第一篇：公司會計制度變更議案寫法

1、關于修訂“公司主要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法”的議案

中華人民共和國財政部2006年發布了新修訂的《企業會計準則---基本準則》和《企業會計準則第1號----存貨》等38項具體準則（以下簡稱“新會計準則”），要求自2007年1月1日起在上市公司范圍內實施。本公司根據新會計準則的要求對原有主要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法進行全面修訂，以作為公司會計核算的基礎和依據。主要調整如下：

（1）根據《企業會計準則第2號---長期股權投資》的規定，母公司對于控制子公司的投資按照成本法核算，合并報表時調整為權益法進行核算。此項變更將影響母公司報表的損益但不影響合并報表。

（2）根據《企業會計準則第8號----資產減值》的規定，公司對非流動資產計提的減值除資產處置外將不允許轉回，此項變更將影響公司以后資產升值而帶來的損益。

（3）根據《企業會計準則第18號----所得稅》的規定，對與資產、負債項目帳面價值與計稅基礎不一致而形成的可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異，公司將按照準則的要求，分別作為遞延所得稅資產或遞延所得稅負債進行核算，該政策會影響公司當期會計所得稅費用和遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，從而影響公司的當期利潤和股東權益。

（4）根據《企業會計準則第22號----金融工具確認與計量》的規定，交易性金融資產采用公允價值計量，公允價值的變動將會影響當期損益和股東權益。

（5）根據《企業會計準則第33號----合并財務報表》的規定，公司將現行會計政策下合并資產負債表中少數股東權益單獨列示，變更為在合并資產負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，此項政策變化將影響公司的股東權益。

公司將根據財政部對新會計準則的進一步解釋，相應調整公司本次修訂后的主要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法。

第二篇：議案的寫法

議案的寫法

一、議案的含義、特點和類型

(一)議案的含義

議案是行政公文。《國家行政機關公文處理辦法》對議案的功能給予下列定義：

適用于各級人民政府按照法律程序向同級人民代表大會或人民代表大會常務委員會提請審議事項。

這個定義是比較狹窄的，制作主體限于各級政府。在公文的實際運作中，議案的使用范圍要大于上述限定。《中華人民共和國全國人民代表大會組織法》第九條規定：“全國人民代表大會主席團、全國人大常委會、全國人大各專門委員會、國務院、中央軍事委員會、最高人民法院、最高人民檢察院，可以向全國人民代表大會提出屬于全國人民代表大會職權范圍內的議案。一個代表團或者30名以上的代表，可以向全國人民代表大會提出屬于全國人民代表大會職權范圍內的議案。”《地方組織法》第十四條規定：“地方各級人民代表大會舉行會議的時候，主席團、常務委員會、本級人民政府和代表(有三人以上附 議)，都可以提出議案。”這些顯然超出了國務院辦公廳的職權范圍，在《辦法》中不可能給予表達。所以，《辦法》中對議案所下的定義，僅限于各級政府向同級人大及其常委會提出的議案。

政府向人大提出的議案、非政府機關向人大提出的議案、人大代表聯名向人大提出的議案，這是議案的三種不同類型。在這里，我們重點介紹的是政府向人大提出的議案。其它議案與政府議案并無太大差異，可妨照制作。

(二)議案的特點

1．制作主體的法定性

按國務院辦公廳的規定，只有各級政府才能向同級人民代表大會提出議案。即使參照全國人大組織法和地方組織法的規定，對議案作廣義的理解，有權提出議案的仍然是少數的法定機構，黨團組織、社會團體、政府各部門、企事業單位等，都無權提出議案。因此，議案這種文體在基層使用很少。

2．內容的特定性

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憲法和人民代表大會組織法規定，議案的內容，必須是屬于人民代表大會及其常委會職權范圍之內的事項。超出人大職權范圍的議案，不會被大會接受。

3．適時性

議案必須在各級人民代表大會或其常委會舉行會議期間提出，否則也不會被列為議案。

4．必要性和可行性

適合提交人大會議審議的事項，必然是重要事項，而且議案中提出的方案、辦法、措施，也必須是切實可行的，才有可能獲得通過。因此，針對性、必要性、務實性、可行性，這都是議案必須具備的品質。實事求是、腳踏實地、符合人民群眾的意愿和要求，這些都是撰寫議案的基本原則。

