第一篇：計劃投資部2014年度審計工作總結及2015年審計工作思路

計劃投資部2014年度 工作總結及2015年工作思路

2014年，計劃投資部在嵩基綠谷園林市場開發有限公司董事會的領導下，深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞公司工作安排和部署，認真履行工作職責，較好地完成了“招投標、預決算”兩大主題任務。自部門成立以來，已編制及組織孵化園裝飾工程、根雕奇石市場給排水、消防工程等招標10個項目，編制縱一路工程、S305省道廣告宣傳牌工程等預算7個項目，編制綠谷廣場道路刷黑、三木公司易家灣管網等零星工程決算13個項目，根雕奇石市場、苗木花卉交易中心等樓號工程算量15個項目。現將近一年來的工作總結如下：

一、2014年主要工作情況

近一年來，計劃投資部以公司項目推進為導向，克服時間緊、任務重、難度大等困難，統籌協調、科學安排、加班加點，確保了各項工作的有序開展。

（一）圍繞公司發展中心，抓好工程招標工作。招標工作是建筑工程的開篇和起步，是否公平、公正、科學、擇優選好選對施工企業是關系到項目能否順利推進的關鍵。計劃投資部根據施工圖紙編制招標文件、工程量清單，組織招標、評標工作，根據工程的不同特點編制招標文件10余份，為篩選中標人提供了強有力的支持。

（二）公平公正以理服人，盡職盡責嚴把關口。由于公司的大中型工程項目還處在在建，今年重點是對公司的一些零星工程項目進行決算。即使是一些零星項目我們也不走過場，不敷衍了事，注重施工圖紙與現場實際竣工工程量的核對，對工程量計算偏差較大、工程套價準確性差、工程圖紙

3、存在個人借建筑資質來投標的現象。一些非工程專業人員，借建筑資質證來投標，中標后，由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質量和施工管理帶來很大威脅。(二)在施工過程中存在的問題

1、變更工程設計，增加工程造價。有的施工企業改變中標材料、增加材料單價;有的中標后以施工環境有問題要挾變更，而有的管理人員隨意簽證，監理人員又不負責任，施工隊提出要求，礙于情面，同意變更，不考慮后果，增加工程成本。

2、通過簽證增加工程量或提高材料單價，增加工程造價。一是在簽證工程量時，沒有認真測量，以施工隊上報數為準，隨意簽證，增加了工程量;二是在簽證材料單價時，沒有認真尋價，由于不了解行情，簽證價格高于市場價很多，有的超出幾倍；三是在簽證時不注明材料品牌、規格，只簽證數量，造成施工隊改變品牌和規格，偷工減料、以次充優，降低工程質量。

3、不按設計施工，偷減工程工序。有些施工隊不按設計要求施工，偷減工序，造成質量低劣，而在計量工程造價時，沒做的工序也計算工程量，工程造價不減。由于事前監督不夠，有的隱蔽工程很難核價。(三)在竣工決算時存在的問題

1、有意高套定額和費率，增加工程造價。有些施工隊

工現場的管控，對每個工序、用料質量和配比嚴格檢驗，嚴把質量關。在工程竣工結算時，把好審查關。

（四）建立合同簽訂制度，強化合同執行力度。合同簽訂時要積思廣益，充分發揮各部門的專長。合同簽訂后要強化對合同執行力度的監督。

（五）加強業務培訓學習，不斷提升工作能力。具體安排是：部門員工除參加公司正常培訓外，每月可在襄陽參加廣聯達公司培訓1次，時間1-2天。每人每月要看建筑工程識圖、算量、計價書籍1-2本。每天都要吸收新的知識，每月都要有新的提高。

四、幾點工作體會

（一）領導的重視與支持是搞好“招投標、預決算”工作的關鍵。領導的重視程度越高，工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。公司領導應對“招投標、預決算”工作倍加關注，對員工的工資及待遇應適當提高，對重大問題的定性與處理親自過問，對報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為工作的順利實施提供有力保證。

（二）順利推進工作必須樹立服務意識。計劃投資部的工作性質決定了其工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。整個工作歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為企業服務。“招投標、預決算”兩大職能都必須著眼于為經濟發展服務，把服務意識融于公

