第一篇：如何改善我國中小企業財務管理的現狀

如何改善我國中小企業財務管理的現狀

中小企業就其發展而言，還存在一些獨特的經營特點，主要體現在：一是經營決策權和所有權往往統一且高度集中，這樣有利于節約所有者的監督成本，又有利于企業快速做出決策、樹立明確的經營目標和體現強烈的追求利潤最大化的優勢；二是由于其自身規模小，人、財、物等資源相對有限，因此企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少且比較分散，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使得中小企業所承擔的經營風險也比較大；三是經營過程中運用中小企業財務管理思想的意識比較薄弱，沒有實現通過中小企業財務管理來對經營者實行監督控制和激勵，從而達到保證管理者目標實現的同時實現企業價值的最大化的目標。

一、我國中小企業財務管理的必要性

一是有利于完善企業內部管理制度。通過有效的財務管理，可以及時發現經營中存在的問題，采取強有力的措施及時加以糾正，進而完善企業的內部管理制度。二是有利于降低企業籌資成本?；I資對企業順利地開展生產經營活動起著重要作用，企業籌資的渠道很多，如何選擇合理的籌資渠道，有效降低籌資成本，都與財務管理的好壞密切相關。三是有利于提高企業投資收益率。財務管理在投資決策和執行階段作用很大，決策階段財務管理可幫助找到好的投資項目；執行階段搞好中小企業財務管理可以實施有效的監督，保證投資的預期收益得以實現。

二、我國中小企業財務管理現狀

（一）大多數中小企業財務管理意識淡薄

中小企業相當一部分屬于私營性質，投資者就是經營者，其大部分又不是財務人員出身，而且以業務為主，其決策通常以業務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎薄弱。同時一些經營者，也普遍存在重技術輕管理和重銷售輕理財現象，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用，不知道財務管理是企業管理的核心。

（二）大多數中小企業財務制度不健全

中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度，主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。

（三）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠

我國中小企業由于其自身具有家族化的特點，在企業經營初期，企業的關鍵財務人員往往由企業決策者十分信任親戚或朋友來擔當，這些人的素質很難勝任中小企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管

理人員的素質提高重視不夠，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。

（四）融資困難，資金嚴重不足

中小企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于我國證券市場相對不夠發達，上市門檻高，中小企業信用等級普遍較低，資信度相對較差，導致只有極少數的中小企業在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發通常不愿開展中小企業信貸業務和中小企業缺乏能夠參與的直接金融，導致我國中小民營企業融資難度大大高于大型企業或外資企業所面臨融資難、擔保難的現狀。

三、我國中小企業財務管理現狀的原因分析

第一，企業所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權高度統一于企業的投資者，正是經營者這種模式給中小企業財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。

第二，融資難成中小企業心頭之痛。由于長期受傳統體制的影響，中小企業融資和獲取資金難一直是長期困擾制約中小企業發展與生存的瓶頸問題。主要因為中小企業自身質素不高，產權制度不明晰；財務制度不健全，財務賬目透明度不高；財務數據失真，銀行與中小企業信息不對稱；中小企業整體素質不高；自身實力有限，固定資產數額較少等。同時，法律和金融扶持不足，體現銀行業普遍強化了信貸管理，以規避貸款風險為第一原則，相對于大型企業，中小企業貸款風險大，因此銀行對中小企業貸款在同等數額上必須投入更多的人力、物力和財力，貸款成本高使銀行缺少對中小企業貸款的利益驅動。再者由于證券市場發育滯后，廣大中小企業很難通過發行股票或債券直接融資，而民間借貸目前還處于非法階段，既缺乏法律保障，又有很高的融資成本，滿足不了大量中小企業的資金需求。

第三，項目論證缺乏科學性。由于中小企業自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是抱有盡快收回投資的短期目標，而很少考慮擴展自身規模。同時中小企業投資具有盲目性，投資方向也難以把握。

四、我國中小企業財務管理問題的對策研究

（一）完善中小企業發展的外部環境

完善中小企業發展的外部環境主要體現在政府方面，同時也應由政府來實施。主要體現在政府應借鑒發達國家經驗，建立健全中小企業發展的法律保障體系，以消除對中小企業的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷給中小企業帶來的不公正待遇。

（二）規范企業內部財務管理制度，健全監管機制

建立健全完整的財務內部控制制度，在材料采購、領用、銷售建立一套規范體系，形成制度化，從源頭上堵塞漏洞，要定期或不定期對財產進行清查，督促財務人員按照國家稅收，財務有關規定正確計提拆舊，計提壞賬準備，提供完整準確的財務資料，為正確進行財務核算，打下良好的基礎。同時，必須明確企業內部監管在企業管理中的重要作用，必須保證內部監管的獨立性和權威性，不能停留于形式。要健全監管機制，規范監管行為，提高監管隊伍的素質，保護監管者的合法權益，對中小企業財務管理實行全程監管，只有這樣，企業的各項財務管理制度才能確保落到實處。