二、議案的分類

(一)立法性議案

立法性議案主要在兩種情況下使用：一是政府機構制定了某項法律或法規之后提請人大審議通過時；二是建議、請求某行政機構制定某項法規時。前者如《國務院關于提請審議〈中華人民共和國著作權法(草案)〉的議案》，后者如《關于盡早制定我省普及九年制義務教育實施條例的議案》。

(二)重大事項的決策性議案

關于財政預算決算、城鄉發展規劃、重大工程上馬以及政治、經濟、文化、教育、科技、衛生等領域中的重大事項的決策，需要提請人民代表大會審議批準時使用的議案，就屬于重大事項的決策性議案。如《國務院關于提請審議興建長江三峽工程的議案》、《沈陽市人民政府關于組織動員全市人民綜合治理開發建設渾河沈陽城市段的議案》。〖1〗〖2〗〖3〗

(三)任免性議案

行政機關向權力機關提請任命、免去或撤消行政機關工作人員職務，請求人民代表大會審議批準的議案，就是任免性議案。如《國務院關于提請××等同志職務任免的議案》。

(四)建議性議案

以行政部門的身份向權力部門提出建議，也可以使用議案。這種議案有些像建議報告，供人民代表大會審議、采納。

三、議案的寫法

(一)標題和主送機關

1．議案的標題

議案的標題采用常規公文標題模式，有兩種寫法，一是發文機關＋案由＋文種，二是省略發文機關，案由＋文種。前者如《××市人民政府關于提請審議〈××市鄉鎮企業條例〉的議案》；后者如《關于提請審議修改后的國務院機構改革方案的議案》。議案標題一般不能采用發文機關加文種或者只有文種的寫法。

2．議案的主送機關

議案的主送機關，只能是同級人民代表大會及其常務委員會，不能有其他并列機關。要采用全稱或規范化簡稱，不得隨意簡化。

(二)議案的正文

1．案據

議案的第一部分叫做案據，顧名思義，這部分要提供提出議案的根據。由于內容不同，這部分的篇幅長短在不同議案中會有很大差異。下面是《沈陽市人民政府關于組織動員全市人民綜合治理開發建設渾河沈陽城市段的議案》的案據部分：渾河是遼寧省第二大河，流經沈陽規劃城市段50公里。長期以來，由于種種原因，造成渾河沈陽城市段河槽亂采亂挖，河障雜亂繁多，不僅直接影響城市安全防汛，而且嚴重污染城市環境。為了認真貫徹國家關于渾河綜合治理的重大決策，提高城市防洪能力，緩解地表和地下水缺乏的矛盾，促進生態平衡，改善城市功能，適應改革開放和市場經濟發展的需要，建設高科技、大生產、大流通、現代化、國際化的沈陽，根據外地經驗和近幾年的充分準備，組織動員全市人民對渾河進行綜合治理和開發建設的條件已經成熟。為此，市政府向市十一屆人大第三次常委會提出議案，請大會審議并作出相應的決議。

這個案據和常規的根據、目的、意義式的公文開頭很接近。有時案據部分內容很復雜，文字也很多。如《國務院關于提請審議興建長江三峽工程的議案》，案據部分超過全文的一半，對于這樣一個耗時耗資十分巨大的工程，將理由闡述的充分一些，是很有必要的。有時案據可以寫得很簡短，如《國務院關于提請審議〈中華人民共和國著作權法(草案)〉的議案》，就是一個比較常見的“目的式”寫法，不過三四行、百余字而已。

2．方案

方案部分，就是對提請審議的事項或問題提出解決的途徑、方法的部分。如果是提請審議已制定的法律法規的，解決問題的方案就在法律法規之中，這部分只需寫明提請審議的法律法規的名稱即可，但要把法律或法規的文本作為附件。如果是任免性議案，要將被任免人的姓名和擬擔任的職務寫明。如果是提請審議重大決策事項的，要把決策的內容一一列出，供大會審閱。如果是建議采取行政手段解決某方面問題的，要把實施這一行政手段的方案詳細列出，以便于審議。不能只指出問題，而沒有解決問題的方案。

3．結語

結語是議案的結尾部分，主要用于提出審議請求。一般都采用模式化寫法，言簡意賅。如“ 這個草案業經市政府同意，現提請審議。”

(三)簽署和日期

一般行政公文，最后簽署的都是發文機關的名稱，而議案有所不同，要由政府首長簽署。國務院提交給全國人大的議案，要由總理簽署；各省、市、自治區提交給同級人民代表大會的議案，要由省長、市長或自治區主席簽署。