第二篇：審計工作思路

2011年審計工作要以科學發展觀為統領，堅持全面審計，突出重點，大力加強審計機關隊伍建設，切實發揮審計“免疫系統”功能，為促進項目建設、規范財經秩序、推進社會事業科學發展做出積極貢獻。總的思路及措施是：

一、圍繞一個中心。即：緊緊圍繞縣域經濟發展這個中心，強化審計監督服務。作為縣政府綜合經濟監督的審計機關，要圍繞縣委縣政府確定的工作目標，研究審計環境，部署審計項目，確定審計重點，真正為縣域經濟發展保駕護航。

二、抓住兩個關鍵。審計質量和隊伍建設是審計工作的生命線，是樹立審計形象和權威的關鍵。審計工作要想得到社會認可，這兩項工作必須常抓不懈。一是審計質量。一方面是審計項目業務質量。要以提高規范化水平為基礎，以提高先進審計方法運用水平和審計成果利用水平為突破口，以促進審計宏觀作用發揮為目標，嚴格落實審計署5、6號令，從規范審計作業行為入手，繼續深入開展審計項目精品創建活動。此外，嚴格落實審計組主審負責制、審計質量一票否決制、審計責任追究制等一系列措施，確保審計事實清楚、證據可靠充分、定性恰當合法、結果客觀公正。另一方面是審計結果利用質量。對于審計中發現的帶有普遍性、傾向性的問題，要高站位，從有利于縣域經濟發展、維護社會穩定的高度，發現問題、思考問題、分析問題，從宏觀上提出解決問題的意見和建議，為領導決策提供可靠的依據和參考，增強服務的超前性和時效性。二是隊伍建設。隊伍建設的根本是人的素質的提升。首先，組織審計人員參加政治理論、法律知識和業務技能的培訓，增強大局意識，提高貫徹落實科學發展觀和執行黨的路線方針政策的自覺性。其次，繼續完善落實各項行之有效的制度，使審計工作每個環節都有章可循，都置于嚴格的監督之下。廉政建設的好壞事關審計隊伍形象，要切實加強廉政建設，做到守土有責、為審清廉，力求把審計機關的良好形象樹立好、維護好。

三、強化三項工作。一是以預算執行審計為基礎，全面提高財政審計宏觀效果。圍繞推進財政部門依法理財，規范預算管理，提高預算透明度和約束力，以促進財政資金使用效益為目標，以財政資金真實性、合法性、效益性為重點，切實加大預算執行審計力度。在審計過程中做到審點和審面相結合，既要審計財政、地稅等財政收入組織部門和預算安排部門，又要延伸審計重點到財政支出比重大、預算外收入多、具有一定資金分配權的部門以及各類專項資金較多的部門。通過審計，實現全面掌握資金運行規律和資金管理松緊程度，促進增收節支，提高依法理財水平，規范財務收支行為。二是以重大建設項目審計為切入點，進一步深化固定資產投資審計。圍繞全縣重大基本建設項目，認真把好財政資金使用關，查糾各種違紀違規行為，維護建設市場秩序，提高項目投資效益。通過重大建設項目全過程審計，嚴肅查處高估冒算等騙取財政資金行為以及建設單位不進行可行性研究、不搞開工前預算審計、不進行規范性招投標而導致財政資金浪費問題，促進建設項目資金合理、有效使用，推動我縣固定資產投資領域逐步走上規范化軌道。三是以專項資金審計為重點，全面提高專項資金使用效益。圍繞全縣經濟發展規劃及社會熱點問題，將社會保障資金、農業、救濟救災等專項資金作為重點，從立項、撥付管理和使用等各環節進行檢查，揭露嚴重損失浪費，查處弄虛作假、擠占挪用等行為，促進有關部門規范資金管理，提高使用效益。通過審計，規范各類專項資金項目的立項、分配、管理和使用，全面提高專項資金的經濟效益和社會效益。

