第一篇：農業減免稅收資格認定申請

申請報告

XX地（國）稅局：

我公司于xx年x月x日在xx工商行政管理局xx分局辦理了企業法人營業執照，xx年x月xx日在稅務局辦理了稅務登記，稅號為xxxxxxxxxxx，經營地址xxxxxx，法人代xxx，經營范圍為xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。公司采用《新會計準則》進行財務核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣，固定資產采取成本發，存貨按先進先出法。設置的賬薄有總賬、日記賬、明細賬等。

xx年企業營業收入xx元，營業成本xx元，費用xx元，營業外收入xx元，營業外支出xx元，利潤xx元。已繳納企業所得稅和其他稅費共xx元。

我公司屬自產自銷行農業企業，屬于無污染的天然湖泊養殖模式，主要養殖產品為xx，xx年預計銷售額約xx萬元，已在國稅局辦理了增值稅減免備案登記，從xx年x月xx日起執行，根據規定特申請辦理城建稅、堤防稅、教育附加、地方教育附加稅

減免手續。特請貴局予以辦理相關減免資格認定為感。

xxxxxxxxxxxxxx

xx年xx月xx日

第二篇：幼兒園減免稅收申請

XXX幼兒園減免稅收申請

尊敬的縣地稅局：

我名叫XXX，畢業于湖南師大，2011積極響應國家號召回鄉創業，于當年年6月創辦了XXX幼兒園。我園接收的幼兒都是留守在農村的幼兒，當初創業一是想改善農村幼兒教育，滿足家長對教育的需求，二是響應國家號召減輕就業壓力為自己為周邊的閑置人員找到了一份工作。前面4年間我們接收的幼兒都不到50人，由于今年來外出務工的人員增多，我園今年接收的幼兒有80多人。幼兒園地處農村，人數少收費很低，是城里幼兒園的1/4的收費還僅600元一個學期，入不敷出。今年因為物件上漲收費也不及城里的一半1060一個學期，我作為一名大學生為社會主義建設貢獻著自己的一份微薄的力量，為此請現貴局的領導結合我幼兒園的創園目的和農村收費低人數少的實際特提出減稅申請！

XXX幼兒園

20XX年X月X日

第三篇：高新技術企業如何申請稅收減免

1、企業所得稅按照15%征收（操作方式:每年年底需要到稅務機關備案）

2、一般納稅人軟件銷售即征即退政策（交17%，退14%；操作方式:先對軟件進行檢測，到國稅進行備案）

3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓合同可以享受免征營業稅優惠（操作方式:先在技術市場進行合同備案，然后到地稅機關申請備案）

4、若有軟件出口走9803類，可以免出口環節流轉稅（操作方式:先取得9803類軟件認證、國稅備案，出口合同在商務局備案，海關出口，最后國稅再做免稅申請）

5、若企業同時是軟件企業，還可以享受高管個人所得稅退稅政策（要求年薪年薪在12萬元以上的管理人才，退稅比例為地方留存部分的80%）

6、研發投入可以享受加計50%扣除（操作:盈利企業每年年初需要在稅務機關進行備案申請，手續較繁瑣，但對企業減輕稅負很關鍵）

7、其他:包括可以申報其他政府專項資金等對企業來說優勢還是很多是市場競爭的重要資質，對于企業社會影響力具有重要作用。

稅收優惠申請具體流程：

1、首先，企業要自我評價。企業應對照《認定辦法》第十條進行自我評價。認為符合條件的在“高新技術企業認定管理工作網”進行注冊登記。

2、其次，按要求填寫《企業注冊登記表》，并通過網絡系統上傳至認定機構。

3、下一步是企業要準備并提交材料。

企業根據獲得的用戶名和密碼進入網上認定管理系統，按要求將下列材料提交認定機構： 《高新技術企業認定申請書》、企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）、經具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構鑒證的企業近三個會計研究開發費用（實際年限不足三年的按實際經營年限）、近一個會計高新技術產品（服務）收入專項審計報告、經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）、技術創新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。

4、經認定合格的高新技術企業，自認定當年起可依照相關規定享受稅收優惠政策。需要注意的是，高新技術企業資格不是終身制，高新技術企業資格自頒發證書之日起生效，有效期為三年。

