第一篇：XX農業(yè)發(fā)展有限公司財務管理制度

XX農業(yè)發(fā)展有限公司財務管理制度

第一章 總則

一、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

二、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度；

第二章 財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務機構與會計人員

公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領導同意，任何人不得隨意改變。

公司設財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。財務經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務工作負責。

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

5、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

6、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

7、完成領導交辦的其他工作。

（二）會計職責

1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（三）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

第三章 資金審批具體制度

一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、行政費用支出管理制度

公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

1、招標補貼標準：縣城不超30元每人；市以上50元每人

2、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為100-200元/日；

B、一般職員，房租標準為80元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日（若與領導同行，則由領導報銷，員工不領取本補貼）；市內交通費按實際金額報銷，盡量以公車制。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需帶隊人說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

3、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點維修；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；同時辦公室需設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑵辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

三、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取 “借支單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借支單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借支單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

四、日常費用報銷

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷；

4、補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

第四章 往來賬務管理制度

一、應收賬款管理

（一）收款方針

1、部門人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把相關資料交公司財務入賬，公司財務部編制應收賬款明細表，及時催收款項。

2、收款時間：應收賬款到期日

3、回款方式：轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；抵實物（要有總經(jīng)理的批示）

4、部門人員調動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

①由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；

②由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

③由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。

2、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總經(jīng)理。

二、應付賬款管理

（一）付款時間：

1、款項由部門或個人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、應付賬款到期時間之前及到期日支付；

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；實物（要有公司總經(jīng)理的批示）。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

三、工程款管理

1、所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項目資金專款專用，嚴禁個人以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監(jiān)管。

2、部門人員負責自己項目款項的支付、收回與監(jiān)管，主要包括：

購招標文件款項的支付、投標保證金的支付與收回、履約保證金的支付與收回、后期回款

考核如應收賬款未回款考核辦法。

第五章 附則

本規(guī)定由總經(jīng)辦負責解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第二篇：農業(yè)合作社財務管理制度

農業(yè)合作社財務管理制度

為加強村股份經(jīng)濟合作社財務管理，保障村股份經(jīng)濟合作社的合法權益，促進農村經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《區(qū)村集體經(jīng)濟組織財務管理制度》等相關法律法規(guī)，結合實際情況，制定本制度。

一、財務預決算制度

為增強財務收支的計劃性，做好財務日常收支的管理，制定本制度。

1、預算編制內容

（1）內各項收入。主要包括：經(jīng)營收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補助收入、投資收益、其他收入。

（2）內各項支出。主要包括：經(jīng)營支出、管理費用、福利支出、農業(yè)發(fā)展支出、資產購建支出、其他支出。

（3）可分配收益。包括：收益，年初未分配收益。

（4）收益分配。收益分配順序：上繳國家的各項稅費；計提公積金、公益金；股東所得。

2、預算編制程序

（1）每年年初參照上一年的財務決算報告和當年的生產經(jīng)營計劃，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負責編制預算草案。

（2）草案編制完畢后，召集村三委會，對草案進行修改、補充、完善。（3）完善后的草案，提交股東代表大會審議通過，并經(jīng)村民主理財小組（監(jiān)事會）簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務站備案。財務收支預算方案在每年3月底前完成。

3、財務收支預算的執(zhí)行

（1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。

（2）村集體每季度對預算執(zhí)行情況進行認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決。

（3）預算內的各項開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預算。

4、財務決算

（1）年終根據(jù)當年財務收支預算具體執(zhí)行情況，編制當年的財務決算報告。決算報告經(jīng)股東代表大會討論通過，并經(jīng)村民主理財小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務站備案。

（2）財務決算與當年的財務收支預算進行對比分析，查找變動原因，不足之處，提出改進意見，以指導下一年預算的編制。

5、財務預算、決算的監(jiān)督（1）財務收支預決算列入財務公開內容。

（2）村民主理財小組（監(jiān)事會）定期對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。

6、本村重要工程項目實施，實行單項預決算。

二、貨幣資金管理制度

1、嚴格實行帳款分離管理。一切貨幣資金（包括有價單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務。

2、嚴格遵守財政紀律，不準有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設帳外帳、公款私存、私設小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過3000元限額，超過限額需及時送存銀行。

