第一篇：銀行存款和現(xiàn)金管理制度

銀行存款和現(xiàn)金管理制度

目的： 為規(guī)范銀行存款管理和核算、確保資金安全，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，特制定本制度。

1、銀行存款管理相關規(guī)定：

1.1、嚴格執(zhí)行國家對單位銀行存款的管理規(guī)定，按照有關規(guī)定在銀行開立帳戶。

1.2、銀行帳戶只能用于本單位業(yè)務范圍內的資金收付，不能從事與本單位業(yè)務無關的經濟活動。

1.3、銀行支票與銀行預留印鑒：銀行預留印鑒由出納和會計人員分別保管：財務經理保管財務專用章，出納保管法人章。銀行結算實行網上銀行制度，網銀支付實行兩級審核，即出納網上支付，財務主管網上審批后，方可轉賬。銀行現(xiàn)金支票由出納保管。個人暫存戶的網上銀行密鑰、存折由會計保管，密碼由出納保管。

1.4、對收到的支票和匯款，要給對方開收據，對支票存根和從銀行取得的銀行蓋章的各種回單，一律和原始發(fā)票或其他票據一起作為會計原始單據，附在記賬憑證后面。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。

1.5、每月應根據銀行日記帳和銀行對帳單，編制銀行存款未達帳項調節(jié)表，做到帳款相符。

2、現(xiàn)金管理相關規(guī)定

2.1、現(xiàn)金收入范圍：

2.1.1、收取貨款;

2.1.2、收取客戶的各類押金

2.1.3、各項罰款收入

2.1.4、變賣廢品收入

2.1.5其他應收的款項

2.2、現(xiàn)金支出范圍：

2.2.1、支付公司各項費用

2.2.2、支付的購貨款

2.3、相關規(guī)定：

2.3.1、出納收取的所有現(xiàn)金，必須開具三聯(lián)收據（一聯(lián)存根、二聯(lián)收據、三聯(lián)財務入賬），經交款人簽字確認，出納簽名確認后，當天及時入賬。

2.3.2、市縣銷售區(qū)域終端客戶的貨款回收按照《市縣銷售區(qū)域終端客戶貨款回收制度》執(zhí)行。

2.3.3、所有存入銀行的款項，必須存入公司指定賬戶并憑銀行的進賬單或存款小票（回執(zhí)單）或經出納打印的網銀收款明細，注明客戶名稱，經出納落實后，開具收據，交款人簽字確認，出納憑收據入賬。

2.3.4、現(xiàn)金庫存限額為3000元。出納每天下午4：00點將超出限額現(xiàn)金存入銀行，下午4：00后收取的現(xiàn)金，必須要妥善保管在公司保險箱內，并開啟密碼鎖，于次日存入銀行。

2.3.5、嚴禁出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。

2.3.6、出納存取現(xiàn)金須兩人以上，嚴禁私自一人攜帶。

以上收款規(guī)定，各責任人的直接主管負責監(jiān)督執(zhí)行，如有違反，造成損失的，相關責任人負責賠償，主管承擔相應責任，并接受一定處罰。如發(fā)現(xiàn)有超過第二天尚未交公司財務的貨款，不能說明正當理由的，罰款50元。

2.3.6、支付客戶的退貨款，先查看客戶賬款余額，按照客戶應收賬款的貸方余額，確定退款金額，客戶在“付款申請單上”簽字，相關業(yè)務主管簽字，業(yè)務經理審核簽字后，出納從網上銀行支付。

2.3.7、退還公司客戶的各項押金，憑公司出據的押金收據，經業(yè)務主管簽字同意后，總賬會計核實賬

務并簽字確認，財務經理審核簽字，出納網上支付。

2.3.8、支付的公司經營費用，憑發(fā)票（或收據）等有效證明單據，經相關業(yè)務主管（公司費用必須經公司總經理審批）簽字確認后，業(yè)務經理審核簽字，出納支付。支付前：出納必須查看、落實是否有借款，如有借款，沖平賬款后再支付（根據情況支付現(xiàn)金或網上銀行支付）。

