第一篇：構建多層次全方位的卷煙市場監管體系

構建多層次全方位的卷煙市場監管體系

近年來，在市局黨組的正確領導和大力支持下，塘沽分局緊緊圍繞“卷煙上水平”戰略任務，堅持以黨的十七大和十七屆四中全會精神為指導，以科學發展觀為統領，以維護國家利益和消費者利益為價值追求，認真貫徹落實全國和全市專賣工作會議精神，不斷加大專賣管理與打假打私力度，堅持業務經營與專賣管理相結合；市場占有率與市場凈化率相結合；打擊違法違規經營與提供優質專賣服務相結合；分片包干與集中治理相結合，抓基礎、帶隊伍、管市場、破案件、促規范，逐漸形成了多層次全方位的卷煙市場監管體系，穩固提升了轄區卷煙市場凈化率，全面規范了卷煙市場經營秩序，有力推動了專賣管理工作“上水平，創一流”。

主要做了以下幾方面工作：

一、完善市場監管工作制度建設，搭建市場監管體系框架

分局把促進市場監管工作標準化、程序化、規范化作為市場監管工作開展的基礎保障。分局通過建立健全市場監管、證件辦理、案件查處等方面的工作流程、工作標準，不斷完善人員培訓、學習教育、內部監管、責任追究等方面的制度，從市場監管的第一環節開始控制，強化工作過程的管理，為市場監管打下了堅實的人才和政策基礎，通過對工作環節和過程的控制，是復雜的市場監管標準化、程序化和簡單化，達到規范行為，統一方向，提高效率的目的。

框架是卷煙市場監管體系建設的基礎。分局結合專賣管理監督工 作實際建立卷煙市場監管體系，以市場監管主要內容為重點，搭建起體系的基本框架，并在實踐運行中不斷完善。形成了以工作職責、工作流程、工作制度3個中心內容為主體的市場監管體系框架，明確了在卷煙市場監管工作中需要做什么、由誰來做、怎樣做的問題，為體系建立奠定了堅實的基礎。

分局結合當前行政執法環境變化和ISO9000質量體系建設，規范了專賣人員每一個行政執法細節，同時積極推進專賣執法行為明示承諾制度，進一步增強了專賣執法人員的法律意識和自律意識，同時完善考核制度，規范工作職責，進一步優化市場監管、證件辦理、案件查處等各項工作流程和工作標準，嚴格工作程序，規范工作行為，明確崗位職責。

二、加大打擊制售假煙網絡工作力度，為卷煙市場監管營造良好的基礎

2010年全年分局共在本轄區卷煙市場共查獲違法案件209起，其中一般程序192起，簡易程序 10 起，重大渉煙違法案件7 起，共查獲涉案卷煙714萬支，案值 194萬余元。抓捕渉煙犯罪嫌疑人4人，批捕2人，判刑1人，取保候審1人，有力地打擊了涉煙違法犯罪行為，維護了國家利益和消費者利益。轄區卷煙市場凈化率和持證經營率均達到98%以上。

1.破獲“3.25”市局級銷售假煙網絡案件

2010年3月25日，分局根據掌握的信息情報在塘沽公安分局治安科、技偵支隊的配合下與漢沽、寧河局一道，在塘沽向陽真品煙茶 商店及郊區倉庫內成功破獲市局級銷售假煙網絡案件。此案件共抓獲犯罪嫌疑人3名，查處假煙窩點5處，運輸車輛2部，查獲軟中華、硬玉溪等40余個品種，假冒卷煙424萬支，案值人民幣91萬余元。并及時接洽濱海電視臺聯合拍攝3.25網絡案件工作紀實“貪婪的代價”，該記錄片在濱海電視臺法制頻道滾動播出后，受到觀眾們的一致好評，再次掀起了打假輿論高潮。2.協助破獲津京冀“2.25”制售假煙網絡案件

2010年5月9日至5月30日，塘沽分局作為案件協辦單位，在公安機關的密切配合下，與市局總隊一道成功破獲津京冀“2.25”制售假煙網絡案件，此案共抓獲渉煙違法犯罪主要嫌疑人21名，依法檢查販賣假煙窩點18處，運輸假煙車輛6部，收繳違法卷煙1700萬支，貨值760余萬元。此案已被國家局列為部級督辦案件。3.破獲“兩高”司法解釋實施后首例涉煙違法案件

2010年5月19日，分局專賣執法人員匯同公安塘沽分局治安科干警在塘沽某小區現場查扣運送違法卷煙的汽車一輛，車內裝有違法卷煙32萬支，貨值人民幣近8萬元。塘沽分局積極與公、檢、法相關部門召開聯席會議，在行政執法與刑事司法的有效銜接下，嫌疑人被濱海新區人民檢察院正式批準逮捕。4.加大卷煙零售市場的監管力度

繼續堅持“內管外打”的專賣管理工作方針，把卷煙市場管理工作由行業行為提升為政府行為，針對實際，政府及時出臺了卷煙市場管理長效機制，我們積極與公、檢、法、工商等部門建立長效合作機制，開展了多種形式的聯合執法行動。（與公安干警一道開展聯合執法行動4次，與工商管理部門開展聯合行動6次，并多次開展節前卷煙市場清理、夏季、冬季卷煙市場專項清理等打假專項行動）。創造了良好的執法環境，取得了很好的效果。期間共處理舉報48個，出動執法人員900余人次，出動執法車輛210余車次，共檢查卷煙零售戶2436戶，取締無證戶28戶；共查獲案件91起，其中一般程序案件85起，簡易程序6起。登記查扣卷煙94萬支，涉案卷煙案值人民幣近80萬元。每個季度定期對轄區卷煙市場進行凈化率檢查，執法人員兵分五路，采取片區交叉互查、分散檢查與集中檢查相結合的形式，對塘沽轄區解放路、新村胡家園等13個片區進行凈化率考核檢查工作。

