第一篇：淺議罰沒票據(jù)的監(jiān)管

淺議罰沒票據(jù)的監(jiān)管

近幾年來，隨著我縣經濟持續(xù)跨越發(fā)展，罰沒收入也在逐年增加，年罰沒收入從2005年的800多萬元，增長到2009年的5000多萬元，罰沒收入票據(jù)的年使用量也從當初的2000多本增長到現(xiàn)在的9000多本，罰沒收入已經成為我縣非稅收入的重要組成部分。加強罰沒票據(jù)的監(jiān)管愈顯重要，也是財政加強罰沒收入管理的重要手段，加強罰沒票據(jù)監(jiān)管必須做到“七查七驗”，即：一查票據(jù)使用類型，驗票據(jù)使用是否正確；二查票據(jù)填制基本要素，驗票據(jù)填制基本要素是否齊全；三查票據(jù)存根，驗票據(jù)存根是否齊全。

一、查票據(jù)使用類型，驗票據(jù)使用是否正確

2010年3月，A單位對六位當事人進行處罰，罰款45000元。單位將票款分離單和行政處罰通知書送到財政部門時，經過溝通交流，該單位已開具行政事業(yè)單位結算票據(jù)，審核發(fā)現(xiàn)A單位使用票據(jù)類型錯誤后，立即提醒該單位經辦人員應使用罰沒款票據(jù)并詳細向他解釋票據(jù)使用錯誤的原因及可能造成的后果，A單位接到通知后立即改正，并結合這次票據(jù)使用錯誤案例，對其他執(zhí)法人員進行業(yè)務培訓，避免此類錯誤再次發(fā)生。

1．錯誤產生的原因：

該錯誤產生的原因是各部門執(zhí)法人員雖具備行政執(zhí)法資格證，但是缺乏財務知識和票據(jù)使用知識，對罰沒票據(jù)的用途了解不足，導致執(zhí)法過程中錯誤使用票據(jù)類型。

2．整改措施：

應加強票據(jù)使用知識培訓，普及罰沒票據(jù)使用知識。應采取分級培訓的方法，財政部門負責各執(zhí)法部門財會人員的票據(jù)知識培訓，各執(zhí)法部門負責本部門的執(zhí)法人員培訓。

二、查票據(jù)填制基本要素，驗票據(jù)填制基本要素是否齊全

2009年2月,在核銷B單位罰沒款票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)有部分罰沒款票據(jù)上只有被處罰當事人和罰款金額，其他應填具的罰沒事由、處罰決定書編號、沒收款金額、執(zhí)法機關、負責人、收款人等基本要素填制不齊全。

1．錯誤產生的原因：

使用票據(jù)人員責任心不強，開具票據(jù)時圖省事。2．整改措施：

應加強單位票據(jù)管理人員工作責任心教育，加強制度建設，加強票據(jù)核銷、查驗、年度考核等方面的制度建設，逐步完善票據(jù)管理制度。

三、查票據(jù)存根，驗票據(jù)存根是否齊全

2009年10月，在對C單位繳銷票據(jù)進行查驗時，發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根金額合計數(shù)與票款分離單金額合計數(shù)一致，沒有發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象。但是，在清點票據(jù)存根數(shù)量時，發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根只有24份，比完整票據(jù)25份少了一份。經仔細辨認，發(fā)現(xiàn)票據(jù)訂書釘處還留有被撕痕跡，四聯(lián)單存根一份不少，說明C單位少繳了一份票據(jù)的罰沒款，經過與票據(jù)管理員核對、溝通，該單位終于把撕下來的票據(jù)存根送來，并把開票的3000元存入罰沒專戶。

