第一篇：手工帳基本流程

作為企業做賬財務人員都應該對此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好 的利用相關的財務軟件進行處理操作，目前，屬于中小型私營企業還是利用手工 帳來完成帳務處理，規模較大或管理水平高一點的企業均采用財務軟件來完成帳 務處理工作，但是兩者的帳務處理程序以及需要達到的目的是一樣的，利用計算 機軟件操作要比手工帳減少了工作量、節省了時間，從目前中小型私營企業情況 來看，企業財務會計核算，多數企業還是采用手工帳務處理方式完成工作，但是，隨著社會的發展，進步，財務軟件操作是必須的，你應該知道如何使用軟件及如 何操作，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬各種報表等，相對說使用財務軟件做帳更規范、快捷。但是，不管使用財務軟件 或者手工帳來處理。首先必須了解、掌握生產企業財務核算結賬流程：

一、生產企業大致會計結帳操作流程 第一步：根據企業實際發生的業務單據進行編制記帳憑證，平常發生的經濟業務 單據要及時準確的填制記帳憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老板提供數字，一旦等 老板需要數字在填制，可能就要被整，規模小一點的企業，由于企業業務較少，老板都心中有數，這時一般會計人員就月底一次性處理，然后在登記有關帳薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老板的思路進行操作。確保我們財務人員在企 業能夠起到相關的作用，讓老板更加重視財務人員，多匯報、多交流是我們做企 業財務的關鍵。（1）編制憑證 一般小型企業都在月底結算時才編制憑證，因為企業業務很少，老板自己心中有 數，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業狀況，企業規模較大的企 業，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業造成不必要的損失，企業日常業務 內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑 證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類： 1.完稅憑證 每月月初企業成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的 應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費 用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。2.業務發票處理 將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存 款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬后，查看 進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金 額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。3.費用類發票處理 做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將 其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅 務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存 在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減 少其入賬金額。4.成本計算及入賬處理 對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部 單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編 制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售 成本結轉憑證。5.做好費用計提及攤銷 做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計 提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不 漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費 用，及時做好攤銷分配憑證。6.歸集損益類科目，結轉本年利潤 將所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年利 潤”科目，查看當月利潤實現情況。（具體填制憑證的處理方法見第二章 企業憑證的填制及要求）。第二步：首先要組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類數據 核算，確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記 帳憑證處理并登記有關增值稅明細帳薄，并及時反映增值稅進項情況，對于進項 稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。進項稅認定時間按稅務部門的要求自發票之日起90天內 必須認證，否則作為放棄

認定，月底（30日）前一定要確認發票認證情況，并 確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數據，目前，認證發票有兩種方式，一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但 是，都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬于認定期內，否則認證無法 通過，造成不必要的損失。第三步：企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格 按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致），開具后 計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產數據）及時作記帳憑證，登記銷售收入明細帳以及往來賬款明細帳，為老板提供及時、準確的銷售數據以 及往來帳款回收情況。第四步：月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票 數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢 發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯，并預算準該月增值稅實現的情況，做好匯報工作，以免夸月造成不必要的麻煩。第五步：月末總結帳時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數據，預防造成業務 處理錯誤以便及時修改或數據調整。第六步：該月業務憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據匯總科目表填制總賬和 明細分類賬編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。一般規 模的大的，可以根據企業實際情況與老板的需要一周或一季度隨時編制有關財務 報表，為企業老板反映當時的企業的財務狀況，匯報的報表除了（資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表）以外，可根據企業老板平常需要的數字，我們財務人員根據需要自行設計有關財務報表。企業規模小的，月底結賬一次性 匯總，做有關企業需要申報的財務報表，注明：每月總結賬時，一定要預計報表 大體情況，匯報老板，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦我們財務人員月 底已經出報表，數字已經確定，月底，向老板匯報工作，老板對申報的數字不夠 完整不符合老板的心意，比如：企業反映利潤情況、納稅情況等等，那是老板讓 我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工，報表做 完申報之前一定要求老板簽字報表編制審核無誤后，經法人簽章審核后，輸入各 申報系統進行納稅申報，并向老板分析最近的企業財務狀況，簽字的目的是減少 我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章: 生產企業財務 報表快速編制方法（實戰篇）。第七步：納稅申報 目前隨著高科技的發展，納稅申報方式采用電子申報，由于各地申報軟件不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務 機關才能對企業進行稅款征收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況 的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報 對應的納稅申報表。企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，并根據當地稅務機關要求的申報方式 按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月 的會計工作才算結束。