四、落實四項措施。一是完善流程，實行審計程序控制。以強化審計項目管理，科學調度工作計劃為基礎，規范審計作業程序。首先是審計項目通知制度。安排審計項目由局班子會討論后，經局長簽批，以《項目通知單》的形式指定某一審計組負責組織實施審計。其次是審前報告制度。審計組接到審計任務后，對被審計單位基本情況進行調查，將審前調查情況如實上報，并在此基礎上形成審計工作方案。再次是審結告知制度。審計組在結束現場審計工作時，由主審將審計查出的問題情況以《審結告知單》的形式逐級報告，以便領導綜合掌握情況，糾正審計過程中存在的問題，防范審計風險。二是抓住關鍵，實行審計現場控制。全面推行主審負責制，強化對審計現場工作的控制。在審計作業現場，主審對審前調查環節、審計取證環節、審計定性環節、審計日記和審計底稿編寫環節等關鍵點實行重點控制管理，要求審計人員嚴格落實各項審計作業程序，切實保證審計證據合法、審計日記全面、審計底稿合規。此外，分管副職不定期親臨審計現場，了解審計人員工作情況，以加強督導，防止關鍵環節出現關鍵性錯誤。三是嚴格復核，實行審計報告控制。現場審計結束后，主審認真進行審計報告的編寫和復核工作。一方面審計組本著實事求是、嚴謹細致的原則，客觀、真實的反映審計查出的問題，做到問題定性準確，處理依據正確，審計意見及建議有針對性、可操作性。另一方面專兼職復核人員對審計報告進行復核。重點復核審計事實是否清楚，審計證據是否確鑿，違紀問題定性是否準確，處理處罰意見是否適當，運用法規是否正確等。在此基礎上，實行集體審定，一般項目由分管領導召開小型會議審議；重要項目召開審計審理會審定。有效地避免了審計評價不當、定性處理意見不合法、不適當等嚴重問題的發生。四是加強督導，實行審計結果控制。依據審計報告下發審計決定是審計工作的最終結果，但審計工作還沒有真正結束，還需要追蹤審計決定落實整改情況。但是，由于種種原因，審計決定落實率低的問題成為普遍性問題，影響問題的糾正與整改。基于此，我局將專門成立組織，實行交叉檢查制度，督查審計決定落實情況。在法定期限內，由審計組之間相互檢查各自出具的審計決定落實情況。如被審單位拒不執行決定，一律通報批評。實行這一辦法，將在一定程度上避免審計與糾正相互脫節問題，以樹立審計權威。

（五）實現五個到位。一是規范資金糾到位。對被審計單位的違規違紀行為依法處理、處罰，督促檢查被審計單位認真糾正整改，規范資金管理。二是重大違紀查到位。以提高審計人員業務素質為基礎，改進審計方法，側重從專項資金管理、大額支出、隱形收入、建設項目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失浪費問題。三是宏觀建議謀到位。充分發揮審計涉及經濟領域的專業優勢，廣泛開展審計調研，全面真實地反映傾向性問題，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改進建議，為縣委縣政府宏觀經濟決策提供參考，增強服務的超前性和時效性。四是理順財務幫到位。按審幫促原則，在審計監督的同時，向被審計單位提出合理化建議，促進被審計單位改進財務管理，堅持審幫結合，對財務管理薄弱單位，幫助整章建制，提高理財水平。五是增收節支促到位。促進增收節支是審計工作的重要目標。要通過財政和稅收征管情況的審計增加財政收入，同時加大固定資產投資審計力度，提高資金審減率，為縣財政節約建設資金。

第三篇：審計工作思路

稅務審計工作思路

一、前期案頭工作

初步了解被審計企業性質、行業類型、主要經營項目，有針對性的收集相關稅收政策。

例如：

1、農、林、牧、漁企業（農口企業）

相關優惠政策的收集。農口企業享受的稅收優惠政策很多，主要涉及增值稅、營業稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅、車船稅、車輛購置稅、契稅等。

企業所得稅方面主要關注：稅法沒有列明的農、林、牧、漁業項目及從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受企業所得稅的稅收優惠。

根據稅收政策規定，納稅人同時從事減免稅項目與非減免稅項目應分別核算其銷售額，獨立計算減免項目的計稅依據以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅優惠；核算不清的，由稅務機關按合理方法核定。

收入項目核算劃分不清的不得享受稅收優惠政策，這對于管理比較松散的農口企業來說是一大難題。

2、制造企業（生產型企業）

對被審計企業相關聯的稅收政策進行收集，結合以前審計信息，（納稅評估部門）日常收集的不同行業數據，如稅負率、毛利率、投入產出比、生產損耗率等及企業日常申報數據，進行前期整理。

