第一篇：大學暫付款管理暫行規定

大學暫付款管理暫行規定

第一條暫付款是指在資金活動過程中，學校暫時墊付給單位或個人需事后及時辦理結算報銷的各種款項。為加強暫付款管理，嚴肅財經法規，完善內部管理，明確經濟責任，提高資金效率，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務規則》、《高等學校會計制度》等的要求，結合我校的實際情況，特制定本規定。

第二條暫付款的借款人作為學校經濟活動債務人，必須是學校在編在崗的教職工和研究生。學校不對本專科學生、臨時工和非本校教職工借款。

第三條暫付款必須堅持“公款公用原則”，只能用于支付預算計劃內的經費及有經費來源的項目。借款須按批準的用途使用，任何單位或個人不得假借名義，將款項挪作私用或他用。對以各種名義借款套取現金而挪作它用的單位和個人，一經查實，學校將追究借款審批人及借款人的責任，情節嚴重的，將提請上級有關部門處理。

第四條暫付款的借款人為債務責任人，負責按時結賬并承擔借款過程中主要經濟責任。借款審批人應監督款項的合理有效使用，并監督借款人按時報賬或歸還借款。

第五條各單位、部門確因工作需要，經所在單位、部門負責人批準，報計劃財務處審批，可借取備用金，金額一般不超過2000元。

第六條嚴格執行“一事一借，一事一清，前欠不清，后款不借，無資金來源不借”的控制措施。在辦理借款手續時，借款人應在借款憑證備注欄內注明還款期限。

第七條借款人須認真填寫學校統一印制的一式三聯借款憑證，借款憑證應如實填寫借款部門、借款日期、借款理由、借款金額（大、小寫），并由借款人簽名，經借款審批人簽字后，交計劃財務處審核借款。

借款憑證中借款理由應與報銷支出內容相符。借款金額大、小寫應一致，不得涂改。

工程、修繕和采購項目預付款按合同規定付款。必須統一采購的，借款時需提供申購單或招標相關文件、中標通知書和合同文本等，否則不予支付預付款。

凡借支差旅費（含開會、調查、考察、培訓等）的，應在“備注”欄注明出差時間、地點、人數。

參加會議借款，需出示會議邀請通知；學校舉辦會議借款，需提供會議經費預算計劃。

凡到外地采購物資的，必須事先編報采購計劃，采購經費由計劃財務處從銀行匯劃，不準攜帶現金或挪用差旅費采購。

第八條會計人員應根據核定的預算，并取得合法的借款憑證，經過認真審核，認定手續齊全，方可支付。對于不合理的超范圍、超限額借款，會計人員有權拒絕支付。在保證借款單位、借款人業務需要的前提下，會計人員有權核減借款金額。借款人辦理借款手續時，會計人員認為有必要的，有權要求借款人提供有效證件。

第九條暫付款的支取方式必須嚴格按照國家《現金管理條例》的有關規定執行。

第十條嚴格限制暫付款報賬期限。借款人辦事結束后，必須及時到計劃財務處辦理借款核銷手續。各類借款的報賬核銷期限按以下規定執行。

教職工、研究生預借差旅費，應在出差返校后15個工作日內（假期順延，按返程車船票或機票日期計算）辦理報帳核銷借款手續。

學生赴外地實習，由帶隊教師負責借款報賬。帶隊教師應在實習完畢返校后30個工作日內辦理報賬核銷借款手續。

各種采購借款的報銷，應在貨物驗收并收到發票后5個工作日內到計劃財務處辦理報賬手續（假期順延）。若貨到發票未到或發票到貨未到以及貨與發票均未到，借款人員應及時主動催討，并向單位、部門領導匯報，同時保留好催討情況記錄，以備查考。