3、嚴格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為村干部或少數(shù)人辦私事。

4、出納人員應及時盤點庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。實行按月報賬制度，與代理會計進行賬面余額核對，做到日清月結，賬款相符。代理會計每季一次下村盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點清單附入當月憑證備查。

5、村干部因工作需要預領集體資金的，須經(jīng)董事長批準；若董事長需預領資金，自身不得審批，由董事會其他成員審批。因辦事需要預領資金，一般在公務處理完畢后三天內結清，嚴禁個人借故拖欠或占用。領取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作挪用公款論處。

6、嚴格按《票據(jù)法》、《支付結算辦法》辦理銀行結算，不準出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。

7、銀行存款實行支票戶管理，在春曉農村信用社開立一個基本存款賬戶。

8、嚴格執(zhí)行支票、財務印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財務專用章由鎮(zhèn)會計服務站代理會計保管，法人章由出納保管。

9、本村經(jīng)濟業(yè)務往來結算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項收付款項都必須通過銀行辦理轉賬結算。

三、財務審批及收支結報制度

1、建立健全財務開支審批制度，規(guī)范財務審批手續(xù)，實行董事長（社長）和董事會限額分檔審批制度。

2、對預算內1000元以內的開支，由董事長（社長）審批；1000至2萬元的由董事會集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。

3、對預算外或超預算開支，原則上應從嚴從緊控制，金額較小的，參照預算內程序審批；金額在5000元以上，董事會應事先討論好并說明原因，報經(jīng)股東代表大會討論通過，審批程序參照預算內。

4、帳務事項發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財務監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務不得用自制憑證支付。

5、嚴格控制非生產性開支。村干部工資、獎金、各種補貼應根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁超定額標準發(fā)放；招待費支出應從緊從嚴，全面推行公務零接待，切實規(guī)范商務接待；嚴禁超規(guī)訂閱報刊雜志；嚴格控制各類外出參觀考察活動，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會或股東代表大會同意，報鎮(zhèn)批準。

6、財務人員有權拒絕受理不真實、不合法、內容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會計不得入賬。

7、本村財務實行每月一次結報制度。

四、債權債務管理制度

1、村集體組織或任何個人不得以任何名義為其他單位和個人提供經(jīng)濟擔保和抵押；村集體組織嚴禁舉債墊付各種稅費；嚴禁舉債用于村級支出；嚴禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報上級批準。

2、發(fā)生應收應付經(jīng)濟業(yè)務必須全部納入賬內核算，村文書應建立應收應付分戶明細登記簿，詳細登記應收應付單位名稱和應收應付業(yè)務發(fā)生的時間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內容。

3、及時清理暫收、暫付、內部往來款項。對各類應收拖欠款項，采取措施進行催收，限期歸還；對各類債務要及時收回，逐步化解。

4、及時做好債權債務的公開工作。

五、票據(jù)管理制度

1、各類票據(jù)必須落實專人保管，設立領用登記簿，嚴格保管和規(guī)范使用手續(xù)。

2、向單位或個人收取款項，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴禁使用外購、自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)原則上每次只能領用一本，用完后以舊換新。

3、收款收據(jù)要求整本連號有序使用，嚴禁轉讓、出借、贈送、代開、代用、盜用。

六、資產管理制度

1、財產物資要通過建立總帳、明細帳進行核算。

2、建立健全財產物資登記保管制度，每年至少盤點一次，對盤盈或盤虧的應查明原因，分清責任進行處理，做到帳實相符。

3、建立健全固定資產折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產的購置和更新。

4、固定資產的購置、更新，根據(jù)年初預算辦理。報廢、核銷、拍賣、轉讓、入股，經(jīng)股東代表大會討論通過后實施。固定資產的拍賣、轉讓、入股價格，應由依法取得相應資質的資產評估機構進行評估，評估結果提請股東代表大會討論確認。

5、任何單位和個人不得無償占用集體財產。

6、集體資產的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項，須經(jīng)村董事會集體討論，群眾較為關注或金額較大的項目，須經(jīng)股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進行公開招投標。

7、各類集體資產發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴格按照《中華人民共和國合同法》、《浙江省農業(yè)承包合同管理試行辦法》規(guī)定，簽訂好合同，合同經(jīng)雙方簽字后，一份提交鎮(zhèn)會計服務站備案。

