第一篇：9.關于發布《關于前次募集資金使用情況報告的規定》的通知

關于發布《關于前次募集資金使用情況報告的規定》的通知

各上市公司，各保薦機構，各具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所：

為規范上市公司前次募集資金使用情況報告的編制行為，根據《上市公司證券發行管理辦法》（證監會令第30號），我會制定了《關于前次募集資金使用情況報告的規定》，現予發布，自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》（2001年4月10日 證監公司字[2001]42號）同時廢止。

二○○七年十二月二十六日

各上市公司，各保薦機構，各具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所：

為規范上市公司前次募集資金使用情況報告的編制行為，根據《上市公司證券發行管理辦法》（證監會令第30號），我會制定了《關于前次募集資金使用情況報告的規定》，現予發布，自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》（2001年4月10日 證監公司字[2001]42號）同時廢止。

中國證券監督管理委員會

二00七年十二月二十六日

第一條 為規范上市公司前次募集資金使用情況報告的編制行為，保護投資者的合法權益，根據《上市公司證券發行管理辦法》（證監會令第30號），制定本規定。

第二條 上市公司申請發行證券，且前次募集資金到賬時間距今未滿五個會計年度的，董事會應按照本規定編制前次募集資金使用情況報告，對發行申請文件最近一期經審計的財務報告截止日的最近一次（境內或境外）募集資金實際使用情況進行詳細說明，并就前次募集資金使用情況報告作出決議后提請股東大會批準。

董事會應保證前次募集資金使用情況報告的內容真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第三條 前次募集資金使用情況報告在提請股東大會批準前應由具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號———歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》的相關規定出具鑒證報告。

注冊會計師應當以積極方式對前次募集資金使用情況報告是否已經按照本規定編制以及是否如實反映了上市公司前次募集資金使用情況發表鑒證意見。

第四條 前次募集資金使用情況報告應說明前次募集資金的數額、資金到賬時間以及資金在專項賬戶的存放情況（至少應當包括初始存放金額、截止日余額）。

第五條 前次募集資金使用情況報告應通過與前次募集說明書或非公開發行股票相關信息披露文件中關于募集資金運用的相關披露內容進行逐項對照，以對照表的方式對比說明前次募集資金實際使用情況，包括（但不限于）投資項目、項目中募集資金投資總額、截止日募集資金累計投資額、項目達到預定可使用狀態日期或截止日項目完工程度。（《前次募集資金使用情況對照表（參考格式）見附件一》）

前次募集資金實際投資項目發生變更的，應單獨說明變更項目的名稱、涉及金額及占前次募集資金總額的比例、變更原因、變更程序、批準機構及相關披露情況；前次募集資金項目的實際投資總額與承諾存在差異的，應說明差異內容和原因。

前次募集資金投資項目已對外轉讓或置換的（前次募集資金投資項目在上市公司實施重大資產重組中已全部對外轉讓或置換的除外），應單獨說明在對外轉讓或置換前使用募集資金投資該項目的金額、投資項目完工程度和實現效益，轉讓或置換的定價依據及相關收益，轉讓價款收取和使用情況，置換進入資產的運行情況（至少應當包括資產權屬變更情況、資

1產賬面價值變化情況、生產經營情況和效益貢獻情況）。

臨時將閑置募集資金用于其他用途的，應單獨說明使用閑置資金金額、用途、使用時間、批準機構、批準程序以及收回情況。前次募集資金未使用完畢的，應說明未使用金額及占前次募集資金總額的比例、未使用完畢的原因以及剩余資金的使用計劃和安排。

第六條 前次募集資金使用情況報告應通過與前次募集說明書或非公開發行股票相關信息披露文件中關于募集資金投資項目效益預測的相關披露內容進行逐項對照，以對照表的方式對比說明前次募集資金投資項目最近3年實現效益的情況，包括（但不限于）實際投資項目、截止日投資項目累計產能利用率、投資項目承諾效益、最近3年實際效益、截止日累計實現效益、是否達到預計效益（《前次募集資金投資項目實現效益情況對照表（參考格式）見附件二》）。實現效益的計算口徑、計算方法應與承諾效益的計算口徑、計算方法一致，并在前次募集資金使用情況報告中明確說明。

