第一篇：關于認真落實專項中央銀行票據資金支持政策 切實轉換農村信用社經營機制的指導意見

銀發〔2007〕11號關于認真落實專項中央銀行票據

中國人民銀行中國銀行業監督管理委員會關于認真落實專項中央銀行票據資金支持政策 切實轉換農村信用社經營機制的指導意見

銀發〔2007〕11號

中國人民銀行上海總部，各分行、營業管理部，省會（首府）城市中心支行（拉薩除外）；銀監會各銀監局（西藏除外）

為進一步貫徹落實《國務院關于印發深化農村信用社改革試點方案的通知》（國發[2003]15號）、《國務院辦公廳關于進一步深化農村信用社改革試點的意見》（國辦發[2004]66號）以及農村信用社改革試點資金支持方案有關文件的要求精神，為推動農村信用社進一步不斷深化改革，促進農村信用社穩定健康穩定發展，更好地為社會主義新農村建設提供有效的金融服務，針對前一階段農村信用社改革試點專項中央銀行票據（以下簡稱專項票據）兌付考核工作中改革試點工作存在發現的普遍性和傾向性的突出問題，現就準確把握農村信用社改革試點專項中央銀行票據（以下簡稱專項票據）資金支持政策內涵，切實做好農村信用社經營機制轉換工作，認真落實專項票據考核工作要求，提出以下意見：

一、正確認識落實專項票據資金支持政策與轉換農村信用社經營機制的關系

通過3年多的努力，農村信用社改革試點工作已經取得重要進展和階段性成果。其中，專項票據資金支持政策在促進農村信用社轉換經營機制方面發揮了重要的正向激勵作用。各地農村信用社按照國務院有關文件精神，對照人民銀行、銀監會關于專項票據發行、兌付考核的要求，在增資擴股、清收不良貸款、完善法人治理結構和加強內部管理等方面都取得了進展，風險狀況有所改善，經營管理水平得到提高，部分農村信用社已成功兌付了專項票據。但是，應該看到，仍有相當部分的農村信用社對專項票據資金支持政策的意義、機制安排的理解還不夠深入，對落實資金支持政策與轉換經營機制關系的認識還不到位，沒有從實現可持續發展的角度準確把握改革工作重點，在完善法人治理結構、轉換經營機制、加強內部管理方面工作力度不夠，沒有取得實質性進展。從前三期專項票據兌付考核情況看，部分農村信用社呆滯貸款和抵債資產數額較大，考慮其實際損失后，資本充足率和不良貸款比例降幅不達標；對新增不良貸款控制不力，不良貸款增幅高于同期貸款增幅；在盈利水平較低的情況下，成本費用支出未得到有效控制；利潤分配不合規，股金分紅超過規定比例；部分地方政府承諾的扶持政策未落實到位。同時，有的省（區、市）未能根據農村信用社的實際情況妥善安排專項票據兌付申請工作，片面追求兌付進度，增大了農村信用社的壓力；部分農村信用社將主要精力集中在專項票據兌付上，干擾和影響了日常經營工作的開展。這些行為曲解了專項票據資金支持政策的本意，不利于農村信用社的長期穩定和健康可持續發展。

人民銀行上海總部、各分支行和銀監會各派出機構（以下統稱各分支機構）必須從改革試點工作的全局出發，從推動農村信用社建立可持續發展的長效機制出發，切實做好專項票據兌付考核工作，真正實現“花錢買機制”的政策目標。各分支機構要引導農村信用社進一步深化認識，轉換觀念，以專項票據兌付考核工作為契機，切實加大改革力度，探索符合我國國情、農情、社情且有效的法人治理結構和經營機制新模式，建立科學的法人治理、完善的風險管理和內控制度，真正成為資本充足、產權明晰、治理完善、內控嚴密、財務良好、服務高效，具有較強競爭力和可持續發展能力的現代金融企業。

