第一篇:資產信托合同
委托方:姓名,年齡,國籍,?。ň樱┧亍痢?/p>
受托方:姓名,年齡,國籍,?。ň樱┧亍痢?/p>
鑒于委托方有意將資產用于在中國境內進行投資,受托方愿意對委托方的信托資產以自己名義進行管理,同時,雙方亦對信托資產的保值增值抱有足夠信心,故根據《中華人民共和國合同法》,簽訂本合同。
第一章 總則
第一條 委托人得以自己擁有完全所有權的資產托付受托人進行投資、管理。
第二條 受托人得以自己的名義對信托資產進行投資、管理,并不得將自己的財產或受托的除委托人外的資產相混同。
第三條 受托人得以自己的名義將信托資產投入擬設立的投資管理公司,并以該公司股東的名義進行管理。
第四條 受托人不得以該信托資產的任何法律形態對他人設置任何形式的擔保。
第五條 信托資產的任何法律形態均不構成受托人的遺產。受托人的繼承人不享有該信托財產的繼承權。
第六條 受托人不得以信托資產用于償還自己或他人的債務。
第七條 委托人與受托人均認可本合同記載的信托資產,其受益人為委托人或委托人的合法繼承人。
第八條 委托人在本合同生效后,有權指定信托財產的其他受益人。委托人一旦指定其他受益人,非經受益人同意,不得再行變更受益人或終止委托,也不得處分受益人的權利。
第九條 委托人與受托人、受益人之間的信托關系不因委托人或受托人死亡、破產或喪失行為能力而消滅。
當委托人為受益人時,若受托人死亡、破產或喪失行為能力,則信托關系終止。
第二章 信托資產
第十條 本合同所指信托資產當前為元現金以及受托人接受委托后將該資金投入投資發展公司后形成的任何法律形態的資產。可以是現金、股權、股息的任何形式或混合形式。
第十一條 受托人破產時,信托資產不屬于其破產財產,受托人死亡時,亦不屬于其遺產。
第十二條 受托人的任何債權人均不得對信托資產強制執行。但基于處理信托事務所發生的權利,不在此限。
第十三條 信托資產的管理方法,得經委托人、受托人及受益人之同意變更。
第十四條 信托資產之管理方法因情事變更致不符合受益人之利益時,委托人、受益人或受托人得申請法院變更之。
第三章 信托權利
第十五條 受益人因信托之成立而享有信托利益,受益人可放棄其享有信托利益之權利。
第四章 信托資產管理方法
第十六條 本合同所載的信托資產,由受托人將法律形態的現金全部投入投資管理有限公司,受托人成為該公司的股東。
第十七條 受托人成為該公司股東后,應推舉或委托委托人作為股東代表以受托人名義行使股東權利直至該公司終止或受托人喪失民事行為能力。
第十八條 受托人應推舉委托人出任公司董事參予公司的管理。
第五章 信托報酬
第十九條 受托人之信托行為得享有報酬,計算標準為信托資產投入投資發展有限公司后所獲紅利的%。
第六章 信托之監督
第二十條 信托資產的監督機關為擬設立的投資發展有限公司。該公司成立后,凡受托人、委托人、受益人或利害關系人為信托事務申請公司核查,公司應選派必要人員進行檢查,并就信托資產的狀況出具證明。
第七章 信托的終止
第二十一條 凡投資發展有限公司因合并分立、解散等事由出現,信托關系即行終止。
第二十二條 信托關系終止時,信托資產的歸屬按下列順序處理:
1.享有全部信托利益的受益人;
2.委托人或其繼承人。
第二十三條 信托關系終止時,受托人應就信托事務之處理作成結算書及報告書,并取得受益人、信托監察人或其他歸屬權利人之認可。
第八章 合同的生效及其它
第二十四條 本合同在委托人將信托資產交付受托人后生效。
第二十五條 受托人將信托資產投入投資發展有限公司而取得的股權證明構成本合同的附件,而任何與此股權有關的公司文件均系信托行為的必不可少的書面證明。
第二十六條 本合同一式四份,委托人一份,受托人一份,受益人一份,信托監督人一份,均具有同等法律效力。
