第一篇：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)

1.什么是AIS,主要功能模塊有哪些？

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)面向價(jià)值信息的信息系統(tǒng)，是從對(duì)其組織中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、儲(chǔ)存和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并能提供為進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有三大系統(tǒng)組成：財(cái)務(wù)系統(tǒng)、購(gòu)銷存系統(tǒng)、管理與決策系統(tǒng)。

2.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的生命周期（主要步驟）

（1）系統(tǒng)規(guī)劃階段：對(duì)建立新系統(tǒng)的需求

作出分析和預(yù)測(cè)，研究建立新系統(tǒng)的必要性和可能性，寫(xiě)出可行性項(xiàng)目建議書(shū)。

（2）系統(tǒng)分析階段：對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)提出修改

方案，提出新系統(tǒng)的邏輯模型，寫(xiě)出系統(tǒng)分析報(bào)告。

（3）系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段：具體設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)邏輯模

型的技術(shù)方案。

（4）系統(tǒng)實(shí)施階段：將設(shè)計(jì)的系統(tǒng)付諸實(shí)

施，寫(xiě)出操作手冊(cè)、系統(tǒng)測(cè)試分析報(bào)告。

（5）系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)階段：根據(jù)一定的標(biāo)

準(zhǔn)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行必要的修改，評(píng)價(jià)系統(tǒng)的工作質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。

3.IT環(huán)境和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同

同：最終結(jié)果都是賬薄和報(bào)表，處理過(guò)程都實(shí)現(xiàn)了憑證到帳薄、從帳薄到報(bào)表的全過(guò)程。異：

（1）數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同（2）數(shù)據(jù)處理方式不同（3）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同（4）對(duì)賬的方式不同

（5）會(huì)計(jì)資料的查詢統(tǒng)計(jì)方式不同 4.總賬子系統(tǒng)的功能模塊

初始設(shè)置憑證管理出納管理期末處理賬薄管理會(huì)計(jì)報(bào)表輔助管理系統(tǒng)服務(wù)其他

5.憑證管理的基本內(nèi)容

憑證管理模塊的功能主要是完成對(duì)憑證的日常處理工作，可劃分為憑證錄入、憑證審核、憑證查詢打印、憑證匯總、記賬等功能模塊。6.銷售與收款子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？

銷售與收款子系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置、銷售與收款日常業(yè)務(wù)處理、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、銷售核算與結(jié)算、統(tǒng)計(jì)與分析輸出和系統(tǒng)維護(hù)六個(gè)部分。7.為什么要進(jìn)行會(huì)計(jì)科目編碼？

（1）采用會(huì)計(jì)科目編碼便于反映會(huì)計(jì)科

目間的邏輯關(guān)系

（2）保證會(huì)計(jì)科目的唯一性（3）便于計(jì)

算機(jī)處理與分類（4）節(jié)省存儲(chǔ)空間（5提高處理速度

8.固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與存貨子系統(tǒng)比較有哪些特點(diǎn)？

固定資產(chǎn)與存貨同屬實(shí)物資產(chǎn)，但在核算與管理上有其特殊性。

（1）固定資產(chǎn)單位價(jià)值高，變動(dòng)不頻繁，分散使用，管理難多較大。

（2）在固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理中，核算用報(bào)

表的編制工作量很大，在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，除了要為固定資產(chǎn)核算提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息，還要根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需要及時(shí)提供反饋信息。

（3）在許多企業(yè)中，固定資產(chǎn)在總賬中所

占比重較大，大額的固定資產(chǎn)購(gòu)建會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，而固定資產(chǎn)的折舊、維修等費(fèi)用是影響損益的重要原因。

9.會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源：

（3）從機(jī)內(nèi)帳薄提取數(shù)據(jù)（2）從本表表

內(nèi)欄目提取數(shù)據(jù)（3）從憑證庫(kù)提取數(shù)據(jù)

（4）從本表其他會(huì)計(jì)期間的報(bào)表內(nèi)取數(shù)

（5）從其他報(bào)表欄目取數(shù)

（5）從輔助核算模塊中取數(shù) 10.結(jié)合事項(xiàng)會(huì)計(jì)理論，談?wù)勑畔⒓夹g(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展的影響（發(fā)展源頭、趨勢(shì)等等）

答：影響隨著技術(shù)的進(jìn)步和會(huì)計(jì)理論的不斷完善，將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)理論有機(jī)融合，構(gòu)建了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。而伴隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，也給會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)注入了新的活力。

（1）數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)保障了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的信

息數(shù)據(jù)儲(chǔ)存。增強(qiáng)應(yīng)用系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)的查詢和更新操作的能力，完善的數(shù)據(jù)保護(hù)，強(qiáng)力的安全認(rèn)證機(jī)制，良好的信息安全共享。

（2）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)促進(jìn)了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的集成和信息的共享：增強(qiáng)了各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)個(gè)體之間的信息交流，可以利用已有和歷史遺留的投資和信息服務(wù)。

（3）改變了部分傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)和觀念:

通貨膨脹會(huì)計(jì)得到應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信息透明化，保障各個(gè)利益方利益，企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況預(yù)警防控智能化。

（4）多維分析技術(shù)突破了傳統(tǒng)靜態(tài)二維報(bào)

表的局限性：不受限于數(shù)據(jù)存儲(chǔ)狀態(tài)和系統(tǒng)現(xiàn)狀，靈活的報(bào)表自定義和操作，報(bào)表產(chǎn)生速度快，任意聚合，維度幾乎無(wú)限制，復(fù)雜計(jì)算。

（5）數(shù)據(jù)挖掘提供分析數(shù)據(jù)，促使管理決

策科學(xué)化

發(fā)展趨勢(shì)：（1）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)成為豐富的關(guān)聯(lián)子系統(tǒng)的綜合體，貼合現(xiàn)代管理。

（2）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)個(gè)性化（3）數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化（4）企業(yè)之間的信息聯(lián)動(dòng)

（5）改變了傳統(tǒng)的庫(kù)存核算理念（6）豐富的預(yù)測(cè)功能（7）革新傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作方法和理念（8）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完全電子化（9）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的上線、交付和維護(hù)需要多方面協(xié)作 11.銀行對(duì)賬的步驟：（1）輸入對(duì)賬單（2）初始化日記賬（3）自動(dòng)對(duì)賬

（4）手工核銷未達(dá)賬項(xiàng)（5）余額調(diào)節(jié)表輸出

12.結(jié)合事項(xiàng)會(huì)計(jì)談信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響。（1）ERP發(fā)展的五個(gè)階段：物料需求計(jì)劃（MRP），制造資源計(jì)劃（MRP2），企業(yè)資源計(jì)劃（ERP），客戶為中心（CRP），戰(zhàn)略聯(lián)盟（IEP）

（2）REA模式的信息系統(tǒng)：主要思想是對(duì)企業(yè)的重要資源、事件、參與者及其相互關(guān)系建模把企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)事件（財(cái)務(wù)的和非財(cái)務(wù)的）相關(guān)內(nèi)容，按其原來(lái)的實(shí)際語(yǔ)義而不是人為加工為借貸分錄的形式輸入數(shù)據(jù)庫(kù)集中存儲(chǔ)，然后根據(jù)用戶的不同需要設(shè)計(jì)相應(yīng)的用戶試圖以提供各種管理決策所需的信息

（3）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化

第二篇：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)歸納

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)歸納 題型：?jiǎn)芜x 多選 判斷 問(wèn)答 1.）數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)特征： 1 數(shù)據(jù)獨(dú)立性強(qiáng)：存儲(chǔ)與使用相分離 2 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化 3 數(shù)據(jù)的輸入和儲(chǔ)存：輸入一次存儲(chǔ)一處 4 數(shù)據(jù)整合性 5 數(shù)據(jù)共享 6 集中式數(shù)據(jù)管理 2.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特征： 1 綜合性 2 復(fù)雜性 3 會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性 4 內(nèi)部控制嚴(yán)格 3.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用層次：

1、核算型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

2、管理型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

3、決策支持型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 4.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)組成： 硬件 軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、會(huì)計(jì)軟件 信息資源：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)文件、會(huì)計(jì)文件、臨時(shí)文件 會(huì)計(jì)人員 5.）賬務(wù)處理系統(tǒng)的范圍與過(guò)程： 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬證查詢與打印、系統(tǒng)服務(wù)、系統(tǒng)管理 過(guò)程：數(shù)據(jù)采集；數(shù)據(jù)加工與存儲(chǔ)；報(bào)告信息 6.）賬務(wù)處理系統(tǒng)特征、目標(biāo)： 特征： 1規(guī)范性強(qiáng)，一致性好 2綜合性強(qiáng) 3 集成性要求高 4 控制要求嚴(yán)格，正確性要求高 目標(biāo)： 1 及時(shí)準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過(guò)程 3 輸出各種會(huì)計(jì)信息 4 和其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享留有必要的審計(jì)線索 7.）手工賬務(wù)處理缺點(diǎn)： 數(shù)據(jù)大量重復(fù)登記 會(huì)計(jì)信息提供不夠及時(shí) 準(zhǔn)確性差 工作強(qiáng)度大 8.）手工賬務(wù)處理與計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理的區(qū)別：

數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同數(shù)據(jù)處理方式不同：記賬數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同：紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì) 4 對(duì)賬方式不同 5 會(huì)計(jì)資料的查詢和統(tǒng)計(jì)方式不同賬務(wù)處理的效率、準(zhǔn)確性和及時(shí)性不同 9.）會(huì)計(jì)科目編碼： 目的 1反映會(huì)計(jì)科目間的層次關(guān)系 2 保證會(huì)計(jì)科目的唯一性 3便于計(jì)算機(jī)分類處理 4節(jié)約存儲(chǔ)空間 5提高處理速度 6簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式 設(shè)計(jì)方案 1 編碼方式：群碼編碼體系設(shè)置：遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有繼承性 3 編碼方法：順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼編碼原則：規(guī)范性、層次性、一致性、擴(kuò)展性、簡(jiǎn)短性 設(shè)計(jì)： 定長(zhǎng)定位：級(jí)次和級(jí)長(zhǎng)固定（用友軟件）優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單、容易判斷其上級(jí)代碼 缺點(diǎn)：編碼方案設(shè)計(jì)不好時(shí)很麻煩 不定長(zhǎng)方式 優(yōu)點(diǎn)：不受位長(zhǎng)的限制，可以任意增加科目 缺點(diǎn)：不容易判斷其上級(jí)代碼 立體科目：科目和輔助核算相結(jié)合，將科目中重復(fù)的科目分離出來(lái) 10.）會(huì)計(jì)科目設(shè)置： 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算 設(shè)置權(quán)限：具有建賬權(quán)限的操作人員 原則：增加會(huì)計(jì)科目從上到下，減少會(huì)計(jì)科目從下到上，不得跳級(jí)；已使用或有余額的會(huì)計(jì)科目不能增加或刪除 設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)必須和編碼原則相吻合 11.）立體科目設(shè)置： 如某科目需要按部門(mén)、單位、個(gè)人、項(xiàng)目進(jìn)行核算，則可以進(jìn)行立體科目設(shè)置。具體設(shè)置步驟 1 在設(shè)置科目時(shí)，選擇相應(yīng)的輔助核算設(shè)置相應(yīng)的檔案（部門(mén)檔案、客戶和供應(yīng)商檔案、個(gè)人檔案、項(xiàng)目檔案）輸入憑證時(shí)輸入相應(yīng)信息 立體科目設(shè)置優(yōu)點(diǎn) 1 簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目 2 便于輸入數(shù)據(jù) 3 提供更多詳細(xì)信息

12.）初始數(shù)據(jù)錄入： 進(jìn)入初始數(shù)據(jù)輸入模塊：企業(yè)門(mén)戶-總賬-錄入期初數(shù)據(jù) 原則：從最下級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)始，上級(jí)科目自動(dòng)匯總；輔助核算科目輸入明細(xì)初始數(shù)據(jù) 輸入完成要試算平衡： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 總賬=下屬明細(xì)科目之和 借方合計(jì)=貸方合計(jì) 13.）憑證輸入： 賬務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié) 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機(jī)制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤(pán)輸入（前臺(tái)處理、后臺(tái)處理）、計(jì)算機(jī)產(chǎn)生 憑證輸入內(nèi)容：憑證日期、類別、編號(hào)、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息 日期輸入：不能在系統(tǒng)日期之后；符合時(shí)間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會(huì)計(jì)科目輸入原則（計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查）輸入的會(huì)計(jì)科目必須是已經(jīng)存在的會(huì)計(jì)科目 2 只能輸入最末級(jí)會(huì)計(jì)科目 3 輸入的會(huì)計(jì)科目和憑證類別相吻合 會(huì)計(jì)科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入：

