第一篇：實訓項目總結報告：逃稅犯罪案件偵查

實訓項目總結報告：逃稅犯罪案件偵查

【實訓目的與要求】

通過案例，掌握逃稅犯罪案件的立案審查、犯罪特點、偵查途徑和基本證據要求。

【實訓對象】

經偵專業

【實訓課程分組及課時數】

分為組，共2課時

【實訓時間地點】

2013年9月16日 1205教室

【基本案情】

2004年3月23日，xx市經偵總隊五支隊經過6個月艱苦縝密的偵查，在主要犯罪嫌疑人潛逃，關鍵證人失蹤，賬務賬冊被轉移，電子證據資料被刪除，犯罪嫌疑人單位四處托人打招呼等重重困難下，不畏懼、不動搖，以專業偵查方法開路，輔之以巧妙的技術手段和審計手段，將以生產“好身段，走著瞧”的xx健瘦鞋聞名全國的xxxx實業有限公司，偷逃巨額稅款案成功偵破。

1999年7月，xxxx實業有限公司在xx市長寧區注冊成立，注冊地xx市武夷路440號，注冊資金人民幣500萬元，法定代表人xx，經營地xx市凱旋路1669號。自2000年開始，該公司開發出以“xx牌”健瘦鞋為主的系列保健產品，很快占領了健身市場。盡管“xx牌”健瘦鞋的零售價高達168元，可愛美健身女性還是擋不住著名影星徐帆“好身段，走著瞧”廣告的誘惑，紛紛掏錢購買。xx公司的銷售額直接上升，名氣也越來越響，在全國十余個省市設立了分支機構。

2004年2月初，xx市國稅局稽管處接到群眾舉報稱，xx公司在經營銷售過程中存在著嚴重的偷、漏稅行為。該處領導極為重視，派專人負責調查。2月14日上午，市區兩級稅務稽查部門一行8人，從xx公司陜西路倉庫檢查后，來到凱旋路1669號xx公司總部進行檢查。孰料當稽查人員亮明身份準備進入公司大門時，遭到該公司多名保安的毆打，致使4名稽查人員不同程度地被打傷。

對這起本市罕見的暴力阻礙稅務執法人員執法的案件，xx市委、市府及市局領導十分重視，當即作出重要指示要求嚴肅查處。經偵總隊接上級指示后，立即派五支隊偵查人員趕赴現場處置。同時，接市國稅局移送意見書（滬國稅移字001號），當日即對xx公司涉嫌偷稅案立案偵查。立案后，五支隊迅速組織精干人員，進入xx公司開展偵查工作。

問題1：按照現行的法律規定，經偵部門受理案件后該如何處理？

偵查工作首先面對的是該公司的“堅壁清野”：法定代表人xx拒不交代有關賬冊資料的去向，而該公司的幕后操作人陳xx、財務負責人蔣某也已失蹤。經對xx公司搜查發現，反映真實銷售情況的賬冊憑證已被轉移，且財務室電腦資料全部被刪除。種種跡象表明，xx公司極可能存在嚴重的偷逃稅款行為，但擺在偵查人員面前的難題頗多：

一是本案的偵查方式不能相同于一般偷稅（注：現已改為逃稅，下同）案件的偵查方式。一般偷稅案件的偵查方式是先調查涉案單位的基本情況和納稅狀況，摸清該單位從事行業的流通環節，抓住偷稅線索的“命門”，然后再確定偵查方向和偵查重點。而xx公司偷稅案是突發的，偵查人員沒有時間事先開展外圍調查工作，對該公司的經營情況、銷售環節等均一無所知。因此僅憑所掌握的有限的一些公司的統計數據，而沒有實際犯罪證據，仍不能認定該公司的偷稅犯罪行為。

二是xx公司因偷稅問題已被稅務部門稽查多次，稱得上是“老游擊隊員”，有著較強的反偵查意識。xx公司幕后操作人陳xx在案發之日，便命公司財務將反映真實銷售情況的電腦資料全部刪除。xx等人為干擾阻礙稅務部門檢查，亦早已將反映銷售收入的賬冊憑證及出、入倉庫原始單據轉移隱匿，使得查獲的xx公司財務賬本上根本沒有完整記錄。憑此偵查人員也無法對xx公司的實際銷售數量進行核實，從而無法計算隱匿的金額和偷稅的具體數額。偵查工作一度陷入困境。

三是xx公司內部賬目混亂，銀行賬戶未分戶登記，數十家關聯公司用的都是一套財務人員，資金進入銀行賬戶后不登記在賬簿上。

四是此案涉嫌偷稅金額巨大，案件調查取證的專業性極強，對于偵查人員來說承辦此類偷稅案件的經驗不足。

問題2：面對偵查困境，偵查人員下一步該如何開展工作，試制定該案偵查方案。

偵查人員并沒有被困難壓倒，而是困難越大，動力也越足。在總隊領導的直接指揮下，五支隊迅速明確了全案偵查思路，將全面調查和重點突破結合起來，有序開展偵查工作以獲取犯罪證據，力求在短時間內查清xx公司的偷稅手段和偷稅數額。

偵查人員首先采取巧妙的技術手段恢復了電腦的“記憶”，從而發現了該公司2003年度銷售情況統計表。xx公司全年銷售額達1億余元，而同期向稅務機關申報的銷售額僅3400余萬元，隱匿銷售收入達7000余萬元，偷逃應納稅款近2000萬元。至此，xx公司的偷稅行為已可初步認定。

緊接著，偵查人員北上京城，南下廣州，先對xx公司有代表性的兩家分支機構北京xx商貿有限公司、廣州xx貿易有限公司（此兩家公司實際上均為獨立法人），進行有針對性的偵查，意在摸清xxxx公司的經營銷售方式和收取貨款的渠道。由于案發后xxxx公司同外地各個分支機構早已聯系串通，因此北京、廣州兩公司的負責人對偵查人員采取回避的方式干擾阻撓調查。偵查人員毫不氣餒，正面調查受阻，便迂回出擊，從尋找知情人入手調查，終于了解到兩公司的對外經營模式和收取貨款渠道，達到了預期目的，為后續偵查，工作奠定了堅實的基礎。

同時，對xx公司的法定代表人xx予以刑事拘留。xx自認為已將反映真實銷售情況的賬冊憑證轉移、隱匿，公安機關已無法獲取證據，因此在審訊中對公司偷稅問題閉口不答，拒絕交代。對此，具有豐富審訊經驗的偵查人員胸有成竹，避實就虛，干脆先把xx“晾”在一邊，轉而以xx公司的財務人員為突破重點。通過耐心的法制教育和細致的思想工作，打消了財務人員的顧慮，使他們如實的反映了xx公司實際經營狀況和偷稅的具體手段，使偵查人員獲取了xx公司偷稅的直接證據。在大量的證據和事實面前，xx的心理防線被徹底擊潰，被迫交代了為達到偷逃國家稅款的目的，指使財務、銷售人員在銷售xx健瘦鞋的過程中，采用銷售不開發票、開具發票不向稅務機關申報的手段隱匿銷售收入，采用削減帳面庫存的手段少計銷售收入，為逃避稅務稽查還設立帳外帳用于隱匿銷售收入等犯罪事實。

偵查人員檢查重證據，不輕信口供。沒有查獲原始財務憑證，偵查人員便通過與稅務稽查部門研究，反復論證，定下了“倒軋帳“的偵查取證方式，即從xx公司委托加工健瘦鞋的江蘇xx集團和xx匯豐鞋廠入手，查明xx公司在2000年的實際入庫數量，從而確定了隱匿和少計銷售收入的數量和金額。

為使此案定罪證據更加確鑿充分，進行了全面徹底的核查，查獲了xx公司利用帳外帳隱匿銷售收入的金額以及偷稅所獲贓款的流向和用途。并在查賬過程中，果斷采取措施，及時凍結帳戶，防止贓款轉移，從而追繳贓款近2000萬元，為國家挽回了巨額稅款損失。

總隊五支隊經過6個月的連續作戰，查明了xx公司僅在2003年度的“健瘦鞋”銷售中采用虛假申報、銷售不開票、開票不申報、設立帳外帳“體外循環”等手段，隱匿和少計銷售收入7000余萬元，偷稅近2000萬元的犯罪事實。xx公司特大偷稅案偵查終結后，該公司作為單位犯罪的主體，直接負責的主管人員xx，被移送檢察機關審查起訴。

問題3：試總結該案偵辦過程中的成功經驗

第二篇：實訓項目總結報告：合同詐騙犯罪案件偵查

實訓項目總結報告：合同詐騙犯罪案件偵查

【實訓目的與要求】

通過模擬偵查，掌握合同詐騙犯罪案件的立案審查、司法認定、偵查途徑、證據規格。

【重點和難點】

合同詐騙犯罪的偵查途徑和證據要求。

【實訓內容與步驟】

（1）教師分階段給出案情，提出問題；

（2）學員討論發言，制定調整偵查計劃，要求明確擬查事項，工作順序和擬用偵查措施。

（3）教師總結點評，學生完成實訓報告；

【實訓對象】

經偵專業

【實訓課程分組及課時數】

每5-6人一組，共2課時

【實訓地點】

模擬審訊室

【實訓小結】

案例1：趙xx、趙xx案：偵查途徑的選擇

案例2：楊某案：合同詐騙與合同糾紛的區分，證據規格，互聯網犯罪

案例3：龍x案：立案審查，證據規格

案例1 趙xx、趙xx案

一、基本案情

2002年12月18日，對于xxxx運輸公司來說是一個不祥的日子，因為，公司于12月15日從xx運往xx的價值壹佰余萬元的貨物本應18日到達，然而，時間到了，不但貨物下落不明，而且承運人程學文也不知去向。到了20日，仍不見程學文及貨物的下落，xxxx公司遂向xx縣公安局經偵大隊報案。