日期格式與一般行政公文相同。

第三篇：議案的寫法（范文模版）

議案的寫法

一、議案的含義、特點和類型

(一)議案的含義

議案是行政公文。《國家行政機關公文處理辦法》對議案的功能給予下列定義：

適用于各級人民政府按照法律程序向同級人民代表大會或人民代表大會常務委員會提請審議事項。

這個定義是比較狹窄的，制作主體限于各級政府。在公文的實際運作中，議案的使用范圍要大于上述限定。《中華人民共和國全國人民代表大會組織法》第九條規定：“全國人民代表大會主席團、全國人大常委會、全國人大各專門委員會、國務院、中央軍事委員會、最高人民法院、最高人民檢察院，可以向全國人民代表大會提出屬于全國人民代表大會職權范圍內的議案。一個代表團或者30名以上的代表，可以向全國人民代表大會提出屬于全國人民代表大會職權范圍內的議案。”《地方組織法》第十四條規定：“地方各級人民代表大會舉行會議的時候，主席團、常務委員會、本級人民政府和代表(有三人以上附 議)，都可以提出議案。”這些顯然超出了國務院辦公廳的職權范圍，在《辦法》中不可能給予表達。所以，《辦法》中對議案所下的定義，僅限于各級政府向同級人大及其常委會提出的議案。

政府向人大提出的議案、非政府機關向人大提出的議案、人大代表聯名向人大提出的議案，這是議案的三種不同類型。在這里，我們重點介紹的是政府向人大提出的議案。其它議案與政府議案并無太大差異，可妨照制作。

(二)議案的特點

1．制作主體的法定性

按國務院辦公廳的規定，只有各級政府才能向同級人民代表大會提出議案。即使參照全國人大組織法和地方組織法的規定，對議案作廣義的理解，有權提出議案的仍然是少數的法定機構，黨團組織、社會團體、政府各部門、企事業單位等，都無權提出議案。因此，議案這種文體在基層使用很少。

2．內容的特定性

憲法和人民代表大會組織法規定，議案的內容，必須是屬于人民代表大會及其常委會職權范圍之內的事項。超出人大職權范圍的議案，不會被大會接受。

3．適時性

議案必須在各級人民代表大會或其常委會舉行會議期間提出，否則也不會被列為議案。

4．必要性和可行性

適合提交人大會議審議的事項，必然是重要事項，而且議案中提出的方案、辦法、措施，也必須是切實可行的，才有可能獲得通過。因此，針對性、必要性、務實性、可行性，這都是議案必須具備的品質。實事求是、腳踏實地、符合人民群眾的意愿和要求，這些都是撰寫議案的基本原則。

二、議案的分類

(一)立法性議案

立法性議案主要在兩種情況下使用：一是政府機構制定了某項法律或法規之后提請人大審議通過時；二是建議、請求某行政機構制定某項法規時。前者如《國務院關于提請審議〈中華人民共和國著作權法(草案)〉的議案》，后者如《關于盡早制定我省普及九年制義務教育實施條例的議案》。

(二)重大事項的決策性議案

關于財政預算決算、城鄉發展規劃、重大工程上馬以及政治、經濟、文化、教育、科技、衛生等領域中的重大事項的決策，需要提請人民代表大會審議批準時使用的議案，就屬于重大事項的決策性議案。如《國務院關于提請審議興建長江三峽工程的議案》、《沈陽市人民政府關于組織動員全市人民綜合治理開發建設渾河沈陽城市段的議案》。

(三)任免性議案

行政機關向權力機關提請任命、免去或撤消行政機關工作人員職務，請求人民代表大會審議批準的議案，就是任免性議案。如《國務院關于提請××等同志職務任免的議案》。

(四)建議性議案

以行政部門的身份向權力部門提出建議，也可以使用議案。這種議案有些像建議報告，供人民代表大會審議、采納。

三、議案的寫法

(一)標題和主送機關

1．議案的標題

議案的標題采用常規公文標題模式，有兩種寫法，一是發文機關＋案由＋文種，二是省略發文機關，案由＋文種。前者如《××市人民政府關于提請審議〈××市鄉鎮企業條例〉的議案》；后者如《關于提請審議修改后的國務院機構改革方案的議案》。議案標題一般不能采用發文機關加文種或者只有文種的寫法。

