第一篇：誠志股份有限公司下屬公司財務管理制度(試行)

下屬公司財務管理制度（試行）

第一章總則

第一條為加強誠志股份有限公司（以下簡稱：公司或公司總部）對下屬公司的財務管理，明確下屬公司財務部門的責任和權利，確保公司資產的安全完整，根據國家《會計法》等法律法規，結合公司的自身管理特點，制定本制度。

“下屬公司”是指分公司、控股子公司或雖不控股但有實際控制權的公司。

第二條實施財務垂直管理，是公司經營管理思想的重要組成部分。公司總部主要通過“人員、資金和管理”等三項垂直來實現公司的財務垂直管理。

人員垂直：全體財務人員的聘用、薪酬及獎勵由公司總部決定；下屬公司財務負責人由總部直接任免，并以公司總部為主進行考核管理。

資金垂直：下屬公司的資金由總部統籌管理，統一調度，采取資金預算的方式進行日常管理。

管理垂直：下屬公司原則執行公司總部統一的會計政策；實施同一管理宗旨的財務管理制度，下屬公司制定和修改的財務管理制度必須經總部財務管理部審核，公司總裁或財務總監批準。

第三條下屬公司財務部，為公司總部財務管理部的派出機構，屬于下屬公司的重要職能部門，行使所在單位的會計核算和財務管理職能，對下屬公司的經營活動進行全面的反映和監督。

第四條下屬公司財務部必須遵守所在公司各項規章制度，在執行下屬公司法人治理制度的基礎上，貫徹公司總部的財務垂直管理政策。

第五條下屬公司最高級別財務人員為所在公司的財務負責人，屬于經營班子成員，有權參加各類經營工作會議，參與企業經營分析和決策。

第六條下屬公司財務負責人經營上對所在公司董事會或所在平臺（板塊）的授權負責人負責；財務上接受公司總部垂直管理，向總部負責。

第七條 下屬公司財務負責人組織領導本單位的財務管理、成本管理、費用管理、預算管理、會計核算和會計監督等方面的工作。

第二章下屬公司財務部門的職責

第八條根據所在公司發生的各項經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告，保證各種財務數據和信息的準確性。

第九條依據國家法律法規、公司各種管理制度、公司總部下達的經營目標和提出的經營質量等要求，對下屬公司經營活動進行財務的過程監督和管理。

第十條本著“收、付款信用條件對等”的基本原則，對所在公司的經營性現金流進行合理控制，保證所在公司資金的安全和平衡。

第十一條根據所在公司的經營特點，建設帳務核算體系，進行會計核算和財務管理，負責建立、健全各項財務管理制度。

第十二條負責定期組織進行各項資產的盤點、核實。

第十三條應建立和完善財務的崗位責任制，健全財務內部控制制度和稽核制度，使每位財務人員明確本職工作，高效率完成各項業務。

第十四條負責與當地的稅務、財政、銀行等業務直接對口的外部機構日常關系的建設。

第十五條按公司總部財務管理部的要求，按月編制并上報各種會計報表和財務管理報表，按規定時間編寫并上報定期財務報告、年度財務決算和財務預算等。對有特定管理要求的下屬公司，應根據總部財務管理部需要報送內部財務管理報告。

第十六條應學習和掌握公司的經營業務，跟進和配合公司經營業務的發展，根據經營要求及時、準確的提供各種財務數據和內部管理、分析報表，并就公司發展中存在的問題，向經營層提示風險和提出合理化建議，做好企業的財務參謀。

第十七條應嚴格遵照國家法律和財經紀律以及公司各項管理制度的要求開展業務工作，對違法、違紀和違章的行為應及時提示，并有權予以糾正或拒絕辦理，情節嚴重的應及時向總部領導匯報。

第三章下屬公司財務負責人的職責

第十八條負責組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經濟核算、財務會計和成本費用管理方面的工作。

第十九條負責對所在公司會計人員的配備、會計職務、崗位的設置等向總部財務管理部提出方案；支持財會人員依法、依規行使職權；負責及時將所在公司發生的重大經濟事項向總部匯報。

第二十條負責執行公司總部的各項財務管理要求，具體負責所轄財務人員的日常管理、培訓和考核，協助總部財務管理部進行財務隊伍建設。

第二十一條涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議等，在所在公司內部必須經財務負責人會簽。

第二十二條協助所在公司主要領導對企業的生產經營、業務發展以及基本建設投資等問題作出決策；參與新產品開發、技術改造、商品（勞務）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經濟合同和經濟協議的研究、審查。

第四章其他

第二十三條下屬公司的下列重大經濟業務事前必須上報公司總部，經公司財務總監、總裁（或授權）的批準：

(1)向金融機構或其他企事業單位貸款和融資。

(2)向外單位提供擔保和借款。

(3)改建擴建投資和對外重大經營合作投資。

(4)對外贊助、捐贈的支出。

(5)一次性購置固定資產金額超過人民幣2萬元（含）。

(6)處置公司實物資產和無形資產涉及金額超過人民幣5萬元（含）。

(7)資產置換、債權、債務重組等事項涉及金額超過人民幣5萬元（含）。

(8)處置公司股權資產。

(9)其他。

第二十四條下屬公司嚴禁進行股票、債券及其他債權等長、短期投資。經總部特別批準的投資管理公司除外。

第二十五條公司總部財務管理部和審計法務部，依據本公司章程和有關制度，對下屬公司進行定期或不定期的內部檢查和審計，下屬公司財務部應做好各項協助工作。

第五章附則

第二十六條下屬公司和相關部門，應當支持并保障各級財務負責人依照法律和公司規定行使職權，對各級財務部門的工作予以協助和配合。

第二十七條本規定自發布之日起執行，由公司總部財務管理部負責解釋，原《下屬公司財務管理條例》同時廢止。

（2004年8月30日誠志財[2004]3號）

第二篇：房地產公司財務管理制度(試行)

江蘇梓遠置業有限公司

財 務 管 理 制 度（試行）

為完善公司管理制度，規范經濟行為，嚴格財經紀律，參照國家相關財經法規，特制定本公司財務管理制度。

會計核算管理制度

為進一步規范會計核算行為，完善公司財務管理制度，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，指導財會人員做好會計工作，提高企業經濟效益，特制定本制度。