要求借貸金額平衡；輸入紅字?jǐn)?shù)據(jù)加“-”，“ ”調(diào)整金額方向，“=”取借貸平衡差額 輔助信息輸入：銀行賬；外幣核算；數(shù)量核算；供應(yīng)商往來(lái)；客戶往來(lái)；個(gè)人往來(lái)；部門(mén)核算；項(xiàng)目核算 14.）憑證修改： A 審核前 直接修改 修改無(wú)痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無(wú)痕跡

C 記賬后

首先填制紅字憑證沖銷原來(lái)的錯(cuò)誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 15.）憑證審核： 要求 1 具有審核權(quán)限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態(tài)屏幕審核法；二次輸入校驗(yàn)法 審核模塊應(yīng)具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進(jìn)行 4 作廢憑證或標(biāo)錯(cuò)憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核 16.）賬簿： 作用： 手工狀態(tài)下是信息的載體，通過(guò)記賬產(chǎn)生各種賬簿數(shù)據(jù)，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要數(shù)據(jù)來(lái)源，是對(duì)賬的依據(jù)之一 計(jì)算機(jī)狀態(tài)下，賬簿是邏輯概念，是利用計(jì)算機(jī)檢索功能臨時(shí)產(chǎn)生的。

記賬的區(qū)別： 手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種賬簿 計(jì)算機(jī)狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫(kù)文件 17.）記賬： 條件： 首次記賬 1 期初余額平衡 2 憑證已審核 非首次記賬 1 上月已結(jié)賬 2 憑證已審核 過(guò)程： 記賬憑證的檢驗(yàn)：病毒或非法操作 數(shù)據(jù)保護(hù) 選擇記賬憑證 開(kāi)始記賬 記賬結(jié)束工作：刪除臨時(shí)憑證 18.）期末業(yè)務(wù)憑證的特點(diǎn)： 業(yè)務(wù)在期末進(jìn)行，周期性強(qiáng) 沒(méi)有原始憑證，會(huì)計(jì)人員自己編制憑證 數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部，要求其他業(yè)務(wù)已經(jīng)登記入賬 處理順序嚴(yán)格 憑證要經(jīng)過(guò)審核 19.）機(jī)制憑證的要求： 重復(fù)性；有規(guī)律：摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)來(lái)源、計(jì)算公式基本不變 20.）匯兌損益： 原因:由于匯率變動(dòng)導(dǎo)致外幣賬戶賬面人民幣金額不等于期末人民幣金額 調(diào)整方法：調(diào)整賬面人民幣金額，使之等于期末人民幣金額 手工填制憑證需要的數(shù)據(jù)？ 手工計(jì)算的公式 匯兌收益=外幣數(shù)量*外幣期末匯率-外幣賬面人民幣 會(huì)計(jì)分錄 借 銀行存款 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用 如匯兌收益為負(fù)數(shù)，憑證金額如何變化？ 21.）計(jì)算利潤(rùn)：特點(diǎn)：計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生憑證；要求：日常業(yè)務(wù)的憑證全部完成，并已審核記賬。22.）信息輸出： 影響信息輸出量的因素： 1 軟件功能 2 軟件初始化設(shè)置 3 數(shù)據(jù)輸入量 4 查詢要求 信息質(zhì)量影響因素： 1 軟件質(zhì)量 2 輸入質(zhì)量

信息安全（通訊、篡改等）23.）其他核算： 部門(mén)核算： 目的:提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率 途徑:將企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體目標(biāo)進(jìn)行層層分解,落實(shí)到每個(gè)職能部門(mén),并在此基礎(chǔ)上明確分類核算和管理 實(shí)行過(guò)程: 1 將相應(yīng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置為部門(mén)核算 2 輸入憑證時(shí)輸入相關(guān)信息 3 核算、查詢、分析、輸出相關(guān)信息 往來(lái)業(yè)務(wù)核算： 核算方式： 1 模仿手工的處理方式：設(shè)置明細(xì)科目 2 輔助核算方式 目的：加強(qiáng)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算和管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 輔助核算過(guò)程： 1 設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目為往來(lái)核算 2 填制憑證時(shí)輸入相關(guān)往來(lái)核算信息 3 處理往來(lái)核算信息，分析、輸出相關(guān)信息 銀行對(duì)賬： 銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)，檢查錯(cuò)漏項(xiàng)和未達(dá)賬項(xiàng)，掌握企業(yè)實(shí)際可以使用的銀行存款金額 主要步驟： 1 引入銀行存款日記賬 2 輸入對(duì)賬單 3 對(duì)賬（自動(dòng)對(duì)賬、手工對(duì)賬）4 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（計(jì)算機(jī)編制）輸入對(duì)賬單： 手工輸入 文件引入 1 準(zhǔn)備對(duì)賬單文件 2 設(shè)置引入方案 3 引入文件 對(duì)賬： 自動(dòng)對(duì)賬：簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)即企業(yè)和銀行雙方都沒(méi)有對(duì)單據(jù)進(jìn)行合并處理 手工對(duì)賬：適應(yīng)復(fù)雜業(yè)務(wù)（企業(yè)和銀行一方或雙方對(duì)單據(jù)進(jìn)行合并處理）正常處理：一般首先使用自動(dòng)對(duì)賬，進(jìn)行簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)核對(duì)，然后通過(guò)手工對(duì)賬，進(jìn)行復(fù)雜業(yè)務(wù)核對(duì) 24.）銷售主要程序：銷售報(bào)價(jià)單-銷售訂單-發(fā)貨通知書(shū)-銷售出庫(kù)單-銷售發(fā)票-應(yīng)收賬款管理 銷售報(bào)價(jià)：一方向另一方提出的購(gòu)銷條款 銷售定貨：銷售定單、銷售合同 銷售發(fā)貨：執(zhí)行銷售 銷售開(kāi)票：是銷售的重要環(huán)節(jié)，是收入、成本、稅金確認(rèn)的基礎(chǔ)和收款的依據(jù) 代墊費(fèi)用：由銷售方代墊、對(duì)方承擔(dān)的費(fèi)用

銷售支出：由銷售方承擔(dān)的銷售費(fèi)用

委托代銷：所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，由受托方代銷 銷售月末結(jié)賬 25.）銷售與應(yīng)收系統(tǒng)的特點(diǎn)： 業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大 數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高 對(duì)象廣泛，實(shí)時(shí)性要求高 業(yè)務(wù)內(nèi)容、核算方法復(fù)雜 信息加工要求高 同其他系統(tǒng)聯(lián)系緊密 26.）采購(gòu)與應(yīng)付系統(tǒng)的特點(diǎn)和區(qū)別： 特點(diǎn)：數(shù)據(jù)處理量大 2 數(shù)據(jù)變化頻繁 3 核算方法較復(fù)雜 4 與存貨子系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)存在頻繁的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系管理要求高 目標(biāo) 27.）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)： 庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)是處理與庫(kù)存數(shù)據(jù)相關(guān)的日常操作和信息管理的綜合功能模塊。內(nèi)容：備份盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)、打印盤(pán)點(diǎn)表、輸入盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)、編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表等 功能：它是對(duì)賬存數(shù)據(jù)和實(shí)際庫(kù)存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)的重要工具，是保證企業(yè)賬實(shí)相符的重要手段。

1、首先進(jìn)入盤(pán)點(diǎn)方案界面，新建一個(gè)盤(pán)點(diǎn)方案（即盤(pán)點(diǎn)工作任務(wù)），確定盤(pán)點(diǎn)范圍，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)賬存數(shù)據(jù)備份。

2、打印盤(pán)點(diǎn)表，或者引出需盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)（引出在錄入盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)界面），提供倉(cāng)存人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

3、把盤(pán)點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)錄入，或者把EXCLE格式的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)引入。

4、編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單：系統(tǒng)進(jìn)行賬存數(shù)據(jù)與實(shí)存數(shù)據(jù)差異比較，再生成盤(pán)盈單盤(pán)虧單。

28.）憑證管理： 記賬憑證管理模塊可將各種業(yè)務(wù)單據(jù)按憑證模板生成憑證，可根據(jù)憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數(shù)量金額憑證、外幣憑證等，單據(jù)上的核算項(xiàng)目（包括自定義的核算項(xiàng)目類型字段）信息也可傳遞到憑證。還可對(duì)生成的憑證進(jìn)行查詢和修改，并實(shí)現(xiàn)了單據(jù)和憑證之間的聯(lián)查，物流和資金流在本模塊實(shí)現(xiàn)同步。憑證處理包括以下功能點(diǎn)： ? 新增憑證模板 ? 維護(hù)憑證模板 ? 特殊業(yè)務(wù)的憑證模板設(shè)置 ? 生成憑證 ? 典型業(yè)務(wù)生成憑證 ? 憑證查詢 29.）期末關(guān)賬： 物流系統(tǒng)在期末結(jié)賬前，往往需要對(duì)本期的出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行后續(xù)處理，如出入庫(kù)核算，生成憑證，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)賬等，但此時(shí)本期的核算單據(jù)錄入尚未截止，可能會(huì)造成對(duì)賬結(jié)果的不確定，而通過(guò)關(guān)賬功能可截止本期的出入庫(kù)單據(jù)的錄入和其他處理，有利于為期末結(jié)賬前的

核算處理創(chuàng)造穩(wěn)定的數(shù)據(jù)環(huán)境。30.）存貨系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)：

入庫(kù)：采購(gòu)入庫(kù)和其他入庫(kù)

出庫(kù)：銷售出庫(kù)和其他出庫(kù)

調(diào)撥 4 期末盤(pán)點(diǎn) 5 登記存貨明細(xì)賬 6 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備處理 7 產(chǎn)生憑證 產(chǎn)生文件： 出庫(kù)單文件、入庫(kù)單文件 存貨庫(kù)存余額文件 盤(pán)點(diǎn)單文件 計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備文件 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額文件 數(shù)據(jù)處理： 內(nèi)容：調(diào)撥處理、盤(pán)點(diǎn)處理、存貨記賬、跌價(jià)準(zhǔn)備處理、制單等 31.）工資系統(tǒng)： 特點(diǎn)： 1 業(yè)務(wù)處理政策性強(qiáng) 2 數(shù)據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性要求高 3 數(shù)據(jù)量大 4 業(yè)務(wù)處理重復(fù)性強(qiáng)，核算方法簡(jiǎn)單 5 涉及面廣 6 與其他系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系 目標(biāo) 32.）固定資產(chǎn)系統(tǒng)： 特點(diǎn)： 1 數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)保存時(shí)間長(zhǎng) 2 數(shù)據(jù)處理頻率低 3 數(shù)據(jù)處理方式簡(jiǎn)單 4 管理要求高 5與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸 目標(biāo)： 1 固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)管理 2 固定資產(chǎn)核算與管理 3提供固定資產(chǎn)信息 業(yè)務(wù)流程說(shuō)明： 1 增加：根據(jù)原始資料增加固定資產(chǎn)卡片，更新數(shù)據(jù)減少：增加固定資產(chǎn)減少記錄，更新數(shù)據(jù) 3 變動(dòng)：根據(jù)資料增加各種變動(dòng)單，更新固定資產(chǎn)數(shù)據(jù) 4 折舊：根據(jù)卡片和折舊方法提取折舊，形成折舊清單，更新數(shù)據(jù) 5 根據(jù)折舊清單匯總、分配折舊，更新成本記錄 6 減值準(zhǔn)備或沖回處理，更新數(shù)據(jù)

憑證處理，傳遞憑證到總帳系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程說(shuō)明：初始化設(shè)置形成基礎(chǔ)信息文件和固定資產(chǎn)卡片文件增減變動(dòng)形成固定資產(chǎn)卡片文件和增減變動(dòng)文件工作量輸入形成固定資產(chǎn)工作量文件根據(jù)基礎(chǔ)信息文件、卡片文件、工作量文件提取折舊形成折舊清單文件根據(jù)折舊清單文件、基礎(chǔ)信息文件、卡片文件進(jìn)行折舊費(fèi)用處理，形成折舊分配文件折舊分配文件中的折舊費(fèi)用傳輸?shù)匠杀竞怂阆到y(tǒng)根據(jù)折舊分配文件、增減變動(dòng)文件產(chǎn)生憑證，傳輸?shù)娇値は到y(tǒng) 33.）系統(tǒng)維護(hù)與網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)： 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)類型： 1 單機(jī)結(jié)構(gòu) 2 多用戶結(jié)構(gòu) 3 局域網(wǎng)結(jié)構(gòu) 4 互聯(lián)網(wǎng)結(jié)構(gòu) IT平臺(tái) 1 實(shí)時(shí)集中 2 定期集中（賬集中、表集中）混合集中 34.）會(huì)計(jì)軟件來(lái)源：企業(yè)自行開(kāi)發(fā) 優(yōu)點(diǎn):滿足企業(yè)特殊性要求 缺點(diǎn):使用面小、時(shí)間長(zhǎng)、費(fèi)用高購(gòu)買商品化軟件