二、準確把握專項票據兌付考核標準

（一）強化資本約束，規范股金管理。加強資本約束是促進農村信用社資產規模有序擴張，保持合理資產結構，提高風險管理水平的客觀要求。各分支機構應引導農村信用社樹立資本約束理念，嚴格按照有關監管標準和專項票據兌付考核要求，在保證資本充足率達標的前提下，穩妥推進業務發展；指導農村信用社結合自身經營財務狀況，適時建立資本定期補充機制，確保資本水平與風險狀況相協調，與業務發展水平相適應。

各分支機構要加強對農村信用社資本充足率真實合規性的審查，關注影響資本充足率相關指標的變化情況，對兌付考核期內發生大幅波動的指標，應要求農村信用社作出合理說明；要高度關注農村信用社股金的穩定性，推動其不斷優化股權結構，發揮社員（股東）在法人治理中的作用；要嚴格審查農村信用社入股主體資格和股金來源的合規性，堅決糾正財政資金入股、以貸入股、實物入股和交叉換股等違規行為。督促農村信用社向入股社員（股東）充分揭示入股風險，提高入股社員（股東）風險意識，杜絕股金保息分紅行為；規范退股行為，嚴格按照有關文件規定規范退股行為，對退股申請進行審查，對因清退不合規股金等行為發生產生的退股情況，在申請專項票據兌付時必須做出說明；優化股權結構，提高投資股、法人股比例；引導社員（股東）建立長期發展意識，妥善處理獲取股金紅利與增加積累的關系，嚴格控制分紅比例，剔除地方政府分紅補貼資金后，分紅比例不得高于有關規定要求。

（二）強化信貸管理，嚴格控制新增不良貸款。目前，信用信用風險仍然是農村信用社面臨的主要風險，加強信貸風險資產管理是農村信用社當前的重要任務。銀監會派出機構應督促農村信用社以全面實施信貸資產風險五級分類工作為契機，查找信貸管理中存在的缺陷和薄弱環節，完善信貸管理制度和操作流程，進一步提高信貸管理水平。在專項票據兌付考核中，各分支機構應切實加強對農村信用社貸款占用形態真實性的審查。應督促農村信用社應建立貸款授權授信管理和不良貸款責任追究制度，對新增不良貸款的責任人給予必要的經濟處罰；對造成重大損失的，應依據有關規定給予行政處罰；對構成犯罪的，要提請司法機關依法追究刑事責任。應要求農村信用社應采取債權保全措施，加大清收盤活和核銷不良貸款的力度，努力降低不良貸款預計損失。

（三）加強抵債資產管理，加大處置變現力度。從前期考核情況看，部分農村信用社存在對抵債資產長期掛賬不予處置；高估抵債資產價值，利用抵債資產科目虛降不良貸款，提高利潤和資本充足率；抵債資產管理不規范，相關法律手續不齊全、不規范，預計實際損失比例較高等問題。各分支機構要督促農村信用社切實加強抵債資產管理，完善抵債資產權證和法律手續，做到產權明晰、權證齊全合規；建立定期檢查、賬實核實制度，對發現影響抵債資產價值的風險隱患及時采取防范和補救措施；堅持公開透明原則處置抵債資產，避免暗箱操作和道德風險；盡量降低處置費用，對處置過程中形成的損失，要按照有關規定準確及時入賬；加快抵債資產處置變現進度。

（四）加快專項票據已置換不良資產的處置進度，努力提高清收比例。各分支機構應要求農村信用社高度重視農村信用社專項票據置換不良資產（以下簡稱置換資產）的處置工作，要求督促農村信用社加強對專項票據置換不良資產的管理和處置工作，采取有效措施加大快處置力度進度；在處置工作中，要做到依法盡職處置，努力提高清收比例，減少置換資產損失，降低處置費用；置換資產的清收要盡可能采取現金清收方式，提高現金清收比例，以其他方式清收的資產要盡快變現；已置換資產的清收變現所得應全額用于消化歷年虧損掛賬或補充撥備，不得作為當期利潤用于分紅；對因各種原因無法清收的置換資產，應按照銀發

