第一篇：有限責任公司財務管理制度

XXX有限公司 財務管理制度

公司發展日益壯大，為滿足公司發展需求，規范公司日常財務行為，加強公司財務管理，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，特制定本財務管理制度。

第一部分：財務部門的職能

一、認真貫徹執行國家有關財務管理制度和稅收管理規定。

二、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

三、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據，促進公司取得較好的經濟效益。

四、厲行節約，合理使用資金;加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二部分：財務機構和人員管理

一、財務人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

二、財務人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。

三、記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。財務記賬采用電子記賬方式。

四、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、由于財務人員的崗位特殊性，對于調動工作或因故離職，須至少提前30天辦理調動或離職手續，財務人員離職管理不執行公司管理制度規定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續，沒有辦理完畢移交手續的，不得中斷財務工作。移交包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負責人監督執行。

第三部分：資金管理制度

一、現金管理制度

(一)賬務處理規定

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

4、出納人員應根據現金收支情況，及時登記現金流水賬，并與會計核對是否與現金日記賬余額相符，保證賬賬相符。

(二)現金收款規定

1、現金收款時，出納人員應監督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現金收款登記明細表》。

2、出納人員應根據現金收款信息開具現金收據，并及時將收據記賬聯轉交會計記賬。

(三)現金付款規定

1、因出差、調貨需事先借支現金的，須由經手人填寫《借款單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實，對于簽批手續不完整《借款單》有權拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款。

3、需支付現金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，到財務出納處領款。

4、需要支付現金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款。

5、其他情況需要支付現金的，由經手人填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實，對于簽批手續不完整的有權拒絕付款。

6、庫存現金超過限額的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現金支付方式，大額支付采用銀行轉賬方式。

(四)現金保管規定

1、為了保證現金安全，現金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因導致的現金短缺，由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。

2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。

二、銀行存款管理制度

1、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：網銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節賬項。

3、出納人員應確保取得銀行收付業務的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。

4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。

5、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

三、相關票據及印鑒使用規定

(一)收據使用規定

1、公司采用一式三聯的收款收據，由財務部作為主管部門，指定專人進行保管。

2、收據屬于內部自制單據，不得外借、代開，不得拆本使用。

3、收據原則上只限公司財務部門使用，其他部門不得領用和自制;因業務需要外出攜帶收款收據的，須經總經理審批后按照規定登記收款收據領用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的，應根據需要張數加蓋財務章，并事先書寫完整，空白收據不得加蓋財務章，返回公司時應及時整本交回財務。

4、開具收據時，應按序使用，書寫規范，內容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯次。

(二)支票使用規定

1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責。

2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準。

4、支票使用時，應按照支票使用規范填制;公司內部提現使用現金支票，對外支付使用轉賬支票。轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式。

5、支票簽發錯誤或因故不需再使用的已簽發支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。

6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業務，須嚴格根據已審批的單據進行。

7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。

(三)銀行承兌匯票規定

1、根據公司目前狀況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業務。

2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產品售價要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產品售價，且此種情況僅限于***01事業部。***02事業部和***03事業部不允許發生收取銀行承兌匯票的業務發生(***02事業部和***03事業部一般采取預收貨款方式進行業務開展)。

3、由于商業承兌匯票的風險太大，公司所有業務杜絕采用商業承兌匯票方式收取貨款。

4、收取銀行承兌匯票時，應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。

5、收取得銀行承兌匯票應及時復印，以留存備查;銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專用保險柜中。

(四)財務印章管理規定

1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管，規范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。

財務專用章、發票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。

對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無誤。

2、對內專用財務印章主要包括現金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要，對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管

四、資金審批流程

資金審批流程為：經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出納檢查、支付。

第四部分：發票管理制度

一、發票的領購

1、發票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發票領購手續。

2、發票領購后，開票員應及時將所購發票號碼按序登記在《發票領用登記表》上，以便于后期領用登記。

二、發票開具和保管

1、財務人員開具發票應嚴格遵守國家最新發布的發票管理辦法規定，按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，做到項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。

2、銷售人員根據業務要求，需提供銷售發票的，須填寫《開具發票申請單》，經部門負責人簽字后，轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經部門負責人簽字后，須經總經理或者副總經理簽批，方可開票，簽批手續不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔。

3、對于新客戶需要開具增值稅專用發票的，首次開票需要客戶提供相關資料，資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶全稱一項信息。