二、偵破經過

xx縣公安局經偵大隊受案后深感案情的重大與被害人丟貨物后的迫切心情，立即成立了專案組。專案組針對程學文在簽訂合同時留下蛛絲馬跡開展了深入細致的偵查工作。

調查工作首先從“程學文”的個人信息開始，但調查人員很快發現，程學文使用的是假身份證、假駕駛證、假行車證。所以，以“程學文” 個人信息為切入點的調查途徑無法深入下去。

問題1：下一步的偵查方向？

專案組干警開會決定，調整工作思路，在xx信息部、停車場、修理場開展調查工作。

很快，xx某信息部提供了一條有價值的線索：12月上旬，一名叫程學文的人經信息部介紹，從xx承運一車貨物往xx，該車號正是在xxxx運輸公司運貨的車。信息部業務員還介紹，該程學文登記是新建縣長陵鎮人，但口音像xx縣昌東鎮一帶的特征。

專案組馬不停蹄趕到昌東鎮開展工作。昌東鎮一汽車修理店反映，滁槎鎮一個叫“鳳眼”的在12月20日左右開一輛車號為贛A—29043的乘龍大貨車在此修理過，車型與作案車一致，12月31日又在該修理廠修理，據說車修好后要到浙江去。

專案組一方面火速派員到xx各信息部了解前往浙江的貨物運輸的信息及走向，另一方面又派員到通往浙江的必經之路銀三角征收甲、乙站守候。

12月31日晚9時，專案干警將贛A—29043乘龍大貨車賭住，把司機趙xx帶回大隊審查。

經xxxx運輸公司業務員辨認，趙xx不是承運人程學文，但該車與作案車很像，特別是車蓬布與作案車幾乎完全一致。然而，審訊工作卻異常艱難。

問題2：下一步該如何開展偵查工作？

專案組對趙xx關系人開展了調查。調查發現，與趙xx合伙的司機叫趙xx，系趙xx的堂兄，外號叫“鳳眼”，提取其照片辨認，該“鳳眼”便是在xx簽訂承運貨物合同的“程學文”。案件線索開始明朗了。

專案組加大對趙xx的審訊力度，同時對趙xx、趙xx家進行搜查。搜查人員在趙xx家搜查出了部分被騙貨物；同時根據有關線索，進一步在趙xx鄰居一無人居住空房找到了該批貨物。

xxxx運輸公司業務員看到自己親自裝上車的993件貨物還堆在一幢偌大的空房里，一顆懸著的心也終于落地了。

問題3：本案該如何定性？為什么？

三、事件經過

2003年元月9日，趙xx被專案組捉拿歸案，一起犯罪嫌疑人精心策劃的利用假身份證、假行車證、假車牌的合同詐騙案告破。在確鑿的證據面前，犯罪嫌疑人交代了作案的經過：

趙xx經常與幾個朋友在一起喝酒打牌，不久就染上了賭博的惡習。兩年來，把偌大的一個家產輸個精光，還搭上三十萬元的債務。眼看著2002年年關將至，他想像著那些賭友們及債主們討債的神態，真是如坐針氈。

12月的一天傍晚，趙xx來到堂兄趙xx家。趙xx平日里與他關系較好，兩個人合伙開著一輛大貨車。趙xx近日也運氣不佳，屢賭屢輸，此時的他也正想著這個年怎么過，見趙xx進屋來，兩個同病相憐的丑惡的心便貼在一起了。

12月8日，趙xx、趙xx分別以程學文、徐光平的名義在移動公司辦了二個移動電話卡，由趙xx帶上事先準備好的貨車行車證，換上新的車牌，雇上一名司機劉濤，經xx信息部介紹，裝了一車貨到xx。在xx卸完貨后，趙xx安排司機劉濤在賓館休息，自己則在各住處部溜噠，尋找“獵物”。

很快，xx某信息部提供，xxxx貨運公司有一車價值百萬元的零擔貨要運到xx。這一信息令趙xx興奮不已，他馬上打電話與趙xx聯系，叫他隨時做好接電話“迎點”的準備。

趙xx開車來到xxxx運輸公司備貨。xx運輸公司備貨部要求非常嚴格，又是復印身份證、駕駛證、行車證，又是照相、打電話詢問，驚出了趙xx一身冷汗。好在事先有過反復的商量，沒露出什么破綻。于是趙xx開著車，裝著百萬元的希望啟程返昌。

趙xx和劉濤開著車一路顛跛來到九江，與早已等待不及的趙xx在九江匯合。三人駕車到了xx后，趙xx給了劉濤三百元把其支走，然后二個人不是將貨車開到目的地，而是開到自己居住地滁槎街。于是，在凌晨時分，他們倆雇了幾個民工，將貨卸到一無人居住的房子里，準備等候風聲過去以后再變賣得錢。(案件來源：xx市公安局偵經支隊)

案例2 楊某合同詐騙案

2005年初，楊某在未經工商管理部門辦理任何手續的情況下，以虛構的D公司的名義，通過互聯網發布“D公司是一流的相關農產品的生產商和銷售商、公司地址為大理古城路16號 ”等虛假信息，騙取了埃及某進出口公司的信任。

雙方通過電子郵件洽談后達成合作意向，7月28日以電子郵件形式約定，埃方向楊某購買李子干，合同總價17250美元。為了避稅，雙方另外簽訂了一份總價為57000美元的虛假合同用于中國海關報關。交易洽談、簽約全過程都是通過互聯網完成。

隨后，楊某通過非法手段，在沒有注冊資金的情況下，于2005年8月10日在工商部門登記成立了注冊資金為50萬元的Y公司。并且繼續通過電子郵件向埃方發出“貨物已裝運完成”、“貨物已發出，幾日內到達”等虛假信息，蒙騙對方，催促其盡快匯款。

當埃方按約定將17250美元款項匯至楊某指定的Y公司的賬戶后，楊某某不但沒有如約履行合同，反而將上述款項用于為自己購買住房、裝修及添置家具上。為了逃避法律的制裁，楊某某找到了云南某律師事務所，以標的額為57000美元的虛假合同為借口，以埃方違約不足額交付貨款為由，發律師函給埃方。

2005年10月20日，埃方向K市公安經偵支隊報案，經偵支隊按照互聯網上發布的相關信息查找楊某，發現楊某所留信息均為虛假信息。

問：（1）此案性質如何認定？為什么？

（2）民警通過大量走訪，最終抓獲了楊某，但楊某以標的額為57000美元的虛假合同為借口，辯稱對方不履行合同在先，此事純屬經濟糾紛。試提出公安人員此時的偵查方向及實施要點。

（3）本案中，行為人通過互聯網進行合同詐騙，這給偵查取證工作帶來哪些新的困難？應如何解決？

案例3 龍x合同詐騙案

一、基本案情

2004年5月8日上午，一名年近花甲的男子神情沮喪地來到xx公安分局經濟犯罪偵查大隊報案：自己被人騙掉了20萬塊錢。

報案人自稱楊大園,系xx市xx建筑工程有限公司的法人代表。他向接待的民警敘述了被騙的經過：

2004年2月12日上午，楊大園的辦公室來了一位不速之客，此人叫龍x，矮矮胖胖，年齡40出頭，原是xx市建管局的一名干部，三年前離崗下海。楊大園曾因公司業務上的事情與其交往甚多，故彼此雙方較熟悉，龍x這次是以xx市洪都有色金屬加工廠副廠長的身份專門來找楊大園的。“楊老板，我廠即將在xx市贛撫南路中段的用地上建造車間、綜合樓等工程，工程總造價為800萬元人民幣，廠里委托我對這個基建工程全權負責，看在我們老關系的份上，我想把這個工程交給你公司來做，不知楊老板是否愿承接。”說罷，龍x從挎包里拿出有關這個基建工程的報建手續材料和建設用地土地使用證及本廠法人授權委托書。

好長時間沒有承接工程業務的楊大園在一一翻閱了這些材料后，高興地連連答復龍x說：“愿接！愿接！”

為了使楊大園對這個工程深信不疑，2月16日下午，龍x又主動領著楊大園及楊大園公司的幾個副老總驅車來到基建用地實地：xx市贛撫南路中段一塊圍起來的荒地進行考察。之后雙方擬定了建設工程協議和補充協議，并于2月18日、19日簽約。

協議規定：工程于2004年4月1日開工，2005年8月16日峻工。龍x按補充協議規定從承建方支取了20萬人民幣的工程前期費用。

然而，到了開工的日子，龍x仿佛從人間蒸發了，音訊全無。楊大園派人滿世界尋找，結果是打龍的手機，手機關機，上其家門，人去樓空，找其廠家，鐵將軍把門，楊大園頓時醒悟了，于是想到了到公安局報案。

二、偵破經過

受理案件后，經偵大隊領導當即組織警力迅速展開案前調查取證工作。

通過調查，辦案人員發現，xx市洪都有色金屬加工廠系xx市西湖區繩金塔街辦下屬企業，因經營不善，早在三年前就已停產關閉。該廠根本無財力搞基建，且該廠在本市贛撫南路中段的這塊用地已于2003年10月就被市中級人民法院和東湖區人民法院查封。xx市國土資源局及下屬各區級國土資源局從未辦理過這塊土地的建筑用地土地使用證。龍x向楊大園提供的這塊建筑用地土地使用證系偽造。顯然，龍x的行為涉嫌合同詐騙。

