第一篇：學校內部控制制度和財務收支管理的自查報告

學校內部控制制度和財務收支管理的自查報告，學校組織相關人員就近兩年來學校的財務收、支管理工作和學校內控制度認真進行了全面自查。在自查中，我們嚴格按照文件規定的要求，逐項開展，現將自查情況報告如下：

一、財務內部控制制度建設和執行情況

我校能嚴格按照上級財政部門、省教育廳的規定，開展財務活動，在每項經濟事務中，能依照財經紀律、法規制度辦理。一是建立健全了學校財務管理內部控制制度。嚴格執行資金支出的審批和審核的程序，形成了學校經濟業務事項的經辦、驗收、審批內部相互監督和制約機制。二是建立了財務管理人員控制責任機制。在每一項財務制度中，都規定了相關人員的職責。各類人員各司其職，共同完成好學校財務的管理工作，確保財務收支管理工作有序、高效地運轉。三是財務人員崗位職責明確。要求在工作中，嚴格按照財務人員分工體現不相容職務相互分離、相互制衡的原則辦事，堅持“收支有據”的原則，嚴防虛、假的經濟事項發生。四是強調財務過程管理，做好財務管理的每一個環節。五是學校實施了財務收支內部審核制度，工會加強了對學校財務收支的審核力度。六是堅持學校財務定期公示。

通過學校制度建設與實施，極大地提高了財務管理人員的政治素質與業務素質，增強了財務管理意識，正是如此，我校的財務管理工作在制度和法規的約束下，操作規范。

二、財務收支管理情況 建立各類會計及相關人員的崗位責任制，明確各崗位的職責和權限合理設置崗位，堅強制約和監督，建立健全收費和支出管理制度。

收入管理：學校收入包括財政預算的公用經費撥款、事業收入。

1、學校嚴格執行上級的收費規定。近年來，在收費過程中，嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據。除此之外，學校沒有向學生收取其他任何費用。在收費時，實施“收支兩條線”的管理規定，沒有截留或擅自坐支應交款項，更沒有隱匿不報的現象。

2、學校的一切收費行為都做到有章可循，有據可依，所有收入都開列合法的收據，很好的禁止了一切亂收費現象的發生。

3、學校的一切收入均按要求入帳，并及時納入學校開設的銀行帳戶。嚴格按照會計法規和制度執行，進行統一管理和核算。從而規范了學校資金運作行為、增強了對學校資金的監管力度,消除坐支、截留、挪用資金的隱患,提高了資金使用效率。

支出管理：學校支出包括學校開展教育教學及其他活動發生的各項費用。

1、學校能根據年初支出預算開支經費，確保了公用經費的使用發揮了最大效益。嚴格按照學校經費開支制度執行和資金使用范圍列支經費。沒有隨意擴大開支范圍、提高開支標準的現象發生。在經費的列支中，能按照相關規定提取工會經費。外出培訓、學習等費用能按照規定執行，該由單位支付的由單位報銷，該由個人承擔的費用，學校不予報銷。

2、學校辦公用品的采購均由學校總務處負責，大宗物品的采購均按程序辦理，納入政府采購。

3、所有支出憑證都有經手人、驗收人或證明人、領導簽字審批。從而杜絕了支出無序操作，確保了資金合理使用。

4、在經費支出過程中，所有原始憑證合理、合規，做到了內容真實、完整，憑證合法，手續齊全。

三、資產的管理

合理設置崗位做到不相容職務分離，出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案管理和收入支出等賬目的登記工作，出納應具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力。

學校現金收入，能及時存入銀行；學校備用金，按照財務管理的要求，實行限額管理。出納人員能及時做好現金日記帳，并與會計月末定期對帳，確保了證帳帳相符，帳物相符。沒有挪用現金的現象發生。

銀行存款：學校嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設并管理好銀行帳戶。支票、銀行印鑒實行專人管理。能按要求做好存款帳并與銀行及時對帳。學校收支沒有帳外循環，私設“小金庫”的現象。財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產，建立了專項管理制度。所有財產物資均按申請購買、實物驗收、入庫登記、使用、維修、處置等制度執行。每年定期對固定資產進行清理，按相關規定對報損、報廢的財產進行申報、審批，做到了帳帳相符，帳物相符。通過自查，學校的資產管理規范，沒有鋪張浪費現象發生、也沒有發生過財產上的損失。學校的往來資金入賬處理手續完備及時。對財政的專項資金能按照資金的用途用好、用實。通過自查，國家對我校的貧困生助學金補助，對于這項?？?，在上級下撥經費到帳后，學校立即將經費足額發放到受助學生手中。杜絕了擠占挪用的違規行為發生。對于其他往來款項，學校能按照相關規定和財務制度辦理。