4、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發票，因客觀原因(如稅務裝置本身出現問題、發票數量受限、發票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。

5、發票開具后，開票員應及時通知申請人領取發票，并須經領取人登記《發票領用登記表》;杜絕領取人滯留發票，發票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現場送達的須經客戶簽署《發票簽收單》，并及時(規定當日交回，當日交回有實際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節假日的，節假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發票丟失的，由領取人承擔由此產生的全部經濟損失。

對于填開發票后，發生銷貨退回的，在收回原發票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發票。原發票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發票。

6、已經開具的發票，存根聯應按序訂本保管，作廢的發票應完整保存所有聯次并注明“作廢”字樣。發生發票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。

7、尚未開具使用的發票，應存放于保險柜中，確保發票安全。第五部分：應收應付管理制度

一、應收應付賬務處理規定

1、應收應付科目采用客戶往來、供應商往來輔助核算。

2、為了便于查閱每個客戶的交易明細，無論現銷還是賒銷，均須通過應收賬款科目進行過渡核算，收款時再予以沖銷。應付賬款賬務處理同理應收賬款。

3、財務人員記錄應收賬款憑證時應嚴格審查單據是否齊全。

4、財務人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或分管副總經理。

二、應收賬款管理規定

1、應收帳款的管理部門為公司財務部門和銷售部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極跟蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。

2、財務會計對部門應收款進行監督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或分管副總經理。

3、由于銷售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷售人員承擔相應責任。

4、送貨人員收取客戶現金貨款的，應及時上交財務，并在現金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經發現，公司從重處罰并追究相關法律責任。

5、根據業務特點，不允許出現應收賬款(質保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預留質保金，根據實際情況確需預留質保金的，應爭取盡量縮短質保期、降低質保金額度，并須經總經理批準后執行;關于質保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進行催收，財務人員負責提供相關會計資料。

6、由于零星業務較多，且存在多種銷售方式(現金、代收、賒銷等方式)，部門會計應注意核對相關銷售單據的完整性;銷售單據注明現金的，要注意檢查是否收取現金;銷售單價注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據;銷售單據注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達銷售相關單據的義務，財務人員賦有檢查單據完整性的義務。

7、部門會計應注意核對實際入庫貨物明細和供應商提供發票明細的對應關系。

第六部分：固定資產管理制度

一、固定資產的界定

使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司固定資產。

二、固定資產折舊年限

類別 代碼 折舊年限 凈殘值率

1、電子設備 ZC01 3年 5%

2、車輛 ZC02 4年 5%

3、其他設備 ZC03 5年 5%

4、辦公家具 ZC04 5年 5%

5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%

三、固定資產折舊方法

公司固定資產折舊方法采用平均年限法進行折舊。

四、其他

固定資產的購進和處置，均須經總經理審批后執行。固定資產處置收入歸公司所有，經辦人員應及時報賬處理。

第七部分：費用報銷制度

一、差旅費財務管理規定

1、差旅費是指員工因公出差期間產生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。

2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等。《出差申請單》審批流程為：出差員工→部門負責人→總經理審批→行政留存統計考勤。

事先未辦理出差申請手續出差的，不予報銷出差費用，不予發放出差補助。

出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負責人簽字擔保后，經總經理或分管副總經理審批后方可借款。

3、住宿費按出差實際住宿天數經審批后在規定的標準內憑真實合法有效的票據實報銷，超過標準部分不予報銷;出差發生的車船費、交通費經審批后憑真實合法有效的票據實報銷;餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數按照實際住宿天數+1進行出差天數統計，就餐補助計入當月工資一并發放，不再另行報銷。

4、隨同總經理或部門負責人一同出差的，原則上由總經理或部門負責人負責費用支付(包含就餐費用)，由總經理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發放就餐補助。

5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。

6、出差人員應厲行節約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。

7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發票，財務人員應嚴格按照規定審查票據。

8、出差住宿標準，參照如下：

單位：元/間/天

地區

人員

直轄市

特殊地區

省會城市

地級市

縣級市及以下

總經理

280 220 180

部門主管

200 150 120

其他人員

120 100

9、出差餐補標準，參照如下：

單位：元/天

地區

人員

直轄市

特殊地區

省會城市

地級市

縣級市及以下

總經理

100 80

部門主管 100 80 60

其他人員

60 50

10、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在《出差申請單》上，經部門負責人審批，并總經理批準。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發生。