2．議案的主送機關

議案的主送機關，只能是同級人民代表大會及其常務委員會，不能有其他并列機關。要采用全稱或規范化簡稱，不得隨意簡化。

(二)議案的正文

1．案據

議案的第一部分叫做案據，顧名思義，這部分要提供提出議案的根據。由于內容不同，這部分的篇幅長短在不同議案中會有很大差異。下面是《沈陽市人民政府關于組織動員全市人民綜合治理開發建設渾河沈陽城市段的議案》的案據部分：渾河是遼寧省第二大河，流經沈陽規劃城市段50公里。長期以來，由于種種原因，造成渾河沈陽城市段河槽亂采亂挖，河障雜亂繁多，不僅直接影響城市安全防汛，而且嚴重污染城市環境。為了認真貫徹國家關于渾河綜合治理的重大決策，提高城市防洪能力，緩解地表和地下水缺乏的矛盾，促進生態平衡，改善城市功能，適應改革開放和市場經濟發展的需要，建設高科技、大生產、大流通、現代化、國際化的沈陽，根據外地經驗和近幾年的充分準備，組織動員全市人民對渾河進行綜合治理和開發建設的條件已經成熟。為此，市政府向市十一屆人大第三次常委會提出議案，請大會審議并作出相應的決議。

這個案據和常規的根據、目的、意義式的公文開頭很接近。有時案據部分內容很復雜，文字也很多。如《國務院關于提請審議興建長江三峽工程的議案》，案據部分超過全文的一半，對于這樣一個耗時耗資十分巨大的工程，將理由闡述的充分一些，是很有必要的。有時案據可以寫得很簡短，如《國務院關于提請審議〈中華人民共和國著作權法(草案)〉的議案》，就是一個比較常見的“目的式”寫法，不過三四行、百余字而已。

2．方案

方案部分，就是對提請審議的事項或問題提出解決的途徑、方法的部分。如果是提請審議已制定的法律法規的，解決問題的方案就在法律法規之中，這部分只需寫明提請審議的法律法規的名稱即可，但要把法律或法規的文本作為附件。如果是任免性議案，要將被任免人的姓名和擬擔任的職務寫明。如果是提請審議重大決策事項的，要把決策的內容一一列出，供大會審閱。如果是建議采取行政手段解決某方面問題的，要把實施這一行政手段的方案詳細列出，以便于審議。不能只指出問題，而沒有解決問題的方案。

第四篇：議案的寫法

議案的寫法

議案包括標題、主送機關、正文和落款幾個部分構成。

1.標題

發文機關名稱、事由、文種組成。

事由、文種組成。

2.主送機關

議案的主送機關，只能是同級人民代表大會及其常務委員會，不能是其他機關。主送機關要采用全稱或規范化簡稱。

3.正文

議案的正文主要包括案由、事項、結尾三個部分。案由，即提出議案的理由、根據。文字要簡明扼要，又要把提出議案的理由說充分。事項，即議案中提出要求審議 的具體事項，如措施、方法、方案等。結尾，即議案的結語，主要是提出的請求。一般采用習慣用語“現提請審議”、“請審議決定”等。

4.落款

標明政府機關名稱或政府負責人職務、姓名；寫明成文時間。

（二十一）議案的寫作要求

1.行文要嚴格規范

議案的行文規范主要包括兩個方面。一是議案只能用于國家行政機關向同級國家權力機關提請審議事項，行政機關的其它事項需要與權力機關溝通時，不能使用議案行文；二是國家行政機關向同級國家權力機關提請審議事項時只能使用議案行文，而不能用其它文種行文。

2.內容要重在說理

一般情況下，凡議案的提請者要到會做一些說明，并解答代表們提出的問題，因此草擬時，一定要把理由和根據說得極其清楚，有很強的說服力。

第五篇：公司會計制度

公司會計制度

一、第一條 為規范本公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應發展的需要，依據《小企業會計制度》，特制定本辦法。

第二條 會計核算以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

第三條 會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、報表所屬或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。

第四條 企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第五條 企業的會計記賬采用借貸記賬法。

二、本公司根據業務需要設置財務科，配備相應的業務素質合格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓會計人員。