5.聯合開展整治“無證戶”專項行動

針對姜局長來津視察時提出的無證戶問題，結合轄區零售戶偏低的情況，分局責任到人、分區劃片，及時摸清轄區的無證戶狀況，切實采取有效措施，將無證戶網進來，確保塘沽煙草市場運行穩定，力促卷煙銷量保增長、上水平。分局將排查中發現的無證卷煙零售戶，通過管理教育進行分類處理。組織專管員上門服務，積極宣傳煙草專賣法律、法規、許可證辦理的程序、要件及如何進行卷煙經營等知識，幫助無證戶協調解決實際問題，切實做好證照辦理工作；并及時為那些有卷煙經營意愿、有守法意識的無證戶進行許可證辦理；對不具備經營資格或嚴重違規經營的，會同工商部門依法予以取締，防止無證戶反彈。同時，加強賓館、飯店、回遷戶、新小區、城鄉結合部、符合條件的書報亭等地的市場監管，通過核發零售許可證，將他們納入管理范疇。聯合工商部門對無證經營卷煙行為進行清理整治，在清理整治中，采取教育與處罰相結合的辦法，下發《無證經營卷煙責令整改通知書》，責令停止卷煙經營，有效遏制了無證經營卷煙行為，提高了行政許可管理水平。對沒有工商營業執照的零售戶，加強對申請人身份證真實性的重點考核，從而保證頒發的許可證的真實性，做到 依法行政。截止目前，轄區零售戶由原來的1857戶上升至2534戶，已穩步提升677戶。

6.積極開展夏季、冬季卷煙市場打假宣傳月活動

根據《天津市煙草專賣局關于開展卷煙市場清理整頓專項行動的實施意見》的部署，分局積極開展了夏季、與冬季卷煙市場清理整頓專項行動。專項行動主要以商貿市場、倒煙大戶、物流中心、商貿中心、洋貨市場、大型綜合商場（超市）、煙酒精品店等卷煙經營場所為重點，并分兩個階段進行清理整頓。

期間共出動520人次，出動稽查車輛110車次，查獲案件45起，其中萬元以上案件19起，查扣違法卷煙7214條，涉案卷煙總值61萬余元。清理整頓無證經營戶53戶，無證戶入網40戶。對轄區違法經營卷煙行為有效的進行了打擊，較好地維護轄區零售戶正常經營秩序，不斷提高了市場凈化率。

三、強化證件管理，提高市場監管效果，增強經煙戶自律意識

規范證件管理，嚴格資格準入制度，使證件管理和市場監管有機地結合，增強經煙戶自我規范意識，變經煙戶“被動管理”為“主動守法”。加強對經煙戶經營過程中許可證的跟蹤管理，避免造成“違規經煙戶屢次違規，專賣人員重復查處”的局面。

1、提高許可證管理的意識充分認識到證件管理是市場監管的基礎。完善證件辦理流程，增加許可公示的范圍。通過人員培訓加強和證件管理的規范，提高專賣人員對許可證管理的意識，增強零售經煙戶對許可證重要性的認識。

2、嚴格違規經營經煙戶的取締。認真執行《煙草專賣許可證管理 辦法》（發改委51號令）有關條款，嚴格落實違規經煙戶經營資格的取締程序。建立責任追究制度，對符合取締條件而未按時取締的經煙戶，追究專管人員、稽查人員的責任，真正使違規經煙戶無處可藏，取締工作落到實處。

3、細化有證經煙戶管理。有證經煙戶是行業生存的基礎，是企業效益的來源，堅持強化服務，因勢利導，分類管理的原則。對守法經煙戶在政策上給予支持，服務上給予傾斜，貨源上給予優先，增強其盈利能力，提高其知名度，充分發揮其示范帶頭作用；對于輕微違規戶，加大宣傳教育力度，適當組織經煙戶培訓，使其轉變為守法經營者；對于嚴重違規戶，創新管理模式，采取切實措施，實行綜合治理，打擊為主，轉化為輔，促其規范守法，切實達到治理一戶，教育一片，帶動一方的效果。

4、加快無證經煙戶治理。無證經營經煙戶的存在，減少了有證經煙戶的盈利空間，降低了煙草零售許可證的威信，擾亂了卷煙市場的經營秩序，已成為當前廣大零售經煙戶投訴的焦點，治理工作迫在眉睫。一方面，加強協調，建立機制。不等不靠，積極協調工商部門，建立長期合作機制、個案激勵機制、跟蹤管理機制，充分調動工商人員參與無證治理的積極性，提高無證經煙戶治理成效。另一方面，制定措施，嚴格考核。要對無證經煙戶摸排調查，建立檔案，落實責任，切實減少無證經營行為的發生。

四、深化行業內部專賣監督管理工作，進一步規范生產經營行為 2010年以來，分局專賣科嚴格按照國家局和市局黨組及區局的部 署和要求，繼續把加強內部專賣管理監督作為專賣管理的一項重要任務，完善各項制度，狠抓長效機制的落實，有效地提升了內部監管水平，進一步強化了企業經營的自律意識。定期對區局內管工作人員進行業務知識培訓和專題討論，鍛煉業務能力，提高工作效率。建立健全各項制度，協助和督促業務部門建立完善企業內控制度。每月向市局上報一次本轄區查處的真品卷煙數量、品種和來源，掌握卷煙零售市場動態。每季度向市局報告一次內管工作情況。加強日常監管，每月定期對“信息流、物流、資金流”進行詳細嚴格的檢查。利用網絡系統，查看訪銷數據，聽取訪銷錄音，月末抽取零售戶和單品種卷煙銷量比對上月銷量數據，查看是否存在銷售波動異常，發現問題，及時進行整改。加強對卷煙銷售的跟蹤管理，通過分析零售戶進銷存情況，查找經營人員是否有違規經營行為，加強日常的監督檢查力度，規范從業行為。每周定期用1-2個工作日對零售戶進行走訪、檢查，摸清零售戶實際經營狀況。不定期地對銷售前50名的零售戶進行檢查，杜絕不規范現象滋生。

五、打造多層次宣傳平臺，構建群防群治監管格局

分局分別在“3.15國際消費者權益日”、“12.4法制宣傳日”開展了為期一周的專賣法律、法規宣傳活動。加強宣傳，主動和新聞媒體密切合作，在主要街道發放宣傳材料、懸掛橫幅標語、制作宣傳展板4塊，設立咨詢臺2處。展出近20個品牌的真偽卷煙樣品供消費者識別，向過往群眾宣傳假冒卷煙的危害以及近兩年來開展整治卷煙市場打私打假的成果。現場講解真假煙辨別常識，同時加大“12313”舉報 監管電話的宣傳攻勢，進一步拓展信息情報來源，讓廣大消費者、卷煙零售戶共同參與塘沽卷煙市場管理，提高監管效果。與零售戶建立宣傳平臺，選取部分有代表性的零售戶，在其店中設立拜訪有明顯標識的宣傳臺，宣傳假煙的危害性及“12313”舉報電話等。專賣人員定期前往這些零售戶店中，了解宣傳情況，參與到宣傳中。通過這些多種形式的宣傳活動構建一個多層次全方位的宣傳平臺，不斷擴大宣傳輿論范圍，充分調動社會各方面力量，共同參與煙草市場監管工作的積極性，使廣大群眾自覺參與到大家涉煙違法行為中來，充分發揮群眾在市場監管工作中的監督、協助作用，營造群防群治的市場監管良好格局。