優(yōu)點(diǎn):使用面大、時(shí)間短、費(fèi)用低 缺點(diǎn):不滿足企業(yè)特殊性要求、對(duì)會(huì)計(jì)人員要求高3 聯(lián)合開(kāi)發(fā)：二者的結(jié)合 35.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施： 系統(tǒng)實(shí)施的目的: 1 盡快按照已批準(zhǔn)的系統(tǒng)用設(shè)計(jì)把新系統(tǒng)安裝起來(lái)編寫(xiě)、測(cè)試和記錄已批準(zhǔn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)操作和應(yīng)用程序操作步驟保證在使用說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)完畢和人員培訓(xùn)之后，有關(guān)人員能夠勝任新系統(tǒng)的操作與維護(hù)通過(guò)全面系統(tǒng)測(cè)試，確定新系統(tǒng)是否滿足使用者需要 5 計(jì)劃、控制和啟用新系統(tǒng)，保證新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換 系統(tǒng)實(shí)施的方法 1平行法 2 直接法 3 模塊法 36.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要步驟： 1 完成系統(tǒng)設(shè)計(jì)：文件格式，輸入、輸出設(shè)計(jì)等計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和系統(tǒng)軟件的購(gòu)置和安裝編寫(xiě)、測(cè)試和描繪計(jì)算機(jī)程序：作業(yè)程序、程序說(shuō)明 4 挑選和培訓(xùn)操作人員 5 編寫(xiě)使用說(shuō)明書(shū) 6 測(cè)試新系統(tǒng)

7獲取高層主管批準(zhǔn) 8 新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換 37.）計(jì)算機(jī)審計(jì)： 概論：

計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生： 1 會(huì)計(jì)電算化以后，仍有各種錯(cuò)誤和犯罪行為，需要對(duì)電算化會(huì)計(jì)進(jìn)行審計(jì)審計(jì)范圍逐漸擴(kuò)大，手工審計(jì)越來(lái)越困難，需要計(jì)算機(jī)審計(jì) 計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響 1 對(duì)審計(jì)線索的影響 2 對(duì)審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)的影響 3 對(duì)審計(jì)人員的影響 4 對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的影響 內(nèi)容： 1 審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 2 手工信息系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì) 1 內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì) A一般控制系統(tǒng)審計(jì)（組織控制、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制、系統(tǒng)安全控制、硬件和軟件控制）

B 應(yīng)用系統(tǒng)控制 2 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì) 3 應(yīng)用程序?qū)徲?jì) 4 數(shù)據(jù)文件審計(jì) 方法 ：1 繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì) 2 通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì) 3 利用計(jì)算機(jī)審計(jì) 步驟 ：1準(zhǔn)備階段 2實(shí)施階段 3 終結(jié)階段 開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的意義 內(nèi)部控制種類：按性質(zhì)和實(shí)施的目的：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制按風(fēng)險(xiǎn)防范性能：預(yù)防性控制、差錯(cuò)性控制、更正性控制 3 按信息處理方式：人工處理控制、計(jì)算機(jī)處理控制 4 按內(nèi)部控制環(huán)境：一般控制、應(yīng)用控制 內(nèi)部控制方式 1 授權(quán)控制方式 2 順序控制方式 3 總計(jì)控制方式 4 檔案系統(tǒng)控制方式 5 進(jìn)程控制方式 6 限制接近控制方式 7平行運(yùn)作控制方式 8 職責(zé)分工控制方式 一般控制： 1 組織控制：職責(zé)分離、業(yè)務(wù)授權(quán)、人事控制系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制：開(kāi)發(fā)計(jì)劃控制、開(kāi)發(fā)過(guò)程人員控制、編程控制、系統(tǒng)維護(hù)、文檔控制計(jì)算機(jī)操作控制：操作計(jì)劃、機(jī)房守則、操作規(guī)程等 4 硬件和軟件資源控制 5 系統(tǒng)安全控制：硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒控制 應(yīng)用控制： 1 輸入控制： 2 處理控制：業(yè)務(wù)時(shí)序控制、數(shù)據(jù)流控制、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制、斷點(diǎn)技術(shù)控制

輸出控制

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 內(nèi)部管理控制：

一、建立崗位責(zé)任制 1 劃分會(huì)計(jì)崗位 2 崗位責(zé)任制的建立

二、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 1 系統(tǒng)使用管理 2 操作管理 3 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理

三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 1 硬件設(shè)備維護(hù) 2 系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件的維護(hù) 3 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)

四、會(huì)計(jì)檔案的管理制度 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制： 1 公司內(nèi)部人員未經(jīng)授權(quán)進(jìn)入和使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，以及更為嚴(yán)重的內(nèi)部黑客行為。防范：A設(shè)置用戶和密碼保護(hù)系統(tǒng)B對(duì)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育C檢查和監(jiān)督計(jì)算機(jī)硬件和會(huì)計(jì)軟件故障。防范：A謹(jǐn)慎選擇硬件和軟件B對(duì)軟件程序進(jìn)行修改和更新必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)，有監(jiān)督和測(cè)試C備份 3 人為使用和操作不當(dāng)。防范：A挑選合格員工、培訓(xùn)、教育B選擇有輸入控制界面友好的會(huì)計(jì)軟件重要崗位人員離職風(fēng)險(xiǎn)。防范：A通過(guò)人性管理留住人才B培養(yǎng)后備人才

一、計(jì)算機(jī)病毒感染 防范：購(gòu)買、安裝防病毒軟件，并及時(shí)更新 2 設(shè)置防火墻 3 對(duì)移動(dòng)存儲(chǔ)工具進(jìn)行病毒檢查

二、外部黑客侵入和攻擊 防范：設(shè)置防火墻

三、自然災(zāi)害和突發(fā)事件 防范： 1 選擇合適的機(jī)房 2 有放火、防水、防斷電設(shè)施 3 重要數(shù)據(jù)備份 審計(jì)的目標(biāo) 1 審查系統(tǒng)的可行性 2 審查系統(tǒng)的合規(guī)性、合法性 3 審查系統(tǒng)內(nèi)部控制的適當(dāng)性 4 審查系統(tǒng)的可審性 5 審查系統(tǒng)測(cè)試的全面性、恰當(dāng)性 6 審查系統(tǒng)文檔資料的完整性 7 審查系統(tǒng)的可維護(hù)性

數(shù)據(jù)獲取： 通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)獲取數(shù)據(jù) 條件：具備數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí) 優(yōu)點(diǎn)：方面、靈活 通過(guò)會(huì)計(jì)軟件獲取數(shù)據(jù) 缺點(diǎn)：受時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容的限制

通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)獲取： 數(shù)據(jù)位置（默認(rèn)位置）金蝶：C盤(pán)—Program Files—Microsoft SQL Server—MSSQL—data 用友： C盤(pán)—U8SOFTAdminZT 賬套號(hào)年份ufdata 文件名后綴：.mdf 和.ldf SQL Server 數(shù)據(jù)庫(kù) 程序—Microsoft SQL Server—企業(yè)管理器—打開(kāi)到需需要的數(shù)據(jù)庫(kù) 分離數(shù)據(jù)庫(kù) 選擇數(shù)據(jù)庫(kù)—點(diǎn)右鍵—所有任務(wù)—分離數(shù)據(jù)庫(kù)—確定 復(fù)制數(shù)據(jù)庫(kù) 數(shù)據(jù)庫(kù)使用： 一 安裝數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)庫(kù)—右鍵—所有任務(wù)—附加數(shù)據(jù)庫(kù)—選擇數(shù)據(jù)庫(kù)—確定 二 熟悉數(shù)據(jù)庫(kù)表（可使用字典工具）三 利用數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)查詢數(shù)據(jù) 四 利用excel查詢數(shù)據(jù) 利用excel查詢數(shù)據(jù)： 方法1：從excel 中獲取外部數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)—導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)—導(dǎo)入數(shù)據(jù)—連接到新數(shù)據(jù)源—Microsoft SQL Server—輸入計(jì)算機(jī)名稱—選擇數(shù)據(jù)庫(kù)—選擇需要的表(gl＿accvouch)—確定 方法2：將數(shù)據(jù)庫(kù)表導(dǎo)入到excel中 a建立EXCEL文件：發(fā)表

b選擇數(shù)據(jù)庫(kù)表Salebillvochs-點(diǎn)右鍵-所有任務(wù)-導(dǎo)出數(shù)據(jù)-下一步-下一步-數(shù)據(jù)源選擇EXCEL97-2000-文件名選擇EXCEL中建立的文件-下一步-下一步-全選-下一步-下一步-完成 通過(guò)軟件獲取數(shù)據(jù)： 進(jìn)入相應(yīng)的軟件模塊，查詢需要的數(shù)據(jù) 根據(jù)軟件功能和需要輸出數(shù)據(jù)

補(bǔ)充：

1、應(yīng)收賬款： “應(yīng)收賬款”科目由計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生 貸方科目由收款單上的結(jié)算方式和結(jié)算方式的對(duì)應(yīng)科目決定 憑證金額來(lái)自于收款單金額 收款單位名稱來(lái)自于收款單 其他信息計(jì)算機(jī)產(chǎn)生

2、存貨庫(kù)存： 內(nèi)容：實(shí)物管理、價(jià)值管理 實(shí)物管理：對(duì)存貨的入庫(kù)、出庫(kù)和結(jié)存的數(shù)量進(jìn)行管理和核算

價(jià)值管理：核算外購(gòu)存貨和自制存貨的成本，并產(chǎn)生出、入庫(kù)憑證 特點(diǎn)： 1 數(shù)據(jù)處理量大：品種規(guī)格多、數(shù)量金額核算、出入庫(kù) 2 數(shù)據(jù)變化頻繁：收發(fā)領(lǐng)用頻繁 3 核算方法復(fù)雜： 4 與采購(gòu)、銷售、應(yīng)收、應(yīng)付、總賬、成本等系統(tǒng)存在頻繁數(shù)據(jù)傳輸 5 管理要求高 庫(kù)存管理主要對(duì)實(shí)物進(jìn)行管理，實(shí)物的數(shù)量核算和實(shí)物的形態(tài)管理 庫(kù)存管理的主要業(yè)務(wù)是：出庫(kù)、入庫(kù) 庫(kù)存管理和采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)緊密相連

3、存貨系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)：

入庫(kù)：采購(gòu)入庫(kù)和其他入庫(kù)

出庫(kù)：銷售出庫(kù)和其他出庫(kù)

調(diào)撥 4 期末盤(pán)點(diǎn) 5 登記存貨明細(xì)賬 6 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備處理 7 產(chǎn)生憑證

4、會(huì)計(jì)報(bào)表： 按報(bào)表反映的內(nèi)容和性質(zhì)：財(cái)務(wù)狀況報(bào)表、經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表、成本費(fèi)用報(bào)表 按服務(wù)對(duì)象：外部報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表 按編制單位：?jiǎn)挝粓?bào)表、匯總報(bào)表、合并報(bào)表 按編制時(shí)期：定期報(bào)表、不定期報(bào)表 按計(jì)量用貨幣：本幣報(bào)表、外幣報(bào)表

按結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度：簡(jiǎn)單報(bào)表、復(fù)合報(bào)表 報(bào)表格式：標(biāo)題、表頭、表體、表尾 報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源： 賬務(wù)處理系統(tǒng)的總賬、明細(xì)賬、以及其他系統(tǒng)的輔助項(xiàng)目賬取數(shù)：通過(guò)財(cái)務(wù)函數(shù)實(shí)現(xiàn)；本表取數(shù)；其他報(bào)表取數(shù)；系統(tǒng)外部取數(shù)；其他軟件取數(shù)。報(bào)表軟件： 專用報(bào)表軟件：報(bào)表種類、格式、編制方法通過(guò)程序固定；專用性強(qiáng)、運(yùn)行速度快、簡(jiǎn)單；通用性差、維護(hù)困難 通用報(bào)表軟件：報(bào)表種類、格式、編制方法自行定義；通用性強(qiáng)、靈活；對(duì)會(huì)計(jì)人員要求高

電子表軟件：會(huì)計(jì)軟件和EXCEL結(jié)合 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)特點(diǎn)： 1 手工輸入數(shù)據(jù)量少；2 不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)的直接修改功能；3 輸出信息規(guī)范性強(qiáng)；4 通用性更強(qiáng)、適用面更廣；5 圖表并用進(jìn)行報(bào)表分析 報(bào)表步驟：

一、在格式狀態(tài)下定義報(bào)表外觀、報(bào)表公式、設(shè)置關(guān)鍵字定義報(bào)表外觀：按要求做 2 定義報(bào)表公式： fx/函數(shù)向?qū)?函數(shù)分類中用友賬務(wù)函數(shù)/選擇相應(yīng)函數(shù)名/設(shè)置科目、期間、方向（根據(jù)需要）/確定/確認(rèn)設(shè)置關(guān)鍵字： 選擇設(shè)置關(guān)鍵字的單元/數(shù)據(jù)/關(guān)鍵字/設(shè)置/選擇需要的關(guān)鍵字

二、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下顯示數(shù)據(jù) 1 切換到數(shù)據(jù)狀態(tài)

定義報(bào)表時(shí)間：數(shù)據(jù)/關(guān)鍵字/錄入/輸入年、月

三、連續(xù)產(chǎn)生數(shù)據(jù)：（在數(shù)據(jù)狀態(tài)下）編輯/插入/表頁(yè)/輸入頁(yè)數(shù)/確認(rèn)/設(shè)置顯示的時(shí)間

第三篇：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)參考

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)題附加

一、名詞解釋

例如：系統(tǒng)方法信息安全系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程容錯(cuò)系統(tǒng)系統(tǒng)檔案

系統(tǒng)外包程序 模塊最終用戶處理（計(jì)算）數(shù)字信封自動(dòng)化業(yè)務(wù)控制人工智能軟件數(shù)字簽名信息系統(tǒng)審計(jì)加密等

二、簡(jiǎn)答及論述

實(shí)施ERP使得業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，這對(duì)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)有何意義?