三、貨幣資金管理制度

（一）現金管理制度

1、錢帳分開。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現金日記帳，做到日清月結，帳實相符。

3、嚴格現金收付范圍，不坐支、不白條或借據抵充，不挪用現金。

（二）銀行結算制度

1、嚴格執行《銀行結算辦法》規定。不出租、出借帳戶；不簽發空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。并按月調整未達帳項，編制銀行存款余額調節表。

3、支票管理 財務機構設置及會計崗位責任制 總則 ①支票領用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經理簽字。

②支票簽發時要登記支票領用簿，注明簽發日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。

③印鑒、支票分開保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

四、費用開支財務管理制度

第一章、費用開支計劃

第一條 公司各部門必須在年底根據下年工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司總經理審批，即為公司下年的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指標。

第二條 公司同時授予部門經理對計劃內費用開支的審批權限。

第三條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調整或變更授權。

第二章審批權限及程序

第一條 凡公司費用開支計劃內審批程序為：

1.費用由當事人申請；

2.部門經理審查確認；

3.財務部門審核；

4.授權分管部門經理或總經理審批。

第二條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經理審批。

第三章行政費用管理

第一條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：

1.行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。

2.各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：

（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，部門經理批準；

（2）單價在50元以上，或總價在200元以上，總經理批準。

購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。

第二條 交通費報銷： 1.交通補貼依公司補貼津貼標準。

2.交通補貼以報銷形式發放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

4.員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。

第三條 應酬招待開支報銷：

1.根據公司規定的接待標準接待。

2.應酬應事先申請并得到批準。

3.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

4.如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

第四章 內部費用單據管理

第一條 依類別規范填制相關單據。

第二條 報銷單據后依公司規定貼附相關正規票據，特殊事項貼附相關證明。

五、經營財務管理制度

第一章、采購管理

1、采購人員根據采購訂單檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。

2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財務聯、采購發票和相關單據做財務報賬。

3、特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協調開具發票。

第二章、銷售管理

1、銷售人員依據銷售協議報財務部門開具銷售發票，倉管人員根據銷售協議與實際發貨開出庫單，出庫單與相關單據報財務。

2、銷售人員負責貨款以及相關單據的回收。

3、財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊單據。

第三章庫存管理

1、詳細統計購入發出貨物，制作庫存明細表。

2、依據相關部門要求提供數據。

3、定期向財務部門提交盤點表。

本制度由財務部解釋、補充。財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤 的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存

追答

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結構

1、薪酬結構種類

1）年薪制加期權股；

2）基本工資加績效工資加期權股 ； 3）基本工資加傭金（提成）制；

4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

6、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準。

財務報銷制度和流程

? ? ? ? ? ? ? | 瀏覽：11052 | 更新：2018-02-22 04:43 | 標簽：財務

一、日常費用的報銷：

1、日常費用指日常發生的、經常性的、金額較小的費用類（不含貨款、加工費、工資），該類費用報銷時，一律使用“費用報銷單”進行報銷；

2、“費用報銷單”后附發票（收據）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供）；

3、“費用報銷單”和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；

4、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，并保證正面朝上，不得倒置；

5、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于“費用報銷單”后，并按“費用報銷單”上內容填寫完整并在報銷人處簽字；

②、報銷單送本部門負責人復核并簽字；

③、報銷人送報銷單至財務部，由會計審核；

④、經審核無誤的“費用報銷單”送呈總經理審批；

⑤、出納根據總經理審批后的報銷單支付款項或結清借款。

流程圖：

1.費用發生前的申請（本部門負責人和財務經理審核）

2.費用報銷人粘貼好附件并簽字

3.報銷人送報銷單給本部門負責人復核

4.財務部 會計審核

5.總經理審批

6.出納憑總經理審批結果付款或結清借款

二、費用發生盡量取得正式稅務發票；如為收據報銷時，收據上必須有服務方的合法印章。

三、申購辦公用品實行各部門“一個月申購一次”的原則，每月25-30號由各部門根據辦公需要，統一填制一份請購單報行政部，由行政部匯總報總經理審批后，交由采購部從指定供應商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領取。

四、車間物料消耗品（含工件和備品），由生產部門申購并經本部門負責人和財務經理審核，經總經理審批后采購部才能辦理。

五、支付款項票據必須保證干凈、整潔、書寫規范、大小寫數據清晰且一致。

六、數字大小寫字樣：

小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

本報銷制度適用于公司全體人員并從文發之日起執行，請全體人員共同遵守，如有不懂處可向財務部咨詢。