一、公司必須根據實際發生的經濟業務進行基礎會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務報告。以下經濟業務，應當辦理會計手續，進行會計核算：

1．公司一切款項的收付。2．財物的收發、增減和使用。3．債權債務的發生和結算。4．資本金的增減。

5．收入、支出、成本、費用、稅金的計算。6．財務成果的計算和處理。

7．需要辦理會計手續，進行會計核算的其他事項。

二、會計以公歷元月1日起至12月31日止，按月辦理財務會計結算。

三、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、會計核算的記帳原則是根據權責發生制記帳。凡是本期已經實現的收

益和已經發生的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入帳；凡是不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。

五、會計記帳采用借貸記帳法。

六、會計科目：按照中華人民共和國財政部頒發的<<新企業會計制度>>的有關規定，結合本公司的實際情況編制會計科目表。

七、會計憑證。包括原始憑證和記帳憑證。

1、審核原始憑證

原始憑證是證明經濟業務已經發生，明確經濟責任并用作記帳原始依據的一種憑證，是進行會計核算的原始資料和主要依據。原始憑證應具備如下基本要素：憑證名稱、填制日期、填制單位、填制人、經辦人員簽名或單位蓋章，以及接受單位名稱、經濟業務內容、金額等。

①從外部取得的原始憑證，須蓋有填制單位公章（財務專用章或發票專用章）；從個人取得的原始憑證，應有填制人員的簽名或蓋章。②自制原始憑證，須有負責人或經理指定人員的簽名或蓋章。

③購買實物的原始憑證，必須有購物清單（小票）發票等及相關驗收證明。④支付款項原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款(簽收)蓋章證明。⑤發生業主售房時，須提供業主申請,要審核有無合同約定和產權辦理及房款交付等情況，要有營銷部經理、財務總監、總經理簽字方可辦理，并做好與各部門的相互銜接工作。

⑥員工出差借款憑據，必須作為原始憑證附在記帳憑證后面，員工退回借款時，應另開收據，作為正式原始憑證，不得退還原借款借據。⑦經有關政府部門批準的經濟業務，應將批準文件作為原始憑證附件。

2、記帳憑證。記帳憑證包括收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。各種記帳憑證要根據審核無誤的原始憑證填制，記帳憑證要經過制單人、指定的審核人員審核后據以入帳，收付款的記帳憑證還應由出納人員簽章，記帳憑證應按照順序，連同所附的原始憑證，按期裝訂成冊

會計人員根據審核無誤、內容完整的原始憑證，按照經濟業務發生的性質，分現收、現付、銀收、銀付和轉帳憑證五類，編制記帳憑證。

記帳憑證的摘要應與原始憑證內容一致，在填寫“摘要”時，既要簡明，又要全面、清楚，以說明問題為主。寫事情要有過程；銀行結算憑證，要注明支票號碼、去向；送存款項，要注明現金、支票、匯票等。遇有沖轉業務，不應只寫沖轉，應寫明沖轉某年、某月、某日、某項經濟業務和憑證號碼，也不能只寫對方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經濟活動和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清。如果一份報銷單涉及電話費、差旅費、辦公費等多個費用科目，編制憑證時要分別按實際內容填列摘要。

記帳憑證要有審核人（財務總監）簽章(簽字)。

3、會計憑證整理、保管

應每月定期將會計憑證加以歸類整理，按憑證序號排列，加上封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，以防散失和任意拆裝。封面上應注明項目公司名稱、憑證種類、所屬年月和起訖日期、起訖號碼、憑證本數等。財務總監要在裝訂線封簽處簽名或蓋章，然后存檔保管。

會計憑證必須做到妥善保管，存放有序、查找方便，嚴防毀損、丟失和泄密。會計憑證原則上不得借出，如有特殊需要，須報公司總經理與財務總監批準，才能借出，并由財務做好備查記錄，但不得拆散，并限期歸還。

八、會計帳簿：會計帳簿應設置總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。1.總帳，又稱總分類帳。它是按照總分類帳開設，用以總括地反映和監督單位的經濟業務活動情況以及各項資產、負債、所有者權益，收入、費用、利潤等狀況的會計帳簿。

2.明細帳，又稱明細分類帳。它是按照明細分類帳戶開設，用以分類詳細地記錄反映和監督單位經濟業務活動情況及資產、負債、所有者權益，收入、費用、利潤等狀況的會計帳簿。

3.日記帳，又稱序時帳。它是按照經濟業務發生時間的先后順序，逐日連續記載的帳簿，用來序時的記錄、反映和監督全部經濟業務的發生和完成情況。如現金日記帳、銀行存款日記帳。

4.輔助性帳簿，又稱備查帳簿。它是對在總帳、明細帳、日記帳中未能記錄的事項進行補充登記的帳簿，主要作用是為日后考察某些經濟業務的內容提供參考資料。是其他會計帳簿記錄的一種補充。5.打印帳簿

每打印一次會計帳簿，并裝訂成冊，存檔保管。

九、編制會計報表

1、會計報表：公司的會計報表主要包括：資產負債表、利潤表、營業收入及營業成本明細表、營業費用明細表、管理費用明細表、財務費用明細表、營業外收支明細表、利潤分配表等。

2、在全部經濟業務憑證完全入帳并準確記帳的基礎上，根據國家會計準則中有關編制會計報表的規定，按照公司統一會計報表的項目、內容和格式，對相關帳目進行相應調整后，編制本期會計報表。

3、每月按時將會計報表報送董事長、總經理、監事會主席及國地稅網上申報。

4、月報包括資產負債表、利潤表等。會計報表應由財務總監和制表人簽章并加蓋公司公章。

十、會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業資料，是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。

1.財務人員要對公司各種會計憑證、會計帳簿、會計報表、財務預算和重要的經濟合同等會計資料定期進行收集、整理、審核查對、裝訂成冊。2.借閱會計檔案，要嚴格辦理借閱手續。本單位人員借閱會計檔案，要經財務總監批準，外單位人員借閱會計檔案，要有正式的介紹信，經單位財務總監及單位總經理批準，方可借閱。調閱人員一般不準將會計檔案私自攜帶外出，需要復制的，必須要經總經理同意。