基建、修繕項目根據合同進度付款，項目完工審計結束后15個工作日內辦理完報賬核銷借款手續，原則上不跨年度。

學生醫藥費借款，應在辦理醫療保險理賠手續并獲理賠后的15個工作日內辦理報帳手續。

各單位、部門因公借出的各類備用金，應當在每年12月25日前歸還計劃財務處。來年年初，需要時再辦理借款。

上述以外的其他借款，必須在經濟業務結束后30個工作日內辦理報賬手續，一次性結清借款。

借款人已經辦理借款而由于計劃變更或延遲不能及時投入使用的，借款人應及時退回借款。

確屬特殊原因不能在上述規定期限內辦理報賬核銷借款手續的，必須在借款到期前3天書面報告申明理由，重新提出報賬或還款時限，按計劃財務處批準的延長期限報賬或還款。

第十一條教職工出國、調離及研究生離校，在辦理離校手續時，必須清理暫付款并辦理報銷或還款手續，否則不予辦理離校手續。計劃財務處核實確無借款后方可蓋章，轉由有關部門辦理離校手續。

離退休人員暫付款未清者，其所屬單位、部門應負責督促還款。如確因不可抗力原因需“掛賬”時，應到計劃財務處辦理轉借手續。

若教職工、研究生在未清理欠款的情況下自行離開學校，其欠款應由借款審批部門負責追回。

出國逾期不歸人員所借款項，應由其所在單位、部門及經費審批人負責催還借款。

第十二條各單位、部門應建立暫付款登記簿，及時逐筆登記本單位、部門借款及報賬情況，對本單位、部門暫付款項做到心中有數。各單位、部門的暫付款清理工作，由單位、部門負責人負責，借款到期，應配合計劃財務處督促借款人及時報賬。

計劃財務處定期清理暫付款，向有關單位、部門和個人發出暫付款催報單，并通過校園網等形式向全校公布借款逾期未報賬核銷人員的有關信息。

第十三條各單位、部門要加強對借款的管理，嚴格審查，及時清理催報，凡無視財經紀律、對催報無動于衷，無正當理由拖延不報的，按下列條款處理：

1、借款單位、部門累計3筆借款超過期限未報賬的，由計劃財務處通知其在5個工作日內辦理，未按時來辦理的，停止該單位、部門一切核算業務。

2、無故超過報賬期限，經通知后5個工作日內仍未辦理的；有特殊情況暫時不能沖賬，但沒有按規定提出書面申請延期沖賬的，或雖提出書面申請，但因理由不充分未予批準的，所借款項將從借款人工資中扣還。研究生借款的，從研究生生活費和獎學金中扣還。

3、逾期借款無法一次扣還的，分期扣還，未還清部分，學校將向借款人所在單位、部門收取逾期還款違約金，違約金每日按欠款總額的1‰計收，從借款人所在單位、部門經費中扣除。

4、由于審批人違反第二條規定審批，造成無法從借款人收入中扣還的，所借款項和逾期還款違約金從審批人工資中扣還。

第十四條每年年終決算前，計劃財務處負責對暫付款進行全面清理。原則上不得把當年的欠款拖到下一年度。對超過借款期限較長，確實無法收回的暫付款，應查明原因，由借款人或單位、部門提出書面報告，報計劃財務處負責人和分管財務副校長審批核銷，數額較大的壞賬，還應報校長辦公會議批準并按規定程序上報審批后，方可核銷。對因審批人或借款人工作失誤給學校造成損失的，要追究個人責任。

第十五條本規定由計劃財務處負責解釋。

第十六條本規定經第17次校長辦公會議審定，從發布之日起執行。原《江寧大學借款、報帳辦事規范》（寧大政〔1998〕147號）文件中第一條“辦理借款”停止執行，其它與本規定不符的，按本規定執行。

第二篇：南通大學暫付款管理暫行規定(試行)

南通大學暫付款管理暫行規定（試行）

通大處財〔2010〕9號

第一條為加強暫付款管理，規范公用借款行為，強化會計監督，保證學校資金的良性循環和安全完整，進一步提高資金使用效益，依據《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》和《南通大學財務管理暫行辦法》，結合學校實際，制訂本規定。

第二條本規定所指暫付款是指因教學、科研、管理等需要，從學校預借未報的款項，包括教職工因公出差、購買設備及材料、預付工程款、學生實習、承辦會議和零星周轉等公用性臨時借款。