二、月末結賬的幾點注意事項

（一）現金、銀行存款明細核對 貨幣資金是企業流動性最大的資產也是最容易出現問題的資產，因此企業每月都 應認真核對每筆款項的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對賬單同企業銀行 明細賬認真核對往來，對存在錯誤的地方及時處理，確保企業貨幣資金的準確，避免不必要的情況。在平常賬務工作處理中，銀行存款基本上能核對準確，多數企業（尤其是私營獨 資企業）的現金日記帳的金額與庫存現金不一致，不能與實際業務相吻合，在這 種情況下，我們做帳人員要與企業法人匯報好工作，有時因為處理不當導致月底 現金賬面余額出現負數，所以每月結賬前的貨幣資金核對是很必要的，發現問題 及時處理。歸集當月所有單據和費用項目，提前預算準確，確寶賬面有足夠現金 能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。

（二）業務往來核對 業務往來做賬之前必須核對無誤，一季度或半年與實際發生客戶進行核對，并且 銀行進賬回單拿回要及時，否則掛的往來科目不準確，造成往來科目結算方式混 亂，所以往來帳款明細帳要做到跟蹤登記、及時登記、及時核對的原則，以防老 板隨時讓你匯報客戶的余額情況。

（三）月末，必須做好各科目統計工

作，確保本月實際開具發票銷售、實現稅金、實際銷售產品名稱、數量等數字，做到大體事先預算本月總體情況。

（四）存貨成本核算 每月做賬前最好將上月存貨明細帳登記、核對完畢，確保賬面庫存商品的名稱、單價、金額數字準確無誤，并計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，導致 賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據當月實際銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。

（五）月末最重要的賬務處理憑證 1.每月平常業務處理完畢（具體處理情況詳見 第四節 企業會計每月需做的常規 處理）

2、月末總結帳時要根據有關帳薄余額結合企業實際情況進行調整或結轉，比如： 需要提取折舊，待攤費用、預提費用、制造費用、等相關科目（具體大體需要調 整或結轉的科目是根據企業實際情況與結帳需要進行的，（大體處理情況參照以 下有模擬處理），若是新成立的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。具體計提）折舊的會計分錄（詳見第二章 ：生產企業憑證的編制（實戰篇），提取稅金及 附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有 稅務決定（詳見第二章 ：生產企業憑證的編制（實戰篇）。3.根據企業實際情況，會計首先結合賬面數字做好所有憑證，登記完畢后并核對 準確無誤，匯總平，最后根據實際業務發生日期編排順序，填寫憑證編號，以防 賬務確定后憑證丟失或抽回。①首先，根據已經做好的憑證需要結轉的制造費用，以及確定（統計）生產過程 的制造費用。結轉制造費用憑證： 借：制造費用 貸：生產成本 1.需要預先計提的生產車間職工工資。計提職工工資： 借：管理費用（后勤人員、技術顧問等工資屬于管理費用）制造費用（車間一線職工人員工資，做外帳一般不超過本月開票的10%計提）貸：應付工資 按生產企業的核算工資的程序，先對本月工資按比例計提出，一般情況是拖后一 月發放，所以計提的時候要做好預算，不能超過實際發放的10%左右，（注明： 工資牽扯勞動部門、工會、地稅部門等要求，避繳一些部門費用。）以工資為基 數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費0.15%，（稅法規定：建立 工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會 繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不 能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得 稅前扣除）。三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金 實際發放的會計分錄：借：應付工資 貸：銀行存款、現金 2.根據計提的工資計提職工福利費。借：制造費用（按計提工一線職工工資的14%計提）管理費用（按后勤管理人員計提工資14%計提）貸：應付福利費 3.根據計提的工資計提職工職教費。借：制造費用（按計提工一線職工工資的15%0計提）管理費用（按后勤管理人員計提工資15%0計提）貸：其他應付款（職教費）4.根據計提的職工工資計提職工工會費。借：制造費用（工會費）貸：其他應付款（工會費）