[2006]130號文件有關規定提供有效證明材料，并進行予以說明。

（五）加強財務管理，嚴格控制費用增長。從前期考核情況看，部分農村信用社在財務管理方面存在未能嚴格控制成本費用支出，營業費用增長速度超過收入增長速度，業務招待費、業務宣傳費等超過規定比例的問題，說明當前農村信用社在轉換經營機制、強化內部約束、加強內部管理等方面還存在嚴重不足。銀監會各派出機構必須高度重視，督促轄內農村信用社進一步完善費用管理，嚴肅財務紀律，加強財務檢查，提高財務透明度，實現費用增長與業務發展相一致。各分支機構要督促農村信用社要按照節儉辦社的原則，建立營業費用與營業收入相掛鉤、資產利潤率與資產費用率相匹配的財務管理制度；建立健全激勵約束相一致的薪酬績效工資考核制度，根據經營情況和個人業績合理確定員工工資水平和增幅；嚴格按照規定的比例和順序進行利潤分配，分紅前至少應按照加權風險資產的1％提足呆賬準備金，按照定期儲蓄存款的2.25％提足應付利息。

（六）完善法人治理結構，健全激勵約束機制。建立健全法人治理結構，提高法人治理有效性，是農村信用社轉換經營機制的重要方面。各分支機構應指導農村信用社按照“形式靈活、結構規范、運行科學、治理有效”原則，逐步建立和完善決策、執行、監督相互分離、彼此制衡，適合自身特點的法人治理模式，提高治理效果；督促農村信用社明確 “三會一層”的職責分工、議事規則和決策機制，確保“三會一層”在職責范圍內合規履職，實現權力制衡；要求農村信用社制定并實施董（理）事、監事、高級管理層的績效考核辦法，建立激勵機制，強化問責管理，對董（理）事、監事、高級管理層違規履職、不作為、不盡職行為要追究責任；制定并實施對董（理）事長、行長（主任）的專項審計和離任審計制度，有條件的要借助中介機構力量，加強審計考核，增強社會監督的約束力。

（七）進一步規范省聯社履職行為。各農村信用社省（區、市）聯社（以下簡稱省聯社）組建以來，按照國辦發[2004]48號文件“管理、指導、協調、服務”的職責要求，較好地履行了“管理、指導、協調、服務”的自身職責，對推進轄內農村信用社的改革發展，改進金融服務起到了積極作用。但是，也有部分地區省聯社管理行為不夠規范，存在違規干預轄內農村信用社“三會”人員和高級管理層選聘，干涉業務經營和管理自主權的情況。各省級銀監局應會同人民銀行上海總部，各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行加大對省聯社履職行為的考核力度，引導其將工作重點放在指導轄內農村信用社完善法人治理結構、健全內部管理上，不斷強化服務職能，逐步實現履職重點由以管理為主向以服務為中心轉變；督促省聯社堅持精簡高效、厲行節約的原則，努力改進加強內部管理，嚴格控制費用開支，在轄內

農村信用社申請兌付專項票據前，將管理費收取比例降至0.5％，凡達不到此項標準的，人民銀行、銀監會將不受理其轄內農村信用社的兌付申請；督促省聯社聘請外部中介機構對其財務收支情況進行審計，并及時向社員機構披露審計結果，對審計中發現的問題，省級銀監局應及時予以核實，并按有關規定進行處罰。

（八）督促地方政府切實落實扶持承諾。地方政府的扶持政策是幫助農村信用社消化歷史包袱、實現可持續發展的重要措施。目前，地方政府承諾的扶持政策絕大多數都已兌現，但也有部分地區出臺的政策、做出的承諾還沒有完全落實到位，部分地區采取的扶持政策不合規，雖然使農村信用社實現了賬面財務狀況的改善，但并未真正化解歷史包袱；少數地區不但未能落實地方扶持政策，還擠占挪用中央扶持資金。各分支機構應督促指導農村信用社加強與地方政府和有關部門的溝通協調，確保在專項票據農村信用社，確保在申請兌付專項票據兌付申請前地方政府承諾的扶持政策已落實到位。在爭取對于地方政府的扶持時，應注意政策的實際效果實效性，對未能以是否能真正改善農村信用社資產質量為標準，對未能真正轉移不良資產債權債務關系、有效化解風險的政策，應引導農村信用社及時溝通地方政府及時調整扶持政策。應及時糾正地方政府以向農村信用社借款的方式補貼股金分紅的做法。

