第一篇：外資企業落戶閔行經濟開發區可享受哪些稅收優惠政策？

外資企業落戶閔行經濟開發區可享受哪些稅收優惠政策？

閔行經濟開發區總體介紹：上海閔行經濟技術開發區是經中國國務院成立的首批國家級經濟開發區。自成立以來已取得豐碩的成果，區域經濟一直保持快速發展，年產值及生產率均居全國開發區前列，開發區把有關的政府部門、金融、保險、運輸、公用事業和中介機構集中到辦公大樓為外商投資企業提供“一站式“服務。

外商在上海投資注冊公司需要繳納稅種有：企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅、城市房產稅和車船使用牌照稅。以下我們簡述所要繳納的稅收。

一、根據《外商投資企業和外國企業所得稅法》的規定繳納所得稅，有以下優惠規定。

1、在開發區針對外商投資生產性的企業應繳納15%的企業所得稅

2、從事生產性的外商投資企業經營期在十年以上的，從獲利年度起，第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅;其中獲得先進技術企業證書的，按照國家規定減免企業所得稅期滿后，可以延長三年減按10%繳納企業所得部;獲得產品出口企業證書的，按照國家規定減免企業所得稅期滿后凡當年出口產值達70%以上，減按10%的稅率繳納企業所得稅.文章來自上海祥仁企業管理有限公司。

3、對于產品出口企業和先進技術企業，在國家規定免征企業所得稅期間，同時免征地方所得稅，在以上免稅期滿后再先后免征或減半地方所得稅各三年，產品出口企業免稅期滿后，凡當年出口產品產值達到70%以上的，免征地方所得稅

4、另外外商投資企業采購國產設備稅務機關給于退稅的照顧；對出口商品增值稅實行零稅率的優惠，繼續采取“免抵退”的方法，給予外商企業的優惠。當然還有許多的地方優惠政策，請你向當地稅務機關咨詢。

5、按照國家規定減免企業所得稅期滿后仍為先進技術企業

6、“五免五減半”：第1年至第5年免征企業所得稅，第6年至第10年減半征收企業所得稅相關稅法依據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》。

第二篇：企業關于節能環保可享受稅收優惠政策

企業關于節能環保可享受稅收優惠政策

一、增值稅稅收優惠政策

1.增值稅免征優惠

以下企業享受增值稅免征優惠：

（1）合同能源管理免征增值稅優惠

（2）供熱企業免征增值稅優惠

（3）污水處理費免征增值稅優惠

2.增值稅即征即退政策

（1）風力發電增值稅即征即退

（2）水力發電增值稅

（3）資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退

二、企業所得稅稅收優惠政策

(一)節能環境保護方面

1、環境保護、節能節水和安全生產專用設備抵扣

企業自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額。

2、節能節水項目所得減免 企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

3、節能服務公司合同能源管理項目減免

對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的稅率減半征收企業所得稅。

4、清潔基金收入減免

對清潔基金取得的相關收入，免征企業所得稅；CDM項目實施企業按照規定比例上繳給國家的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;企業實施的CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

(二)資源綜合利用方面

1、資源綜合利用收入減免

要點：企業自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2008年版)》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業當年收入總額。

三、個人所得稅稅收優惠政策

要點：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。

四、車船稅稅收優惠政策

要點：自2012年1月1日起，對節約能源的車船，減半征收車船稅；對使用新能源的車船，免征車船稅。對列入《目錄》的使用新能源汽車，免征車船稅。

五、房產稅城鎮土地使用稅政策

1.天然林保護工程（二期）實施企業和單位

（1）對長江上游、黃河中上游地區，東北、內蒙古等國有林區天然林二期工程實施企業和單位專門用于天然林保護工程的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅。對上述企業和單位用于其他生產經營活動的房產、土地按規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。

（2）對由于實施天然林二期工程造成森工企業房產、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅；閑置房產和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產經營的，按規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。