前次募集資金投資項目無法單獨核算效益的，應說明原因，并就該投資項目對公司財務狀況、經營業績的影響作定性分析。

募集資金投資項目的累計實現的收益低于承諾的累計收益20%（含20%）以上的，應對差異原因進行詳細說明。

第七條 前次發行涉及以資產認購股份的，前次募集資金使用情況報告應對該資產運行情況予以詳細說明。該資產運行情況至少應當包括資產權屬變更情況、資產賬面價值變化情況、生產經營情況、效益貢獻情況、是否達到盈利預測以及承諾事項的履行情況。

第八條 前次募集資金使用情況報告應將募集資金實際使用情況與公司定期報告和其他信息披露文件中披露的有關內容做逐項對照，并說明實際情況與披露內容是否存在差異。如有差異，應詳細說明差異內容和原因。

第九條 前次募集資金使用情況報告和會計師事務所鑒證報告均為上市公司證券發行申請文件的必備內容。

第十條本規定自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》（2001年4月10日 證監公司字[2001]42號）同時廢止。

附件1：

附件2：

前次募集資金投資項目實現效益情況對照表（參考格式）單位：注2：截止日投資項目累計產能利用率是指投資項目達到預計可使用狀態至截止日期間，投資項目的實際產量與設計產能之比。

第二篇：關于前次募集資金使用情況報告的規定

關于發布《關于前次募集資金使用情況報告的規定》的通知

證監發行字[2007]500號

各上市公司，各保薦機構，各具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所：

為規范上市公司前次募集資金使用情況報告的編制行為，根據《上市公司證券發行管理辦法》(證監會令第30號)，我會制定了《關于前次募集資金使用情況報告的規定》，現予發布，自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》(2001年4月10日證監公司字[2001]42號)同時廢止。

中國證券監督管理委員會

二〇〇七年十二月二十六日

關于前次募集資金使用情況報告的規定

第一條 為規范上市公司前次募集資金使用情況報告的編制行為，保護投資者的合法權益，根據《上市公司證券發行管理辦法》(證監會令第30號)，制定本規定。

第二條 上市公司申請發行證券，且前次募集資金到賬時間距今未滿五個會計的，董事會應按照本規定編制前次募集資金使用情況報告，對發行申請文件最近一期經審計的財務報告截止日的最近一次(境內或境外)募集資金實際使用情況進行詳細說明，并就前次募集資金使用情況報告作出決議后提請股東大會批準。

董事會應保證前次募集資金使用情況報告的內容真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第三條 前次募集資金使用情況報告在提請股東大會批準前應由具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所按照《中國注冊會計師

其他鑒證業務準則第3101號———歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》的相關規定出具鑒證報告。

注冊會計師應當以積極方式對前次募集資金使用情況報告是否已經按照本規定編制以及是否如實反映了上市公司前次募集資金使用情況發表鑒證意見。

第四條 前次募集資金使用情況報告應說明前次募集資金的數額、資金到賬時間以及資金在專項賬戶的存放情況(至少應當包括初始存放金額、截止日余額)。

第五條 前次募集資金使用情況報告應通過與前次募集說明書或非公開發行股票相關信息披露文件中關于募集資金運用的相關披露內容進行逐項對照，以對照表的方式對比說明前次募集資金實際使用情況，包括(但不限于)投資項目、項目中募集資金投資總額、截止日募集資金累計投資額、項目達到預定可使用狀態日期或截止日項目完工程度。(《前次募集資金使用情況對照表(參考格式)見附件一》)

前次募集資金實際投資項目發生變更的，應單獨說明變更項目的名稱、涉及金額及占前次募集資金總額的比例、變更原因、變更程序、批準機構及相關披露情況；前次募集資金項目的實際投資總額與承諾存在差異的，應說明差異內容和原因。

前次募集資金投資項目已對外轉讓或置換的(前次募集資金投資項目在上市公司實施重大資產重組中已全部對外轉讓或置換的除外)，應單獨說明在對外轉讓或置換前使用募集資金投資該項目的金額、投資項目完工程度和實現效益，轉讓或置換的定價依據及相關收益，轉讓價款收取和使用情況，置換進入資產的運行情況(至少應當包括資產權屬變更情況、資產賬面價值變化情況、生產經營情況和效益貢獻情況)。