企業(yè)信息化在實(shí)施ERP過(guò)程中必須要做的準(zhǔn)備工作有哪些？

在實(shí)施ERP系統(tǒng)時(shí)，為什么會(huì)計(jì)必須參與系統(tǒng)的二次開(kāi)發(fā)？

對(duì)稱加密和非對(duì)稱加密體制各有何優(yōu)缺點(diǎn)？

數(shù)字簽名有何作用？

為什么對(duì)客戶要進(jìn)行信用審查？如何審查？

何謂客戶控制記錄？建客戶控制記錄有什么用？

為什么說(shuō)人是內(nèi)部控制的最重要因素？

公認(rèn)的是信息化增大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，可為什么各企業(yè)還在努力地實(shí)現(xiàn)信息化？ 為什么說(shuō)信息系統(tǒng)員工是最有可能將威脅引入信息系統(tǒng)的人？

編寫(xiě)人工智能審計(jì)軟件目的何在？

采購(gòu)業(yè)務(wù)流程及其主要單據(jù)？

計(jì)算機(jī)審計(jì)與信息系統(tǒng)審計(jì)有何區(qū)別和聯(lián)系？

信息系統(tǒng)審計(jì)主要的技術(shù)？

事件驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及其獨(dú)有的特點(diǎn)？

三、根據(jù)以下事務(wù)處理過(guò)程畫(huà)分析流程圖

1．教學(xué)管理部為維修教室準(zhǔn)備一式兩份維修請(qǐng)求單，一份留存，一份給后勤維修部。維修部據(jù)此手工編制維修派遣單一式三份并將維修請(qǐng)求單存檔，派遣單1給教學(xué)管理部，派遣單2留底，派遣單3給維修工。維修工在維修過(guò)后根據(jù)耗用材料和工時(shí)制做維修完工報(bào)告一式兩份，一份留底，一份給財(cái)會(huì)部，遂將派遣單3留底。財(cái)會(huì)部根據(jù)完工報(bào)告計(jì)算維修費(fèi)用并制作維修費(fèi)用報(bào)告一式三份。一份存檔，一份給維修部，一份給教學(xué)管理部。

2．教師出國(guó)講學(xué)需填寫(xiě)一份出境申請(qǐng)表，申請(qǐng)表需學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，然后轉(zhuǎn)外事處處長(zhǎng)簽字確認(rèn)，再交主管外事副校長(zhǎng)審批。審批后的申請(qǐng)表轉(zhuǎn)外事處處長(zhǎng)留存，外事處長(zhǎng)據(jù)此簽發(fā)（并蓋公章）一份出國(guó)人員辦理護(hù)照申請(qǐng)表，教師將持此表交市外管局，外管局將此表留存，并為其辦理出國(guó)護(hù)照。

四、請(qǐng)用PAD圖描述解決下列問(wèn)題的程序邏輯

1．找出1000以內(nèi)的自然數(shù)中能被7但不能被3整除的奇數(shù)并打印出來(lái)。

2．找出1000以內(nèi)的所有素?cái)?shù)并打印出來(lái)。

第四篇：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)期末復(fù)習(xí)總結(jié)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)期末復(fù)習(xí)總結(jié)

19號(hào)下午1:30 考試方式：筆試、閉卷

平時(shí)分占40；期末考試占60 題型：?jiǎn)芜x

7、多選

5、判斷10(要說(shuō)原因)、(小題部分占三分之一，練習(xí)題里占70%共34分)簡(jiǎn)答(里面會(huì)摻雜名詞解釋，6個(gè)左右，36分)、應(yīng)用(30分，畫(huà)數(shù)據(jù)流程圖的<固定資產(chǎn)、工資、采購(gòu)等)第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述(較重要)

1.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù):描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)。2.會(huì)計(jì)信息：是反應(yīng)組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的信息。是反應(yīng)組織運(yùn)作的數(shù)據(jù)，按照一定的要求或需要，進(jìn)行加工、計(jì)算、分類、匯總而形成的有用的信息產(chǎn)品。

3.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)定義：是一個(gè)面向價(jià)值信息的信息系統(tǒng)，是從對(duì)其組織中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、儲(chǔ)存和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并能提供為進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。4.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)成要素： 1）硬件資源 2）軟件資源 3）信息資源 4）會(huì)計(jì)人員 5）會(huì)計(jì)規(guī)范

5.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展階段、各階段特點(diǎn)(重點(diǎn)在第三個(gè)階段)1）手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 2）機(jī)械會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段

3）基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 〃 電子數(shù)據(jù)處理(EDP)階段

特點(diǎn)：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)軟件以模擬手工核算為主，且各項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理大多獨(dú)立進(jìn)行，沒(méi)有形成整體的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要用于工資計(jì)算、賬務(wù)處理、訂單處理、固定資產(chǎn)核算等子系統(tǒng)。

〃 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段

特點(diǎn)：(1)數(shù)據(jù)來(lái)源廣泛，數(shù)據(jù)量大。（2）數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理的流程較復(fù)雜。（3）數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性要求高。（4）數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)多，很多處理步驟具有周期性。（5）數(shù)據(jù)的加工處理有嚴(yán)格的制度規(guī)定，并要求留有明確的審計(jì)線索。（6）信息輸出種類多、數(shù)量大，格式上有嚴(yán)格的要求。（7）數(shù)據(jù)處理進(jìn)程的安全、保密性有嚴(yán)格的要求。〃 會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)階段

特點(diǎn)：系統(tǒng)只是支持用戶而不是代替他決策 系統(tǒng)所支持的主要對(duì)象是半結(jié)構(gòu)化的決策 采用人機(jī)對(duì)話的有效形式解決問(wèn)題

6.為何說(shuō)會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng) 1）信息系統(tǒng)是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運(yùn)行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運(yùn)行規(guī)程組成的，以信息為處理對(duì)象，進(jìn)行信息的收集、傳遞、存儲(chǔ)、加工，輔助組織進(jìn)行各項(xiàng)決策的人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，即基于計(jì)算機(jī)的系統(tǒng);2）會(huì)計(jì)的功能在本質(zhì)上和信息系統(tǒng)的功能有相似之處，都是對(duì)數(shù)據(jù)的收集和輸入并對(duì)信息進(jìn)行存儲(chǔ)、傳輸、加工和分析等，它主要通過(guò)客觀而科學(xué)的信息，為管理提供咨詢服務(wù)，因此會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)；

3）“計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)”時(shí)代的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制、分析，會(huì)計(jì)無(wú)不體現(xiàn)它的管理本質(zhì)。會(huì)計(jì)管理就是人們對(duì)生產(chǎn)“過(guò)程的控制和觀念總結(jié)”，是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，因此會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)； 4）會(huì)計(jì)源于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)計(jì)是一種信息活動(dòng)，是以一種特定的方式反應(yīng)經(jīng)濟(jì)的信息內(nèi)容，反饋經(jīng)濟(jì)信息是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)存在的目的。因此，會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。7.手工會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系 共同點(diǎn)： 1）目標(biāo)一致

2）都要遵循基本的會(huì)計(jì)理論的會(huì)計(jì)方法，共同遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 3）基本工作要求相同 區(qū)別：

1）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)不同 2）賬簿體系不同

3）會(huì)計(jì)核算方法(記賬規(guī)則)、核算形式的變化 4）財(cái)務(wù)分工及授權(quán)方式 5）會(huì)計(jì)職能的變化

6）對(duì)從業(yè)人員的素質(zhì)要求發(fā)生變化 7）對(duì)會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)的挑戰(zhàn) 8.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

9.各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系的實(shí)現(xiàn)模式

1）集中傳遞式：各子 統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞，通過(guò)一個(gè)專門(mén)的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

2）賬務(wù)處理中心式：各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)對(duì)原始憑證匯總處理后，編制記賬憑證直接傳遞到總賬子系統(tǒng)，由該子系統(tǒng)對(duì)涉及到成本費(fèi)用的憑證進(jìn)行匯總后傳遞到成本子系統(tǒng)。

3）直接傳遞式：指各子系統(tǒng)首先對(duì)原始憑證匯總處理后，編制出記賬憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理；同時(shí)，工資、固定資產(chǎn)、存貨等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)以及總賬子系統(tǒng)要將各種直接的、間接地費(fèi)用按一定的標(biāo)準(zhǔn)匯總后傳遞到成本子系統(tǒng)進(jìn)行成本計(jì)算。

第二章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析與設(shè)計(jì)

1.常用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法的思想和特點(diǎn) 1）結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法：又稱為結(jié)構(gòu)化方法，是采用自頂向下的方式開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的方法。特點(diǎn)：

〃 自頂向下整體性的分析與設(shè)計(jì)和白底向上逐步實(shí)施的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程。〃 用戶至上。〃 深入調(diào)查研究。〃 嚴(yán)格區(qū)分工作階段。

〃 充分預(yù)計(jì)可能發(fā)生的變化。〃 開(kāi)發(fā)過(guò)程工程化。優(yōu)點(diǎn)

〃 容易解決復(fù)雜的問(wèn)題

〃 容易管理和控制整個(gè)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā) 缺點(diǎn)

〃 所需文檔資料數(shù)量大

〃 開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，難以適應(yīng)環(huán)境變化 2）原型方法：是開(kāi)發(fā)和實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的另一種通用方法，適用于用戶需求難以預(yù)先確定的情況。特點(diǎn)：

〃 引入迭代概念，符合人們認(rèn)識(shí)事物的規(guī)律 〃 有利于項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)者和用戶之間的交流 〃 將系統(tǒng)的調(diào)查、分析、設(shè)計(jì)融為一體 〃 須有強(qiáng)有力的開(kāi)發(fā)工具作支持

3）面向?qū)ο蠓ǎ簭南到y(tǒng)的構(gòu)成入手，客觀事物都是由對(duì)象組成的，每一種對(duì)象都有各自的屬性和方法，不同的對(duì)象之間的相互作用和聯(lián)系就構(gòu)成了各種不同的系統(tǒng)。特點(diǎn)： 〃 封裝性 〃 抽象性 〃 繼承性 〃 動(dòng)態(tài)鏈接性

4）商業(yè)軟件包法：購(gòu)買商品軟件包并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行開(kāi)發(fā) 優(yōu)點(diǎn)

〃 降低系統(tǒng)開(kāi)發(fā)周期和工作量 缺點(diǎn)

〃 商業(yè)軟件包法的前提是必須有合適的軟件包。

〃 軟件包常常是通用的系統(tǒng)，很難完全滿足用戶的特殊要求，〃 有時(shí)候需要對(duì)商業(yè)軟件包進(jìn)行大量的二次開(kāi)發(fā)工作，這樣就失去了商業(yè)軟件包的價(jià)值。

2.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法

1）用戶自行開(kāi)發(fā)方式 2）委托開(kāi)發(fā)方式 3）合作開(kāi)發(fā)方式 4）購(gòu)買軟件

應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資源情況、技術(shù)力量、外部環(huán)境等因素選擇適當(dāng)?shù)拈_(kāi)發(fā)方式。3.系統(tǒng)切換方式 1）直接切換 2）并行切換 3）試點(diǎn)過(guò)渡 4.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程 1）系統(tǒng)規(guī)劃 2）系統(tǒng)分析 3）系統(tǒng)設(shè)計(jì) 4）系統(tǒng)實(shí)施