2.公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目

（1）企業從事符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定、于2007年12月31日前已經批準的公共基礎設施項目投資經營的所得，以及從事符合《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》規定、于2007年12月31日前已經批準的環境保護、節能節水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，按新稅法規定計算的企業所得稅“三免三減半”優惠期間內，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業所得稅優惠。（2）如企業既符合享受上述稅收優惠政策的條件，又符合享受《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發〔2007〕39號）第一條規定的企業所得稅過渡優惠政策的條件，由企業選擇最優惠的政策執行，不得疊加享受。

當前，國家為支持某些企業和產業的發展，往往會制定一些特殊的稅收優惠與政策扶持，需要注意的是，企業在享受這些稅收優惠的同時，也需要考慮環保因素，否則很可能會失去這些享受這些稅收優惠的權利。

1.高新技術企業

減按15%的稅率征收企業所得稅。

2.軟件和集成電路企業

1.如符合條件的集成電路生產企業可以享受五免五減半稅收優惠

2.新辦軟件企業可以享受兩免三減半稅收優惠等，優惠力度相當大，但同樣對環保有嚴格規定。

以上企業若有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的，應取消其資格，不能享受稅收優惠。

3.資源綜合利用企業

符合條件的資源綜合利用企業，增值稅可以享受免征、即征即退、先征后返優惠，但近年來發現，一些資源綜合利用企業一方面是污染排放大戶，一方面又是稅收優惠大戶，這與資源綜合利用保護環境的目的完全背道而馳。對未達到相應的污染物排放標準的納稅人，自發生違規排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內不得再次申請。納稅人自發生違規排放行為之日起已申請并辦理退稅、免稅的，應予追繳。”企業若污染物排放未達標，將不能享受增值稅優惠，已經享受的還要追繳

4.一般企業因違反環境保護法律法規而受到的懲戒內容

因違反環境保護法律法規受到處罰的，根據財政部、國家稅務總局相關規定，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受資源綜合利用產品和勞務增值稅即征即退政策。

存在超過污染物排放標準或者超過重點污染物排放總量控制指標排放污染物等違法行為的，按照財政部、國家稅務總局相關規定，停止執行已經享受的環境保護項目企業所得稅優惠。

第三篇：外資企業在我國享有的稅收優惠政策

外資企業在我國享有的稅收優惠政策 外資企業在我國享有的稅收優惠政策

外商投資企業有三種形式，中外合資經營企業、中外合作經營企業以及外資企業。我國的三部外資法，對外商投資企業按投資項目和投資區域而分為不同的稅收優惠，最低稅率可達15%。對外商的利潤再投資，可退還再投資部分已繳納所得稅40%的稅額。經營期在10年以上的生產性投資企業，從投產開業獲利起享有兩年免征、三年減半征收企業所得稅的優惠。如果是高新技術企業，在此基礎上可以再減半。另外，外資企業還可以享有其他優惠，例如免稅進口生產設備、零部件、辦公用品，為生產出口產品而進口的原材料、輔料、元器件、零部件及包裝物品等。

外商投資企業和外國企業的稅收優惠，主要有分地區優惠、分產業優惠、再投資優惠、購買國產設備投資抵免企業所得稅、采購國產設備退稅，地方所得稅和其它稅的減免7種。主要包括減免優惠、再投資優惠、虧損結轉優惠、稅收抵免優惠四種方式。

? 限定地區和產業項目，實行減低稅率。

? 外商投資額在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目，在報國家稅務總局批準后，減按15%稅率征收企業所得稅。

? 從事能源、交通基礎設施項目的生產性外商投資企業，報經國家稅務總局批準后，可減按15%的稅率征收企業所得稅。

稅法所說生產性企業是指從事機械制造、電子工業、能源工業(不含開采石油、天然氣);冶金、化工、建材工業;輕工、紡織、包裝工業;醫療器械、制藥工業;農業、林業、畜牧業、漁業和水利業;建筑業;交通運輸業(不含客運，因為客運具有較強的服務業性質);直接為生產服務的科技開發(包括新技術、新工藝、新材料、新品種)、地質普查(包括大面積地質航測、遙感普查等)、產業信息咨詢和生產設備、精密儀器維修服務業;經國務院稅務主管部門確定的其他生產性企業的外商投資企業。