2004年5月14日，xx公安分局經濟犯罪偵查大隊經報請分局、市局批準，依法對這起合同詐騙案予以立案偵查。

簽于犯罪嫌疑人龍x行騙作案后已隱匿，下落不明，其是外逃還是躲在本市還是個謎。為了盡快將其捉拿歸案，為受害單位追回被騙資金。當務之急是要摸清龍x的下落。為此，辦案人員投入了緊張的縝密偵查工作。通過明查暗訪，辦案人員了解到，龍x的父親因病危目前正在市第一人民醫院住院，因此分析，龍x目前一時不會離開本市，其呆在本市的可能性較大。然而，偌大個xx市市區人口近200萬，茫茫人海要找到龍x藏匿處，猶如大海撈針，談何容易。因此辦案人員認為，要找到龍x的蹤跡，只有從其的親戚朋友，鄰居處做文章，找到突破口。

于是，專案組決定：一面派人在龍x父親住院的醫院布控，張網以待；另一方面繼續對龍x的一些親友、鄰居進行梳理調查，以便從中發現線索，并挖掘線索。

然而，狡猾的龍x卻始終未在其父親住院的醫院露面。一天，辦案人員從龍x的一熟人處獲悉，龍x的兒子龍某某在市十九中讀初三。根據這條線索，辦案人員決定來個順藤摸瓜，在市十九中校方的配合下，辦案人員從龍x兒子老師處了解到，龍x的兒子曾對老師說其父在一家什么對外工程公司上班。為此，辦案人員針對xx市的這類公司逐個進行走訪，排查。

功夫不負有心人，辦案人員終于在位于疊山路上的一家叫xx市對外建筑總公司查訪到，該公司下屬宏騰裝飾公司確有一名叫龍x的聘用人員。5月19日一早，當龍x吃完早點，來到公司上班時，被蹲坑守候在此的辦案人員逮個正著。

面對公安人員的審查，龍x道出了事情的原委。原來，龍x三年前從市建管局離崗下海撈世界，幾年來的打拼，不但沒有賺到錢，反而欠了他人一屁股的債，被債主逼得是焦頭爛額。情急之下，他想到自己曾被xx市洪都有色金屬加工廠聘用任過副廠長，熟知廠里的基本情況，為何不利用自己曾在建管部門工作過，行業人員熟，易被人相信，運用自己在大學學過的工民建專業知識去社會上“玩”上一把呢？經冥思苦想后，于是他精心策劃導演了一出由自己冒用xx市洪都有色金屬加工廠之名，利用虛構的該廠基建工程項目和偽造的相關證明資料，誘騙老相識楊大園，詐騙楊大園公司為此支付的工程前期費用20萬元人民幣的騙局。

然而自以為高明的龍x最終還是沒有逃脫法網。面對辦案民警出示其行騙的確鑿證據，龍x對自己的犯罪事實供認不諱。(案件來源：xx市經偵支隊)

評析：

一、案件構成合同詐騙罪是指非法占有為目的，在簽訂、履行合同的過程中，騙取對方當事人財物，數額較大的行為。

本案犯罪嫌疑人龍x冒用xx市洪都有色金屬加工廠之名，利用虛構的該廠基建工程項目和偽造的相關證明資料，從而騙取對方當事人的信任，誘騙對方當事人與其簽訂合同，進而騙取對方20萬人民幣的工程前期費用，龍x的行為完全符合合同詐騙罪的犯罪構成并達到了追訴標準。

二、案件特點及偵破經驗

1、本案的初查工作到位，重點突出。

表現在經偵部門受理案件后，立即組織警力展開案前調查取證工作。通過調查，確認龍x所稱的“xx洪都有色金屬加工廠”早在三年前就已停產關閉，該廠根本無財力搞基建，且該廠在本市贛撫南路中段的這塊用地已于2003年10月就被法院查封，龍x向楊大園提供的建筑用地土地使用證系偽造的各種事實情況。前期的調查查證，為立案提供了充足的依據。

2、本案偵查人員抓住機遇，盡快捕獲犯罪嫌疑人的偵查思路是正確的。

盡快將詐騙分子捉拿歸案以及為受害單位挽回經濟損失，是偵破經濟詐騙案件中同等重要的兩個方面。本案偵查人員經過調查分析，正確判斷出犯罪嫌疑人龍x離開本市的可能性不大，從而找到了發現龍x的正確方法，最終追回了錢款。

3、本案在偵查措施的使用方面存在著明顯的不足之處。

本案辦案人員沒有及時采取查封、扣押犯罪嫌疑人與案件有關的財產并查詢、凍結其在銀行等金融機構的存款，這是偵破經濟詐騙案件中存在的嚴重不足。因為采取以上偵查措施有利于追繳贓款贓物，也可獲取指控犯罪所必需的物證，此措施的缺失，往往會造成贓款轉移或揮霍歹盡，使得受害人的經濟損失無法挽回。

三、偵破啟示

要掌握合同詐騙案的初查要點和查證要點：

1、查明行為人主體資格是否真實

2、審查用作擔保的票據及產權證明是否偽造、編造、作廢或者虛假;

3、審查行為人有無履行合同的誠意和實際履行能力

4、查明行為人收受對方當事人財物后是否實際履行合同如違約 , 應查明違約后的態度及是否攜款逃匿。

5、查明所騙財產的具體去向和處理方式 , 是否用于與履行合同無關的其他支出或揮霍

第三篇：實訓項目總結報告：串通投標犯罪案件偵查

實訓項目總結報告：串通投標犯罪案件

偵查

【實訓目的與要求】

通過案例，了解串通投標犯罪案件主要犯罪手法，針對性地選擇偵查途徑開展工作，圍繞犯罪構成進行調查取證。

【實訓對象】

經偵專業

【實訓時間地點】

XX年11月11日

經偵實訓室

【基本案情】

案例1

羅某方某串通投標犯罪案

一、基本案情

xx國際商品展貿城位于xx區化龍鎮，由xx區國資局屬下的xx市某物業開發有限公司負責開發建設，是xx區人民政府重點建設項目之一，而A地塊第一期吹填項目工程總造價人民幣6000余萬元。

XX年8月，xx市某物業開發有限公司（以下簡稱某物業公司）啟動xx國際商品展貿城A地塊第一期吹填項目招標程序，招標工作由xx建筑工程監理有限公司代理，某物業公司的工程部副經理羅某具體負責。

犯罪嫌疑人方某得知xx國際商品展貿城A地塊第一期吹填項目第一、二標段工程施工對外招標，即著手組織xx省第三工程公司和xx第四工程局第六建筑工程公司參加A地塊第一期吹填項目第一、二標段的投標；同時與負責招標的犯罪嫌疑人羅某串通投標。犯罪嫌疑人方某與羅某串通投標的具體做法：

一是在招標文書公布前犯罪嫌疑人方某要求羅某向其泄露標底；

二是在評標審查中犯罪嫌疑人羅某按照方某的要求故意將有踩砂和運砂資質的應標公司剔出；

三是犯罪嫌疑人方某要求羅某在確定招標代理公司時，讓xx建筑工程監理有限公司成為招標代理公司；

四是犯罪嫌疑人方某組織了xx梁某建筑工程有限公司等六家公司與xx第四工程局第六建筑工程公司、xx省第三工程公司參與圍標，并提供了參與投標保證金600萬元。

在犯罪嫌疑人方某和羅某的操縱下，犯罪嫌疑人方某所要求中標的xx第四工程局第六建筑工程公司和xx省第三工程公司分別中得xx國際商品展貿城A地塊第一期吹填項目的第一、二標段。

二、串通投標罪的通常作案手法

串通投標也稱圍標串標，是投標人之間、投標人與招標人之間為了個人或小團體的利益，不惜損害國家、招標單位和其他投標人的利益，互相串通，人為操縱投標報價或采取其他手段，進行不正當競爭的違法行為，xx區公安分局經偵大隊偵查的羅某串通投標案件集中反映了這一領域中犯罪分子通常的作案手法。

（一）投標人與招標人串通

一是泄露標底等秘密信息。設有標底的工程招標，中標人應當是最接近標底的投標人。可見掌握標底實際上就掌握了比其他投標人更多的中標機會，如果特定的投標人在掌握了標底的情況下投標，則整個招標投標過程就無競爭性可言。本案中招標人某物業公司工程部副經理羅某，他利用擔任業主評委的便利條件，應包工頭方某的要求，將工程最高限價在公布前提前泄露給方某。

二是違規設置障礙。招標人故意在資格預審或招標文件中設置某種障礙，意在排斥某些潛在的投標人或投標人。如羅某應方某要，故意將有踩砂、運砂資質應標公司剔出。

三是低價中標，標后補償。案中標價是評價的重要標準，投標人為了擊敗自己的競爭對手，事先與招標人串通，超出自己的承受能力壓低價格，中標后再由招標人給予投標人額外的補償。

（二）投標人相互串通

一是陪標買標。一家投標單位為增大中標幾率，邀請其他企業“陪標”，以增大自己的中標幾率，邀請的“陪標”單位越多，中標幾率越大。有些投標人之間甚至私下確定中標人，約定內定中標人在中標后，給予未中標的其他投標人“失標補償費”。

二是輪流坐莊投標。幾家投標單位互相聯合，形成較為穩定的“串標同盟”，輪流坐莊，以達到排擠其他投標人，控制中標價格和中標結果的目的，然后按照事先約定分利。

三是操縱投標。包工頭同時掛靠若干家投標單位投標，表面上是幾家施工單位在參加投標，實際是一人在背后操縱。本案中方某為了能夠中標，與某物業公司董事長劉某、工程部副經理羅某串通，內定xx建筑工程監理有限責任公司承攬該工程的招標代理工作，并且讓羅某和監理公司在資格預審中剔出部分應標公司，只保留他掛靠串通的八家公司入圍投標。