臨時將閑置募集資金用于其他用途的，應單獨說明使用閑置資金金額、用途、使用時間、批準機構、批準程序以及收回情況。前次募集資金未使用完畢的，應說明未使用金額及占前次募集資金總額的比例、未使用完畢的原因以及剩余資金的使用計劃和安排。

第六條 前次募集資金使用情況報告應通過與前次募集說明書或非公開發行股票相關信息披露文件中關于募集資金投資項目效益預測的相關披露內容進行逐項對照，以對照表的方式對比說明前次募集資金投資項目最近3年實現效益的情況，包括(但不限于)實際投資項目、截止日投資項目累計產能利用率、投資項目承諾效益、最近3年實際效益、截止日累計實現效益、是否達到預計效益(《前次募集資金投資項目實現效益情況對照表(參考格式)見附件二》)。實現效益的計算口徑、計算方法應與承諾效益的計算口徑、計算方法一致，并在前次募集資金使用情況報告中明確說明。

前次募集資金投資項目無法單獨核算效益的，應說明原因，并就該投資項目對公司財務狀況、經營業績的影響作定性分析。

募集資金投資項目的累計實現的收益低于承諾的累計收益

20%(含20%)以上的，應對差異原因進行詳細說明。

第七條 前次發行涉及以資產認購股份的，前次募集資金使用情況報告應對該資產運行情況予以詳細說明。該資產運行情況至少應當包括資產權屬變更情況、資產賬面價值變化情況、生產經營情況、效益貢獻情況、是否達到盈利預測以及承諾事項的履行情況。

第八條 前次募集資金使用情況報告應將募集資金實際使用情況與公司定期報告和其他信息披露文件中披露的有關內容做逐項對照，并說明實際情況與披露內容是否存在差異。如有差異，應詳細說明差異內容和原因。

第九條 前次募集資金使用情況報告和會計師事務所鑒證報告均為上市公司證券發行申請文件的必備內容。

第十條 本規定自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》(2001年4月10日證監公司字[2001]42號)同時廢止。

第三篇：《關于前次募集資金使用情況報告的規定》(證監發行字[2007]500號)

關于發布《關于前次募集資金使用情況報告的規定》的通知（證監發行字[2007]500號）

各上市公司，各保薦機構，各具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所：

為規范上市公司前次募集資金使用情況報告的編制行為，根據《上市公司證券發行管理辦法》（證監會令第30號），我會制定了《關于前次募集資金使用情況報告的規定》，現予發布，自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》（2001年4月10日 證監公司字[2001]42號）同時廢止。

二○○七年十二月二十六日

證監發行字[2007]500號.doc

關于發布《關于前次募集資金使用情況報告的規定》的通知

各上市公司，各保薦機構，各具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所：

為規范上市公司前次募集資金使用情況報告的編制行為，根據《上市公司證券發行管理辦法》（證監會令第30號），我會制定了《關于前次募集資金使用情況報告的規定》，現予發布，自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》（2001年4月10日 證監公司字[2001]42號）同時廢止。

中國證券監督管理委員會

二○○七年十二月二十六日

關于前次募集資金使用情況報告的規定

第一條為規范上市公司前次募集資金使用情況報告的編制行為，保護投資者的合法權益，根據《上市公司證券發行管理辦法》（證監會令第30號），制定本規定。

第二條上市公司申請發行證券，且前次募集資金到賬時間距今未滿五個會計的，董事會應按照本規定編制前次募集資金使用情況報告，對發行申請文件最近一期經審計的財務報告截止日的最近一次（境內或境外）募集資金實際使用情況進行詳細說明，并就前次募集資金使用情況報告作出決議后提請股東大會批準。

董事會應保證前次募集資金使用情況報告的內容真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。第三條前次募集資金使用情況報告在提請股東大會批準前應由具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》的相關規定出具鑒證報告。

注冊會計師應當以積極方式對前次募集資金使用情況報告是否已經按照本規定編制以及是否如實反映了上市公司前次募集資金使用情況發表鑒證意見。

第四條前次募集資金使用情況報告應說明前次募集資金的數額、資金到賬時間以及資金在專項賬戶的存放情況（至少應當包括初始存放金額、截止日余額）。

第五條前次募集資金使用情況報告應通過與前次募集說明書或非公開發行股票相關信息披露文件中關于募集資金運用的相關披露內容進行逐項對照，以對照表的方式對比說明前次募集資金實際使用情況，包括（但不限于）投資項目、項目中募集資金投資總額、截止日募集資金累計投資額、項目達到預定可使用狀態日期或截止日項目完工程度。（《前次募集資金使用情況對照表（參考格式）見附件一》）