? 限定行業、項目，實行定期減免稅。

? 對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的起，第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅。企業于中間開業，如果當年獲得利潤而實際生產經營期不足6個月的,可以選擇從下一個起計算免征、減征企業所得稅的期限。但當年所獲得的利潤,應當依照稅法規定繳納所得稅。? 從事農業、林業、牧業的外商投資企業和設在經濟不發達的邊遠地區的外商投資企業，減免稅待遇期滿后，經企業申請，國家稅務總局批準，可以在以后10年內繼續按應納稅額減征15%至30%的企業所得稅。

? 外商投資舉辦的產品出口企業,在依照稅法規定免征、減征企業所得稅期滿后，凡當年出口產品值達到當年企業產品產值百分之七十以上的，可以按照稅法規定的稅率減半征收企業所得稅。但經濟特區和經濟技術開發區以及其他已經按百分之十五的稅率繳納企業所得稅的產品出口企業，符合上述條件的，按百分之十的稅率征收企業所得稅。? 外商投資舉辦的先進技術企業,依照稅法規定免征、減征企業所得稅期滿后仍為先進技術企業的，可以按照稅法規定的稅率延長三年減半征收企業所得稅。

? 再投資退稅。

對外國投資者將從外商投資企業取得的利潤用于再投資給予退稅，屬于鼓勵資本投資的一項稅收優惠。外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本,或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于5年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款，國務院另有優惠規定的，依照國務院的規定辦理;再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款。

? 購買國產設備投資抵免企業所得稅

凡在我國境內設立的外商投資企業，在投資總額內購買的國產設備，對符合《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》(國發[1997]37號)中規定的《外商投資產業指導目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國發[1997]37號規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》外,其購買國產設備投資的40%可從購置設備當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。如果當年新增的企業所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后比設備購置的前一年新增的企業所得稅稅額延續抵免，但延續抵免的期限最長不得超過五年。

? 外購國產設備退稅辦法。

享受退稅的范圍：享受國產設備退稅的外商投資企業，是指已經辦理稅務登記的外商投資企業，包括中外合資企業、中外合作企業、外商獨資企業。

外商投資企業的外國投資者已投入的資本金必須達到企業投資各方已到位資本金的25%(含)以上。享受退稅的設備范圍：是指符合《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》(國發[1997]37號)中規定的《外商投資產業指導目錄》(鼓勵類和限制乙類)，以及《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術目錄》的投資項目，在國內采購的設備。

對符合上述規定的項目，購貨合同中列名的隨設備購進的部分塑料件、橡膠件、陶瓷件及石化項目用的管材等,也可以退稅。

購進國產設備的應退稅額計算公式：

應退稅額=增值稅專用發票注明的金額*適用增值稅稅率

? 地方所得稅的減免。

? 生產性外商投資企業經營期在10年以上,符合下列條件之一者，由企業提出申請，經市、縣稅務機關批準，從開始獲利起免征地方所得稅5年至10年。(1)產品出口企業與技術先進企業;(2)技術密集、知識密集項目;(3)外商投資額在3000萬美元以上,回收投資時間長的項目;(4)能源、交通、港口建設的項目;(5)從事港口碼頭建設的中外合資經營企業;(6)高新技術產業開發區被認定為高新技術企業的外商投資企業;(7)從事農業、林業、牧業和水產養殖等開發經營的外商投資企業;(8)在省內貧困山區舉辦的生產性企業。

? 生產性外商投資企業、經營期在10年以上的，經企業申請，當地稅務機關批準，從開始獲利的起，第1年和第2年免征地方所得稅，第3年至第5年減半征收地方所得稅。

? 經批準減免地方所得稅的外商投資企業經營不滿10年的，應補繳已免征、減征的地方所得稅稅款。

? 其它稅的減免

? ? ? ? 城市維護建設稅全免;教育費附加，按中方投資比例繳納;水利建設基金，經主管稅務機關批準后可減免;房產稅，經主管稅務機關批準后可減免。