第二十七條 凡因本合同所生糾紛,均由合同履行地即投資發展有限公司住所地人民法院管轄。
第二十八條 本合同未盡事宜,委托人、受托人、受益人協商一致可以增加。
委托人:受托人:受益人:
年月日
第二篇:資產信托合同
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資產信托合同
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受托方:姓名,年齡,國籍,?。ň樱┧亍痢?/p>
鑒于委托方有意將資產用于在中國境內進行投資,受托方愿意對委托方的信托資產以自己名義進行管理,同時,雙方亦對信托資產的保值增值抱有足夠信心,故根據《中華人民共和國合同法》,簽訂本合同。
第一章 總則
第一條 委托人得以自己擁有完全所有權的資產托付受托人進行投資、管理。
第二條 受托人得以自己的名義對信托資產進行投資、管理,并不得將自己的財產或受托的除委托人外的資產相混同。
第三條 受托人得以自己的名義將信托資產投入擬設立的投資管理公司,并以該公司股東的名義進行管理。
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第四條 受托人不得以該信托資產的任何法律形態對他人設置任何形式的擔保。
第五條 信托資產的任何法律形態均不構成受托人的遺產。受托人的繼承人不享有該信托財產的繼承權。
第六條 受托人不得以信托資產用于償還自己或他人的債務。
第七條 委托人與受托人均認可本合同記載的信托資產,其受益人為委托人或委托人的合法繼承人。
第八條 委托人在本合同生效后,有權指定信托財產的其他受益人。委托人一旦指定其他受益人,非經受益人同意,不得再行變更受益人或終止委托,也不得處分受益人的權利。
第九條 委托人與受托人、受益人之間的信托關系不因委托人或受托人死亡、破產或喪失行為能力而消滅。
當委托人為受益人時,若受托人死亡、破產或喪失行為能力,則信托關系終止。
第二章 信托資產
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第十條 本合同所指信托資產當前為元現金以及受托人接受委托后將該資金投入投資發展公司后形成的任何法律形態的資產??梢允乾F金、股權、股息的任何形式或混合形式。
第十一條 受托人破產時,信托資產不屬于其破產財產,受托人死亡時,亦不屬于其遺產。
第十二條 受托人的任何債權人均不得對信托資產強制執行。但基于處理信托事務所發生的權利,不在此限。
第十三條 信托資產的管理方法,得經委托人、受托人及受益人之同意變更。
第十四條 信托資產之管理方法因情事變更致不符合受益人之利益時,委托人、受益人或受托人得申請法院變更之。
第三章 信托權利
第十五條 受益人因信托之成立而享有信托利益,受益人可放棄其享有信托利益之權利。
第四章 信托資產管理方法
第十六條 本合同所載的信托資產,由受托人將法律形態的現金
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全部投入投資管理有限公司,受托人成為該公司的股東。
第十七條 受托人成為該公司股東后,應推舉或委托委托人作為股東代表以受托人名義行使股東權利直至該公司終止或受托人喪失民事行為能力。
第十八條 受托人應推舉委托人出任公司董事參予公司的管理。
第五章 信托報酬
第十九條 受托人之信托行為得享有報酬,計算標準為信托資產投入投資發展有限公司后所獲紅利的%。
第六章 信托之監督
第二十條 信托資產的監督機關為擬設立的投資發展有限公司。該公司成立后,凡受托人、委托人、受益人或利害關系人為信托事務申請公司核查,公司應選派必要人員進行檢查,并就信托資產的狀況出具證明。
第七章 信托的終止