8、定期檢查合同的履行情況，到期做好結算兌現(xiàn)工作，切實提高承包合同的兌現(xiàn)率。

七、土地征用款管理制度

1、建立統(tǒng)一格式的土地征用臺賬，按實際征用情況逐筆登記，詳細記錄：（1）征用土地的單位、時間、用途，被征土地的面積、四至等；（2）各項征地補償費的標準、應收和已收補償費情況；（3）土地補償費、貨幣安置補助費、青苗補償費、地面附著物補償和農民社保等支出明細及征地補償費余額等。

2、征地補償費應實行專戶管理，嚴格按照專戶存儲、專項核算、專款專用的原則規(guī)范管理。對留歸村集體經(jīng)濟組織的土地補償費屬農民集體資產，主要用于發(fā)展生產、增加積累、失地農民“土保”、集體福利、公益事業(yè)等方面。不得用于發(fā)放干部報酬、支付招待費用等非生產性開支。

3、征地補償費的分配、使用預算方案要經(jīng)村集體經(jīng)濟組織股東代表大會批準，或全體股東通過同意。

4、土地征用臺賬資料要及時進行公開，接受群眾監(jiān)督，涉及補償?shù)綉艋騻€人的，必須按補償項目、按戶或人公開。

八、基建項目管理制度

1、基建項目由村董事會先編制工程項目建設計劃和總投資概算。總投資概算包括征地拆遷費用、工程前期費用、工程直接費用、附屬工程、配套工程及其他有關費用。

2、工程項目計劃和總投資概算，必須經(jīng)村集體經(jīng)濟組織股東代表大會通過，報鎮(zhèn)審核。

3、對造價在50萬元（不含50萬元）以下2萬元(含2萬元)以上的建設工程項目，要按照北侖區(qū)街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型建設工程招標投標管理暫行辦法執(zhí)行，4 由鎮(zhèn)招投標中心進行公開招標。對造價在50萬元（含50萬元）以上的工程建設項目，必須進入?yún)^(qū)招投標中心進行公開招標。

4、工程預算（標底）由村董事會委托有資質的單位編制，村董事會必須按照審核通過的總概算控制工程預算，對工程預算超過原計劃的，必須及時調整工程預算或對原概算進行調整，并按原程序進行辦理。

5、工程建設項目必須按有關規(guī)定簽定建設施工合同，合同中必須明確工程款項撥付進度。建設施工合同經(jīng)雙方簽字后，一份提交鎮(zhèn)會計服務站備案。

6、建設單位、施工單位、監(jiān)理單位不得任意變更原工程設計、施工方案、材料種類及價格。確需變更的，必須由村董事會提出變更理由和要求，經(jīng)村集體經(jīng)濟組織股東代表大會通過，報鎮(zhèn)會計服務站備案。

7、鎮(zhèn)會計服務站必須根據(jù)工程合同、工程決算書、竣工驗收報告和評審資料等支付款項，憑正式發(fā)票入帳。

8、自覺接受鎮(zhèn)對村工程項目建設情況的檢查監(jiān)督。

九、民主理財制度

1、村民主理財由村民主理財小組（監(jiān)事會）代表村股份經(jīng)濟合作社股東進行，民主理財小組由村股份經(jīng)濟合作社股東代表大會推選產生，一般由3人組成，每屆任期3年，其成員的罷免或增補，必須經(jīng)股東代表大會表決通過。村干部及其配偶、直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、民主理財小組享有村財務活動的民主監(jiān)督權利，參與制定村財務計劃和各項財務管理制度、參與基建工程等重要事項的管理；審查本組織財務預決算執(zhí)行情況、各業(yè)承包合同的簽訂與兌現(xiàn)情況及村級財務收支的合理性、合法性、真實性、準確性；監(jiān)督村級管理人員執(zhí)行財務制度和成員代表大會的決議情況；督促村財務人員如實及時做好財務公開；對財務監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題提出質疑，并要求當事人作出解釋；及時向上一級主管部門反映村財務管理中的問題。

3、村股份經(jīng)濟合作社民主理財小組活動一般每月一次，活動中應將村股份經(jīng)濟合作社的各類收支憑證逐項審查。每次審查結束，必須有書面記錄。年終，村民主理財小組應當將全年村財務收支審查情況向股東代表大會報告。