5.根據實際用電量計提電費。借：制造費用－－－－-電費（生產用電）管理費用－－－－電費（照明用電）貸：預提費用－－-電費 6.預提銀行利息：（如果本月做帳未預算好，利潤反映的多，可以先預提利息。）借：財務費用－－－－利息 貸：預提費用－－－－利息 7.計提固定資產折舊額： 借：管理費用－－-折舊費（辦公類、小車類固定資產計提的折舊費）制造費用－－-折舊費（生產用的固定資產類計提的折舊費）營業費用－－-折舊費（銷售車輛的固定資產計提的折舊費）貸：累計折舊－－-折舊費 8.累計折舊的核算方法： 企業固定資產應計提折舊： 1.房屋、建筑物、機器設備、儀表儀器、運輸工具、工具不論使用或不使用都得 計提折舊。2．融資租入和以經營租用的方式租出的固定資產。

3.本月內開始使用的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊，本月內減少 或停用的固定資產當月仍繼續提折舊，從下月開始不提折舊。4.企業一般用年限平均法計提折舊，他是根據固定資產的原值減去殘值后的余 額，（固定資產殘值一般按固定資產的原值的3%預計，一般建筑類使用20年，設 備類使用15年。）公式如下： 固定資產年折舊額= 固定資產原值-凈殘值 固定資產預計使用年限 年折舊額除以12=月折舊額 9.結轉憑證

中所有制造費用憑證： 借：生產成本 貸；制造費用（以上各計提的制造費用和匯總平的制造費用，以免漏轉。）10.根據企業本月實際耗用原材料的數字結轉，（原材料出庫統計）。借： 生產成本 貸：原材料（如果企業平常耗用原材料統計數字不夠準確，原材料出庫數量據公司做帳的要求進行操作。）注明：由于多數企業在購進原材料時，有的未有增值稅發票、或者原材料已經使 用發票未到位，這時要根據結轉生產成本時，原材料出庫為負數，應預先按《企 業會計制度》 的規定做預驗處理，下月初取得發票沖銷此筆業務，具體會計分錄： 借：原材料 貸：應付賬款 11.根據本月所有生產成本科目結轉核算，（本月實際生產的庫存商品數額）。借： 庫存商品（該科目數字來源于車間本月實際產品入庫數量，如果車間平常 生產統計數字不夠準確，會計人員結合賬面數額情況進行操作。）貸： 生產成本 12.結轉產品銷售成本（數量一定要根據實際開票銷售的數量，單價根據存貨明 細帳（必須登記完畢的，包括本月生產入庫的庫存商品單價為準。）一般采用加 權平均法確定單價。）借；主營業務成本 貸；庫存商品 13.結轉本月實際開票銷售收入。借：主營業務收入 貸：本年利潤（本科目比較復雜，可以根據稅務部門的要求 14.結轉本月實際實現的增值稅款，處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見出口退稅操作。）借： 應交稅金（轉出未交增值稅）貸： 應交稅金（未交增值稅）應交稅金科目的設置：在應交稅金科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個 明細科目進行核算。應交增值稅明細帳設置：進項稅額、已交稅金、轉出未交增 值稅、減免稅款、銷項稅款、出口退稅、進項稅轉出、出口抵減內銷產品應納稅 額、轉出多交增值稅等項目，月中，將本月應交未交或多交的增值稅額自應交稅 金（應交增值－－-轉出未交增值稅或轉出多交增值稅）轉入應交稅金（未交增 值稅）結轉后應交稅金（應交增值稅）明細科目的期末借方余額反映尚未抵扣的 增值稅

第二篇：會計手工帳基本流程

會計手工帳基本流程

會計流程：給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證匯總---記總賬---對賬結賬---編制會計報表---報稅，納稅。

