第一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》。

具有下列條件之一的中國(guó)公民，可報(bào)名參加考試：

1、高等專(zhuān)科以上學(xué)校畢業(yè)的學(xué)歷；

2、會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)（相關(guān)專(zhuān)業(yè)是指審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)。下同）中級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。

免試條件

具有會(huì)計(jì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)的人員（包括學(xué)校及科研單位中具有會(huì)計(jì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)副教授、副研究員以上職稱(chēng)者），可以申請(qǐng)免試一門(mén)專(zhuān)長(zhǎng)科目。申請(qǐng)者應(yīng)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試免試申請(qǐng)表》，并向報(bào)名所在地省級(jí)財(cái)政部門(mén)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地方考試委員會(huì)辦公室）提交高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)證書(shū)，經(jīng)地方考試委員會(huì)及有關(guān)部門(mén)審核確定并報(bào)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)全國(guó)考試委員會(huì)）核準(zhǔn)后，方可免試。考試科目

考試科目：《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》。

考試范圍：在全國(guó)考試委員會(huì)發(fā)布的2007年度《考試大綱》中確定。

考試方式：閉卷、筆試。客觀性試題采用填涂答題卡方式解答；主觀性試題采用書(shū)寫(xiě)中文簡(jiǎn)體文字

考試時(shí)間

考試通常于每年9月第二或第三個(gè)周末舉行，會(huì)計(jì)考試時(shí)間為210分鐘；審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理考試時(shí)間各為180分鐘；經(jīng)濟(jì)法、稅法考試時(shí)間各為150分鐘。

報(bào)名時(shí)間

每年注會(huì)考試一般在4月份開(kāi)始報(bào)名。

第二篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師范文

注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考條件

專(zhuān)業(yè)階段考試報(bào)名條件及免試條件：

報(bào)名條件：

符合下列條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試——專(zhuān)業(yè)階段考試：

(一)具有完全民事行為能力;

(二)具有高等專(zhuān)科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷、或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)。

免試條件

具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)的人員(包括學(xué)校及科研單位中具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)副教授、副研究員以上職稱(chēng)者)，可以申請(qǐng)免予專(zhuān)業(yè)階段考試1個(gè)專(zhuān)長(zhǎng)科目的考試。

申請(qǐng)免予考試的人員，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試——專(zhuān)業(yè)階段考試科目免試申請(qǐng)表(2010)》，并向報(bào)名所在地省級(jí)財(cái)政廳(局)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)地方考辦)提交高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)證書(shū)及復(fù)印件。地方考辦審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部考辦)審核批準(zhǔn)，方可免試。

綜合階段考試報(bào)名條件：

符合下列條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試——綜合階段考試：

(一)具有完全民事行為能力;

(二)已取得財(cái)政部考委會(huì)頒發(fā)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試——專(zhuān)業(yè)階段考試合格證書(shū)的。

第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師（本站推薦）

淺析關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)法律責(zé)任的探討

08級(jí)經(jīng)濟(jì)與管理系會(huì)計(jì)三班吳志文0840104209

注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任問(wèn)題，歷來(lái)是全國(guó)審計(jì)理論界研究的重點(diǎn)課題它不僅直接關(guān)系到注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)本身的生存和發(fā)展.而且影響著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的健康運(yùn)行。為此，各國(guó)政府大多制定了法規(guī)及專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)，能確實(shí)遵守以保護(hù)公眾的利益.從而間接地避免因犯錯(cuò)而涉及相關(guān)的法律責(zé)任。

一、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任存在的問(wèn)題

我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè).于20世紀(jì)80年代恢復(fù)雖然僅二十幾年的歷史.但針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訴訟案件正在逐步擴(kuò)展。注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任開(kāi)始引起業(yè)內(nèi)外理論和實(shí)業(yè)界人士的關(guān)注。目前我國(guó)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的規(guī)定.主要存在以下問(wèn)題:

1．相關(guān)法律規(guī)定之間存在矛盾

為了明確中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任以維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序.國(guó)家出臺(tái)的《刑法》.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》.《證券法》、《公司法》中都涉及了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任有關(guān)的規(guī)定。這一系列規(guī)定對(duì)維護(hù)市場(chǎng)運(yùn)行秩序起著重要作用。但由于外部環(huán)境的變化，立法順序的先后不同.使得這些現(xiàn)行法律中.涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的條文存在不少矛盾之處。例如.按《證券法》與《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定要求只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作程序符合有關(guān)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求.即使其工作結(jié)果與實(shí)際情況不一致注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不一定要承擔(dān)法律責(zé)任。其他法律則是按工作的實(shí)際結(jié)果與實(shí)際情況來(lái)判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否要承擔(dān)法律責(zé)任。