11、出差員工返回公司后，應及時填制《出差返回確認表》，根據實際情況注明差旅費承擔情況、實際出差地點、期限。《出差返回確認表》審批流程為：出差員工→部門負責人審核→總經理審批→行政留存統計考勤→財務薪資專員予以核算工資。

12、出差人員出差返回后須在三個工作日內填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結清借款。逾期未報的，從當月工資扣發借款金額。財務人員審核《差旅費報銷單》時，須根據《出差返回確認表》，并檢查原始票據的真實合法有效性。

二、業務招待費財務管理規定

總經理及副總經理以外員工預發生客戶招待費用的，需事先填寫《業務招待申請單》，經部門負責人審批，并經總經理或副總經理批準。申請人在批準限額內進行招待，不得超過批準額度，未經事先批準的或超過審批額度的招待費用財務部門有權拒絕報銷。

報銷業務招待費時，報銷人需填寫《費用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經部門負責人審批，再經財務費用審核專員進行審核，審核通過的再經總經理批準，經總經理批準后到出納處報銷。

財務人員應按照業務招待費發生部門分部門記賬。

三、通訊費財務管理規定

通訊費執行包干制度，除總經理及副總經理執行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執行不同的標準額度，一并計入當月工資發放，不再另行報銷。

四、辦公費用管理規定

辦公用品的采購由專人負責，采購人員持經總經理批準的《辦公用品請購單》進行采購。

采購人員報銷辦公費用的，填寫《費用報銷單》，財務審核人員須根據《辦公用品請購單》，并檢查原始單據的真實合法有效性。

財務人員應按照請購人所在部門分部門記賬。

五、車輛費用管理規定

1、車輛油費

車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準報銷現金加油款，總經理特批除外。

2、車輛保養、維修費

按照規定發生的公司用車輛保養費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷;因車輛本身特性原因發生的車輛維修費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷;因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。

3、停車費

因公發生的停車費用，經規范流程批準后準予報銷。

4、違章賠償、罰款

車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛人自行承擔，總經理特批除外。

六、財務費用管理規定

公司賬戶發生的銀行工本費、管理費、匯款手續費、利息支出等財務費用，憑銀行系統專用票據準予不經審批直接入賬。

七、其他費用報銷規定

其他因公發生的經營費用(如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷，憑合法有效的票據，由部門負責人審核后，經總經理批準后準予報銷。

八、嚴格資金使用審批手續。

出納人員對審批手續不完備的資金使用事項，均有權拒絕辦理。

九、費用賬務處理規定

1、為了便于歸集各事業部費用發生情況，費用類會計科目采用部門核算輔助核算方式。

2、為了便于分析各類費用發生情況，費用科目一般采用二級明細科目設置，根據管理需要，部分科目可設置三級明細科目。

3、財務人員錄制憑證時應嚴格按照實際費用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費用發生情況。

十、票據審核規定

財務費用審核人員應嚴格按照票據規范審核原始單據的合法性、真實性、有效性。財務人員對無效、不真實、不合法的原始票據，不予審核受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補充。

第八部分：薪資管理制度

一、不同部門、不同崗位執行不同的薪資標準及結構，薪資標準和結構由公司總經理決定。

二、薪資標準和結構的調整由公司總經理決定。

三、財務薪資專員應按照總經理核定的薪資標準、結構以及實際出勤情況，于每月3日之前計算上月薪資。

四、因工作確需加班的，參照如下公式計算加班費：(月基本工資/月平均工作日)*加班天數。

員工出差期間，超過工作時間的不計加班費。

事假扣款參照如下公式計算扣除：(月基本工資/月平均工作日)*事假天數。

五、工資表的審批流程為：薪資專員計算工資(每月3日前)→財務負責人審核→總經理審批→發放(每月8日)。

第九部分：會計檔案管理制度

一、每期月結賬后會計人員應及時打印會計憑證，按照會計規范裝訂成冊。

二、每期年結賬后會計人員應及時打印各類會計賬冊，按照會計規范裝訂成簿。

三、每期的財務報表、稅務報表、其他相關財務資料應規范整理，定期裝訂。

四、會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、其他相關財務資料嚴格按照會計檔案規范進行保管。

五、會計檔案的查閱權限限于財務人員、稅務檢查人員、公司總經理及副總經理，其他人員查閱會計檔案需經總經理批準，并在財務人員的監督下在財務室內進行查閱。

第十部分：其他相關規定

一、未經總經理批準，嚴禁為外單位或個人提供擔保貸款。

二、因財務管理表格不能滿足特殊需求的，可經分管領導及總經理審批后自行書立格式打印后按規定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標準格式的關鍵需求點。