四、自查取得的成效

本次通過對學校內部控制制度和財務收支管理工作的自查，取得了很好的效果。一是領導高度重視，對本次自查思想認識到位，工作措施到位。二是在學校內部控制制度和財務管理方面，工作實在，各項制度基本健全，并能得到很好的落實。保證了學校教育教學工作的正常運轉，不斷提高了學校的辦學質量。今后，我們將進一步嚴格執行財務管理的規章制度，完善學校財務內控的長效機制，努力做好學校財務管理工作，力爭再上新臺階。

五、自查中存在的問題及整改措施

1、有些規章制度不完善，制度陳舊，不適合現在的財務管理體系。在這次自查中，對現有不完善的制度進行了修改和完善，建立健全了各項財務管理制度。

2、對會計人員的工作情況檢查的力度和深度不夠，在這次自查中，根據我校的相關制度結合實際情況制定檢查計劃，明確獎罰規定，將此作為年終考核的重要一項。

3、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做的更好。

第二篇：學校內部控制自查報告

2017年XXXX 內部控制自查報告

為貫徹落實《省財政廳關于開展行政事業單位2016年內部控制報告監督檢查的通知》（川財會?2017?27號）、《南充市財政局關于實施行政事業單位2016內部控制報告監督檢查工作的通知》（南財會?2017?8號）以及《儀隴縣財政局關于轉發<南充市財政局關于實施行政事業單位2016內部控制報告監督檢查工作的通知>的通知》(儀財會?2017?2號)相關文件精神，現將本校內部控制自查報告如下：

一、本部門（地區）所轄行政事業單位總體情況

我單位是XXXXXXXXXXX，單位性質財政補助事業單位，財務關系隸屬于儀隴縣教育局，本校由后勤總務處負責資產管理，并設置有固定資產管理崗位、執行事業單位財務會計制度、單位人員在職34人退休21人、根據中小學財務預算標準，做每年財務預算收入，并嚴格按照預算收入做相應的實際支出。

二、本單位組織開展內控自查工作的情況

（一）本部單位對自查工作的組織、動員及部署情況

我校高度重視內部控制基礎性評價工作，召開單位內部控制基礎性評價工作專題會，精心部署相關工作。會議要求所屬各科室明確內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設；同時，1

發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，針對性的完善內部控制建立與實施工作。

（二）本校所屬單位的落實及自查情況等

…

我校XXXXXXXXXXX是財政二級預算單位，無下轄的預算單位，2017內部控制評價以校行政會為主。我校XXXXXXXXXXX校行政會按照（川財會?2017?27號）的有關精神，依據（南財會?2017?8號）、(儀財會?2017?2號)有關規定，認真組織開展內部控制基礎性評價工作，并順利完成。

合理設置崗位做到不相容職務分離，出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案管理和收入支出等賬目的登記工作，出納應具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力。

學?，F金收入，能及時存入銀行；學校備用金，按照財務管理的要求，實行限額管理。出納人員能及時做好現金日記帳，并與會計月末定期對帳，確保了證帳帳相符，帳物相符。沒有挪用現金的現象發生。

銀行存款：學校嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設并管理好銀行帳戶。支票、銀行印鑒實行專人管理。能按要求做好存款帳并與銀行及時對帳。學校收支沒有帳外循環，私設“小金庫”的現象。財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產，建立了專項管理制度。所有財產物資均按申請購買、實物驗收、入庫登記、使用、維修、處置等制度執行。每年定期對固定資產進行清理，按相關規定對報損、報廢的財產進行申報、審批，做到了帳帳相符，帳物相符。

通過自查，學校的資產管理規范，沒有鋪張浪費現象發生、也沒有發生過財產上的損失。學校的往來資金入賬處理手續完備及時。對財政的專項資金能按照資金的用途用好、用實。通過自查，國家對我校的貧困生助學金補助，對于這項專款，在上級下撥經費到帳后，學校立即將經費足額發放到受助學生手中。杜絕了擠占挪用的違規行為發生。對于其他往來款項，學校能按照相關規定和財務制度辦理。