我們將堅持以完善的監管制度為支撐，以規范的行政許可管理為手段，以多措并舉的監管模式為基礎，不斷完善監管制度、優化監管模式、創新監管舉措，以更高標準、跟實工作、更好狀態開展市場監管工作，不斷提高轄區卷煙市場凈化率，規范卷煙市場經營秩序。

第二篇：淺談構建卷煙市場監管體系的探索和思考

論文摘要 隨著煙草行業改革與發展進入新的歷史時期，在新的形勢下，社會和整個行業對轉變煙草專賣市場監管方式都提出了新要求。如何建立科學、合理、有效的市場監管體系，提高市場監管質量，推動行業持續、協調、共同發展，成為專賣管理部門探索和思考的新課題。本文在分析“打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到”市場監管體系的背景、市場監管體系的內涵及方式的基礎上，探究了市場監管體系的基本原則和實施市場監管體系的重要意義和注意事項。

論文關鍵詞 市場 監管 探索

在煙草行業改革與發展的新時期、新形勢下，國家局對如何轉變煙草專賣管理方式提出了新要求、新課題。構建“打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到”的市場監管體系（以下簡稱“打、管、疏、服”市場監管體系），就是一次有益的探索和思考。

一、實施“打、管、疏、服”市場監管體系的背景

2012年4月9日，國家煙草專賣局趙洪順副局長在全國煙草專賣管理暨專賣內管工作現場會上提出：著力構建“打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到”的市場監管體系。堅持守土有責，強化屬地管理，堅決打擊各種形式不合法、不規范行為。提高市場分析和判斷能力，注重市場監測，加強對異常零售客戶的管理。適應社會環境的變化，有針對性地開展市場檢查，積極疏導零售客戶的合理訴求。牢固樹立服務零售客戶的理念，努力為零售客戶提供優質服務。

在煙草專賣管理工作中，著力構建“打、管、疏、服”市場監管體系，也是符合《行政處罰法》有關要求的。《行政處罰法》第五條規定：實施行政處罰，糾正違法行為，應當堅持處罰與教育相結合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。《行政處罰法》第二十七條還規定：違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

二、“打、管、疏、服”市場監管體系的內涵及方式

卷煙市場監管的目的是嚴格貫徹煙草專賣法律法規，查處和打擊涉煙違法犯罪行為，建立規范有序的煙草生產經營秩序，切實維護國家利益和消費者利益。實施“打、管、疏、服”市場監管體系，既適應市場監管的目的，又符合市場監管內容的需要。打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到，是市場監管方式的四個方面，既可單獨適用，也可綜合實施。

（一）打擊嚴厲

提升案件經營能力，強化信息情報網絡建設，開展聯合執法，突出對制售假行為、重大違法違規行為的打擊力度。主要方式是對情節較重的違法行為實施行政處罰，嚴重的取消煙草專賣經營資格；對無證經營行為，移交工商部門聯合予以取締；對涉煙犯罪行為，移送司法機關追究刑事責任。

（二）管理到位

提高專賣執法人員分析判斷能力，對卷煙零售戶實施分類管理，以異常零售戶為重點，有針對性地開展市場檢查和管理。主要方式是實施《卷煙零售戶分類管理辦法》，結合卷煙業態，明確分類管理的重點，采取不同的監管措施和轉化舉措。

（三）疏導及時

對有違法行為的零售戶，通過實施行政指導舉措，進行教育轉化，避免再次違法；對輕微的無證經營行為引導整改或不再經營。主要方式是采取行政提示、行政告誡、行政約見、行政建議、行政回訪等方法，減少違規率，提升教育轉化率。

（四）服務周到

落實“與客戶共創成功”理念，通過為零售戶提供法制培訓、真假煙識別等，為零售戶經營發展建言獻策，提供多方位、多層次、寬領域的服務。主要方式是實施五層法規培訓，即新辦證戶入門培訓、經營初期培訓、違規戶專門培訓、守法戶常規集中培訓和日常上門培訓，提升服務水平。

三、實施“打、管、疏、服”市場監管體系的基本原則

（一）合法性原則

專賣管理部門應當在法定職權范圍內實施打擊、管理、疏導和服務，所實施的執法行為不得超越管理權限，不應違背法律精神、原則和國家政策。

（二）合理性原則

注重公平、公正，所實施的疏導和服務應符合行政相對人的利益要求，方式方法應妥善。

（三）針對性原則

緊密圍繞市場監管工作中的重點、難點、熱點、薄弱環節，根據不同的對象、案件或行為性質、特點，選擇相應的市場監管或服務方式，實現最佳效果。

（四）以人為本原則

綜合運用各種行政措施和管理、服務手段，寓執法、監管于疏導、服務之中，有效解決隨意執法、趨利執法、不規范執法等問題。

（五）公開性原則

通過多種渠道，采取適當方式向零售戶公布“打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到”的內容、形式等，切實保障行政相對人的知情權和監督權。

四、實施“打、管、疏、服”市場監管體系的重要意義

實施“打、管、疏、服”市場監管體系是在煙草行業改革與發展的新時期、新形勢下，對轉變煙草專賣管理方式提出的新要求。近幾年，連云港市局實施的柔性執法，已在構建和諧的執法環境，提高零售戶守法意識，保持良好卷煙市場秩序等方面顯示出成效。實施“打、管、疏、服”市場監管體系，是對“柔性執法”的完善和提升。

（一）該體系是推進依法行政，構建和諧社會的現實要求

實施“打、管、疏、服”市場監管體系，是推進依法行政、文明執法、建設法治煙草的體現，有利于提高專賣執法的親和力；是堅持以人為本，構建和諧專賣管理秩序和社會環境的體現，有利于優化發展軟環境。