第二十一條 凡投資發展有限公司因合并分立、解散等事由出現,信托關系即行終止。
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第二十二條 信托關系終止時,信托資產的歸屬按下列順序處理:
1.享有全部信托利益的受益人;
2.委托人或其繼承人。
第二十三條 信托關系終止時,受托人應就信托事務之處理作成結算書及報告書,并取得受益人、信托監察人或其他歸屬權利人之認可。
第八章 合同的生效及其它
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第二十五條 受托人將信托資產投入投資發展有限公司而取得的股權證明構成本合同的附件,而任何與此股權有關的公司文件均系信托行為的必不可少的書面證明。
第二十六條 本合同一式四份,委托人一份,受托人一份,受益人一份,信托監督人一份,均具有同等法律效力。
第二十七條 凡因本合同所生糾紛,均由合同履行地即投資發展有限公司住所地人民法院管轄。
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第二十八條 本合同未盡事宜,委托人、受托人、受益人協商一致可以增加。
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受托人:
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第三篇:信托資產管理合同
資產管理合同
合同編號:【】
甲方:[*]有限責任公司(代表“[*]號集合資金信托計劃”)法定代表人:
地址:
乙方: 法定代表人:
地址:
鑒于:
1.根據《[*]號集合資金信托計劃信托合同》(以下簡稱“信托合同”)的規定,信托項下的投資者將其持有的信托資金委托給甲方進行管理。
2.信托合同指定的資金用途:甲方以全部信托計劃資金用于向湖州愛家皇家花園項目進行增資、提供信托貸款和相關方同意的其它合理用途。
根據《中華人民共和國合同法》等有關法律、法規的規定,甲方根據信托合同的約定委托乙方為[*]號集合資金信托計劃(以下簡稱“信托計劃”)提供資產管理服務,乙方同意為甲方提供相關服務。甲乙雙方在“平等自愿、誠實守信、互惠互利、長期合作”的原則基礎上,經友好協商,達成以下協議。
一、資產管理服務的內容、方式和費用
(一)服務內容
乙方根據甲方的委托,為甲方設立的信托計劃提供資產管理服務。服務內容包括投資管理、負債管理、風險管理,具體包括但不限于: 1.為信托計劃投資到湖州愛家房地產有限公司的資金按照信托合同約定的運用方式而執行投資管理工作。2.為信托投資后續資產管理提供的服務。
3.按照信托合同約定的風險保障措施執行相應的風險管理工作。4.針對甲方的特殊要求和信托資產的具體情況,設定特定投資目標,編制并向甲方報送受托財產的投資報告,對報告期內受托財產的投資運作等情況做出說明。
(二)服務期間
乙方為甲方提供資產管理服務的期間為信托合同項下的信托計劃存續期間,自信托成立日起計算。
(三)服務方式
1.乙方向甲方提供專項資產管理服務。2.項目服務形式
乙方在法律框架和內部管理要求范圍內,為甲方配備專門的項目服務小組,提供相關信息和具體方案,協助聯系相關各方。(四)服務費用及支付方式
甲方向乙方支付資產管理服務費由信托項下信托財產承擔,如屆時信托財產中的現金部分不足以承擔的,甲方不負有以固有財產承擔資產管理服務費用的義務。資產管理費的年費率【0.5】%。
在信托計劃存續期內,資產管理費以信托本金余額為基數于信托利益核算日計提并在信托利益分配日收取。就每一信托利益核算日而言,每次計提的資產管理費計算如下:
信托計劃的資產管理費=該信托利益核算日信托計劃的信托本金余額×【0.5】%×該核算期的實際天數÷365。
