第一篇：財 務 基 礎 工 作 規 范

財 務 基 礎 工 作 規 范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

(1)外部取得的原始發票;

(2)公司自制的差旅費報銷單;

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公

司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿

發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證

明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分

工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科

目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖銷法，并由經辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供

應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;

工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行

核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此

科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工

程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體

明細項目進行核算。

5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項

目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以

降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料

部門的定料單，財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料

人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料

部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

榆林海天源裝飾工程公司2013.02.01

崗位工資制定：

職 位基本工資補 助

總經理生產部經理 廣告設計 行政人事 會計 出納 收銀 業務員 采購兼庫管

第二篇：財務基礎工作規范

財務基礎工作規范

一、基本原則

為加強對典當行的財務管理，堵塞漏洞，增收節支，提高效益，特制度本制度。

1、財會人員要認真履行職責，根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規的規定，真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。

2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清 楚，資金日清月結。

3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料；要定期向總經理上報業務經營情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當行的一切收入統一由財務部管理，財務應嚴格執行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，必須使用財務部指定認可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，必須按照規定的借款審批程序，報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內，到財務部辦理報帳手續。

三、票證及印章管理

財務部要建立重要空白憑證領用登記制度，對質押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證，財務部門要統一購置，按照數量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規定執行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。

1、支票管理

（1）支票的購買、簽發均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發出日期、用途、金額、經辦人等。

（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務專用章由財務部經理保管，會計人員對支票的簽發要實行監督。

（3）出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關規定執行，不準簽發空頭支票，不準簽發遠期支票，不準出租或出借支票。

（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務經理存檔備查。

（5）領用支票時，領用人須填寫支票申領單，經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領用。

（6）領用支票的業務部門，應妥善保管已領用的支票，并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算，否則不予辦理新的業務。

2、當票管理

（1）當票是當戶與典當行發生質押、抵押融資關系的重要原始憑據，財務部門購進印制的當票要統一登記，營業部、業務部在領用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序；領用人領用當

票時應填寫“當票申領單”，注明本數及號碼數，由業務經理簽字，總經理批準后，在當票使用登記簿上簽字。

（2）財務部要監督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。

四、現金管理

根據中國人民銀行頒布的現金管理條例，結合本典當行的實 際情況特作如下規定：

1、公司的現金只能由財務部的出納員負責收支和保管，其他任何人無權辦理現金收支業務。

2、現金只能在規定的范圍內使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務報酬；支付各種勞保福利費用；出差人員的差旅費；結算起點(1000元)以下的零星支出；典當貸款的發放和收回；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。

3、營業部備用現金初步核定為5千元，根據業務情況，備用金超過5千元需上繳財務部；備用金不足時，可向財務部重新申領以補足備用金。

4、現金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現金。營業部備用金使用應一日一結，定期與財務部出納對帳；財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

5、現金收付的各種原始憑證，必須經過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據經過審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業務。

6、出納人員在收付現金后，必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付，以防止重收或重付。

7、建立現金日記帳，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經記帳的依據。每日營業終了，應計算出當日現金的收入，付出及結余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定，不準私自挪用現金；不準以“白條”抵庫；不準謊報用途套取現金；不準將私人現金與公款混合；不準將私人財物放入公家保險柜內。

9、現金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現金的安全，每天的庫存現金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強對出納工作的監督，財務主管應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查，發現帳款不符或者有其他不符合規定的行為，應及時查明原因，報領導和有關部門處理。

五、費用管理

1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節約成本，提高效益的目的。

2、辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數量、預計金額，交辦公室匯總，再經總經理審批后，送財務部作為辦理借支或報銷的依據，原則上一般不得超出預計金額，超過的應陳述正當理由。