高新技術企業資格期滿前三個月內企業應提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。

填寫企業所得稅減免稅備案表，提供高新技術企業認定證書，到市級國稅機關所得稅管理辦公室遞交材料。符合條件的，市級國稅機關所得稅管理辦公室給以確認，明確享受稅收優惠的期限，并返還一張企業所得稅減免稅備案表，企業需將此表送主管稅務機關。

一般情況市級國稅機關確認享受稅收優惠的期限從高新技術企業認定有效期起，但如企業報送資料晚，有可能從國稅機關確認后有效。

第四篇：農業稅收減免政策具體有哪些

農業稅收減免政策有哪些？

進入新世紀以來，黨中央、國務院對新時期“三農”工作的認識有了質的提高。在做法上改變了對農村和農民的索取，而是提出了“多予、少取、放活”的政策方針。多予，就是要加大對農業的投入和增加對農民的各項補貼，為農民增收、農業發展創造條件。少取，就是減輕農民負擔，保護農民合法權益。放活，就是搞活農村經營機制，消除體制束縛和政策障礙，給予農民更多的生產經營自主權，激發農民自主創業增收的積極性。對農業稅收實行減免正是符合少取的方針。

我國是2006年起全面取消了農業稅。而現在的農業稅收減免政策所指的農業稅收是農產品稅。即購買和銷售農產品時繳納的增值稅和所得稅的減免。

那減免的內容包括什么? 政策明確規定，農民銷售自產農產品以及參與農村流通時應享受個人所得稅、增值稅方面的優惠。對專營種植業、養殖業、飼養業和捕撈業的個體工商戶或個人，凡其經營項目屬于農業稅、牧業稅征稅范圍且已征收農業稅、牧業稅的，對其所得不再征收個人所得稅的政策;提高了個人、個體工商戶和銷售農產品的個體工商戶的增值稅和營業稅起征點，明確了取消農業特產稅后，對減征、免征農業稅或牧業稅地區的個人或個體工商戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業且經營項目屬于農業稅(包括農林特產稅)、牧業稅征稅范圍的，其取得的上述4業所得暫不征收個人所得稅。

那么到底哪些屬于農業產品范圍呢? 在《農業產品征稅范圍注釋》上是這么定義的：農業產品，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。

其實，“農業產品”也只有在較為嚴謹的稅收法規中作出過定義，而且有所特指，即為列舉項目中的“初級產品”;雖然在一些稅收法規和稅收實務中常有“農產品”一詞，卻沒有對“農產品”作出過明確的定義。所以，要搞清楚兩個問題：一是“農產品”和“農業產品”到底是否等同?二是“農業產品”中的“初級產品”又如何理解? 事實上，在日常經濟生活中使用的“農產品”只是通俗的說法，沒有嚴密和清晰的定義界限，范圍比較寬泛;通常情況下，稅收法規和稅收實務中的“農產品”就是“農業產品”的替代詞(相當于“農業產品”的簡稱)，但在具體適用時一定有所特指，如“初級農產品”、“免稅農產品”等。“農業產品”是在國民經濟領域和法律層面使用的概念，在表述和使用上具有“規范和標準”的色彩，在具體適用時往往也會出現特指，范圍較狹隘。簡單點說，二者在稅收環境中等同，稅收環境與其他環境相比較則不一定等同。不少農業生產者就是因為有此誤區，而蒙受了利益損害，覺得有些冤屈。對于“農業產品”中的“初級產品”，稅法中使用了分類列舉法：如植物類中的茶葉，各種毛茶(如紅毛茶、綠毛茶、烏毛茶、白毛茶、黑毛茶等)是初級產品，但精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料就不是;花生，未經炒制過的是初級產品，而炒制后就不是;苗木，只要活著就一定是初級產品。所以，在實務中大致可以這樣理解：凡是鮮、活、生或者只是經過簡單初加工的農業產品往往是初級產品，但到底是不是，仍只能以法規的列舉為準。

農業產品的稅收優惠關系到經營者的切身利益，但也是把“雙面刃”，所以必須清楚明了。

農業產品的稅收優惠概括起來就是三句話：農業產品增值稅的法定稅率為13%;農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅;企業從事農、林、牧、漁業項目可以免征、減征企業所得稅。