（二）該體系是煙草專賣行政主管部門轉變管理職能和服務方式的重要舉措

實施“打、管、疏、服”市場監管體系，是專賣管理部門市場監管理念與模式的重大轉變，是在工作職能上從傳統管理型向公共服務型轉變，是在工作方法上從剛性監管為主向剛柔相濟、相輔相成轉變。是落實科學發展觀，建立新型煙草專賣執法管理模式的體現，有利于提高專賣管理部門的管理和服務水平。

（三）該體系是優化執法環境，實現執法成效與社會效果共贏的根本保證

實施“打、管、疏、服”市場監管體系，有利于突出對重點違法行為的打擊，提高監管的針對性；可以減少或避免違法現象的發生，提高監管效率和效能；可以協調和解決專賣管理部門與相對人之間的矛盾，最大限度地消除誤解，爭取配合。

五、實施“打、管、疏、服”市場監管體系的注意事項

“打、管、疏、服”是一項綜合性的市場監管體系，需要專賣管理登多部門分頭實施，同時又要協調配合。在實施過程中，需要明確實施主體、職責，制定完善相應的制度文書，規范操作流程和程序，確保應用、監督、考評到位。

（一）部門協作，共同實施

機動大隊側重于打擊，日常監管大隊全面實施管理、疏導和服務，證件管理部門側重于管理和服務，案件審理部門側重于疏導和服務，綜合管理部門側重于督查考核。專賣監督管理部門繼續發揮好與公安、檢察、法院等機關的協作機制，共同解決調查取證、證據認定、法律適用等難題。繼續完善與工商部門打擊無證經營的協作機制，依法取締無證經營。

（二）形成體系，系統實施

該監管體系的建立，需要市縣局共同實施。要明確市縣局的分工，系統實施。打擊方面的制度應主要包含有：《行政處罰自由裁量權適用規則》、《行政處罰案例指導制度》、《暫停整頓操作辦法》、《取消經營資格操作辦法》等。管理方面的主要制度應有：《卷煙零售戶分類管理辦法》、《8種檢查方式實施細則》等。疏導方面的主要制度有：《行政指導程序規定》和配套的實施細則、標準規范等。服務方面的主要制度有：《卷煙零售戶法制培訓實施細則》等。四個方面共用的制度有：《卷煙市場日常監管實施細則》、《卷煙市場互查實施辦法》、《煙草專賣行政執法用語規范》、《全程說理執法實施意見》、《市場凈化率考評辦法》等。

（三）完善標準，規范實施

打擊、管理、疏導和服務，每個方面都應有相應的實施標準和操作流程，實施單位應按照規定的標準和流程規范，做好有關文書、資料的收集、保管、統計、分析等工作，按照要求規范實施。

（四）信息支撐，高效實施

綜合證件管理、市場監管、情報分析、案件審理、內部監管等功能，實施移動終端系統，提升市場監管針對性、科學性、系統性，提升市場監管整體效能。

六、結語

通過構建“打、管、疏、服”市場監管體系，并把具體內容寓于具體的專賣執法過程中，增強卷煙市場監管的針對性，提高監管成效。通過構建“打、管、疏、服”市場監管體系實現專賣管理從“動拳頭”向“動腦子”轉變，加強對零售戶和卷煙市場的分析，從盲目跑市場向帶著問題上市場轉變，積極適應新形勢下專賣管理工作提出的新要求。

第三篇：淺談構建卷煙市場監管體系的探索和思考（范文）

論文摘要 隨著煙草行業改革與發展進入新的歷史時期，在新的形勢下，社會和整個行業對轉變煙草專賣市場監管方式都提出了新要求。如何建立科學、合理、有效的市場監管體系，提高市場監管質量，推動行業持續、協調、共同發展，成為專賣管理部門探索和思考的新課題。本文在分析“打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到”市場監管體系的背景、市場監管體系的內涵及方式的基礎上，探究了市場監管體系的基本原則和實施市場監管體系的重要意義和注意事項。

論文關鍵詞 市場 監管 探索

在煙草行業改革與發展的新時期、新形勢下，國家局對如何轉變煙草專賣管理方式提出了新要求、新課題。構建“打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到”的市場監管體系（以下簡稱“打、管、疏、服”市場監管體系），就是一次有益的探索和思考。

一、實施“打、管、疏、服”市場監管體系的背景

2012年4月9日，國家煙草專賣局趙洪順副局長在全國煙草專賣管理暨專賣內管工作現場會上提出：著力構建“打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到”的市場監管體系。堅持守土有責，強化屬地管理，堅決打擊各種形式不合法、不規范行為。提高市場分析和判斷能力，注重市場監測，加強對異常零售客戶的管理。適應社會環境的變化，有針對性地開展市場檢查，積極疏導零售客戶的合理訴求。牢固樹立服務零售客戶的理念，努力為零售客戶提供優質服務。

在煙草專賣管理工作中，著力構建“打、管、疏、服”市場監管體系，也是符合《行政處罰法》有關要求的。《行政處罰法》第五條規定：實施行政處罰，糾正違法行為，應當堅持處罰與教育相結合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。《行政處罰法》第二十七條還規定：違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

卷煙市場監管的目的是嚴格貫徹煙草專賣法律法規，查處和打擊涉煙違法犯罪行為，建立規范有序的煙草生產經營秩序，切實維護國家利益和消費者利益。實施“打、管、疏、服”市場監管體系，既適應市場監管的目的，又符合市場監管內容的需要。打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到，是市場監管方式的四個方面，既可單獨適用，也可綜合實施。

（一）打擊嚴厲

提升案件經營能力，強化信息情報網絡建設，開展聯合執法，突出對制售假行為、重大違法違規行為的打擊力度。主要方式是對情節較重的違法行為實施行政處罰，嚴重的取消煙草專賣經營資格；對無證經營行為，移交工商部門聯合予以取締；對涉煙犯罪行為，移送司法機關追究刑事責任。

（二）管理到位

提高專賣執法人員分析判斷能力，對卷煙零售戶實施分類管理，以異常零售戶為重點，有針對性地開展市場檢查和管理。主要方式是實施《卷煙零售戶分類管理辦法》，結合卷煙業態，明確分類管理的重點，采取不同的監管措施和轉化舉措。

（三）疏導及時

對有違法行為的零售戶，通過實施行政指導舉措，進行教育轉化，避免再次違法；對輕微的無證經營行為引導整改或不再經營。主要方式是采取行政提示、行政告誡、行政約見、行政建議、行政回訪等方法，減少違規率，提升教育轉化率。