（三）樹立財務管理是企業管理的核心理念

從財政部門來說，一要從普法的高度，加大對企業負責人《會計法》、會計制度等會計法律法規的宣傳力度，大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍，并建立企業負責人學法守法的監督考核長效機制；二要完善對中小企業財務管理知識的培訓機制，加強對中小企業主財務和企業管理知識的培訓，促使中小企業主轉變觀念，在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在企業管理中的中心地位，重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，從大局把握企業經營，提升中小企業財務管理層次。同時，要提高財務管理水平，中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。

（四）改變理模式，引進科學管理人才和先進管理理念

中小企業必須培養、引進、選拔高素質的人才，要讓家族外人才擔任財務管理崗位，要意識到財務管理在企業管理中所發揮的重要作用，接受先進的管理思想，讓財務管理人才的付出得到應有的回報。同時中小民營企業要想在競爭激烈的市場經濟體制競爭中占據有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進科學的用人機制和先進的管理理念。要大力引進一批高素質的財務管理人員，提高中小企業財務管理整體水平，要強化對財務人員的業務知識的培訓和職業道德、法律法規教育，提高其綜合素質，增強其監督意識，規范企業的財務管理行為。而培養企業整個員工的綜合素質，只有企業全體員工共同努力，才能改善管理狀況，搞好財務管理工作，提高企業抗風險能力，以便企業在激烈的市場競爭中長久不敗，促進企業健康持久發展。

（五）提高企業信用等級，拓寬融資渠道，樹立新的融資觀念

中小企業資難問題表面上看是融資渠道狹窄，深層原因則與企業的信用有很大的關系。有些中小企業在資金籌集時遇到了一定的困難，主要是這些企業平時不注重自身的信用形象，在日常的經營管理過程中損壞了自身信用，在社會上的信用度很低，或者這些中小企業

在信貸時找不到合適的擔保單位，不能及時足額地籌到資金，影響了企業的正常生產經營。因此，企業必須建立企業內部信用機制，要樹立起守信用的意識，把企業信用和產品質量放在同一重要高度來對待。一方面，民營企業要加強自我信用控制能力，應從自身找原因，認真對待和提高本企業資信狀況，增加企業信息發布的及時性和真實性，改革長久以來在社會上留下的弄虛作假、誠信缺失的印象，要認真對待并及時歸還銀行貸款，為自己的貸款提供真實合法的擔保，樹立良好的信用狀況；另一方面，要提高中小企業信用風險的防范能力，以優化企業信用管理機制，提升企業信用管理水平。只有這樣，我國中小企業才能拓寬融資渠道，籌集更多的企業急需資金，解決企業的資金需求。同時，中小企業還應積極創新中小企業融資方式，樹立創新觀念。充分利用金融工程技術創新傳統的融資方式，為中小企業的信用狀況提供內部或外部的保證，從而在一定程度上降低了信用風險，進而增強了企業的融資能力。不過，創新也應當與中小企業自身的融資能力、成長特征等結合起來，只要新的融資方式可以促進中小企業的可持續發展，那么它就是一種創新的融資方式。具體來說，股市就是探索更多的融資渠道的關鍵點，因為它可以規范和監督證券交易以協助不同中的小企業直接籌集資金。此外，對一些發展良好且具有高信譽中小企業，可以批準其發行短期債券。再者，對于那些沒有資格發行證券的企業來說，特別是高新技術企業，企業投資基金是一個很好的資金來源。

總之，隨著我國市場經濟的發展，經濟全球化的形成，我國的中小企業將面對更加激烈的市場競爭環境。只有通過積極扶持中小企業，加強財務控制，簡化財務會計報告，規范會計秩序，才能強化中小企業財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業的改革與發展。

第二篇：我國中小企業財務管理現狀研究《網絡摘抄》

我國中小企業財務管理現狀研究 http://china.toocle.com 2010年07月12日10:28 中國電子商務研究中心

07月12日訊

摘要：近幾年來，中小企業對我國發展經濟起著不可忽略的作用，是我國發展的一個特色的經濟模式，它給我國創造了不少的財富和經驗。但是，我國的中小企業也存在著不可忽視的危機和問題，資金不足，信用低，管理落后，投資不科學，都成為了中小企業發展和完善的障礙；對此，作者提出了自己的解決方法和對策，分散投資，建立信用，改變管理理念，加強財務管理和控制，著重培養

