售增長率較低的業務是（）。問題業務 瘦狗業務 明星業務

現金牛業務

4下列各項中，不屬于投資中心業績考核指標的是（）。EVA 剩余收益 投資報酬率 實際利潤

5全面預算管理流程中預算考核的保障是（）。內部控制 績效薪酬 預算監控 預算執行

6預算的編制程序是（）。上下博弈、集權為主

7在全面預算管理中，核心是（）。考核 目標 執行 監控

8下列各項中，不屬于預算編制指導思想和基本原則的是（）。

實事求是的原則

9A公司的產品處于成熟期，主要靠降本增效，應采取的預算模式是（）。利潤導向

成本導向 收入導向 現金流導向

10在編制預算時，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的預算編制方法是（）。

彈性預算

滾動預算 固定預算 概率預算

11在填報預算數據時，費用預算應采用（）。滾動預算 零基預算 彈性預算 固定預算

12預算的差異率，一般要逐年減小，范圍控制在（）。15%-2% 10%-2% 15%-5% 10%-5%

13下列各項中，屬于預算外授權范圍業務的是（）。

工資性費用的控制 辦公費用的控制 差旅費的控制 降價出售商品

14不屬于預算報告制度基本要求的是（）。

內容的系統性 匯報的準確性 形式的靈活性 資料的相關性

15“如果一個企業管理高潮迭起，是管理不善的表現，有效的管理是風平浪靜的”，說明了（）。企業管理的意義 計劃非常重要 管理的有效性 管理者的能力

16下列各項中，不屬于資本預算內容的是（）。產品成本預算 現金預算 資本支出預算

營業、管理、財務費用預算

多選

1下列關于控制業務的說法，正確的有（）。預算獨立于游戲規則之外 預算就是游戲規則之一 不合理的游戲規則就不能遵循 游戲規則一經制定，就必須遵循

任何一個公司都應該有自己的游戲規則

2全面預算管理的功能包括（）。

控制業務 配置資源 分解計劃 確立目標 評價業績

3目標利潤的測算方法有（）。

可行性分析 逐項測算法 資產報酬率法 量本利分析法 增長率法

4KPI導向模式中的平衡因素包括（）。成本 收入

風險 規模 盈利

5對外部市場形勢的預測分析包括（）。

國家經濟政策、財政金融環境對企業影響分析 對競爭對手的經營方式、經營策略的分析 國際情況分析

能源、原材料供需情況分析 對市場需求趨勢的預測

6維護預算嚴肅性應采取的措施包括（）。預算報告反饋制度 預算協調例會制度 預算執行預警制度 預算授權控制制度 預算修改調整制度

7從DB公司的經驗來看，有效的預算控制需要（）。總部領導的密切關注和有效指導 外部單位的密切配合

采取措施維護預算嚴肅性 獲得公司高層的持續支持 促進全員的參與和認同

8對預算額與實際發生額作比較，實際數與預算數越接近則說明預算的編制質量高，這種考核（）。注重的是執行

有利于實現利潤最大化目標 注重的是預算編制的質量 帶有經濟責任考核性質

更有利于當期及以后期間的資金調度和投融資安排

9聯合基數法確定預算目標的過程有（）。

獎勵額=超額完成數×獎勵系數－部門少報數×受罰系數 根據預算基數的完成情況確定獎勵額，并根據少報數確定獎金扣減數，從而促使預算基數的確定盡可能符合實際

按下屬部門自報數的百分比確定預算基數 上級部門提供預算目標參考數 下屬部門在上級參考數的基礎上自報

10預算調整需立足于（）。快速反應市場現狀

客觀因素發生重大變化 先奏后斬

完成既定的審批程序 頻率不宜過快

判斷

1配置資源就是先算賬后花錢，有精打細算的觀念和習慣，要靠財務來實現。×

2如果不與獎懲掛鉤，那么預算執行人就會沒有壓力和動力，預算就會流于形式。√

3預算不是萬能的，但沒有預算是萬萬不能的。（）√

4利潤導向綜合收入和成本兩個方面，是大多數企業的選擇。（）

√

5利潤最大化目標是企業經營成果的綜合表現，但可能有利潤無現金，是一種短期行為。（）√

6預算的編制過程，也是經營目標和指標的論證過程。（）

√

7絕大多數公司都把預算作為自己的經營管理體系的大梁，所以正確的預算制訂程序確實具有改變公司經營面貌的力量。（）√

8預算編制大綱是指導企業全面開展預算管理的說明書，因此，預算編制前必須有明確的大綱。

×

9DB公司的一切經營活動以預算為標桿，對于已經下達的預算，不隨便調整，維持預算的嚴肅性和剛性。（）

√

10全面預算管理是一項系統復雜的工作，它既涉及到公司戰略，又影響到日常管理。（）√

11對于不影響預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算的調整，企業可以按照內部授權批準制度執行。（）√