5）系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)

第三章 賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)

1.手工賬務(wù)處理流程及基本特征

手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷：

1）數(shù)據(jù)大量重復(fù)：憑證上的日期、摘要、憑證號(hào)、金額等數(shù)據(jù)重復(fù)轉(zhuǎn)抄。2）信息提供不及時(shí)：由于工作量大，加大手工速度緩慢，往往要延遲一端時(shí)間才能編制報(bào)表。

3）準(zhǔn)確性差：從記帳憑證到報(bào)表的過(guò)程中，轉(zhuǎn)抄錯(cuò)誤和計(jì)算錯(cuò)誤難以避免。4）工作強(qiáng)度大：要求又快又準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員的工作量大。2.IT環(huán)境下賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程、主要文件結(jié)構(gòu)及作用 流程：

1）人工輸入記賬憑證或自動(dòng)生成記賬憑證 2）對(duì)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核。

3）憑證記賬并更新總賬或各種匯總文件。

4）需要時(shí)查詢并輸出日記賬、明細(xì)分類賬和總賬。5）銀行對(duì)帳

6）生成并輸出會(huì)計(jì)報(bào)表。主要數(shù)據(jù)庫(kù)文件

1）臨時(shí)憑證文件：用于存放已錄入和審核未記帳的憑證，可對(duì)其進(jìn)行修改。記帳后已審核的記錄轉(zhuǎn)移到“歷史憑證文件”中，屬于非正式會(huì)計(jì)檔案。2）歷史憑證文件：存放已記帳的所有憑證，不能修改，只能用紅字憑證沖銷。屬于正式會(huì)計(jì)檔案。

3）匯總文件：存放科目的年初數(shù)、累計(jì)借方、貸方發(fā)生額、期末余額、每個(gè)月的借貸發(fā)生額。

4）科目文件:存放帳務(wù)處理中所有科目及相關(guān)內(nèi)容

5）銀行對(duì)帳單文件：專門(mén)存放銀行給單位的對(duì)帳單，已達(dá)帳可刪除。6）單位銀行對(duì)帳文件：存放單位沒(méi)有對(duì)上帳的銀行業(yè)務(wù)。3.IT和手工環(huán)境下賬務(wù)處理過(guò)程及賬簿體系結(jié)構(gòu)的異同 1）數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同

手工數(shù)據(jù)的起點(diǎn)是原始憑證，數(shù)據(jù)的終點(diǎn)是會(huì)計(jì)報(bào)表；計(jì)算機(jī)方式下數(shù)據(jù)的起點(diǎn)是記帳憑證、原始憑證和機(jī)制憑證，數(shù)據(jù)的終點(diǎn)是帳簿和報(bào)表。2）數(shù)據(jù)處理方式不同

手工方式下記帳憑證由不同的財(cái)務(wù)人員登入帳簿；計(jì)算機(jī)方式下由帳務(wù)處理子系統(tǒng)自動(dòng)完成數(shù)據(jù)處理 3）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同 4）對(duì)賬的方式不同

5）會(huì)計(jì)資料的查詢統(tǒng)計(jì)方式不同

4.總賬子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)、各模塊內(nèi)容 1)初始設(shè)臵 〃 設(shè)臵帳套 〃 科目設(shè)臵 〃 憑證類型設(shè)計(jì) 〃 結(jié)算方式設(shè)臵 〃 余額設(shè)臵 〃 人員權(quán)限設(shè)臵 2)憑證管理

· 憑證錄入模塊應(yīng)該包含哪些正確性檢查措施

(1)憑證類型和憑證號(hào)。

憑證號(hào)是記賬憑證的標(biāo)識(shí)，按會(huì)計(jì)制度要求，不同類型憑證每月分別從 1開(kāi)始連續(xù)編號(hào)，不能有重號(hào)、漏號(hào)。(2)憑證日期。

憑證日期用于標(biāo)識(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號(hào)遞增而遞增等。因此，其控制機(jī)制為：憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期(3)附單據(jù)數(shù)。

即本憑證的附件張數(shù)。(4)摘要。

輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說(shuō)明，摘要要求簡(jiǎn)潔明了。

(5)科目

科目是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)，憑證錄入模塊提供對(duì)科目編碼設(shè)臵一系列的控制機(jī)制：

① 存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財(cái)會(huì)人員在輸入記賬憑證時(shí)，輸入一科目編碼，如果財(cái)會(huì)人員在進(jìn)行初始設(shè)臵科目設(shè)臵時(shí)設(shè)臵了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

② 是否是明細(xì)記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級(jí)科目編碼或記賬明細(xì)科目。在計(jì)算機(jī)條件下，科目是分級(jí)的。輸入記賬憑證時(shí)，只能輸入記賬明細(xì)科目或最底級(jí)科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

③ 與憑證類型是否相符的檢查： 即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證類型有時(shí)要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。若滿足上述條件，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

(6)金額

任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對(duì)每一張憑證存入憑證文件之前，其控制機(jī)制為： 自動(dòng)進(jìn)行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為“正確”或“真”，該張憑證被計(jì)算機(jī)接收，否則計(jì)算機(jī)拒絕接收。

3)記賬 過(guò)程

· 賬套數(shù)據(jù)備份（保護(hù)記帳前狀態(tài)）。· 選擇記賬憑證。

· 合法性檢查，即檢查要記賬的憑證是否經(jīng)過(guò)審核、憑證號(hào)是否連續(xù)，借貸金額是否平衡，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則提示并終止記賬過(guò)程。· 正式開(kāi)始記賬

1.從臨時(shí)憑證文件中取出一個(gè)已審憑證 2.根據(jù)憑證的科目更新匯總文件 3.將該記錄記入歷史憑證文件 4.從臨時(shí)文件中刪除該記錄

5.若還有已審憑證則轉(zhuǎn)1，否則結(jié)束 · 結(jié)束記賬。數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系

4)銀行對(duì)賬：銀行記載的銀行存款收付記錄（銀行對(duì)帳單）和單位自己登記的銀行日記帳相互核對(duì)，銀行與企業(yè)間由于記帳時(shí)間不同或其他原因會(huì)形成一方已記錄而另一方未記錄。

5)期末轉(zhuǎn)賬：在月底結(jié)賬之前每月都要重復(fù)進(jìn)行進(jìn)行的固定業(yè)務(wù)。例如費(fèi)用分配（如工資分配等）、費(fèi)用分?jǐn)偅ㄈ缰圃熨M(fèi)用分?jǐn)偟龋⑻崛「黜?xiàng)費(fèi)用（如提取福利費(fèi)等）等等。

6)期末結(jié)賬：結(jié)束本期帳務(wù)處理工作 7)帳表輸出：根據(jù)企業(yè)管理及會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)帳務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行排序、檢索和匯總的處理，最后輸出帳表。5.科目編碼設(shè)計(jì)原則及設(shè)計(jì)方案：一般是422

第四章 不考

第五章 采購(gòu)與付款核算與管理

第六章 存貨核算與管理

5.6共同重點(diǎn)：

1.采購(gòu)預(yù)付款子系統(tǒng)的特點(diǎn) 1)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量大 2)數(shù)據(jù)變化頻繁 3)管理要求高

4)與其他子系統(tǒng)聯(lián)系廣泛 2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程重組原則 1)“數(shù)出一門(mén)，共同使用。” 2)整個(gè)流程采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)

3)在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)控制點(diǎn)。控制方式1：柔性控制；2：剛性控制。3.應(yīng)付與付款流程 書(shū)189頁(yè)

4.存貨核算和管理有何特點(diǎn)？ 1)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量大 2)數(shù)據(jù)變化頻繁 3)核算內(nèi)容廣泛 4)核算方法復(fù)雜

5)與其他子系統(tǒng)有較多的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 6)管理要求高

5.手工下存貨核算和管理的難點(diǎn) 1)三級(jí)賬一致性問(wèn)題

同一入庫(kù)單和出庫(kù)單分別由倉(cāng)庫(kù)保管員、存貨核算明細(xì)會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)三個(gè)人按照不同的需求轉(zhuǎn)抄在不同的賬簿上，因此，當(dāng)存貨出入庫(kù)業(yè)務(wù)量比較大時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)存貨實(shí)物、存貨一級(jí)賬、二級(jí)賬、三級(jí)賬之間賬賬不符、賬物不符。

2)很難根據(jù)管理的需要應(yīng)用先進(jìn)方法合理計(jì)算存貨的價(jià)值

當(dāng)企業(yè)出入庫(kù)業(yè)務(wù)比較頻繁時(shí)，存貨成本計(jì)算量也隨著增大。因此，為了減少手工計(jì)算工作量，很多企業(yè)的財(cái)會(huì)人員一般選擇加權(quán)平均的方法計(jì)算存貨成本，并沒(méi)有從管理的角度出發(fā)，合理選擇存貨成本計(jì)算方法并計(jì)算存貨價(jià)值。

3)存貨管理能力低下 6.數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)

第七章 其他業(yè)務(wù)核算與管理

1.人力資源管理系統(tǒng)的構(gòu)成和任務(wù) 組成：

1)人事管理系統(tǒng)（Personnel management system），被視為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（MIS）的一個(gè)子系統(tǒng)。2)工資系統(tǒng)（Payroll system），被視為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）的一個(gè)子系統(tǒng)。任務(wù)：

1)準(zhǔn)確地輸入職工工資的原始數(shù)據(jù)，計(jì)算職工工資并編制工資單。2)根據(jù)工作部門(mén)，匯總分配工資費(fèi)用和計(jì)提職工福利費(fèi)并生成相應(yīng)的記賬憑證。

3)提供工資統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)

4)及時(shí)處理職工調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動(dòng)及工資調(diào)整數(shù)據(jù)。2.系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程設(shè)計(jì) 1)職工代碼設(shè)計(jì)：為了便于計(jì)算個(gè)人工資和對(duì)部門(mén)工資進(jìn)行匯總，通常將各級(jí)部門(mén)代碼和職工代碼結(jié)合起來(lái)編碼。2)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì): 3)工資子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)

4)工資子系統(tǒng)的輸入、輸出設(shè)計(jì)

3.涉及工資系統(tǒng)是需要建立哪些主要的數(shù)據(jù)文件 1)工資計(jì)算文件 2)工資匯總文件 3)工資費(fèi)用分配文件

4)工資項(xiàng)目計(jì)算公式庫(kù)文件

4.固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程設(shè)計(jì) 1)功能模塊設(shè)計(jì) 2)代碼設(shè)計(jì) 3)文件設(shè)計(jì) 4)輸入輸出設(shè)計(jì)

5.成本子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)(一般成本不會(huì)考……)

6.成本系統(tǒng)與其余那些子系統(tǒng)有何數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系

第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析

1.會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)特點(diǎn) 1)輸入數(shù)據(jù)量少

2)不設(shè)臵報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能 3)輸出信息規(guī)定性強(qiáng) 4)通用性強(qiáng)、使用面廣 5)圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析 2.會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)

1)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來(lái)源分析 2)功能模塊設(shè)計(jì) 3)通用報(bào)表軟件

3.通用報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)設(shè)計(jì)哪些主要功能模塊 4.會(huì)計(jì)報(bào)表軟件種類、各自特點(diǎn) 1)專用報(bào)表軟件

特點(diǎn)：專用報(bào)表程序設(shè)計(jì)較簡(jiǎn)單，使用方便，專用性強(qiáng)，適用于格式和數(shù)據(jù)來(lái)源都固定的報(bào)表的編制。但一個(gè)程序只能生成一種格式的報(bào)表，一旦格式或項(xiàng)目發(fā)生變化就必須修改程序。2)通用報(bào)表軟件

特點(diǎn)：通用報(bào)表系統(tǒng)使用靈活，通用性強(qiáng)。但系統(tǒng)定義過(guò)于抽象復(fù)雜，系統(tǒng)體積過(guò)于龐大。3)電子表軟件(EXCEL等)特點(diǎn)：電子表軟件提供有非常強(qiáng)大的運(yùn)算功能和編輯功能，具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析和圖形處理能力。但其與帳務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接問(wèn)題、對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)直接進(jìn)行編輯修改的控制問(wèn)題有待解決。5.什么是格式狀態(tài)，什么是數(shù)據(jù)狀態(tài)，有何區(qū)別

1)格式狀態(tài)即報(bào)表格式設(shè)計(jì)工作，在此狀態(tài)下進(jìn)行有關(guān)格式的設(shè)計(jì)操作，如表尺寸、行高、列寬、單元屬性、單元風(fēng)格、組合單元、關(guān)鍵字及定義報(bào)表的單元公式、審核公式及舍位平衡公式。此狀態(tài)下只能看到報(bào)表的格式，并且不能進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入、計(jì)算等操作。

