第一篇：會計基礎分析計算題

會計基礎分析計算題

一、勞倫斯特公司2006年8月末資產總額為500萬元，負債總額為零，9月份公司發生如下經濟業務：

1、以銀行存款購買一臺價值30萬元不需要安裝的機器設備。

2、向光大公司購買生產用材料15萬元（不考慮相關稅費），材料已入庫，款項未付。

3、接受投資者投入的無形資產20萬元（計入實收資本）。

4、用銀行存款償還欠光大公司購料款15萬元。

5、向銀行借入2年期借款20萬元。

要求：

1、根據上述經濟業務，編制第一個業務會計分錄

2、根據上述經濟業務，編制第二個業務會計分錄

3、根據上述經濟業務，編制第三個業務會計分錄

4、根據上述經濟業務，編制第四個業務會計分錄

5、計算9月末資產總額、負債總額、所有者權益總額 答：

1、借：固定資產 300000 貸：銀行存款 300000

2、借：原材料 150000 貸：應付賬款 150000

3、借：無形資產 200000 貸：實收資本 200000

4、借：應付賬款 150000 貸：銀行存款 150000

5、資產總額=5400000 負債總額=200000 所有者權益總額=5200000

二、20×9年，甲公司發生下列交易事項：

（1）2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資。

（2）3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購入B上市公司股票200 000股，每股市價8元，另支付相關交易費用3 500元，甲公司將其劃分為交易性金融資產進行核算。

（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價11元，另支付相關交易費用5 200元。

要求：（1）編制甲公司向證券公司劃出資金的會計分錄；（2）編制甲公司以市價購入B公司股票的會計分錄；

（3）編制甲公司購入B公司股票時支付相關交易費用的會計分錄；（4）編制甲公司出售B公司股票的會計分錄；

（5）計算甲公司20×9年度因上述交易或事項而確認投資收益的金額。答：

1、借：其他貨幣資金 30000000 貸：銀行存款 30000000

2、借：交易性金融資產 1600000 貸：其他貨幣資金 1600000

3、借：投資收益 3500 貸：其他貨幣資金 3500

4、借：其他貨幣資金 2194800 貸：交易性金融資產 1600000 貸：投資收益 594800 5、594800－3500=591300

三、20×9年3月至5月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：

（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉入D證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證券公司購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發生相關的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關稅費。

要求：（1）編制甲公司劃出投資款的會計公錄；（2）編制甲公司購入股票的會計分錄；（3）編制甲公司支付交易費用的會計分錄；（4）編制甲公司出售股票的會計分錄；

（5）計算甲公司因上述交易或事項而確認的投資收益金額。（答案中的金額單位用萬元表示）

答：

1、借：其他貨幣資金 1000 貸：銀行存款 1000

2、借：交易性金融資產 800 貸：其他貨幣資金 800

3、借：投資收益 2 貸：其他貨幣資金 2

4、借：其他貨幣資金 825 貸：交易性金融資產 800 貸：投資收益 25 5、25-2=23 財經法規分析計算題

一、甲商場與一空調機生產公司簽訂一份買賣合同，合同規定該生產公司向商場供應分體空調機5000臺，貨款1500萬元，由該商場貼上另一名牌空調機廠的商標對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調生產公司，空調機生產公司隨后將該匯票背書轉讓給某原料供應商。原料供應商于匯票到期時向某商場兌現時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調機廠商標對外銷售而被工商行政管理部門查處。

1、下列各項中，屬于商業匯票絕對記載事項的有（1234）。

@表明商業承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 @無條件支付的委托 @出票日期 @收款人名稱

2、商業匯票的提示付款期限是（4）。

@自匯票到期日起3日 @自匯票到期日起5日 @自匯票到期日起7日 @自匯票到期日起10日

3、該商業匯票的出票人和收款人分別是（1）。

@甲商場 空調機生產公司 @甲商場 原料供應商 @空調機生產公司 原料供應商 @空調機生產公司 甲商場

4、付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內承兌或者拒絕承兌（2）。@1日 @3日 @7日 @30日

5、商業匯票的出票人應具備的條件有（123）。@在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織 @與承兌銀行具有真實的委托付款關系

@資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源 @與收款人位于同城

二、W企業1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，一材料供應商上門到W企業催要金額為10萬元的材料貨款。W企業為了盡快將供應商'打發走'，就向材料供應商開出了一張10萬元的轉賬支票。

2)下列各項中，屬于支票基本當事人的有（124）。@出票人@付款人@承兌人@收款人

2、下列選項中，屬于無效支票的有（34）。@未標明付款地的支票 @未標明出票地的支票 @未標明無條件支付委托的支票 @未標明“支票”字樣的支票

3、支票的持票人應當自出票日起多長時間內提示付款（4）。@1日@3日@5日@10日

4、材料供應商有權要求W企業賠償的金額為（2）元。@1000@2000@2500@5000

5、銀行有權要求W企業賠償的金額為（4）元。@1000@2000@2500@5000

三、王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人，對相關財經法規不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發了一張16000元的轉賬支票以及一張1200元的現金支票，王某在簽發支票時使用普通的藍色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將16000元的轉賬支票交給銀行，銀行不予轉賬，退還了該支票，并且提出要對王某處以罰款。張某又將1200元的現金支票背書轉讓給徐某，徐某是一位從業多年的，經驗豐富的財務人員，拒絕接受張某轉讓的現金支票，認為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。