12由預算執行單位逐級向企業預算委員會提出書面申請報告預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。

√

13預算委員會對預算執行單位的預算調整報告進行審核分析，集中編制企業預算調整方案。

×

財務會計熱點問題

單選

1以下各項中，不屬于新準則體現企業可持續發展的會計政策的是（）。預提辭退福利 充分確認預計負債 開發支出部分資產化

公允價值計量

2受托責任觀和決策有用觀的區分依據是（）。

會計主體不同 會計目標不同 會計假設不同 核算對象不同

3直接從資產和負債的角度確認與計量企業的收益，認為收益是企業期初凈資產和期末凈資產比較的結果，這種計量收益的方法稱為（）。財產法 收入費用觀 融合觀 收益表法

4在資產負債表觀下，整個財務報告體系的核心內容是（）。收益表 現金流量表 財務報表附注

資產負債表 2014年修訂后，我國會計準則具體準則有（）項。16 41 50 38

6下列各項中，不屬于2014年新頒布企業會計準則的是（）。《企業會計準則第39號——公允價值計量》

《企業會計準則第41號——在其他主體中權益的披露》

《企業會計準則第9號——職工薪酬》

《企業會計準則第40號——合營安排》

7根據新會計準則在確認所得稅時應足額反映遞延所得稅負債，謹慎確認遞延所得稅資產，并確保未來有足額利潤以供轉回、若轉回適用的稅率是 6% 13% 25% 11%

8下列有關新會計準則的執行情況說法錯誤的是（）。

新舊會計準則轉換會造成企業業績明顯波動，對企業凈資產和收益的影響比較大

9新會計準則包括30項（）。

確認準則 列報準則 計量準則 確認和計量準則

10根據新會計準則規定，下列資產減值不得轉回的是（）。

固定資產減值準備 存貨跌價準備 壞賬準備 可供出售金融資產減值準備

11二十國集團（G20）峰會和金融穩定理事會（FSB）在認真總結金融危機根源后認為，導致08年美國金融危機的根本原因不包括（）。

經濟結構失衡 金融機構疏于風險管理 金融缺乏創新 金融監管缺位

12發布路線圖有助于及時向IASB反映我國特殊會計問題，提升國際財務報告準則公認性、權威性和（）。實務可操作性 穩定性 特殊性 普遍性

13我國建成與國際財務報告準則（IFRS）趨同的企業會計準則體系的時間是（）。2004年 2005年 2006年 2007年

14對于提升金融市場透明度、維護全球經濟和金融體系穩定有重要意義的是（）。高質量的會計準則 高質量的會計信息 高質量的財務報告 透明的會計信息

15制定《小企業會計準則》的背景不包括（）。

促進小企業的盈利目標實現的重要制度改革

16已提足折舊的固定資產和經營租入的固定資產發生的改建支出應當計入（）。管理費用 固定資產成本

長期待攤費用 營業外支出

17小企業會計準則中資產的成本計量方法是（）。可變現凈值法

歷史成本法 重置成本法 公允價值法

18小企業會計準則下，長期股權投資應采用的會計核算方法是（）。成本法 權益法 成本法和權益法相結合 虛擬成本單位1進行核算

19在小企業會計準則要求下，下列業務的發生不通過“待處理財產損益”科目進行核算的是（）。現金短缺或溢余

原材料盤盈、盤虧、毀損 固定資產盤盈、盤虧 無形資產減值損失

20根據新會計準則規定，下列資產減值可以轉回的是（）。持有至到期投資減值準備 商譽減值準備

無形資產減值準備 在建工程減值準備

21新會計準則的概念框架第三個層次是（）。基本準則 具體準則 準則指南 解釋公告

22小企業會計準則簡化了會計核算要求，其內容主要不包括（）。要求企業采用應付稅款法核算所得稅，簡化所得稅的會計處理 統一采用直線法攤銷債券的折價或者溢價 統一采用權益法核算長期股權投資

統一采用未來適用法對會計政策變更和會計差錯更正進行會計處理

23下列各項資產減值損失一旦確認無法轉回的是（）。存貨

應收賬款

可供出售金融資產

以成本模式計量的投資性房地產

24新會計準則的概念框架第一個層次是（）。基本準則 具體準則 準則指南 解釋公告

25企業為開發新技術發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的（）加計扣除。200% 50% 100% 150% 判斷

