第一篇：關于對外商投資項下外匯資本金結匯管理方式進行改革試點的通知 匯發[2001]141號

國家外匯管理局發關于對外商投資項下外匯資本金結匯管理方式進行改革試點的通知

（２００１年８月８日 國家外匯管理局發布 匯發［２００１］１４１號）

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局，外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進一步完善外商投資環境，提高投資項下外匯資本金結匯監管效率，便利企業投資資金運作，總局決定在符合條件的地區對外商投資企業外匯資本金結匯的管理方式進行改革試點。凡試點條件比較成熟的分局，均可向總局提出書面申請，經總局批準后正式在所轄地區進行試點。現將有關事項通知如下：

一、外商投資項下外匯資本金結匯管理方式改革試點方案的主要內容：

（一）本方案所稱外商投資項下外匯資本金是指經外匯局核定限額內的外商投資企業資本金帳戶內資金，所稱銀行是指經中國人民銀行批準，可經營結售匯業務的外匯指定銀行。

（二）在結匯管理方式上，變目前對外商投資企業的直接管理為對銀行的間接管理，即外匯局根據相關條件，將外匯資本金結匯核準權授予符合條件的銀行，由銀行在權限范圍內履行審核、統計報告及報備責任，外匯局根據被授權銀行報送的報表及其他資料對資本金結匯業務實行非現場檢查，同時對被授權銀行的資本金結匯合規性及內控制度的執行情況進行定期現場檢查。

（三）符合下列條件的銀行可向外匯局提出授權申請：

１、近三年資本項目售付匯業務無違規記錄；

２、對資本金帳戶限額具有較完善的軟硬件控制措施；

３、具有經外匯局培訓的專職管理人員；

４、有完善的資本金結匯管理內部控制制度；

５、有較健全的資本金結匯統計監測預警體系，保證逐月向外匯局報送資本金結匯統計監測數據，及時向外匯局報告業務中發現的異常情況。

二、分局提出的書面申請應包括下列內容：

關于在本地區進行外商投資企業外匯資本金結匯管理方式改革試點的請示報告，內容應包括：

（一）本地區外商投資企業資本金結匯管理現狀；

（二）進行外匯資本金結匯管理方式改革試點的必要性和可行性；

（三）改革試點實施細則的主要內容和實施步驟；

（四）其他需要說明的內容。

各分局經批準實施外商投資項下外匯資本金結匯管理方式改革試點后，應加強對外匯指定銀行的監督檢查，并按規定及時向總局報送有關數據，同時要做好宣傳工作。

特此通知。

發布部門：國家外匯管理局 發布日期：2001年08月08日 實施日期：2001年08月08日

第二篇：匯綜發[2011]88號關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的補

匯綜發[2011]88號關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的補充

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進一步明確外商投資企業（以下簡稱企業）外匯資本金（以下簡稱資本金）結匯管理職責，強化資本金結匯的真實性審核要求，根據《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知》（匯綜發[2008]142號）等有關規定，現就有關事項補充通知如下：

一、企業向外匯指定銀行（以下簡稱銀行）申請資本金結匯，除嚴格按照匯綜發[2008]142號文件第四條規定提交相應材料外，還應向銀行提交以下補充材料：

（一）前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發票等相關憑證原件。

企業支付國家機關、事業單位等機構稅金、費用等資金，可向銀行提供收據、繳款通知書和完稅憑證等相關憑證原件，銀行應將此類結匯業務的相關信息按月逐筆上報所在地外匯局（格式見附表1）。

（二）加蓋結匯企業公章或財務印章的稅務部門網絡發票真偽查詢結果打印件。對于網上無法核驗的，結匯企業應提交稅務機關出具的發票真偽鑒別證明材料，并加蓋企業公章或財務印章。銀行應將此類結匯業務的相關信息按月逐筆及時上報所在地外匯局（格式見附表2）。

二、銀行收到企業結匯后提交的前一筆結匯發票等相關憑證，應進行以下操作：

（一）審核加蓋結匯企業公章或財務印章的稅務部門網絡發票真偽查詢結果打印件，同時登錄各地國稅、地稅網站予以核對并留存。審核的具體要求如下：

1、對于增值稅專用發票，審核國稅局增值稅網上進項發票認證結果清單。

2、對于增值稅普通發票，審核國稅局網絡查詢結果清單。

3、對于營業稅發票，審核地稅局網絡查詢結果清單。

（二）對于網上無法核查的，銀行憑企業提交的稅務機關出具的發票真偽鑒別證明材料辦理結匯。

三、銀行應根據企業提交的材料認真審核企業資本金結匯所得人民幣資金用途的合規性、真實性和一致性，如發現各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業辦理相關結匯業務。