十一、財務人員變動的工作交接。

1．財務人員工作調離或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，一律不得離職。

2．財務人員離職前，必須將本人經管的會計工作，在規定離職的期限內，全部移交清楚，接替人員應認真接管移交的工作，并繼續辦理移交的未了事項。

3．財務人員辦理移交手續前，必須做好以下工作：

(1)、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應填制完整。(2)、尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。(3)、整理應該移交的各種會計資料，對未了事項要寫出書面報告。(4)、編制移交清冊。

4．財務人員辦理交接手續，必須要有監交人負責監交，一般會計人員交接，由財務總監監交；財務總監交接，由總經理或監事會主席監交。5．移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對清點。(1)、現金要根據帳簿余額進行移交。

(2)、會計帳簿、憑證、報表和其它會計資料必須完整無缺；銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符，各種財產物資和債權、債務的明細帳戶余額，必須與總帳有關帳戶余額核對相符。

6．交接完畢，交接雙方和監交人要在移交清冊上蓋章，并注明日期，移交清冊應一式三份，交接雙方各一份，存檔一份。

貨幣資金管理制度

貨幣資金包括現金和銀行存款兩部分。為了加強管理，保證貨幣資金的安全完整，提高貨幣資金的使用效果，根據國家規定，結合本公司的具體情況，特制定如下貨幣資金的管理規定：

一、公司應當配備專職出納人員負責處理貨幣資金的出納和保管業務。未經授權非出納人員不應收取和保管貨幣資金。

二、任何貨幣資金收、付業務必須經總經理、財務總監批準和授權后方可執行。

1.銷售房款由公司財務統一收取現金或支票或客戶存入公司指定銀行賬戶，但現金或支票必須于當日存入公司賬戶。

2.任何部門收取的其他資金由公司財務部統一收取并存入公司規定帳戶。3.收取款項時必須開具收據，并加蓋財務專用章。無正當理由不開具收據，視同侵吞公款處理。

三、出納人員辦理貨幣資金的收付業務，都應以經過審核和簽字的會計憑證

為依據。

四、貨幣資金的收支要做到日清月結，確保資金的安全、完整。

五、對于庫存現金要定期組織清查，清查的主要手段是實地盤點。盤點以后將實存數與帳面數核對，并編制庫存現金清查報告表，對發現的庫存現金長余或短少應立即查明原因，提出處理意見報總經理審批。

六、對于銀行存款要定期進行銀行存款日記帳與銀行對帳單余額的相互核對，還要根據逐筆發現的未達帳項編制銀行存款余額調節表，對發現的未達帳項應立即查明原因及時處理。

七、公司的全部款項都必須在公司指定的銀行存取，未經公司董事長同意，不得擅自開戶。

八、收款人員對所收現金必須進行真偽鑒別，因工作疏忽誤收假鈔均應由責任人自己承擔損失。

九、按規定的范圍使用現金： 1．支付員工工資、獎金。

2．出差人員的差旅費及公用必需的借款。3.日常費用的報銷。4.結算起點以下的零星支出。

十、出納提取備用金時應開具收款收據，并由財務總監和總經理審批后方可提取。備用金額度為10000元，超出額度一律存入銀行。嚴禁白條抵庫、嚴禁挪用庫存現金。

十一、每日現金收入須當日存入銀行，除規定范圍和特殊情況外，不得在營業收入的現金中直接坐支。

十二、送存銀行的款項應填寫“進帳單與現金、轉帳票據一起送存銀行，并將“進帳單或“銀行收款通知單”作記帳依據。

十三、公司的空白支票和其他銀行轉帳支票由出納保管，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票，銀行預留印章分別由財務總監和總經理保管。

十四、各部門因業務需要申請借款，必須由借款人提出借款申請（格式由財務部統一規定），經部門經理審查簽字后，財務總監和總經理批準。

十五、支票的使用必須有領用和核銷登記制度。凡因故遺失支票應及時到銀行掛失，若造成損失由責任人自行負責。

十六、對其他銀行結算憑據（如電匯憑證等）的管理，似同支票管理辦法執行。

十七、支出報銷的有關程序和規定：

1．各項支出的報銷必須由經辦人填寫費用報銷憑證（格式由公司統一規定），經部門經理簽字后報財務總監審核經總經理審批簽字后方可付款。2．一般費用的報銷必須憑自制或外來的有效原始單據（如工資表、支出審批報告、發票、收據等）報銷。

3．各項成本費用的支出標準，按成本費用管理的相關規定執行。

結算資金管理制度

企業結算資金的管理目的是：保持結算資金的合理結構，清償往來款項，防止長期拖欠不清給企業造成損失，確保經營活動的正常進行。

一、預付帳款的管理：

預付帳款的管理必須遵循以下原則：

1． 預付帳款的支付必須有合同、協議經財務總監和總經理審批的付款通知書等書面依據。

2． 財務部在預付款項時，必須對合同、協議的內容、審批手續等進行嚴

格審查，對合同條款內容不合理或審批手續不完備的，財務部應拒絕付款。3． 財務部對已支付的預付帳款應隨時了解其使用情況，并督促有關部門按合同規定做好結算等工作。

4． 財務部對預付帳款的支付和結算應及時進行帳務處理。對已付款但未按合同規定不符合質量標準的，應通知有關部門處理，并及時報告總經理。

二、備用金和個人欠款的管理：

1．因工作需要而借用的備用金，應由會計定期清理。

2．員工個人因其他原因的臨時借款，財務部要按月列出欠款清單，及時催收。對經催收仍不及時還款的，應及時報告財務總監從其工資中扣款。

三、預收帳款的管理：

財務部對預收帳款的確認要及時與銷售部核對。

固定資產管理制度

公司的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的財產設備。主要可分為房屋及建筑設備、電器設備、辦公設備、交通工具等。

公司的固定資產采取由財務部負責帳務管理，辦公室負責實物管理，使用部門負責實物維護的原則。固定資產的帳務處理按《新企業會計制度》的相關規定執行。

一、固定資產的管理

1、按照上述分工，財務部應建立固定資產卡片，辦公室同時應建立固定資產登記簿，記錄固定資產的名稱、規格、數量、購建日期、放置地點、大修日期及費用支出等狀況。各使用部門負責實物的清理、維護及記錄登記。

2、各部門對本部門所使用和管理的固定資產，應定期會同辦公室編制固定

資產維修計劃，并報財務總監、總經理審批

3、各部門經理是本部門所使用固定資產的責任人，部門應指定專人，對固定資產的購建、維修、轉移、報損等情況進行日常登記和管理。

4、每年年終必須對固定資產進行一次盤點，做到實物和帳表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失部分要查明原因，明確責任，作出適當處理。