財會人員等對策。

1中小企業財務管理目標

財務管理目標是企業財務活動所要達到的目的，它表明了企業從事財務活動、進行財務行為最終形成的結果。它是財務活動的導向，它與企業經營管理目標緊密相關，企業經營管理目標通過財務管理目標得以實現。企業財務管理目標有多種。如企業利潤最大化、股東財富最大化，相關者利益最大化、企業價值最大化等，這些目標都是針對不同時期、不同對象而形成的。中小企業的目標是企業價值最大化，這也是目前現代西方理論、財務、金融學界公認的企業目標。因為企業價值最大化不僅可以實現與股東的利益一致，而且可以兼顧與企業有利害關系的各種集團的利益。

企業價值最大化，其途徑就是要提高報酬率和減少風險，這就決定了財務管理的主要內容應該包括投資決策、融資決策和股利決策。主要職能是要進行決策、計劃和控制。然而中小企業由于內部因素和外部環境的影響使其在這些方面管理缺失，嚴重阻礙了其規模的擴大和經營的穩定性。本章僅就其在投融資、成本管

理、內部控制等方面存在的問題及由此帶來的后果作詳細論述。

2我國中小企業財務管理現狀

2.1中小企業融資現狀

(1)表現在銀行貸款方面，就是銀行對于中小企業的風險狀況缺乏有效的識別手段。在2004年10月29日中央銀行取消貸款浮動的上限之后，商業銀行完全可以充分運用利率浮動手段對不同風險狀況的中小企業進行貸款定價，同時中央銀行的信貸政策也鼓勵商業銀行增加對中小企業的貸款，改善中小企業貸款市場。但是各商業銀行出于安全性考慮，即使成立了中小企業信貸部，但還是普遍集中力量抓大客戶而不愿向小企業放貸，導致大企業錦上添花有余、小企業雪中

送炭不足。

(2)在直接融資方面，就是現有的資本市場無法滿足中小企業的融資需求。2004年5月27日，深圳證券交易所設立的中小企業板塊正式運作，對我國多層次資本市場的建設中小企業的融資和創業投資的發展都有重要意義，這無疑為中

小企業的股權融資開辟了專門的市場。然而其定位為高成長型企業的上市融資需

要。

(3)非正式金融部門仍是中小企業尤其是民營企業解決創業和運作資金的重要渠道?；诿駹I中小企業無法通過正常渠道滿足資金需求的現實，在一些民營經濟發達的地區，非正式金融活動便應運而生。盡管監管部門嚴格限制各種形式的民間融資活動，對民間“亂集資”活動嚴加取締，但民間金融活動的客觀存在仍是一個不爭的事實。

2.2內部因素影響

(1)中小企業較高的倒閉或歇業比率，是銀行不愿向中小企業提供貸款的主要原因之一。據美國小企業管理局估計，有近23.7%的小企業在2年內消失；由于經營失敗、倒閉和其他原因，有近52.7%的小企業在4年內退出市場。在我國，沒有關于企業倒閉方面的統計資料，但一些銀行管理人員估計，我國有近30%的私營中小企業在2年內消失，近60%在4年內消失。中小企業高比率的倒閉情況，顯然使銀行向其發放貸款時面臨著較大的風險。而貸款償還的高違約率也是銀行

不愿向中小企業提供貸款的一個重要原因

(2)缺少抵押和擔保。IFC(2000)的抽樣調查表明，許多企業認為，抵押問題或多或少地影響了它們從銀行獲得貸款。理論上，有許多資產可作為貸款的抵押品，包括土地、建筑物、住宅、可變現的儲蓄、機器設備、存貨、應收賬款、銷

售合同等。

(3)中小企業普遍經營時間短，缺乏歷史的信用記錄，存在著內部管理制度和財務制度不健全的現象。加上企業為了自身利益不愿露富、不愿泄露債務量、舉債渠道等商業秘密，更有甚者為了規避稅費或爭取優惠政策而有意不真實反映經營和財務狀況，以致企業無帳可查，一個企業兩套帳、三套帳的現象相當普遍。中小企業的信息不對稱和道德風險影響銀行對其信用進行評估，從而使商業銀行

對民營企業的貸款要求保持慎重的態度。

2.3外部因素影響

(1)銀行體系不合理。隨著專業銀行的商業化改革，銀行增強了自我約束，所有商業銀行包括國有商業銀行都要以安全性、流動性、盈利性為原則進行經營活動。中小企業的貸款特點為貸款額度小，資金需求頻率高，一般為大企業的5倍左右。這使得銀行業務成本高，管理費用高，監督成本加大而不愿貸款給中小

企業。

(2)保體系不完善。抵押和擔保是金融機構對信息不透明的中小型企業提供貸款時保護自己利益的重要工具。為了解決信貸市場部分失效的問題，許多國家的政府都在建立中小企業信用擔保體系。1999年中國政府頒布了關于建立中小