前次募集資金實際投資項目發生變更的，應單獨說明變更項目的名稱、涉及金額及占前次募集資金總額的比例、變更原因、變更程序、批準機構及相關披露情況；前次募集資金項目的實際投資總額與承諾存在差異的，應說明差異內容和原因。

前次募集資金投資項目已對外轉讓或置換的（前次募集資金投資項目在上市公司實施重大資產重組中已全部對外轉讓或置換的除外），應單獨說明在對外轉讓或置換前使用募集資金投資該項目的金額、投資項目完工程度和實

現效益，轉讓或置換的定價依據及相關收益，轉讓價款收取和使用情況，置換進入資產的運行情況（至少應當包括資產權屬變更情況、資產賬面價值變化情況、生產經營情況和效益貢獻情況）。

臨時將閑置募集資金用于其他用途的，應單獨說明使用閑置資金金額、用途、使用時間、批準機構、批準程序以及收回情況。前次募集資金未使用完畢的，應說明未使用金額及占前次募集資金總額的比例、未使用完畢的原因以及剩余資金的使用計劃和安排。

第六條前次募集資金使用情況報告應通過與前次募集說明書或非公開發行股票相關信息披露文件中關于募集資金投資項目效益預測的相關披露內容進行逐項對照，以對照表的方式對比說明前次募集資金投資項目最近3年實現效益的情況，包括（但不限于）實際投資項目、截止日投資項目累計產能利用率、投資項目承諾效益、最近3年實際效益、截止日累計實現效益、是否達到預計效益（《前次募集資金投資項目實現效益情況對照表（參考格式）見附件二》）。實現效益的計算口徑、計算方法應與承諾效益的計算口徑、計算方法一致，并在前次募集資金使用情況報告中明確說明。

前次募集資金投資項目無法單獨核算效益的，應說明原因，并就該投資項目對公司財務狀況、經營業績的影響作定性分析。

募集資金投資項目的累計實現的收益低于承諾的累計收益20%（含20%）以上的，應對差異原因進行詳細說明。第七條前次發行涉及以資產認購股份的，前次募集資金使用情況報告應對該資產運行情況予以詳細說明。該資產運行情況至少應當包括資產權屬變更情況、資產賬面價值變化情況、生產經營情況、效益貢獻情況、是否達到盈利預測以及承諾事項的履行情況。

第八條前次募集資金使用情況報告應將募集資金實際使用情況與公司定期報告和其他信息披露文件中披露的有關內容做逐項對照，并說明實際情況與披露內容是否存在差異。如有差異，應詳細說明差異內容和原因。

第九條前次募集資金使用情況報告和會計師事務所鑒證報告均為上市公司證券發行申請文件的必備內容。第十條本規定自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》（2001年4月10日 證監公司字[2001]42號）同時廢止。

附件1：

前次募集資金使用情況對照表（參考格式）

附件2：

前次募集資金投資項目實現效益情況對照表（參考格式）

注1：投資項目承諾效益各不同的，應分披露。

注2：截止日投資項目累計產能利用率是指投資項目達到預計可使用狀態至截止日期間，投

資項目的實際產量與設計產能之比。

第四篇：資金使用報告

洛南縣2017-2018年膜下滴灌水肥一體化項目

資金使用報告

受省土肥站委托，洛南縣實施了農業部膜下滴灌水肥一體化示范項目。項目實施過程中，能夠按照省土肥站項目管理的有關要求，精心組織，認真實施，加強項目資金使用管理，提升項目資金使用效果，發揮了顯著的輻射帶動作用。現將項目資金使用情況報告如下：

一、資金來源

項目預算總投資220萬元，全部省級投資210萬元，實際到位資金210萬元。

按照項目方案下達任務，需購置膜下滴灌水肥一體化設備和配套物資，建設馬鈴薯、玉米膜下滴灌水肥一體化示范面積2000畝，同時開展玉米、馬鈴薯膜下滴灌水肥一體化技術試驗示范，制訂相關技術規程。