第三條暫付款的發生，必須在遵守財經法規和會計制度的前提下實施和執行。任何單位和個人不得無故長期拖欠和占用資金。

第四條暫付款管理原則

（一）公款公用原則。暫付款只能用于與學校事業相關的公用性開支，不得公款私用。

（二）預算控制原則。暫付款金額必須在項目預算指標之內，對無預算、無資金來源的不予辦理。

（三）按時結算原則。為防止長期借款而發生呆帳，影響學校資金周轉，暫付款管理必須堅持“一事一借、一借一清，前款不清、后款不借”。

（四）定期清理原則。財務部門應指定專人負責暫付款的清理，并采取“定期催報、限期歸還，逾期扣款”的措施，嚴格控制暫付款的總額和占用時間，努力提高資金使用效率。

（五）責任共擔原則。學校對暫付款實行由借款人（經辦人）和審批人共同負責的經濟責任制。借款人對暫付款的使用、報銷、償還以及所借款項

支出的合法性、合理性、真實性負直接責任，經費審批人負相應的連帶責任和領導責任。

第五條借款程序

（一）借款人辦理借款時，需填寫《南通大學借款申請單》一式三聯，按規定程序進行審批。審批人應認真審核借款用途及金額的真實性、合理性。

（二）借款人憑借款申請單到財務部門辦理相關手續。因特殊原因，借款人不能親自辦理而委托他人代辦，代辦人應在經辦人欄簽上本人的名字。

第六條借款要求

（一）借款人員必須是學校在職教職工，學生和臨時工不得作為借款人。

（二）教職工出差、零星購買辦公用品和材料等，原則上使用公務卡結算，不再辦理借款。如特殊情況需要借款，須說明原因，經財務部門負責人審批后方可辦理借款手續。

（三）預付給外單位的工程款、設備款、材料款等，應附采購合同或協議，并嚴格按照合同或協議條款執行。

（四）學生外出實習、社會調查等借款，須附開支計劃，并注明時間、地點。

（五）個人因公出國借款需附出國審批報告。

（六）超過一萬元（含一萬元）借款，須經主管校領導審批后方可辦理。

第七條借款期限和結算要求

（一）借款人在相關事項辦理完畢后，必須在一個月內到財務部門報賬還款。如有特殊原因，不能按時報賬者，借款人應以書面形式說明情況，經經費審批人簽字后送財務處備案。

（二）預付給外單位的工程款，在工程驗收結束后三個月內應辦理報賬還款結算手續。需跨結算者，應以書面形式說明原因，經審批人簽字后送財務處備案。

（三）預付設備和材料款等，在貨到驗收完畢后一個月內到財務部門辦

理報賬還款手續。

（四）周轉金借款必須在當年底前辦理沖賬還款手續。

（五）已經辦理借款但由于計劃變更等原因，不需要使用者，應立即歸還。

第八條催結、清理要求

（一）各部門、學院應重視暫付款的管理，有責任和義務協助財務部門做好暫付款的清理工作。

（二）借款人調出、辭職、讀研辦理離校手續時，必須到財務部門結清暫付款。

（三）財務部門要加強暫付款日常催結和定期清理工作。根據暫付款情況，財務部門應定期督促借款人報銷還款，每年5月、11月將未結清借款情況在學校和財務處網頁上公布。對未按照規定時間辦理暫付款報賬或歸還手續，且又不提供書面說明者，將根據《南通大學財務管理暫行辦法》規定，按月從借款人、經辦人及經費審批人工資中扣還，直至結清為止。

第九條對挪用公款或公借私用等行為，將根據有關法律法規追究當事人和審批人責任。

第十條本辦法自發布之日起執行，由財務處負責解釋。

第三篇：行政單位暫付款和留存款如何核算

行政單位暫付款和留存款如何核算

（1）暫付款。

暫付款是行政單位在業務活動中與其他單位、所屬單位或本單位職工發生的臨時性待結算預付、應收款項。一般包括：預付的設備款、預付的材料款、職工預借的差旅費、報銷單位領用的備用金等。