企業信用擔保體系試點的指導意見。

(3)市場不健全，缺乏為中小企業提供服務的小型資本市場。中小企業板塊的建立，為高成長性中小企業和創業型企業搭建了直接融資平臺。但是其上市的“門檻”定得太高，使規模達不到上市要求的眾多小企業只能是“望市興嘆”。國際經驗表明，要使資本市場充分發揮配置資源的作用，市場就必須是多層次的。

(4)法律環境不健全。目前，我國有關中小企業信貸和信用擔保方面的法制建設相對薄弱；面向中小企業的專業性擔保機構的法律定位不夠明確；《擔保法》的執行有待落實。法律的執行環境也很差，一些地方政府為了自身局部利益。默許甚至縱容企業逃廢銀行債務，法律對銀行債權的保護能力低，加劇了金融機構的“恐貸”心理。

2.4中小企業投資現狀及原因

(1)縮減投資，忽視長期發展。

很多中小企業在前期由于對市場等條件把握得好成長起來后，往往會發生短視行為，即只追求當前短期利潤，而忽視企業長期發展，幾乎是不投資或僅投資于風險小、技術含置低的一些項目，導致企業喪失了發展后勁，在幾年后就會被

淘汰。

(2)盲目投資，缺乏投資規劃。

①是將大量營運資金用作固定資產投資。一些中小企業在實現較豐厚的利潤積累后，往往會對營運資金周轉不甚關注。而是為過去取得的經營上的成功所迷惑，急于擴大固定資產投資，這樣做的結果。很容易導致營運資金周轉上的新的緊張。

②投資決策缺乏控制和分析。中小企業在投資時，缺乏必要的投資決策分析，經常是企業領導一人說了算，官僚主義，獨斷專行，缺乏風險成本意識，這種決策的主觀性和隨意性，必然帶來極大的危害性和負效應。據調查，50%以上的投

資決策失誤都是由此造成。

(3)中小企業成本管理現狀及原因。

①個別企業領導成本意識不強，財務人員素質偏低。具體表現在分解產品成本時，不是認真按產品設計要求，按零部件工藝流程的成本形成逐個計算。也不是自下而上逐級填報、匯總，只憑主觀印象算大帳，按產品成本切成工時、材料消耗、管理費用等大塊分攤；有的認為成本統計只是雞毛蒜皮之小事，很少過問；還有的認為企業產品結構簡單，生產周期短、工序少，不值得搞成本統計。凡此

種種，自然難以發現成本形成中的問題。

②未能及時收集原始成本數據。大多數中小企業尚未建立管理信息系統，或未將系統末端延伸至生產班組，即不是由班組直接將原始數據輸入系統，仍然采

用填寫報表，再由專業人員將報表數據統一匯總或輸入微機。

③統計表格不夠科學合理。有的企業印制的統計表格，要么名目繁多，要么容易產生歧義，且不能適應不同產品、不同工序的特點，填報費力，匯總困難，嚴重者能引起生產人員厭煩甚至反感，產生應付心理，自然影響填報質量。④各項費用支出總經理一人說了算，毫無控制可言，造成事前成本管理薄弱，成本預測、成本決策缺乏規范性、制度性，可有可無；成本計劃缺乏科學性、嚴

肅性，可增可減，導致事中、事后成本管理的盲目性。

⑤成本管理缺乏市場觀念。成本是一個企業生產經營效率的綜合體現，是企業的內部投入和產出的對比關系。低成本意味著以較少的資源投人提供更多的產品和服務，從而意味著高效率，但未必就是高效益。我國許多企業按照成本習性劃分成本的構成并核算產品成本，通過大幅度提高產量降低單位產品分擔的固定

成本。

2.5中小企業內部控制現狀及原因

(1)表現在機構設置和人員配備上。根據內控制度的原理和現代企業制度的要求，不相容職務應當分離，建立分工明確、職責分明，既密切配合，又相互制約的內控機制。但很多中小企業沒有充分認識到這點，在授權批準、業務經辦、財產保管、會計記錄等環節上有分工不明、相互脫節和失控現象，甚至有會計兼出納，出納兼稽核的情況；有的中小企業沒有內審機構或雖有機構卻附屬于其它職能部門。這種經濟業務由一人承辦又缺乏制約的情況，不僅不利于經濟業務正

常開展，而且容易產生舞弊行為。

(2)表現在會計核算上。中小企業大多數由于在業務上發展迅速，使企業老板經理更多地關注于業務的拓展和銷售業績好壞，而忽略了對企業內部自身管理的完善和提高，特別在會計控制上投入不足，沒有制定統一會計規范，會計基礎工作薄弱，會計行為不規范，會計信息嚴重失真。如貨幣資金支付、應收應付賬款管理等環節，在審批、復核、支付和賬務處理上，紕漏百出；憑證和記錄的控