三、單位自查中存在的問題及整改措施

1、有些規章制度不完善，制度陳舊，不適合現在的財務管理體系。在這次自查中，對現有不完善的制度進行了修改和完善，建立健全了各項財務管理制度。

2、對會計人員的工作情況檢查的力度和深度不夠，在這次自查中，根據我校的相關制度結合實際情況制定檢查計劃，明確獎罰規定，將此作為年終考核的重要一項。財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做的更好。

XXXXXXXXXXX 2017年10月12日

第三篇：學校內部控制制度

大洋學校內部控制制度

一、貨幣資金的內部控制

二、預算的內部控制

三、工程基建項目的內部控制

四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制

五、流動負債的內部控制

六、票據的內部控制

七、食堂物料的內部控制

八、財務管理制度

一、貨幣資金的內部控制

貨幣資金一般是指現金及銀行存款。

學校設有專職的出納及校辦廠會計各一名，行政會計由會計結算中心代理，出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作。

控制的要點：

1、必需由得到授權的業務經辦人辦理現金的收支業務或銀行存款事項的有關業務，并在反映經濟業務的原始憑證上簽章。

2、由驗收人或證明人審核經濟業務的原始憑證并簽章，然后由學?？倓罩魅位驅W校領導(根據權限)簽章。

3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數額收付現金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據收付的原始憑證登記現金、銀行存款日記賬，并按照規定的時間送交結算中心，由結算中心會計統一編制記賬憑證。

5、出納人員對于現金必須做到日清月結，每日庫存現金不得超過開戶銀行所規定的限額，學?？筛鶕陨淼那闆r，不定期的由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現金進行抽查盤點。

6、對于銀行存款，學校也可由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。

7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調節表

8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校校辦廠會計保管，法人章由學校領導保管。

9、現金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現金，可以從學校的庫存現金或提取的備用金內支付，不得從學校的現金收入中直接制服，即不得坐支現金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現金。

10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫”。

備注：里面新有的權限，根據學校實際情況而定。

二、預算的控制

1、由學校向結算中心會計提供正確的基礎資料，如：教職工人人數、學生人數、離退休人數

2、由結算中心會計根據學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據預算總額統籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據預算自主安排的項目等。

3、學校嚴格按照教育局核定的預算數執行，做到量入為出，合理安排教育經費，提高資金使用效益。

三、工程基建項目的控制

學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：

1、由學校法人與工程隊簽訂合同。

2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監督。

3、學校在付款時應注意發票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應在局撥?？畹轿粫r給予支付。

4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應送交審計 科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。

四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制

學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。

(一)固定資產購買及驗收環節的控制

1、由申請部門提出申請，填寫請購單。

2、由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定)，大批量的物資應經過行政會議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時，將請購單附在發票后面，由財產管理員與實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗收單，附在原始發票后面，然后交與學校主管簽字。

4、財產管理員根據開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。

5、出納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產領用及保管

1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用手續。

2、領用的固定資產應做到有專人保管。

3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據情況，及時更改ETE軟件中該固定資產的存放地點。

4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。

5、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續。

(三)固定資產報廢

1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。

2、報廢的固定資產單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學校審批，并送資產管理中心備案；單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。（具體可詢問財產管理員）

3、財產管理員根據審批后的報廢清單調整ETE軟件中的賬面數，并將報廢單送交會計結算中心會計進行帳務處理。

(四)固定資產的盤點

1、每月填報固定資產月報表，并交至結算中心會計處，與結算申心會計做好每月的核對工作。

2、每學期終了，由學校財產管理員、固定資產實際保管人、學校總務主任共同進行固定資產的盤點，并形成書面記錄。

3、財產管理員根據實際盤存數，查明原因后進行帳務處理，并告知結算中心會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部門提出購買，填寫請購單。