3.、結賬盤點

3.1、現(xiàn)金收支必須做到日清月結，每日及時登記各種收支款項，下午下班前，清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬（或流水賬）核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查找，直至賬實相符。

3.2、每月至少一次核對總賬：每月將現(xiàn)金日記賬與總賬核對，（對賬時，必須將所有收支款項全部入賬），并打印盤點對賬明細，注明時間，存單余額、現(xiàn)金余額、總賬的現(xiàn)金余額，兩者必須相符，出納在盤點對賬明細單上簽字確認，其他盤點人簽字確認。

3.3、業(yè)務經理每月必須參加2次現(xiàn)金盤點工作并簽字確認。

4、本制度自2010年4月1日起開始執(zhí)行！

擬制：審核：批準：

第二篇：現(xiàn)金及銀行存款管理制度

現(xiàn)金及銀行存款管理制度

為規(guī)范公司貨幣資金管理，特就現(xiàn)金及銀行存款的相關問題做如下規(guī)定：

第一章 現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金收支

1.1設置“現(xiàn)金日記賬”，逐日逐筆順序登記現(xiàn)金收支業(yè)務；

1.2現(xiàn)金收入的外來原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記，并由出納人員簽章；

1.3如需取現(xiàn)金時，出納需填寫《取現(xiàn)申請單》，須有財務經理、總經理、董事長簽

字后方可取現(xiàn)。

1.4存取現(xiàn)金5000元以上須二人同行并由公司派專車存??；

1.4現(xiàn)金支出后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并由領款人簽字；

1.5現(xiàn)金支出范圍

1.5.1 支付個人勞務報酬；

1.5.2 員工工資及報銷；

1.5.3現(xiàn)金可支付單位結算金額起點1000元以下的零星開支；超過結算起點以上的支出，應報財務部審核并報財務經理批準，方可用現(xiàn)金支付；

1.5.4 各種報賬必須有批準手續(xù)、付款手續(xù)和付款憑據

1.5.5現(xiàn)金可支付公司各部門臨時借用備用周轉金。

2.現(xiàn)金管理

2.1 不得為其他單位或個人套換現(xiàn)金；

2.2 不準編制虛假用途套取現(xiàn)金；

2.3 不準白條頂庫；

2.4 現(xiàn)金庫存限額伍萬元人民幣；

2.5 不準私設小金庫；

2.6 存放現(xiàn)金必須使用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，密碼不得外泄，號碼必須打亂，并不定期的更換保險柜密碼；

2．7 財務負責人對庫存現(xiàn)金要定期或不定期清查和盤點。

3.現(xiàn)金記賬及盤點

3.1出納人員依據會計人員填制的，經審核的有效憑證進行賬務處理；記賬憑證逐日、逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬。

3.2每日業(yè)務終了，應盤點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余額進行核對，作到日清月結；

3.3現(xiàn)金出現(xiàn)長、缺款時，應及時報告主管經理，并在其他應收、付款中登記，待查明原因，經批準后，列入損益；

第二章 銀行存款管理制度.銀行存款收入

1.1 設置“銀行存款”日記賬，每日逐筆順序登記銀行存款收款業(yè)務；

1.2 收取支票，及時送存銀行，不得跨日；

2.銀行存款支出

2.1 單位間往來除特殊情況必須通過銀行存款支付；

2.2 支付貨款，必須填寫收款單位詳細名稱；

2.3 預付貨款時，必須同時收到相關業(yè)務合同復印件方可付款。

2.4 銀行間資金的調拔，必須填寫《資金調撥單》注明轉款理由、并且財務經理、總

經理簽字，方可轉款。

2.銀行存款管理規(guī)定

2.1 銀行賬款未達賬項要查明原因，最長不超過三個月必須解決，如出現(xiàn)重大性差錯，須及時上報主管經理，查明原因，并視其性質追究相關人員的經濟、法律責任；