三、串通投標罪的偵辦難點

由于串通投標是一種新型的經濟犯罪活動，在接案之初，公安機關就面臨著偵查工作方面的諸多實際困難。

（一）犯罪主體多元化，確定主要犯罪嫌疑人難。本案的犯罪嫌疑人有負責招投標的公司管理人員，有不參與投標的社會人員，還有參與投標的建筑工程公司。三方都有參與犯罪事實發生的主客觀行為，如何確定主要犯罪嫌疑人，予以精確打擊，在實踐中沒有相關的司法解釋。本案中，羅某是招投標具體負責人，他直接參與了串通投標的全過程；方某是參與投標的社會人員，沒有建筑工程的相關資質，他參與串通投標是為了獲取兩標段的分包工程；為了提高業績，為公司獲取管理費，應方某要求，提供公司資質，制作標書參與投標而中標的中建四局第六建筑公司和xx省第三工程公司。上述三方在犯罪的主客觀方面都有具體參與串通投標的犯罪事實。

（二）參與圍標的建筑工程公司既是證人也是違法者，調查取證難。所有參與串通投標的建筑工程公司，都遵循建筑市場的潛規則，他們為幫助其中一家公司中標而參與圍標。參與圍標的建筑工程公司既是本案的證人也是違法者，這些參與圍標的公司都知道，他們的行為一旦被曝光，對今后在建筑市場再參與建筑工程投標都會有不利因素。因此，在對這些公司調查時，很難一步到位獲得真實情況。

（三）追訴標準不明確，認定犯罪行為難。串通投標罪，是指投標人相互串通投標報價，損害招標人或者其他投標人利益，或者投標人與招標人串通投標，損害國家、集體、公民的合法權益，情節嚴重的行為。從立法規定上看串通投標犯罪是結果犯，如何界定“情節嚴重”，根據《高檢、公安部關于經濟案件追訴標準的規定》第六十七條的解釋規定有以下兩種情形：

第一種情形是損害招標人、投標人或者國家、集體、公民的合法利益，造成的直接經濟損失數額在50萬元以上。如何計算造成直接經濟損失，司法解釋沒有進一步明確。本案是以合理低標為中標者，且工程未實施即被查獲，對本案造成的直接經濟損失只能是招投標過程中先期投入的費用。這項費用經初步測算尚不足50萬元。

第二種情形是對其他投標人、招標人等投標招標活動的參與人采取威脅、欺騙等非法手段的。這一規定顯然是對立法的擴充，解釋只列舉“威脅、欺騙”二種非法手段，那么其他非法手段是否屬于解釋未窮盡的手段，大家有不同的認識。

四、案件偵辦體會

由于現行招投標制度以及相關法律規范方面的問題，在偵查工作中很難對串通投標的犯罪活動做到精確打擊。據了解，這一犯罪活動正普遍存在于國內各地的建筑行業中，不但損害了國家、集體和企業利益，而且催生了腐敗現象。

（一）對于這類疑難復雜的經濟犯罪案件，經偵部門要勇于擔責，善于作戰，一舉突破。xx分局經偵大隊在辦理該案中，沒有因為困難諸多，放棄打擊，而是迎難而上，在分局領導的正確領導下，以及xx區檢察院、區紀委的大力協助下，依法用足法律，用活法律，將此案辦成了證據確鑿的鐵案，成為成功破獲的xx首例建筑工程招投標領域串通投標案。

1、領導重視是關鍵。此案由xx區紀委移案xx區公安分局的，由于案件涉及的建筑工程是xx市xx區人民政府的重點建設項目，區委、區政府領導均對此案都有重要的指示，要求公安機關依法查明案情，維護建筑市場招投標的正常秩序。xx公安分局對此案非常重視，由分局領導掛師，及時從經偵大隊抽調精干力量成立專案組全力以赴辦理此案。分局領導多次著重強調專案組要有成效，案件要經得起歷史檢驗。經偵大隊主要領導親自指揮，周密部署案件的偵查工作方案，全面落實各項偵破工作措施。在各級領導的密切關注和大力支持下，專案組全體民警以飽滿的熱情全身心地投入到了偵破工作中去，連續加班加點爭取盡快調取各類證據材料，最終成功突破案件，為順利完成全案的偵破工作奠定了堅實基礎。

2、相關部門配合是保障。根據案情的復雜性和案件的特殊性，在案件受理、偵查階段，xx區紀委、區檢察院都適時介入，指導專案組開展工作，有力地從推動了偵查工作的開展。如xx區紀委在案件最初的階段收集了與案件相關的證據，都毫無保留的提供給專案組，并隨著案件的深入，幫助專案組分析案件存在的疑點及涉案人的情況；區檢察院主動介入案件，指導專案組合法收集證據提出合理建議。各部門統一認識，相互間的默契配合，形成了案件偵查的整體合力，使偵破工作少走了許多彎路，雖然中間也曾遇到一些不少困難，但由于偵查方向、取證目標明確，經過專案組民警全力攻堅，不斷取得突破，使案件偵破一直得以穩步推進，使犯罪嫌疑人最終得以順利批捕。

3、專案組艱苦、細致的工作是破案的基礎。本案從立案到犯罪嫌疑人批捕，只有短短的一個月時間。為了盡快調取證據，防止因關鍵證據被藏匿、銷毀導致的偵查被動局面，專案組民警嚴格執行上級部署，在大隊領導的帶領下放棄了周、六日以及元旦節假日休息時間，夜以繼日的開展工作。全體專案組民警經常白天調查取證，晚上分析案情，綜合材料，然后再確定下一步工作措施。特別是在案件取得突破時，為了固定證據，專案組循線取證，連續工作了20小時才停手。正是有專案組成員無絲的奉獻，此案才能在短時間內取得全勝。

本案成功偵破后，xx市xx區紀委已經通過公安機關偵破中發現的有關招投標方面的漏洞，組織人員全面總結了此案的經驗教訓，專門在建筑市場招投標領域里，針對上述問題進一步完善了現行的招投標制度，規范了各項操作程序，使xx區建筑工程招投標市場秩序在去年以來出現了良性運轉的大好形勢。而本案中的xx市國際商品展貿城也重新進行了招投標，標的降低了1900萬元，大大縮減了開發成本，為政府節約了巨額資金。

問題：串通招投標案件常見的作案手法有哪些？

案例2：鐘xx團伙特大串通招投標案

一、案件基本情況

XX年末，xx市公安局經偵支隊陸續接到群眾舉報稱，在xx招投標市場有個專門從事串通投標的犯罪團伙。獲此線索后，xx市副市長、市公安局局長胡xx高度重視，指示成立專案組，進行專案經營。經過專案組長達半年認真細致的摸排工作，掌握了該串通投標犯罪團伙以鐘xx、劉水源、陳思銀、賴裕柏為首，成員達50余人，以我市瑞金籍人員為主，該團伙組織嚴密，分工明確，自XX年以來，對xx市全市范圍內公開招標的工程項目大肆進行串通投標犯罪，非法獲利近2億元。

XX年5月30日，xx市公安局調集經偵、巡警、特警、技偵、通信等部門100余名警力，組成15個抓捕組，對在xx市招投標中心某項目開標現場正在實施串通投標的犯罪團伙進行了現場控制和統一抓捕，共抓獲鐘xx、劉水源、陳思銀、賴裕柏等17名犯罪嫌疑人，繳獲作案車輛10臺，作案電腦40余臺、手機30余部及大量串通投標犯罪證據，凍結涉案資金1.6億元。經偵查，該犯罪團伙先后組織、參與串通投標93起，中標58起，涉及江西、安徽、福建、xx、河南、湖北、xx、山東、陜西等10個省31個地市，涉案公司364家，涉案金額53.09億元。XX年7月2日，該案被公安部列為“破案會戰”掛牌督辦案件。

7月26日，公安部經偵局召集xx、浙江、安徽、山東等10個省的總隊領導在xx召開了“4.11”專案集群戰役線索部署會，經偵局劉東副局長親自到會并做了重要講話，對該案的成功偵辦給予了高度評價。

二、偵辦經過

為順利偵辦該案件，XX年4月11日，我局成立了以xx市副市長、市公安局局長胡xx為組長的“4.11”專案組，抽調精干警力，精心經營，全力偵破此案。專案組民警不分晝夜，廢寢忘食，認真研究案情，尋找案件突破口，采取了多種偵查措施對串通投標團伙成員進行日夜秘密監控，了解掌握其活動軌跡、涉案人員、車輛、住房、公司、串標證據存放窩點、參與串標公司等情況；專案組民警還秘密與曾從事過串通投標的人員進行接觸，并篩選和發展特情耳目獲取了串通投標的大量情報信息；

同時，專案組還將該案向省廳經偵總隊領導進行了匯報，在省廳總隊的大力支持下，對涉案的171個銀行賬戶資金流水進行了檢索和調取，獲取參與串通投標的公司投標保證金的和獲利分贓等情況；并通過省廳行動技術總隊對已查證的涉案QQ號碼進行偵控，獲取了標書制作人通過QQ賬號傳送的串通投標的標書、文件等有關證據。經過長達半年的精心經營，專案組已完全掌握了該團伙的串通投標犯罪的證據。XX年5月30日，我支隊成功破獲該案。

案件收網后，因涉案公司和涉案犯罪嫌疑人眾多，為督促犯罪嫌疑人盡快到案，我支隊在“xx市公共資源交易網”先后發布了5則《通告》，督促犯罪嫌疑人投案自首和涉及串通投標的涉案人員和涉案公司主動向xx市公安局說明情況。在大量的犯罪事實面前，先后有197名犯罪嫌疑人到案并如實交代犯罪事實，省內外300余家公司的涉案人員來我支隊如實說明了情況。我們還對標書制作人李智、曾小麗等和介紹買標人賴裕柏、何基榮等及40多名賣標人進行迅問和調查，對查獲的電腦、手機的進行了電子數據鑒定，固定了串通投標及賣標獲利的重要證據。XX年8月29日，該案移送xx市人民檢察院審查起訴，共移送起訴涉案犯罪嫌疑人197名。