1、給原始憑證分類：

拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續。

2、編制記賬憑證：

根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核。

3、登記賬簿：

憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。

先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。

賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現金數目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。

記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證匯總：

就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數是否等于貸方總合計數，相等了，說明平了，然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上。

5、登記總賬：

根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。

登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。

還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。

總賬和明細賬的關系：

它們是相互制約的關系。總賬，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。

到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。

6、對賬、結賬：

記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，但是手工記賬，要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬。

7、編制會計報表：

記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。一般兩張報表，資產負債表和利潤表，還有一張是現金流量表，因為小企業很少有要這張表的。

整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情

手工記賬基本步驟

1、整理原始憑證

2、依據原始憑證編制記賬憑證

3、做丁字帳,并結轉損益(即費用)

4、依據余額編制平衡表，試算平衡，以保證記賬的準確

5、根據丁字帳上的發生額登記科目匯總表(損益類的只要按余額填表)

6、還應把各明細賬與總賬核對保證帳帳相符

7、最后是編制報表,裝訂憑證、報表

實現內外賬方法：先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很容易找到原始憑證

所謂正式發票就是稅務局核發的增值稅專用和普通發票，比如收據就不是正式發票。

沒有分別的是內帳和外帳的帳務處理方法是相同的，都是按會計專業知識去處理。有分別的是在于避稅，內帳是按含稅價核算的，外帳核算的是不含稅價。

內帳核算的應交稅金在主營業務稅金及附加中列入。

內賬中從銀行中交付的增值稅及其他稅都可以在管理費用科目下設稅金及附加進行核算。不用計提，每月交多少就直接做。其他內賬和外賬的賬務處理方法是一樣的。

什么是建帳？建帳的基本程序是什么？

新建單位和原有單位在開始時，會計人員均應根據核算工作的需要設置應用帳簿，即平常所說的“建帳”。建帳的基本程序是：

第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預備各種帳頁，并將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。

第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記帳人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會計主管人員在本調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經濟責任。

第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶；并根據總帳帳戶明細核算的要求，在各個所屬明細帳戶上建立二、三級??明細帳戶。原有單位在開始建立各級帳戶的同時，應將上年帳戶余額結轉過來。第四步：啟用訂本式帳簿，應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式帳簿，應按帳戶順序編本戶頁次號碼。各帳戶編列號碼后，應填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁次登入目錄內，并粘貼索引紙(帳戶標簽)，寫明帳戶名稱，以利檢索。

一個企業至少應該設置幾冊帳？

至少應設置四冊帳:一冊現金日記帳；一冊銀行存款日記帳；一冊總分類帳；一冊活頁明細帳。

其中，活頁明細帳主要包括：庫存材料分類帳（收、發、存數量金額式）；庫存材料多欄式分類帳（收、發、存數量金額式）；低值易耗品明細分類帳（在庫、在用）；材料采購明細帳；材料成本差異明細帳；分期收款發出商品明細帳；委托加工存貨明細帳；固定資產明細分類帳（登記設備與計算折舊）；生產成本明細帳；制造費用明細帳；管理費用明細帳；銷售費用明細帳；經營費用明細帳；工資明細帳；產品銷售明細帳；應交增值稅明細帳。

帳簿設計應做到總分結合、序時與分類相結合，層次清楚，便于分工，具體說在設計時應符合以下原則：

（1）與企業規模和會計分工相適應的原則。企業規模較大，經濟業務必然較多，會計人員的數量也相應地多，其分工較細，會計帳簿也較復雜，冊數也多，在設計時考慮這些特點以適應其需要。反之，企業規模小，經濟業務量少，一個會計足夠處理全部經濟業務，在設計帳簿時沒有必要設多本帳，所有的明細分類帳可以集合成一、二本即可。