1對企業而言，新準則是一項重要的管理制度。（）正確

2新會計準則重判斷、講依據，強調交易和事項的經濟實質。（）

正確

3為適應我國市場經濟的發展，企業會計準則的修訂要充分考慮國內市場環境，沒有必要考慮國際市場環境。（）錯誤

4在美國的會計準則中，將會計要素劃分為資產、負債、產權、收益和費用五大要素。（）錯誤

5收益觀要求在計量屬性上盡可能采用公允價值，不主張采用歷史成本原則。（）錯誤

6在長期股權投資的計量中，成本法注重的是初始投資成本，權益法注重受資企業的所有者權益。（）正確

7投資者可以通過企業財務報告了解企業的過去、現狀、預測企業的未來發展，做出投資決策，不斷追加投資，從而促進企業做大做強和資本市場的完善與發展。（）正確 8新會計準則的發布和實施，把我國的會計提升到國際先進水平的平臺。正確

9新會計準則的主要特征是立足國情、國際趨同。（）正確

10新會計準則要求企業客觀、真實地反映企業凈資產乃至企業價值的可持續性。（）正確

11新會計準則要求企業掌握現值計算，使用實際利率折現率，反映資金的時間價值。（）正確 會計信息作為公共產品，對整個金融市場的穩定以及千千萬萬投資者、債權人和社會公眾的決策與利潤分配，和國際資本的有效流動、國際貿易的健康發展有著重要的作用，因此要重點關注會計信息質量的高低。（）錯誤

13IASB正在對公允價值計量、金融工具、保險合同、財務報表列報、合并財務報表等重要會計準則作出重大改革，這些改革將會對我國現行會計實務產生重大影響。（）正確

14中國作為當今世界最大的發展中國家和新興市場經濟國家，順應會計國際趨同大勢，推動會計準則持續國際趨同，是全球化背景下做出的理性選擇，是大勢所趨。（）正確

15我國企業會計準則已經實現了與國際財務報告準則的趨同。（）正確

16稅務部門認為，小企業會計準則有助于查賬征稅、提高稅收征管質量、實現公平稅負，同時規范小企業的會計工作。（）正確

17對于使用壽命可確定的無形資產，應當在其使用壽命內采用年限平均法進行攤銷。（）正確

18采取產品分成方式取得的收入采用市場公允價值入賬。（）錯誤

19對長期債券投資的利息收入要求在債務人應付利息日按照其攤余成本和實際利率計算。（）錯誤

會計實務中遇到的疑難問題

單選

1企業在會計實務中遇到的疑難問題專題學習課程依據的是（《企業會計準則》）。

2關于壞賬準備計提的賬務處理正確的是（借：資產減值損失貸：壞賬準備）。

3某固定資產購置原價為100萬元，已計提折舊38萬元，2015年年初計提壞賬準備10萬元，假設計提壞賬準備后固定資產凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應計提的年折舊額是（8）萬元。

4企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，借記（銷售費用）科目。

5下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（個人兼職取得的收入）。2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2015年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業2014年3月應確認營業外收入（459萬元）2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業于2012年1月應確認固定資產原值為（750萬元）。

8不開具發票銷售商品收入的確認是（確認收入和銷項稅）。

9一家咨詢公司成立于2012年10月，當月為一家企業提哦那個專業咨詢付服務取得進賬120萬元。合同約定，服務期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務的當月一次清算。根據所得稅法，10月應確認收入（10萬元）。

10以前損益調整科目適用的情況不包括（會計估計變更）

11以前損益調整科目最終應轉入（利潤分配）科目。

12生產企業“免、抵、退”稅實行（按月）申報制度。

13免抵退稅生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為（一般納稅人），并且具有實際生產能力的企業和企業集團。A企業2010年12月購入一項固定資產，原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預計凈殘值為零，2014年1月該企業對該項固定資產的某一主要部件進行更換，發生支出合計400萬元，符合固定資產確認條件，被更換的部件的原價為300萬元。則對該項固定資產進行更換后的原價為（610）萬元。

15下列選項，（4%）不是現行出口退稅率。17與資產相關的政府補助，企業應當在收到撥款的時候計入（遞延收益）。

18企業為職工繳納社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的期間，根據（工資總額）的一定比例計提。

20出口貨物報關單上的“批準文號”應該與對應的（出口收匯核銷單）號碼相一致。

23用于核算企業代扣的個人負擔社會保險費用的會計科目的是（其他應付款）。24 2014年12月31日，甲公司某項固定資產計提減值準備前的賬面價值為1000萬元，公允價值為980萬元，預計處置費用為80萬元，預計未來現金流量的現值為1050萬元。2013年12月31日，甲公司應對該項固定資產計提的減值準備為（0）萬元。

31關于壞賬及壞賬準備，下列說法錯誤的是（“壞賬準備”科目的貸方登記實際發生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準備金額）。

34企業生產車間（部門）的固定資產修理費用等后續支出，借記（管理費用）科目。

36一家咨詢公司成立于2012年10月，當月為一家企業提哦那個專業咨詢付服務取得進賬120萬元。合同約定，服務期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務的當月一次清算。根據營業稅法，應確認營業稅金及附加（0.56萬元）。