二、資金管理制度

在資金使用中，嚴格按照財政部《基本建設財務管理規定》 和《農業部基本建設財務管理辦法》實行專賬核算，專人管理、專款專用，嚴格按照項目批復的資金使用計劃使用資金。無擠占、截留、挪用現象。

1、資金申報。中心有真實、科學和完整的項目資金申報文件，并裝訂成冊。經中心領導審核后同意后，以正式文件上報省 土肥站。

2、建立項目資金審查審批程序和會計核算制度。2.1項目資金使用堅持量入為出的原則，嚴格控制項目資金的支出范圍，杜絕不符合規定支出，隨時接受主管部門、財務部門及審計部門的檢查、監督和審計，做到專款專用。

2.2項目資金應按工程進度進行撥付，對沒有開工或進度緩慢的項目適當調整或取消補助款。

2.3報銷用的發票必須是合法的票據。不符合要求的票據，一概不予報銷。購買各種物品、材料的發票，必須有購貨單位全稱、品名、數量、單價和金額，有收款單位章印。否則會計有權拒絕報銷。

2.4支付補助款項要有原始憑證，憑證要有收款單位或個人的證明或簽字，報銷用票據要由經辦人簽字，財務會計審核后報一把手審批報支。

3、檢查驗收制度。杜絕在項目執行中存在嚴重弄虛作假的現象，隨時接受上級主管部門及相關部門的檢查；項目完工后，主動申請和接受上級主管部門對工程項目的質量、財務等情況進行驗收工作。

4、接受審計制度。為防止發生違反資金管理使用規定的行為，項目竣工后，應按規定由審計部門對工程進行審計并出具審計報告。

三、資金使用情況 項目完成總投資190萬元，預留20萬元用于項目驗收。在完成的投資中，滴灌管網配套工程126萬元，物資配套補貼53.5萬元，開展技術試驗2.8萬元，技術宣傳指導2.7萬元，其他商品和服務支出1.5萬元，差旅費3.5萬元。

地膜。對項目區、輻射區的地膜予以補貼。地膜每畝補助20元（用量3公斤/畝），補助資金xx萬元。

種子。對核心區馬鈴薯良種予以補貼。每公斤補助1.4元，馬鈴薯良種補助xx萬元。

肥料。對項目區馬鈴薯、玉米配方肥、水溶肥予以補貼。每噸補貼600元，補助資金xx萬元。

滴灌管網鋪設。對滴灌材料予以補貼，平均每畝586元，鋪設滴灌管網2150畝，共投入資xx萬元。

四、資金使用效益

1、節本增效成效顯著，生產效率顯著提高

1.1增產效果顯著。項目區膜下滴灌馬鈴薯平均畝產2755.2公斤，較地膜馬鈴薯平均畝產2240公斤增產515.2公斤，畝均增產23.3%，增收566.72元；較露地馬鈴薯平均畝產1920公斤增產835.2公斤，畝均增產43.5%，增收918.72元。

膜下滴灌玉米平均畝產達到622公斤，比地膜玉米畝產462公斤增產160公斤，增幅34.6%，增收256元（玉米1.6元/公斤）；比露地玉米403公斤畝增產219公斤，增幅54.3%，增收350.4元。共完成水肥一體化面積2150畝，畝均增收693.9元，總增收149.2萬元。其中馬鈴薯1800畝，較全縣平均畝產2080公斤畝增產675.2公斤，總增產1215.36噸，增收133.7萬元；玉米350畝，較全縣平均畝產346公斤增產276公斤，總增產96.6 噸，增收15.5萬元。

1.2節水率顯著提升。傳統灌溉方式，馬鈴薯灌溉3次用水200方，滴灌模式灌溉4次用水120方，節水80方，節水率40%。玉米全生育期傳統灌溉用水需245立方米，滴模式灌水5次，需140立方米左右，節水105立方米，節水率42.9%。

1.3肥料用量顯著降低。馬鈴薯傳統施肥，基肥磷酸二銨20公斤+尿素15公斤+硫酸鉀20公斤，每畝總養分29.7公斤；滴灌模式，基肥50公斤（馬鈴薯配方肥14N-6P2O5-15K2O），追肥尿素5公斤+鉀動力(13.5N-46P2O5)5公斤，每畝總養分25.08公斤，減少4.63公斤，肥料用量減少15.6%。