2.相關(guān)法律法規(guī)對(duì)民事責(zé)任規(guī)定過(guò)少

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展.民事責(zé)任必將成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的重要內(nèi)容。我國(guó)《民法通則))1986年4月12日頒布.1987年1月1日起實(shí)施。《民法通則》對(duì)于社會(huì)審計(jì)民事責(zé)任的內(nèi)容幾近空白。在2002年之前.我國(guó)沒(méi)有一起針對(duì)與上市公司審計(jì)有關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事訴訟.其民事責(zé)任為零。承擔(dān)民事責(zé)任相對(duì)較多的主要是在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中。針對(duì)投資者起訴提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的公司及事務(wù)所等責(zé)任人的情況.最高人民法院于2004年9月專(zhuān)門(mén)發(fā)布暫不受理的通知。可見(jiàn)在2002年以前投資者并不具備起訴注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律資格。

3.《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》地位過(guò)低

關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的確定依據(jù)和界定標(biāo)準(zhǔn).在西方國(guó)家.審計(jì)準(zhǔn)則是重要依據(jù)。《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》應(yīng)該是目前判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中是否有違規(guī)或過(guò)失的惟一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。另外根據(jù)國(guó)外對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的保護(hù)經(jīng)驗(yàn)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》闡述了會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任、合理保證等概念，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師有一定的保護(hù)作用。但在我國(guó)，審計(jì)準(zhǔn)則的地位在法律上沒(méi)有得到確認(rèn)。目前我國(guó)關(guān)于民事責(zé)任和刑事責(zé)任的裁定和執(zhí)行權(quán)歸屬人民法院。《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》被許多法官視為純粹的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不足以作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的辯護(hù)依據(jù)。

二、進(jìn)一步明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的應(yīng)對(duì)措施

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)性質(zhì)決定了它是一個(gè)容易遭受法律訴訟的行業(yè)。為了更有效規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為.也為了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展.應(yīng)采取以下措施:

1加強(qiáng)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的法律地位

目前，除了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》以外還有很多法律都規(guī)定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)法律責(zé)任但不同的法律之間又存在著失調(diào)性。所以，要修訂《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，并制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并適當(dāng)加強(qiáng)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的法律地位同時(shí)要細(xì)致具體具備可操作性，使《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》成為從法律角度來(lái)判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的主要依據(jù)。

2加強(qiáng)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的法律地位

會(huì)計(jì)界與法律界的分歧.直接原因是法律上缺乏明確的規(guī)定，對(duì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位也無(wú)明確的界定。目前，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法正在修訂之中通過(guò)完善立法以消除爭(zhēng)議從法律上界定獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)和地位。應(yīng)將《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》掛鉤，在責(zé)任的認(rèn)定方面可增加參照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的條款.使得審計(jì)準(zhǔn)則與法律關(guān)系密切.甚至將審計(jì)準(zhǔn)則作為法律的解釋。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則可用來(lái)判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否存在過(guò)失.是否做到合理保證.是否須承擔(dān)民事責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn).但不是惟一的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)其與注冊(cè)金計(jì)師法等法律發(fā)生沖突時(shí).應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律來(lái)判斷。

第四篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任

2.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì) 意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。被審計(jì)單位管理層就內(nèi)部控制的有效性提供書(shū)面認(rèn)定，其作用類(lèi)似于財(cái)務(wù)報(bào)表，它用于明確被審計(jì)單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。董事會(huì)的責(zé)任：建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)提供合理保證。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：

①獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)。

②獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。

內(nèi)部控制審計(jì)的總體思路：結(jié)合內(nèi)部控制制度，關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和識(shí)別企業(yè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，選擇審計(jì)項(xiàng)目及確定特定項(xiàng)目中重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，并在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上查漏補(bǔ)缺、矯枉過(guò)正。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其責(zé)任不因?yàn)槔闷髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是：1.了解與記錄內(nèi)部控制；2.初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)；3.實(shí)施控制測(cè)試；4.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。總結(jié)上述，內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?.了解基本情況；2.了解內(nèi)部控制；3.實(shí)施控制測(cè)試；4.提出審計(jì)報(bào)告。下面即以該程序?yàn)橹骶€展開(kāi)討論，其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。

企業(yè)控制環(huán)境決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的控制測(cè)試。一般來(lái)說(shuō)對(duì)于以下情況就可以不進(jìn)行測(cè)試：1）對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評(píng)價(jià)為無(wú)效；2）在了解內(nèi)部控制的過(guò)程中已知對(duì)某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循；3）雖對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。

而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測(cè)試：1）相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制；2）相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對(duì)較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制；3）控制程序相對(duì)復(fù)雜的控制。規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃，并對(duì)審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。

記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。

【參考格式：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告】

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)××公司）××年×月×日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。

此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，××公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷

在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，我們注意到××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷[描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對(duì)××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)或提供保證。本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

中國(guó)××市

××年×月×日

【參考格式：帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告】

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)××公司）××年×月×日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

[“

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”至“

五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]

六、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

我們提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注，（描述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的性質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部控制的重大影響）。本段內(nèi)容不影響已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

中國(guó)××市

××年×月×日

2.組織架構(gòu)

企業(yè)所擬定的發(fā)展戰(zhàn)略決定著組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型的變化。當(dāng)企業(yè)確定發(fā)展戰(zhàn)略之后，為了有效地實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，必須分析和確定實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略所需要的組織結(jié)構(gòu)。