制不規范，如憑證編號編寫不規范、記錄核對無索引等。

(3)表現在財物管理上。中小企業大多為了節約人力成本，讓一個員工身兼數職，造成分工不明，職責不清。企業財物管理很混亂。物資的采購、驗收、入庫、保管各個環節缺乏監控，錯弊叢生，有的單位財產長期不進行清點。財產不

實，賬實不符，特別是閑置資產風吹雨淋。無人問津。

(4)表現在往來賬款上。供銷業務及其貸款的結算，是企業經濟活動的重要組成部分，也是最容易出現紕漏的薄弱環節。中小企業在采購、審批、簽約、采購、驗收及結算等環節上，缺乏協調和監控，一些不良或違規行為頻頻發生。

3我國中小企業財務管理的完善

(1)面向市場投資和融資，加快建立中小企業的信用擔保體系。中小企業先要以服務為企業的首先宗旨，再接著談企業的利益問題，不增加企業的融資成本。同時建立中小企業基金，實行單體的基金帳戶，集中管理的方法，建立保障系統。

(2)應以對內投資方式為主。①對新產品試制的投資。改變中小企業產品的單

一、落后；②對技術設備更新改造的投資，提高效率；③人力資源的投資，注重人才的培養。應特別加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型

人才，是企業生存和發展的關鍵。

(3)改變財務管理觀念，引進新型：合適的管理理念。在我國，中小企業的管理者大多是自身或是本家親戚，存在著很強的狹隘意識，在財務上無法相信外人的管理，我們要發寬財務管理，提升對財務管理人才；而且，在我國中小企業的管理者大多的知識素質都不是很高，財務管理模型的變化，也要求管理者或決策者改變自身的知識結構，提升自身的財務意識，以便增強決策和管理能力。

(4)加強財會隊伍的建設，提高企業員工的管理素質。①加強對內控制制度的認識，提高對內控制的意識，財務管理涉及到企業生產經營的各個環節，貫穿于每一項經濟活動中，應有一套完整、嚴密、可操作的規章制度。通過這些內控制度的建設，才能防止和避免生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為；②提高財會人員的業務水準，規范會計工作秩序。把好用人關，是實施企業內部控制的重要條件I③建立和加強監督機構，充分發揮其作用，對企業財務管理基礎工作的檢查考核要從細微處起，應建立健全分析核算制度，以達到人、財、物的合理配

置和有效使用。

4結語

通過以上對中小企業財務管理相關問題的論述，我們可以看到中小企業財務管理方面的欠缺，是制約中小企業規范化發展的重要因素，這固然有中小企業無法抗拒的外部影響。但更重要的還在于中小企業自身。作為中小企業政策的制定者，應努力為中小企業改善外部經營環境。加強外部管理，強化外部監督職能。通過建立健全內部組織結構，充分發揮財務管理預算和控制監督的職能，構建完善的財務會計制度；建立有效的財務監督體系，加強財務控制，提高資金利用水平；加強對會計信息的分析；穩健理財，避免盲目擴張或多元化經營等措施手段的實施來不斷提高企業財務管理的水平，發揮財務管理在企業經營中的重要作用。

（文/酈佳）

第三篇：如何改善中小企業貸款現狀？

如何改善中小企業貸款現狀？

中小企業創業之初，發展過程中都需要大量的資金支持，而貸款難是困擾企業發展的主要難題。中小企業因其獨特的經營特點和發展規律導致中小企業在貸款時都要受到內部或外部因素的多重影響，中小企業貸款現狀不容樂觀。

中小企業銀行貸款現狀

改革開放以來，我國經濟得到了長足發展，其中中小企業是促進經濟發展的主力軍。我國中小企業一般正處于創業期和成長期，中小企業迫切需要大量的資金支持。中小企業貸款方式最主要的是銀行貸款。由于，中小企業的融資需求頻率高、時間短、金額小，缺乏較強的流動性管理能力和較高的操作水平，加之信息不能得到充分的溝通，對中小企業的經營狀況和融資需求不太了解，較難適應中小企業貸款的特點。因此，銀行在為中小企業提供貸款業務時的主要方式是與專業擔保公司合作，在合作過程中風險隱患也同時存在。

中小企業貸款需要嚴格的審批手續，一般來說中小企業想要獲得貸款最低有三點條件：要有實體經營場所，而不是簡單的創業項目；對中小企業經營時間進行審核，通常要求企業經營為一年以上；擁有固定資產的中小企業，將固定資產作為擔保抵押物，貸款是很容易實現。

隨著我國提出要加大力度支持中小企業發展，解決中小企業融資難的問題，有關方面針對中小企業貸款條件進一步放寬：按照銀監會公布的 《通知》要求，銀行在計算存貸比時，對于商業銀行發行金融債所對應的單戶500萬元（含）以下的小企業貸款，可不納入存貸比考核范圍。未使用內部評級法計算資本充足率的商業銀行，對于單戶500萬元（含）以下的小企業貸款在滿足一定前提下，可視為零售貸款。此外，《通知》還明確指出，根據商業銀行小企業貸款的風險、成本和核銷等具體情況，對小企業不良貸款比率實行差異化考核，適當提高小企業不良貸款比率容忍度。