3、特殊類型企業

房地產企業、金融保險企業、建筑安裝企業等都有專門的稅收政策，應加以區分收集整理。

4、在收集相關信息時應注意企業性質，國有企業、外資企業等在一些稅收政策上是有區別的。

二、稅務審計工作的分工、人員配備

實際上全能的審計人員不是很多，因此針對審計工作的難度、工作量大小，審計人員的工作能力、擅長的稅種、行業等加以進行審計布置、人員安排。

1、審計人員的選擇

除每個工作小組固定客戶外，一般來說，對于新增業務事務所會安排相對熟悉該項工作的小組去負責；如果是固定客戶發生的從沒接觸過的業務，則會安排其他組協助；

2、審計工作的分工

小企業一般由一個業務骨干配備一個輔助人員即可；大中型企業由兩到三人按會計科目分配（資產、負債、損益）

涉及多審計工作的，可以安排多個工作小組各自負責一個，然后橫向比較，及時溝通。

三、稅務審計工作基本方法

（一）、查賬方法：

1、審閱法和核對法。審閱法適用于所有企業經濟業務的檢查，尤其適合于有數據邏輯關系和核對依據內容的檢查。審閱法的審查內容主要包括兩個方面：一是與會計核算組織有關的會計資料；二是除了會計資料以外的其他經濟信息資料以及相關資料，如一定時期的內外部審計資料、購銷和加工承攬合同、車間和運輸管理等方面的信息資料。應注意的是對于上述資料的審閱，除審閱其本身的合法性、合理性外，還應結合所掌握的其他資料進行審閱。同時還應注意時間邏輯關系的審閱，包括應審核資料所反映日期與經濟業務發生日期、會計核算記錄日期是否存在前后矛盾的情況。核對法則是對審計對象的會計資料或其他資料進行核對和驗證采用，必須相應結合其他檢查方法進行運用，才能達到檢查目標的要求。

2、詳查法和抽法。詳查法（全查法）適用于規模較小、經濟業務較少、會計核算簡單、核算對象比較單一的企業，或者為了發現重大問題而進行的專案檢查，以及在整個檢查過程中對某些（某類）特定項目、事項所進行的檢查。詳查法對于管理混亂、業務復雜的企業以及稅務審計的重點項目、事項的檢查，一般都能取得較好的效果。而抽查法是顧名思義，具體

分為兩種：一是重點抽查法，即根據檢查目的、要求或事先掌握的納稅人有關納稅情況，有目的地選擇一部分會計資料或存貨進行重點檢查；二是隨機抽查法，即以隨機方法，選擇納稅人某一特定時期或某一特定范圍的會計資料或存貨進行檢查。抽查法不僅在檢查的基礎、環境、內容上與詳查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表現在必須按程序進行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后實施具體抽查，最后分析和判斷抽查結果。

3、順查法和逆查法。順查法適用于業務規模不大或業務量較少的審計對象，以及經營管理和財務管理混亂、存在重大問題的審計對象和一些特別重要項目的檢查。在審閱分析原始憑證票面和項目內容及經濟業務的真實性基礎上進行證證核對、賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對。而逆查法主要運用了審閱和分析的技術方法，根據重點和疑點，逐個進行追蹤檢查。逆查法主要適用于對大型企業以及內部控制制度健全、內部控制管理嚴格的企業的檢查，但不適用于某些特別重要項目的檢查。

（二）、分析方法：

1、控制計算法：如控制計算法常用的方法有以產控耗、以耗控產、以產控銷和以支控銷等。是指利用數學等式原理來推測、證實賬面資料是否正確，發現問題的一種檢查方法。其基本程序一是確定需要進行分析的事項或目標；二是確定事項

分析的參考數據和采集進行事項分析的數據；三是建立事項分析的數學模型；四是數據分析結果比較。

2、比較分析法：常用的包括絕對數比較分析法、相關比率比較分析法、構成比率比較分析法等。

①絕對數比較分析法。在稅務審計過程中，絕對數比較分析法適用于對資產負債表、損益表等會計報表中相關項目真實性的核查，以及成本計算表（單）、納稅申報表、有關賬戶余額和有關明細賬戶特定項目的檢查。當這些項目的增減變動超出了正常的變化幅度和曲線值時，便可以認為這種變動存在某種涉稅疑點或問題。例如，對企業各個不同時期的貨物運輸費用或銷售收入進行對比，對各個不同時期的庫存商品（存貨）的購銷存數量進行對比，都屬于絕對數比較分析。