暫付款的核算通過“暫付款”賬戶進行。各項暫付款應按債務單位或個人名稱設置明細賬。

發生暫付款時：

借：暫付款

貸：現金或銀行存款

結算收回或核銷轉列支出時：

借：經費支出

貸：暫付款

“暫付款”借方余額，反映尚待結算的暫付款累計數。

（2）暫存款。

暫 存款是行政單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項，包括臨時性暫存款和應付款。臨時性暫存款，例如，其他單位存入的押金、保證金、預收的勞務 報酬，以及不明原因的盤點長款等。應付款，例如，賒欠其他單位的貨款，以及欠付職工的工資等。各行政單位應加強對暫存款的管理，不得將應納入單位收人管理 的款項列人暫存款項；對各種暫存款應及時清理、結算，不得長期掛賬。

暫存款的核算通過設置“暫存款”科目及“暫存款”賬戶進行。各項暫存款應按債權單位或個人名稱設置明細賬。

收到暫存款時：

借：銀行存款或現金

貸：暫存款

沖轉或結算退還時：

借：暫存款

貸：銀行存款或現金

“暫存款”科目的貸方余額，反映尚未結算的暫存款數額。

第四篇：鎮街道暫存暫付款清理處置工作報告

石臼街道辦事處

關于暫存暫付款清理處置報告

我街道認真貫徹落實《關于做好鎮街道暫存暫付款處置工作的通知》（東財辦?2014?6號）的文件精神，多措并舉扎實做好暫存暫付款清理清查工作。

領導高度重視。成立工作小組，安排專人負責，定期召開調度會，研究處置意見，督導工作進展，嚴格落實領導責任制和分工負責制，明確各環節、各層次的工作責任，層層抓好落實，站在貫徹落實科學發展觀，促進農村發展和社會穩定的高度，充分認識清理處置暫存暫付款工作的必要性和緊迫性，把這項工作擺上重要議事日程。扎實穩妥地做好清理清查暫存暫付款工作。

明確目標任務。根據文件精神，我街道對2013年12月31日前發生的財政借款、直屬單位借款、應付個人借款、上級撥付專項資金、挪用村居資金等暫存款；至今尚未償還的，并扣除已償還的農村義務教育債務以外的鎮街道債務，包括基層政權組織建設暫付款、農村公共服務體系建設暫付款、鄉村墊交稅費暫付款、其他暫付款等項目進行嚴格核查，針對暫存款、暫付款構成復雜、時間跨度長的特點，我街道以暫存暫付款納入單位賬務核算為根本嚴格界定清理清查范圍。

算單位財務管理，對歷史暫存暫付款問題定期分析，并力爭逐年減少，促進預算資金管理使用的良性循環。

第五篇：會計科目的暫存款和暫付款的具體意思是什么

會計科目的暫存款和暫付款的具體意思是什么

會計科目的暫存款和暫付款的具體意思是什么行政單位在業務活動中與其他單位及個人發生的待結算款項，屬于負債的一項。包括臨時性暫存和應付未付款項。臨時性暫存是指其他單位或個人暫時存放于本單位的款項，如存入保證金、押金等。應付未付款項是指應付給其他單位或個人的款項，如購進材料未付款等。為了核算行政單位發生的臨時性暫存、應付等待結算款項，設置“暫存款”科目。該科目的貸方登記發生的暫存及應付款項；沖轉或結算暫存、應付款項時，記入借方；期末貸方余額反映尚未結算的暫存款數額。當行政單位收到暫存款時，借記“銀行存款”、“現金”等科目，貸記“銀行存款”、“現金”等科目。暫存款按實際發生額記賬。暫存款涵概的內容豐富，既包括行政單位與其他單位、所屬單位發生的應付、暫收款項，又包括與本單位職工發生的臨時性待結算款面；既包括行政單位在業務活動中發生的應付、暫收款項，又包括非業務活動的應付、暫收款項。暫付款的核算方法簡化。暫付款的轉銷特殊。行政單位的暫收款可以結算退還，結算退還時，其對應科目為“現金”或“銀行存款”；也可以沖轉，沖轉時，其對應科目為“應繳預算款”、“應繳財政專戶款”等科目。