2.2 不準套取銀行信用

2.3支票的使用規(guī)定

2.3.1支票經管人員須將支票存入保險柜內保管

2.3.2不準簽發(fā)空白支票；

2.3.2不準在未簽發(fā)的空白支票上事先蓋好簽章；

2.3.4辦理賬戶注銷手續(xù)，應將空白支票交回銀行；

2.3.5不準出借或轉讓支票；

2.3.6不準簽發(fā)空頭支票；

2.3.7不準簽發(fā)與預留印鑒不符的支票；

2.3.8不準將支票交給其他單位或個人代為簽發(fā)；

2.3.9支票遺失，應由責任人立即向開戶銀行掛失，并向公安部門報案；如因保管、使用不當造成損失，由當事人自行負責；

第三章 出納工作職責

1.現(xiàn)金方面

1.1 及時登記現(xiàn)金日記賬，作到日清月結，賬款相符；

1.2 每月末出納與會計共同盤點現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表并簽字后，交財務經理審核、簽字；

1.3 保存好金庫鑰匙、密碼、轉賬支票、印鑒人名章，確保安全；

1.4 錢賬分管；

1.5 負責分公司、辦事處的款項撥付工作；

1.6 負責銀行票據和有價證券的保管，保證其安全；

1.7 銀行存款周報表、現(xiàn)金周流量表的填制并報送財務經理；

1.8 提現(xiàn)時，5萬以下（含5萬）出納需要持有財務經理簽字后的取現(xiàn)申請單方可取現(xiàn)，超過5萬元，須有財務經理及執(zhí)行副總裁簽字后的經理申請單方可取現(xiàn)。

2.銀行存款方面

2.1定期去領取銀行對賬單，與銀行日記賬余額進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時查對；月終由會

計編制銀行存款余額調節(jié)表。交財務經理審核、簽字；

2.2 銀行存款開戶要求

各分公司在銀行開戶應向總公司財務部申報，經批準后方可開戶。原則上不得超過五個：基本戶、納稅戶、貨款存款戶、備用金戶、貿易機動戶。

2.3 銀行資金調撥

出納必須持有已由財務經理、執(zhí)行副總裁簽字、審批的《資金調撥單》（CW-F-004）方可給予轉款。

財務部

2009年9月27日

第三篇：村級現(xiàn)金銀行存款管理制度

村級現(xiàn)金銀行存款管理制度

一、村級所有集體資金在不改變資金所有權、使用權、審批權的前提下，統(tǒng)一納入鄉(xiāng)“三資”代理服務中心管理。

二、實行收支兩條線。做到先收后支。嚴禁挪用、截留、坐收坐支村集體收入資金；嚴禁以支出支票抵收入繳款；嚴禁收入不入賬。

三、村級各項收款須在10日內由村會計交到鄉(xiāng)“三資”代理服務中心銀行賬戶，憑銀行繳款單到鄉(xiāng)“三資”代理服務中心結算。嚴禁打白條收款或收款不開收據。

四、村級財務實行按月報賬制度。每月村會計負責收集整理合法、有效的原始憑證，完成審批程序后報鄉(xiāng)“三資”代理服務中心審核，由中心出納會計辦理銀行支票，村會計到所在銀行領取現(xiàn)金。嚴格控制村級現(xiàn)金余額，第一筆預支款不報賬的，不得再預支第二筆資金。

五、村級“三資”代理服務中心對各村統(tǒng)一設置“三賬兩簿”即總賬、分類賬、日記賬（銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬）、集體資產登記簿、往來登記簿，村級不再設置賬簿。

六、鄉(xiāng)“三資”代理服務中心主辦會計、村報賬會計要分別妥善保管銀行票據和印簽章，嚴格執(zhí)行監(jiān)督制約制度，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，定期與銀行對賬，確保賬賬、賬款相符。

第四篇：銀行存款、現(xiàn)金管理制度

銀行存款、現(xiàn)金管理制度

一、銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。

二、除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經濟業(yè)務中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過銀行辦理轉帳結算。



三、不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭支票。



四、銀行印鑒由結算中心負責保管，各種結算憑證、有價證券由銀行出納保管。



五、出納員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調節(jié)表。



六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，可在下列范圍內使用現(xiàn)金： (1)職工工資、津貼、個人勞務報酬；