本財務管理制度解釋權歸公司財務部所有，自公布之日起開始執行，不完善之處另行補充規定。

第二篇：商貿有限責任公司財務管理制度

*****有限責任公司 財務管理制度

第一節

總則

第1條

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第2條

財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為目標。

第3條

財務管理工作貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二節

財務機構和財務人員

第4條

公司設置獨立的財務機構，配備專職財務人員。第5條

公司的財務機構：財務科，是公司的財務管理部門。

第6條

財務科主要職責：

1、在公司總經理的領導下，編制公司的財務計劃、資金計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，監督各項財務活動，考核生產經營成果，向總經理報告工作。

2、審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見。

3、負責全公司的資金融通調拔決策工作，經總經理簽署后執行。

4、監督全公司的財務管理和活動。

5、監督本部門會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益，不執行計劃和違反財經紀律的事項，并向總經理報告。

6、對財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經理批準后執行。

7、負責本部門財務人員的培訓工作，不斷提高財務人員的素質和業務水平。

第7條

計劃財務科科長領導計劃財務科的工作，在總經理的領導下開展工作。

第8條

財務科科長的職責：

1、主持計劃財務科的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實完成各項會計業務工作。

2、執行總經理有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、）向總經理提供數據、資料和財務分析報告。

3、籌劃經營資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。

4、編制審核各種會計報表，主持公司的財產清查工作。

5、參與公司的新項目，重大投資，重要經濟合同的可行性研究。

6、協調處理對內對外的關系。

第9條

財務部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務項目的登記工作。

第10條

財務人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

第11條

公司領導要切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

第12條

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、報銷或執行，并及時向主管領導報告。

嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復，公司對堅持原則的財務人員予以表揚和獎勵。

第13條

財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會計工作。

移交交接具體包括：移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進行監交，一般財務人員的交接，由計劃財務科科長進行監交；計劃財務科科長的交接，由總經理進行監交。

第三節

會計核算原則

第14條

公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和《會計基礎工作規范》等法律法規中關于會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，財產清查，成本核算等事項的規定。

第15條

公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規定辦理會計事務。

第16條

記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

第17條

一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第18條

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致。

第四節

資金管理

第19條

計劃財務科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。

第20條

銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉賬套現。

第21條

銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

第22條

銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即：財務章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第23條

單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。

第24條

一切現金收付，必須收付有憑據。

第25條

嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。第五節

工資及獎金

第26條

公司實行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

第27條

員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經理審批后，由計劃財務科執行。第六節

庫存物資管理

第28條

倉庫部門必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向計劃財務科報送一份庫存報表。

第29條

倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進行一次實物盤點，并與賬面結存數進行核對。

第30條

對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進行處理，必須查明原因后，報總經理審批后進行處理。第七節

會計憑證和檔案管理

第31條

公司必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個人代開、虛開發票。違者按有關法律法規的規定進行處理。

第32條

會計憑證必須內容真實，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發現差錯，必須由經辦人員負責按會計制度規定進行更正。

第33條

會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時間按會計制度規定進行保管。

第34條

會計檔案保存期滿銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、財政部門、稅務機關等同意后，才能銷毀。第八節

其他

第35條

本管理制度由總經理批準后執行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。

第三篇：典當有限責任公司財務管理制度

典當有限責任公司財務管理制度

（范本）

第一章 總 則

第一條 為了規范企業的會計核算，確保公司財務管理及會計核算規范化、制度化、科學化，保證財務工作質量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發揮財務管理的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《典當管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。

第三條 公司財務部應根據財政部制定的《會計基礎工作規范》，結合本公司的實際情況，制定會計基礎工作規范。

第四條 公司財務部應根據財政部和國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。

第二章 籌集資金管理

第五條 籌集資金要在遵守《典當管理辦法》及國家相關法律、法規的前提下，本著“規模適當、籌措及時、來源合理、方式經濟”四項基本原則進行。

第一節 籌集資金預測管理

第六條 籌集資金的預測及分析。

公司實施戰略規劃，擴大經營規模，開設分支機構，應根據項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。