3、所有費用報銷必須在單據上注明事由，由經手人簽字，證明人簽字，對于手續不全的，財務部可以拒絕結算。

4、所有費用審批，實行總經理一支筆制度，無總經理簽字 的費用單據，財務部不得報銷。

5、固定資產的購置及大額費用發生，由總經理請示董事長后決定。

股東簽字蓋章：

年 * 月日二○○ **

第三篇：規范會計基礎工作,提升財務管理水平

規范會計基礎工作，提升財務管理水平

“千里之堤，毀于蟻穴”。會計基礎工作是會計工作的基本環節，是實現會計管理所必不可少的依據和手段，是企業經濟生活中不可或缺的一個重要部分。會計基礎工作完善與否，直接關系著會計管理水平的高低，關系到能否較好地發揮會計的職能作用。近年來，我廠在分公司財務資產處的正確領導和支持下，根據國家財政部頒發的《會計基礎工作規范》精神，按照“內強素質，自我加壓，爭創一流” 的工作要求，在會計基礎工作規范化建設上動腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實，全面規范會計基礎工作，努力提高會計核算質量，不斷提升財務管理水平，從而為我廠的各項管理奠定了堅實的基礎。現將我們的主要做法匯報如下：

一、加強制度建設，促進規范管理。

無以規矩，不成方圓。系統完善的管理制度，是企業實現合規經營的重要環節和取得成功的必要保證。為加強會計基礎規范化管理，使各項財務工作有章可循、有制可依，我們堅持一手抓發展，一手抓管理，做到制度建設與業務拓展同步進行。

一是持用制度規范員工行為。根據《會計法》和《會計基礎工作規范》以及股份公司和分公司的相關規定，結合我廠實際情況，全面梳理了現行規章制度和流程，對原有不適應企業管理需求的相關制度進行了修訂和完善，修訂和完善了《貨幣資金管理方法》、《固定資產管理制度》、《會計人員崗位責任制》、《ERP核算辦法》《會計憑證管理制度》、《成本核算制度》等具有可操作性、可檢查性、可控制性的一系列規章制度和規范性文件，確保將“基礎管理”的理念貫徹到日常工作方方面面，使會計核算工作的各個細節從ERP操作、憑證管理到費用列支，財務核算全過程都置于制度約束之下，以制度來規范和約束操作行為，確保每一個崗位、每一項業務都有章可循，有制可依。通過整章建制，做到用制度管人管事，有效防范違規操作行為，逐步實現了我廠會計工作規范化、制度化。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

二是健全崗位責任，合理安排工作崗位，最大限度調動人的積極性。首先為了確保我廠財務工作能高效、協調、有序地運行，我們根據我廠會計工作特點設置了合理的會計崗位,做到按事設崗、按崗設人、職責明確，使會計控制系統能夠有效實施。并注重崗位之間的相互牽制作用, 以便相互監督、相互制約,預防錯誤和弊端, 防患于未然。同時制定了出納、資金報銷、資產、成本核算、總賬等各個會計崗位責任制，對每個崗位的責任和權力進行了詳細規定，使財務人員熟知崗位業務操作辦法，明確哪些可為、哪些不可為，做到了責權分明，確保了事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。其次為了充分調動每個財務人員的積極性，最大限度地發揮人才的創新活力與創造潛能，我們堅持知人善任、任人唯賢，根據各人的能力、特點，把人員安排在不同的崗位上，如心細的同志安排到出納崗位；年長或業務能力相對稍弱的同志考慮安排性質較為單純的憑證、帳冊裝訂類工作；年富力強、經驗豐富且業務能力強的骨干安排到成本管理、資金等較為重要的工作；將業務精、組織能力強的骨干人員提拔為業務組長等，努力做到人盡其才、才盡其用，使全體科員都有各盡其能、脫穎而出的機會，并起到了揚長避短、事半功倍的效果。同時實行會計人員崗位輪換制度，為了使財務人員能全面了解各項經濟業務，擴大知識面，不斷提高適應新環境的能力，近年來共對資產、井下作業、總帳、預算、報銷等崗位的財務人員進行了崗位輪換。通過崗位輪換，不僅有利于財務人員熟悉不同的崗位職能，調動了財務人員加強業務學習的積極性，而且也使科室更具有彈性和活力，財務人員主觀能動性得到了充分發揮，工作效能不斷提升。

三是建立會計人員檔案制度。結合會計從業資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執行會計法規政策和會計基礎工作規范情況，以及以及后續教育情況輸入會計人員信息基礎表，作為管理會計人員的依據。從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執行會計法規、政策和會計基礎工作。同時對從事會計工作者嚴格實行“準入”制度，堅持會計人員持證上崗，嚴格按照《會計從業資格管理辦法》的有關規定,認真做好會計專業技術資格考試和考核工作。在崗會計人員必須持有會計資格證書,憑證上崗，凡是沒有取得會計從業資格的人員一律不得從事會計工作，嚴禁不符合規定的人員從事會計工作，從源頭把好會計人員的素質關。