1．錯誤產生的原因：

單位有可能想私設小金庫，也有可能是票據(jù)管理人員想貪污。2．整改措施：

應加強票據(jù)存根數(shù)量、金額等的審核和查驗，強化監(jiān)管，當有不正當想法的單位和個人無機可乘，有效避免私設小金庫和貪污現(xiàn)象發(fā)生。加強票據(jù)發(fā)放和核銷兩個環(huán)節(jié)的管理，明確責任，避免糾紛。票據(jù)管理員從財政部門領取票據(jù)時，必須當面查驗票據(jù)是否連號，有無缺號、斷號、跳號現(xiàn)象。同樣，繳驗票據(jù)時，財政部門驗票人員也要查驗票據(jù)存根是否連號，有無缺號、斷號、跳號現(xiàn)象。

第二篇：遼寧省收費罰沒票據(jù)管理規(guī)定

【發(fā)布單位】80602

【發(fā)布文號】遼寧省人民政府令第20號 【發(fā)布日期】1992-04-13 【生效日期】1992-04-13 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

遼寧省收費罰沒票據(jù)管理規(guī)定

（1992年4月13日遼寧省人民政府令第20號發(fā)布）

第一條 第一條 為加強對收費、罰沒票據(jù)的管理，維護企業(yè)、事業(yè)單位和公民的合法權益，制止亂收費、亂罰沒，根據(jù)國家有關規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 第二條 本規(guī)定所稱收費罰沒票據(jù)（簡稱票據(jù)，下同），是指依據(jù)國家和省物價、財政部門規(guī)定實施行政、事業(yè)性收費和依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實施罰款和沒收財物時，向交款（物）方提供的憑證。

第三條 第三條 凡在我省使用票據(jù)的單位，都必須遵守本規(guī)定。

第四條 第四條 省、市、縣（含縣級市、區(qū)，下同）人民政府財政部門是本行政區(qū)票據(jù)管理的主管部門，負責監(jiān)督、檢查本規(guī)定的實施。

第五條 第五條 票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專業(yè)票據(jù)。統(tǒng)一票據(jù)式樣，由省財政部門制訂；專業(yè)票據(jù)式樣，由省業(yè)務主管部門制訂，報省財政部門審查批準。

第六條 第六條 統(tǒng)一票據(jù)和專業(yè)票據(jù)，應當載明下列內容：

（一）票據(jù)名稱；

（二）專用檢印；

（三）字軌號碼；

（四）聯(lián)次；

（五）省財政部門批準文號；

（六）收費或罰沒項目；

（七）收費標準或罰款幅度；

（八）收費或罰沒金額（數(shù)量）；

（九）交款（物）單位（印章）；

（十）收款（物）單位（印章）；

（十一）收款（物）人；

（十二）收款（物）日期。

第七條 第七條 印刷票據(jù)必須由省財政部門指定的印刷廠負責，其他單位不得印刷。國家另有規(guī)定的除外。

第八條 第八條 使用票據(jù)的單位（簡稱使用單位，下同），應當持《收費許可證》或法律、法規(guī)、規(guī)章關于罰沒款（物）的有關規(guī)定到同級財政部門辦理票據(jù)準購簿，憑票據(jù)準購簿到票據(jù)管理機構領購票據(jù)。

第九條 第九條 使用單位應當建立健全票據(jù)管理制度，定期向同級財政部門報告票據(jù)使用情況。對遺失的票據(jù)應當及時報告財政部門，必要時應當公開聲明作廢。

第十條 第十條 因單位撤銷、合并以及其他原因不再使用票據(jù)的，應當將剩余的票據(jù)和票據(jù)準購簿及時退回發(fā)放單位，禁止轉讓或自行銷毀。

第十一條 第十一條 使用單位應當妥善保管票據(jù)存根，發(fā)現(xiàn)存根短缺，應當及時報告同級財政部門；銷毀存根，必須經同級財政部門審查同意。

第十二條 第十二條 建立票據(jù)稽查制度。財政部門應當對使用單位管理和使用票據(jù)的情況實施檢查。使用單位應當接受財政部門的檢查監(jiān)督。

第十三條 第十三條 對未使用規(guī)定的票據(jù)實施收費、罰沒款（物）的，交款（物）單位或個人有權拒付。

第十四條 第十四條 對違反本規(guī)定的單位或者個人，按照《 國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》及其實施細則和《遼寧省收費罰款沒收財物管理暫行條例》的有關規(guī)定處罰。