甲方應將資產管理費于每次信托利益分配日支付至如下乙方指定帳戶: 戶
名:
開戶行:
帳
號:
在甲方付款后五個工作日內,乙方需向甲方出具合法的正規發票。
二、雙方的權利和義務
(一)甲方的權利和義務
1.向乙方提供資產管理服務所需的全部資料和相關信息等,并確保信息資料的真實、準確、完整。
2.按雙方約定及時審核認可乙方為資產管理服務制定的工作計劃,確認乙方的階段性工作進度。
3.按本合同規定向乙方及時支付資產管理服務費用及其他相關費用。
4.甲方應配合乙方履行賬戶管理職責。
5.甲方應承擔保密義務,未經乙方書面授權許可,不得向第三方提供(披露)乙方提交給甲方的材料與文件,但按照國家法律、法規、監管部門、信托文件的規定需要披露的除外。
6.視情況需要,甲方可單方決定自行行使對信托計劃的管理等的權利。
(二)乙方的權利和義務
1.獲取與委托業務有關的企業、項目基本資料和相關信息。2.按本合同規定收取資產管理服務費用和其他相關費用。3.乙方應承擔保密義務,未經甲方許可,乙方不得向第三方提供(披露)甲方提交乙方使用的材料與文件,但國家法律、法規另有規定,監管機構、乙方上市所在地交易所另有要求及乙方為審計需要向審計機構提供甲方的資料除外。
4.自本合同生效之日起,以誠實信用、勤勉盡責的原則管理受托財產; 5.配備足夠的具有專業能力的人員進行投資分析、決策,以專業化的經營方式管理受托財產;
6.除法律法規、本合同及其他有關規定外,不得為乙方及任何第三人謀取利益,未經甲方同意不得委托第三人管理運作受托財產; 7.依據法律法規及本合同接受甲方的監督;
8.保存受托財產管理業務活動的全部會計資料,并妥善保存有關的合同、協議、交易記錄及其他相關資料;
9.公平對待所管理的不同財產,不得從事任何有損受托財產及其他當事人利益的活動。
三、免責條款
(一)考慮到資產管理服務的特殊性,乙方不能也不應保證所提供全部信息、建議的完整性與準確性。乙方對于甲方由于使用乙方所提供信息、建議而可能遭受的損失不承擔責任,但乙方有故意或重大過失的除外。
(二)因甲方系按信托委托人指定聘請乙方提供資產管理服務,乙方履行本協議項下的資產管理服務而產生的后果和責任均由信托承擔,甲方不對乙方的資產管理行為承擔責任。
四、反商業賄賂條款
(一)甲乙雙方都清楚并愿意嚴格遵守中華人民共和國反商業賄賂的法律規定,雙方都清楚任何形式的賄賂和貪瀆行為都將觸犯法律,并將受到法律的嚴懲。
(二)甲方或乙方均不得向對方或對方經辦人或其他相關人員索要、收受、提供、給予合同約定外的任何利益,包括但不限于明扣、暗扣、現金、購物卡、實物、有價證券、旅游或其他非物質性利益等,但如該等利益屬于行業慣例或通常做法,則須在協議中明示。
(三)甲方嚴格禁止甲方經辦人員的任何商業賄賂行為。甲方經辦人發生本條第二款所列示的任何一種行為,都是違反甲方公司制度的,都將受到甲方公司制度和國家法律的懲處。
(四)甲方鄭重提示:甲方反對乙方或乙方經辦人員為了本協議之目的與本協議以外的任何第三方發生本條第(二)款所列示的任何一種行為,該等行為都是違反國家法律的行為,并將受到國家法律的懲處。(五)如因一方或一方經辦人違反上述本條第(二)款、第(三)款、第(四)款之規定,給對方造成損失的,應承擔損害賠償責任。
(六)本條所稱“其他相關人員”是指甲乙方經辦人以外的與合同有直接或間接利益關系的人員,包括但不僅限于合同經辦人的親友。
五、協議的成立和生效
本協議自雙方法定代表人/負責人(或授權代表)簽章并加蓋單位公章之日起成立,并在信托計劃成立之日生效。
六、協議的效力與違約責任
(一)本合同未盡事宜,經雙方磋商后,可另立補充協議。補充協議與本協議不一致的,以本協議為準。