滿足貸款條件的中小企業如何進行貸款？

1、企業申請和貸前調查。企業填寫申請書，提出借款申請。企業向銀行提出流動資金貸款申請，并提供企業和擔保主體的相關材料。銀行指派相關人員進行貸前調查，通過調查后受理業務并撰寫調查報告。

2、貸中審查審批。由銀行對貸款申請人各方面情況和調查人出具的調查意見進行審查，并出具審查意見。

3、貸款發放。貸款審批通過后，經辦銀行與借款申請人簽訂借款合同，開立貸款賬戶，發放貸款資金。

總結：中小企業融資難是目前中小企業發展中普遍存在的難題，如何增加企業流動資金，企業怎樣更容易從銀行獲得貸款，需要擔保機構的介入。信用擔保制度是發達國家中小企業使用率最高且效果最佳的一種金融支持制度。但在我國,僅有8.73%的中小企業申請過擔保貸款,認為通過擔?？梢垣@得貸款的企業僅占53.8%。信用擔保機構體系還有待完善。

第四篇：中小企業財務管理現狀和建議

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。

一、中小企業財務管理的現狀

目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業經營者的影響過大等等。

二、中小企業財務管理中存在的問題

（一）融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務管理戰略。大部分企業的財務管理仍處于記帳管理階段。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性

一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，片面考慮到季節價格波動，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

(五)難于規避財務負債的陷阱。

過度負債可說是高速度成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。戰略需求效應由企業的戰略布局驅動，或表現為現有業務的發展，或表現為新業務的開拓，規模和數量的擴張經常明顯快于內涵質量的擴張，在高成長階段都將出現某種程度的資金短缺。因此，高成長企業為達到快速擴張的目的，普遍采取負債經營策略。

組織放大效應由許多企業在快速擴張中傾向于采取企業集團或控股公司模式。但這類模式債務放大效應也十分明顯：一方面母、子公司都會從各自立場出發追求數量擴張；另一方面，子公司除保留原有業務聯系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業務或資金。這一業務和融資放大效應很容易使企業負債過度，最終成為財務危機的“始作俑者”。

財務不透明與內部互相擔保由財務不透明、各自為政和內部關聯企業間的相互貸款擔保是高成長企業常見的問題。這不僅加大了銀行對企業財務判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。

債務、資產的結構性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸。還包括負債到期過分集中的結構與現金流量錯位，長、短期負債結構比例失調，貸款的銀行結構單一，資產和負債幣種結構不合理等。企業將短債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致流動負債大大高于流動資產。金融機構基于高成長企業的前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業搞長期投資，從而加大了企業的資金風險，一旦銀行收緊銀根，企業將會進退兩難。

高成長戰略造成資金短缺，企業就不可避免地要負債經營。組織放大效應和內部擔保則加劇債務水平，造成負債過度。在過度負債的情況下，企業經營成本和財務壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長用則可能使企業潛在支付危機隨時爆發。

(六)財務危機的陷阱突現

經營持續虧損由企業擴張過度，容易因經營管理不善或戰略性失誤引起虧損。如果企業只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導致債務償付困難，但如果持續虧損，將造成企業凈資產數量和質量不斷下降，大大削弱企業的經營能力和償債能力，進而導致企業不能到期償還債務。如果虧損嚴重到資不抵債的地步，將意味著企業償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產的不歸路。

1996年進入全球500強之列的香港百富勤公司，1998年初卻因為缺乏足夠現金無法償還幾千萬美元的債務而被迫破產，10年輝煌毀于一旦。珠海巨人集團財務危機的導火索則是興建巨人大廈時國內賣樓花所形成的4,000萬元人民幣債務。

突發性風險事件由在市道暢旺的時候，高成長企業或許可以憑其資產規模和營業收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經濟環境突然變化，重大政策調整，各種自然災害或其它突發性風險事件發生，企業就可能因為業務萎縮、資產縮水或重大財產損失而陷入困境。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應市場，優化價值鏈和供應鏈外，企業自身應從三方面入手。

（一）投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。

1、應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。

2、分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。

3、規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰略，規避投資風險。

（二）企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。

2、努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。

3、加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

4、加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

5、保持財務資料完整。很多中小企業疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難?，F代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。

(三)優化財務結構，平衡高成長和穩健發展。

太陽神等大企業的破產案例說明，企業如果不顧自身條件通過負債經營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產或業務，規模再大也難逃被淘汰的命運。對企業來說，只有在財務穩健的前提下取得的成長性才是合理的。