1、在王某對張某開具支票的行為中，支票基本的當事人中出票人、付款人和收款人分別是（4）。@廣州市城南支行 張某 王某 @廣州市城南支行 王某 張某 @張某 廣州市城南支行 王某 @王某 廣州市城南支行 張某

2、王某在對張某簽發支票時，存在的錯誤之處有（234）。

@現金支票超出了最高限額 @用普通藍色水筆填寫 @沒有簽章 @賬戶余額不足

3、銀行有權要求出票人的賠償金額為（3）元。@320 @800 @1000 @1500

4、支票按照支付票款方式的不同，分為（2）。@2類@3類@4類@5類

5、下列各項中，可以支取現金的支票有（13）。@現金支票@轉賬支票@普通支票@劃線支票

四、2008年3月10日，某公司向銀行申領了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。

1、下列情形中，可以辦理銷戶的有（4）。@4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡

@3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡 @至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發生過任何交易 @至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發生過任何交易

2、關于信用卡資金來源的表述中，正確的有（1）。@公司可以將資金從基本存款賬戶中轉賬存入持有的信用卡 @公司持有的信用卡可以交存現金

@公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡

@公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡

3、公司的下列做法中，錯誤的有（1234）。@3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設備 @3月21日，公司將其信用卡轉借給其子公司 @3月30日，公司從信用卡上支取現金5000元

@4月1日，公司結算信用卡，3月共透支15萬元（該公司無綜合授信額度）

4、關于信用卡的表述中，正確的有（14）。@同一持卡人單筆透支發生額，個人卡不得超過2萬元 @貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的3% @信用卡透支利率為日利率5% @準貸記卡的透支期限最長為60天

5、發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內先消費、后還款的信用卡是（3）。@普通卡@附屬卡@貸記卡@準貸記卡

五、2010年4月，甲公司發生如下業務：（1）甲企業開出一張付款期限為3個月的匯票給乙企業，丙企業在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業取得匯票后，將該匯票背書轉讓給了丁企業；（2）甲企業采用匯兌的方式結算前欠戊公司的貨款。

1、下列各項中，屬于保證的當事人有（2）。

@甲企業和乙企業 @甲企業和丙企業 @丙企業和丁企業 @乙企業和丁企業

2、關于背書事項，下列表述錯誤的是（124）。@若該票據記載“不得轉讓”，則該票據的背書無效 @若該票據附有“貨到付款”，則該票據的背書無效

@若該票據僅將其一半轉讓給丁企業，則該票據的背書無效 @若該票據標明“商業匯票”，則該票據的背書無效

3、下列各項中，不得背書轉讓的情形有（123）。

@被拒絕承兌 @被拒絕付款 @超過付款提示期限 @票據記載“不得轉讓”

4、保證的絕對記載事項有（34）。

@被保證人的名稱、住所@保證日期@保證文句@保證人簽章

5、匯入銀行向戊公司發出取款通知后，經過（2）個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。@1 @2 @3 @6

六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產為主，并兼營貨物批發零售業務，不承擔糧食收儲任務，不享受國家關于糧食的有關稅收優惠政策。該公司9-10月發生如下業務：（1）9月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發票，合計金額36000元，其余因消費者未索取而未開發票；（2）9月份向農業生產者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明），高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發票；（4）10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10000元、稅額1700元；支付相關運費200元，取得承運部門開具的運輸發票，磨面機已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨立核算）負責該裝修業務，收取裝修費10000元（包括材料費5000元，人工費5000元）。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、下列各項中，關于上述第一筆業務發票開具的說法正確的是（2）。

@該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發票，也可以開具普通發票 @該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發票

@該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發票 @該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發票

2、上述第三筆業務中，該糧油公司的申報納稅地點應為（2）。@甲市@乙市@丙市@丁縣

3、上述第三筆業務中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為（1）。@420元@378元@1020元@918元

4、該糧油所屬建筑公司開展裝修業務應繳納的營業稅稅額為（2）@150元@300元@500元@250元

5、下列各項說法正確的有（13）。

@9月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為2370元 @9月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1950元 @10月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1714元 @10月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1700元

七、某日化用品生產企業為增值稅一般納稅人，1月份該企業發生以下經濟業務：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發票。（2）外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。（3）購進一批辦公用品，取得普通發票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。（4）購進一批紅酒用于給職工發放福利，取得了增值稅專用發票，發票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂單委托其他企業加工，發出原材料價值8000元，委托加工合同規定加工費5000元（不含稅），加工企業代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票。（6）對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；化妝品的消費稅稅率為30%）要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、下列關于該企業可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（1）。@外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元 @外購機器設備可抵扣的進項稅額為0 @外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元 @外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元

2、該企業本月發生的委托加工業務可抵扣的進項稅額為（3）。@850元@1020元@0@2380元

3、該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（1）。@85.17萬元@85萬元@99.45萬元@99.65萬元