（四）服務周到

落實“與客戶共創成功”理念，通過為零售戶提供法制培訓、真假煙識別等，為零售戶經營發展建言獻策，提供多方位、多層次、寬領域的服務。主要方式是實施五層法規培訓，即新辦證戶入門培訓、經營初期培訓、違規戶專門培訓、守法戶常規集中培訓和日常上門培訓，提升服務水平。

（一）合法性原則

專賣管理部門應當在法定職權范圍內實施打擊、管理、疏導和服務，所實施的執法行為不得超越管理權限，不應違背法律精神、原則和國家政策。

（二）合理性原則

注重公平、公正，所實施的疏導和服務應符合行政相對人的利益要求，方式方法應妥善。

（三）針對性原則

緊密圍繞市場監管工作中的重點、難點、熱點、薄弱環節，根據不同的對象、案件或行為性質、特點，選擇相應的市場監管或服務方式，實現最佳效果。

（四）以人為本原則

綜合運用各種行政措施和管理、服務手段，寓執法、監管于疏導、服務之中，有效解決隨意執法、趨利執法、不規范執法等問題。

（五）公開性原則

通過多種渠道，采取適當方式向零售戶公布“打擊嚴厲、管理到位、疏導及時、服務周到”的內容、形式等，切實保障行政相對人的知情權和監督權。

四、實施“打、管、疏、服”市場監管體系的重要意義

實施“打、管、疏、服”市場監管體系是在煙草行業改革與發展的新時期、新形勢下，對轉變煙草專賣管理方式提出的新要求。近幾年，連云港市局實施的柔性執法，已在構建和諧的執法環境，提高零售戶守法意識，保持良好卷煙市場秩序等方面顯示出成效。實施“打、管、疏、服”市場監管體系，是對“柔性執法”的完善和提升。

（一）該體系是推進依法行政，構建和諧社會的現實要求

實施“打、管、疏、服”市場監管體系，是推進依法行政、文明執法、建設法治煙草的體現，有利于提高專賣執法的親和力；是堅持以人為本，構建和諧專賣管理秩序和社會環境的體現，有利于優化發展軟環境。

（二）該體系是煙草專賣行政主管部門轉變管理職能和服務方式的重要舉措

實施“打、管、疏、服”市場監管體系，是專賣管理部門市場監管理念與模式的重大轉變，是在工作職能上從傳統管理型向公共服務型轉變，是在工作方法上從剛性監管為主向剛柔相濟、相輔相成轉變。是落實科學發展觀，建立新型煙草專賣執法管理模式的體現，有利于提高專賣管理部門的管理和服務水平。

（三）該體系是優化執法環境，實現執法成效與社會效果共贏的根本保證

實施“打、管、疏、服”市場監管體系，有利于突出對重點違法行為的打擊，提高監管的針對性；可以減少或避免違法現象的發生，提高監管效率和效能；可以協調和解決專賣管理部門與相對人之間的矛盾，最大限度地消除誤解，爭取配合。

五、實施“打、管、疏、服”市場監管體系的注意事項

“打、管、疏、服”是一項綜合性的市場監管體系，需要專賣管理登多部門分頭實施，同時又要協調配合。在實施過程中，需要明確實施主體、職責，制定完善相應的制度文書，規范操作流程和程序，確保應用、監督、考評到位。

（一）部門協作，共同實施

機動大隊側重于打擊，日常監管大隊全面實施管理、疏導和服務，證件管理部門側重于管理和服務，案件審理部門側重于疏導和服務，綜合管理部門側重于督查考核。專賣監督管理部門繼續發揮好與公安、檢察、法院等機關的協作機制，共同解決調查取證、證據認定、法律適用等難題。繼續完善與工商部門打擊無證經營的協作機制，依法取締無證經營。

（二）形成體系，系統實施

該監管體系的建立，需要市縣局共同實施。要明確市縣局的分工，系統實施。打擊方面的制度應主要包含有：《行政處罰自由裁量權適用規則》、《行政處罰案例指導制度》、《暫停整頓操作辦法》、《取消經營資格操作辦法》等。管理方面的主要制度應有：《卷煙零售戶分類管理辦法》、《8種檢查方式實施細則》等。疏導方面的主要制度有：《行政指導程

序規定》和配套的實施細則、標準規范等。服務方面的主要制度有：《卷煙零售戶法制培訓實施細則》等。四個方面共用的制度有：《卷煙市場日常監管實施細則》、《卷煙市場互查實施辦法》、《煙草專賣行政執法用語規范》、《全程說理執法實施意見》、《市場凈化率考評辦法》等。

（三）完善標準，規范實施

打擊、管理、疏導和服務，每個方面都應有相應的實施標準和操作流程，實施單位應按照規定的標準和流程規范，做好有關文書、資料的收集、保管、統計、分析等工作，按照要求規范實施。

（四）信息支撐，高效實施

綜合證件管理、市場監管、情報分析、案件審理、內部監管等功能，實施移動終端系統，提升市場監管針對性、科學性、系統性，提升市場監管整體效能。

六、結語

通過構建“打、管、疏、服”市場監管體系，并把具體內容寓于具體的專賣執法過程中，增強卷煙市場監管的針對性，提高監管成效。通過構建“打、管、疏、服”市場監管體系實現專賣管理從“動拳頭”向“動腦子”轉變，加強對零售戶和卷煙市場的分析，從盲目跑市場向帶著問題上市場轉變，積極適應新形勢下專賣管理工作提出的新要求。

第四篇：卷煙市場監管長效機制和評價體系建設.