(二)本合同中未定義的詞語或用語與信托合同項下的相同詞語或用語具有相同含義。
(三)任何一方不履行本合同規定的義務,均須依法承擔相應的違約責任。(四)本合同項下所發生的任何爭議和糾紛,由雙方協商解決,協商不成的,可依法向甲方所在地有管轄權的人民法院起訴。(五)本合同壹式肆(4)份,雙方各執貳(2)份。(六)本合同有效期同信托計劃存續期限一致。
[以下無正文] [本頁為簽字頁,無正文]
甲方(公章):
乙方(公章):
法定代表人(或授權代表):
法定代表人(或授權代表):
2012年
月
日
2012年
月
日
簽約地點:
第四篇:資產信托合同
資產信托合同
委托方:
受托方:
受益方:
鑒于委托方為受益方之利益,有意將資產用交與受托方進行經營管理,受托方愿意對委托方的信托資產以自己名義進行管理,同時根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國信托法》等有關規定,簽訂本合同。
第一章 總則
第一條 委托方將自己擁有完全所有權的資產托付受托方進行投資、管理。
第二條 受托方得以自己的名義對信托資產進行投資、管理,并不得將自己的財產或受托的除委托方外的資產相混同。
第三條 受托方得以自己的名義對信托資產進行管理。
第四條 受托方不得以該信托資產的任何法律形態對他人設置任何形式的擔保。
第五條 信托資產的任何法律形態均不構成受托方的遺產。受托方的繼承人不享有該信托財產的繼承權。
第六條 受托方不得以信托資產用于償還自己或他人的債務。
第七條 委托方與受托方均認可本合同記載的信托資產,其受益方為委托方或委托方的合法繼承人。
第八條 委托方在本合同生效后,有權指定信托財產的其他受益方。委托方一旦指定其他受益方,非經受益方同意,不得再行變更受益方或終止委托,也不得處分受益方的權利。
第二章 信托資產
第九條 本合同所指信托資產為:。
第十條 受托方破產時,信托資產不屬于其破產財產。
第十一條 受托方的任何債權人均不得對信托資產強制執行。但基于處理信托事務所發生的權利,不在此限。
第十二條 信托資產的管理方法,得經委托方、受托方及受益方之同意變更。
第十三條 信托資產之管理方法因情事變更致不符合受益方之利益時,委托方、受益方或受托方得申請法院變更之。
第三章 信托權利
第十四條 受益方因信托之成立而享有信托利益,受益方可放棄其享有信托利益之權利。
第四章 信托資產管理方法
第十五條 本合同所載的信托資產,由受托方將作為資產投入受托方,但不得轉為其固有財產。
第五章 信托報酬
第十六條 受托方之信托行為得享有報酬,計算標準為。
第六章 信托之監督
第十七條 信托資產的監督機關即受托方公司。該公司成立后,凡受托方、委托方、受益方或利害關系人為信托事務申請公司核查,公司應選派必要人員進行檢查,并就信托資產的狀況出具證明。
第七章 信托的終止
第十八條 凡受托方因合并分立、解散、破產等事由出現,信托關系即行終止。
第十九條 信托關系終止時,信托資產的歸屬按下列順序處理:
1.享有全部信托利益的受益方;
2.委托方或其繼承人。
第二十條 信托關系終止時,受托方應就信托事務之處理作成結算書及報告書,并取得受益方、信托監察人或其他歸屬權利人之認可。
第八章 合同的生效及其它
第二十一條 本合同在委托方將信托資產交付受托方后生效。
第二十二條 本合同一式三份,委托方一份,受托方一份,受益方一份,均具有同等法律效力。
第二十三條 凡因本合同所生糾紛,均由人民法院管轄。
第二十四條 本合同未盡事宜,委托方、受托方、受益方協商一致可以增加。
委托方:
受托方:
受益方:
簽訂日期:
第五篇:信托資產
信托資產
信托資產是指根據信托文件的要求,由受托人受托管理運用、處分信托財產而形成的各項資產,包括銀行存款、短期投資、應收賬款、長期股權投資、客戶貸款、固定資產、無形資產等。