4、該企業出租閑置設備應繳納（2）。

@增值稅0.17萬元@營業稅0.05萬元@增值稅0.13萬元@營業稅0.03萬元

5、該企業本月應繳納的消費稅為（3）。

@100.2萬元@117.234萬元@150.3萬元@175.851萬元

八、某商業企業屬于增值稅小規模納稅人，5月份有關購銷業務如下：（1）購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發票，價款已付；另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發票；（2）購入辦公設備，取得普通發票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉讓廠房，取得轉讓收入100000元。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、下列關于增值稅小規模納稅人的說法中，正確的有（1234）。

@從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規模納稅人 @從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規模納稅人 @年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅

@小規模納稅人應納增值稅與購進貨物沒有關系，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本 2小規模納稅人增值稅的征收率為（1）。@3% @7% @10% @13% 3該企業銷售服裝應繳納的增值稅稅額為（1）。@960元@988.8元@966元 @976元

4該企業轉讓廠房應繳納的營業稅為（3）。@3000元@4000元@5000元@6000元 5下列各項說法正確的是（1）。@該企業外購服裝可抵扣的進項稅額為0 @該企業外購服裝發生的運費可抵扣的進項稅額為14元 @該企業購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元 @該企業可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額

九、某棉紡企業為增值稅一般納稅人，1月份發生下列業務：（1）購進紡織設備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發票；（2）從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當地某農工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉紗線52.65萬元（含稅），取得增值稅專用發票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元（含稅）。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（4）。@0 @1.7萬元 @1.452萬元 @1.735萬元

2、下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（24）。

@向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0 @向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元 @向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元 @向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元

3、該企業本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（1）。@9.86萬元@10.149萬元@11.874萬元@7.761萬元

4、該企業本月應繳納的增值稅稅額為（1）。@0@0.475萬元@1.345萬元 @0.295萬元

5、該企業繳納增值稅的納稅期限可以是（123）。@3日@5日@10日@20日

十、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發生以下購銷業務：（1）購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發票，第二批貨物取得增值稅專用發票上注明支付的價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元；先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發票。（2）批發銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發出并辦妥托收手續，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時將零售價為1.755萬元（含稅）的服裝作為禮品贈送給了顧客。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據以上材料，回答下列問題。

1、該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（1）。@0.28萬元@0.2982萬元@0.0182萬元@0

2、該商場5月份可抵扣的增值稅進項稅額為（3）。@6.12萬元@9.52萬元@6.4萬元@9.8182萬元

3、該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（1）。@8.5萬元@3.06萬元@5.44萬元 @9.4248萬元

4、該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（1）。@0.255萬元@0.298萬元@0.228萬元@0.202萬元

5、該商場5月份應繳納的增值稅稅額為（2）。@2.075萬元@2.355萬元@0 @2.1萬元

十一、某生產企業為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產經營業務如下：（1）銷售甲產品，開具普通發票，取得含稅銷售收入29.25萬元；（2）將生產的一批乙產品用于本企業基建工程，該批產品市場不含稅銷售價22萬元；（3）將生產的一批丙產品用于本企業職工福利，該批產品市場不含稅銷售價5萬元；（4）將上月購進的一批A材料用于生產甲產品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5）購進B材料，取得增值稅專用發票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發票；（6）向農業生產者購進免稅農產品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發票。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、該企業5月份開展的業務中，需要繳納增值稅的有（123）。@銷售甲產品 @將乙產品用于基建工程 @將丙產品用于本企業職工福利 @將購進A材料用于生產甲產品

2、該企業5月份的增值稅銷項稅額為（3）。@4.25萬元@7.99萬元@8.84萬元@10.54萬元

3、該企業購進B材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（2）@10.2萬元@10.62萬元@11.22萬元@10.98萬元

4、該企業購進免稅農產品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（2）。@4.25萬元@3.4萬元@3.9萬元@3.12萬元

5、該企業5月份可結轉下月繼續抵扣的增值稅進項稅額為（3）。@0@6.03萬元@5.18萬元@9.77萬元

十二、某企業主要從事化妝品生產業務，兼營化妝品批發零售業務，適用消費稅稅率為30%。3月份該企業發生下列業務：（1）從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元，該批加工產品已收回（受托方沒有B類化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業生產的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節，向全體女職工發放本企業生產的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、該企業進口A類化妝品應繳納的增值稅稅額為（1）。@255000元@139400元@178500元@124950元

2、該企業進口化妝品，應當自海關填發海關進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內繳納稅款，該期限是（3）。

@5日@10日@15日@20日

3、該企業A類化妝品應繳納的消費稅稅額為（2）。@246000元@450000元@315000元@351428.6元

4、該企業B類化妝品應繳納的消費稅稅額為（1）。@30000元@21000元@29142元@20400元

5、該企業C類化妝品應繳納的消費稅稅額為（2）。@174000元@176400元@150769元 @151118元

十三、某汽車制造企業為增值稅一般納稅人。6月份購進原材料，取得增值稅專用發票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業務取得收入20萬元；兼營汽車運輸業務取得收入50萬元。（說明：該企業分別核算汽車銷售額、租賃業務和運輸業務營業額；有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業生產的汽車適用消費稅稅率為5%）要求：根據以上材料，回答下列問題。