第十五條 第十五條 當事人對行政處罰決定不服的，可以在收到處罰決定通知書之日起十五日內，依法向作出處罰決定的上一級主管機關申請復議。

第十六條 第十六條 本規(guī)定由省財政廳負責解釋。

第十七條 第十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

本內容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：加強票據(jù)業(yè)務監(jiān)管 防范風險

1、銀監(jiān)會對票據(jù)業(yè)務管理的風險提示（）（20 分）

A

票據(jù)同業(yè)業(yè)務專營治理落實不到位。

B

通過票據(jù)轉貼現(xiàn)業(yè)務轉移規(guī)模，消減資本占用。

C

利用承兌貼現(xiàn)業(yè)務虛增存貸款規(guī)模。

D

與票據(jù)中介聯(lián)手，違規(guī)交易，擾亂市場秩序。

正確答案:A B C D

2、以下屬于票據(jù)業(yè)務內部風險的是（）（20 分）

A

使用變造、偽造票據(jù)、“克隆票”、作廢票據(jù)，騙取銀行資金。B

內部人員直接參與作案。

C

業(yè)務人員經驗不足，識假辨假能力不夠。

D

內控制度不嚴。

正確答案:B C D

3、票據(jù)同業(yè)業(yè)務專營治理落實不到位，體現(xiàn)在（）（20 分）?

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A

票據(jù)專營不徹底，不同程度的存在未實行專營部門集中審批，分支機構辦理同業(yè)票?

據(jù)業(yè)務；

B

會計處理不集中；

C

未對同業(yè)票據(jù)交易對手實行名單制管理；

D

違規(guī)辦理商業(yè)承兌匯票買入返售業(yè)務。

正確答案:A B C D

4、通過票據(jù)貼現(xiàn)轉移規(guī)模，消減資本占用，表現(xiàn)在（）（20 分）A

利用賣斷+買入返售+到期買斷；假買斷+假賣斷

B

附加回購承諾等交易模式

C

假賣斷真出票

D

幫助他行在月底代持，調節(jié)信貸規(guī)模；

正確答案:A B C D

5、利用票據(jù)貼現(xiàn)虛增信貸規(guī)模，主要體現(xiàn)在（）（20分）

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A

部分銀行通過滾動簽發(fā)承兌匯票，以票吸存，虛增資產負債規(guī)模；

B

以貸款、貼現(xiàn)資金做保證金，開票，虛增存款；

C

通過人為倒換業(yè)務類型，提增中間業(yè)務收入，虛增業(yè)績。

D

擔保評估、貸款審查和審批、放款

正確答案:A B C

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第四篇：罰沒物品管理制度

罰沒物品管理制度

一、為了加強罰沒物品的管理工作，規(guī)范我衛(wèi)生監(jiān)督小組行政執(zhí)法行為，制定本制度。

二、建立罰沒物品保管倉庫，確定保管人員對罰沒物品實行統(tǒng)一保管。

三、執(zhí)法人員依法罰沒的物品，經查對核實后，應當向當事人開具罰沒物品清單。罰沒物品清單一式三份，一份交當事人，一份附卷，一份交罰沒物品保管人員。

四、罰沒物品清單應當注明罰沒物品的名稱，規(guī)格、型號、單位和數(shù)量及沒收時間，并由當事人和執(zhí)法人員分別簽字或者蓋章。經過檢驗或者鑒定的罰沒物品，應當附有檢驗或者鑒定報告復印件，或者在罰沒物品清單中注明檢驗或者鑒定結果。

五、案件承辦人員應當在罰沒物品沒收后三天內憑罰沒物品清單將罰沒物品交給稽查科，稽查科對合法性審查無誤后，案件承辦人員交給保管人員。保管人員應當在罰沒物品清單上簽字或者蓋章。罰沒物品和罰沒物品清單記錄不一致的，保管人員應當在案件承辦人員的主管領導注明情況后才能接收。