2、由學校財產管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領導或總務主任審批(按權限而定)。

3、將請購單附在發票后面，連同物品一同交給財產管理員驗收，財產管理員根據情況登記低值易耗品明細賬。

4、教師需使用時，到財產管理員處領用并做好領用手續。

5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。

6、每學期末將應歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產管理員，并做好歸還手續。

五、流動負債的控制

學校的流動負債主要是指：學生代辦費、代扣代繳教師的“四金”及個人所得稅、其他零星代付款。

學生代辦費的控制：

1、嚴格按照市教委的標準收取學生書簿費，其他代辦性項目在學年、開學前在教育局計財科做好備案，做到不亂收費。

2、由總務主任負責代辦費的記錄，并在學期結束前將記錄單交出納，由出納進行復核，并結算代辦費，做到多退少不補。

代扣代繳教師“四金”及個人所得稅的控制：

教師的“四金”及個人所得稅—般是在每月5日的工資單上體觀，因此要做到以下的控制：

1、每月的工資單由學校出納編制，并由學校人事或總務主任進行復核。(包括對代扣款項的復核)

2、每年“四金”繳納基數調整時應告知全體教師，并讓全體教師在調整基數單上簽字。

3、將所得稅的計算方法告知全體教師，每月將每個教師應繳納的所得稅計算表張貼在學校醒目處，或發給教師個人核對表。

六、票據的控制

1、學校行政的所有票據由會計結算中心統一購買，并由會計結算中心的會計做好登記，出納向會計結算中心會計領用，并做好領用手續，結算中心會計根據出納開出并已入賬的收據進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據送交至結算中心會計處，由結算中心會計作進一步的核銷工作，在終了，結算中心會計將全年已銷號的所有收據隨會計資料移交給學校。

2、學校校辦廠的發票由學校校辦廠會計統一購買，由校辦廠會計做好登記，出納向校辦廠會計領用并做好領用手續，校辦廠會計根據出納開出并已入賬的發票進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據交給校辦廠會計，由校辦廠會計作進一步的核銷工作。

3、學校的所有票據不得出借，并由專人開具。(學校一般由出納開具)

七、食堂物料的內部控制

學校食堂的物料統一由教育局配送中心統一配送，如有短缺需自行采購，應注意以下控制點：

1、購買人與驗收、保管人員分離。

2、負責保管的人不能同時負責庫存物料的記錄。

3、庫存物料的盤點應由負責保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。

學校應注意：教師不得占用學生伙食費，獨立核算。

學校財務管理制度

一、財會人員必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規則》，堅決觀測國家有關財經工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經紀律。

二、財會人員必須具備相應的財務專業知識，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。

三、財務經費管理應于年初、年末認真做好預算和決算工作，及時將經費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會報告經費使用情況。

四、各部門年初應制定相應的經費預算，然后根據實際情況，由分管校長會同財會人員統籌安排，下達各部門經費指標，計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。

六、學校財務活動必須嚴格按學校經費報銷審核制度辦理，經簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。

七、在財務活動中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好質量關，不得進行有損于學校利益的活動，一經查出將嚴肅處置，直至開除公職。

八、物資采購及工程項目嚴格執行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的規定。

九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經費報銷審核制度辦理，原則上在財務活動發生后一周內結付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關規定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。

第四篇：學校內部控制制度

內部控制制度

控制的要點：

1、必需由得到授權的業務經辦人辦理現金的收支業務或銀行存款事項的有關業務，并在反映經濟業務的原始憑證上簽章。

2、由驗收人或證明人審核經濟業務的原始憑證并簽章，然后由學?？倓罩魅位驅W校領導(根據權限)簽章。

3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數額收付現金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據收付的原始憑證登記現金、銀行存款日記賬，并按照規定的時間送交結算中心，由結算中心會計統一編制記賬憑證。

5、出納人員對于現金必須做到日清月結，每日庫存現金不得超過開戶銀行所規定的限額，學?？筛鶕陨淼那闆r，不定期的由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現金進行抽查盤點。

6、對于銀行存款，學校也可由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。

7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調節表

8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校校辦廠會計保管，法人章由學校領導保管。

9、現金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現金，可以從學校的庫存現金或提取的備用金內支付，不得從學校的現金收入中直接制服，即不得坐支現金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現金。

10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫”。

二、預算的控制

1、由學校向結算中心會計提供正確的基礎資料，如：教職工人人數、學生人數、離退休人數

2、由結算中心會計根據學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據預算總額統籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據預算自主安排的項目等。