36.企業提取工會經費的依據是（應發職工薪資）。

2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業2013年應確認營業外收入（140萬元）。

38先開據發票后發貨的情況下，正確的處理方法是（確認銷項不確認收入）。

39新發生出口業務的生產企業自首筆出口業務起（12個月）內計算的應退稅額暫不予退稅。

40某外貿出口企業2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發票，注明金額為175萬元并通過主管稅務機關認證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當期出口貨物應退稅額為（22.75萬元）。

判斷 1.在9個專題學習中，以案例說實務，使學員能夠學以致用，提高相應會計實務的操作能力。（Y）。

2.當期應計提的壞賬準備等于當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備余額加上壞賬準備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（Y）

3.固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。（Y）

4.企業對固定資產進行定期檢查發生的大修理費用，全部計入當期損益。（N）5.區分勞務報酬所得與工資、薪金所得的基本標準是是否存在雇傭與被雇傭關系。（Y）

6.工程未開始時，企業應將收到的財政貼息卻認為遞延收益。（Y）7.后開發票的情況下，在開票時應先沖銷不開發票時確認的收入，再確認開票收入。（Y）

8.咨詢收入是否采用分期確認的方式應當及時與稅務機關溝通。（Y）9.以前損益調整的借方發生額表示調整增加以前利潤。（Y）10.外貿企業從流通企業購進直接出口的貨物，準予按現行規定的手續和程序辦理退（免）稅。（Y）

11.外貿公司免退稅，退的是進項稅，與出口收入額沒有直接關系。（Y）13.企業分期確認勞務收入，能夠起到一定節稅的作用。（Y）

15.因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記應付職工薪酬科目。（Y）

16.資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。（Y）

17.政府以投資者身份向企業投入資本屬于政府補助。（N）

18.壞賬準備是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。（N）21.與收益相關的政府補助必須分次計入損益。（N）

23.職工薪酬既包括提供給職工本人的薪酬，也包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養人的福利等。（Y）

27.小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅。（Y）

28.零稅率就是對所有的出口貨物免稅。（N）

29.企業將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當根據受益對象，按照該住房的公允價值計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪。（N）30.外貿企業從事進料加工復出口貨物，稅務機關在計算抵扣進口料件稅額時，一律按復出口貨物的退稅率計算抵扣。（N）

32.企業對固定資產進行更新改造時，應當將該固定資產賬面價值轉入在建工程，并在此基礎上核算經更新改造后的固定資產原價。（Y）

33.適用于會計電算化。（N）

34.對于構建綜合性項目的取得的政府補助，應按照政府的撥款方式和要求核算。（Y）

35.固定資產修理費用，應當直接計入當期費用。（Y）

36.先開據發票后發貨的情況下，在計算企業所得稅的時候仍應當將該收入算作應稅收入。（N）

37出口貨物退（免）稅憑證、資料應當保存5年。（N）

第三篇：2016河南會計人員繼續教育考試答案

2016河南會計人員繼續教育考試答案（東奧版）

2016河南省會計人員繼續教育網上培訓考試已經開始，筆者第一時間對東奧會計網校2016河南會計繼續教育網上培訓進行了解析，供參考：

一、單項選擇題（本題共8小題，每小題5.0分，共40.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.PPP項目識別階段的步驟不包括（D）。A．項目發起 B．項目篩選 C．物有所值評價 D．采購文件編制

解析：采購文件編制屬于項目采購階段

2.北京地鐵四號線實施方案的研究和審批由（A）牽頭和報批。A．市發改委 B．國資委 C．法制辦

D．路政局 解析：發改委負責審批項目

3.PPP項目準備階段的步驟不包括（D）。A．實施方案編制 B．實施方案審核 C．管理架構搭建 D．資格預審

解析：資格預審屬于項目采購階段

4.下面關于PPP的效應表述錯誤的是（D）。

A．提高了財政資金的總體使用績效和政府履職能力

B．是中國提前應對、面對城鎮化、老齡化的到來的重要舉措

C．為在偏好類型上適合做PPP的企業打開了新的生存和發展空間 D．增加了財政支出的壓力

5.（B）的改革是將原來的財政的簡單分錢到對項目使用財政資金使用的績效進行評價。A．行政體制 B．財政體制 C．公共產品 D．融資體制

6.通州區梨園鎮文化廣場和地下商業設施開發PPP項目，其投資人的回報率為（D）。A．5% B．6% C．7% D．8% 7.財政部在（C）發布了《關于實施政府和社會資本合作項目以獎代補政策的通知》。A．2015年12月1日 B．2015年12月8日 C．2015年12月15日 D．2015年12月31日

8.（A）是指由政府直接付費購買公共產品或服務。A．政府付費 B．使用者付費 C．可行性缺口補貼 D．公眾付費

二、判斷題（本題共6小題，每小題10.0分，共60.0分。）

1.PPP項目中，社會資本的選擇方式包括公開招標、競爭性談判、邀請招標、競爭性磋商、單一來源等。（V）

解析：項目采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購方式開展采購的，按照政府采購法律法規及有關規定執行