1、該企業6月份應繳納的增值稅稅額為（2）。@1360萬元@935萬元@1166.2萬元@651.8萬元

2、該企業6月份應繳納的消費稅稅額為（2）。@341.88萬元@400萬元@353.98萬元@205.13萬元

3、該企業開展汽車租賃業務應繳納的營業稅稅額為（3）。@3.4萬元@0.6萬元@1萬元@4萬元

4、該企業開展運輸業務應繳納的營業稅稅額為（1）。@1.5萬元@2.5萬元@2萬元@3萬元

5、下列各項中，關于該企業銷售汽車業務的會計處理正確的是（1）(單位：萬元)。@借：銀行存款 9360 貸：主營業務收入 8000 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）1360 @借：銀行存款 9360 貸：主營業務收入 7600 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）1360 應交稅費—應交消費稅 400 @借：銀行存款 9360 貸：主營業務收入 9360 @借：銀行存款 8000 貸：主營業務收入 8000

十四、某公司主營貨物運輸業務，經稅務機關批準按“交通運輸業”稅目征收營業稅。該公司2010年發生如下經濟業務：（1）取得貨物運輸收入1000萬元，其中：運輸貨物出境取得收入100萬元，運輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運輸企業的運費200萬元；（2）銷售貨物并負責運輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、下列各項中，2、關于第一筆業務的有關說法正確的有（34）。@該公司取得運輸貨物收入適用5%的營業稅稅率

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@該公司運輸貨物出境不用繳納營業稅 @該公司運輸貨物入境不用繳納營業稅

@該公司支付給其他運輸企業的運費在計算營業稅時可以從運輸業務營業額中扣除

3、該公司開展第一筆業務取得運輸貨物收入應繳納的營業稅稅額為（2）。@30萬元@18萬元@24萬元@15萬元

3、該公司開展第二筆業務應繳納（2）。

@增值稅17萬元@營業稅3萬元@增值稅14.5萬元@營業稅5萬元

4、該公司出租貨車應繳納營業稅（1）。@1萬元@0.6萬元@0@4萬元

5、該公司2010年應繳納的營業稅稅額為（3）。@18萬元@21萬元@22萬元@23.4萬元

十五、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業務：（1）承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業營業稅稅率為10%）要求：根據以上述材料，回答下列問題。

1、甲公司開展的上述業務中適用5%營業稅稅率的有（23）

@承包建筑工程項目@轉讓閑置辦公用房@招待所客房收入@招待所歌廳舞廳收入

2、下列關于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業稅稅額說法正確的是（13）。@應繳納營業稅稅額84萬元 @應繳納營業稅稅額90萬元 @應代扣代繳營業稅稅額6萬元 @應代扣代繳營業稅稅額10萬元

3、甲公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅稅額為（2）。@65萬元@30萬元@18萬元@39萬元

4、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業稅稅額為（1）。@7萬元@12.5萬元@17萬元@11.9萬元

5、下列關于甲公司營業稅納稅地點的說法中，6、正確的有（12）。@甲公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅 @甲公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅 @甲公司承包建筑工程項目，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅 @甲公司轉讓辦公用房，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅

十六、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業務收入為80萬元，營業成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區賓館的游客食宿費20萬元。經主管稅務機關審核，認為其旅游業務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業務可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產對外轉讓，取得轉讓收入600萬元。另外，該公司還經營客車運輸業務，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業務收入、不動產轉讓收入、運輸業務收入，旅游業務按“服務業”征收營業稅)要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、關于對該公司旅游業務收入的確定，2、下列各項中處理正確的是（3）。@由納稅人確定其旅游業務收入

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@由主管財政部門核定其旅游業務收入 @由主管稅務機關核定其旅游業務收入 @由社會中介機構核定其旅游業務收入

3、計算該公司旅游業務的營業稅時，4、可以從旅游業務收入80萬

5、元中扣除的有（23）。@營業成本110萬元

@支付給某航空公司游客機票費15萬元 @支付給某景區賓館的游客食宿費20萬元 @以無形資產對外投資150萬元

6、該公司經營客車運輸游客適用的營業稅稅率為（1）。@3%@5%@5—20%的浮動稅率@6%

7、該公司轉讓不

8、動產應繳納營業稅（2）。@30萬元@7.5萬元@18萬元@4.5萬元

9、假定該公司開展旅游業務經核定的旅游業務收入為120萬

10、元，11、該公司開展旅游業務應繳納的營業稅為（1）。

@4.25萬元@6萬元@2.55萬元@3.6萬元

十七、某汽車輪胎生產企業，2005年實現凈利潤為-500萬元，2006年實現凈利潤100萬元，2007年實現凈利潤280萬元，2008年實現凈利潤-50萬元，2009年實現凈利潤100萬元。2010年度該企業有關經營情況如下：全年實現產品銷售收入5000萬元，固定資產盤盈收入20萬元，其他業務收入30萬元，國債利息收入20萬元；應結轉產品銷售成本3000萬元；應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元；發生產品銷售費用250萬元；發生財務費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發生管理費用802萬元（其中新產品研究開發費用90萬元）；發生營業外支出70萬元（其中因排污不當被環保部門罰款15萬元）。（提示：研究開發費除按照規定可在稅前據實列支外，還可按照研究開發費用的50%加計扣除）要求：根據以上材料，回答下列問題。