第一句話的意思是：增值稅的基本稅率為17%，低稅率為13%。也就是說，凡是在低稅率13%的稅目稅率注釋范圍內的農業產品，對一般納稅人征增值稅時，一律按13%計算(小規模納稅人按3%征收率計征)。

第二句話有三個關鍵詞要讀懂：“農業生產者”，即只有“直接從事生產的單位和個人”才有免稅的資格，純粹從事經銷或販銷的就沒有免稅資格。“自產”，即只有農產品的來源是自己生產的才可免稅，外購農產品用于直接銷售或加工后銷售的都不能免稅。“農產品”指符合13%低稅率的農業產品。三者要同時符合，缺一不可。在現實中，這句話經常被經營者誤讀或者曲解。此外財稅[2008]81號文件規定，對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。財稅[2008]81號文件規定，農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅。

第三句話也有三個關鍵點：“企業”，因為是對“企業所得稅”進行免征、減征，所以特指法定應繳納企業所得稅、而且是直接從事列舉項目生產的生產企業才適用(繳納個人所得稅的個體企業適用其他法規)，大致可概括為具有法人組織的國有、集體、各類合作社、股份制、公司等性質的生產性企業。“從事農、林、牧、漁業項目所得”，實際就是前述的“農業產品”范圍，經營行為的界定也一樣(即“自產自銷”)，只不過計稅依據變成了“應納稅所得額”。“免征、減征”，免征即全免;減征即按應納稅所得額減半后乘以法定企業所得稅稅率25%計征企業所得稅。對適用免征、減征的項目，稅收法規采用了項目列舉法，免征企業所得稅：(1).蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;(2).農作物新品種的選育;(3)中藥材的種植;(4)林木的培育和種植;(5)牲畜、家禽的飼養;(6)林產品的采集;(7)灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;(8)遠洋捕撈。減半征收企業所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養殖、內陸養殖。

概括起來可以這樣理解：凡是增值稅免征的，一般情況下，企業所得稅要么全免，要么減半，而且是免征項目多，減半項目少，企業范圍在縮小。

怎樣才能正確獲得農業產品稅收優惠? 要正確獲取農業產品稅收優惠，理解和記住三個要領，并且能做到就行，那就是：納入稅務管理是前提，規范經營、正確核算是核心，按時報備是關鍵。

納入稅務管理的標志是辦理稅務登記，并按規定開始納稅申報。稅法規定，從事生產、經營的單位和個人都要辦理稅務登記，而且不管是否有稅收減免，都要正常進行納稅申報，否則，所有的減免稅都不成立。這是一個不能越過的大前提。

對農業產品行業的減免稅管理來說，除了上述普遍適用所有納稅人的規定外，還有專門針對方便農民辦稅的規定，核心是對農業生產者自產自銷農業產品的稅務管理，允許其將納稅申報、稅收減免與發票開具三者一次性即時辦理完畢。

在此要強調，現實中，不少農業產品生產者，特別是一些規模較大且應當辦證的農戶，經常誤認為反正是免稅，辦不辦證、報不報稅沒關系，只有到自己要用發票了、急了、沒辦法了，才去辦證，還覺得“規矩”太多，手續太繁。事實上，辦證前已經產生的銷售是不能免稅的，而且還很可能會造成諸如“偷稅”等涉稅違法問題。所以稅務登記是不可省略的步驟。

勇先創景鄉村旅游規劃中心指出，農業稅收在國家收入中的比重具有明顯的時代特征，我國農業正逐步向現代化過渡，減免農業稅對農業生產有一定的激勵作用；同時，提高農民收入是解決“三農”問題的根本出路等。

第五篇：如何申請認定一般納稅人資格

如何申請認定一般納稅人資格

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[2006年08月17日]

申請辦理一般納稅人資格認定的納稅人必須按照稅務機關的要求提供完整、準確、真實的資料。

（一）凡具備以下條件之一的納稅人，均應申請認定為一般納稅人：

1.納稅人年增值稅應稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規定標準：①從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務的納稅人，或以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元（含100萬元）以上；②從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元(含180萬元)以上。