2)數(shù)據(jù)狀態(tài)即報(bào)表數(shù)據(jù)處理工作，在此狀態(tài)下可輸入數(shù)據(jù)的錄入、增加或刪除表頁(yè)、審核舍位平衡、制作圖形、匯總、合并報(bào)表等。可以看到報(bào)表的全部?jī)?nèi)容包括數(shù)據(jù)及格式，但不能對(duì)報(bào)表的格式進(jìn)行修改。

第五篇：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)案例分析

----神華集團(tuán)

河南大學(xué)民生學(xué)院2013級(jí)會(huì)計(jì)二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097 王帥 1303677073 周銳 1303604109

神華集團(tuán)

摘要：隨著以計(jì)算機(jī)技術(shù)為代表的信息技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用，并對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域傳統(tǒng)的思維方式和工作方式產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。電子商務(wù)的蓬勃興起，進(jìn)一步推動(dòng)了會(huì)計(jì)領(lǐng)域變革的深化。基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是從信息處理的角度出發(fā)，在計(jì)算機(jī)環(huán)境中分析、設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)和研究會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、加工、儲(chǔ)存以及會(huì)計(jì)信息輸出等，它使得會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)發(fā)生了質(zhì)的飛躍。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)

一、公司介紹

神華集團(tuán)有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱神華集團(tuán)）是于1995年10月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)成立的國(guó)有獨(dú)資公司，是中央直管國(guó)有重要骨干企業(yè)，是以煤為基礎(chǔ)，電力、鐵路、港口、航運(yùn)、煤制油與煤化工為一體，產(chǎn)運(yùn)銷一條龍經(jīng)營(yíng)的特大型能源企業(yè)，是我國(guó)規(guī)模最大、現(xiàn)代化程度最高的煤炭企業(yè)和世界上最大的煤炭經(jīng)銷商。公司主要經(jīng)營(yíng)國(guó)務(wù)院授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)煤炭等資源性產(chǎn)品，進(jìn)行電力、熱力、港口、鐵路、航運(yùn)、煤制油、煤化工等行業(yè)領(lǐng)域的投資、管理；規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)、管理神華集團(tuán)所屬企業(yè)在上述行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。神華集團(tuán)總部設(shè)在北京。由神華集團(tuán)獨(dú)家發(fā)起成立的中國(guó)神華能源股份有限公司分別在香港、上海上市。神華集團(tuán)在2014《財(cái)富》全球500強(qiáng)企業(yè)中排名第165位。

神華集團(tuán)有限責(zé)任公司在2014《財(cái)富》全球500強(qiáng)企業(yè)中排名第165位。截至2012年底，神華集團(tuán)共有全資和控股子公司21家，生產(chǎn)煤礦62個(gè)，投運(yùn)電廠總裝機(jī)容量6323.11萬(wàn)千瓦，擁有1466.53公里的自營(yíng)鐵路1.3億噸吞吐能力的黃驊港、4500萬(wàn)噸吞吐能力的天津煤碼頭和現(xiàn)有船舶11艘的航運(yùn)公司，全集團(tuán)用工總量為26萬(wàn)人，其中合同工20.7萬(wàn)，勞務(wù)工5.3萬(wàn)人。百萬(wàn)噸死亡率0.0043，商品煤銷售6.05億噸，自營(yíng)鐵路運(yùn)量完成3.43億噸，發(fā)電2854.45億度，港口吞吐量完成1.36億噸。神華集團(tuán)國(guó)有資本保值增值率處于行業(yè)優(yōu)秀水平，企業(yè)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率連續(xù)多年居全國(guó)煤炭行業(yè)第一，年利潤(rùn)總額在中央直管企業(yè)中名列前茅，安全生產(chǎn)多年來(lái)保持世界先進(jìn)水平。

二、所獲成就

1、落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略邁出新步伐。集團(tuán)公司迅速行動(dòng)，深入學(xué)習(xí)并全面實(shí)踐集團(tuán)黨組和董事會(huì)提出的“科學(xué)發(fā)展，再造神華，五年實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量翻番”發(fā)展戰(zhàn)略，編制完成各產(chǎn)業(yè)板塊未來(lái)五年發(fā)展規(guī)劃。

2、煤炭產(chǎn)運(yùn)銷創(chuàng)歷史新紀(jì)錄。在國(guó)際金融危機(jī)嚴(yán)重沖擊、國(guó)內(nèi)發(fā)電量持續(xù)下滑、進(jìn)口煤大幅增加等不利情況下，堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，化“危”為“機(jī)”，變挑戰(zhàn)為機(jī)遇，全力以赴增產(chǎn)增運(yùn)增銷，全集團(tuán)原煤生產(chǎn)、鐵路貨運(yùn)量和商品煤銷量均增長(zhǎng)10%以上，增速大大高于行業(yè)平均水平，進(jìn)一步鞏固了世界最大煤炭經(jīng)銷商的地位。

3、企業(yè)發(fā)展能力有了新提升。全年新增煤炭產(chǎn)能4700萬(wàn)噸；電力新投運(yùn)裝機(jī)容量559萬(wàn)千瓦；四鐵路公司技改成效顯著，開(kāi)行了萬(wàn)噸列車，系統(tǒng)能力進(jìn)一步得以提升。寧東能源化工基地建設(shè)加速推進(jìn)，陜北能源基地建設(shè)拉開(kāi)序幕，陜北煤化工產(chǎn)業(yè)園、陜北西灣露天礦項(xiàng)目、神華-陶氏榆林煤炭綜合利用項(xiàng)目等重大工程相繼奠基；神華甘泉鐵路、神華巴準(zhǔn)鐵路開(kāi)工建設(shè)，為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)總量翻番以及持續(xù)健康發(fā)展積蓄了后勁。

4、技術(shù)創(chuàng)新取得新成果。“基于科技資源整合模式的煤炭開(kāi)發(fā)利用技術(shù)創(chuàng)新工程”獲國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)，“重載鐵路橋梁和路基檢測(cè)與強(qiáng)化技術(shù)研究”、“液化殘?jiān)腿±眉夹g(shù)研究”和“模塊化褐煤熱解新工藝開(kāi)發(fā)及示范”等3項(xiàng)科研項(xiàng)目被列入國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展863計(jì)劃。集團(tuán)共有37項(xiàng)成果獲中國(guó)企業(yè)新紀(jì)錄，占煤炭行業(yè)的1/3.世界首個(gè)7米大采高綜采工作面在神東開(kāi)始安裝；神朔、朔黃自主開(kāi)發(fā)了“機(jī)車重載無(wú)線同步操縱控制系統(tǒng)”，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)空白。國(guó)華電力成功開(kāi)發(fā)出具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的萬(wàn)噸級(jí)低溫多效海水淡化技術(shù)與裝備，建成日產(chǎn)1.2萬(wàn)噸淡水的海水淡化裝置，并實(shí)現(xiàn)滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、清潔能源產(chǎn)業(yè)取得新發(fā)展。備受關(guān)注的北京低碳清潔能源研究所（NICE）成功組建，并從國(guó)外引進(jìn)了多名領(lǐng)軍人才和著名專家，業(yè)務(wù)正式啟動(dòng)，研發(fā)基地開(kāi)工建設(shè)。被國(guó)外壟斷多年的煤間接液化技術(shù)——費(fèi)托合成催化劑技術(shù)獲得突破，示范裝置連續(xù)投料運(yùn)行12天（合成油“829”工程，產(chǎn)能為日產(chǎn)4000桶高標(biāo)號(hào)油品）。煤直接液化示范工程在首次投煤取得成功的基礎(chǔ)上，通過(guò)消缺改造，全年累計(jì)投料運(yùn)行50天，實(shí)現(xiàn)了一定周期的穩(wěn)定運(yùn)行。風(fēng)電產(chǎn)業(yè)完成裝機(jī)143萬(wàn)千瓦，并網(wǎng)121萬(wàn)千瓦，并開(kāi)展風(fēng)電太陽(yáng)能光伏發(fā)電互補(bǔ)的研發(fā)工作。

6、重組整合取得新突破。順利實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司和股份公司兩總部整合，部門(mén)負(fù)責(zé)人按照新的職能履行職責(zé)，第一批62名處長(zhǎng)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘上崗，總部員工通過(guò)雙向選擇已經(jīng)就位。與國(guó)際著名咨詢機(jī)構(gòu)合作，啟動(dòng)了總部管控模式和流程優(yōu)化工作。上半年，將神東礦區(qū)四家公司重組為神東煤炭集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)了資源優(yōu)化配置，人員、設(shè)備、技術(shù)共享和資金的集中使用，體現(xiàn)了聚合倍增效應(yīng)。據(jù)測(cè)算，每年節(jié)約各種費(fèi)用在10億元以上。

三、主要業(yè)務(wù)流程

針對(duì)神華集團(tuán)業(yè)務(wù)跨度大、分布區(qū)域廣、下屬企業(yè)多的特點(diǎn)，全面、深入地剖析當(dāng)前神華集團(tuán)管理信息化建設(shè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃，系統(tǒng)地優(yōu)化和重新設(shè)計(jì)所需的新流程，在信息化建設(shè)過(guò)程中依據(jù)這些新流程構(gòu)建神華信息化管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理流程再造，提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。主要研究?jī)?nèi)容： ⑴調(diào)研和分析神華煤、電、油、運(yùn)各板塊的業(yè)務(wù)需求和流程；綜合評(píng)估神華集團(tuán)各板塊信息化水平；

⑵構(gòu)建隨需應(yīng)變的神華電子服務(wù)平臺(tái)方案研究；神華數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)分析中心總體規(guī)劃及綜合技術(shù)研究；

⑶優(yōu)化和重新設(shè)計(jì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程；神華ERP系統(tǒng)建設(shè)方案研究與技術(shù)分析； ⑷提出基于業(yè)務(wù)流程再造的神華集團(tuán)管理信息化建設(shè)方案。使管理信息化的成果更好的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，達(dá)到提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

四、關(guān)鍵因素分析

業(yè)界成功經(jīng)驗(yàn)證明，高素質(zhì)的隊(duì)伍和規(guī)范化的項(xiàng)目管理是信息化建設(shè)項(xiàng)目取得成功的充分條件，業(yè)務(wù)需求明確是信息化建設(shè)項(xiàng)目取得成功的必要條件。

(一)業(yè)務(wù)需求和工作方向 集團(tuán)公司本著“規(guī)劃先行、分步實(shí)施”的思路，在2010啟動(dòng)了流程優(yōu)化和信息化總體規(guī)劃項(xiàng)目，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向把握信息需求和功能需求，建立了全局協(xié)調(diào)一致的信息框架和系統(tǒng)整體模型，明確了業(yè)務(wù)活動(dòng)之間的信息交互，破處了總部與二級(jí)單位之間、總部各職能部門(mén)之間的壁壘，形成了橫向協(xié)同、從相貫通的端到端的流程體系。在此基礎(chǔ)上，確定了集團(tuán)化信息化建設(shè)的目標(biāo)、發(fā)展階段、建設(shè)重點(diǎn)、總體方案、所需資源和實(shí)施方案，為信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)實(shí)施提供了依據(jù)。

(二)以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的工作原則

神華集團(tuán)信息化建設(shè)不僅是技術(shù)層面的建設(shè)，更是依靠信息化這個(gè)手段、平臺(tái)和方法，加快整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)品鏈、供應(yīng)鏈、服務(wù)鏈的集成創(chuàng)新、集成經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)管控模式和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的變革信息化建設(shè)，離不開(kāi)業(yè)務(wù)部門(mén)和分公司的積極主動(dòng)參與。集團(tuán)公司將規(guī)劃建設(shè)的項(xiàng)目群分解為業(yè)務(wù)管理能力提升項(xiàng)目、業(yè)務(wù)能力提升配套信息化項(xiàng)目、信息化建設(shè)配套管理提升項(xiàng)目三類，并制定相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)擔(dān)當(dāng)項(xiàng)目的責(zé)任主體，主導(dǎo)項(xiàng)目組工作，神華信息公司和其他專業(yè)隊(duì)伍密切配合，確保信息化建設(shè)與實(shí)際業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合并落到實(shí)處。

(三)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的工作機(jī)制

針對(duì)SH217工程涉及企業(yè)數(shù)量多、行業(yè)跨度大、建設(shè)周期長(zhǎng)、實(shí)施難度大的情況，神華集團(tuán)公司組織成立了SH217工程項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)和工程項(xiàng)目群管理辦公室，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)多次召開(kāi)專題會(huì)議對(duì)信息化建設(shè)進(jìn)行部署，分管領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)周項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)進(jìn)行系統(tǒng)安排和過(guò)程指導(dǎo)，為推進(jìn)神華信息化建設(shè)提供了組織保障、協(xié)調(diào)機(jī)制和智力支持。神華信息公司作為負(fù)責(zé)集團(tuán)信息化建設(shè)的專業(yè)公司，先后集中了215人參與到集團(tuán)信息化建設(shè)上來(lái)，在2011年上半年預(yù)計(jì)投入人員就將達(dá)到330人，為SH217工程提供了有力的支撐。