十、財務公開制度

1、村財務公開內容應按照北侖區(qū)《關于進一步規(guī)范村務公開工作的通知》規(guī)定進行公布，接受成員監(jiān)督。

2、財務公開上墻前應通過民主理財小組的審核并簽字，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認可。

3、財務公開堅持“實際、實用、實效”的原則，并做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內容通俗化，熱點問題專項化”。公布欄旁設立意見箱，接受群眾監(jiān)督。在公開日村干部必須在村向群眾解答有關疑問。

4、村股份經(jīng)濟合作社必須定期進行財務公開，每年的1月20日、4月20日、7月20日、10月20日為財務法定公開日。現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳實行每月公開。重大事項做到隨時公開。

十一、會計檔案管理制度

1、會計檔案包括各種經(jīng)濟合同和承包合同或協(xié)議，各種財務計劃及收益分配方案，財務公開報表，各種會計憑證、會計帳簿和會計報表，財會人員交接清單，會計檔案銷毀清單等。

2、每年（月、季）度形成的會計檔案，在年（月、季）度終了后，由會計服務站會計人員按照歸檔要求，進行整理立卷、裝訂成冊，并統(tǒng)一存放在檔案室內，不隨意堆放，嚴防毀損、散失。

3、加強對會計檔案的管理，建立檔案室，實行統(tǒng)一管理，專人負責，使之完整無缺、有效有序、方便查找。

4、嚴格按照北侖區(qū)村級電算化會計檔案管理制度，做好會計檔案的整理歸類、造冊歸檔、保管及移交、借閱、銷毀。

十二、出納人員管理制度

1、村集體經(jīng)濟組織應配備出納人員1名，村主要干部及其直系親屬不得兼（擔）任財會人員。

2、村集體經(jīng)濟組織出納人員必須參加區(qū)或鎮(zhèn)組織的財會和電算化基礎知識培訓，經(jīng)考試合格取得上崗資格后，方能上崗。

3、村出納人員須保持相對穩(wěn)定，無正當理由，不得隨意調換。確需變動時，須經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審批同意。同時對村出納人員的錄用提倡實行公開招考、擇優(yōu)錄取。

4、村出納人員離職，應按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)，編制交接清單，并由鎮(zhèn)經(jīng)管站監(jiān)交。交接清單需經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔。在未辦妥交接手續(xù)或交接事項不清楚的，出納人員不得擅自離職。

十三、離任審計制度

1、村主要干部離任時，必須接受區(qū)鎮(zhèn)兩級農村財務管理部門的經(jīng)濟責任審計。

2、審計重點內容是該干部任期內的集體資產管理使用、財務預決算、財務收支、生產經(jīng)營和建設項目的發(fā)包管理、集體債權債務、上級撥款或社會捐贈的財務使用情況，村重要經(jīng)濟事項交接情況以及群眾反映的其他經(jīng)濟問題等。

3、在審計過程中有關人員必須無條件提供相關檔案資料，積極配合審計工作。

4、及時公布審計結果，接受村民監(jiān)督，對審計出的問題由有關部門依法處理。

第三篇：農業(yè)合作社財務管理制度

農業(yè)合作社財務管理制度

（一）為了加強合作社財務收支管理，根據(jù)財政部農民專業(yè)合作社財務會計制度（試行）和有關法規(guī)的規(guī)定，并結合本合作社章程和工作實際，特制定本制度。

（二）本合作社依照本制度的規(guī)定開展財務工作，做到帳務日清月結。

（三）嚴格控制合作社現(xiàn)金支出數(shù)量，合作社一次支出金額在2000元以下的，由理事長直接審批；2000元至5000元的，由理事會集體研究決定，再由理事長簽字后支付；5000元以上的開支，應經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議審議通過，理事長簽字后辦理支付業(yè)務。

（四）支出的會計憑證，應當寫明用途，經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字、手續(xù)齊全，才能報銷入帳。

（五）合作社理事會要嚴格控制非生產性支出。對通訊、交通、訂閱書刊、辦公費、差旅費等實行限額控制。

（六）合作社會計、出納崗位分設，嚴格實行賬、款收支分開管理的原則。一切現(xiàn)金收付業(yè)務由合作社出納員負責辦理，非出納人員不得管理現(xiàn)金。支票與銀行預留印鑒分別保管。