基本解釋
信托資產是指根據信托文件的要求,由受托人受托管理運用、處分信托財產而形成的各項資產,包括銀行存款、短期投資、應收賬款、長期股權投資、客戶貸款、固定資產、無形資產等。信托項目對委托人未終止確認的信托財產,應設置備查簿進行登記(包括信托財產的性質、信托設立日的賬面原價或余額、已計提的減值準備,信托文件約定的價值、信托期間等),并按本辦法的規定予以確認和計量。如委托人未終止確認的信托財產為固定資產、無形資產,仍應由委托人計提折舊或進行攤銷,信托項目不應對該固定資產或無形資產計提折舊或進行攤銷;如委托人未終止確認的信托財產為權益法核算的長期股權投資,仍應由委托人采用權益法核算,信托項目不應對該長期股權投資采用權益法核算。會計期末,信托項目對委托人未終止確認的信托財產不應計提減值準備。
特點
(一)信托資產不屬于信托公司的資產和負債
信托資產是指信托投資公司因接受信托而取得的財產,以及因信托資產的管理、處分或者其他情形而取得的財產?!督鹑谄髽I會計制度》第一百五十五條規定,“信托資產不屬于信托投資公司的自有財產,也不屬于信托投資公司對受益的人負債。信托投資公司終止時,信托資產不屬于其清算資產”。這一規定與過去信托投資公司會計實務處理不一致。過去,信托存款是信托投資公司的負債,發放信托貸款是信托投資公司的資產,兩者都計入信托投資公司的資產負債表。關閉時信托資產與負債參與信托投資公司的清算。
(二)信托資產與自有資產分開管理和分別核算
《金融企業會計制度》第一百五十六條規定,“信托投資公司的自有資產與信托資產應分開管理,分別核算。信托投資公司管理不同類型的信托業務,應分別按項目設置信托業務明細賬進行核算管理”。
(三)信托資產運用和來源應進行明細核算
《金融企業會計制度》第一百五十七條規定,“信托投資公司對不同信托資產來源和運用,應設置相應會計科目進行核算反映,來源類科目應按類別、委托人等設置明細賬。運用類科目應按其類別、使用人和委托人等設置明細賬。信托投資公司對信托貨幣資金應設置專用銀行賬戶予以反映”。
核算
一、信托資產來源的核算
(一)信托資產來源的內容
《金融企業會計制度》第一百五十八條規定,信托資產來源分為短期信托資產來源、長期信托資產來源。
短期信托來源是指不超過一年的信托資產來源,包括應付信托賬款、代扣代繳稅金、待分配信托收益、應付受托人收益及應付其他受益人款項等。
長期信托資產來源是指一年期以上的信托資產來源,包括資金信托、財產信托、財產權信托、公益信托、投資基金信托、有價證券信托等。
(二)信托資產來源的會計核算
1.資金信托
資金信托是委托人將自己無法或者不能親自管理的資金以及國家有關法規限制其親自管理的資金,委托信托投資公司按照約定的條件和目的,進行管理、運用和處置。
信托投資公司接受資金信托時,按實際收到的金額,借記“信托貨幣資金”科目,貸記“資金信托”科目。
終止資金信托時,按向委托人支付的金額貸記“信托貨幣資金”科目,按原收到委托人信托資金的金額,借記“資金信托”,其差額借記“應付受托人收益”等科目。
資金信托應按信托人進行明細分類核算。
2.財產信托
財產信托是委托人將自己的動產、房產、地產以及版權、知識產權等財產、財產權、委托信托投資公司按照約定的條件和目的,進行管理、運作和處置。
信托投資公司辦理財產信托時,按實際接受信托資產的價值,借記“信托財產”等有關資產科目,貸記“財產信托”、“財產權信托”科目。
終止財產信托時,按向委托人退回信托資產的價值,借記“財產信托”、“財產權信托”科目,貸記“信托財產”等有關資產科目。
如果向委托人支付信托收益,借記“應付受托人收益”等科目,貸記“現金”、“銀行存款”等科目。
財產信托應按委托人、財產種類進行明細分類核算。