2.PPP項目的監管方式包括履約管理、行政監管、公眾監督。（V）

解析：ppp項目的監管架構主要包括授權關系和監管方式。授權關系主要是政府對項目實施機構的授權，以及政府直接或通過項目實施機構對社會資本的授權;監管方式主要包括履約管理、行政監管和公眾監督等。

3.PPP項目的交易結構包括項目投融資結構、回報機制、相關配套安排等方面。（V）

4.財政部發文規定：對中央財政PPP示范項目中的新建項目，財政部將在項目完成采購確定社會資本合作方后，按照項目投資規模給予一定獎勵。（V）

5.PPP的精髓包括伙伴關系、全生命周期管理、風險分擔利益共享、物有所值這四個方面（V）

6.對符合條件、規范實施的轉型為PPP項目的地方融資平臺公司存量項目，財政部將在擇優評選后，按照項目轉型實際化解地方政府存量債務規模的2%給予獎勵。（V）

解析：對符合條件、規范實施的轉型為PPP項目的地方融資平臺公司存量項目，財政部將在擇優評選后，按照項目轉型實際化解地方政府存量債務規模的2%給予獎勵，獎勵資金納入相關融資平臺公司收入統一核算。

第四篇：2012年河南省會計人員繼續教育考試答案

（A）又稱靜態預算，是根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制的預算。A.固定預算 B.彈性預算 C.增量預算 D.零基預算

下列屬于零基預算的優點的是（B）。A.工作量較大，費用較昂貴 B.目標明確，可區別方案的輕重緩急

C.易于引起人們注重短期利益而忽視企業長期利益 D.評級和資源分配具有主觀性，易于引起部門間的矛盾 下列不屬于對黨員的紀律處分的是（D）。A.嚴重警告 B.撤銷黨內職務 C.開出黨籍 D.罰款

下列不屬于生產預算影響的是（D）。A.銷量 B.期初庫存 C.期末庫存 D.價格

不屬于滾動預算缺點的是（C）。A.預算期較長

B.事先預見到的某些活動，在預算執行過程中往往會有所變動，而原有預算卻未能及時調整，從而使原有預算顯得不相適應 C.預算期短

D.受預算期的限制使管理人員的決策視野局限于剩余的預算期間的活動，缺乏長遠的打算，不利于企業的長期穩定有序發展

A公司將本期一筆收入款項未登記入賬，直接用于購買國債獲取利息，則本例中A公司小金庫的存放形態為（C）。A.現金 B.銀行存款 C.有價證券 D.固定資產

下列選項中，有關預算的審查方式，不正確的是（D）。A.預算編制是否太保守或太夸張 B.是否依據工作計劃或專案編制預算 C.審查與去年相比有重大差異的項目 D.一味地刪減預算金額 下列不屬于以“現金形態”存在的小金庫的特點有（D）。A.金額相對較小

B.主要是為個人或少數人謀取額外福利 C.使用時比較方便、快捷 D.金額相對較大

下列不屬于設立“小金庫”行為的處理處罰原則（D）。A.依法依紀、寬嚴相濟原則 B.原則性與靈活性相結合原則 C.處理事與處理人相結合原則 D.依法依紀、從嚴處理原則

為解決領導出行問題，A單位將部分銷售產品時以現金方式收到的款項為領導購置車輛，則本題中小金庫的資金來源是（C）。A.虛列支出 B.行政事業性收費 C.經營收入 D.專項收入

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現行收入分配制度、財稅體制等多項改革正在持續推進，管理體系還不盡完善有關。（對）

凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金，均屬“小金庫”。（對）預算目標的實現以分期預算控制保證。（對）

現金形態是當前小金庫的主要形態，而且金額往往較大。（錯）

有設立“小金庫”行為的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予撤職處分。（錯）目標利潤，既是一個目標，也是一個任務，因為現在很多企業，預算和考核都是掛鉤的。（對）

行政處罰是指黨的機關、國家行政機關依法對違反黨的紀律或行政紀律的中共黨員、國家公務員，依照法定權限和程序實施的一種懲戒措施。（錯）

彈性預算是為了反映的是不同的業務情況下所應支付的費用水平，它是為了彌補增量預算的缺陷而產生的。（錯）預算信息的來源不重要。（錯）

企業董事會或者經理辦公會可以根據情況設立預算委員會或指定財務管理部門負責預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。（對）

第五篇：2011河南會計人員繼續教育考試答案(企業單位)

***7 最新稅收及會計政策解讀

(1).企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).企業經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合（）條件之一的貸款類債權，可以作為貸款損失在計算應納稅所得額時扣除。

A.借款人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權

B.由于借款人和擔保人不能償還到期債務，企業訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定執行程序終結或終止（中止）后，仍無法收回的債權