六、保管人員對接管的罰沒物品必須登記、造冊，分類妥善保管。

七、罰沒物品保管人員對在規(guī)定時間內，未申請行政復議也未提起行政訴訟的行政處罰案件的罰沒物品，應當在半年內提出處理意見，按規(guī)定程序經衛(wèi)生局審核同意后統(tǒng)一進行處理。

八、經衛(wèi)生局審核同意處理的罰沒物品，應當由保管人員與罰沒物品處理人員辦理出庫交接手續(xù)，并將罰沒物品清單歸檔備查。

九、罰沒物品的處理應當根據(jù)國家有關規(guī)定和罰沒物品的不同特征采取監(jiān)督銷毀、拍賣或者做必要的技術處理。

十、對不宜做技術處理和拍賣的罰沒物品應當按規(guī)定監(jiān)督銷毀。

十一、監(jiān)督銷毀罰沒物品，應當有兩名以上監(jiān)督執(zhí)法人員參加，要制作銷毀筆錄，記明銷毀的時間、地點、方式，銷毀罰沒物品的名稱、種類、數(shù)量執(zhí)行人等。需拍照、攝像的，還應拍照、攝像存檔。

十二、經檢驗或者鑒定，符合拍賣要求的罰沒物品，按照《中華人民共和國拍賣法》的規(guī)定進行拍賣。

十三、罰沒物品的拍賣款應當按照財政部門的規(guī)定及時上繳國庫。

十四、采取做必要的技術處理等其它方式處理罰沒物品時，應當符合國家和各級政府的有關規(guī)定。

十五、行政執(zhí)法人員或罰沒物品管理人員私自挪用、調換、私分罰沒物品的，視情節(jié)給予責任人相應的行政處分和經濟處罰；構成犯罪的依法追究刑事責任。

十六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：罰沒物品管理制度

罰沒物品管理制度

第一條 為了加強罰沒物品的管理和處置工作，規(guī)范衛(wèi)生行政執(zhí)法行為，健全衛(wèi)生行政執(zhí)法制度，根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱罰沒物品是指在衛(wèi)生行政執(zhí)法中，依照有關法律、法規(guī)進行查處并按法定程序予以沒收的產品，用于生產、銷售的原輔材料、半成品、生產工具、設備，以及產品標識、包裝物等物品。

第三條 加強對罰沒物品的管理，逐步罰沒物品保管制度和結算對賬制度，罰沒物品的處置程序和制度。

第四條 沒收罰沒物品時，應當按照全市統(tǒng)一制發(fā)的罰沒票據(jù)。

第五條 應當對罰沒票據(jù)統(tǒng)一造冊登記，統(tǒng)一辦理領用和繳銷手續(xù)。

第六條 應當設立罰沒物品保管倉庫或者專用場所，確定罰沒物品保管人員，對罰沒物品實行統(tǒng)一保管。對有毒、有害、易燃、易爆等罰沒危險物品應當設立專門保管倉庫。

第七條 任何單位和個人不得挪用、調換、私分或者變相私分罰沒物品。不得在本單位內部變價處理罰沒物品，不得自行拍賣罰沒物品。

第八條 依法罰沒的物品，經查對核實后，應當向當事人開具罰沒物品清單。罰沒物品清單應當與罰沒票據(jù)同時使用。按照規(guī)定確定為無主的物品，應當將有關公告情況記錄在案，并將公告復印件作為罰沒物品清單附件。

第九條 罰沒物品清單應當注明罰沒物品的名稱、規(guī)格型號、單位和數(shù)量，沒收時間，并由當事人和執(zhí)法機關分別簽字或者蓋章。經過檢驗或者鑒定的罰沒物品，應當附有檢驗或者鑒定報告復印件，或者在罰沒物品清單中注明檢驗或者鑒定結果。