籌集資金由財務部根據公司經營發展實際預測需要量。

資金需求預測一般采用“現金流量法”，即預測公司現金流入量、流出量和確定計劃期現金不足或多余。

財務部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。

第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。

第二節 負債管理

第八條 負債是由過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、絕當溢價、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應付款和預提費用。

長期負債包括長期借款、其他長期應付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產，在固定資產未交付使用前，則借款費用應計入固定資產的成本，除此之外 借款費用直接計入當期損益。

第九條 公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行經營，獲得財務杠桿效應；同時要保持良好的財務狀況，適宜的資產負債率，避免出現大的財務風險。

第十條 公司償還貸款必須經過規定的審批程序，具體程序如下： 財務負責人應根據公司的財務狀況，擬訂資金還款計劃。

資金還款計劃經總經理審核及董事長批準后，由財務負責人負責還款事宜。第十一條 公司支付應交稅金，由財務部參照稅法有關規定進行核算，經財務負責人審核及總經理批準后方可執行。

第三節 所有者權益管理

第十二條 所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其余額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十三條 財務部作為實收資本和資本公積的管理部門。

按照實收資本的構成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。

第三章 資產管理

第十四條 資產是指由于過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。

第一節 貨幣資金管理

第十五條 貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。

第十六條 公司設置現金和銀行存款日記賬，由財務部出納人員專人負責，按照業務發生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結，每日結算，賬款相符。

財務部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調節表。

對于庫存現金應每天進行盤點，對于盤盈、盤虧的現金要及時查找原因，并進行相應的賬務處理。

第十七條 財務部應根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》，結合本公司的實際情況，制定現金管理辦法。

公司的庫存現金應保持在適度的范圍之內，超過限額的現金要及時存入銀行。第十八條 財務部應根據中國人民銀行發布的《銀行結算制度》結合本公司的實際情況，制定支票管理辦法。

第二節 貸款管理

第十九條 質押貸款是指借款人以動產、財產權利作為還款擔保而貸出的款項。質押貸款又分為動產質押和權利質押，按照借款人每筆借款（即每張當票）設立分戶。

第二十條 抵押貸款是指以房產等不動產作為還款擔保而貸出的款項。按借款人每筆借款（即當票）設立分戶。

第二十一條 絕當貸款是指貸款逾期超過規定期限未還的款項，按借款人每筆絕當借款（即當票）設立分戶。

第二十二條 為了保證公司資金的安全，財務部應根據公司業務部的實際情況制定備用金管理辦法。

第二十三條 當票是典當行與當戶之間的借貸契約，是典當行向當戶支付當金的付款憑證。典當行和當戶就當票以外事項進行約定的，應當補充訂立書面合同，但約定的內容不得違反有關法律、法規和本辦法的規定。

第二十四條 貸款的方式、額度，當票的填寫、使用，當物的保管及典當行收取的利息、手續費均按照國家商務部頒布的《典當管理辦法》執行。

第二十五條 貸款呆賬準備金是指按規定以年末質押貸款、抵押貸款、絕當貸款余額的1％比例提取的呆賬準備金。

呆賬準備金余額達到質押貸款、抵押貸款、絕當貸款合計余額的10％時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準備金余額超過當年末貸款余額的10％時，超過部分應用紅字沖回。

財稅部門有規定時，從其規定。

第三節 應收款項管理

第二十六條 應收利息是指貸款利息。

第一十六條 應收綜合費用是指因“絕當貸款”業務發生的應收未收的綜合費用（不超過5日）。

第二十八條 其他應收款是指公司發生的業務性或非業務性暫時掛賬的款項，包括應收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用

借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星采購借款以及應收取的各種墊付款項。

如公司員工因業務需要借款，需填寫《借款申請單》然后根據資金管理制度辦理借款手續。

公司員工若離開公司必須到財務部清理個人欠款。

第二十九條 壞賬準備金是根據應收利息、應收綜合費用、其他應收款科目年末余額，按每年1％比例計提壞賬準備金。余額達到年末應收利息、應收綜合費用、其 他應收款科目合計余額的10％時不再計提。本科目年末余額超過年末應收款項合計余額的10％時，超過部分以紅字沖回。

財稅部門有規定時，從其規定。

第四節 固定資產、在建工程管理

第三十條 固定資產是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態的資產；不屬于業務經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產。