1、該企業2010年取得的各項收入在計算企業所得稅時屬于免稅收入的是（4）。@固定資產盤盈收入@產品銷售收入@其他業務收入@國債利息收入

2、該企業2010年發生的各項支出準予在計算應納稅所得額時扣除的有（23）。@增值稅90萬元@消費稅110萬元@銷售費用250萬元@環保部門罰款15萬元

3、根據《企業所得稅法》的有關規定，4、該企業2005年發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，5、下一年度的所得不

6、足以彌補的，7、可以逐年延續彌補，8、但最長不

9、得超過（2）。

@3年@5年@6年@10年

10、該企業2010年準予在計算應納稅所得額時扣除的項目金額合計為（1）。@4294萬元@4309萬元@4249萬元@4364萬元

11、該企業2010年應繳納的企業所得稅為（3）。@189萬元@194萬元@171.5萬元@200.25萬元

十八、某企業根據《企業所得稅法》的有關規定,可以享受自項目取得第一筆生產經營收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業所得稅,第3年至第5年減半征收企業所得稅的優惠政策。該企業2005年9月份開始生產經營，從2005年度至2009年度，每年應納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業會計報表上的銷售收入總額1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預繳企業所得稅25萬元。2010年其他有關情況如下：

（1）營業外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉讓收益10萬元，股票轉讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元；（2）管理費用450萬元，銷售費用300萬元；（3）

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支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當期費用；（4）支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用；（5）營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元。（說明：該企業2005-2007年適用33%的企業所得稅率）要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、下列關于該企業應繳納企業所得稅的說法正確的有（134）。

@該企業從2005年度開始生產經營，應當計算享受稅收優惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優惠，不需要繳納企業所得稅

@該企業2005年度經營未滿一年，減免征稅優惠可以從2006年開始算起 @該企業2008-2009年度需要繳納企業所得稅=（90+100）×25%×50%=23.75萬元 @從2010年度開始該企業不再享受稅收減免優惠

2、該企業2010年取得的營業外收入中屬于免稅收入的是（1）。

@國債利息收入10萬元@國債轉讓收益10萬元 @股票轉讓收益10萬元@接受捐贈收入10萬元

3、下列費用中，4、準予在計算應納稅所得額時扣除的是（13）。@管理費用450萬元

@支付在建辦公樓工程款60萬元 @支付訴訟費2.3萬元 @營業外支出300萬元

5、該企業2010年匯算清繳應補繳的企業所得稅稅額為（2）。@40萬元@15萬元@42.5萬元@17.5萬元

5、計算繳納企業所得稅該企業2008-2010年應繳納的企業所得稅稅額合計為（2）。@38.75萬元@63.75萬元@76.25萬元@51.25萬元

十九、作家吳某是一名自由職業者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業執照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分；（4）出版個人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。要求，根據上述材料，回答下列問題。說明： 個人所得稅稅率表（個體工

商戶生產、經營所得適用）全年應納稅所得額 稅率（%）不超過15000元的部分 5超過15000-30000元的部分 10超過30000-60000元的部分 20超過60000-100000元的部分 30超過100000元的部分 35

1、吳某取得的顧問費4000元屬于（2）。@工資薪金所得@勞務報酬所得@稿酬所得@偶然所得

2、吳某與兩位老師共寫一本書，3、三人的個人所得稅納稅情況包括（134）。@此筆稿費共納稅2688元

@三人各自納稅672元 @吳某一人納稅1344元 @除吳某外的兩人各納稅672元

4、出版個人作品集屬于稿酬收入，5、稿酬所得應納個人所得稅的計算公式為（34）。@每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入額-800元）×20% @每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額×（1-20%）×20% @每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入額-800元）×20%×（1-30%）@每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%）

6、吳某2010年書店收入應繳納個人所得稅稅額為（2）。@3000元@2250元@6000元@1500元

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7、吳某本年度應繳納的個人所得稅稅額為（1）。@6474元@5802元@6634元@5962元

第二篇：基礎會計計算題公式

基礎會計計算題公式

1.資產=負債+所有者權益

2.營業利潤（狹義利潤）=狹義收入-狹義費用

3.利潤（利潤總額、稅前利潤）=營業利潤+營業外收支凈額

4.凈利潤（稅后利潤、廣義利潤）=利潤總額-所得稅費用=廣義收入-廣義費用

5.本期期末余額=本期期初余額+本期增加發生額—本期減少發生額

6.資產＋廣義費用＝負債＋所有者權益＋廣義收入

7.Δ資產＝Δ負債＋Δ所有者權益

Δ資產＝資產增加額－資產減少額

Δ負債＝負債增加額－負債減少額

Δ所有者權益＝所有者權益增加額－所有者權益減少額

8.Δ資產＋Δ廣義費用＝Δ負債＋Δ所有者權益＋Δ廣義收入

Δ廣義費用＝廣義費用增加額－廣義費用減少額

Δ廣義收入＝廣義收入增加額－廣義收入減少額

9.增量（凈增加額）＝本期增加額－本期減少額

10.變動后的綜合存量會計恒等式＝原綜合存量會計恒等式＋綜合增量會計恒等式

11.期末綜合存量會計恒等式＝期初綜合存量會計恒等式＋本期綜合增量會計恒等式

12.利潤=收入-費用

13.營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+投資收益（-投資損失）+公允價值變動損益（-公允價值變動損失）