第十條 案件承辦人應當在沒收物品后三天內憑罰沒物品清單將罰沒物品交給罰沒物品保管人員。保管人員在核實罰沒物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等與罰沒票據(jù)的記錄一致后，應當在罰沒物品清單上簽字或者蓋章。罰沒物品和罰沒物品清單的記錄不一致的，保管人員應當在案件承辦人員的主管領導注明情況后接收。按照本辦法第十六條規(guī)定應當及時銷毀的除外。

第十一條 保管人員對接管的罰沒物品必須登記、造冊，分類妥善保管。對有毒、有害、易燃、易爆等危險罰沒物品應當按國家有關規(guī)定采取必要的預防措施，分類妥善保管。

第十二條 自《行政處罰決定書》送達后，對在規(guī)定期限內未申請行政復議也未提起行政訴訟的罰沒物品，應當在半年內提出處理意見，按規(guī)定程序審核同意后統(tǒng)一處置。

第十三條 經審核同意進行處置的罰沒物品，應當由保管人員與罰沒物品處理人員辦理出庫交接手續(xù)，并將罰沒物品清單歸檔備查。

第十四條 罰沒物品的處置應當根據(jù)國家有關規(guī)定和罰沒物品的不同特征采取監(jiān)督銷毀、拍賣或者作必要的技術處理等方式進行。

第十五條 罰沒物品有下列情況之一的，應當監(jiān)督銷毀：

（一）不能作技術處理的或者技術處理后仍可能危及人體健康、人身、財產安全的；

（二）屬于國家明令淘汰并已禁止使用產品的；

（三）失效、變質的；

（四）已經失去使用和回收利用價值的；

（五）不能消除偽造產地，偽造或者冒用他人廠名、廠址，偽造或者冒用標志印記的；

（六）屬于虛假的產品標識、標志和包裝物的；

（七）屬于國家禁止使用的；

（八）其他應當銷毀的罰沒物品。

第十六條 罰沒物品有下列情況之一的，應當按規(guī)定程序審核同意后及時監(jiān)督銷毀：

（一）易腐爛、變質的；

（二）有毒、有害、易燃、易爆或者可能危害公共安全的；

（三）無法進行保存的其他物品。

第十七條 罰沒物品的監(jiān)督銷毀應當視罰沒物品的不同特性，采取壓碾粉碎、火燒水浸、切割肢解、有機溶解以及其他改變產品原始用途或者狀態(tài)的方式進行。

第十八條 監(jiān)督銷毀罰沒物品時，應當有兩名以上衛(wèi)生行政執(zhí)法人員參加，制作銷毀筆錄，記明銷毀的時間、地點、方式，銷毀罰沒物品的名稱、種類、數(shù)量以及執(zhí)行人。需拍照、攝像的，應當拍照、攝像存檔。監(jiān)督銷毀罰沒物品應當與環(huán)保、公安消防等部門進行溝通，符合國家有關衛(wèi)生、環(huán)保、公安消防等方面的要求。

第十九條 經檢驗或者鑒定，罰沒物品符合下列要求的，可以按照《中華人民共和國拍賣法》的規(guī)定進行拍賣：

（一）不存在危及人體健康，人身、財產安全的；

（二）有一定使用價值或者有回收利用價值的；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他條件的。

第二十條 拍賣罰沒物品應當委托具有罰沒物品拍賣資質的機構進行拍賣。

第二十一條 罰沒物品的拍賣款應當按照財政部門的規(guī)定及時上繳國庫。

第二十二條 采取作必要的技術處理等其他方式處理罰沒物品時，應當符合國家和地方政府的有關規(guī)定。

第二十三條 應當嚴格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，對有關罰沒物品管理和處置中發(fā)生的費用，可協(xié)商財政部門解決。

第二十四條 違反本辦法第四條規(guī)定的，責令返還挪用、調換、私分的罰沒物品，并視情節(jié)輕重給予責任人相應的行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條 本制度與國家、上級部門有關規(guī)定相抵觸、相沖突的，以國家、上級部門有關規(guī)定為準。