上述“以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主”是指增值稅年應稅銷售額中，生產貨物或應稅勞務的銷售額超過50%，批發或零售貨物的銷售額不到50％；

2．具有進出口經營權的納稅人；

3．持有鹽業批發許可證并從事鹽業批發的納稅人；

4．具備國有糧食收儲企業資格的國有糧食收儲企業；

5．從事成品油零售的加油站；

6．經工商部門批準，專門從事廢舊物資經營的；

7.財政部、國家稅務總局規定的其他標準。

（二）凡具備以下條件之一的納稅人，可以申請認定為一般納稅人：

1．從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務，或以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的小規模納稅人，會計核算健全，實際年應稅銷售額在100萬元以下，30萬元(含30萬元)以上的，可以申請認定為一般納稅人；

2．新辦生產性企業和大型商貿企業（注冊資金500萬元以上，人員50人以上）若預計年應稅銷售額達到一般納稅人認定標準、會計核算健全，可以申請認定為一般納稅人。新辦小型商貿企業（除大中型商貿企業外的商貿企業）必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額（不可以預）達到180萬元，方可申請一般納稅人資格認定；

3．實行統一核算的機構，如果總機構屬于一般納稅人，而分支機構屬于以從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務為主、銷售額未達到一般納稅人認定標準的小規模納稅人，該分支機構可以申請認定為一般納稅人；分支機構屬于非獨立核算的、從事貨物批發零售、銷售額未達到一般納稅人認定標準的小規模納稅人，并且全部銷售總機構貨物，該分支機構可以申請認定為一般納稅人；

4．個體經營者凡年應稅銷售額達到一般納稅人認定標準、取得《廣州市組織機構代碼證書》并以此辦理工商稅務登記、會計核算健全、實行查賬征收至少3個月以上等條件的，可以申請認定為一般納稅人。

（三）下列納稅人不得申請認定為一般納稅人：

1.個體經營者以外的個人；

2.不經常發生增值稅應稅行為的非企業性單位；

3.以從事非增值稅應稅勞務為主，不經常發生增值稅應稅行為的納稅人；

4.無經營場所、無經營資金、無經營人員的“三無”企業；

5.全部銷售免稅貨物的納稅人（政策另有規定者除外）。

（四）申請認定一般納稅人，提供如下資料：

1.《增值稅一般納稅人資格認定申請表》一式兩份；

2.《營業執照》副本原件；

3.法定代表人（或非法人企業的負責人，個體經營、合伙經營的經營者）身份證復印件；

4.防偽稅控企業認定登記表（不需要開具增值稅專用發票的企業除外）。

納稅人應提供以下備查資料：

1.稅務登記證副本原件；

2.場地證明材料。場地屬自有的，須提供產權證明；屬租用的，須提供房屋租賃合同、協議；

3.法定代表人（或非法人企業的負責人，個體經營、合伙經營的經營者）身份證原件（若外商投資企業確實無法提供法定代表人身份證原件的，可以提供復印件）、財務負責人身份證原件、財務人員會計證、辦稅人員辦稅證原件；

4.新辦企業需提供具有驗資資格的中介機構出具的驗資報告原件；

5.股東名單。如股東為單位的，應提供國稅稅務登記證或其他相關證件復印件；如股東為個人的，應提供占10%以上股份的股東身份證復印件或其他相關身份證明復印件；

6.所有開戶銀行賬戶、賬號的證明材料；

7.相關會計賬冊和憑證原件，包括：總賬、總分類賬、銷售明細賬、存貨明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬，應交稅金明細賬；

8.購銷合同原件和公正資料。

9.分支機構申請認定的，應同時提供總機構一般納稅人資格認定批復書，以及總機構確認其為統一核算的分支機構的證明材料；

10.具有進出口經營權的納稅人、從事鹽業批發的納稅人、具備國有糧食收儲企業資格的國有糧食收儲企業、從事成品油零售的加油站還應提供有關部門出具的證明材料。

上述備查資料若稅務機關在自有資料庫中可以查到，則無需復印留底；如果自有資料庫中沒有或者資料內容已變更，由稅務人員在實地審核時帶回存檔。

（五）審批時限

一般納稅人資格認定的審批時限為15天。（個體戶審批時限為20天）