第三十一條 公司固定資產由辦公室統一管理并制定固定資產管理辦法。第三十二條 公司固定資產計提折舊采用平均年限法，預計凈殘值率為5％。各類固定資產折舊年限規定如下：

1、房屋建筑物 20年

2、運輸工具 5年

3、電腦、打印機等其他設備 5年

第三十三條 在建工程是指公司進行的各項工程發生的支出工程完工達到預定可使用狀態時，轉人固定資產科目。

第五節 無形資產管理

第三十四條 無形資產是指公司購入的房屋使用權、專利權等。可按合同設立分戶，攤銷時計入管理費用。

第三十五條 長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出等。

第三十六條 長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內平均攤銷：

1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；

2、租人固定資產的改良支出，在租賃期限和租賃資產尚未使用年限內攤銷；

3、公司在籌建期間內發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益。

第四章 損益管理 第一節 收入管理

第三十七條 收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他營業收人、營業外收入。

第三十八條 其他營業收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業收入。

第三十九條 營業外收入是指公司發生經營業務以外的收入，如固定資產盤盈、出納長款。

第二節 費用管理

第四十條 費用是指公司業務經營及管理中發生的各項費用含折舊。

第四十一條 公司費用實行預算管理，財務部應根據董事會制訂的財務預算方案嚴格控制費用的支出。

第四十二條 為了更好地控制公司費用的支出，由公司財務部負責制定費用支出管理辦法。

第五套 利潤及利潤分配

第四十三條 利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

第四十四條 公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。

第四十五條 公司按月計算利潤，當年實現的凈利潤按下列順序進行分配：

1、彌補以前的虧損；

2、取10％的法定盈余公積；

3、提取5％的法定公益金；

4、提取任意盈余公積轉增資本金；

5、向股東分配紅利。

第四十六條 當法定盈余公積達到注冊資本50％時，可不再提取；盈余公積可用于彌補虧損或者轉增資本，但轉增資本后，企業法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25％。

第四十七條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結余額。

經董事會決議為以豐補歉需要在當年利潤分配適當留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并人下一利潤分配。

第六章 附 則

第四十八條 本制度由公司董事會負責制訂、解釋和修訂。第四十九條 本制度由公司財務部負責執行。第五十條 本制度自董事會批準之日起生效。

年 月 日

第四篇：典當有限責任公司財務管理制度(范本)

第一章總則

第一條 為了規范企業的會計核算，確保公司財務管理及會計核算規范化、制度化、科學化，保證財務工作質量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發揮財務管理的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《典當管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。

第三條 公司財務部應根據財政部制定的《會計基礎工作規范》，結合本公司的實際情況，制定會計基礎工作規范。

第四條 公司財務部應根據財政部和國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。

第二章 籌集資金管理

第五條 籌集資金要在遵守《典當管理辦法》及國家相關法律、法規的前提下，本著“規模適當、籌措及時、來源合理、方式經濟”四項基本原則進行。

第一節 籌集資金預測管理

第六條 籌集資金的預測及分析。

公司實施戰略規劃，擴大經營規模，開設分支機構，應根據項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。

籌集資金由財務部根據公司經營發展實際預測需要量。

資金需求預測一般采用“現金流量法”，即預測公司現金流入量、流出量和確定計劃期現金不足或多余。

財務部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。

第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。

第二節 負債管理

第八條 負債是由過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、絕當溢價、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應付款和預提費用。

長期負債包括長期借款、其他長期應付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產，在固定資產未交付使用前，則借款費用應計入固定資產的成本，除此之外借款費用直接計入當期損益。

第九條 公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行經營，獲得財務杠桿效應；同時要保持良好的財務狀況，適宜的資產負債率，避免出現大的財務

風險。

第十條 公司償還貸款必須經過規定的審批程序，具體程序如下：

財務負責人應根據公司的財務狀況，擬訂資金還款計劃。

資金還款計劃經總經理審核及董事長批準后，由財務負責人負責還款事宜。第十一條 公司支付應交稅金，由財務部參照稅法有關規定進行核算，經財務負責人審核及總經理批準后方可執行。

第三節 所有者權益管理

第十二條 所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其余額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十三條 財務部作為實收資本和資本公積的管理部門。