（七）嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫存。不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。

（八）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。合作社庫存現(xiàn)金限額由其開戶行確定。超過庫存限額部分應及時存入信用社或者銀行，以確保集體資金安全。

（九）合作社會計、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，要按照有關規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關原始憑證要及時傳遞，及時記帳。

（十）合作社與外單位的往來款項結業(yè)務，金額在支票結算起點以上的，不得使用現(xiàn)金結算。

（十一）合作社出納要及時盤點庫存現(xiàn)金，每月與支取會計核對現(xiàn)金帳一次，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。

（十二）對合作社的經(jīng)濟活動情況，每季要向合作社社員公布一次，對大的經(jīng)濟活動要在業(yè)務辦結后隨機公布，充分接受社員的監(jiān)督。做出財務公開總結。

（十三）財務人員自覺接受縣鄉(xiāng)業(yè)務部門的財務審計及業(yè)務指導，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內部審計監(jiān)督。

（十四）按照財會檔案管理要求，嚴格財會檔案管理。

（十五）本制度經(jīng)2014年7月4日設立大會討論通過并執(zhí)行。

第四篇：農業(yè)局機關財務管理制度

第一章總則

第一條為了鼓勵激活增收節(jié)支，嚴厲杜絕鋪張浪費，充分發(fā)揮有限資金的使用效益，促進全局經(jīng)濟健康正常有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及相關財經(jīng)制度，制定本辦法。

第二章收入管理

第二條規(guī)范農業(yè)行政事業(yè)性收費和行政執(zhí)法行為，嚴禁亂收費、亂罰

款。嚴格按照國家有關規(guī)定，堅決取消不合理收費項目。全面落實“收支兩條線”規(guī)定，局所有行政事業(yè)性收費（含縣行政服務中心收費）和行政執(zhí)法罰沒收入全部上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。

第三條有不在縣行政服務中心收費而自行收費或執(zhí)罰的站、室，應指定專人負責，到局計財股申領財政正式票據(jù)。收費執(zhí)罰后五天內應與局計財股結算，并將所收款項全額繳入國庫。

第四條各站、室取得各項收入，應開具合法票據(jù)。票據(jù)上必須詳細填明收款日期、收入項目或事由、收費標準、收費金額(應同時用中文大寫字填寫清楚)，并加蓋收款單位公章及收款人簽章等。

第三章支出審批報銷

第五條各站、室取得各種支出報銷憑證必須手續(xù)合法、票據(jù)合法。

第六條各站、室申請報銷差旅費、會議費、業(yè)務招待費等各項費用，應按照縣人民政府規(guī)定的標準填報。

第七條各項支出費用報銷前，須先由經(jīng)手、驗收或證明人在票據(jù)背面簽字，并送局計財股審核，再經(jīng)局主要領導“一支筆”審批后，方可報銷。

第八條因特殊情況需要向單位臨時借款時，借條應經(jīng)局主要領導審批，方可借支。借款人于事后應及時按文件規(guī)定辦理結算和報銷手續(xù)等。

第四章公用經(jīng)費管理

第九條局統(tǒng)一訂閱的報刊雜志，由人秘股負責分發(fā)管理。

第十條局辦公用品由計財股統(tǒng)一采購，人秘股專人管理，實行領用登記制度。

第十一條局統(tǒng)一負擔局領導、減負辦、人秘股、計財

股電話費用，局領導干部話費補助標準嚴格按照縣廉政辦審批標準執(zhí)行。

第十二條局文件、材料打印堅持節(jié)儉原則，嚴格申報審批管理。各站、室的文件、材料，局打字室能完成打印的，必須在局打字室打印；確需由營業(yè)場所打印的文件、材料，各站、室負責人提出打印數(shù)量申報，報人秘股審核，經(jīng)局分管領導和主要領導審批后，再交指定的營業(yè)場所打印。

第十三條局業(yè)務招待費嚴格貫徹執(zhí)行*黨發(fā)16號《關于進一步規(guī)范公務接待的若干規(guī)定》之規(guī)章制度。一般情況下，同城不吃請。對于確需招待的外地及上級來人，應在局主要領導的交辦下，視來客對象限額招待。