（2）既滿足管理需要又避免重復設帳的原則。帳簿設計的目的是為了取得管理所需要的資料，因此帳簿設置也以滿足

需要為前提，避免重復設帳、記帳、浪費人力物力。例如材料帳，一些企業在財務科設了總帳和明細帳，在供應科又設一套明細帳，在倉庫還設三級明細帳，就是重復設帳的典型例子。事實上若在財務科只設總帳，供應科設二級明細帳(按類別)、倉庫設二級明細帳(按品名規格)，一層控制一層，互相核對，數據共享，既省時又省力。

（3）帳簿設計與帳務處理程序緊密配合原則。帳務處理程序的設計實質上已大致規定了帳簿的種類，在進行帳簿的具體設計時，應充分注意已選定的帳務處理程序。例如若設計的是日記總帳帳務處理程序，就必須設計一本日記總帳，再考慮其他帳簿；又如果設計的是多欄式日記帳帳務處理程序，就必須設計四本多欄式日記帳，分別記錄現金收付和銀行存款收付業務，然后再考慮設其他帳簿。

（4）帳簿設計與會計報表指標相銜接的原則。會計報表是根據帳簿記錄編制的，報表中的有關指標應能直接從有關總分類帳戶或明細分類帳戶中取得和填列，以加速會計報表的編制，而盡量避免從幾個帳戶中取得資料進行加減運算來填報。

第三篇：最新會計手工帳實驗報告

會 計 手 工 帳 實 驗 報 告

一、實驗目的

根據模擬的企業業務，掌握各種憑證，帳表的填制規定及方法，使我能比較系統、全面的掌握制造企業會計核算的基本程序和方法，將理論運用于實際，更好的熟悉會計的基本工作及操作步驟。

二、實驗內容

通過重塑一個生產單位北京曉曉化妝品有限公司2009年的生產經營過程，使我們在模擬環境中按實驗內容的要求，自己動手，根據經濟業務的原始憑證編制會計分錄，填制會計憑證，編制匯總表，再根據會計憑證或匯總表登記總分類賬和所屬明細分類賬，編制試算平衡表，根據總分類賬和明細賬分析填制會計報表。

三、實驗內容 這次實驗共做了近95筆業務，雖然不是很多，但我們卻花了不少時間。這次實驗模擬了一個簡單的企業的會計循環，從物資采購到最后的利潤分配，從會計憑證到資產負債表和利潤表，讓我們一步步清楚的明了會計工作的最終產物——財務報表是怎么產生的。

(一)設置帳簿

根據教材要求開設北京曉曉化妝品有限公司2009年12月的總分類賬、明細分類賬及現金、銀行存款日記帳。根據材料中的經濟業務所涉及的賬戶屬性建立分戶賬并填寫期初余額。

(二)編制記賬憑證

根據相關業務內容和“原始憑證”填制“記賬憑證”，首先寫出會計分錄，然后根據會計分錄填寫記賬憑證（包括收款、付款和轉帳憑證）。在做完半個月的憑證后，我們開始編制丁字賬，然后按丁字賬登記科目匯總表，進行了試算平衡。

(三)登記總賬、明細賬

帳簿包括總分類帳戶、明細分類賬戶、現金及銀行存款日記帳戶。登記會計帳簿時要求準確完整。登記會計帳簿時，應將會計憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項記入賬內，作到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記“現金”及“銀行存款”日記帳，根據“記賬憑證”及所附的“原始憑證”登記“明細分類賬”，再根據“科目匯總表”登記“總分類賬”。每一項會計業務，一方面要記入有關總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明晰賬。賬簿記錄中的日期應該填寫記賬憑證上的日期，登記賬簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在賬簿中。由于時間跨度大，耗費了很多時間，而且會計制度對每一個步驟都是嚴格要求的，比如說，出錯時根據不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。寫錯數字要用紅筆畫線寫作廢兩字，這樣才能作廢，更正時寫錯摘要用藍筆畫線，在旁邊寫上正確的摘要，作賬時一定要細心，切勿粗心大意。

(四)編制會計報表

最后，根據總賬和明細賬及資料所給的期初余額編制“會計報表”，包括資產負債表和利潤表。資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。填制時在左上角注明單位和編制時間。