一、固定資產的增加

公司固定資產的新增，應由經辦部門提出方案及預算，并按金額大小逐級審核。10000元以下，由總經理審批，10000元-50000元由董事長審批，50000元以上由股東會審批。

二、固定資產的維護保養

對各種固定資產的日常維修保養狀況應由使用部門和辦公室進行日常記錄，對固定資產的大修狀況除使用部門和辦公室記錄外，財務部還須建立維修檔案。

三、固定資產調撥和轉移的處理程序

1、在本部門內部的轉移，可不辦理固定資產的調撥手續，但必須由指定負責人對其放置地點的轉移情況進行及時登記，并報財務部備案。

2、公司內部各部門之間固定資產的調撥，必須由申請調入部門填寫一式三聯的調撥申請單（財務部制定），并經調撥雙方部門經理簽字，報財務總監和總經理審批后，由財務部進行固定資產的帳務處理和登記。

四、固定資產的報損和轉讓

1、公司的固定資產因使用年久或閑置等原因需報損和轉讓的，必須由使用部門提出申請，并經辦公室和財務部會同審查，提出意見后報總經理審批。2000元以上固定資產的報損還須報總經理審批，10000元以上報董事長審

批，50000元以上報股東會審批。

2、對報損和轉讓的固定資產，使用部門和財務部必須及時進行相應的帳務處理。對報損的固定資產還須將其殘骸及時作為廢品報辦公室統一處理。

低值易耗品管理制度

公司的低值易耗品（含辦公家具用具）是指使用年限在一年以內，購進單價在50元以上，不符合固定資產標準的設備、工具、用具等。為了加強對這部分財產的管理和控制，按照國家的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定以下管理規定：

一、低值易耗品的購進和攤銷規定

1． 低值易耗品的購進要按照公司的物資采購程序報經總經理批準后方可購買。

2． 低值易耗品的購進成本包括其進價和所支付的運雜費。

3． 低值易耗品購進后必須按照公司的物資采購制度規定程序辦理驗收和領用手續，并在領用時采取一次性攤銷辦法記入相關領用部門的費用（低值易耗品攤銷明細科目）。

二、低值易耗品的修理和報廢規定

1．使用部門或個人對所領用的低值易耗品應負管理責任，各部門對所領用的辦公家具用具必須列表登記，并做好日常維修工作，以延長其使用期限。修理所發生的費用記入相關使用部門的修理費。

2．低值易耗品在使用一定時期后，因磨損而失去使用價值時，經批準后可辦理報廢。報廢時不作會計處理（因領用時已一次性攤銷），其殘值變價收入作“營業外收入”處理。

3．低值易耗品發生丟失、毀損，應由使用部門查明原因，并以書面形式報

財務總監和總經理審批。屬于人為原因的丟失和毀損，有關當事人應負全部或部分賠償責任。賠償的價款作“營業外收入”處理。費用管理制度

為加強成本費用管理，節約成本支出，增加經濟效益，提高資金周轉和利用率，特制定如下費用管理規定。

一、費用核算規定

1．公司費用核算內容：包括營業費用、管理費用、財務費用。

2．編制月、季、費用計劃，經股東會批準后，按計劃對費用支出進行控制、核算、管理。對脫離計劃的費用項目，必須查明原因，杜絕管理漏洞，保證計劃順利執行。

3．按公司內部組織機構的設置，劃分費用項目的歸口范圍進行分部門核算和考核。

4．費用核算必須體現權責發生制及配比原則，不得隨意調整各期費用額。5．嚴格按規定的開支范圍和標準控制費用，不得擅自擴大開支范圍，不得自行提高開支標準。

二、各項費用的開支范圍

1、營業費用是業務部門在經營中發生的各項費用，包括員工工資、福利費、運費、水電費、差旅費、低值易耗品攤銷、修理費、宣傳費、辦公費、車輛費、物業費、房屋租賃費、清潔費、印刷費、折舊費、通訊費、交通費及業務部門發生的其他費用。

2．管理費用是為組織和管理經營活動而發生的費用，工資、福利費、工會經費、職工教育經費、水電費、辦公費、招待費、差旅費、車輛費、宣傳費、修理費、裝修費、低值易耗品攤銷、勞保費、房屋租賃費、物業管理費、稅

金、折舊費、養老保險費、交通費、通訊費及管理部門發生的其他費用。3．財務費用是公司經營期間發生的利息凈支出、金融機構手續費、籌資等其他費用。

三、各項費用報銷制度、流程、標準

（一）、費用報銷制度

1．各項費用的報銷必須由經辦人填寫報銷憑證，經部門負責人、財務總監審核，總經理審批后方可報銷。

2．單項費用不允許拆零報銷。有多個經辦人的可由部門主管安排人員統一匯總報銷。

3、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款申請單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得涂抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不可以再借款。

4、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門經理簽字，部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當后方可簽字審批。

5、借款人將部門經理簽字后的借據交由財務總監簽字審批，總經理簽字后財務部可以支付該借款。

6、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據后，方可付款。如有一項簽批手續不全，出納員不予支付。

7.借款人需保證在借款之日起一定時間內報賬還款(出差人員則在回公司后三天內結清，對于異地出差人員補充借款應填寫借款單，并以傳真的方式發回公司，但必須注明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費用報銷單據連同借款單一并郵回公司，否則不予報銷并承擔經濟責任。結算方式：以現金歸還或報銷單抵扣。

（二）、費用報銷流程

1.為了合理控制費用支出,辦公用品由公司辦公室統一管理，集中購置,并指定專人負責。報銷流程。購置申請: 公司辦公室每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單報批。因工作需要臨時購買物品，需先填寫采購申請單，經財務總監、總經理審核同意后方可采購。

2.購買物品后需先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務會計審核、財務總監審批，并由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。3.報銷人將原始票據（正規發票）粘貼規整后，填制費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、后附單據數量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得涂抹。4.填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。

5.部門經理審核簽字后，報銷人將報銷單交由財務總監簽核。財務總監簽核應本著以下原則：

(1)、審核單據粘貼是否規范，字跡有無涂抹；

(2)、審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據金額相符；(3)、審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報；（參照費用報銷標準）