3.投資基金信托
投資基金信托是信托投資公司受托經國家有關法規允許從事的投資基金業務。
信托投資公司經批準辦理投資基金信托時,借記“信托貨幣資金”科目,貸記“投資基金信托”科目。
信托投資公司終止投資基金信托時,按實際支付的金額貸記“信托貨幣資金”科目,按原接受的金額借記“投資基金信托”科目,其差額借記“應付受托人收益”等科目。
投資基金信托應按基金種類進行明細分類核算。
4.公益信托
公益信托是信托投資公司為公益目的而設立的信托,公益項目包括救濟貧困,扶助殘疾人,發展教育、科技、體育、文化、藝術事業,發展醫療衛生事業、維護生態環境,發展其他有利于社會的公共事業。
信托投資公司辦理公益信托業務時,應實際收到的金額或財產價值,借記“信托貨幣資金”等有關資產科目,貸記“公益信托”科目。
公益信托應按信托類別、委托人進行明細分類核算。
二、信托資產運用的核算
(一)信托資產運用的內容
《金融企業會計制度》第一百五十九條規定,信托資產運用分為短期信托資產運用、長期信托資產運用。
短期信托資產運用是指不超過一年的信托資產運用,包括信托貨幣資金、拆出信托資金、短期信托貸款、短期信托投資、信托財產等。
長期信托資產運用是指一年期以上的資金運用,包括長期信托貸款、長期信托投資、信托租憑財產等。
(二)信托資金運用的會計核算
1.信托貸款
信托貸款包括長期信托貸款和短期信托貸款。短期信托貸款是指期限不超過一年的信托貸款;長期信托貸款是指一年期以上的信托貸款。
發放信托貸款時,首先要由借款人提出申請,信托投資公司對借款理由、項目及還款能力等進行審查,對符合貸款原則、條件的,與借款人簽訂貸款合同,并由借款人填寫借款單據提交信托投資公司辦理貸款發放手續。
信托投資公司將發放的貸款通過開戶銀行轉入借款人存款賬戶,其會計分錄為,借記“長期信托貸款”、“短期信托貸款”科目,貸記“信托貨幣資金”科目。
收到借款人支付的利息時,借記“信托貨幣資金”等科目,貸記“信托貸款利息收入”科目。貸款到期時,信托投資公司收回貸款,借記“信托貨幣資金”科目,貸記“長期信托貸款”、“短期信托貸款”科目。
信托貸款應按借款人進行明細核算。
2.信托投資
信托投資包括短期信托投資和長期信托投資。短期信托投資指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年的信托投資,包括股票、債券、基金等。長期信托投資是指短期信托投資外的信托投資,包括股權投資、債權投資等。
信托投資公司發生信托投資時,按實際支付的款項和相關費用金額,借記“長期信托投資”、“短期信托投資”等有關資產科目,貸記“信托貨幣資金”科目。
信托投資公司收到股息、債券利息時,借記“信托貨幣資金”等科目,貸記“信托投資債券利息收入”、“信托投資股利收入”等科目。
信托投資公司出售信托投資時,按所收回的資金借記“信托貨幣資金”科目,按信托投資賬面價值,貸記“長期信托投資”、“短期信托投資”等科目,其差額記“信托投資股票差價收入”、“信托投資債券差價收入”賬戶,獲得信托投資收益記入貸方,發生信托投資損失記入借方。
3.信托租賃財產
信托投資公司發生信托租賃業務時,借記“信托租賃財產”科目,貸記“信托財產”科目。取得租金收入時,借記“信托貨幣資金”等科目,貸記“信托租賃收入”科目。信托租賃業務終止時,借記“信托財產”科目,貸記“信托租賃財產”科目。
信托租賃財產應按租賃財產和承租人進行明細核算。
4.拆出信托資金
信托投資公司拆出信托資金時,借記“拆出信托資金”科目,貸記“信托貨幣資金”科目。收到的資金拆出利息,借記“信托貨幣資金”科目,貸記“拆出信托資金利息收入”科目。收回拆出信托資金時,借記“信托貨幣資金”科目,貸記“拆出信托資金”科目。拆出信托資金應按拆入單位進行明細核算。