(四)科學(xué)規(guī)范的項(xiàng)目管理方法

成功的信息化建設(shè)對(duì)項(xiàng)目管理有著嚴(yán)格的要求。SH217工程項(xiàng)目群管理辦公室制訂了架構(gòu)、需求‘人員、計(jì)劃、配置、質(zhì)量、績(jī)效等22項(xiàng)管理制度，建立了每周例會(huì)匯報(bào)機(jī)制，按照周、月、季度、年對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控和考核。通過(guò)需求及解決方案組、計(jì)劃與綜合組進(jìn)行日常的全方位管理，利用專業(yè)化的項(xiàng)目管理工具，有效的推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展。神華公司作為主要實(shí)施單位，在嚴(yán)格執(zhí)行管理要求的同時(shí)，還推行每日例會(huì)、看板管理等業(yè)界最佳實(shí)踐。規(guī)范單元測(cè)試，推進(jìn)每日構(gòu)建和持續(xù)集成，通過(guò)技術(shù)管理委員會(huì)對(duì)重點(diǎn)技術(shù)方案審核把關(guān)，過(guò)程檢查質(zhì)量和進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)“計(jì)劃到日、責(zé)任到人、跟蹤到天”，確保工作進(jìn)度和交付品的質(zhì)量。

四、REA圖中的神華集團(tuán)業(yè)務(wù)流程

供應(yīng)商請(qǐng)購(gòu)存貨員工（存貨控制）員工（主管）存貨訂購(gòu)存貨員工（采購(gòu)）供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)收到存貨員工（收貨）員工（倉(cāng)庫(kù)）金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)商現(xiàn)金現(xiàn)金流出員工（出納）

五、針對(duì)神華集團(tuán)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(一)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)

21世紀(jì)是信息化的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)的信息化關(guān)鍵是經(jīng)濟(jì)的信息化，而信息化建設(shè)中的90%的信息來(lái)源于會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)信息絕大多數(shù)是由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的。隨著計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷了從手工到會(huì)計(jì)信息化這一發(fā)展過(guò)程。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)將為經(jīng)營(yíng)管理、控制決策和經(jīng)營(yíng)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)面向企業(yè)價(jià)值的信息系統(tǒng)，是從對(duì)企業(yè)價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反應(yīng)和監(jiān)督的角度提出信息處理和管理需求的信息系統(tǒng)。它是利用信息技術(shù)隊(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、儲(chǔ)存和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并提供會(huì)計(jì)管理、分析、決策所需的輔助信息的系統(tǒng)。在ERP環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不是一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)，其大部分功能已經(jīng)融入ERP系統(tǒng)，會(huì)計(jì)工作中常規(guī)的、可程序化的任務(wù)都將由各個(gè)功能模塊和會(huì)計(jì)功能模塊自動(dòng)處理，同時(shí)軟件系統(tǒng)還會(huì)幫助會(huì)計(jì)人員完成許多內(nèi)部控制等管理任務(wù)。信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的目標(biāo)是以較少的投資在較短時(shí)向獲得一個(gè)使用、高效、可靠、易維護(hù)的系統(tǒng)。軟件工程就是研究如何運(yùn)用科學(xué)的方法和手段去達(dá)到這個(gè)目標(biāo)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)是指研制和建立一個(gè)經(jīng)濟(jì)有效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。其開(kāi)發(fā)的目 標(biāo)是改善和提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)代化水平；提高會(huì)計(jì)信息來(lái)源的準(zhǔn)確性；為企業(yè)及上級(jí)提供準(zhǔn)確及時(shí)和全面的各種財(cái)務(wù)報(bào)表；加快財(cái)會(huì)計(jì)劃和計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)決策工作，促使會(huì)計(jì)決策科學(xué)化，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃

總體規(guī)劃的制定有利于合理利用企業(yè)的有限資源，開(kāi)發(fā)出一個(gè)高水平的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，有利于從整體上，從全局把握用戶的需求，保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在總體上達(dá)到最優(yōu)化。

1、系統(tǒng)目標(biāo)

會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)目標(biāo)是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理職能，能進(jìn)行財(cái)務(wù)和核算及計(jì)劃和決策處理，并提出各種財(cái)會(huì)信息。

(1)提高會(huì)計(jì)信息來(lái)源的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)傳輸?shù)募皶r(shí)性、數(shù)據(jù)使用的共享性，以提高信息處理的效益。

(2)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，從繁瑣的事務(wù)性工作解放出來(lái)，把主要精力轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析上來(lái)。

(3)提高財(cái)務(wù)部門(mén)的管理現(xiàn)代化水平，作到管理科學(xué)化、會(huì)計(jì)信息代碼化、財(cái)會(huì)工作規(guī)范化。

(4)為企業(yè)及上級(jí)有關(guān)部門(mén)提供準(zhǔn)確、及時(shí)而全面的各種財(cái)務(wù)報(bào)表。(5)加強(qiáng)財(cái)會(huì)計(jì)劃和計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)決策工作，促使會(huì)務(wù)決策科學(xué)化，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

系統(tǒng)的總目標(biāo)是由各個(gè)下屬子系統(tǒng)來(lái)完成的，總目標(biāo)的明確也有利于子系統(tǒng)功能的設(shè)計(jì)。

2、系統(tǒng)目標(biāo)的特點(diǎn)

通常會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)目標(biāo)有以下特點(diǎn)：

(1)目標(biāo)的多重性。系統(tǒng)目標(biāo)是多方面的，是由一個(gè)目標(biāo)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)的，具有多重性。

(2)目標(biāo)的層次性，不同的管理層有不同的需求，高級(jí)管理層需要決策信息，基層操作人員需求事務(wù)性的信息。

(3)目標(biāo)的適應(yīng)性。目標(biāo)必順適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化，具有良好的適應(yīng)性。

(4)目標(biāo)的階段性。系統(tǒng)的目標(biāo)既考慮近期需要，又要顧及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，但要分階段實(shí)施，逐步完成。

3、系統(tǒng)功能的規(guī)劃 在規(guī)劃階段只是較為精略地提出系統(tǒng)及子系統(tǒng)的各基本功能。

如：固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)??????

（三）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析

1、系統(tǒng)需求分析

（1）會(huì)計(jì)核算方法。會(huì)計(jì)核算方法在各行各業(yè)具體業(yè)務(wù)處理中表現(xiàn)不同，但是歸納起來(lái)，他們都必須符合傳統(tǒng)和國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)管理法。這些法規(guī)是具體業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)繩，在不同會(huì)計(jì)事務(wù)處理中都必須據(jù)此執(zhí)行。所以盡管各部門(mén)各單位具體事務(wù)五花八門(mén)，但這只是宏觀反映，在控制上會(huì)計(jì)方法使大家都有據(jù)可循。下面介紹在本公司應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)方法。

借貸記帳法，它是復(fù)式記帳法，本次開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用的是借貸記帳法。其主要內(nèi)容有以下幾方面

a、“借”、“貸”作為記帳符號(hào)。凡作為“借方”記帳的業(yè)務(wù)，反映資金占用和成本費(fèi)用的增加或者反映資金來(lái)源和收入成果的減少。而作為“貸方”記帳的，表示資金占用和成本費(fèi)用的減少，或者反映資金來(lái)源和收入成果的增加。“借”、“貸”這兩個(gè)字只是表示哪些科目作為“借方”科目，哪些科目作為“貸方”科目，它只作為一種標(biāo)識(shí)，便利于會(huì)計(jì)人員使用這種記帳方法。我們不能把“借”、“貸”從字面上去理解這兩個(gè)字的含義，如果我們用“J”、“D”這兩個(gè)字母表示科屬性，使它具有“借貸”記帳的規(guī)范，同樣能取得相同的效果，只是大家會(huì)覺(jué)得沒(méi)有“借”、“貸”這兩個(gè)字那么熟悉、好記罷了。b、借貸記帳法的帳戶不固定分類。借貸記帳法可設(shè)置雙重性質(zhì)的帳戶。從帳戶余額方向確定帳戶類別，如借方余額，說(shuō)明是資金占用性質(zhì)帳戶；如系貸方余額，說(shuō)明是資金來(lái)源性質(zhì)的帳戶。雙重性質(zhì)的帳戶，余額有時(shí)在借方，有時(shí)在貸方。

c、記帳規(guī)則。借貸記帳法按照“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則進(jìn)行記帳。在這規(guī)則下，所有帳戶借方發(fā)生額會(huì)計(jì)應(yīng)等于所有帳戶貸方發(fā)生額合計(jì)；所有有余額的帳戶，其借方余額之和等于貸方余額之和。

2、會(huì)計(jì)核算步驟 在某一部門(mén)決定采用哪一種記帳方法之后，在具體處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作中，還有一套規(guī)范化的工作程序。這一套工作程序保證了國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)的有效執(zhí)行，保障了資金正確使用，并使國(guó)家財(cái)政、銀行、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)工作形成一個(gè)互相促進(jìn)、互相監(jiān)督、有效控制的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。對(duì)于從事于會(huì)計(jì)工作的工作人員來(lái)說(shuō)，則是使自己的每一步工作都走在有法可依，有理可查，防止一切經(jīng)濟(jì)犯罪分子破壞法規(guī)的路途之中。

這一套管理過(guò)程、規(guī)定，歸納起來(lái)有以下幾個(gè)步驟。

a、帳戶設(shè)置。每一單位按主管部門(mén)規(guī)定，設(shè)置滿足本部門(mén)需要的帳戶。這一項(xiàng)工作必須在會(huì)計(jì)開(kāi)始之前就進(jìn)行設(shè)計(jì)安排，以便會(huì)計(jì)開(kāi)始之后，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以按帳戶設(shè)置登錄。如果本和上一采用不同的記帳方法，則就出現(xiàn)一個(gè)新帳戶和舊帳戶之間轉(zhuǎn)化問(wèn)題。所以不管記帳方法變與不變，在新開(kāi)始，都需要對(duì)帳戶研究和確立。

b、復(fù)式記帳。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上帳戶中，應(yīng)全面地、等額地進(jìn)行登記。這種記帳法有利于檢查帳戶記錄的正確性和完整性，積極地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。

c、填制、審核會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是記帳的書(shū)面證明。在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必先要填制憑證，然后履行必要的手續(xù)。會(huì)計(jì)憑證分原始憑證進(jìn)行必要的歸納、整理，用來(lái)清楚地表明應(yīng)記入帳戶的名稱和方向，并反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容和記帳需要的必需信息。記帳憑證按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，一般可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。收、付款憑證是用來(lái)記錄涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。轉(zhuǎn)帳憑證用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。

d、登記帳簿。在記帳憑證對(duì)原始憑證作了一次歸納整理之后，形成了帳戶所需內(nèi)容，把記帳憑證進(jìn)行又一次的分類、清理。根據(jù)帳戶登錄原則和各帳戶結(jié)構(gòu)要求，把記帳憑證所記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填入到各類明細(xì)帳戶和總帳帳戶。帳戶是會(huì)計(jì)成本核算和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析的基礎(chǔ)。也是財(cái)務(wù)管理信息來(lái)源。

e、費(fèi)用歸集、成本計(jì)算。電力企事業(yè)的生產(chǎn)成本，事業(yè)費(fèi)用，都要在確定的計(jì)算期內(nèi)進(jìn)行歸集和分配。成本計(jì)算對(duì)象也是費(fèi)用的歸屬對(duì)象。直接對(duì)成本產(chǎn)生影響的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象；不直接對(duì)成本產(chǎn)生影響的費(fèi)用，需通過(guò)科學(xué)方法分配計(jì)入有關(guān)成本計(jì)算對(duì)象。最后，以成本計(jì)算對(duì)象設(shè)置費(fèi)用、成本明細(xì)帳的計(jì)算歸集，編制成成本計(jì)算單，并算出各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象的總成本和單位成本。

f、會(huì)計(jì)報(bào)表。在一定的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)期結(jié)束后，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的一種專門(mén)方法。會(huì)計(jì)報(bào)表分為：(a)靜態(tài)報(bào)表。反映企、事業(yè)單位一定時(shí)日的資金來(lái)源和資金占用結(jié)存量，表示資金在運(yùn)行過(guò)程中在一定時(shí)期相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)。這一類報(bào)表稱為靜態(tài)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表等。(b)動(dòng)態(tài)報(bào)表。反映企、事業(yè)單位在一定期間內(nèi)，資金運(yùn)動(dòng)的變動(dòng)情況，表示一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用成本和收入成果的變動(dòng)總量的報(bào)表，如利潤(rùn)表、產(chǎn)品成本表。會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)匯總至上級(jí)主管部門(mén)，使主管上級(jí)部門(mén)了解和分析所屬企、事業(yè)單位資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況，也是國(guó)家綜合部門(mén)制定計(jì)劃、決定政策，綜合平衡的重要依據(jù)。