銀行審核企業資本金結匯的合規性、真實性和一致性后，應在發票等相關憑證原件上加蓋銀行業務章并批注，注明已辦理資本金結匯金額和日期，留存批注后的發票等相關憑證復印件，原件驗后返還企業。

四、自本通知實施之日起，企業資本金累計結匯額（含備用金）與該資本金賬戶已付匯（含境內劃轉）金額之和達到賬戶貸方累計發生額95%的，銀行應對上述結匯所對應的發票等憑證進行真實性核查，并在企業結匯申請書上加注“已核實賬戶內95%資金結匯發票（不含付匯）”字樣、日期及銀行業務章后，方可按支付結匯制要求辦理余下的資本金結匯或付匯手續。

五、企業資本金結匯支付后發生退貨、撤銷交易和發票作廢等情況的，企業應在上述情況發生之日起5個工作日內報送原結匯銀行。原結匯銀行應及時匯總，并按月逐筆及時上報所在地外匯局（格式見附表3）。

六、企業存在不完全符合現行資本金結匯管理規定，但確有真實結匯需求的，銀行審查后如擬辦理結匯的，應將相應審核意見及企業申請資料（含結匯真實性承諾函）復印件匯總向所在地外匯局進行事前備案，取得所在地外匯局的備案回執后即可辦理相關結匯業務。

所在地外匯局按照《國家外匯管理局資本項目外匯管理內控制度通則》關于資本項目個案業務集體審議制度要求確定是否出具備案回執。

七、銀行應于辦理資本金結匯業務當日，將資本金結匯情況通過國家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統向所在地外匯局備案。對于一筆資本金結匯涉及多種支付用途的，應按支付用途分別備案。

八、銀行應對2011年1月1日至本通知實施之日前已辦理的資本金結匯業務進行全面自查，統計匯總未提供發票等相關憑證復印件以及經上網核查發現提供虛假發票的情況，并于2011年9月1日前將上述情況逐筆上報所在地外匯局。

九、外匯局應進一步完善資本金結匯真實性核查工作機制，建立健全企業資本金違規結匯黑名單制度，并對列入黑名單的企業資本金結匯進行重點核查。

十、對以虛假發票套取結匯資金的企業和違規辦理結匯業務的銀行，外匯局應將涉案企業的相關情況及時通報有關稅務機關，并按《中華人民共和國外匯管理條例》等有關規定進行處罰。

十一、自本通知實施之日起，企業以備用金名義結匯的，每筆不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10萬美元。

十二、在企業完成轉股收匯外資外匯登記手續后，銀行方可為股權出讓方的資產變現專用外匯賬戶內外匯資金辦理結匯手續。

十三、本通知自2011年8月1日起實施。以前規定與本通知不符的，以本通知為準。

接到本通知后，江蘇、四川、福建省分局應分別在轄內無錫市、成都市、泉州市組織實施；天津、上海、廣東、深圳、大連、寧波市（省）分局應分別在全轄內組織實施。上述分局可根據實際狀況，具體確定轄內銀行對于小額發票的核查要求（包括小額標準的確定及核查方式）。其他分局（外匯管理部）應結合本地實際情況，選取轄內部分或全部地區按照本通知確立的管理原則組織實施。

各分局在執行過程中應認真做好與當地稅務機關的溝通和協調工作。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。

附表：

1.提供收據、繳款通知書等相關憑證辦理資本金結匯月報表 2.提供稅務機關發票真偽鑒別證明材料辦理資本金結匯月報表 3.結匯后退貨、撤銷交易、作廢發票等情況月報表

二〇一一年七月十八日

主題詞：資本項目資本金結匯通知 抄送：國家稅務總局辦公廳。

內部發送：局長、副局長、總經濟師、總會計師，綜合司、收支司、經常司、資 本司（7）、管檢司、內審司、監測中心。主辦單位：資本司（共印40份)國家外匯管理局綜合司2011年7月21日印發 —5—附表1： 提供收據、繳款通知書等相關憑證辦理資本金結匯月報表（年月）