3、學校嚴格按照教育局核定的預算數執行，做到量入為出，合理安排教育經費，提高資金使用效益。

三、工程基建項目的控制

學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：

1、由學校法人與工程隊簽訂合同。

2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監督。

3、學校在付款時應注意發票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應在局撥專款到位時給予支付。

4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應送交審計

科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。

四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制

學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。

(一)固定資產購買及驗收環節的控制

1、由申請部門提出申請，填寫請購單。

2、由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定)，大批量的物資應經過行政會議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時，將請購單附在發票后面，由財產管理員與實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗收單，附在原始發票后面，然后交與學校主管簽字。

4、財產管理員根據開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。

5、出納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產領用及保管

1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用手續。

2、領用的固定資產應做到有專人保管。

3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據情況，及時更改ETE軟件中該固定資產的存放地點。

4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。

5、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續。

(三)固定資產報廢

1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。

2、報廢的固定資產單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學校審批，并送資產管理中心備案；單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。（具體可詢問財產管理員）

3、財產管理員根據審批后的報廢清單調整ETE軟件中的賬面數，并將報廢單送交會計結算中心會計進行帳務處理。

(四)固定資產的盤點

1、每月填報固定資產月報表，并交至結算中心會計處，與結算申心會計做好每月的核對工作。

2、每學期終了，由學校財產管理員、固定資產實際保管人、學?？倓罩魅喂餐M行固定資產的盤點，并形成書面記錄。

3、財產管理員根據實際盤存數，查明原因后進行帳務處理，并告知結算中心會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部門提出購買，填寫請購單。

2、由學校財產管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領導或總務主任審批(按權限而定)。

3、將請購單附在發票后面，連同物品一同交給財產管理員驗收，財產管理員根據情況登記低值易耗品明細賬。

4、教師需使用時，到財產管理員處領用并做好領用手續。

5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。

6、每學期末將應歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產管理員，并做好歸還手續。

五、票據的控制

1、學校行政的所有票據由會計結算中心統一購買，并由會計結算中心的會計做好登記，出納向會計結算中心會計領用，并做好領用手續，結算中心會計根據出納開出并已入賬的收據進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據送交至結算中心會計處，由結算中心會計作進一步的核銷工作，在終了，結算中心會計將全年已銷號的所有收據隨會計資料移交給學校。

2、學校校辦廠的發票由學校校辦廠會計統一購買，由校辦廠會計做好登記，出納向校辦廠會計領用并做好領用手續，校辦廠會計根據出納開出并已入賬的發票進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據交給校辦廠會計，由校辦廠會計作進一步的核銷工作。

3、學校的所有票據不得出借，并由專人開具。(學校一般由出納開具)

學校財務管理制度

一、財會人員必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規則》，堅決觀測國家有關財經工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經紀律。

二、財會人員必須具備相應的財務專業知識，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。

三、財務經費管理應于年初、年末認真做好預算和決算工作，及時將經費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會報告經費使用情況。

四、各部門年初應制定相應的經費預算，然后根據實際情況，由分管校長會同財會人員統籌安排，下達各部門經費指標，計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。

六、學校財務活動必須嚴格按學校經費報銷審核制度辦理，經簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。

七、在財務活動中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好質量關，不得進行有損于學校利益的活動，一經查出將嚴肅處置，直至開除公職。

八、物資采購及工程項目嚴格執行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的規定。

九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經費報銷審核制度辦理，原則上在財務活動發生后一周內結付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關規定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。

第五篇：財務收支管理制度(內部控制資料)

中學財務收支管理制度

根據本校的具體情況，為規范本校財務收支，特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內容如下：

一、財務收入

嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費，由財務部門按收費項目開具發票或收據，并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

二、財務支出

1.一切貨款的支付，必須按照付款約定期，由經辦人員填寫付款申請單，部門負責人審批，財產管理人員辦理入庫手續，會計復核，經校長審批后方可付款。

2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協議，工程款的發票必須符合合同或協議上的內容。工程款必須經主管校長、總務主任及經辦人簽字方可付款。

3.一切日常費用的報銷支出，必須由經手人簽字，根據金額大小經校長審批后方可付款。

4.嚴格用款計劃，?？顚Ｓ茫少忢椖繃栏癜搭A算進行。

三、會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督

1.對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補全或更正。

2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

4.對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支，會計人員既不予以制止和糾正，又不向學校領導匯報的，也應當承擔責任。

5．將學校的全部收入、支出統一分類，對各項資金統一核算、統一管理。