玉米傳統施肥，基肥磷酸二銨20公斤+尿素10公斤，追肥尿素15公斤，每畝總養分24.3公斤；滴灌模式，基肥用量25公斤（玉米配方肥20N-12P2O5-10K2O），追肥尿素20公斤，每畝總養分19.7公斤，比傳統施肥每畝減少4.6公斤，肥料用量減少18.9%。

1.4生產效率顯著提高。采用滴灌技術，澆水時間由平均每畝3.5-4小時減少到2小時，大大縮短了灌溉周期。同時還可在多個田間管理環節上減少用工，節約用工30%以上，減輕勞動 強度，降低生產成本，利于勞動力轉移，增加收入。

2、社會效益。通過項目實施，有效解決春播作物生長前期受旱問題；實現了節水、節肥、省工、增產、增效，提高了田間的產出效益；使廣大農民的科技素質明顯提高，培育了一批學科學、用科學、懂科技的新型農民；通過膜下滴灌配套技術的推廣 與實踐，拓寬了水肥一體化技術的適用性，為農業結構調整提供了科學指導與依據，促進了農業增效、農村降耗、農民增收，為實現社會穩定起到積極作用；對節水農業的發展，推動區域經濟 和實現農業現代化具有重大意義。

3、生態效益。通過在項目區實施水肥一體化技術，使項目區灌溉水利用率達到90%以上，節水率40%以上，肥料用量降低17%左右，玉米、馬鈴薯出苗率達到95%以上，改善了生態環境，對合理利用農業、生態、自然資源有明顯效益。通過測土配方施肥技術的應用，土壤肥力提高了一個等級，同時減少了盲目施肥帶來的肥料面源污染，對改善農產品質量、提高農產品競爭力、發展生態、綠色農業和可持續農業具有十分重要的意義。

第五篇：募集資金相關規定

深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引

第六章 募集資金管理 第一節 總體要求

6.1.1 本指引所稱募集資金是指上市公司通過公開發行證券（包括首次公開發行股票、配股、增發、發行可轉換公司債券、分離交易的可轉換公司債券、公司債券、權證等）以及非公開發行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。

6.1.2 上市公司應當審慎使用募集資金，保證募集資金的使用與招股說明書或募集說明書的承諾相一致，不得隨意改變募集資金的投向。

公司應當真實、準確、完整地披露募集資金的實際使用情況，并在審計的同時聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況進行鑒證。

6.1.3 上市公司董事會應當負責建立健全公司募集資金管理制度，并確保該制度的有效實施。募集資金管理制度應當對募集資金專戶存儲、使用、變更、監督和責任追究等內容進行明確規定。

募集資金管理制度應當對募集資金使用的申請、分級審批權限、決策程序、風險控制措施及信息披露程序作出明確規定。

6.1.4 募集資金投資項目通過上市公司的子公司或公司控制的其他企業實施的，公司應當確保該子公司或受控制的其他企業遵守其募集資金管理制度。

6.1.5 保薦機構在持續督導期間應當對上市公司募集資金管理事項履行保薦職責，按照《證券發行上市保薦業務管理辦法》及本章規定進行公司募集資金管理的持續督導工作。

第二節 募集資金專戶存儲

6.2.1 上市公司應當審慎選擇商業銀行并開設募集資金專項賬戶（以下簡稱“專戶”），募集資金應當存放于董事會決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其他用途。募集資金專戶數量不得超過募集資金投資項目的個數。

公司存在兩次以上融資的，應當獨立設置募集資金專戶。同一投資項目所需資金應當在同一專戶存儲。

6.2.2 上市公司應當在募集資金到位后一個月內與保薦機構、存放募集資金的商業銀行（以下簡稱“商業銀行”）簽訂三方監管協議（以下簡稱“協議”）。協議至少應當包括下列內容：

（一）公司應當將募集資金集中存放于專戶；

（二）募集資金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項目、存放金額；

（三）公司一次或十二個月內累計從該專戶中支取的金額超過5000萬元人民幣或該專戶總額的20%的，公司及商業銀行應當及時通知保薦機構；

（四）商業銀行每月向公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構；

（五）保薦機構可以隨時到商業銀行查詢專戶資料；

（六）保薦機構每季度對公司現場調查時應當同時檢查募集資金專戶存儲情況；

（七）保薦機構的督導職責、商業銀行的告知及配合職責、保薦機構和商業銀行對公司募集資金使用的監管方式；

（八）公司、商業銀行、保薦機構的權利、義務和違約責任；

（九）商業銀行三次未及時向保薦機構出具對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢與調查專戶資料情形的，公司可以終止協議并注銷該募集資金專戶。