銀行名稱（蓋章）

企業名稱企業代碼結匯日期結匯金額

（折美元）憑證名稱結匯用途收款單位收款銀行收款賬號備注 制表人：審核人:制表日期：

注：按月匯總，并于月后5個工作日內報送所在地外匯局。—6—附表2：

提供稅務機關發票真偽鑒別證明材料辦理資本金結匯月報表（年月）

銀行名稱（蓋章）

企業名稱企業代碼開票日期發票代碼發票號碼發票金額開票企業名稱鑒別稅務機關名稱備注

制表人：審核人:制表日期：

注：按月匯總，并于月后5個工作日內報送所在地外匯局。7 —7—附表3： 結匯后退貨、撤銷交易、作廢發票等情況月報表（年月）

銀行名稱（蓋章）

企業名稱企業代碼結匯日期結匯金額（折美元）資金用途收款單位收款銀行收款賬號退款金額退款日期退款原因備注 制表人：審核人:制表日期：

注：按月匯總，并于月后5個工作日內報送所在地外匯局。—8—

第三篇：匯綜發[2011]135號關于外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰適用法規依據的通知

國家外匯管理局綜合司關于外商投資企業 資本金結匯違規行為定性與處罰適用法規依據的通知

匯綜發[2011]135號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局: 2011年4月至6月，國家外匯管理局組織開展了外商投資企業資本金結匯專項檢查，檢查發現外商投資企業存在非法結匯、擅自改變結匯資金用途等違規行為。根據《中華人民共和國外匯管理條例》(以下簡稱“《條例》”)和相關法規規定，現就上述違規行為定性與處罰適用法規依據通知如下:

一、以擔保或保證金名義結匯。外商投資擔保公司利用虛假、無效的擔保項目以擔保或保證金名義結匯的行為，違反了《條例》第二十三條、《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知》（匯綜發[2008]142號）（以下簡稱“142號文”）第四條的規定，屬于非法結匯行為。

外商投資擔保公司以擔保或保證金名義辦理結匯，但未實際履約的，結匯后人民幣資金用于在政府審批部門批準的經營范圍之外的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第三條、《國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知》（匯發[2002]59號）（以下簡稱”59號文”）第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。

二、以土地保證金名義結匯。外商投資企業虛構“招掛拍”，以土地保證金名義結匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“14號文”第四條的規定，屬于非法結匯行為。

外商投資企業參加“招掛拍”并以土地保證金名義結匯，且在未中標后將結匯資金用于在政府審批部門批準的經營范圍之外的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。

三、以支付或歸還企業之間或企業與個人之間的貸款或墊款名義結匯。中國人民銀行于1996年6月28日分布的《貸款通則》中明確“貸款”是指企業向銀行等具有貸款經營業務資格的金融機構的貸款，不包括企業之間、企業與個人之間的借貸。“委托貸款”是指通過銀行等具有貸款經營業務資格的金融機構進行的委托放貸，沒有銀行等參與的具有委托性質的借款不屬于“委托貸款”范疇。

外商投資企業以歸還企業或個人的借款或墊款結匯、以向企業或個人提供借款或墊款結匯、以替企業或個人歸還借款、墊款或銀行貸款等名義結匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于非法結匯行為。

四、以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結匯。外商投資企業以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結匯，但貸款資金并未使用或并未用于自身正常生產經營范圍之內的行為，違反了《條例》第二十二條、“142號文”第三條和第四條、“59號文”第六條的規定，屬于非法結匯行為。外商投資企業以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結匯，但未將結匯資金用于歸還企業自身銀行貸款或銀行委托貸款的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第二條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。

五、以股權投資名義結匯。外商投資企業以股權投資名義結匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第二條的規定，屬于非法結匯行為。

六、使用無效合同或虛假發票結匯、在結匯后作廢發票。外商投資企業使用無效合同或虛假發票結匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第四條的規定，屬于非法結匯行為。

外商投資企業在辦理結匯后作廢發票，將結匯資金改作它用或滯留人民幣賬戶的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。

七、以備用金名義結匯。外商投資企業頻繁以備用金名義結匯，將大量結匯資金滯留于人民幣賬戶明顯異常的行為，違反了《條例》第二十三條、”142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。

外商投資企業以備用金名義結匯，明顯超出備用金用途使用結匯資金的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。

八、以預付款名義結匯。外商投資企業虛構交易背景以預付款名義結匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第四條的規定，屬于非法結匯行為。

外商技資企業利用真實交易背景以預付款名義結匯，但未按申請用途使用結匯資金的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號文”第二條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。

對于上述非法結匯行為，按《條例》第四十一條第二款進行處罰;對于上述擅自改變結匯資金用途行為，按《條例》第四十四條第一款進行處罰。

對于銀行辦理結匯業務中存在的違規行為，按照《條例》和相關規定予以處理。

特此通知。

二〇一一年十二月五日