15.資產類賬戶期末余額＝期初借方余額＋本期借方發生額合計-本期貸方發生額合計

16.權益類賬戶期末余額＝期初貸方余額＋本期貸方發生額合計-本期借方發生額合計

第三篇：會計基礎分析

四、簡答題

1、簡述會計職業道德規范的內容

[答案]：

我國會計職業道德規范的主要內容具體包括：

愛崗敬業――基本要求是：正確認識會計職業，樹立職業榮譽感;熱愛會計工作，敬重會計職業;安心工作，任勞任怨;嚴肅認真，一絲不茍;忠于職守，盡職盡責。

誠實守信――基本要求是：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假;保密守信，不為利益所誘惑

廉潔自律――基本要求是：樹立正確的人生觀和價值觀;公私分明，不貪不占;遵紀守法，盡職盡責。

客觀公正――基本要求是：端正態度;依法辦事;實事求是;保持獨立性

堅持準則――基本要求是：熟悉準則;遵循準則;堅持準則。

提高技能――基本要求是：具有不斷提高會計專業技能的意識和愿望;具有勤學苦練的精神和科學的學習方法

參與管理――基本要求是：努力鉆研業務，熟悉財經法規和相關制度，提高業務技能，為參與管理打下堅實的基礎;熟悉服務對象的經營活動和業務流程，使管理活動更具有針對性和有效性。

強化服務――基本要求是：強化服務意識;提高服務質量。

2、簡述原始憑證錯誤的更正

[答案]：

(1)原始憑證所記載的各項內容均不得涂改;

(2)原始憑證加載內容有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正工作須由原始憑證出具單位進行，并在更重處加蓋出具單位印章

(3)原始憑證金額出現錯誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具(4)原始憑證開具單位應當依法開具準確無誤的原始憑證，對填制有誤的原始憑證，負有更正和重新開具的法律義務，不得拒絕

五、綜合題

海盛國有食品加工企業，2006年發生以下事項：

(1)1月，該企業新領導班子上任后，作出了精減內設機構等決定，將會計科撤并到企業管理辦公室(以下簡稱“企管辦”)，同時任命企管辦主任王某兼任會計主管人員。會計科撤并到企管辦后，會計工作分工如下：原會計科會計繼續擔任會計;原企管辦工作人員、王某的女兒擔任出納工作。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使王某盡快勝任會計主管人員崗位，企業同意王某半脫產參加會計培訓班，并參加2007年會計從業資格考試。

(2)2月，原會計科長與王某辦理會計工作交接手續，人事科長進行監交。

(3)6月，檔案科會同企管辦對企業會計檔案進行了清理，編造會計檔案銷毀清冊，將保管期已滿的會計檔案按規定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚未結清債權債務的原始憑證。

(4)8月，經該企業負責人批準，某業務往來單位因業務需要查閱了該企業2005年有關會計檔案、對有關原始憑證進行了復制，并辦理了登記手續。

(5)10月，企管辦在例行審核有關單據時，發現一張購買計算機的發票，其“金額”欄中的數字有更改現象，經查閱相關買賣合同、單據，確認更改后的金額數字是正確的，于是要求該發票的出具單位在發票“金額”欄更改之處加蓋出具單位印章。之后，該企業予以接受并據此登記入賬。

要求：根據會計法律制度的有關規定，回答下列問題：

(1)該企業撤并會計機構，任命會計主管人員。會計工作崗位分工是否有違反法律規定之處?分別說明理由。

(2)該企業在辦理會計工作交接、銷毀會計檔案中是否有違反法律規定之處?分別說明理由。

(3)該企業向業務往來單位提供查閱會計檔案、復制有關原始憑證是否符合法律規定?說明理由。

(4)該企業對購買計算機的發票的處理是否符合法律規定?說明理由。

[答案]：(1)任命王某為會計主管人員有違法之處。根據《會計法》的規定，擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。王某不具備法定資格，既無會計師專業技術職務資格，以往從事的又是文秘工作，不能做會計主管人員。

王某的女兒擔任出納工作，也是違法的。依據《會計工作規范》的要求，國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度，其中會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。因此，王某作為會計主管人員，其女兒不能在本單位任出納工作。

(2)該企業在辦理會計工作交接中有違法之處。根據《會計法》的規定，會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由單位領導人負責監交。而該企業則是由人事科長進行監交，不符合法律規定。

該企業銷毀會計檔案中有違法之處。依據法律規定，對于保管期滿但末結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止，所以，并非保管期滿的會計檔案一律銷毀。

(3)該企業向業務往來單位提供查閱會計檔案、復制有關原始憑證符合法律規定。

因為，法律規定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。

(4)該企業對購買計算機的發票的處理不符合法律規定。因為，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。該企業購買計算機的發票是金額有錯誤，不能更正而應重開。考試大編輯推薦：

一、單項選擇題(在每小題給出的四個備選答案中，只有一個正確的答案，請將所選答案的字母填在題后的括號內。)