公司應當在上述協議簽訂后及時報本所備案并公告協議主要內容。上述協議在有效期屆滿前提前終止的，公司應當自協議終止之日起一個月內與相關當事人簽訂新的協議，并及時報本所備案后公告。

保薦機構應當及時在每季度現場檢查結束后向本所提交檢查報告。

第三節 募集資金使用

6.3.1 上市公司應當按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，公司應當及時公告。

6.3.2 除金融類企業外，募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司。

上市公司不得將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資。

6.3.3 上市公司應當確保募集資金使用的真實性和公允性，防止募集資金被控股股東、實際控制人等關聯人占用或挪用，并采取有效措施避免關聯人利用募集資金投資項目獲取不正當利益。

6.3.4 上市公司應當在每個會計結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況。

募集資金投資項目實際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過30%的，公司應當調整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露最近一次募集資金投資計劃、目前實際投資進度、調整后預計分投資計劃以及投資計劃變化的原因等。

6.3.5 募集資金投資項目出現下列情形的，上市公司應當對該項目的可行性、預計收益等重新進行論證，決定是否繼續實施該項目：

（一）募集資金投資項目涉及的市場環境發生重大變化的；

（二）募集資金投資項目擱置時間超過一年的；

（三）超過最近一次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關計劃金額50%的；

（四）募集資金投資項目出現其他異常情形的。

公司應當在最近一期定期報告中披露項目的進展情況、出現異常的原因以及調整后的募集資金投資計劃（如有）。

6.3.6 上市公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡快、科學地選擇新的投資項目。

6.3.7 上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經公司董事會審議通過、會計師事務所出具鑒證報告及獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見并履行信息披露義務后方可實施。

公司已在發行申請文件披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在置換實施前對外公告。

6.3.8 上市公司可以用閑置募集資金暫時用于補充流動資金，但應當符合下列條件：

（一）不得變相改變募集資金用途；

（二）不得影響募集資金投資計劃的正常進行；

（三）單次補充流動資金時間不得超過六個月；

（四）單次補充流動資金金額不得超過募集資金金額的50%；

（五）已歸還前次用于暫時補充流動資金的募集資金（如適用）

（六）不使用閑置募集資金進行證券投資；

（七）保薦機構、獨立董事、監事會單獨出具明確同意的意見。6.3.9 上市公司用閑置募集資金補充流動資金的，應當經公司董事會審議通過，并在二個交易日內公告下列內容：

（一）本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時間、金額及投資計劃等；

（二）募集資金使用情況；

（三）閑置募集資金補充流動資金的金額及期限；

（四）閑置募集資金補充流動資金預計節約財務費用的金額、導致流動資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；

（五）獨立董事、監事會、保薦機構出具的意見；

（六）本所要求的其他內容。

補充流動資金到期日之前，公司應將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后二個交易日內公告。

第四節 募集資金用途變更

6.4.1 上市公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：

（一）取消原募集資金項目，實施新項目；

（二）變更募集資金投資項目實施主體；

（三）變更募集資金投資項目實施方式；

（四）本所認定為募集資金用途變更的其他情形。

6.4.2 上市公司應當在董事會和股東大會審議通過變更募集資金用途議案后，方可變更募集資金用途。

6.4.3 上市公司董事會應當審慎地進行擬變更后的新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，能夠有效防范投資風險，提高募集資金使用效益。

公司變更后的募集資金用途原則上應當投資于主營業務。6.4.4 上市公司擬變更募集資金用途的，應當在提交董事會審議后二個交易日內公告下列內容：

（一）原項目基本情況及變更的具體原因；

（二）新項目的基本情況、可行性分析、經濟效益分析和風險提示；

（三）新項目的投資計劃；

（四）新項目已經取得或尚待有關部門審批的說明（如適用）；

（五）獨立董事、監事會、保薦機構對變更募集資金用途的意見；

（六）變更募集資金用途尚需提交股東大會審議的說明；

（七）本所要求的其他內容。

6.4.5 上市公司擬將募集資金投資項目變更為合資經營的方式實施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且公司應當控股，確保對募集資金投資項目的有效控制。