②相關比率比較分析法。是指利用會計資料中有關兩個內容不同但又相關的經濟指標求出新的指標比率，再與這種指標的計劃比率或上期比率進行比較分析，以觀察其性質和大小，從而發現異常情況的方法。如應收賬款周轉率、存貨結構、稅收負擔率、存貨（運輸）費用比率等指標的計算與對比。審計中，有時相關比率比較分析法比絕對數比較分析法更容易發現問題。比如，實施人員在運用絕對數比較分析法對被查項目進行分析后，為了確保分析判斷的客觀和正確，可以運用相關比率分析法予以驗證。

③構成比率比較分析法。是通過有關聯關系的經濟指標各

組成部分所占比率的計算，確定各組成部分的構成比例是否符合常規，從而發現企業的涉稅問題。比如，通過對企業外購貨物構成比率是否與銷售貨物和期末存貨的構成比率具有同一性的計算分析，可以發現企業是否存在虛假進貨或隱瞞銷售收入的情況。

3、相關分析法。是指將存在關聯關系的被查項目進行對比，揭示其中的差異，判明經濟業務可能存在問題的一種分析方法。其基本程序是：一是分析和判斷經濟活動與稅收關系；二是分析和判斷經濟活動間的關聯關系；三是找出經濟活動事項之間的關聯；四是分析和把握問題的本質。

（三）、調查方法

是指在稅務審計過程中，采用觀察、查詢、外部調查和盤點等方法，對審計對象與稅收有關的經營情況、營銷策略、財務管理、庫存等進行檢查、核實方法的總稱。如采用觀察法對車間、倉庫、營業場所以及基建工地等觀察；采用查詢法進行面詢和函詢；采用外調法進行函調協查和派人外調實查；采用盤存法可進行實地盤存和其他盤存。

（四）、電子查賬方法

目前，企業使用面較廣的財務會計軟件主要有金蝶、用友等。財務會計軟件可分為會計核算軟件、會計管理軟件和會計決策軟件。其中，會計核算軟件與稅務審計工作有著最直接的聯系。會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨

立的會計數據輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。模塊之間以賬務處理程序為核心，連接在一起，構成一個完整的會計核算系統。由于企業所處行業以及會計核算和管理的需求不同，模塊的劃分不是唯一的，也不是一成不變的。審計工作中通常需要關注的有賬務處理、往來核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表匯總等模塊。

第四篇：投資審計歸納

審計準備階段工作： 1． 確定審計項目 2． 成立審計小組 3． 編制審計方案

4． 初步收集審計資料

5． 下達審計通知書（或簽訂審計委托書）

※ 建設項目投資決策審計的內容：

1． 審計前期決策程序的合規性（完整，前后呼應，符合建設要求，與建設程序一致）2． 審計可行性研究報告的編制與審批單位的資質和級別的合規性（審批合法營業執照和資

格證書，甲級：全國范圍內大中型，乙級：地方或行業范圍內中小型）

3． 審計可行性研究報告內容的完整性和編制深度的到位程度（技術、經濟、生產布局可行）4． 審計投資決策文件本身的科學性和合理性，財務評價是否可行（財務贏利能力，清償能 力，財務外匯平衡能力）設計工作審計的內容：