1、根據《會計檔案管理辦法》的規定，現金和銀行存款日記賬保管()年

A、3 B、5 C、15 D、25 [答案]：D

[解析]：現金和銀行存款日記賬屬于定期保管中期限最長的，其保管年限為25年

2、會計機構負責人辦理交接手續，由()負責監交

A、單位負責人

B、其他會計人員

C、會計機構負責人

D、單位檔案管理人員

[答案]：A

[解析]：一般會 計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人負責監交;會計機構負責人辦理交接手續，由單位負責人負責監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

3、某企業購買一批材料，會計人員在審核原始憑證時，發現憑證上的單價和金額數字有涂改痕跡，且材料單價也明顯高于市場價格。該憑證應當屬于()。

A、變造的原始憑證

B、偽造的原始憑證

C、不準確的原始憑證

D、不完整的原始憑證

[答案]：A

[解析]：變造會計憑證的行為是指采取涂改、挖補以及其他方法改變會計憑證真實內容的行為，原始憑證金額有改動痕跡，屬于變造。

4、我國《會計法》規定，會計機構和會計人員應當按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證認真審核，對記載不準確、不完整的會計憑證處理方法是()。

A、予以退回，依法要求更正、補充

B、首先接受，然后進行認真的審查

C、予以接收，依法追究責任

D、提交給本單位負責人，會計機構和會計人員無權處理予以退回，依法要求更正、補充

[答案]：A

【解析】對于記載不準確、不完整的會計憑證處理方法是予以退回，依法要求更正、補充.5.《中華人民共和國會計法》規定，單位有關負責人應在財務會計報告上()。

A、簽名

B、蓋章

C、簽名或蓋章

D、簽名并蓋章

[答案]：D

[解析]：注意此處簽章是簽名并蓋章 6.下列項目中屬于會計行政法規的是()A《企業財務會計報告條例》

B《中華人民共和國會計法》

C《企業會計準則-基本準則》

D《企業會計準則-應用指南》

[答案]：A

[解析]：B屬于會計法律、C屬于會計部門規章、D屬于會計規范性文件

7.持有會計從業資格證書的人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起()日內，辦理注冊登記

A、60 B、30 C、45 D、90 [答案]：D

[解析]：持有會計從業資格證書的人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起90日內，填寫注冊登記表、并持會計從業資格證書和所在單位出具的從事會計工作的證明向單位所在地或所屬部門、系統的會計從業資格管理機構辦理注冊登記

8、根據《支付結算辦法》的規定，銀行匯票的提示付款期限是()。

A、自出票日起1個月

B、自出票日起2個月

C、自見票日起1個月

D、自見票日起2個月

[答案]：A

【解析】銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月，支票的提示付款期是自出票日起10天

9、支票的金額可以由()授權補記，未補記的支票，不得使用。

A、出票人 B、持票人 C、背書人 D、被背書人

[答案]：A

[解析]：支票中有兩個絕對記載事項，可以由出票人授權補記。一個是金額，另一個是收款人名稱。

10、根據有關規定，票據金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者不一致的()。

A、以票據上較小的金額為準

B、票據無效

C、以中文大寫為準

D、以數碼記載為準

[答案]：B

[解析]：根據票據法第8條規定，票據金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者不一致的票據無效。

11、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當()向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。

A.自項目合同或協議簽訂之日起30日內

B.自有關部門批準設立之日起30日內

C.自領取工商營業執照之日起30日內

D.自納稅義務發生之日起30日內

[答案]：A

[解析]：境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。

12、不符合發票開具要求的是()

A開具發票時按號順序填開，填寫項目齊全、內容真實

B填寫發票應當使用中文

C開具發票的時限、地點應符合規定

D可以拆本使用發票

[答案]：D

[解析]：任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票、未經稅務機關批準，不得拆本使用發票;不得自行擴大專業發票使用范圍。13.納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿的保存期限是()A、10年

B、25年

C、3年

D、5年

[答案]：D

[解析]：已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀

14、客觀公正的基本要求包括()。

A、端正態度，依法辦事，實事求是，保持獨立性

B、端正態度，堅持準則，實事求是，保持獨立性

C、公私分明，依法辦事，實事求是，保持獨立性

D、端正態度，忠于職守，實事求是，保持獨立性

[答案]：A

[解析]：客觀公正的基本要求包括(1)端正態度。(2)依法辦事。(3)實事求是，不偏不倚。(4)保持獨立性。

15、會計職業道德的檢查可以通過()方式進行。

A、政府監管與自我監督

B、行業自律和自我監督

C、行業自律和上級單位監督

D、政府監管和行業自律

[答案]：D [解析]：會計職業道德的檢查可以通過政府監管和行業自律方式進行。來源:考試大-考試大_會計證考試

二、多項選擇題(在每小題給出的四個備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將所選答案的字母填在題后的括號內。)