優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，不斷通過存量調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態優化。

企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例：

一是優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。

二是優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，企業還應密切關注各地經濟、金融形勢和匯率的變化情況，調整貸款的銀行結構和幣種結構，盡可能避免過份集中向某一國家或區域的金融機構融資或以單一貨幣進行借貸或業務結算，以預防和降低借貸和匯率風險。

三是優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。

四是優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資（如研究開發、企業品牌等）和流動資產投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產業投資和風險投資等。

（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

追問

內容包括課題來源和意義、國內外發展狀況，本課題的研究目標、內容、方法、手段及進度安排、實驗方案的可行性分析和已具備的實驗條件、具體參考文獻等。

第五篇：淺談我國中小企業財務管理的改進

摘要：隨著經濟的發展，中小企業地位越來越重要，對我國經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。中小企業要健康發展，必須加強企業管理，特別是財務管理。本文嘗試對改進中小企業財務管理的措施進行了探討。

關鍵詞：中小企業，財務管理，措施

一、中小企業概況及其特點

目前，我國中小企業數量超過1000萬戶，總數已占全國企業總數的99%以上；其中300人以下的小企業占95.8%。中小企業創造的最終產品和服務價值相當于國內生產總值的60%左右，提供了全國80%的城鎮就業崗位；上繳的稅收約為國家稅收總額的50%；我國65%的發明專利、75%以上的企業技術創新、80%以上的新產品開發，都是由中小企業完成的。以中小企業為代表的非公有制經濟在中國經濟社會發展中的地位和作用不斷增強，在繁榮經濟、推動創新、擴大出口、增加就業等方面發揮了重要作用。

我國中小企業的特點主要表現為：一是規模??；二是數量繁多；三是生產經營方式靈活多變；四是總體上所有制結構單一，大多為民營企業；五是對利潤增長的追求較其他企業更為迫切；六是管理水平普遍不高，大多采取家族式管理模式；七是職工的跳槽和下崗比較頻繁。

二、中小企業財務管理問題概述

一是財務管理觀念淡薄。受自身文化水平的限制，有些中小企業家根本不具備財務管理知識，財務管理觀念淡薄，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用，各種財務決策主要依靠個人主觀意愿，具有明顯的隨意性傾向，缺乏科學的決策機制。

二是財務管理體制不健全。缺乏科學、完善的財務監督機制。內部控制薄弱，致使資產管理效率低下，資產流失、浪費現象嚴重。

三是財務機構不健全。不少中小企業不設會計機構，全部委托會計事務所處理會計業務，或者任用自己的親屬擔當。有的企業雖設置財務機構，但分工不明、職責不清，形同虛設。

四是財務人員素質偏低。中小企業多是私營企業，財務人員絕大部分是家族成員，他們中的很多人可能并未經過正規的專業培訓，缺乏必要的財務管理能力，甚至嚴重缺乏會計職業道德。而真正的財務管理專業人士可能因為無血緣、鄉緣關系而難以在企業長留。

五是融資困難，發展資金嚴重短缺。從直接融資來看，中小企業進入資本市場直接融資的空間極為有限，利用債券和股票籌資的可能性很小。由于我國對企業發行股票和債券上市融資條件苛刻，中小企業很難滿足，只能望“市”興嘆。從間接融資來看，中小企業過度依賴銀行貸款。但是，實務中各大商業銀行往往競相爭取大企業為客戶，而忽視中小企業，中小企業得到的貸款份額非常少。于是，不少中小企業只好轉向民間資本，高利借貸泛濫，在加重中小企業經營成本的同時，也擾亂了正常金融秩序。正是由于融資困難，很多中小企業即使有好的項目也很難實施，極大地限制了中小企業的發展。

六是投資盲目，缺乏科學性。中小企業的投資多是以老板的意愿為主，缺乏科學有效的集體決策機制，盲目跟風，投機心理較重，特別是過分加大固定資產投資，很容易導致中小企業資本結構比例失調、資金周轉速度緩慢，從而加大企業財務風險。還有一些中小企業，盲目追求多元化經營，攤子鋪的太大，管不過來，最終使企業陷入財務困境。

三、改進中小企業財務管理的措施

（一）樹立正確的財務管理觀念

長期以來，我國中小企業財務與會計不分，財務管理主要限于營運資金管理，這種狀況必須改變。中小企業要從思想上提高對新形勢下財務管理必要性和重要性的認識，確立財務管理在企業管理中的戰略核心地位，樹立諸如以人為本、知識管理、信息管理、法治管理等科學管理思想，重視資金時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本、現金流量等財務管理觀念。