卷煙市場監管長效機制和評價體系建設

隨著市場經濟的發展和煙草行業改革的不斷深入，卷煙零售市場監管難已成為當前專賣管理一個不可回避的事實。當前，卷煙零售市場的經營業態發生了較大的變化，違規經營卷煙行為更趨隱蔽，加上煙草專賣執法權限的束縛和一些相對緊俏卷煙貨源供應不足，加強卷煙市場監管，維護煙草市場秩序，保護國家和消費者利益，已成為專賣管理工作的重點。如何在新形勢下做好卷煙市場監管工作，建立卷煙市場監管長效機制，是專賣管理人員所需研究的重要課題。

一、影響卷煙零售市場監管的因素

（一）市場管理形勢正在發生改變。一方面，隨著行業上下深入開展“兩項檢查”，規范經營已成為大勢所趨、人心所向，加強內部監管，建立長效機制，提升監管水平，促進規范經營，已成為專賣部門義不容辭的職責。另一方面，煙草行業正處在重要的調整時期，特別是專賣管理的職能的轉變，重服務輕管理。有的同志特別是有的領導干部也在認識上產生了偏差，認為現在市場平穩了，效益增長了，只要努力搞好網建，搞好經營服務，就能實現企業的發展，因此開始忽視專賣管理。隨著煙草打假工作的不斷深入推進，利用私家車自運和物流托運已成為違規卷煙的重要流通渠道，違法經營的行為更加隱蔽、手段更加多樣、技術更加先進，呈集團化、網絡化、規模化經營特點，對傳統卷煙市場監管方式形成了新的挑戰。

（二）專賣執法環境不斷改變。隨著《行政許可法》、《行政復議法》、《煙草專賣許可證管理辦法》（國家發改委第51號令）等法律法規的深入實施，以人為本的執法理念對傳統的執法方式和許可行為產生著巨大沖擊，國家推進依法行政的力度在加大，社會各界對依法行政的要求在提高，各級政府對行政執法的監督在加強。隨著打假破網的不斷深入，涉煙

違法活動由公開轉入地下，給專賣執法帶來一定的難度。《煙草專賣文明執法行為規范》明文規定：“煙草專賣執法人員在執法檢查時，不得對非經營場所進行檢查，如該場所涉嫌違法，確需檢查的，應及時向有執法權限的執法機關報告，并配合其檢查”。基層執法人員發現違法卷煙不能查處，望“煙”興嘆的現象并不少見。如何在堅持依法行政、文明執法的前提下，使卷煙市場監管工作力度不減、效果不降，群眾滿意，社會認可，已成為專賣管理工作亟待解決的問題。

（三）零售業態的變化對卷煙零售市場監管產生一定的影響。當前，一些大型超市、商場、購物中心、連鎖店、名煙名酒店也紛紛進入卷煙零售領域，并成為整個卷煙零售市場的重要組成部分。這些新型業態在銷售對象、管理方式和資金供應上與傳統的零售業態相比占有很大的優勢。在給卷煙銷售網絡建設增添新活力的同時，由于他們具有貨物倉庫多、銷售方式靈活多樣、促銷活動頻繁、卷煙銷售量大、貨源購進面廣、銷售品種多等特點，給卷煙零售市場的監管帶來很大的難度。在這種情況下，如何通過我們的工作方法引導卷煙零售市場向良性軌道循環發展，是當前和今后一段時間內專賣管理部門必須面臨的新課題。

（四）貨源供給不足對卷煙零售市場監管提出了嚴峻的考驗。好賣的煙不供，供給的煙不好賣，卷煙供應不能滿足市場需求。在查處違法經營過程中，有些經營戶還振振有辭：“我們訂的煙，煙草公司不給，有些雜牌煙我們剛打開銷路，又沒有了，我們不賣別的煙賣什么?”矛盾焦點由此產生，抗拒執法時有發生也就在所難免。這種狀況在農村卷煙市場緊俏卷煙供應上顯得尤為突出，給不法煙販有可乘之機，大量的假冒緊俏卷煙、非渠道卷煙趁機填補市場空白，一些利欲熏心的卷煙零售戶也加入到銷售的行列中，擾亂了正常的卷煙市場秩序，嚴重損害了國家利益和消費者利益。制假、販

假、售假活動分工的專業化，窩點小型化，分布分散化；交易的隱蔽性、便捷性，給零售市場的監管提出了嚴峻的考驗。

二、加強市場監管長效機制建設的主要任務

（一）建立“教育為主、打防結合”的市場預防機制 1.新辦證戶培訓制度。

協同營銷部門，每月辦好一期新客戶培訓班，做好卷煙營銷、法律法規、卷煙經營記分管理宣傳，簽定《卷煙誠信經營雙向承諾協議書》，變事中、事后監管為事前宣傳培訓，提高行政管理效率。

2.違法、規客戶法制培訓制度。

每季度舉辦一次違法違規客戶法制培訓班，以案說法，加強警示教育，對一年兩次以上違法客戶給予黃牌警告。第三次違法的，將依收回許可證，取消其卷煙經營資格。

3．卷煙市場巡查制度。加強對農村集鎮、交通要道、繁華商業街、火車站汽車站、賓館飯店、娛樂場所、名煙名酒店等薄弱環節的日常巡查。稽查中隊采取“分片包干、責任到人”的形式，落實市場日常巡查責任，切實消除監管空白。4.卷煙市場警示制度。通過《服務天地》向卷煙零售戶發布市場檢查情況，通報違法、違規客戶存在的問題，對卷煙零售戶的違章違法行為，及時警示、依法處理。

（二）建立“守信褒獎、失信懲戒”的市場誠信機制

1、加強卷煙經營違法違規行為記分管理。通過宣傳、實施《卷煙經營戶記分管理辦法》，對信譽好的市場主體提供便捷服務，激勵守信；對經常違法違規零售戶，采取違規記分，停止供貨等措施，加大卷煙違法經營成本，教育、勸誡零售戶守法經營，營造公平誠信的卷煙市場環境。

2、指導卷煙經營戶成立自律小組，通過卷煙零售戶自律組織，在廣大卷煙經營戶中形成自我管理、自我約束、自我監督機制。

目前，我市已經成立自律小組31個，現有成員783戶。自律小組民主選舉產生組長和副組長，制定小組章程和協約，每位成員繳納自律保證金300-500元。凡違反協約規定，低價競銷卷煙或銷售假冒煙者，自律小組將扣除一定數額的保證金。自律小組自成立以來，在穩定零售價格，提供稽查信息方面發揮了積極的作用。

3、深入開展誠信經營創建活動。在政府領導下，與放心消費創建辦、工商、消費者協會等有關部門積極配合，深入開展“卷煙放心消費示范店”、“卷煙放心消費一條街”等誠信主題活動，逐步在全社會形成依法經營、誠實守信的良好的社會氛圍。

4、完善信用激勵與懲戒制度。制定和完善有關制度，加強對卷煙經營主體信用的監督。在一年內無銷售假私非卷煙行為，誠信經營、明碼標價工作突出的卷煙零售戶中開展《卷煙放心消費示范店》評選、授牌活動，激勵守信。對信用缺失的卷煙經營主體，采取重點檢查、新聞曝光和社會公示等措施，提高其失信成本；涉嫌犯罪的，及時移交司法機關，依法追究刑事責任。