二、規范日常流程秩序，提升會計工作水平

財務管理和會計核算的規范是企業經營規范之首，企業真實的財會信息來自于規范的行為。為了強化會計業務規范化操作，把好思想關、源頭關、制度關、監督關，我們從規范操作和嚴格管理抓起，在會計工作中切實注重日常管理，對每項程序、每個環節均明確操作規范和基本要求，保證會計工作秩序規范有序，使得會計工作水平穩步提高。

一是嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等有關規定，建立會計帳冊，設置會計科目，填制會計憑證，登記會計帳簿，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。

二是嚴格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。對自制的原始憑證規范管理，統一格式，并要求必須有經辦部門負責人或指定的人員簽名；對外來的原始憑證加強審核，要求必須蓋有填制單位的公章以及填制人員的簽名或蓋章。對不真實、不合法的原始憑證，堅決不予受理。

三是為了解決不同財務人員在處理同一業務時的理解上的差異性，我們根據股份公司會計制度以及分公司的規定，結合我廠實際和經濟業務的變化修訂了成本費用歸集與分配、分攤標準及辦法，規范了運輸費、修理費、輔助材料等會計科目的使用，規范了井下作業、往來等業務的核算，對井下作業甲供料的核算和管理、新井試油油管成本分攤辦法、關聯交易業務的掛賬等均做了統一規定，建立了操作規范手冊。此外，還從憑證錄入的最基本細節入手，規范了長文本、原因代碼和分配等字段的錄入，確保了資金流量的準確。從而為領導決策和企業考核提供了真實、可靠、可比的財務信息。

四是從管理的細節抓起，重點落實“五基”（即完善基本規章、履行基本職責、承擔基本責任、掌握基本知識、遵守基本制度）活動，讓“基石”理念和規范意識扎根在每一個財務人員心中。根據ERP系統的實際情況，明確了計劃、物管及銷售等部門集成會計檔案的傳遞程序，規范了ERP系統環境下會計檔案的整理、裝訂、歸檔立卷等內容，不僅從時效上加強了會計憑證的及時裝訂歸檔，而且從細微處著手，統一規定原始憑證附件的粘貼方法以及憑證的裝訂厚度等，如：對于車票、過路費等數量眾多的附件，統一要求每一張憑證粘貼單上粘貼五眾行，每一眾行粘貼六張，所有附件要三邊對齊，對于結算書等大張附件左邊折疊時統一保留1.5寸，憑證的裝訂厚度統一為2.5寸。這些統一的硬性規定，有效的解決了以往憑證裝訂后的“大肚子”現象，確保了會計憑證的整齊、美觀大方。進一步規范了基層單位會計原始資料的管理，并加強了基層單位的核銷資金管理，重新對基層單位實行了現金帳務處理和登帳制，并將此作為每個季度企管檢查的一項重點。上述一系列行之有效的措施，不僅確保了我廠會計基礎規范化管理工作健康有序地開展，而且為我廠穩健經營保安全增效益奠定了堅實的基礎。

三、強化財務監督，促進操作規范。

為了強化會計基礎管理工作，促進日常操作進一步規范，我們加強了對財務管理工作的有效監督。

一是完善會計稽核機制，建立了ERP用戶在線審核體系。精選業務素質高、事業心和責任心強的人擔任稽核人員，除了由各組組長負責所管轄業務的專項稽核外，還專設了負責整個業務的稽核人員，負責實施ERP系統線上財務監控工作，每周對ERP系統監控問題進行匯總，實時公布，確保業務處理規范、正確。線下由專職稽核人員，對企業所有會計事項進行審核，不定期地對賬、證、表進行稽核和檢查，檢查原始憑證是否合法合規，會計事項核算是否真實，如對差旅費和招待費等報銷業務稽核，報銷標準是否符合有關規定，有無擴大開支或財務部門由于人情關系多給補助等。記賬憑證是否準確完整，賬表是否相符，印章是否齊全，財務預算是否執行到位，財務分析是否科學細致，以保證會計事項如實反映企業的經營活動。