(4)、審核簽批手續是否齊全。

若以上三條有一項不符合規定，財務總監有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。

6.報銷人將財務總監審簽過的報銷單報至總經理處簽批，總經理簽批后視為同意財務部付款。

7.出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時出納員在報銷單上加蓋“現金付訖”章。如有一項手續不全，出納員不予支付。

四、各項費用的報銷標準

（一）、差旅費報銷標準

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返公司時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.住宿標準：董事長每天住宿標準為 元，總經理每天住宿標準為 元，監事會主席每天住宿標準為 元，財務總監每天住宿標準為 元，公司部們經理每天住宿標準為 元，公司部門主管每天住宿標準為 元，公司員工每天住宿標準為 元。

4.出差伙食標準：董事長出差每日伙食標準為 元，總經理出差每日伙食標準為 元，監事會主席出差每日伙食標準 元，財務總監出差每日伙食標準為 元，公司部們經理出差每日伙食標準為 元，公司部門主管出差每日伙食標準為 元，公司員工每天出差每日伙食標準為 元.5．出差交通費用標準：股東會成員享受飛機或火車軟臥標準，公司中層享受硬臥以下標準，公司部門主管及員工享受硬座或大巴標準。6.下級隨上級領導出差，各項標準按上級領導執行。

7.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（二）、電話費報銷標準

1.通訊費：具體標準一般員工每月 元,部門經理 元,高層領導由總經理核批.2.凡報銷通訊費者手機24小時處于開機狀態。當月累計三次手機無法接通時，將取消本月通訊補貼。

（三）、交通費報銷費用標準

1．公司管理人員因公需要用車可申請公司辦公室派車，在無車可派的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。

2．市內交通標準：員工公交車費用按實報銷，營銷部門員工在特殊情況需要打的，應請示本部門領導同意后執行。交通費標準原則上采用額度內據實報銷形式。

（四）、招待費、培訓費、資料費等費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，確因業務需要小額支出(500元以下)由部門經理控制使用,大額招待費(500元以上)應事前報公司總經理同意。一萬元以下由總經理直接審批,一萬元以上由總經理報股東會研究同意后,總經理審批.2.培訓費費用由公司辦公室統一管理，各部門培訓需求應及時報送。辦公室根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證業務開展需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到辦公室有關管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

（五）、車輛維修費及汽油費管理

1.公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

2.車輛的易損用品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付.需用時應辦理領用手續,并由辦公室建帳予以核銷使用。

3.公司汽油票（卡）由辦公室統一保管并設立臺帳登記使用。成本管理制度

為做好公司的成本管理工作，降低成本消耗，保證成本計算正確無誤，特制定如下成本管理規定：

一、成本核算必須在嚴格執行成本開支范圍的前提下劃清下列界限：

1、劃清不同性質支出的界限。成本支出分開發成本、主營業務成本、營業費用、管理費用、財務費用。

2、分清業務類別之間的成本界限。公司對各項業務實際發生的成本，單獨核算考核。

二、成本核算的資料必須完整，內容必須真實。

三、成本核算要求

1,公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署.2,公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定.3,工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,進行市場詢價

工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料.4,財務部主要負責工程成本的總體控制工作.⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5,工程中間結算程序

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽。

⑵ 財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司總經理審批.6,工程決算程序

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;⑵ 財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司總經理批準;⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程負責人牽頭,由工程部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣

工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算.利潤管理制度

公司的經營利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加+其他業務利潤－營業費用－管理費用－財務費用+營業外收入-營業外支出。本制度為試行本，從2015年1月1日起執行。

第三篇：公司財務管理制度最新范本

公司財務管理制度

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款；

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核；

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；

21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算；

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議；

23、完成領導布置的其他工作。

財 務 基 礎 工 作 規 范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：(1)外部取得的原始發票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。本規定自發布之日起生效。

第四篇：公司財務管理制度

公司財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 應付帳款管理

應付帳款及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。

（一）計劃與請購

采購業務從計劃開始，包括需求計劃和采購計劃。需求部門一般根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資后，統籌安排采購計劃，并按規定的權限和程序審批后執行。

請購是指企業生產經營部門根據采購計劃和實際需要，提出具體采購申請，避免.需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導致采購物資過量或短缺，影響企業正常生產經營。

（二）選擇供應商

選擇供應商，也就是確定采購渠道。可以一次性選擇，也可以建立長期供貨渠道。

（三）訂立采購合同

采購合同是指企業根據采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協議，該協議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規定。

（四）驗收

驗收是指企業對采購物資和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關規定或產品質量要求，避免造成賬實不符、采購物資損失。

對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜

（五）付款

付款是指企業在對采購計劃、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同規定及時向供應商辦理支付款項的過程。

（六）凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第四章 流動資產管理

第十七條

貨幣資金管理

貨幣資金業務是企業最常見、最基本的業務，也是風險最高、最容易出現問題的環節，任何一個企業必須建立貨幣資金管理制度。

（一）資金收付業務基本流程 1．資金收付需要以業務發生為基礎

資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起。２．授權部門審批

資金支付涉及企業經濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業務的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。

３．財務部門復核

財務部門收到經過企業授權部門審批簽字的相關憑證或證明后，應再次復核業務的真實性，金額的準確性，以及相關票據的齊備性，相關手續的合法性和完整性，并簽字認可。

４．收取資金或支付資金

收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據相關憑證支付資金。

（二）現金收款流程

1．業務部門填制內部現金收款單；

2．會計部門根據審核無誤的內部現金收款單填制對外收款收據或發票； 3．會計部門根據審核無誤的收款收據或發票填制收款記賬憑證；

4．現金出納員根據審核無誤的收款記賬憑證收取現金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據或發票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現金收訖”章。

（三）現金付款流程

1．業務部門（人員）填制現金支出審批單并提交收據或發票； 2．會計部門根據審核無誤的現金支出審批單和收據、發票填制現金付款記賬憑證；

3．現金出納員根據審核無誤的現金付款憑證及所附的現金支出審批單、收據或發票等原始憑證向業務人員支付現金，由領款人在現金付款憑證上簽字。

4．嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

（四）現金對帳流程 １．提取現金以備用； ２．收取現金或支付現金；

３．將收取的現金和未使用完的現金送交銀行出納員； ４．登記庫存現金日記賬； ５．盤點庫存現金； ６．與會計對賬；

７．制現金日報、現金周報、現金旬報、現金月報等。

（五）銀行對帳工作流程 １．提取現金以交銀行出納；

２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；

３．將現金出納員將來的收取的現金和未使用完的現金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；

５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調節表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；