6.4.6 上市公司變更募集資金用途用于收購控股股東或實際控制人資產（包括權益）的，應當確保在收購完成后能夠有效避免同業競爭及減少關聯交易。

公司應當披露與控股股東或實際控制人進行交易的原因、關聯交易的定價政策及定價依據、關聯交易對公司的影響以及相關問題的解決措施。

6.4.7 上市公司擬對外轉讓或置換最近三年內募集資金投資項目的（募集資金投資項目對外轉讓或置換作為重大資產重組方案組成部分的情況除外），應當在董事會審議通過后二個交易日內公告下列內容并提交股東大會審議：

（一）對外轉讓或置換募集資金投資項目的具體原因；

（二）已使用募集資金投資該項目的金額；

（三）該項目完工程度和實現效益；

（四）換入項目的基本情況、可行性分析和風險提示（如適用）；

（五）轉讓或置換的定價依據及相關收益；

（六）獨立董事、監事會、保薦機構對轉讓或置換募集資金投資項目的意見；

（七）本所要求的其他內容。

公司應當充分關注轉讓價款收取和使用情況、換入資產的權屬變更情況及換入資產的持續運行情況。

6.4.8 上市公司改變募集資金投資項目實施地點的，應當經董事會審議通過，并在二個交易日內公告，說明改變情況、原因、對募集資金投資項目實施造成的影響以及保薦機構出具的意見。

6.4.9 單個募集資金投資項目完成后，上市公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項目的，應當經董事會審議通過、保薦機構發表明確同意的意見后方可使用。

節余募集資金（包括利息收入）低于50萬元人民幣或低于該項目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應當在報告中披露。

公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項目（包括補充流動資金）的，應當按照第6.4.2條、第6.4.4條履行相應程序及披露義務。

6.4.10 全部募集資金投資項目完成后，節余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，上市公司使用節余資金應當符合下列條件：

（一）獨立董事、監事會發表意見；

（二）保薦機構發表明確同意的意見；

（三）董事會、股東大會審議通過。

節余募集資金（包括利息收入）低于募集資金金額10%的，應當經董事會審議通過、保薦機構發表明確同意的意見后方可使用。

節余募集資金（包括利息收入）低于300萬元人民幣或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應當在報告中披露。第五節 募集資金管理與監督

6.5.1 上市公司會計部門應當對募集資金的使用情況設立臺賬，詳細記錄募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。

公司內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向審計委員會報告檢查結果。

審計委員會認為公司募集資金管理存在違規情形、重大風險或內部審計部門沒有按前款規定提交檢查結果報告的，應當及時向董事會報告。董事會應當在收到報告后二個交易日內向本所報告并公告。

6.5.2 上市公司當年存在募集資金運用的，董事會應當對募集資金的存放與使用情況出具專項報告，并聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。

會計師事務所應當對董事會的專項報告是否已經按照本指引及相關格式指引編制以及是否如實反映了募集資金實際存放、使用情況進行合理保證，提出鑒證結論。

鑒證結論為“保留結論”、“否定結論”或“無法提出結論”的，公司董事會應當就鑒證報告中會計師事務所提出該結論的理由進行分析、提出整改措施并在報告中披露。保薦機構應當在鑒證報告披露后的十個交易日內對募集資金的存放與使用情況進行現場核查并出具專項核查報告，核查報告應當認真分析會計師事務所提出上述鑒證結論的原因，并提出明確的核查意見。公司應當在收到核查報告后二個交易日內向本所報告并公告。

6.5.3 上市公司以發行證券作為支付方式向特定對象購買資產的，應當確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產的所有權轉移手續，公司聘請的律師事務所應當就資產轉移手續完成情況出具專項法律意見書。

6.5.4 上市公司以發行證券作為支付方式向特定對象購買資產或募集資金用于收購資產的，相關當事人應當嚴格遵守和履行涉及收購資產的相關承諾，包括實現該項資產的盈利預測以及資產購入后公司的盈利預測等。

6.5.5 獨立董事應當關注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。公司應當積極配合，并承擔必要的費用。

6.5.6 保薦機構在對上市公司進行現場調查時發現公司募集資金管理存在重大違規情形或重大風險的，應當及時向本所報告。