C.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經追償后確實無法收回的債權

D.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，并終止法人資格，或者已完全停止經營活動，被依法注銷、吊銷營業執照，對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權 【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，不可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。（）

【正確答案】 錯【答案解析】 企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

1).對接受捐贈的收入以及用捐贈收入進行的支出單獨進行核算，且申請前連續3年接受捐贈的總收入中用于公益事業的支出比例不低于70%。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征收范圍，不征收增值稅和營業稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減按1%征收契稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】

對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。

1).納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建筑業、文化體育業（除播映）勞務暫免征收營業稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).為落實《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的通知》文件精神，加強白酒消費稅征收管理，有關事項通知包括（）。

A.各地要加強小酒廠白酒消費稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式 B.加強納稅評估，有效監控生產企業的生產、銷售情況，堵塞漏洞，增加收入

C.各地要組織開展白酒消費稅政策執行情況檢查，及時糾正稅率適用錯誤等政策問題

D.各地要加強白酒消費稅日常管理，確保稅款按時入庫。加大白酒消費稅清欠力度，杜絕新欠發生【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅；實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).根據會計準則解釋第4號，非同一控制下企業合并中，合并方發生的審計、法律服務、評估等中介費用應當直接計入當期損益，不再計入長期股權投資成本。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).增資的情況下，長期股權投資由成本法轉為權益法核算的，需要進行追溯調整；減資的情況下，長期股權投資由權益法轉為成本法核算的，同樣也需要進行追溯調整。【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 減資的情況下，長期股權投資由權益法轉為成本法核算的，不需要進行追溯調整。(1).在股份支付中，企業以自身權益工具作為支付的對價的，應當劃分為權益結算的股份支付；企業以其他方的權益工具為支付的對價的也應當劃分為以權益結算的股份支付。【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 企業以其他方的權益工具為支付的對價的應當劃分為以現金結算的股份支付(1).根據企業會計準則解釋第4號，對于企業發行的可轉換公司債券，如果到期債券持有人沒有轉股的，也應當將發行時計入資本公積——其他資本公積的金額轉入資本公積——股本溢價。【正確答案】對【答案正確】 《企業內部控制應用指引》解讀及運用

(1).基本規范五要素包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】 A.內部環境 B.控制活動 C.風險評估 D.內部監督

1).組織架構指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。【正確答案】對【答案正確】

1).組織架構的設計主要原則包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】

A.符合管理控制要求 B.有助于實現發展戰略 C.能夠適應內外環境變化 D.依據法律法規(1).戰略委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。【正確答案】對【答案正確】

(1).戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容。【正確答案】 錯

(1).由集約、扁平化管理向粗放、層級制管理轉變，為發展戰略的有效實施提供強有力的支持。【正確答案】 錯【答案正確】(1).人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。這一風險側重于企業決策層和執行層的高管人員。【正確答案】 對【答案正確】(1).人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重于企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。【正確答案】 錯 1).建章建制的關鍵是（）。【正確答案】 C【答案正確】

A.資格認證B.經常性維護C.落實到位D.報告機制(1).企業負責人要高度重視強化企業履行社會責任，很大程度上取決于（）的意識和態度。【正確答案】 B【答案正確】 A.企業全體員工B.企業負責人C.企業潛在投資者D.企業的客戶

(1).企業（）是企業所具有的不可交易和不可模仿的獨特的優勢因素，是企業競爭中最具有長遠和決定性影響的內在因素。【正確答案】 B【答案正確】 A.員工B.核心競爭力C.管理層D.戰略目標

(1).（）是企業文化建設應當信守的重要原則。【正確答案】 D【答案正確】 A.“核心品牌”B.“價值觀”C.“優良傳統”D.“以人為本”

(1).企業資金活動面臨的重要風險包括（）。【正確答案】 ACD【答案正確】

A.資金調度不合理、營運不暢B.戰略失策C.籌資決策不當D.企業投資決策失誤(1).企業應加強無形資產的管理，促進無形資產有效利用，充分發揮無形資產對提升企業核心競爭力的作用。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).針對銷售業務風險相應的管控措施包括（）。【正確答案】 ABCD【答案正確】 A.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

B.要求企業銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運 C.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略 D.完善應收款項管理制度，明確銷售、財會等部門的職責，并嚴格考核，實行獎懲。要求企業加強應收款項壞賬的管理；應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任(1).研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經部門經理審議決策。（）【正確答案】 錯【答案正確】(1).外包業務涉及保密的，還要求企業在外包業務合同或另行簽訂的保密協議中明確規定承包方的保密義務和責任。（）【正確答案】 對【答案正確】(1).企業應當根據發展戰略和生產經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，按照（）的程序，編制全面預算。【正確答案】 ABC【答案正確】 A.逐級匯總B.上下結合C.分級編制D.全員參與