６．與會計對賬；

（六）現金的使用、保管與盤點制度

加強現金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，并定期和不定期地進行現金盤點，確保賬實相符。

（七）銀行存款定期核對制度

安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調節表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。

（八）印鑒保管和使用制度

加強銀行預留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續，嚴禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

（九）票據保管和使用制度

加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據遺失和被盜用。

（十）文件記錄管理制度

對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應做好保管工作。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。

第十八條 應收帳款的管理

1．結合公司銷售政策，選擇恰當的結算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價是指商品價格的確定、調整及相應審批。

3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權利和義務，以此作為開展銷售活動的基本依據。4．發貨是根據銷售合同的約定向客戶提供商品的環節。5．收款指企業經授權發貨后向客戶收取貨款的結算環節。收取的現金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由財會部門加強監控。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

6．加強賒銷管理

（1）需要賒銷的商品，應由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經具有相應權限的人員審批；（2）賒銷商品一般應取得客戶的書面確認，必要時，要求客戶辦理資產抵押、擔保等收款保證手續；（3）應完善應收款項管理制度，落實責任、嚴格考核、實行獎懲；

（4）銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存。

（5）銷售部門應定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收。

（6）對于可能成為壞賬的應收賬款，按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發生的壞賬，在履行規定的審批程序后作出會計處理。核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外資金。

第十九條 存貨管理

生產部門領用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產加工、設備維護，必須開出的領用單。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物的數量，是否與相關記錄相符、賬實相符；關注實物的質量，是否有明顯的損壞。存貨因變質、毀損等進行的報廢處置。

第二十條 合同規范

訂立銷售合同前，應當指定專門人員與客戶進行業務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況，明確銷售定價、結算方式、權利與義務條款等相關內容。銷售合同草案經審批同意后，應授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據合同內容，在采購生產中進行安排，以保證合同的執行。記錄每個銷售合同對應的銷售訂單、發貨情況、銷售發票開具、應收賬款收款、銷售退回等情況。

第五章 固定資產管理

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10 10%

3、運輸工具 10 10%

4、計算機設備 5 10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為012、機器設備 代碼為023、運輸工具 代碼為034、計算機設備 代碼為045、辦公家具 代碼為05

如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

固定資產管理規定 第一章

總則

第一條

目的

為了加強對固定資產的管理，保證其合理使用，保護其完整，發揮固定資產的最大效能, 降低經營管理費用，盤活閑置的固定資產，特制定本規定。第二條

定義

本規定所稱固定資產是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經營用有形資產，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備和其他設備五大類。第三條

審批權限

所有固定資產的調撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領導統一審批。第四條

計價方法

固定資產按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條

折舊管理

1、折舊方法：

固定資產折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊的公司固定資產的分類、使用年限、折舊率及預計凈殘值率：

資產類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預計凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機器設

備

9.6%

0.8%

4%

運輸設備

19.2%

1.6%

4% 電子設備

19.2%

1.6%

4% 其他設備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊的公司固定資產的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務會計制度執行。

第二章 日常管理

第六條

管理形式

固定資產實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務部管理固定資產明細分類帳，行政部管理固定資產電腦卡片，并共享固定資產管理系統資料庫；使用部門管理實物。第七條 各部管理職責

1、財務部職責：

負責對固定資產價值的確認、核算、付款的審核及對實物日常管理的監督和固定資產盤點的組織工作。

2、行政部職責：

負責固定資產的申購（不包括電子設備和店鋪開業前的固定資產），對固定資產實物管理的監督，包括固定資產卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產的使用狀況、固定資產報廢的確認及固定資產盤點工作，并不定期對固定資產進行抽查，確保實物的安全及正常使用。

3、信息部職責：

負責電子設備的購買、維修、調配、報損和日常管理。

4、企業發展部職責：

負責各店鋪開業前固定資產的申購，并在開業后將實物轉交給行政部管理。

5、使用部門職責：

負責對其使用固定資產的實物保管及日常維護與保養。第八條

閑置資產管理

建立起公司內部閑置資產信息網，行政部將閑置的固定資產的信息掛在網上，總部行政部參考網上信息來確定固定資產的購置方式，以便公司的閑置資產得到有效的利用。第九條 增減報告

財務部應于次月15日前編制“固定資產增減表”（見附表1，一式兩聯，一聯財務，一聯行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現的差異及時查明原因。第十條 盤點

為確保公司資產的完整性，公司每年至少組織一次固定資產的全面盤點。由財務部牽頭，行政部和財務部成立盤點小組，組織盤點準備工作。盤點出現盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內出具固定資產盤點報告，并報總部公司領導審批。

第三章

固定資產購置

第十一條

預算控制

公司各部門每年末根據公司發展規劃和部門工作需要，采用科學的方法對本部門下各類固定資產需用量分季度進行預測（不包括下新開門店購置的固定資產），填制下“固定資產需求預算表”（見附表2，一式一聯），于9月30日前報當地公司行政部。行政部將各部門需求匯總審核后交財務部、總經理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。總部行政部匯總，經財務管理本部審核后報總部公司領導審批。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級公司行政部及財務部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產申購的依據。第十二條

申購

1、申購要求：

新設門店的設備申購要求：新設門店的設備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領導審批。

日常設備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內一般不允許重復申購同一品種。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經同意后，按申購程序辦理。

固定資產申購應區分預算內申購和預算外申購。對預算內申購，按正常的申購程序辦理。對預算外申購，必須在申購前就所要申購的資產以專門的報告形式報總部公司領導審批，報告中必須詳細列明所要申購資產的規格型號、數量、金額、用途及使用部門；經總部公司領導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產申購程序：

使用部門

二級公司企業發展部/信息部

二級公司財務部

二級公司總經理

總部企業發展本部/信息管理本部

總部財務管理本部

總部公司領導

①對于新開門店的固定資產購置，當地公司的企業發展部和信息部（企業發展部為主要負責，如未設立企業發展部由行政部代替其職責，信息部配合完成電子設備的審核）應于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內通知各相關部門提出固定資產申購計劃，各部門于接到通知后根據實際需求一周內向企業發展部或行政部報申購計劃；