（九）規范信息披露，增強外部約束。規范信息披露有利于增強農村信用社經營透明度，加強市場約束，維護利益相關者的權益。各分支機構應督促轄內農村信用社按照人民銀行、銀監會銀發[2004]253號文件有關要求，在規定時間和范圍內，按照規定方式和審核程序進行信息披露；農村信用社在申請兌付專項票據兌付申請前，應至少完成兩個年度的信息披露工作，披露的項目范圍不得少于低于有關文件有關規定要求，披露的內容應真實準確。銀監會各派出機構應對農村信用社信息披露工作加強監管，對不按規定時間、范圍和方式進行信息披露或信息披露內容不真實的，應要求其限期整改，并按規定予以處罰。

三、認真組織實施專項票據兌付考核工作

專項票據兌付考核工作涉及面廣、政策性強，各分支機構必須協同配合，加強對農村信用社改革試點工作的指導，強化監督考核，督促農村信用社按照資金支持政策有關規定要求，轉換經營機制、規范經營活動、改善財務狀況，切實達到兌付考核標準。

（一）加強動態監測。各分支機構應對轄內農村信用社改革進展和指標變化情況進行持續監測、考核，對發現的問題要及時責令其限期整改；對整改落實情況，要進行跟蹤檢查，力爭使問題在申請兌付前得到妥善解決。

（二）做好培訓工作。各分支機構要聯合組織對轄內農村信用社的培訓工作，認真解讀有關文件，闡釋兌付標準，明確工作重點，解答疑難問題；引導農村信用社準確把握兌付考核工作重點，深刻理解專項票據資金支持政策含義；指導農村信用社認真對照有關考核要求，有針對性地改進工作，力爭早日達到兌付考核標準，實現“花錢買機制”的政策目標。各分支機構要規范工作程序，明確申報要求，幫助農村信用社做好專項票據兌付申請材料的組織和上報工作。

（三）及時溝通協調。各分支機構要建立定期溝通機制，及時交流信息、互通情況、加強合作，改進工作方式，提高考核效率和質量。

二〇〇七年一月十二日

第二篇：福建省人民政府辦公廳關于抓緊落實扶持政策確保我省農村信用社專項中央銀行票據順利兌付的通知

福建省人民政府辦公廳關于抓緊落實扶持政策確保我省農村信用社專項中央銀行票據

順利兌付的通知

（閩政辦[2007]157號）

各市、縣（區）人民政府，省人民政府各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校，省農村信用社聯合社：

在我省各級黨委、政府的領導下，在各級銀監局、人民銀行和黨政有關部門的支持下，我省深化農村信用社改革工作已取得了階段性成果，全省農村信用社（含農村合作銀行，下同）已基本完成了產權制度改革，農村信用社經營管理、資產質量、支農功能等方面有了明顯改善，在服務海峽西岸經濟區建設、推進社會主義新農村建設中不斷取得了新進展。但是，由于多年積淀的體制機制滯后、基礎設施薄弱、歷史包袱沉重、管理素質不高等方面原因，我省農村信用社服務“三農”的功能仍然需要繼續通過深化和推進改革得到進一步增強和提升。