按照實收資本的構成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。

第五篇：機械財務制度-有限責任公司財務管理制度

有限責任公司財務管理制度

一、認真執行國家各項財經政策、法令、法規及各項財務制度，遵守《會計法》、《會計準則》和《會計職業道德》，實行會計監督，按照會計程序進行會計核算，處理好各方而后財務關系。

二、在主管經理的領導下，負責有關財務制度的制訂、修訂工作，并經常檢查執行情況。

1.根據公司計劃和生產經營計劃編制財務計劃、銀行信貸計劃以及、季度、月份的各項資金使用計劃，合理組織資金，把有限的資金盡可能的合理使用。

2.對流動資金實行定額管理和歸口管理，責任到人，目標明確，做到帳、卡、物相符，定期清查，并有會議記錄。

3.根據收到的生產部門、經營部門制訂的計劃后，在的前20天，季度前10天，月份前5天，制訂好資金使用計劃，報主管經理或公司研究實施。

4.凡計劃外使用資金，財務部必須根據使用部門編制的臨時計劃，報主管經理或公司研究實施。

5.經公司批準后下達的計劃，財務科要經常監督資金的使用情況，一旦發現計劃外使用，有權予以收回。

6.每月向主管經理和公司會議匯報資金使用和回籠情況及結算的應收、應付往來業務工作。

三、保證企業經濟活動的合法性、合理性和各種資料的準確性、完整性。

1.合理開展經濟核算，建立經濟核算體系，充分完善資金費用定額，合理開支，降低產品成本，增加企業盈利。

2.協助有關部門研究生財之道，合理組織財源，做好資金籌集供應，定期作財務分析，全面實施財務收支計劃。

3.鞏固完善經濟核算體系，提高財務核算質量及反映企業經濟情況，負責經營業務、銷售，對外聯系，掌握市場市場信息。

4.編制財務報表，提出基本分析制度、措施，組織貫徹執行。

四、負責全公司產品、材料、物資的價格管理工作，以及對外一切經濟業務的結算工作，對倉庫物資定期盤點，做到帳帳、帳物相符，心中有數。

五、負責職工工資結算工作，以及獎金和其他福利費用的發放工作。

六、按要求記好各種原始資料、憑證、報表，定期入檔保存。

七、切實把好票據關，對于往來的各種票據，特別是取得的增值稅專用發票，都要認真審查，對于不符合財務制度規定的票據有權拒收或不予辦理。

有限公司會計制度

一、公司應按照《中華人民共和國會計法》和《工業企業會計制度》的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、公司采用的主要會計政策、會計制度

1、會計準則和會計制度：公司執行《會計準則》、《工業企業會計制度》及其補充規定。

2、會計：自公歷1月1日起至12月31日。

3、記帳原則和計價基礎

記帳原則：權責發生制

計價基礎：歷史成本

4、記帳本位幣

以人民幣為記帳本位幣。

5、現金等價物的確定標準

凡同時具備期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金和價值變動風險很小四個條件的投資，確認為現金等價物。

6、應收款項壞帳損失核算方法：

（1）壞帳的確認標準

①因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍不能收回的應收款項；②因債務人逾期未履行償債義務并且具有明顯特征表明無法收回的應收款項。上述確實不能收回的應收款項，報經董事會批準后，作為壞帳轉銷。

（2）壞帳損失核算方法：采用備抵法。

壞帳準備的計提范圍為應收帳款和其他應收款。

壞帳準備的計提方法為：按帳齡分析法計提，具體計提比例如下：

7、固定資產計價和折舊政策

（1）固定資產標準為：固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：①為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有；②使用期限超過1年；③單位價值較高。具體標準為：①使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等；②單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的，不屬于生產、經營主要設備的物品。

（2）固定資產的折舊方法：

固定資產折舊采用（直線法），并按各類固定資產的原值和估計的經濟使用年限扣除殘值（原值的5％）確定其折舊率。各類固定資產折舊率如下：

8、無形資產計價和攤銷方法

（1）無形資產的計價：無形資產按投資各方確認的價值和購入時實際支付的價款計價。

（2）無形資產的攤銷方法和攤銷年限：自取得當月起按預計使用年限、合同規定的受益年限與法律規定的有效年限三者中的最短者平均攤銷。各項無形資產的攤銷年限如下表所示：

9、所得稅的會計處理方法：采用應付稅款法。

三

十七、本辦法由公司財務部負責解釋。

三

十八、本辦法自2004年1月1日起實施。