二是加強了基層單位的財務稽核。首先堅持長期實行聯系點制度和月度季度財務考核檢查制度，每個季度由核算組成員配合企管部門深入各責任區域檢查指導工作，通過現場服務、跟蹤落實，檢查工作進展情況，并將報表裝訂、核銷及考核資料等會計基礎工作作為檢查和考核的重點，每月由核算組對各基層單位的會計基礎工作進行考評打分，并根據考評結果推選優勝單位上報企管科。其次不定期的開展財務專項檢查，針對基層單位的食堂帳務處理、伙食補助發放、節日慰問物品以及工資、獎金、民工費、差旅費的使用情況等開展專項檢查，制定了《試采一廠職工食堂會計核算辦法》和《試采一廠職工食堂會計核算相關事項的規定》，統一了食堂帳務處理，并對食堂帳務管理人員進行了統一培訓，進一步規范了基層單位的財務管理。

三是 加強內控制度建設，確保各項財務工作規范運行。持續做好各項內控日常管理工作，嚴格按照分公司要求做好內控執行情況的穿行測試和自查工作，規范、完善了各控制點的各項業務處理流程和相關資料，并建立和完善內控監管機制，通過穿行測試和自查工作進一步促進各項財務工作的規范。在常規管理的基礎上，針對容易出現問題的控制點，組織相關部門不定期的開展實地檢查和審計，如2010年11月17日至2010年11月24日對全廠基層隊2010年1-10月份的油品管理制度的設立情況、油品的實際使用操作順序、油品的存放保管情況、柴油發電機組的運轉記錄以及罐存柴油情況進行了突擊檢查和盤點。

四、突出以人為本，提高綜合素質

人無遠慮，必有近憂。規范會計工作行為，提高會計工作質量離不開高素質的財會人才。財務人員只有掌握過硬的專業知識，才能在實際工作中嚴格執行各種制度，規范處理每一筆業務，正確把握復雜的經濟事項，才能知法、執法、守法，才能按國家有關財經制度和股份公司財務會計制度正確核算每一筆經濟事項，規范會計工作行為，規范會計工作行為，提供準確的財務信息。為此，在強化會計基礎規范化管理、創建財務先進單位的基礎上，我廠以新一輪改革與發展入手，從長計議，堅持“治內”先“治人”，“治人”先“治己”，把加強財會隊伍建設作為提升財務管理水平的立足點，促進我廠會計基礎管理工作再上新臺階。

一是強化財會人員職業道德教育。堅持用正確理論引導人，加強思想道德和法紀法規教育，以合規經營為榮，以違規操作為恥，以典范人物鼓舞人，以文化活動陶冶人，巧妙地將職業道德建設和廉政建設等思想政治工作寓于財務人員的日常工作生活中，增強財會人員主動合規意識和防腐拒變能力。要求財務人員具有強烈的使命感和責任心，樹立為國家為單位理好財，為人民為職工服好務的思想，要求財務人員自覺遵守會計職業道德，樹立愛崗敬業，依法辦事，客觀公正等職業道德觀，同時加強對財務人員的人文和物質關懷，大力表彰公正無私、廉潔奉公、嚴格執行財經紀律的優秀會計人員，使他們充分感受到企業對他們的重視和支持。

二是創新長效學習機制。堅持每周召開一次各小組組長會議，每半月召開一次由全體上線人員參加的科室工作會，全面回顧總結前期工作，集中討論業務處理中遇到的疑難問題、查根源、堵漏洞、抓整改，安排下步工作計劃，通過科務會，及時分行總結日常工作中遇到的各種有關問題，有針對性地提出措施，加以改進和完善，確保了財務管理工作規范有序。

三是建立財會隊伍學習培訓機制，提供會計人員各種加強業務學習的機會，使其熟悉會計的基本規范，理解會計制度要求，提高業務技能和綜合素質。積極組織全體財務人員學習新《會計法》、《股份公司內部會計制度》、《新稅法》等財會專業知識，不斷拓寬知識面，提高執業水平。充分利用分公司的培訓機會，積極組織全體上線人員認真參加分公司舉行的各項培訓，全面提高上線用戶的操作技能和應用水平。積極抓住ERP比賽、內控競賽等契機，認真組織財務人員自主培訓、學習和參加網上答題,讓不同崗位人員相互講課介紹各自流程, 營造出一種崇尚學習的良好氛圍和環境，提高財務人員自主學習和相互交流的積極性。積極和教培中心結合，邀請培訓處老師對全廠財務人員進行了Excel高級應用和Powerpoint操作培訓，進一步提高了財務人員的電腦操作水平和工作效率。培養會計人員對單位經營管理決策的參與意識，充分發揮會計人員在“決策決斷”方面的作用，積極邀請生產部門的技術專家給財務人員講解生產過程和知識，促使財務人員學習掌握生產知識，使財務工作更貼近油田生產實際。