第十四條規(guī)范局公車使用管理，嚴禁公車私用，節(jié)約車輛維修費、保養(yǎng)費、燃料費等使用經(jīng)費。局公務用車一律實行ic卡定點加油制度。車輛維修和購置零配件也一律在本縣維修廠進行，如遇特殊情況，確需在縣外維修和急需更換零配件的，必須報請局分管領導和主要領導同意。不論何種情況，維修更換的壞零配件一律帶回本局存查。

第十五條自來水費除能源辦、種子公司等辦公室或營業(yè)場所按表交費外，全部由局統(tǒng)一負擔。

第十六條電費除能源辦、種子公司等辦公室或營業(yè)場所按表交費外，全部由局統(tǒng)一負擔。

第十七條局公用、營業(yè)性用水電使用量及交費額，應由局水電管理員專職管理，建立專門臺賬，定期收繳。

第五章財產物資管理

第十八條局機關財產物資由計財股統(tǒng)一采購，指定專人負責管理，并按國家管理部門之規(guī)定，建立起明細登記賬冊。凡價值在200元以上，使用年限在一年以上的財物，一律作固定資產入戶列賬。

第十九條因工作需要使用單位固定資產或低值易耗品時，應經(jīng)局分管領導和主要領導同意，并具辦領用手續(xù)和按時歸還。

第二十條建立起定期清理盤點制度。對本局所有的財產物資，應每年進行兩次清理盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)短少或損壞的財產物資，除正常原因外，要追究有關責任人的賠償責任。

第六章專項資金管理

第二十一條局建立專項資金使用管理的申報、審批、驗收和審計監(jiān)督制度，管好用活專項資金，嚴禁挪用專項資金。

第二十二條各類專項資金到賬后，嚴格按照專項資金使用管理辦法，經(jīng)集體討論、研究、批準后實施。

第二十三條專項資金實施項目完成后，必須上報局專項資金使用管理領導小組，接受檢查驗收。

第二十四條局每年對各類專項資金的使用管理情況進行審計監(jiān)督，確保各類專項資金使用到位、管理到位，充分發(fā)揮資金效益。

第七章獎勵與處罰

第二十五條嚴格執(zhí)行本辦法的站、室、個人，總結中，給予評先、評優(yōu)。

第二十六條違反本辦法之規(guī)定，視情況輕重給予有關責任人經(jīng)濟處罰、行政處分，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第八章附則

第二十七條本辦法如與上級有關政策規(guī)定相抵觸的，按上級政策規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條本辦法自二0*年*月*日起執(zhí)行。

第五篇：正圓農業(yè)發(fā)展有限公司簡介

正圓農業(yè)發(fā)展有限公司簡介

正圓農業(yè)發(fā)展有限公司，始建于1990年6月，2004年注冊為有限責任公司，企業(yè)得到了快速發(fā)展，現(xiàn)注冊資本3200萬元，是一家集農作物種子育、繁、推一體化的種子企業(yè)。

公司現(xiàn)有員工56人，其中大專以上員工占60%。擁有試驗育種田370畝，良種繁育基地6萬畝；建有一個質量檢測中心，配備有國內先進的儀器設備；擁有兩條種子精選自動化加工生產線。公司本著精細化管理、綠色生產的理念，強化管理，通過了ISO2000質量體系認證。

公司獨家擁有中育10號、鄭麥9694小麥種，豐黎9號、豐黎8號、豫單2001玉米種，周豆16大豆種等十幾個品種的生產經(jīng)營權，年經(jīng)營農作物種子1500萬公斤，產品銷往湖南、安徽、江蘇等20個省市。先后獲得了國家質量管理先進單位、河北省高新技術企業(yè)等榮譽稱號，連續(xù)4年被評為河北省誠信種子企業(yè)。“正圓”牌種子被省技術監(jiān)督局評為“河北省市場穩(wěn)定、售后服務滿意品牌”，“中國農資（種子）放心品牌”、“河北省十佳種子品牌”。

正圓農業(yè)發(fā)展有限公司本著“正圓種子：真心真品真愛專為農家添收成”的經(jīng)營理念，愿與社會各界攜手并進、共贏發(fā)展，共創(chuàng)種業(yè)發(fā)展的美好明天！