1． 審計設計單位的資質和級別（甲：全國，大中小；乙：中小；丙：小）2． 審計設計依據 3． 審計設計方案 4． 審計審計圖紙 5． 審計設計收費

6． 審計設計質量保證體系

建設項目招標投標程序： 1． 建設單位項目報建 2． 招標管理機構審查 3． 招標申請

4． 資格預審文件、招標文件的編制與送審 5． 編制標底 6． 發出招標邀請函 7． 資格審查

8． 發出或發售招標文件 9． 勘察現場

10．投標預備會議

11．投標文件的編制與遞交 12．工程標底價格的報審 13．開標 14．評標 15．中標

16．簽訂合同

基本程序

招標－投標－開標－評標－中標－合同

招投標審計的要點：

1． 審計招標投標條件是否具備

2． 審計招標文件內容是否完整，有關要求是否合理 3． 審計標底與投標報價是否真是、準確 4． 審計招投標程序是否合法合規

5． 審計招標投標的管理工作是否規范

※ 案例：平臺國債項目審計（招投標），合同審計，建設項目（財務審計）合同 ※《招投標法》P359

合同審計的內容：

1．審計合同是否合法有效 2．審計合同內容是否完整 3．審計合同條款是否矛盾

4．審計合同條款表達是否清楚 5．審計合同簽定條件是否具備

※ 判斷：獨立法人單位的合同不需要審批 簽訂合同本身內容外，價格也要補充

語句禁止含糊不清（如：基本竣工，設計圖紙之外的設計變更）

設計概算的費用構成： 1． 建筑工程費用

2． 設備安裝工程費用

3． 設備購置費

4． 工器具及生產家具購置費用 5． 其他工程費用 6． 預備費

7． 建設期貸款利息

※ 計算：進口設備——貨價，國際運費，國際運輸保險費＝（貨價＋國際運費）/（1－保

險費費率）×保險費費率，銀行財務費用=貨價×銀行財務費率(0.4％-0.5%)，外貿手續費＝（貨價＋國際運費＋運輸保險費）×外貿手續費率（1.5%），關稅＝（貨價＋國際運費＋運輸保險費）×關稅稅率，增值稅＝（貨價＋國際運費＋運輸保險費＋關稅）×增值稅稅率，國內運雜費 ※ 計算：預備費

基本預備費=（建筑工程費＋設備安裝工程費＋設備購置費＋工器具購置費＋其他工程費）×固定費率

價差預備費＝PF=∑It【（1＋f）t－1】(t=0-n)

※ 計算：建設期貸款利息 Qt=(Pt-1+1/2At)i Q=∑(Pt-1+1/2At)i

竣工決算審計的程序與內容： 1． 審計施工合同 2． 審計單位造價

3． 審計工程量及各項費用的計算

4． 審計設計變更

5． 審計材料價差＝材料預算用量×（材料的實際價－材料的預算價）6． 審計獨立費用

審計主要審計哪些資料：

施工合同，圖紙，財務資料（計算憑證），簽證有關資料，實體變更通知單等

資金運動流程：

貨幣資金－儲備資金－結算資金－在建資金－建成資金－交付使用資產

財務核算規定

績效審計重點、難點、發展：

1．績效審計內容體系：財務效益，國民經濟效益，環境效益和社會效益評審體系 2．圍繞三要素：經濟性、效率性、效果性（環境性、公平性）

經濟性—適當考慮質量的前提下盡量減少獲得或使用資源的成本（少支出）

效率性－一定的投人所能得到的最大產出或一定的產出所需的最少投入（支出合理）效益性－商品、服務或其結果在多大程度上達到政策目標、經營目標以及其他預期效果（支出得當、支出有價值，而且是高價值）

三者并沒有明確的界限區分。因此，績效審計的績效檢查，必須綜合一起進行查察、考慮。3． 績效審計理論依據：財務效果理論、外部效果理論、新公共管理理論、可持續發展理論、循環經濟

4．美國“績效審計”，加拿大“綜合審計”，英國“物有所值審計”

5．我國發展晚，面臨問題（審計觀念比較落后，政府體制不夠順，公共財政不健全，審計范圍較窄，審計標準缺乏，審計人員素質偏低），加強解決（加強審計宣傳，樹立績效審計觀念，深化我國政府體制改革，完善績效審計的法律法規，處理好績效審計與傳統審計的關系，做好政府績效審計的試點工作，優化審計人員結構，提高審計人員素質）

建設項目質量管理審計要點：

1． 審查施工單位工程活動是否嚴格執行基本建設程序，應堅持先勘察、后設計、再施工的 原則

2． 審查施工單位是否將工程發包給具有相應資質等級的單位，是否將建設工程肢解發包 3． 審查施工單位是否依法對工程建設項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關 的重要設備、材料等的采購進行招標 4． 審查施工單位工程項目是否是按規定實行建立的建設工程，建設單位是否委托具有相應 資質等級的工程監理單位進行監理