（二）確立合理的財務管理目標

財務管理目標指引著整個財務工作的開展，在財務管理中具有重要地位。在實務中，絕大部分中小企業將利潤最大化作為財務管理的目標。但是，利潤最大化可能會導致企業財務決策短期化行為，影響企業的長遠發展。結合我國現實情況，筆者認為，中小企業應把追求利潤最大化建立在企業可持續發展的基礎上，即應當把可持續發展的利潤最大化作為財務管理的目標。同時，努力提高償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力。

（三）建立健全財務機構，加強財會隊伍建設

中小企業應建立反應靈敏、高效、快速、獨立的新型財務管理機構，負責企業的籌資、投資、營運資金管理、收益分配等相關的財務計劃與預算、決策與控制、分析與考核等一系列工作。要加強對現有財務人員的培訓，開展好職業道德教育，建立繼續教育制度。建立和完善激勵機制，調動財會人員的積極性。鼓勵財會人員不斷學習和創新，提升專業能力。摒棄家族化和親緣化，積極從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為企業未來的發展蓄積能量。

（四）加強財務控制，做好日常財務管理工作

1.加強內部控制管理中小企業應加強內部控制管理，建立嚴格而科學的內部控制體系。例如：（1）建立不相容職務相分離制度。合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，對于不相容崗位和職務形成相互牽制機制。（2）建立授權審批制度。明確規定授權批準范圍、權限、程序、責任，嚴格在授權范圍內行使職權和承擔責任。（3）制定適合本企業的會計制度，明確會計工作流程，規范會計業務操作。（4）建立內部審計制度?？梢詥为氃O置獨立的內審部門，也可以指定部門或人員執行，充分發揮會計的監督職能。

2.加強現金管理，努力提高資金的運用效率首先，確立收支兩條線的管理模式。對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。

其次，科學地確定現金最佳持有量，既要滿足企業日常生產經營的需要，又要努力降低現金持有成本，從而有利于企業提高整體經濟效益。

最后，加強現金的日常管理，建立高效的收賬系統，確保資金的回收；同時采取各種方式盡可能延緩現金的支出時間，提高資金的運用效率。

3.加強存貨和應收賬款的管理加強存貨管理，合理確定經濟采購批量，加強存貨的保本期和保利期控制，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯。對應收賬款的管理，應采用合理有效的方法及時評定客戶的信用狀況，制定恰當的信用政策；加強應收賬款的日?？刂坪凸芾?，減少壞賬、呆賬和死賬；制定合理的收賬政策，盡量減少企業的損失。

4.加強成本控制中小企業應結合自身實際，對成本進行正確的核算和控制，努力尋找降低成本的途徑，建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，從而提高成本管理水平，并不斷提高企業的競爭能力。

5.加強風險控制一般而言，風險越大，收益也就越大。中小企業應結合自身情況，認真分析收益與風險的關系，積極尋求兩者之間的平衡點。要做好事前的財務計劃與預算，事中的財務決策與控制，事后的財務分析與考核，努力降低企業風險。

（五）明確投資方向，制定科學的投資決策機制

中小企業必須對投資項目進行可行性研究，制定科學的投資決策機制，規范投資程序。可以借鑒大型企業的做法，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和管理。鑒于中小企業的產出規模，中小企業投資應以對內為主，主要包括：新產品的試制、技術設備的更新改造、人力資源的投資等，忌盲目跟風，盲目投資。當積累的資本達到一定規模之后，中小企業可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，分散資金投向，降低投資風險。

（六）加大對中小企業的金融支持

1.政府應為中小企業創造一個有利的外部環境。包括：制定針對中小企業的幫扶政策；落實機構，建立和完善與中小企業發展相適應的金融機構體系；完善資本市場，拓寬中小企業直接融資渠道；建立中小企業信用擔保體系；建立風險投資基金，支持中小高科技企業發展等各項措施。

2.金融機構應加強對中小企業的金融支持。包括：金融機構應轉變經營觀念，擴大對中小企業的信貸支持；對中小企業融資實施特殊優惠政策；在貸款總量中為中小企業留出一定額度，并作為考核指標；改進銀行內部的授權授信管理制度，簡化審批程序；加強對中小企業的信貸管理，降低銀行信貸風險；進一步完善對中小企業的配套金融服務體系；條件成熟時推行中小企業貸款證券化；大力發展地方性中小金融機構等措施。

3.中小企業應積極創造條件，改善自身融資環境。包括：規范企業財務制度，滿足銀行貸款條件；規范自身經營行為，提高信用程度與經營素質；積極拓寬融資渠道，開辟適應中小企業自身發展特點的融資方式，如利用融資租賃和嘗試發行可轉換債券，等等。

4.中小企業之間成立企業基金會，建立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔?；稹L險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，支持中小企業的發展。

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[3]章登余。當前中小企業財務管理問題研究[J].財會研究，2009（11）?！疚乙m錯】 責任編輯：vince