三、案件難點

由于串通投標犯罪成本低，獲取證據難，量刑輕，打擊處理難等原因，串通投標犯罪在我市有愈演愈烈之勢，給招投標市場造成了嚴重的影響和后果。該案的串通投標犯罪團伙長期盤踞xx招投標市場，其主要成員均系瑞金人，組織嚴密，分工明確，關系密切，且多系親戚朋友，通過內線獲取串通投標信息難度較大；團伙成員具有較強的反偵查意識，警惕性極高，每個團伙成員均有2至3部手機，團伙成員商談串通投標等重要信息和傳送圍標標書、文件等均通過網絡和QQ進行；該團伙成員社會關系復雜，與招投標中心、招標代理、司法機關等有關單位人員交際廣泛，這些都給偵辦此案帶來了極大的難度。自XX年以來，我市經偵部門多次對該類犯罪進行過打擊，均未取得很好的成效。

四、經驗和體會

（一）領導重視是基礎。

該案的偵辦得到了市委、市政府的高度重視，市委、市政府主要領導多次聽取該案的偵辦工作匯報，xx市副市長、市公安局局長胡xx高度重視，并親自擔任“4.11”專案組組長。為確保案件保密，市局專門從縣里和其他警種抽調了5名同志參加專案組，專案組在公安局外面租房單獨辦公，單獨吃住，并專門撥出專案經費和配備專門辦案車輛。

省廳總隊領導也高度重視這一案件的偵辦工作。該案向省廳經偵總隊進行專題匯報后，得到了總隊領導的大力支持。在總隊的指導協調下，我們大量的銀行資金查證工作都在省級分行調取，既保證了時間上很快，也確保了案件的保密性，同樣在省廳的協調下，我們通過省廳行動技術總隊對已查證的涉案QQ號碼進行了偵控，確保了案件保密，獲取了標書制作人通過QQ賬號傳送的串通投標的標書、文件等關鍵證據。

（二）掌握手段是前提。

一直以來，串通投標犯罪案件難以成功偵破難點就是公安機關對串通投標犯罪作案流程和手段等內幕情況不清楚，因此打擊起來也就困難重重，無處著手。經過辦案人員的艱辛工作，我們對串通投標犯罪作案的基本手段和流程已基本掌握。

1、犯罪流程。

經偵查發現，串通投標犯罪嫌疑人一般通過招標投標網獲取公開招標信息并分析確定項目有利可圖后，立即通知其他犯罪嫌疑人聯系掛靠本地及外省、外地多家建筑公司，購買多份招標文件，計算和確定投標報價，并找專業標書制作人員制作標書，通過QQ傳遞給各犯罪嫌疑人或參與圍標公司打印、蓋章、封標后交給招標方，投標保證金由犯罪嫌疑人通過個人賬戶先轉到參與圍標公司再以公司名義轉帳到招標方，或者犯罪嫌疑人以3%左右的月息支付給公司，由參與串標的公司負責打保證金。開標時參與串標的公司會派出委托人或法人代表等有關人員參加投標。如參與圍標公司家數較多和報價系數密集排列，圍標成功幾率極大。工程項目中標后由賣標中介人按中標價的3%～15%不等的價格出售給需要工程建設的老板（俗稱包工頭），如由犯罪嫌疑人自己掛靠的公司承建施工，則買標的價格相應的下浮0.5%~1%，收到贓款后犯罪嫌疑人按聯系掛靠圍標公司家數情況進行分贓。

2、人員分工

串通投標涉案人員大致可以分為以下幾類：（1）串通投標犯罪組織者：負責組織串通投標，確定參加投標公司家數、計算投標報價、確定賣標的價格，分配贓款等；（2）串通投標犯罪團伙成員：拉公司入伙參與串標，并且等標賣出之后參與分贓；（3）馬仔：接收串通投標犯罪組織者的指令，聯系串通投標公司，傳遞投標報價給標書制作人等；（4）串通投標的參與人：主要是各分公司負責人，有的總公司也會直接參與，主要是提供公司資質，按照招標的工程項目收取XX元至數萬元不等的費用；（部分各分公司負責人也會直接參與串通投標）；（5）標書制作人：主要是專業從業人員如工程預算員等，具體工作就是按照串通投標犯罪嫌疑人制定的價格制作標書（技術標和商務標），按照招標的工程項目的大小和難度收取300元至5000元不等的費用；（6）介紹賣標人：與串通投標犯罪團伙組織者保持聯系，串標成功后，負責聯系工程施工隊具體承建工程，并收取一定的好處費；（7）買標人：主要人員就是包工頭，與串通投標犯罪團伙組織者或介紹賣標人聯系，按中標價格的3%-15%（房建的項目一般是中標價的3%至5%左右賣，市政、園林的項目一般是中標價的6%-12%左右賣的，個別的賣13%-14%，犯罪嫌疑人自己做的話，市政、園林的項目會優惠1%，房建的項目優惠0.5%至1%）購買該項目并以中標公司的名義進行項目施工；（8）可能存在的招投標中心、評標人員、招標代理機構等相關涉案人員。

（三）固定證據是關鍵。

要確保成功偵破串通投標犯罪案件，采取多種行之有效的偵查措施固定犯罪證據是該案的關鍵環節。一直以來，我們在偵辦串通投標犯罪案件時，往往是在紀檢或者建設主管部門接到群眾舉報后移送到經偵部門，我們會從被舉報人的話單、銀行資金往來、標書制作是否有相同的錯誤等環節入手開展調查，但是由于移送案件往往是在串通投標案發后，無法掌握內幕信息，往往偵辦起來困難重重，甚至是移交行政部門處罰了事。我們在偵辦“4.11”鐘xx團伙特大串通招投標案時，專案組制定了“長期經營、秘密監控、嚴格保密、外松內緊”的工作方針，不急于收網，而是采取多種措施對該團伙的串通投標犯罪活動進行全面調查和掌握和固定證據。

（1）從話單入手。專案組通過掌握的幾個主要犯罪嫌疑人的手機號碼進行梳理，調取了300多人的近2年30余萬條話單、短信信息，抽絲剝繭，層層分析，并落地查控，鎖定了串通投標團伙成員及標書制作人、賣標中介人、買標人等。并在技偵部門的大力支持下，對主要犯罪嫌疑人的通訊工具進行了偵控，實時掌握犯罪動向。

（2）從銀行資金入手。對涉案的犯罪嫌疑人的銀行賬戶資金流水進行了調取和梳理，特別是大額資金往來的交易對手信息，從中梳理出參與串通投標的犯罪嫌疑人及涉案的公司。

（3）從招標信息入手。我們在辦理“4.11”案件時，每天會關注xx市公共資源交易網發布的招標信息，并結合話單、銀行資料等信息，掌握其串通投標的動向；

（4）從210特情入手。我們注意在曾從事過串通投標的人員進行接觸，并篩選和發展特情耳目獲取了串通投標的大量情報信息，如某某分公司是誰的，目前正在對那個項目串通投標，組織了多少家公司，某個項目賣了多少錢等；

（5）從QQ和郵箱等網絡通信工具入手。通過加大和網安部門的聯系，對已犯罪嫌疑人的QQ號碼進行了偵控，獲取了標書制作人通過QQ賬號傳送的串通投標的標書、文件等關鍵證據。

（6）抓住收網環節的關鍵時機。在案件收網時，要求在抓捕犯罪嫌疑人的同時，重點對涉案的犯罪嫌疑人的公司和家里的電腦、U盤、手機、記賬本、紙條、銀行匯款憑證等進行重點進行搜查和扣押，獲取有價值的證據材料。

（四）把握時機是保證

在專案組同志認真細致的工作下，該串通投標犯罪團伙的活動已在我們全部掌握之中。XX年5月，項目總投資1.9億元和9300萬元的xx市東山新區返遷房工程（Ⅰ期）和xx移動第二通信樓建設項目招標公告發布，專案組獲知該串通投標團伙分別聯系組織了51家和73家公司、調集用于串通投標的涉案資金1.6億元進行串通投標的情況后，5月30日，我局果斷開展統一行動，一舉摧毀了該串通投標犯罪團伙，等待他們的將是法律的嚴懲。

問題：串通招投標案件的偵查要領是什么？

第四篇：實訓項目總結報告：串通投標犯罪案件偵查

實訓項目總結報告：串通投標犯罪案件偵查

【實訓目的與要求】

通過案例，了解串通投標犯罪案件主要犯罪手法，針對性地選擇偵查途徑開展工作，圍繞犯罪構成進行調查取證。

【實訓對象】

經偵專業

【實訓時間地點】

2013年11月11日 經偵實訓室

【基本案情】

案例

1羅某方某串通投標犯罪案

一、基本案情

(xx偵破的首例發生在建筑工程招投標領域的串通投標案件，工程總造價6000多萬元。)

xx國際商品展貿城位于xx區化龍鎮，由xx區國資局屬下的xx市某物業開發有限公司負責開發建設，是xx區人民政府重點建設項目之一，而A地塊第一期吹填項目工程總造價人民幣6000余萬元。

2007年8月，xx市某物業開發有限公司（以下簡稱某物業公司）啟動xx國際商品展貿城A地塊第一期吹填項目招標程序，招標工作由xx建筑工程監理有限公司代理，某物業公司的工程部副經理羅某具體負責。

犯罪嫌疑人方某得知xx國際商品展貿城A地塊第一期吹填項目第一、二標段工程施工對外招標，即著手組織xx省第三工程公司和xx第四工程局第六建筑工程公司參加A地塊第一期吹填項目第一、二標段的投標；同時與負責招標的犯罪嫌疑人羅某串通投標。犯罪嫌疑人方某與羅某串通投標的具體做法：