(1).內部信息傳遞中泄露商業秘密，則會削弱企業核心競爭力。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).納稅人銷售林木以及銷售林木的同時，提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅征收范圍。（）【正確答案】 對【答案正確】

增值稅納稅申報實務操作(1).納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收營業稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

(1).小規模納稅人的征收率為（）。【正確答案】 D【答案正確】

A.13% B.17% C.4% D.3%(1).納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。(1).稅法規定，以物易物雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規定核算購貨額并計算進項稅額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).某企業（一般納稅人）2010年8月16日銷售一臺舊機器設備，取得銷售收入50 000元，該設備為2004年5月購入，則該項銷售行為應納增值稅為（）【正確答案】 B【答案正確】【答案解析】 應納增值稅＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）A.0元

B.961.54元

C.960元

D.1061.54元

(1).增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起180日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

(1).因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，不應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。

(1).因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).以下符合出口關聯企業的條件的有（）。【正確答案】 ABCD【答案正確】 A.相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25%以上； B.直接或間接同被第三者所擁有或控制股份達到25%以上；

C.企業與另一企業之間借貸資金占企業自有資金50%以上，或企業借貸資金總額的10%以上是由另一企業擔保的；

D.企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名以上常務董事是由另一企業委派的；

(1).納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙質的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).生產企業向征稅機關的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應提供哪些憑證資料（）【正確答案】 ABC【答案正確】

A.經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》 B.《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 C.裝訂成冊的報表及原始憑證的資料 D.稅務登記證

1).增值稅納稅申報表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。()【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售額對應主表的1－4項；銷項稅額對應主表的第11項、16項。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后7日內將啟用前尚未使用完的專用發票報主管稅務機關繳銷.（）【正確答案】錯【答案解析】 新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后10日內將啟用前尚未使用完的專用發票報主管稅務機關繳銷.消費稅納稅申報實務操作

(1).白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費品連續生產應稅消費品，允許按（）計算扣除外購或委托加工收回的應稅消費品已納的消費稅稅款。【正確答案】 A【答案正確】 【答案解析】 納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費品連續生產應稅消費品，允許按生產領用數量計算扣除外購或委托加工收回的應稅消費品已納的消費稅稅款。A.生產領用數量B.銷售數量C.購進數量D.庫存數量

(1).委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對生產企業直接出口應稅消費品或通過外貿企業出口應稅消費品，按規定直接予以免稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

所得稅會計

(1).資產的賬面價值小于計稅基礎，一般會產生應納稅暫時性差異。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎，一般會產生可抵扣暫時性差異；反之產生應納稅暫時性差異。

1).甲公司2007年12月1日購入固定資產，賬面原值為1 000萬元，會計規定按直線法計提折舊，折舊年限為5年；稅法規定按年數總和法計提折舊，折舊年限為7年；則2008年12月31日產生的暫時性差異為（）。【正確答案】 A【答案解析】 資產的賬面價值＝1 000－1 000÷5＝800（萬元）；計稅基礎＝1 000－1 000×7/28＝750（萬元）；資產的賬面價值800萬元＞計稅基礎750萬元，其差額為50 萬元，即為應納稅暫時性差異。A.應納稅暫時性差異50萬元 B.可抵扣暫時性差異50萬元 C.應納稅暫時性差異800萬元 D.可抵扣暫時性差異750萬元

(1).資產的賬面價值是指按照會計準則規定資產在資產負債表上應列示的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).AS公司2007年1月取得一項無形資產，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。但稅法規定按不短于10年的期限攤銷。則2007年12月31日產生的暫時性差異為（）。【正確答案】 C【答案解析】 賬面價值＝160（萬元），計稅基礎＝160-160÷10=144（萬元），資產賬面價值160＞資產計稅基礎144，應納稅暫時性差異＝160－144＝16（萬元）。A.無暫時性差異

B.可抵扣暫時性差異16萬元 C.應納稅暫時性差異16 萬元 D.可抵扣暫時性差異144萬元 1).下列資產可能會產生暫時性差異的有（）。【正確答案】 ABCD A.固定資產B.無形資產C.應收賬款D.投資性房地產

1).根據《企業會計準則第18 號——所得稅》的規定，下列表述正確的有（）。【正確答案】 AC【答案正確】【答案解析】 交易性金融資產產生的公允價值變動會計上和稅法上的處理是不一致的，即會計上在發生的時候是要確認的，但是稅法上現在不確認在以后實際確定時才會確認；可供出售金融資產如果發生減值或公允價值變動也是會產生暫時性差異的。

A.資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額

B.交易性金融資產產生的公允價值變動會計上和稅法上都是承認的，不產生暫時性差異 C.通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續計量過程中因企業會計準則規定與稅法規定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異 D.可供出售金融資產不會產生暫時性差異