(2)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (3)向個人收購農副產品和其他物資的價款；

(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費；

(5)按現(xiàn)行結算起點以下的零星支出。



七、嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額，當天現(xiàn)金當天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保資金安全。



八、出納人員應根據會計審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，嚴禁用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，嚴禁挪用公款。

九、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準設小金庫。

十、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結，做到帳款相符，發(fā)生長短款要及時報告。

一、銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。

二、除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經濟業(yè)務中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過銀行辦理轉帳結算。



三、不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭支票。



四、銀行印鑒由結算中心負責保管，各種結算憑證、有價證券由銀行出納保管。



五、出納員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調節(jié)表。



六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，可在下列范圍內使用現(xiàn)金： (1)職工工資、津貼、個人勞務報酬；

(2)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (3)向個人收購農副產品和其他物資的價款；

(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費；

(5)按現(xiàn)行結算起點以下的零星支出。



七、嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額，當天現(xiàn)金當天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保資金安全。



八、出納人員應根據會計審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，嚴禁用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，嚴禁挪用公款。

九、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準設小金庫。

十、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結，做到帳款相符，發(fā)生長短款要及時報告。

專項資金管理制度

一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

二、專項資金實行縣級報賬制，資金撥付一律轉賬結算，杜絕現(xiàn)金支付。

三、資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準任意改變；特殊情況，必須請示。

四、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內容和文件要求為準。

五、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

六、萬元以上的專項購置經費一律實行政府采購或參與式采購。

七、專項資金利息收入年終一律轉入本金滾動使用。

八、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，資金收支審計。

九、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

十、對工程類項目專項資金所發(fā)生的隱蔽工程，負責資金結算的工作人員，必須到現(xiàn)場簽證認可，否則財政部門不予結算。

十二：資產管理制度

一、固定資產帳冊設置

（一）固定資產總帳的設置，由鎮(zhèn)財務結算中心和未納入結算中心管理的單位財務部門設立單位固定資產總帳，按照六大類設立明細科目核算固定資產各大類的金額。

（二）固定資產明細帳的設置，由單位負責資產管理的部門或人員根據固定資產分類，按固定資產的品名設置明細帳，進行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產的增加和減少情況。明細帳應設置資產的購進日期、規(guī)格型號、單位、單價、數(shù)量、存放地點、來源等欄目。

（三）固定資產使用登記表的設置，單位對在用的固定資產，以使用部門或在放點為單位，填制固定資產使用登記表，該表一式二份，一份由固定資產管理部門存查，一份由使用部門保存，若發(fā)生變動，重新填制固定資產使用登記表。

（四）固定資產總帳、明細帳應使用電算化軟件設置核算，對于無電算化軟件的單位，明細帳應統(tǒng)一購置固定資產明細帳頁進行設置核算。

二、固定資產增加管理

固定資產增加，分為購建（包括新建、自建、擴改、改建等）、購入、自制、調入、盤盈、捐贈和其它形式等。

（一）購建的房屋、建筑物等固定資產要按照基本建設有關規(guī)定建立基建帳戶進行獨立核算，待基建項目竣工驗收和審計決算后，轉入單位固定資產帳核算。

（二）購入的固定資產，要按照古里鎮(zhèn)政府采購制度的有關政策規(guī)定執(zhí)行。購入后填制《古里鎮(zhèn)固定資產增減申報單》驗收入帳。單位要編制固定資產采購計劃，列入當年單位預算。