“一份耕耘，一份收獲”，在分公司財務資產處的正確領導和支持下，通過多年的實踐，我們在財務管理上進行了一些有益的探索，積累了一定的工作經驗和體會，財務管理工作和會計基礎工作得到了進一步重視和加強。但與分公司的要求，與其他兄弟單位相比，還有一定的差距。“千里之行，始于足下”，會計基礎規范化工作任務艱巨，我們將以此次會計基礎工作展評為契機，認真貫徹落實分公司的要求，認真學習和借鑒兄弟單位的先進經驗和好的做法，立足我廠實際，總結經驗，發揚成績，規范管理，不斷創新，腳踏實地、扎扎實實地做好各項財務資產管理工作，努力使我廠的會計基礎工作水平更上一層樓。

第四篇：加強財務基礎工作

加強財務基礎工作

一、整改活動開展情況公司根據貴局下發的109號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求,以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述,我司 2010年 11月 20日前開展了第一階段的自查工作,認真分析了自查中發現的問題,確定了具體整改期限,明確整改責任人，加強財務基礎工作。對深圳證監局走訪過程中提出的問題,我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度,落實整改情況。

二、自查發現的問題及整改情況根據《通知》的目標和要求,各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求:

(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理1組織架構,做到崗位職責清晰,授權明確合理,不相容職務相互分離,相互制約;財務會計人員具備相關專業知識和專業技能,具備會計從業資格;公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。

(二)各公司應當根據相關法律法規的規定,建立健全符合公司自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善,明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款,對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定,責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度,對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會

計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。

(三)各公司應加強財務信息系統的建設和管理,保證財務信息系統的獨立性,不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統,也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限;公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求,滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。

(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性,憑證填制符合要求,會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平,能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據《企業會計準則》及相關規定,結合公司所處行業特征和自身生產經營特2點,制定明確、恰當的會計政策,并在財務報表附注中詳細披露,不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策，工作總結《加強財務基礎工作》。

根據上述通知要求

(一),我們在自查中依托財務管理組織架構,明確了各崗位職責、優化了工作流程,根據各崗位業務變化,及時進行了修訂更新;對集團內各公司會計人員基本情況進行統計,了解會計人員是否具備從業資格;在 2010年 12月份公司組織安排了“財務部門 2011教育訓練計劃”。

根據上述通知要求

(二),自查中公司根據《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定,具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則,如:《財務負責人制度》等。

此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據上述通知要求

(三),自查中公司規模急速發展,經營模式的不斷創新,流程操作更新加快,在財務信息系統方面已加強建設和管理,公司 ERp 系統已升級至用友 8.9.0版本,人員操作權限由信息部嚴格控制,職責分明。為適應公司發展需要,公司已增加了費用預算模塊,采用用友軟件中的集團預算應用模式,包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理,從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析,以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控,并能夠獨立部署預3算與報銷的 IT 系統,利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊,主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在 ERp 系統中管理,固定資產請購單采用系統打印代替手工單據,極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊,這些模塊已陸續投入使用。

根據上述通知要求

(四),自查中公司進一步強調憑證填制規范要求,摘要簡明清晰、科目使用規范、合理。會計檔案及時歸檔、保管,制定了《會計檔案管理辦法》,并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定,制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發現問題及具體整改情況如下:

1.財務人員和機構設置基本情況存在的問題: 財務部分人員暫未取得會計從業資格證。

整改措施: 根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定,按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業資格證書的人員,方可從事會計工作”要求,公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計,審查各會計人員的從業資格,通知未取得會計證人員在最近一個周期考取,人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。