（三）建立“政府牽頭、整體聯動”的市場整治機制

1、健全組織。由政府牽頭，相關執法部門參加，成立打擊卷煙非法經營工作領導小組，進一步明確職能，完善機制，形成黨委政府統一領導、分管部門認真負責、執法部門積極參與、有關部門主動配合齊抓共管的長效機制。

2、健全制度。建立定期聽取工作匯報制度和聯動部門聯席會議，解決打假打私、打擊卷煙非法經營工作中遇到的問題。市政府每季度聽打擊卷煙非法經營工作領導小組的工作匯報，協調各方力量，及時解決在工作中遇到的問題，督促有關部門和執法單位加大涉煙案件查處和追刑力度。

3、加強協作。由政法委牽頭，部署協調重大市場整治行動，形成監管執法合力，共同維護煙草市場秩序。

4、健全舉報協查和消費維權網絡。以“12313”煙草行政執法網絡體系為依托，通過在社區、街道和鄉鎮和卷煙零售戶中建立群眾舉報聯絡點，鼓勵社區和農村居民加入市場整治義務協查員隊伍，建立基層舉報協查和消費維權網絡。

5、加大查處力度。嚴厲各各類煙草違法行為（非法制售煙絲、銷售非法生產卷煙及假煙、“卷煙”回流、無證經營等），維護正常的市場秩序。對查處的典型案件，通過新聞媒體及時曝光，震懾不法分子。認真執行最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》精神，做到有法必依，違法必糾、執法必嚴。

（四）建立“反應靈敏、處置果斷”的市場突發案件應急處理機制

1、加入110聯動系統，建立突發案件應急處理機制，方便廣大群眾舉報涉煙違法犯罪行為，提高煙草專賣執法部門的快

速反應和現場處置能力。同時，煙草執法部門查處涉煙違法活動受到抗拒或暴力侵犯時，可向公安“110”中心求援，并及時得到附近警力的配合，保證煙草稽查執法到位。

2、實行中隊值班備勤制度，形成24小時聯動的稽查防控體系。晚間及節假日稽查中隊輪流值班備勤，確保市場突發案件及時查處到位。每天晚上及雙休日，至少輪流安排一個稽查中隊駐局值班備勤，中隊長和隊員24小時保持開機狀態，值班中隊5分鐘內可以確保集中到位，其他稽查人員20分鐘可以集結15人以上，出動三到四臺稽查車。

（五）建立“守土有責、失土必究”的責任追究機制 1．明確市場監管責任。各稽查中隊按照誰監管、誰負責的原則承擔監管責任。

2．突出市場監管重點，落實監管措施。加大對重點地區、重點市場、重點經營戶的監管力度。稽查中隊在做好對“四種類型”違法戶監管，確保市場凈化的基礎上，突出重點，對轄區內暗中從事卷煙倒買、倒賣的煙販子和違法批發卷煙的經營大戶實行掛牌督辦。

3、強化市場監管責任追究。每月加強市場凈化率考核，對監管不力，導致市場秩序混亂，造成嚴重后果或者惡劣影響的，追究稽查中隊主要負責人和其他直接責任人的責任。

三、市場監管長效機制的評價體系和評價指標

市場監管長效機制建設主要有四大評價體系，八大評價指標。

（一）四大評價體系

1、社會評價體系

把地方政府組織的行風評議作為社會評價的主要指標。通過每年定期組織人大代表、政協委員座談會；走進行風熱線；聘請行風監督員和向公眾發放問卷調查等方式，建立社會評價體系。

2、消費者評價體系

消費者維權體系進一步完善，全市所有卷煙銷售網點（持證零售戶）公布煙草監督舉報電話12313和消費者協會投訴電話88924315，消費者申（投）訴處理率達100%，消費者申訴滿意率達到90%以上。消費環境更加和諧。消費者滿意度達到80%以上。

3、工作評價體系

卷煙市場監管合力進一步增強。煙草、公安、工商等執法部門相互協作，加大執法合力，全市卷煙市場凈化率達到97%以上，銷售假冒偽劣卷煙、非法渠道進貨、價格欺詐等消費領域經濟違法行為得到有效打擊和遏制，卷煙無證經營戶控制在4%以下。

4、客戶評價體系。卷煙零售戶守法經營意識、自律意識和誠信意識進一步提高。全市卷煙零售戶參與卷煙放心消費創建活動達95%以上，建立一批卷煙放心消費示范店、示范街、示范鄉鎮，并充分發揮其示范、引導作用。

（二）八大評價指標

1、市場凈化率指標： 市場凈化率達97%以上。

2、無證戶控制指標： 控制在4%以下。

3、卷煙規范經營指標：

所有卷煙打碼到條，配送到戶，卷煙銷售入網、落地、入戶率3個100%。

4、網絡案件指標：完成省局下達的網絡案件任務。

5、消費者申（投）訴處理率指標（處理率100%）：今年以來共受理消費者投訴?起，處理率100%。

6、消費者滿意度指標：經網上調查，消費者滿意度為91.3%。

7、卷煙零售戶參與卷煙放心消費示范店創建活動指標：全市卷煙零售戶積極參與卷煙放心消費示范店評比活動，公開向消費者承諾卷煙銷售明碼標價，假一賠。

8、地方政府行風評議指標：排名靠前。

第五篇：談如何全方位構建企業內部控制體系

談如何全方位構建企業內部控制體系

齊翔建工集團有限公司建筑安裝工程分公司

張媛媛

1、內控體系建設目標一合規為基礎，提升為根本

內部控制體系建設應以保障和促進業務發展的效果和效率為目標，以提升可持續發展的企業競爭力為根本，實現從合規經營到提升 效率的優化升級。所謂“合規”，就是保證企業經營管理合法合規，確保企業資產安全，保證財務報告及相關信息真實完整。“提升”即在實現“合規”的基礎上，提高企業經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。

在內部控制體系建設完善的過程中，企業將逐步實現內控的合規 性、可操作性及標準化。“合規性”為第一階段目標，即構建符合《企業內部控制基本規范》和監管機構要求的內部控制體系：“可操作性”為第二階段目標，即構建與業務、產品、流程、系統變化相適應的、具備可操作性的內部控制體系：“標準化”為第三階段目標，即統一定義內部控制體系的語言和標準，實現關鍵業務的標準化運行，提升內控水平。