四、實驗總結：

通過會計手工帳學習，使我的會計知識在實際工作中得到了驗證，進一步深刻了我對會計的了解。加強了一定的基本實際操作能力，對會計流程的各個步驟和具體操作有了進一步的了解。同時，使得我系統地對老師所講的知識實踐了一遍，加強了對理論知識的記憶，學到了許多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學到的理論應用于實際會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。不管怎樣這次實驗是必要的，畢竟它給我們帶來的一次時間檢驗自己的機會，在這次實驗中學到了很多同時我也找到了很多不足之處，在以后的工作中避免犯同樣的錯誤我會比別的沒有做同樣能夠工作的人多一份經驗。這將是我在以后成功的一個階梯。我也認識到了認真是何等的重要。總之這次學習我學到了很多。

會計是一個繁瑣的工作，在模擬實驗中我發現了自身的許多不足，如：分錄的編制不夠熟練，借、貸方經常出錯，同時不夠細心，經常看錯數字或遺落業務。導致核算結果出現錯誤。

我將牢記此次手工帳實驗中所學到的知識，在以后的學習工作中多加練習，以便牢固掌握手工帳的編制方法。

第四篇：會計做帳基本流程

每月會計做賬流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

第五篇：會計手工帳實習心得

會計模擬實驗心得

會計學院工商管理類

6班

201322471026

楊洋

會計學是一門理論與實際相結合的學科，對會計學的學習不能僅僅局限于對理論知識的學習而且要注重會計學的實務練習，以加強學科的實踐性，能夠將理論知識運用于實踐，充實理論知識。隨著社會經濟的發展，對會計人員的要求越來越嚴格，作為一名大學畢業后即將走上會計崗位或者從事會計工作的學生來說學好會計學的相關理論知識并加強會計實務的學習是一門必修課，會計手工賬實務操作更為重要，是每一位會計類專業同學所必須具備的一種能力。在學完財務會計的相關知識后，在老師的安排和指導下我們進行了五周的實習，把所學的理論知識充分的運用到實際中去，此外對以往的一些遺漏的知識點以及需要注意的手工賬制作的注意事項上都得到了很好的補充和回顧。

大學里的課程實習是對大學生的專業知識的實踐能力的培養，是為大學生在今后的工作崗位中能夠更快、更好的去適應工作環境。通過此次實習，旨在熟悉會計核算的流程，熟練掌握記賬憑證的編制、各種賬簿的登記、財務報表的編制等各種會計核算的方法。把財務會計的理論運用到實務操作中去，學會會計理論與實務操作的結合，提高對會計專業知識的分析問題和解決問題的能力。此外，通過本次模擬實驗也是對所學會計知識的一次檢驗，查漏補缺，彌補理論知識的漏洞的同時擴充實踐操作的相關知識，熟練會計做賬基本流程，了解會計核算程序。

實習內容及過程做賬的會計主體是宏遠電力設備配件有限公司，為了使我們能夠更加全面的了解一個公司的會計核算流程和工作，我們所做的業務范圍為整個公司的所有業務往來。但是限于實習時間等客觀條件，實習賬務處理期間為公司1月份的業務，不僅可以在一個月的業務中了解整個公司的業務往來的操作，而且還有月末的報表編制也可以得到練習，可以說是對公司的一年的一般業務往來的所有賬務處理都熟悉了一遍。

建賬在開始實習的第一天，首先需要根據期初余額開設總賬、明細賬，設置現金日記賬、庫存現金總賬、銀行存款日記賬、銀行存款總賬等資產類、負債和所有者權益類以及損益類明細賬和總賬。開設好帳頁后，將所涉及的全部賬戶名稱，填列到各類賬簿中去，并把資料中所列期初余額，登記在相關賬戶借、貸方余額欄內。根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證。登記賬簿可是一件很需要耐心和細心的工作，稍有疏忽都將會使賬目出錯。庫存現金和銀行存款的明細賬又稱日記賬，必須日清月結，按每一筆經濟業務所涉及的金額逐筆登記并結出余額。其他明細賬也均在相應借貸方向上登記所涉及經濟業務的金額，并結出余額。此外，還有注意登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫，沖賬時可使用紅色墨水，但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對發生的記賬錯誤，采用錯賬更正法予以更正，不得隨意涂改，挖補等。