當前，全省深化農村信用社改革工作重點已轉入做好專項中央銀行票據（以下簡稱專項票據）兌付準備工作的關鍵階段。根據中央關于“花錢買機制”的要求，中國人民銀行和中國銀監會制定了兌付專項票據的考核指標。其考核內容不僅涉及農村信用社經營管理、資產質量、法人治理等方面的內容，也涉及地方政府各項扶持政策的落實情況。全面落實地方政府扶持政策是專項票據兌付工作的必要條件。根據《福建省人民政府轉發中國銀行業監督管理委員會關于福建省農村信用社改革試點實施方案的批復的通知》（閩政文〔2005〕93號）和《福建省人民政府辦公廳關于進一步促進農村信用社改革與發展的意見》（閩政辦〔2005〕158號）要求，各級政府和省直有關部門相繼出臺了扶持農村信用社改革發展的配套措施。但從目前情況看，各地各部門出臺的扶持政策有的落實還不到位，有的地方政府雖然作出了承諾，但措施未能跟上，沒有取得應有效果。這一問題如未解決，將直接影響農村信用社專項票據的如期兌付。為全面落實農村信用社的各項扶持政策，確保我省農村信用社如期兌付專項票據，進一步推動農村信用社深化改革，經省政府研究，現就有關事項通知如下：

一、充分認識落實地方政府承諾的各項扶持政策的重要性和緊迫性

兌付專項票據是國家對農村信用社改革的重大扶持政策，是農村信用社減輕包袱、轉換機制、謀求發展的重大機遇。落實地方政府的各項扶持政策是專項票據兌付的重要考核指標之一。通過專項票據兌付，對于改善農村信用社資產質量，提升農村信用社服務“三農”能力，促進農村信用社加大對縣域經濟的支持力度，更好地服務海峽西岸新農村建設，都有著重大意義。兌付專項票據是一項涉及農村信用社各個改革層面的系統工程，需要當地政府及有關部門共同努力和大力支持。尤其是地方政府承諾的各項扶持政策是否落實到位，不僅關系到專項票據的順利兌付，而且直接影響到信用社改革成效和可持續發展。為此，各級政府、各

有關部門要充分認識這項工作的緊迫性和重要性，把落實已承諾的各項扶持政策作為支持農村信用社改革發展，促進當地經濟繁榮的一項重要工作來抓，及時協調解決農村信用社的歷史遺留問題和改革發展過程中出現的新情況、新問題。目前，要集中時間、集中力量，認真組織協調有關部門，針對已經承諾的各項扶持政策，進行逐個梳理，逐個研究制定落實措施，扎實細致地做好工作，在今年內基本落實到位，并切實關注扶持政策的實際效果，真正發揮其幫助農村信用社改善資產質量、有效化解風險、促進完善經營管理機制、增強整體實力的政策效應，力爭我省農村信用社專項票據全額兌付，一次成功，以實現“花錢買機制”的目標。

二、各級政府要及時兌現已承諾的各項扶持政策

各市、縣（區）人民政府要高度重視對農村信用社扶持政策的落實工作。要及時召開市、縣（區）深化農村信用社改革工作領導小組會議，專門研究農村信用社專項票據兌付問題。各級政府對已做出的各項承諾，要采取有力措施，加強督促，明確落實時間，確保各項扶持政策落實到位，為確保專項票據能夠得到及時全部兌付創造條件。

（一）加快清收農村信用社不良貸款。

1.成立清收小組。尚未成立農村信用社不良貸款清收小組的市、縣（區）人民政府，要在8月底前成立。要組織財政、公安、監察、工商、稅務、市、縣（區）聯社等相關部門人員組成清收小組，并視情況商請農辦、法院、檢察院和人民銀行、銀監部門參與支持此項工作。要把清收目標任務分解到結欠農村信用社貸款的部門和鄉鎮，督促檢查清收工作的進展情況，及時協調解決清收難點問題，推動清收工作取得實效。