3.人力資源管理制度

（1）發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)人力資源管理具有導(dǎo)向作用。發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定了組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向和目標(biāo)，人力資源管理作為具體的管理制度，應(yīng)該服從于發(fā)展戰(zhàn)略的要求。

（2）人力資源管理

對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有推進(jìn)作用

戰(zhàn)略評(píng)估是指以戰(zhàn)略的實(shí)施過(guò)程及其結(jié)果為對(duì)象，通過(guò)對(duì)影響并反映戰(zhàn)略管理質(zhì)量的各要素的總結(jié)和分析，判斷戰(zhàn)略是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的管理活動(dòng)。是一種綜合評(píng)估，屬于事后控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。

員工素質(zhì)是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的關(guān)鍵所在，員工的素質(zhì)控制是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。培訓(xùn)則是保證和提高員工職業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的重要途徑。

企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)。

企業(yè)文化是群體文化，需要企業(yè)人員對(duì)企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)哲學(xué)、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、企業(yè)宗旨、企業(yè)道德等進(jìn)行整體確認(rèn)和認(rèn)同。

1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況 資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱(chēng)。

表面看是問(wèn)題的直接反映，其核心是企業(yè)缺乏管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制現(xiàn)金流的能力。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程。

大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，規(guī)定最高限價(jià)，實(shí)行比價(jià)采購(gòu)。采購(gòu)項(xiàng)目技術(shù)含量較高的，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證。

對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門(mén)或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求量比較多的原材料、零配件等物品，使用部門(mén)可根據(jù)預(yù)算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知單等情況填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，由采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的人員共同參與請(qǐng)購(gòu)的審核，由本企業(yè)授權(quán)的采購(gòu)負(fù)責(zé)人審批。招標(biāo)不能以價(jià)格作為惟一因素。

驗(yàn)收入庫(kù)的職能必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)和會(huì)計(jì)部門(mén)的人員來(lái)承擔(dān)。

存貨所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括發(fā)出原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、核算生產(chǎn)成本、核算在產(chǎn)品、儲(chǔ)存產(chǎn)成品、發(fā)出產(chǎn)成品等，一般會(huì)涉及到生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)。

企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門(mén)和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)特別授權(quán)。對(duì)于屬于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密物品的存貨，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門(mén)內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；

（2）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；

（3）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

（4）固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；

（5）固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；

（6）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。退貨的最終核準(zhǔn)應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)決定。

工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)。

項(xiàng)目建議書(shū)的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)、投資估算、資金籌措、項(xiàng)目進(jìn)度安排、經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的估計(jì)、環(huán)境影響的初步評(píng)價(jià)等。可行性研究報(bào)告的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目概況，項(xiàng)目建設(shè)的必要性，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目外部配套建設(shè)，環(huán)境保護(hù)，勞動(dòng)保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水，總投資及資金來(lái)源，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排，招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。

可行性研究考慮的因素一般有以下三方面：市場(chǎng)分析、技術(shù)分析以及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。

第五篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師自薦書(shū)

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好！衷心的感謝您在百忙之中翻閱我的自薦書(shū)！

我是**財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)系200*屆專(zhuān)科畢業(yè)生，借此擇業(yè)之際，我懷著一顆赤誠(chéng)的心和對(duì)事業(yè)的執(zhí)著追求，真誠(chéng)的推薦自己。在大學(xué)期間，我努力學(xué)習(xí)本專(zhuān)業(yè)的課程，掌握了基本的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，并能熟練運(yùn)用用友、金碟等財(cái)務(wù)軟件,將理論與實(shí)際很好地合,于06年取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證.同時(shí)利用課余時(shí)間,我學(xué)習(xí)了計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí),掌握office辦公軟件的操作,并能靈活運(yùn)用.此外我還參加公關(guān)員的學(xué)習(xí),懂得了一些社交禮儀、協(xié)調(diào)各種人際關(guān)系等的公關(guān)知識(shí),并拿到相關(guān)的資格證書(shū).在大學(xué)里，豐富多彩的文體生活和濃厚的學(xué)習(xí)氣氛，使我得到多方面不同程度的鍛煉和考驗(yàn)；在擔(dān)任班干期間，我以強(qiáng)烈的責(zé)任感和工作熱情，以及良好的人際關(guān)系，努力的做好本職工作；在生活中，我愛(ài)好廣泛，利用課余時(shí)間拓展自己的知識(shí)面；學(xué)習(xí)中，我勇于探索創(chuàng)新，能很快的掌握新知識(shí)、新技能。

“器必試而先知其利鈍，馬必騎而后知其良駑。”我深信只要您們給我一片土壤，我將用我的全部去耕耘，您不僅能看到我的成功并將收獲整個(gè)果實(shí)。

我衷心希望您們能接納我，我將與您們同呼吸、共命運(yùn)、同發(fā)展、共進(jìn)步，為貴公司的發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的力量！最后祝愿貴單位事業(yè)蒸蒸日上！

此致

敬禮!

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200*年*月*日