一是在招標文書公布前犯罪嫌疑人方某要求羅某向其泄露標底；

二是在評標審查中犯罪嫌疑人羅某按照方某的要求故意將有踩砂和運砂資質的應標公司剔出；

三是犯罪嫌疑人方某要求羅某在確定招標代理公司時，讓xx建筑工程監理有限公司成為招標代理公司；

四是犯罪嫌疑人方某組織了xx梁某建筑工程有限公司等六家公司與xx第四工程局第六建筑工程公司、xx省第三工程公司參與圍標，并提供了參與投標保證金600萬元。

在犯罪嫌疑人方某和羅某的操縱下，犯罪嫌疑人方某所要求中標的xx第四工程局第六建筑工程公司和xx省第三工程公司分別中得xx國際商品展貿城A地塊第一期吹填項目的第一、二標段。

二、串通投標罪的通常作案手法

串通投標也稱圍標串標，是投標人之間、投標人與招標人之間為了個人或小團體的利益，不惜損害國家、招標單位和其他投標人的利益，互相串通，人為操縱投標報價或采取其他手段，進行不正當競爭的違法行為，xx區公安分局經偵大隊偵查的羅某串通投標案件集中反映了這一領域中犯罪分子通常的作案手法。

（一）投標人與招標人串通

一是泄露標底等秘密信息。設有標底的工程招標，中標人應當是最接近標底的投標人。可見掌握標底實際上就掌握了比其他投標人更多的中標機會，如果特定的投標人在掌握了標底的情況下投標，則整個招標投標過程就無競爭性可言。本案中招標人某物業公司工程部副經理羅某，他利用擔任業主評委的便利條件，應包工頭方某的要求，將工程最高限價在公布前提前泄露給方某。

二是違規設置障礙。招標人故意在資格預審或招標文件中設置某種障礙，意在排斥某些潛在的投標人或投標人。如羅某應方某要，故意將有踩砂、運砂資質應標公司剔出。

三是低價中標，標后補償。案中標價是評價的重要標準，投標人為了擊敗自己的競爭對手，事先與招標人串通，超出自己的承受能力壓低價格，中標后再由招標人給予投標人額外的補償。

（二）投標人相互串通

一是陪標買標。一家投標單位為增大中標幾率，邀請其他企業“陪標”，以增大自己的中標幾率，邀請的“陪標”單位越多，中標幾率越大。有些投標人之間甚至私下確定中標人，約定內定中標人在中標后，給予未中標的其他投標人“失標補償費”。

二是輪流坐莊投標。幾家投標單位互相聯合，形成較為穩定的“串標同盟”，輪流坐莊，以達到排擠其他投標人，控制中標價格和中標結果的目的，然后按照事先約定分利。

三是操縱投標。包工頭同時掛靠若干家投標單位投標，表面上是幾家施工單位在參加投標，實際是一人在背后操縱。本案中方某為了能夠中標，與某物業公司董事長劉某、工程部副經理羅某串通，內定xx建筑工程監理有限責任公司承攬該工程的招標代理工作，并且讓羅某和監理公司在資格預審中剔出部分應標公司，只保留他掛靠串通的八家公司入圍投標。

三、串通投標罪的偵辦難點

由于串通投標是一種新型的經濟犯罪活動，在接案之初，公安機關就面臨著偵查工作方面的諸多實際困難。

（一）犯罪主體多元化，確定主要犯罪嫌疑人難。本案的犯罪嫌疑人有負責招投標的公司管理人員，有不參與投標的社會人員，還有參與投標的建筑工程公司。三方都有參與犯罪事實發生的主客觀行為，如何確定主要犯罪嫌疑人，予以精確打擊，在實踐中沒有相關的司法解釋。本案中，羅某是招投標具體負責人，他直接參與了串通投標的全過程；方某是參與投標的社會人員，沒有建筑工程的相關資質，他參與串通投標是為了獲取兩標段的分包工程；為了提高業績，為公司獲取管理費，應方某要求，提供公司資質，制作標書參與投標而中標的中建四局第六建筑公司和xx省第三工程公司。上述三方在犯罪的主客觀方面都有具體參與串通投標的犯罪事實。

（二）參與圍標的建筑工程公司既是證人也是違法者，調查取證難。所有參與串通投標的建筑工程公司，都遵循建筑市場的潛規則，他們為幫助其中一家公司中標而參與圍標。參與圍標的建筑工程公司既是本案的證人也是違法者，這些參與圍標的公司都知道，他們的行為一旦被曝光，對今后在建筑市場再參與建筑工程投標都會有不利因素。因此，在對這些公司調查時，很難一步到位獲得真實情況。

（三）追訴標準不明確，認定犯罪行為難。串通投標罪，是指投標人相互串通投標報價，損害招標人或者其他投標人利益，或者投標人與招標人串通投標，損害國家、集體、公民的合法權益，情節嚴重的行為。從立法規定上看串通投標犯罪是結果犯，如何界定“情節嚴重”，根據《高檢、公安部關于經濟案件追訴標準的規定》第六十七條的解釋規定有以下兩種情形：

第一種情形是損害招標人、投標人或者國家、集體、公民的合法利益，造成的直接經濟損失數額在50萬元以上。如何計算造成直接經濟損失，司法解釋沒有進一步明確。本案是以合理低標為中標者，且工程未實施即被查獲，對本案造成的直接經濟損失只能是招投標過程中先期投入的費用。這項費用經初步測算尚不足50萬元。

第二種情形是對其他投標人、招標人等投標招標活動的參與人采取威脅、欺騙等非法手段的。這一規定顯然是對立法的擴充，解釋只列舉“威脅、欺騙”二種非法手段，那么其他非法手段是否屬于解釋未窮盡的手段，大家有不同的認識。

四、案件偵辦體會

由于現行招投標制度以及相關法律規范方面的問題，在偵查工作中很難對串通投標的犯罪活動做到精確打擊。據了解，這一犯罪活動正普遍存在于國內各地的建筑行業中，不但損害了國家、集體和企業利益，而且催生了腐敗現象。

（一）對于這類疑難復雜的經濟犯罪案件，經偵部門要勇于擔責，善于作戰，一舉突破。xx分局經偵大隊在辦理該案中，沒有因為困難諸多，放棄打擊，而是迎難而上，在分局領導的正確領導下，以及xx區檢察院、區紀委的大力協助下，依法用足法律，用活法律，將此案辦成了證據確鑿的鐵案，成為成功破獲的xx首例建筑工程招投標領域串通投標案。

1、領導重視是關鍵。此案由xx區紀委移案xx區公安分局的，由于案件涉及的建筑工程是xx市xx區人民政府的重點建設項目，區委、區政府領導均對此案都有重要的指示，要求公安機關依法查明案情，維護建筑市場招投標的正常秩序。xx公安分局對此案非常重視，由分局領導掛師，及時從經偵大隊抽調精干力量成立專案組全力以赴辦理此案。分局領導多次著重強調專案組要有成效，案件要經得起歷史檢驗。經偵大隊主要領導親自指揮，周密部署案件的偵查工作方案，全面落實各項偵破工作措施。在各級領導的密切關注和大力支持下，專案組全體民警以飽滿的熱情全身心地投入到了偵破工作中去，連續加班加點爭取盡快調取各類證據材料，最終成功突破案件，為順利完成全案的偵破工作奠定了堅實基礎。

2、相關部門配合是保障。根據案情的復雜性和案件的特殊性，在案件受理、偵查階段，xx區紀委、區檢察院都適時介入，指導專案組開展工作，有力地從推動了偵查工作的開展。如xx區紀委在案件最初的階段收集了與案件相關的證據，都毫無保留的提供給專案組，并隨著案件的深入，幫助專案組分析案件存在的疑點及涉案人的情況；區檢察院主動介入案件，指導專案組合法收集證據提出合理建議。各部門統一認識，相互間的默契配合，形成了案件偵查的整體合力，使偵破工作少走了許多彎路，雖然中間也曾遇到一些不少困難，但由于偵查方向、取證目標明確，經過專案組民警全力攻堅，不斷取得突破，使案件偵破一直得以穩步推進，使犯罪嫌疑人最終得以順利批捕。

3、專案組艱苦、細致的工作是破案的基礎。本案從立案到犯罪嫌疑人批捕，只有短短的一個月時間。為了盡快調取證據，防止因關鍵證據被藏匿、銷毀導致的偵查被動局面，專案組民警嚴格執行上級部署，在大隊領導的帶領下放棄了周、六日以及元旦節假日休息時間，夜以繼日的開展工作。全體專案組民警經常白天調查取證，晚上分析案情，綜合材料，然后再確定下一步工作措施。特別是在案件取得突破時，為了固定證據，專案組循線取證，連續工作了20小時才停手。正是有專案組成員無絲的奉獻，此案才能在短時間內取得全勝。

本案成功偵破后，xx市xx區紀委已經通過公安機關偵破中發現的有關招投標方面的漏洞，組織人員全面總結了此案的經驗教訓，專門在建筑市場招投標領域里，針對上述問題進一步完善了現行的招投標制度，規范了各項操作程序，使xx區建筑工程招投標市場秩序在去年以來出現了良性運轉的大好形勢。而本案中的xx市國際商品展貿城也重新進行了招投標，標的降低了1900萬元，大大縮減了開發成本，為政府節約了巨額資金。

問題：串通招投標案件常見的作案手法有哪些？

案例2：鐘xx團伙特大串通招投標案

一、案件基本情況

2011年末，xx市公安局經偵支隊陸續接到群眾舉報稱，在xx招投標市場有個專門從事串通投標的犯罪團伙。獲此線索后，xx市副市長、市公安局局長胡xx高度重視，指示成立專案組，進行專案經營。經過專案組長達半年認真細致的摸排工作，掌握了該串通投標犯罪團伙以鐘xx、劉水源、陳思銀、賴裕柏為首，成員達50余人，以我市瑞金籍人員為主，該團伙組織嚴密，分工明確，自2009年以來，對xx市全市范圍內公開招標的工程項目大肆進行串通投標犯罪，非法獲利近2億元。