整改結果:未取得會計證人員將在 2011年 6月份深圳財政局會4計證資格考試報名期間內考取,12月參加財會電算化考試,預計年底可取得會計從業資格證書。

2.會計核算基礎工作規范性情況存在的問題:對合并范圍往來定期對賬,每月一次明細賬核對,只是核對正確,未對結果簽字確認。

整改措施:進一步明確、規范各會計人員崗位職責,完善各往來對賬手續,從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬,在次月 10號前完成對賬工作,由雙方簽章確認,現已遵照執行。

第五篇：財務工作規范

財務工作規范

一是不斷完善財經制度，財務工作規范。在嚴格遵守《會計法》和國家、盛市相關財務管理制度的同時，還不斷根據實際工作需要，先后制定了《慶陽市統計局財務管理辦法》、《慶陽市統計局財產管理辦法》、《慶陽市統計局車輛管理辦法》等更加細化和便于操作的財務、財產分項管理辦法，建立了完善的內部控制制度和監督制度，為充分保證各項會計業務和現金支出都有章可循、有規可依奠定了堅實的基矗

二是不斷強化各項保障。近年來，在財務人員選擇上嚴格挑選業務素質強、工作作風扎實、思想品質過硬并具有會計從業資格的人員從事財務工作，積極支持財務人員參加各類會計從業人員知識培訓。在局辦公經費十分緊缺的情況下，擠出資金，購買了財務管理軟件，使各類賬表都用電腦軟件進行記賬，市局全面實施了財務會計電算化管理，充分保證了財務管理的高效性、及時性和準確性。

三是嚴格執行各項制度。一直以來，在不斷完善財經制度的同時，也做到了嚴格執行現金管理制度、核算制度及內控監督制度，各項財務工作均規范運行。一是會計資料嚴格按照制度要求實行了專人、專柜、專室管理，發生的每筆財務資料都及時進行了裝訂、整理，各項會計資料整齊歸檔，會計賬目清楚，查取方便。嚴格執行票據管理辦法，每筆收入均有據可依，都向交、轉款人開具了《甘肅省行政事業單位往來收費收據》等規范的票據，所有報銷憑證必須是正規的稅務或專用票據，且要求內容填寫齊全、規范。徹底杜絕了“白條”，對不規范的支出憑證不論任何理由一律不予核報，工作總結《財務工作規范》。二是嚴格執行財經紀律，在局紀檢組的監督下沒有私設任何小金庫，財務人員嚴格按照內控監督制度要求，保證了無公款私存、私自侵吞的問題發生。三是財務管理各項經費收支均實行“統收統支、遵守紀律、厲行節約、保證工作”的理財方針，經費支出一律實行審核、審批制度，分管財務領導“一支筆”簽批，對一定標準以上的支出必須事先匯報局長或經有關會議研究同意后方可辦理。分設會計、出納人員，財務和個人印章分別管理，每筆現金支出和銀行存款都要經會計、出納簽蓋印章后經主管領導審批方可辦理，嚴格執行內部監控制度，保證了現金、銀行存款規范運行。

四是切實做到專款專用。每筆專項經費和款項均保證了專款專用。一是為了保證各項經費專款專用，不相互擠占。合理控制公務接待費、出國旅游費、車輛購置費等三項經費的開支，我局所有支出均按照預算、審核、審批、實施、結算、簽批、核報的程序進行辦理。即專項經費、會議費等支出事前由承辦科室作出詳細預算，依照有關規定和標準進行內部審核，然后根據金額大小分送有關領導或會議研究審批，堅持了一個“口”統一實施、結算。二是對于到賬的款項我們及時入賬，并在最短時間內通知縣區財務人員到銀行進行結轉，市局沒有任何扣留、挪用，保證了各縣區局的經費支出和工作事務的正常運轉。

五是資產管理責任到人。日常辦公用品統一采購，固定資產采取分類、分表造冊登記，定期核對、責任到人的辦法進行管理，確保資產不丟失、不人為損壞。所有公共財產包括辦公用品一律實行統購、統配、統管、統調制度，分離管理，建立固定資產帳、財物購領登記簿和使用管理清單，作到票、帳、物“三對口”。對記入固定資產帳的財產，在來年清理核對一次，切實做到賬物相符。固定資產省列除調配使用的外，經費項目基本沒有數額購置固定資產，市列經費的固定資產和較大型購置都作出了計劃，提交局務會議研究審批后，與市采購中心、會計核算中心協調辦理。