2、內控體系建設過程—分階段、分層級

內部控制體系建設是一個長期過程，并非“一蹴而就”，需要公司分階段、分層級的開展。

首先，內部控制體系建設不應停留在針對現狀進行查漏補缺的階 段，還應結合公司未來業務的發展趨勢、同行業領先實踐、國際國內的監管要求，具有前瞻性地建立一套完善、適應公司持續發展、靈活且可落實執行的內部控制規范體系以及運行保障機制，以切實滿足公司未來的業務發展需要。

其次，內部控制規范只有得到切實落實，才能實現公司的“長治久安”。必須切實將內部控制規范通過制度規范融入流程和操作、通過業務系統的升級和建設將內部控制嵌入系統，最終將內控執行落到實處，以真正實現內部控制與風險管理手段、工具的建設與提升。

第三，內部控制體系建設需保持常態化、持續化，不是一朝一夕就能完成的。企業必須結合未來業務發展步伐，循序漸進地建設內部控制體系，最終形成動態監控、持續完善、持續改進的長效機制。通過持續的內部控制體系建設、完善與提升工作，促進企業發展戰略目標的實現，實現用戶滿意，員工富裕，和諧發展的宗旨。

3、全方位構建內部控制體系—全面、全員、全過程

以全面風險管理為導向的內部控制體系應實現“三全控制”即“全 面、全員、全過程”。

全面控制。

企業的內部控制應涉及企業的方方面面，涵蓋企業經營的各個環節、各個流程、各個崗位。

首先，應制定覆蓋全業務面的內部控制規范與流程。

全面控制建設應圍繞內部控制五要素開展，確保每項工作都有制 可依、有據可循。涉及的規范和流程應涵蓋公司組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統。在建立內部控制規范時，還應考慮到公司未來發展規劃與國內外內控制度的要求，在設計制度與流程時堅持嚴謹性與靈活性相統一。

其次，建立以風險類別為主線，以關鍵業務和管理領域為中心的 風險庫。

企業的風險成因可分為外部風險和內部風險，外部風險通常來自 經濟、法律、政治、社會、同業競爭和科學技術等；內部風險包括基礎設施、人力資源、業務流程、技術能力、管理基礎和風險事件等。企業在實施內部控制，進行風險管理時，首先應識別公司經營中的各項風險點，記錄風險信息，根據風險的來源，分析風險發生的可能性以及對公司造成的負面影響和可能發生的后果。確定固有風險等級，并提出相應的風險應對措施，形成覆蓋公司各項經營業務的風險數據庫。

此外，還應建立內部控制監控預警體系，對各項風險進行持續監 控、分析、預警、報告。定期對風險數據庫進行維護和更新，以適應新的業務領域，并對業務流程的關鍵控制點進行不斷建設與改進。

4、全員控制

深入完善的內部控制體系離不開公司管理層高度重視和支持、內 部審計部門充分發揮職能和作用，更離不開公司全體員工的積極參 與、多方配合。

首先要培養員工的全局觀念和風險管理意識。

通過持續的內控制度及標準宣導，樹立規范的職業道德操守，確 保所有員工能夠正確理解和執行相關制度，切實履行崗位職責。通過 長期教育提高全員防風險、防隱患、堵漏洞的工作意識，能夠將在工作中遇到的問題與內部控制和風險管理相聯系，主動防范風險并提出可操作的改進建議，將靜態的制度和流程用活、用到位，避免內部控制成為擺設，從而真正建立起完善有效的內部控制體系，其次要明確界定崗位職責權限。

內部控制是一套制度、一班人馬以及一系列相應行為的動態組 合。如何將這一整套的活動細化到流程，責任到崗位是內部控制體系 建設過程中一門不可小覷的技巧和藝術。在實際操作中，必須首先將 每個業務流程按部門責任分工，再在部門內將各個流程和控制點細化 到崗位，并界定明確的崗位職責。部門內部應指定內控管理員，通常以部門主管或業務骨干為主力，形成上下聯動、責任到人、齊抓共管的良好局面。此外，還應規范審批權限和流程，切實有效地執行不相容崗位分離制度。

三是建立內控考核機制，調動全員積極性。

考核有兩個方面，一個是激勵，一個是懲罰。內外兼修，壓力與動力并存，才能真正為內控落地“保駕護航”。一方面，企業可通過常規性和非常規性的審計、內控檢查等，對內控標準的執行、內控的評估、缺陷的整改進行考核評價，推動執行工作的落實到位，并通過問責、通報、警示函等方式促進內部控制持續改進。另一方面，企業可建立有效的內部控制激勵機制，對于嚴格執行內部控制制度的，可

給予精神鼓勵和物質獎勵，還可與職務升降掛鉤。

5、全過程控制

對企業來說，內部控制不應是靜態的控制，而是動態管理，內部控制僅做到全面、全員還不夠，還必須做到全過程控制，不能只是單一的事后檢查控制，還要實行事前、事中的動態控制，為企業構筑起三道防線。

一是事前控制。事前控制主要由業務部門執行，由此構成企業安 全運營的第一道防線。各崗位工作人員按照事先公司制定好的業務制 度與流程進行運營，保證業務活動沿著既定的方向進行。執行期間，業務部門要時刻把控風險，通過了解情況、收集整理資料、掌控規律、預測趨勢、正確預測出未來可能發生的問題，提前采取措施防患于未然，將隱患扼殺在萌芽中。

二是事中控制。事中控制主要由內控部門及合規部門執行，由此構成企業安全運營的第二道防線。內控及合規人員應在日常工作中積極配合業務部門，共同管理風險，監測業務流程中的控制點、監控內部控制的有效性并定期審視內部控制設計有效性，在經營活動過程中做到及時指導、及時檢查、及時監督，發現問題時及時更正，確保經營活動順利進行。

三是事后控制。事后控制主要由內部審計部門執行，由此構成企 業安全運營的第三道防線。內部審計部門需堅持經濟綜合審計和平時專項審計相結合，以經濟效益審計為中心，對公司進行全面審計，及時發現問題，提出整改措施，切實抓好整改。此外，還應抓好內部

控制制度的評審，審查總結內部控制各環節、各方面的有效性和存在問題，為不斷強化內部控制，提高整體效益及時提出建議。綜上此述，企業在經營管理中，應多方面、多渠道發揮內部控制效能，建立起“全面”、“全員”、“全過程”的內部控制體系，從而最大限度的避免和減少經營管理活動中出現的無效和錯誤行為。