二級公司企業發展部和信息部根據各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產需求表”（見附表3，一式一聯）報二級公司財務部和總經理審核；

二級公司財務部和總經理在一周的時間內審核完畢后，將“新開門店固定資產需求表”報企業發展本部；

企業發展本部、信息管理本部會同財務管理本部（成立聯合評估小組）審核完畢后由企業發展本部報總部公司領導審批。（2）日常固定資產的申購程序：

使用部門

二級公司行政部

二級公司財務部

二級公司總經理

總部行政部

總部財務管理本部

總部公司領導

①各部門根據本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。

②二級公司行政部根據各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯），報二級公司財務部和總經理審核。

③二級公司財務部和總經理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務管理本部審核，財務管理本部審核后報總部公司領導審批。

備注：電子設備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經理審批。二級公司總經理審批完畢后，二級公司行政部/企業發展部將經審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業發展本部。總部行政部/企業發展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后，總部行政部/企業發展本部將經審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據此予以購置固定資產。從二級公司上傳申購單到總部將經審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應進行實地考察，對其種類和數量進行審核。

2、嚴格按照經公司領導審批的預算進行審核，對于預算外固定資產的購置，必須具有經總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。第十四條

購置

1、購置的原則

固定資產的購置，應充分體現規模優勢進行統一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關部門進行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數量時應確立購置方式，購置方式分統一采購、自行采購、調撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應首先通過公司內部固定資產信息網查找可供調配的閑置固定資產，在同一區域有同類型閑置固定資產的應采取調撥方式，否則應采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應優先考慮從本公司內部采購。采取外部采購時，應在充分考慮節約費用及可操作性的前提下采取統一采購或二級公司自行采購。

3、供應商的評估

（1）公開投標：對每類固定資產每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應采取公開投標方式確定合作的供應商，公開投標的時間為半年一次，對供應商的評估方式為：經辦部門應選取三家以上合適的供應商采取公開投標的方式進行采購，供應商投標后，由聯合評估小組（成立聯合評估小組，聯合評估小組由財務、企業發展、信息、行政人員各一名組成，聯合評估小組直接對公司領導負責）對各家商品的質量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領導確定一家供應商。

（2）直接采購：對每類固定資產采購金額在10萬元以下的，經辦部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量和價格，進行綜合評價，并將評價結果報聯合評估小組審核。聯合評估小組進行審核時，應按照所需資產的質量、規格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經辦部門的提供的價格，經辦部門應對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經辦部門的采購業績納入考核中。經聯合評估小組審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產購置。采購時，原則上要求供應商在規定的時間內將物品送到指定地點。第十五條

驗收

1、驗收要求：

負責驗收的部門，驗收時應根據已審批的申購單、調撥單逐一清點數量及抽查其質量，對質量不合格的物品應拒收。

2、單據填制：

自行采購由經辦部門與行政部負責驗收，統一采購由實物接收公司的行政部負責驗收，對驗收合格的物品行政部應于驗收時填制“固定資產驗收單”（見附表5，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯供應商），同時以使用部門為單位編制“固定資產簽收明細表”（見附表6，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯使用部門），并為每個使用部門復制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產，使用部門應出具固定資產安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。對于專業性較強的固定資產，經辦部門與行政部應邀請相關專業技術人員協助驗收。

4、標簽的粘貼：

行政部門按下文規定的編號要求統一編制固定資產標簽（見附表7），發放給各使用部門，并監督其自驗收簽字之日起一周內粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應。第十六條

付款

1、付款審核：

財務部對購入的固定資產數量、單價等方面進行審核，對于實際購入數量大于申購數量的，財務部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經辦人承擔。

2、付款方式：

（1）統一采購的固定資產由統一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”后，將財務聯傳統一采購的經辦部門，經辦部門憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務審核，報經辦部門所在公司的公司領導審批后付款。經辦部門所在公司財務部對所付的固定資產款掛往來帳。

（2）自行采購的固定資產由采購地公司自行付款，經辦部門憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務部審核，報采購地公司總經理審批后付款。第十七條

入賬手續

固定資產憑供應商發票、“固定資產驗收單”和“固定資產簽收明細表”入賬。關于發票的索取，電子設備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產由企業發展部辦理，其他固定資產由行政部辦理。

行政部應在購買當月根據“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”錄入固定資產電腦卡片，辦理固定資產入帳手續，以便跟蹤固定資產的實物管理，確保財務核算的準確性和及時性。信息部和企業發展部應積極配合行政部固定資產電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產調撥

第十八條

調撥方式

1、公司內部調撥：

由調入使用部門提出申請，經當地公司行政部和財務部審核后報當地公司總經理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產內部調撥單”（見附表8，固定資產內部調撥單一式兩聯，財務一聯，行政部一聯），經行政部、財務部審核后，調入部門憑審核后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，行政部應于當月將調撥單傳給財務部。財務部憑固定資產調撥單做相應的帳務處理，行政部憑固定資產調撥單修改固定資產電腦卡片。

2、公司之間調撥：

由調入地公司提出申請，填制“固定資產公司間調撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯），經總部行政部和財務部審核后報總部公司領導審批。審批完畢后，調出地行政部打印“固定資產公司間調撥單”（見附表10，固定資產公司間調撥單一式四聯，調出地財務、行政部，調入地財務、行政部各一聯），經總部行政部和財務管理本部審核后，調入地憑審批后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，雙方行政部憑固定資產公司間調撥單修改或 錄入固定資產電腦卡片，并于當月將調撥單傳給各自財務部，雙方財務部據以做相應的帳務處理。

第五章

固定資產使用

第十九條 保管責任人

固定資產申購部門自簽收固定資產之日起成為固定資產使用部門，固定資產使用人即為實物保管人。固定資產使用部門應指定專人保管本部門的固定資產實物。第二十條 使用要求

1、固定資產使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產的潔凈與完整。

2、未經固定資產實物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產出現故障，使用部門應及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發現本部門的固定資產連續三個月未使用，且預計將來亦不會再使用的固定資產，應知會行政部門及時掛上公司內部資產信息網。

第六章 固定資產改良

第二十一條

改良條件

1、可延長固定資產使用年限達2年以上；

2、能為公司帶來的未來經濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。第二十二條

改良程序

1、固定資產改良由使用部門提出固定資產改良申請；

2、由行政部、財務部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領導審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產原值及折舊年限應重新確定，改良后的固定資產原值為原固定資產賬面凈值減去改良過程中發生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預計可使用年限確定。