結賬和對賬做到月底的業務時我們要進行結賬和對賬，并進行試算平衡。結賬是指按照規定把一定時期內所發生的經濟業務登記入賬，并將各種賬簿結算清楚，以便進一步根據賬簿記錄編制會計報表。對賬，是指核對賬目，有賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。最后，編制財務報表。

實習是理論于實踐相結合的一個過程，是將理論知識充分運用到實際中的一個重要手段，在對我們提高對會計實務的了解上有了新的系統的認識，并在實習中把所學的財務會計的相關知識進行了一次系統的復習和補充。

首先，在專業知識方面。簡單的財務會計實習在實務操作過程中遇到了很多問題，但也擴充了我們的會計實務操作方面的知識。記賬憑證是根據每一張原始憑證填制，或根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。在編號問題上，如果一筆經濟業務需要填制兩張以上的記賬憑證，需要采用分數編號法編號。現金日記賬和銀行存款日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。在這兩種日記賬的登記中，我們要根據復核無誤的記賬憑證記賬、原始憑證，所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。總賬也稱總分類賬。是根據總分類科目開設賬戶，用來登記全部經濟業務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。

庫存商品、原材料這兩個賬戶的設置時我們采用的是數量金額式賬頁，在填列、結轉時要注意公司會計制度所采用的成本結轉方法，不能盲目的采用加權平均的方法來計算單位成本。在實習中為降低難度我們采用的是月末一次加權平均的計算方法，所以沒有出現太多的錯誤，但是這是一個值得去注意的問題。

其次，在實習的個人感受方面。短短的五周實習，時間上有些緊張，但是實習的任務我們還是保質保量的完成了。會計本來就是煩瑣的工作，對一個人仔細程度和耐心的要求都很高，不能急于求成，也不能心煩氣躁，更不能三心二意，稍不留神一筆下去就是一筆錯賬。在做賬期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以至于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。在登銀行存款日記賬時，我由于一筆之差全頁皆錯，只能進行紅字更正，帳頁劃得慘不忍睹。做賬快結束時編制報表，鑒于前面的教訓，我是心平靜氣的在草稿上編了又算，算完又查才最后編資產負債表和利潤表的。現在想想相對于我們第一次的基礎會計實習，這次的實習我們也算是比較嫻熟了，可以說是一個小小的老會計了。賬簿的觀賞性明顯較之以前有了很大的提高，不再有劃得滿滿幾頁的紅線，書寫規范程度也有所改善。在做賬中由于我們的實習材料里的原始憑證是每一筆業務往來的所有相關原始憑證，這就要求我們去分析那一張是用來記賬的原始憑證，這個是我們在以前的學習中所沒有接觸到的，通過這次的實驗我們能夠很快的分析出來那一張是記賬的，那一張是用來給客戶的，那一張又是用來給銀行的等相關原始憑證的用途。

在實習中憂郁一開始對這個問題沒有得到足夠的去重視，我們常常把所有的都貼在記賬憑證后面，每遇到把收到的給銀行的相關票據拿來做賬時，同學之間會開玩笑說： “你這樣做賬了，這公司老板要哭死的！”玩笑之間也是同學間的相互提醒，督促大家注意原始憑證的記賬聯次選擇。看到一本完工的賬，不再是往日的成就感帶來的興奮，而是對未來職業的憧憬，相信自己在通過這次的實驗，能夠充分的認識會計工作，熟悉以后我們最有可能從事的工作崗位。以上就是我對本次模擬實驗的一點點心得體會，對于本次的實習目的我想應該是達到了，因為通過這五周的實習我們學到了許多會計實務知識，對以往學過的知識也進行了一次系統的回顧和補充。

這一次的實驗雖然時間短暫，雖然接觸到的工作很淺，但是依然讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的。通過做手工帳，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質，了解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業規劃，設定人生目標，向成功邁進一大步。