2012年5月30日，xx市公安局調集經偵、巡警、特警、技偵、通信等部門100余名警力，組成15個抓捕組，對在xx市招投標中心某項目開標現場正在實施串通投標的犯罪團伙進行了現場控制和統一抓捕，共抓獲鐘xx、劉水源、陳思銀、賴裕柏等17名犯罪嫌疑人，繳獲作案車輛10臺，作案電腦40余臺、手機30余部及大量串通投標犯罪證據，凍結涉案資金1.6億元。經偵查，該犯罪團伙先后組織、參與串通投標 93起，中標58起，涉及江西、安徽、福建、xx、河南、湖北、xx、山東、陜西等10個省31個地市，涉案公司364家，涉案金額53.09億元。2012年7月2日，該案被公安部列為“破案會戰”掛牌督辦案件。

7月26日，公安部經偵局召集xx、浙江、安徽、山東等10個省的總隊領導在xx召開了“4.11”專案集群戰役線索部署會，經偵局劉東副局長親自到會并做了重要講話，對該案的成功偵辦給予了高度評價。

二、偵辦經過

為順利偵辦該案件，2012年4月11日，我局成立了以xx市副市長、市公安局局長胡xx為組長的 “4.11”專案組，抽調精干警力，精心經營，全力偵破此案。專案組民警不分晝夜，廢寢忘食，認真研究案情，尋找案件突破口，采取了多種偵查措施對串通投標團伙成員進行日夜秘密監控，了解掌握其活動軌跡、涉案人員、車輛、住房、公司、串標證據存放窩點、參與串標公司等情況；專案組民警還秘密與曾從事過串通投標的人員進行接觸，并篩選和發展特情耳目獲取了串通投標的大量情報信息；

同時，專案組還將該案向省廳經偵總隊領導進行了匯報，在省廳總隊的大力支持下，對涉案的171個銀行賬戶資金流水進行了檢索和調取，獲取參與串通投標的公司投標保證金的來源和獲利分贓等情況；并通過省廳行動技術總隊對已查證的涉案QQ號碼進行偵控，獲取了標書制作人通過QQ賬號傳送的串通投標的標書、文件等有關證據。經過長達半年的精心經營，專案組已完全掌握了該團伙的串通投標犯罪的證據。2012年5月30日，我支隊成功破獲該案。

案件收網后，因涉案公司和涉案犯罪嫌疑人眾多，為督促犯罪嫌疑人盡快到案，我支隊在“xx市公共資源交易網”先后發布了5則《通告》，督促犯罪嫌疑人投案自首和涉及串通投標的涉案人員和涉案公司主動向xx市公安局說明情況。在大量的犯罪事實面前，先后有197名犯罪嫌疑人到案并如實交代犯罪事實，省內外300余家公司的涉案人員來我支隊如實說明了情況。我們還對標書制作人李智、曾小麗等和介紹買標人賴裕柏、何基榮等及40多名賣標人進行迅問和調查，對查獲的電腦、手機的進行了電子數據鑒定，固定了串通投標及賣標獲利的重要證據。2012年8月29日，該案移送xx市人民檢察院審查起訴，共移送起訴涉案犯罪嫌疑人197名。

三、案件難點

由于串通投標犯罪成本低，獲取證據難，量刑輕，打擊處理難等原因，串通投標犯罪在我市有愈演愈烈之勢，給招投標市場造成了嚴重的影響和后果。該案的串通投標犯罪團伙長期盤踞xx招投標市場，其主要成員均系瑞金人，組織嚴密，分工明確，關系密切，且多系親戚朋友，通過內線獲取串通投標信息難度較大；團伙成員具有較強的反偵查意識，警惕性極高，每個團伙成員均有2至3部手機，團伙成員商談串通投標等重要信息和傳送圍標標書、文件等均通過網絡和QQ進行；該團伙成員社會關系復雜，與招投標中心、招標代理、司法機關等有關單位人員交際廣泛，這些都給偵辦此案帶來了極大的難度。自2000年以來，我市經偵部門多次對該類犯罪進行過打擊，均未取得很好的成效。

四、經驗和體會

（一）領導重視是基礎。

該案的偵辦得到了市委、市政府的高度重視，市委、市政府主要領導多次聽取該案的偵辦工作匯報，xx市副市長、市公安局局長胡xx高度重視，并親自擔任“4.11”專案組組長。為確保案件保密，市局專門從縣里和其他警種抽調了5名同志參加專案組，專案組在公安局外面租房單獨辦公，單獨吃住，并專門撥出專案經費和配備專門辦案車輛。

省廳總隊領導也高度重視這一案件的偵辦工作。該案向省廳經偵總隊進行專題匯報后，得到了總隊領導的大力支持。在總隊的指導協調下，我們大量的銀行資金查證工作都在省級分行調取，既保證了時間上很快，也確保了案件的保密性，同樣在省廳的協調下，我們通過省廳行動技術總隊對已查證的涉案QQ號碼進行了偵控，確保了案件保密，獲取了標書制作人通過QQ賬號傳送的串通投標的標書、文件等關鍵證據。

（二）掌握手段是前提。

一直以來，串通投標犯罪案件難以成功偵破難點就是公安機關對串通投標犯罪作案流程和手段等內幕情況不清楚，因此打擊起來也就困難重重，無處著手。經過辦案人員的艱辛工作，我們對串通投標犯罪作案的基本手段和流程已基本掌握。

1、犯罪流程。

經偵查發現，串通投標犯罪嫌疑人一般通過招標投標網獲取公開招標信息并分析確定項目有利可圖后，立即通知其他犯罪嫌疑人聯系掛靠本地及外省、外地多家建筑公司，購買多份招標文件，計算和確定投標報價，并找專業標書制作人員制作標書，通過QQ傳遞給各犯罪嫌疑人或參與圍標公司打印、蓋章、封標后交給招標方，投標保證金由犯罪嫌疑人通過個人賬戶先轉到參與圍標公司再以公司名義轉帳到招標方，或者犯罪嫌疑人以3%左右的月息支付給公司，由參與串標的公司負責打保證金。開標時參與串標的公司會派出委托人或法人代表等有關人員參加投標。如參與圍標公司家數較多和報價系數密集排列，圍標成功幾率極大。工程項目中標后由賣標中介人按中標價的3%～15%不等的價格出售給需要工程建設的老板（俗稱包工頭），如由犯罪嫌疑人自己掛靠的公司承建施工，則買標的價格相應的下浮0.5%~1%，收到贓款后犯罪嫌疑人按聯系掛靠圍標公司家數情況進行分贓。

2、人員分工

串通投標涉案人員大致可以分為以下幾類：（1）串通投標犯罪組織者：負責組織串通投標，確定參加投標公司家數、計算投標報價、確定賣標的價格，分配贓款等；（2）串通投標犯罪團伙成員：拉公司入伙參與串標，并且等標賣出之后參與分贓；（3）馬仔：接收串通投標犯罪組織者的指令，聯系串通投標公司，傳遞投標報價給標書制作人等；（4）串通投標的參與人：主要是各分公司負責人，有的總公司也會直接參與，主要是提供公司資質，按照招標的工程項目收取2000元至數萬元不等的費用；（部分各分公司負責人也會直接參與串通投標）；（5）標書制作人：主要是專業從業人員如工程預算員等，具體工作就是按照串通投標犯罪嫌疑人制定的價格制作標書（技術標和商務標），按照招標的工程項目的大小和難度收取300元至5000元不等的費用；（6）介紹賣標人：與串通投標犯罪團伙組織者保持聯系，串標成功后，負責聯系工程施工隊具體承建工程，并收取一定的好處費；（7）買標人：主要人員就是包工頭，與串通投標犯罪團伙組織者或介紹賣標人聯系，按中標價格的3%-15%（房建的項目一般是中標價的3%至5%左右賣，市政、園林的項目一般是中標價的6%-12%左右賣的，個別的賣13%-14%，犯罪嫌疑人自己做的話，市政、園林的項目會優惠1%，房建的項目優惠0.5%至1%）購買該項目并以中標公司的名義進行項目施工；（8）可能存在的招投標中心、評標人員、招標代理機構等相關涉案人員。

（三）固定證據是關鍵。

要確保成功偵破串通投標犯罪案件，采取多種行之有效的偵查措施固定犯罪證據是該案的關鍵環節。一直以來，我們在偵辦串通投標犯罪案件時，往往是在紀檢或者建設主管部門接到群眾舉報后移送到經偵部門，我們會從被舉報人的話單、銀行資金往來、標書制作是否有相同的錯誤等環節入手開展調查，但是由于移送案件往往是在串通投標案發后，無法掌握內幕信息，往往偵辦起來困難重重，甚至是移交行政部門處罰了事。我們在偵辦“4.11”鐘xx團伙特大串通招投標案時，專案組制定了“長期經營、秘密監控、嚴格保密、外松內緊”的工作方針，不急于收網，而是采取多種措施對該團伙的串通投標犯罪活動進行全面調查和掌握和固定證據。

（1）從話單入手。專案組通過掌握的幾個主要犯罪嫌疑人的手機號碼進行梳理，調取了300多人的近2年30余萬條話單、短信信息，抽絲剝繭，層層分析，并落地查控，鎖定了串通投標團伙成員及標書制作人、賣標中介人、買標人等。并在技偵部門的大力支持下，對主要犯罪嫌疑人的通訊工具進行了偵控，實時掌握犯罪動向。