第七章

固定資產保險及理賠

第二十三條

投保范圍

單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產，如運輸設備。第二十四條

投保

財務部提出投保申請，經公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續。第二十五條

理賠

若固定資產發生有關保險合同約定的索賠事項，使用部門應在第一時間內知會財務部通知保險公司認定理賠。對符合經濟原則的固定資產應及時修理，并索取修理發票傳財務部。財務部按索賠事項編號列示明細，在一個月內統一索賠。

第八章 固定資產租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，出租固定資產公司的行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產出租業務。對于經營租賃方式出租的固定資產，應視同自有固定資產管理；以融資租賃方式租出的固定資產，應視同固定資產轉讓處理。對于出租的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產辦理出租由行政部辦理。第二十七條

租入

由租入固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，租入固定資產公司行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產租賃業務。對于經營租賃方式租入的固定資產，不得列為公司的固定資產，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產應視同自有固定資產管理。對于租入的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產租入由行政部辦理。

第九章 固定資產處置

第二十八條

固定資產的轉讓

轉讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉讓意向，會同財務部對轉讓的固定資產采用適當的評估方法進行初步估價，提出固定資產轉讓申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批。總部公司領導審批后，轉讓公司行政部（或信息部）根據審批結果轉讓固定資產。轉讓公司財務部根據審批結果做相應賬務處理。第二十九條

固定資產的報廢

1、報廢條件：

①長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產； ②由于技術進步等原因，不可使用的固定資產；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產； ④雖然固定資產尚可使用，但使用該固定資產違背成本效益原則； ⑤其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。

2、報廢審批程序：

使用部門

二級公司行政部/信息部

二級公司財務

二級公司總經理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財務管理本部

總部公司領導

備注：電子設備由信息部審核，其他設備由行政部審核。

3、報廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產報廢申請單”（見附表11，固定資產報廢申請單一式三聯，一聯使用部門，一聯財務部，一聯行政部），報總部公司領導審批后，到當地行政部和財務部辦理相關固定資產報廢手續。

②對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產，應查明原因，書面報總部公司領導審批后，到當地行政部和財務部辦理相關固定資產報損手續。

③報廢的固定資產應及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務部對報廢資產的價值進行相應的評估，由二級公司行政部根據評估結果對報廢資產進行變賣，批準報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。

第十章

固定資產編號

第三十條

編號原則

對所有的固定資產進行統一編號，各公司的固定資產的編號不允許相同。第三十一條

編號方法

所有固定資產編號是由“兩位地區號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產類別號+四位序列號”的組成。

兩位地區號：只能用阿拉伯數字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯數字作為代號，如0代表地區總部、1代表萬佳模式店、2代表標準超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號：對于地區總部，該四位數用阿拉伯數字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數的前兩位用阿拉伯數來代表門店，后兩位用阿拉伯數字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產存放在華強店營業管理部，0102代表該固定資產存放在華強店駐店財務；對于標準超市和便利店，該四位數用阿拉伯數來代表門店；

一位資產類別號：只能用阿拉伯數字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設備、3代表電子設備、4代表機械設備、5代表其他設備；

兩位地區號只能由總部行政部來放號，其他的由當地公司行政部自行放號。第三十二條

編號發放時間

行政部門在編制“固定資產簽收明細表”時，在編號欄內按編號規則依次發放編號。

第十一章

罰則及其他

第三十三條

對辦理固定資產購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經查出，除應承擔差價部分外，還應由財務部視情節輕重報公司領導對當事人進行罰款、降職或辭退。第三十四條

對未及時將固定資產閑置的信息掛上公司內部資產信息網而造成公司重復購置的，視重復購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關責任人給予罰款、降職等處分。第三十五條

如因個人使用不當造成固定資產損壞但可維修的，實物保管人承擔修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當造成固定資產損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條

由于保管不慎造成固定資產丟失的，除該固定資產的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準）由直接責任人和管理責任人負責賠償外，還應對固定資產的直接責任人和管理責任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條

固定資產在保質期內，如發現質量問題，行政部應立即向供應商要求退換貨或索賠。

第三十八條

固定資產在保修期內出現故障，使用部門應及時聯系行政部，由行政部門通知供應商維修。

第三十九

固定資產管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責任人經管資產明細表，相關責任人憑明細表辦理固定資產交接手續，填制“固定資產責任人變動明細表”（見附表12，固定資產責任人變動明細表一式四聯，財務一聯，行政部一聯，交接雙方各一聯）。行政部憑“固定資產責任人變動明細表”修改固定資產卡片。

第四十條

對于未按規定在一周內正確粘貼固定資產標簽的直接責任人將處以100元罰款。

第五篇：公司財務管理制度

公司財務管理制度

公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規范、指導作用。目錄

公司財務管理制度條款 第一條

會計核算基礎工作規定

借款和各項費用開支標準及審批程序 會計核算原則及科目 公司財務管理制度條款 第一條

會計核算基礎工作規定

借款和各項費用開支標準及審批程序 會計核算原則及科目 展開

編輯本段公司財務管理制度條款

依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度； 編輯本段第一條

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條

公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作 第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條

會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第十二條

資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條

經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條

加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條

公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條

應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條

固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。第二十八條

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

3．與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5．電子設備，為3年。第二十九條

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第三十一條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條

遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十三條

公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條

營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條

公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。第三十九條

公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條

公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條

公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析 第四十二條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條

總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條

會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條

財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章 附 則 第五十一條

本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條

本辦法自董事會通過之日起開始施行。編輯本段會計核算基礎工作規定 第一條

充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規定。第二條

會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。第三條

憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條

會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。第五條

記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)更換新帳時，需要結轉新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條

結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。編輯本段借款和各項費用開支標準及審批程序 第一條

為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。第三條

出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。第五條

福利費、醫藥費開支標準及審批?

(一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。第六條

其他費用開支標準及審批?

(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。第七條

加班費的規定?

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。

6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。第八條

特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。第九條

如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。第十條

本規定解釋權在公司財務部。編輯本段會計核算原則及科目

一、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

五、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

九、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十二、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

十三、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

十五、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

十九、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理二

十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十一、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。[1]