2.分門別類抓好政府部門及其關聯企業、公職人員拖欠農村信用社的貸款清收工作。一是對因企業改制形成的不良貸款，要積極幫助農村信用社落實和盤活債權。暫時難以落實和收回的，要協調有關部門完善擔保手續，變更抵押資產，保全農村信用社債權；對于惡意逃廢債務的，要嚴肅追究相關人員的責任。二是對村集體的不良貸款，要采取先落實、后清收的辦法收回。可以通過依法盤活村集體資產、村集體承包經營收入、承包經營權置換等辦法，償還或置換農村信用社債權。三是對過去由行政部門承貸、協調或擔保形成的不良貸款，各鄉鎮、各部門要幫助農村信用社做好清收盤活。屬行政部門承貸的，要限期償還；屬行政部門協調或擔保的，要完善擔保手續，主動配合農村信用社清收；以個人名義承貸、單位使用的，要由使用單位或個人制定落實還款計劃，限期償還。四是對公職人員拖欠農村信用社貸款或為他人貸款擔保的，要限期還款、履約，到期不能還款、履約的，要督促本人制定還款計劃，所在單位配合落實；對惡意拖欠農村信用社貸款的，當地監察部門要依法依紀嚴肅處理。五是幫助農村信用社加快專項票據置換不良資產的處置進度，努力提高清收比例，減少置換資產損失。要根據農村信用社處置不良資產的具體需求，幫助提供相關證明，不得無故拖延、推諉，并對所需各項費用給予優惠，不得借故向農村信用社亂攤派或亂收費。

（二）各有關市、縣（區）人民政府承諾注入優質資產置換農村信用社不良貸款的扶持政策，要抓緊研究具體落實措施，爭取在今年10月底前兌現。要取消“不得在農村信用社存款”等歧視性政策，盡可能將有關涉農政策性的資金業務交由農村信用社辦理。同時，要結合發展縣域經濟舉措，將效益好的農業產業化項目、涉農基礎設施項目和其他收益穩定的優質項目的金融業務推薦給農村信用社辦理。

三、政府相關部門要明確職責，盡快落實扶持措施

各級政府相關部門要繼續采取積極有效措施，進一步落實扶持農村信用社的各項政策，支持農村信用社壯大支農實力。財政部門要及時、足額撥付財政部按解決歷史遺留問題有關政策下撥給農村信用社的保值儲蓄貼補息補貼，不得挪作他用。同時，要盡量將財政性涉農資金存放在當地農村信用社，對農村信用社處置抵貸資產的各項費用給予優惠；監察機關要支持農村信用社做好國家行政機關公務人員和國家行政機關任命的其他人員拖欠貸款的清收工作；稅務機關要依據國家規定落實對農村信用社有關稅收優惠政策；國土資源部門要落實好《福建省國土資源廳關于福建省農村信用社土地登記發證工作的通知》（閩國土資綜〔2006〕199號）的有關規定，并參照省國土資源廳對建設銀行、工商銀行、農業銀行福建省分行等金融機構前期土地登記發證相關要求，簡化手續，減少中間環節，實行集中辦理，加快土地登記發證進度；房地產管理部門要采取簡化程序、集中辦理的辦法，對符合法定條件的農村信用社辦公、營業用房和附屬用房，要限期辦理產權登記；對國有土地上歷史遺留產權手續不全的房屋，在出具符合規劃要求，消防驗收合格及房屋安全檢測合格的證明，并經公告產權無異議后，可予以辦理產權登記。對農村信用社依法辦理的房屋抵押貸款業務，房地產管理部門可按有關規定辦理抵押登記，并按規定合理優惠相關費用。

省財政廳、國土資源廳、建設廳、國稅局、地稅局等相關部門要繼續積極支持、督促本系統切實落實已作承諾的各項扶持措施。必要時省人民政府辦公廳將協調省直有關部門適時組成督查組，對市、縣（區）政府及有關部門落實扶持政策情況進行檢查督導，推動各項已承諾的扶持政策的落實，確保專項票據的如期順利兌付。

落實農村信用社扶持政策牽涉部門多，工作任務重，時間緊。各級政府和有關部門要著眼于破解農村金融瓶頸制約問題，切實提高認識，采取有效措施，齊心協力，認真落實，共同把我省深化農村信用社改革試點工作做得更好、更有成效，為海峽西岸社會主義新農村建設作出新的貢獻。

福建省人民政府辦公廳

二○○七年八月八日

發布部門：福建省政府 發布日期：2007年08月08日 實施日期：2007年08月08日(地方法規)