會(huì)計(jì)報(bào)表也是財(cái)政部門(mén)稅務(wù)機(jī)關(guān)和開(kāi)戶銀行，考核單位對(duì)財(cái)政制度和財(cái)政紀(jì)律的遵守情況；各項(xiàng)稅款、利潤(rùn)等上繳任務(wù)的完成情況；對(duì)企業(yè)投資的使用和效益情況；銀行借入資金的使用與歸還情況等進(jìn)行協(xié)助、監(jiān)督的重要依據(jù)。

4、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程

（1）確定記帳方法。記帳法的確定，意味著費(fèi)用歸集方法的確定，也意味著會(huì)計(jì)分析方法的確定，所以這是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)首先要解決的問(wèn)題。在余杭市供電局采用的是借貸記帳法。

（2）確定帳戶名稱和科目設(shè)置。帳戶是會(huì)計(jì)戶口，每一年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的居住地址。而科目的設(shè)置是資金屬性的反映，是各類會(huì)計(jì)報(bào)表、核算的依據(jù)。目前一、二級(jí)科目是由財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門(mén)制定的，基層單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要增設(shè)三、四級(jí)科目。

(3)記帳憑證格式確定。記帳憑證是財(cái)會(huì)人員入帳的憑據(jù)，是一切帳務(wù)處理的最初的分類記錄，每一條記錄都含有資金屬性、平衡計(jì)算的屬性。(4)報(bào)表格式的確定。報(bào)表格式可以分為兩種，一種是由上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定的月報(bào)、年報(bào)。這類報(bào)表每年總有變動(dòng)，一般到會(huì)計(jì)決算之時(shí)才能最終決定內(nèi)容和格式。但對(duì)于基層單位，在會(huì)計(jì)開(kāi)始之時(shí)，可以依據(jù)上報(bào)表為基準(zhǔn)。報(bào)表內(nèi)容影響到科目的設(shè)置，若是平時(shí)帳務(wù)處理時(shí)，科目設(shè)置很粗，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類倒是方便了，但在會(huì)計(jì)決算時(shí)，不能把會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容從帳戶中直接取出，而要通過(guò)人工再次分解，這個(gè)工作量是十分大的。因此在會(huì)計(jì)開(kāi)始就應(yīng)該根據(jù)報(bào)表內(nèi)容，根據(jù)本單位的實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。這方面單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師要改變?nèi)斯?huì)計(jì)帳戶和報(bào)表完全脫節(jié)的觀點(diǎn)。

第二種會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)分析需要，自行確定他的內(nèi)容和格式。這項(xiàng)工作牽涉到單位主管提出的財(cái)會(huì)分析要求，牽涉到內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)提出會(huì)計(jì)報(bào)告的要求，也牽涉到一定的外部單位。這一工作需要總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員共同承擔(dān)。

（四）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

1、構(gòu)建多層次目標(biāo)體系

(1)首層目標(biāo)：體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。企業(yè)會(huì)計(jì)信息的使用者非常多，不同使用者所關(guān)心的會(huì)計(jì)信息也有所區(qū)別。具體而言：首先，企業(yè)所有者希望能夠通過(guò)會(huì)計(jì)信息了解當(dāng)前投資的收益情況以及可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)；其次，企業(yè)管理者希望能夠通過(guò)會(huì)計(jì)信息了解自己能夠?qū)嶋H獲得的薪資與福利；最后，企業(yè)債權(quán)人希望通過(guò)會(huì)計(jì)信息了解自己的資金是否能夠順利收回。當(dāng)然，政府機(jī)構(gòu)以及企業(yè)的合作伙伴也希望能夠通過(guò)會(huì)計(jì)信息了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合法性與合規(guī)性。綜上所述，為了滿足各類信息使用者的需求，企業(yè)構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的首層目標(biāo)就是要體現(xiàn)自身的價(jià)值。

(2)次層目標(biāo)：體現(xiàn)各組織結(jié)構(gòu)的價(jià)值，企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)整體，內(nèi)部包含了很多不同的組織結(jié)構(gòu)，而這些組織結(jié)構(gòu)會(huì)為客戶提供各種針對(duì)性的服務(wù)。實(shí)際上，每個(gè)組織結(jié)構(gòu)都在完成運(yùn)營(yíng)任務(wù)的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造了一定的收入，這些收入的具體表現(xiàn)形式就是現(xiàn)金流。因此，企業(yè)想要保證總體的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，就必須確保每個(gè)組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)都得到實(shí)現(xiàn)，在構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，就需要體現(xiàn)各組織結(jié)構(gòu)的價(jià)值。

(3)三層目標(biāo)：體現(xiàn)價(jià)值鏈的運(yùn)作機(jī)制。企業(yè)是理性經(jīng)濟(jì)人，其運(yùn)營(yíng)的最終目標(biāo)是最大化自身的收益。因此在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中非常重視各業(yè)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)體現(xiàn)價(jià)值鏈的運(yùn)作機(jī)制，準(zhǔn)確記錄各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的實(shí)際價(jià)值創(chuàng)造能力，并找出那些低效或者無(wú)效的環(huán)節(jié)，對(duì)他們進(jìn)行整合處理，借此提升自身的盈利能力。

2、系統(tǒng)設(shè)計(jì)過(guò)程

（1）生產(chǎn)環(huán)節(jié) 生產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值最重要的環(huán)節(jié)，因此必須做好生產(chǎn)流程優(yōu)化與生產(chǎn)成本的控制工作。實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)成本控制責(zé)任落實(shí)到具體的車間與班組身上，讓他們?cè)诒ＷC產(chǎn)品質(zhì)量的情況下，將成本與費(fèi)用控制在ERP系統(tǒng)中設(shè)置生產(chǎn)成本管理模塊，并將其與相關(guān)人員的薪酬管理模塊銜接起來(lái)。具體的業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)包括：

a.確定物料清單。生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要用到一定的物料，不同產(chǎn)品使用的物料存在一定差異，因此在生產(chǎn)之前，企業(yè)必須確定物料清單，以便庫(kù)存管理部門(mén)及時(shí)清查庫(kù)存是否符合生產(chǎn)要求，如果物料欠缺，則需要向采購(gòu)部反饋情況。b.選擇成本核算方法。不同企業(yè)、不同生產(chǎn)規(guī)模以及不同產(chǎn)品的成本核算方法都可能有所不同，因此企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)情況以及生產(chǎn)與產(chǎn)品特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。

c.明確成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)過(guò)程出了會(huì)消耗一定的物料之外，還會(huì)消耗一定的能源與人力資源。因此企業(yè)必須明確成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)。物料成本可以直接由存貨模塊核算出來(lái)；人工費(fèi)用可以直接由薪資管理模塊核算出來(lái)，能源成本可以由其他費(fèi)用管理模塊核算出來(lái)。

d.錄入成本資料。雖然系統(tǒng)能夠自動(dòng)核算各類成本，但原始的成本信息還需要人工手動(dòng)錄入，因此在設(shè)計(jì)功能模塊時(shí)需要開(kāi)放數(shù)據(jù)錄入端口，由會(huì)計(jì)人員根據(jù)生產(chǎn)清單錄入各類成本信息。

e.成本核算。這項(xiàng)工作基本上是由系統(tǒng)自動(dòng)完成的，會(huì)計(jì)人員的主要工作是確認(rèn)錄入成本資料的準(zhǔn)確性，以及成本核算要素是否符合實(shí)際生產(chǎn)的要求。

生產(chǎn)環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比較多，需要實(shí)現(xiàn)交互的信息量很大，而且對(duì)不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

（2）銷售環(huán)節(jié) 完成生產(chǎn)環(huán)節(jié)之后，企業(yè)需要將生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品銷售出去。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，銷售環(huán)節(jié)的效率直接決定了企業(yè)最終的盈利能力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)出了要不斷升級(jí)生產(chǎn)技術(shù)與優(yōu)化綜合性能之外，還需要積極提升銷售管理效率，只有這樣才能保住市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得預(yù)期收益。所以企業(yè)必須重視銷售環(huán)節(jié)的管理。銷售管理模塊可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的全過(guò)程管理，從而保證銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性與合理性，進(jìn)而提升銷售管理效率。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，銷售環(huán)節(jié)的主要作業(yè)包括：審核客戶資質(zhì)、制定銷售計(jì)劃、協(xié)定銷售價(jià)格、發(fā)送銷售訂單、開(kāi)具發(fā)票、回收貨款等，當(dāng)然為了保證銷售業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，企業(yè)還需要定期更新客戶資料，了解客戶的運(yùn)營(yíng)情況，以確保貨款能夠順利收回。實(shí)際上，應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售管理最重要的作業(yè)之一，為了提高市場(chǎng)份額、爭(zhēng)取更多的客戶，很多企業(yè)都采用賒銷這種銷售方式，而賒銷自然就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題，雖然從賬面上看應(yīng)收賬款是企業(yè)的銷售收入，但在成功收回之前，實(shí)際上只是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，不能真正確認(rèn)為收入。如果應(yīng)收賬款無(wú)法成功收回，那么企業(yè)不但無(wú)法通過(guò)銷售業(yè)務(wù)獲得任何收益，還會(huì)因此而蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。具體的業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)包括：

a.銷售報(bào)價(jià)。企業(yè)在了解客戶的需求后，會(huì)向其提供詳細(xì)的產(chǎn)品信息并對(duì)產(chǎn)品報(bào)價(jià)，這里的報(bào)價(jià)實(shí)際上指的是包括報(bào)價(jià)在內(nèi)的一系列結(jié)算信息。如果客戶認(rèn)可了企業(yè)的銷售報(bào)價(jià)，那么雙方就可以正式簽訂銷售協(xié)議。

b.銷售訂貨。簽訂銷售協(xié)議后，企業(yè)要根據(jù)銷售協(xié)議的內(nèi)容安排生產(chǎn)，為了保證賬款回收的順利性，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款管理模塊，以及更新應(yīng)收賬款的賬齡信息，并將這些信息同時(shí)發(fā)送至業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之中。

c.銷售發(fā)貨。生產(chǎn)出的產(chǎn)品經(jīng)檢驗(yàn)合格后，企業(yè)就要按照銷售協(xié)議約定的方式將這些產(chǎn)品發(fā)送到客戶指定的收貨地點(diǎn)，銷售部要向倉(cāng)儲(chǔ)部發(fā)送發(fā)貨單，倉(cāng)儲(chǔ)部確認(rèn)信息無(wú)誤之后生成出庫(kù)單，并將出庫(kù)單交給物流運(yùn)輸部門(mén)。

d.銷售出庫(kù)。庫(kù)管人員要按照出庫(kù)單的信息確定出庫(kù)產(chǎn)品，并準(zhǔn)確記錄出庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)批號(hào)以及數(shù)量。

e.銷售開(kāi)票。企業(yè)還需要按照銷售協(xié)議的約定向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票，作為客戶成本核算的依據(jù)。

f.銷售結(jié)算。開(kāi)具銷售發(fā)票后，企業(yè)需要做好應(yīng)收賬款管理工作，在成功收回貨款之后，將其卻認(rèn)為銷售收入。

銷售環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比生產(chǎn)環(huán)節(jié)更多，需要實(shí)現(xiàn)交互的信息量很大，而且對(duì)不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

3、系統(tǒng)設(shè)計(jì)亮點(diǎn)

(1)新系統(tǒng)兼容了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能；(2)新系統(tǒng)是一個(gè)開(kāi)放的、動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)；

(3)新系統(tǒng)以最原始的形式保存會(huì)計(jì)信息，便于決策利用，提高了會(huì)計(jì)信息決策的科學(xué)性；

(4)新系統(tǒng)能使數(shù)據(jù)處理大量化和多維化；(5)新系統(tǒng)便于各種會(huì)計(jì)方法的使用；

(6)新系統(tǒng)能充分利用信息資源為決策服務(wù)；(7)新系統(tǒng)給人們提供了良好的獲取信息的新環(huán)境。

從文章整體來(lái)看，本文站在公司規(guī)劃和信息系統(tǒng)規(guī)劃的角度，縱觀全局，將公司規(guī)劃與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃結(jié)合在一起，并將這些模型和原理運(yùn)用到信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)了公司規(guī)劃與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃的一致性。

河南大學(xué)民生學(xué)院2013級(jí)會(huì)計(jì)二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097

周銳 1303604109 王帥 1303677073