（2）從銀行資金入手。對涉案的犯罪嫌疑人的銀行賬戶資金流水進行了調取和梳理，特別是大額資金往來的交易對手信息，從中梳理出參與串通投標的犯罪嫌疑人及涉案的公司。

（3）從招標信息入手。我們在辦理“4.11”案件時，每天會關注xx市公共資源交易網發布的招標信息，并結合話單、銀行資料等信息，掌握其串通投標的動向；

（4）從210特情入手。我們注意在曾從事過串通投標的人員進行接觸，并篩選和發展特情耳目獲取了串通投標的大量情報信息，如某某分公司是誰的，目前正在對那個項目串通投標，組織了多少家公司，某個項目賣了多少錢等；

（5）從QQ和郵箱等網絡通信工具入手。通過加大和網安部門的聯系，對已犯罪嫌疑人的QQ號碼進行了偵控，獲取了標書制作人通過QQ賬號傳送的串通投標的標書、文件等關鍵證據。

（6）抓住收網環節的關鍵時機。在案件收網時，要求在抓捕犯罪嫌疑人的同時，重點對涉案的犯罪嫌疑人的公司和家里的電腦、U盤、手機、記賬本、紙條、銀行匯款憑證等進行重點進行搜查和扣押，獲取有價值的證據材料。

（四）把握時機是保證

在專案組同志認真細致的工作下，該串通投標犯罪團伙的活動已在我們全部掌握之中。2012年5月，項目總投資1.9億元和9300萬元的xx市東山新區返遷房工程（Ⅰ期）和xx移動第二通信樓建設項目招標公告發布，專案組獲知該串通投標團伙分別聯系組織了51家和73家公司、調集用于串通投標的涉案資金1.6億元進行串通投標的情況后，5月30日，我局果斷開展統一行動，一舉摧毀了該串通投標犯罪團伙，等待他們的將是法律的嚴懲。

問題：串通招投標案件的偵查要領是什么？

第五篇：實訓項目總結報告：騙取出口退稅案件偵查

實訓項目總結報告：騙取出口退稅案件偵查

【實訓目的與要求】

通過案例，掌握騙稅案件犯罪構成要件及騙稅手法，針對性選擇偵查途徑開展偵查工作，根據具體情況靈活采取偵查措施，圍繞犯罪構成進行調查取證。

【實訓對象】

經偵專業

【實訓時間地點】

2013年9月25日 1205教室

【基本案情】

2008年4月8日，江蘇某代理公司申報出口貨物“服務器用儲存單元”(俗稱硬盤)共30件，計2160只，每只單價為120美元，海關人員對該貨物進行現場開箱搜檢，發現實際貨物為硬盤托架，而此物國內市場價格最高不超過20元人民幣，出口貨物明顯申報不實。

4月17日，xx海關緝私局到xx對實際貨主單位xx多元科技有限公司(以下簡稱多元公司)進行調查，并商請公安機關提前介入。4月18日，xx海關緝私局將此案移交xx市公安局經偵支隊偵辦。江蘇省公安廳對此案高度重視，將此案列為掛牌督辦案件。

4月21日晚10時許，江蘇警方將企圖潛逃出境的多元公司負責人xx抓獲。今年28歲的xx，家境優裕，但學習成績不佳，高中畢業后，進了一家民辦大專學院學習，但不久就中途退學，在其家人的支持下開始經商做生意，從事電腦及配件的銷售業務，經常出差到上海、廣東、深圳等地，結識不少臺灣、香港和上海、廣東等地的商人，年收入數十萬元。xx雖然年紀不大，但閱歷豐富，處事老到，且愛慕虛榮，追求享受，購置了與他身份和財力不相符的寶馬轎車和帕杰羅吉普車，顯示出了對高消費的追求。

問題1：本案中行為人涉嫌構成何罪？為什么？

問題2：假設由你來訊問犯罪嫌疑人，試制定訊問提綱。

面對民警的訊問，xx百般狡辯，以一套準備好的說辭加以搪塞，他自稱是在臺商“占根武”的授意下進行的，自己則在香港明飛公司打工，xx想把所有責任都推到臺商“占根武”身上。xx說，他是在2007年春節前夕在深圳認識“占根武”的。

xx的這一套說辭確實十分狡猾，專案組民警知道騙取出口退稅案件的關鍵點在于案件中的外商必須到案，方能查清有無實際出口的真實業務，否則案件就難以繼續深入。外地不少此類案件半途而廢，不了了之，最大的教訓就在于無法查找到外商，摸清結匯的來源。

顯然，專案組眼前的重頭戲是查找“占根武”，“占根武”能否到案決定著案件的成敗。根據xx的交代，專案組派出兩組人馬，一組人馬在出入境管理部門的配合下，就地查詢“占根武”的出入境記錄;另一組人馬南下深圳，在羅湖海關查找2007年春節前后這段時間有無“占根武”的出入境記錄。經過工作，兩組人馬都無功而返。再次提審xx，xx依然堅持自己當初的交代，案件陷入了僵局。

正面進攻難以奏效，就從側面迂回。專案組民警沒有灰心，深入到多元公司進行走訪，公司人員都說沒有見過“占根武”這個人，專案組民警在多元公司記錄的相關賬簿中進行查找，試圖找到與臺商關聯的只言片語。功夫不負有心人，民警終于在恢復的電腦數據中會計的一個流水賬上，發現曾經支付給一個叫“詹xx”的人5000元現金，專案組分析這個詹xx可能就是xx所說的外商“占根武”。專案組民警又一次提審xx時，xx頓時傻了眼，不得不承認他先前與民警玩了“文字游戲”，故意將“詹xx”說成了“占根武”，意圖使案件無法深入，令民警知難而退，從而蒙混過關。

利用臺商開設皮包公司

據調查，詹xx，男，31歲，臺灣臺北縣人，上海高新開發區某企業員工。令專案組喜出望外的是，就在他們準備啟程到上海尋找詹xx時，6月7日晚，詹xx竟然來到了xx公安機關，將他和xx“合作”的情況向警方和盤托出。

詹xx是2006年初在臺灣某電腦公司上海辦事處工作時，與xx相識并結為朋友的，并曾應xx的邀請到xx游玩過幾次。2007年3月，xx找到詹xx，說為了業務的需要，要詹在香港注冊一家公司，交給他來全權打理。詹xx依言照辦，就用自己的身份，通過香港一家會計事務所上海辦事處在香港注冊了一個“香港明飛有限公司”。公司注冊后，詹xx就將公司的所有證件、公章等資料，都郵寄給了xx。

2007年9月27日，詹xx又根據xx的要求，到xx某銀行開設了明飛公司深圳離岸賬戶，并辦理了將此賬戶委托xx代理的相關手續。

令詹xx始料不及的是，6月3日，突然收到了由快遞公司轉來的香港有關部門的罰單，稱他的明飛公司注冊一年多，沒有經營過一筆業務，又未按時年審，決定罰款1萬元。望著罰單，詹xx滿肚委屈，此事與己無關，竟要自己代為受過，他便與xx聯系，由于xx此時已被公安機關羈押，無法聯系上。于是，詹xx就焦急地趕到xx，想不到警方也正要找他調查情況呢。詹xx的出現和他提供的情況，戳穿了xx的彌天大謊，使案件偵查出現了重大轉折。

問題3：請你模擬公安機關辦案，列出本案的查證重點和取證途徑

一批托架來回搗騰了130多次

選擇什么樣的形式出口，選擇什么樣的貨物出口，xx經過了一番精心謀劃。在前幾年經營電腦業務時，供貨方隨貨贈送了一批硬盤托架，一直堆放在倉庫里，xx決定將這些沒有一分錢成本的硬盤托架包裝出口。在出口方式上xx選擇了空運，他認為一是海關對空運貨物查驗率低;二是出口貨物申報的是電子產品，海關人員這方面的知識不多，難以發現;三是空運出口，周轉快，獲利大。

由于xx十分狡猾，供述時有真有假，加之涉及的范圍廣、人員多、跨度大，給案件偵查帶來了很大困難。要搞清xx的犯罪事實，必須從貨物流、發票流、資金流三個方面梳理，固定他的犯罪軌跡。隨著偵查的深入，xx“空手道”的伎倆昭然若揭。

在貨物流方面，xx利用生意場上的朋友，構建了一個物流通道。他將采購服務器硬盤時附送的硬盤托架分別通過xx和上海某進出口公司，代理出口至香港明飛有限公司，而以“服務器用儲存單元”的名義報關進行審報出口。貨物“出口”到香港后，由當地物流中心的黃某某負責以每箱180元的價格，將硬盤托架以走私形式帶回深圳，再通過快遞方式托運回xx多元公司。然后，xx再授意手下將貨物重新包裝，再報關出口，如此循環出口往復，將一批托架硬生生地來回搗騰了133次，制造了貨物報關出口的假象。

在發票流方面，xx知道在辦理退稅過程中，必須開具大量銷項發票，才能由外貿代理公司辦理退稅，而多元公司在出口時未實際購買貨物，缺少進項增值稅專用發票。于是，xx就與杭州某計算機工程有限公司總經理王某取得聯系，正好，該公司在經營過程中，積壓了一部分進項增值稅專用發票，王某便以3%或3.2%的開票費用，為xx虛開增值稅專用發票共計596份，用于多元公司抵扣稅款。

在偵查中，專案組發現xx的作案過程，有著不斷升級的趨勢。xx為了獲取更多的非法所得，想方設法降低犯罪成本，獲取更大的利潤。在換取外匯上是這樣，在貨物流方面也是這樣，原先他是通過深圳的朋友郝某某將貨物發回xx，郝從每件貨物中獲利10元，不久，xx跳開郝某某，直接與香港的黃某某聯系;為了減少外貿出口代理的費用，案發前，xx又注冊了一家名為“xx賽麒外貿進出口有限公司”，案發前正在申報辦理自營外貿出口權。