（三）自制、調入、盤盈或其它方式增加的固定資產，由單位填制《古里鎮(zhèn)固定資產增減申報單》驗收入帳。

三、固定資產的處置管理

固定資產的處置，是指單位對其占有、使用的固定資產進行產權轉讓及注銷產權的一種行為。包括無償調出、出售、盤虧、報廢、報損等。

（一）固定資產處置的審批權限

1．各單位占有、使用的單位原值在2萬元以上（包括2萬元），屬大型、精密、貴重資產的處置，應當詳細說明相關原因，經主管部門審核后報財政部門批準。

2．各單位占有、使用的單位原值在2萬元以下，但成批處置金額在5萬元以上的資產處置，必須經主管部門審核后報財政部門批準。

3．固定資產無償調入外單位的，批量價值在1萬元以上的，必須經主管部門審核后報財政部門批準。

4．向個人出售和轉讓固定資產（包括提前報廢的固定資產），單位原值在3000元以上及批量價值在1萬元以上的，必須經主管部門審核后報財政部門批準。

5．不在1、2、3、4項范圍內的資產處置，只需填制《古里鎮(zhèn)固定資產增減申報單》，經單位領導審批后方可核銷。

（二）固定資產處置申報程序

1．各單位處理上述規(guī)定標準的固定資產，首先應向主管部門和財政部門進行申報，填報《古里鎮(zhèn)固定資產處置申報核準表》，經審批后方可處理。

2．各單位處理固定資產時，應根據不同情況提交有關文件、證件及資料：

（1）資產價值的憑證，如購貨單（發(fā)票、收據、工程決算副本、記帳憑單復印件、固定資產卡片等）；

（2）資產報廢的技術鑒定（未達到正常使用年限）；

（3）報損資產的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、損失價值清冊，以及鑒定數(shù)據和對非正常損失責任者的處理文件。

（三）固定資產處置的帳務處理

1．各單位無償調出、出售、報廢、報損的資產，申報單位可憑《古里鎮(zhèn)固定資產處置申報核準表》或《古里鎮(zhèn)固定資產增減申報單》的核算聯(lián)，調整有關資產帳目。

2．固定資產的處置收入，包括出售收入、報廢報損殘值變賣收入，均屬國家所有，按照有關管理規(guī)定，實行收支兩條線管理。

四、固定資產清查核對管理

（一）固定資產的清查登記是指行政事業(yè)單位對其公共資源、國有固定資產進行全面徹底的清查核實、登記造冊；對固定資產盤盈、盤虧等按國家有關規(guī)定進行處理，建立基本情況數(shù)據庫。

（二）各單位每要定期對固定資產進行全面徹底的清查，在清查中要把實物盤點同核查帳務結合起來，以物對帳、以帳查物、見物盤點、不重不漏，查清固定資產來源、去向和管理情況，做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符。

（三）清查登記要求

1．單位占有、使用的房屋建筑物，依據國家核發(fā)的房屋產權證進行清查登記。未辦理房屋產權證的單位按照國家劃撥使用的有關檔案先行清理登記。待清查登記工作結束后，按國家房產管理的有關政策辦理。按照國家有關政策規(guī)定購定的房屋建筑物，應按實際購買價格進行清查登記。自行建造的房屋建筑物，工程未審計前按工程造價清查登記，工程審計后按審計確認價進行調整。

2．對固定資產要查清帳面價值。清理出待報廢和提前報廢固定資產的數(shù)額及固定資產損失、核銷數(shù)額等。

3．對清查出的各項固定資產盤盈重新估價入帳，對清查出的盤虧固定資產，要認真查明原因，分清責任，提出處理意見。

4．經過清查后的各項固定資產，要區(qū)別固定資產用途和使用情況進行重新登記調整，建立健全實物帳。

5．各單位針對在清查登記中發(fā)現(xiàn)的問題，要調整和完善相應的固定資產管理制度，防止前清后亂，明確責任，形成單位內部有效的監(jiān)督管理機制。

五、固定資產的日常管理制度

各單位要制定一套完善的符合本單位實際的資產管理、崗位責任制度，建立健全固定資產管理體系，包括固定資產請購制度、驗收制度、保管制度、賠償制度、報損報廢制度、維修制度、資產租賃制度、清查核對制度等。

六、責任

（一）各單位的財務部門、資產管理部門、資產使用部門都有管好用好國有資產的義務和責任，保障固定資產的安全和完整。

（二）若在固定資產管理過程中，出現(xiàn)未按規(guī)定履行職責，擅自處置固定資產，以各種名目和手段侵占固定資產或利用職權謀取私利，而造成固定資產損失或流失的，要按有關規(guī)定給予處分和處罰，情節(jié)嚴重的，要追究其法津責任。