5． 審查施工單位在領取施工許可證或開工報告前，是否按照國家有關規定辦理工程質量監督手續

6． 審查施工單位采購的建筑材料、建筑構配件和設備，是否符合合同約定，建設單位應當保證建筑材料、建筑構配件和設備符合設計文件和合同要求

7． 審查施工單位在涉及建筑主主體和承重結構變動的裝修工程施工前，是否委托原設計單位或具有相應資質等級的設計單位提出設計方案；沒有設計方案的，不得施工 8． 審查施工單位收到建設工程竣工報告后，是否組織設計、施工、工程監理等有關單位進 行竣工驗收

9． 審查施工單位是否依法取得相應等級的資質證書并在其資格等級許可的范圍內承攬工

程 10．審查施工單位是否嚴格按照工程設計圖紙和施工技術標準施工，有無擅自修改工程設計，有無偷工減料 11．審查施工單位有無建立、健全施工質量的檢驗制度，嚴格工序管理

12．審查國家機關工作人員在建設工程質量監督管理工作總有無玩忽職守、濫用職權、徇私

舞弊，構成犯罪的，依法追究刑事責任，尚不構成犯罪的，依法給與行政處罰

第五篇：審計工作思路總結

一、審計工作思路

1、內審體現服務性，在遵守會計法，審計法前提下，為領導服務，當好領導的參謀助手。

2、遵守職業道道，嚴以律己，認真工作，不做與工作無關的事，對事不對人，保守公司財務秘密。

3、通過審計工作對下屬單位財務核算起促進作用，爭取一段時間后，會計核算走上規范，真實、全面反映企業資產、負債、損益及成本費用賬務往來等財務狀況。

4、請放心

①、我倆工作配合默契，合作的不錯。

②、和被審計單位財務建立了良好的聯系，相互學習，共同提高，有問題共同討論解決。

③、緊抓進度不放松。

二、審計工作匯報

自6月30日—12月16日 審計了7個單位 出了10份審計報告，審計總金額8281萬元，審查出問題39條，提出審計建議33條

三、共性問題

1、會計核算不規范，會計基礎工作薄弱，賬目不健全，單據散放著，有明細賬無總賬無報表，賬賬不核對，不相符。

2、會計核算手續不完善，正式發票少，收據白條多。鑫成礦業27.7萬元、金南賓館32.5萬。

3、部分會計人員業務素質水平較低，需進一步提高。

4、會計記錄不完善

礦山：公司撥款100多萬沒記賬。

寫字樓：租金收入 115萬元只有流水賬，沒有記收入。

5、會計科目使用不當，概念不清

北京分公司 ：2.5萬元家俱、3.3萬元裝修費中幾十元、記固定資產。

6、物資管理手續不全 沒出入庫手續

賓館：5.6萬元庫存商品無明細賬。

7、成本核算不規范

賓館幾十萬費用直接進管理費用，沒用進固定資產 低值易耗品科目。

礦山鐵粉問題成賬外資產。

8、水泥、鋼材、標段回款情況籠統，沒有明細賬 只能從銀行存款的流水賬找數。

四、征求陳總意見1、2、工作方法是否贊成。報告寫法 格式 內容

①、力求全面，一看報告就能了解被審計單位情況。

②、少用繁瑣的語言，多用文字數字說話3、4、建議中需要調賬，請陳總批示決定。工作程序

陳總下達審計任務通知書（單位、時間范圍、審計重點）→

上交審計報告后→ 請示陳總批示問題處理意見

現在報告沒下發被審計單位，是否下發被審計單位借鑒調賬。

五、下一步工作計劃

1、季審

2、培訓班

3、陳總交代的某項審計工作

六、希望 建議

1、財務部雖沒直接審計，但感覺核算不規范，建議財務部規范細化會計核算管理。

2、與業務關聯單位、三角賬單位、建議財務及時對賬，作出對賬單。

3、鋼材水泥核算工作量大，商量好的核算辦法。

祿祥公司，財務一塊，趙總一塊，應統一納入財務核算。

4、今后如有財務人員和經理離任，時間最好是月末，應充分做好工作交接。

5、說明： 有的審計看不到原始單據，情況不了解，萬一有誤差遺漏，請領導諒解，今后審計希望見到原始資料，請陳總對審計工作多作要求、提出不足。

不斷改善，提高內審工作質量，當好領導的好助手。