1).某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定不得自應納稅經濟利益中抵扣的金額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應納稅經濟利益中抵扣的金額。

(1).甲公司于2009年初以200萬元取得一項投資性房地產，采用公允價值模式計量。2009年末該項投資性房地產的公允價值為300萬元。假定稅法規定對于公允價值計量的投資性房地產，在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額，則該項投資性房地產在2009年末的計稅基礎為（）萬元。【正確答案】 C【答案解析】 按照稅法規定，不認可該類資產在持有期間因公允價值變動產生的利得或損失，2009年末該項投資性房地產的計稅基礎為200萬元。A.0

B.300

C.200

D.20

1).下列有關計稅基礎的表述中，正確的有（）。【正確答案】 AC【答案解析】 資產的計稅基礎＝資產未來可稅前列支的金額，某一資產負債表日資產的計稅基礎＝資產的成本－以前期間已稅前列支的金額；負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額。A.資產的計稅基礎＝資產的成本－以前期間已稅前列支的金額 B.資產的計稅基礎＝資產的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額 C.負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額 D.負債的計稅基礎＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額

1).下列負債可能會產生暫時性差異的有（）。【正確答案】 ABD【答案解析】 選項C，其產生的非暫時性差異，不屬于暫時性差異。

A.預收賬款B.預計負債C.應付職工薪酬D.交易性金融負債(1).負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續計量過程中因企業會計準則規定與稅法規定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。

【正確答案】 C【答案解析】 資產的計稅基礎為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎為負債賬面價值減去以后可以稅前列支的金額。選項C，企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝其賬面價值－未來可以稅前列支的金額＝0。A.因欠稅產生的應交稅款滯納金

B.因購入存貨形成的應付賬款

C.因確認保修費用形成的預計負債

D.為職工計提的應付養老保險金

(1).可供出售金融資產因為公允價值變動產生的暫時性差異，在計算應納稅所得額的時候，應該考慮。（）【正確答案】 錯【答案解析】 不需要考慮，因為可供出售金融資產發生的公允價值變動直接通過資本公積核算，其不影響損益，直接調整所有者權益即可。

1).遞延所得稅是指按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額。（）【正確答案】 對

1).遞延所得稅只包括遞延所得稅負債。（）正確答案】 錯【答案解析】 遞延所得稅是指按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額。

1).只要會計上和稅法上產生差異，就要確認遞延所得稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 有些情況下，雖然資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了應納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準則中規定不確認相應的遞延所得稅

1).下列有關所得稅的表述，正確的有（）。A.從資產和負債看，是一項資產或一項負債的計稅基礎和其在資產負債表中的賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除。該項差異在以后資產收回或負債清償時，會產生應稅利潤或可抵扣稅額

B.時間性差異是暫時性差異，但是暫時性差異不一定是時間性差異 C.遞延所得稅資產的確認原則是：以可抵扣暫時性差異轉回期間預計將獲得的應稅所得為限，確認相應的遞延所得稅資產

D.可抵扣暫性差異，將導致在銷售或使用資產或償付負債的未來期間內減少應納稅所得額，應確認為遞延所得稅資產 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】 1).根據《企業會計準則第18 號——所得稅》計量的規定，下列表述正確的有（）。A.資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量

B.適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用 C.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當采用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎 D.企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

營業稅納稅申報實務操作

(1).以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的，征收營業稅。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投

資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的，也不征收營業稅。(1).營業稅納稅人購置稅控收款機可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的稅額，抵免當期應納營業稅稅額。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).建筑業勞務（不含裝飾勞務），營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，也包括建設方提供的設備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 建筑業勞務（不含裝飾勞務）營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

1).同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅內可以相抵。但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人提供租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為產權轉移的當天。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

稅制改革和稅收政策調整

1).增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為課稅對象而征收的一種商品和勞務稅。（）

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).消費型增值稅在計算應納增值稅時，不允許扣除購入固定資產所含的進項稅額。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 生產性增值稅在計算應納增值稅時，不允許扣除購入固定資產所含的進項稅額。

1).一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額，準予扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起90日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

(1).納稅人銷售應稅消費品以及自產自用應稅消費品，納稅申報地點為納稅人機構所在地或居住地。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

納稅人提供建筑業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，并且包括建設方提供的設備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人提供建筑業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業銷售商品同時滿足下列條件（）應確認收入的實現。

A.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方 B.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制

C.收入的金額能夠可靠地計量

D.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

1).企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).視同銷售時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入；屬于外購的資產，按購入時的價格確認銷售收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

工資薪金總額是指企業按照上述規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于實施條例所規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定實行100%扣除基礎上，按研究開發費用的50%加計扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，不可向稅務機關提出審批申請。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。

1).關聯關系是指一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】).預算控制的期限比較長，從幾年到十幾年以上。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 戰略控制的期間比較長,從幾年到十幾年以上；預算控制的期間通常為一年以下。