（三）鎮(zhèn)財政所要加強對各單位固定資產管理的檢查和監(jiān)督，并建立相應的固定資產管理考評制度，實行單位固定資產管理與績效掛鉤。

第五篇：中小學現(xiàn)金及銀行存款管理制度

中小學現(xiàn)金、銀行存款管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強對中小學校庫存現(xiàn)金及銀行存款的內部控制和管理，保證資金的安全完整及合理合法的支配、使用，根據有關法律法規(guī)，結合教育系統(tǒng)實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公辦中小學校，縣內其他學校參照執(zhí)行。

第二章 現(xiàn)金管理

第三條 嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和《現(xiàn)金管理條例實施細則》，合理確定中小學校現(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算。必須加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。

第四條 必須配置專職出納人員，負責辦理現(xiàn)金的收支或結存，對庫存現(xiàn)金必須妥善保管，非出納人員不得經管現(xiàn)金。出納員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。

第五條 收取現(xiàn)金必須開具相應票據。屬于行政事業(yè)性收費的，必須嚴格按照批復的收費許可證上標明的標準和金額收取，并開具《河北省非稅收入專用收據》，并及時上繳縣財政專戶或國庫賬戶；代收代管事項收取的現(xiàn)金，應開具相應的往來票據?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得直接用于支付單位自身的支出。

第六條 現(xiàn)金結算的范圍包括如下內容：（1）、職工工資、津貼；

（2）、個人勞務報酬、包括稿費和講課以及其它專門工作報酬；（3）、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金；

（4）、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）、向個人購買農副產品和其他物資的價款；（6）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）、結算起點以下的零星支出；

（8）、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第七條 嚴格現(xiàn)金核算，發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務必須按業(yè)務發(fā)生順序，逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。每日業(yè)務終了前需及時進行庫存現(xiàn)金盤點，做到日清月結，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因，做出處理。嚴禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金。月份終了，必須進行賬目核對，“現(xiàn)金日記賬”的余額應與“現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。

第八條 單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的審批程序，嚴禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。單位間不得互相借用現(xiàn)金。單位的現(xiàn)金不得以個人儲蓄方式存入銀行，嚴禁保留賬外現(xiàn)金。

第九條 支付職工工資獎金等職工個人費用，達到非現(xiàn)金結算起點的應通過銀行辦理，盡量減少現(xiàn)金支付。

第十條 嚴格執(zhí)行備用金制度，加強備用金管理，及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務。

第三章 銀行存款管理 第十一條 嚴格按照《會計法》、《中小學財務制度》等有關規(guī)定，加強銀行存款和銀行賬戶的管理。嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》及縣財政部門有關要求，申請開立或變更銀行賬戶。不得出租、出借銀行賬戶。

第十二條 嚴格遵守銀行結算紀律，按照《支付結算辦法》的有關規(guī)定，辦理有關存款、取款和轉賬結算業(yè)務，保證銀行收支業(yè)務的真實性和合法性。

第十三條 定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，要及時查明原因，并做出處理。

第十四條 各中小學報賬員必須及時登記銀行存款賬務，與教育支付中心管戶會計及時核對，確保賬賬相符。要加強銀行結算憑證的填寫、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。

第十五條 嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。

第十六條 嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

第四章 支票管理

第十七條 加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

第十八條 加強銀行預留印鑒管理。各單位財務專用章必須由專人保管，個人名章必須由本人或授權人員保管。嚴禁一人保管 支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關人員簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第十九條 支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，并與存根聯(lián)一致，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

第二十條 簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準簽發(fā)空頭、遠期支票，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

第二十一條 不準攜帶空白支票外出，如有特殊情況，需經領導批準，并登記清楚用途及限額。

第二十二條 若支票丟失，應立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關領導報告。

第二十三條 收取外單位支票時，出納員要認真審核有效期，各項內容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經辦人向出票單位索換。

第五章 附則

第二十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。

2014.12.19