1、根據我國《會計法》的規定，下列各項中，應當追究當事人法律責任的行為有()。

A、故意銷毀依法應當保存的會計檔案

B、提供虛假財務會計報告

C、隱匿依法應當保存的會計憑證

D、在法定會計賬簿之外私設會計賬簿

[答案]：ABCD

[解析]：根據《會計法》的規定，上述這些行為都是違法行為應當追究當事人法律責任

2、對于下列經濟業務活動，依照《會計法》的規定，應當辦理會計核算的有()。

A、款項和有價證券的收付

B、財務成果的計算和處理

C、收入、支出、費用、成本的計算

D、債權、債務的發生和結算

[答案]：ABCD

[解析]：對于一人單位發生的所有的經濟業務活動，都應當及時辦理會計核算。會計核算的范圍是相當廣泛的。

3、根據規定，各單位是否單獨設置會計機構，主要由各單位根據自身會計業務的需要自主決定。一個單位是否單獨設置會計機構，主要考慮的因素有()。

A、單位人數的多少

B、單位規模的大小 C、經濟業務和財務收支的繁簡

D、經營管理的要求

[答案]：BCD

[解析]：一個單位是否需要設置會計機構，主要取決于單位的具體經濟業務需要，與單位人數的多少沒有關系。

4、下列不屬于會計崗位的包括()A、財產物資的收發核算崗位

B、單位內部審計崗位

C、醫院藥品藥庫記賬員

D、商場收銀員

【答案】BCD

【解析】不屬于會計崗位的有：

檔案管理部門的人員管理會計檔案，不屬于會計崗位。

醫院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收銀員等均不屬于會計崗位單位內部審計、社會審計、政府審計工作也不屬于會計崗位。

5、根據《企業財務會計報告條例》的規定，會計報表附注至少應當包括()。

A、資產負債表日后、財務報告批準報出前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額

B、遵循企業會計準則的聲明

C、重要會計政策的說明

D、財務報表的編制基礎

[答案]：ABCD

[解析]： 根據《企業會計準則第30號-財務報表列報》的規定，會計報表附注主要包括： 財務報表的編制基礎;遵循企業會計準則的說明;重要會計政策的說明

重要會計估計的說明;

會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明;

對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明;

或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯方關系及其交易等需要說明的事項;在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或者宣布發放的股利總額和每股股利金額。

6、根據我國《會計法》的規定，下列各項中，屬于出納人員不得兼任的工作有()。

A、稽核

B、會計檔案保管

C、登記固定資產卡片

D、辦理納稅申報

[答案]：AB

[解析]：見《會計法》第三十七條，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬面的登記工作

7、根據我國《會計法》的規定，對外報送的會計報表必須由單位有關負責人簽名并蓋章，以明確責任。下列各項中，屬于應當在會計報表上簽名并蓋章的有關責任人有()。

A、單位領導人

B、單位內部審計負責人

C、總會計師

D、會計主管人員 [答案]：ACD

[解析]：對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并由單位領導人、總會計師、會計機構負責人或會計主管人員簽名并蓋章。

8、根據《票據法》規定，銀行匯票的絕對應記載事項有()。

A、表明“銀行匯票”的字樣

B、無條件支付的承諾

C、出票的金額和收款人名稱

D、出票人簽章

[答案]：ABCD

[解析]：銀行匯票絕對應記載的事項有：(1)表明“銀行匯票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)出票的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章(7)付款人名稱

9、《票據法》規定，禁止簽發的支票有()。

A、空頭支票

B、遠期支票

C、與預留簽章不符的支票

D、普通支票

[答案]：ABC

[解析]：《票據法》規定，禁止簽發空頭支票和與預留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票及遠期支票。

10、專用存款賬戶適用于()。

A、更新改造資金

B、單位銀行卡備用金

C、工資獎金支取 D、借款歸還

[答案]：AB

[解析]：C適用于基本存款賬戶;D適用于一般存款賬戶 來源:考試大-考試大_會計證考試 11.存款人有下列()情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請

A被撤并、解散、宣告破產或關閉的B注銷、被吊銷營業執照的C因遷址需要變更開戶銀行的D存款人尚未清償開戶銀行債務的[答案]：ABC

[解析]：存款人有下列情形之一的，可以提出撤銷賬戶申請被撤并、解散、宣告破產或關閉的注銷、被吊銷營業執照的因遷址需要變更開戶銀行的其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的 注意：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

12、行業發票適用于()A、商品房銷售發票

B、商業批發統一發票

C、工業企業產品銷售統一發票 D、廣告費用結算發票

[答案]：BC

[解析]：AD屬于專用發票

13、我國稅款確定方式主要有()A、查賬征收 B、稅收保全

C、查驗征收

D、委托代征

[答案]：AC

[解析]：稅款確定方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收

14、下列情形，稅務機關有權核定應納稅額的有()A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;B、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;[答案]：ABCD

[解析]：稅務機關有權核定應納稅額的情形除了包括以上4點，還包括：

發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的納稅人

15、會計職業道德教育的形式有()。

A、接受教育

B、學歷教育

C、自我教育

D、繼續教育

[答案]：AC [解析]：會計職業道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。

16、崗位職業道德繼續教育的具體內容包括()。

A、形式教育

B、品德教育

C、法制教育

D、業務教育

[答案]：ABC

[解析]：崗位職業道德繼續教育的具體內容包括①形勢教育;②品德教育;③法制教育。

17、會計職業道德自我教育的內容包括()。

A、職業義務教育

B、職業節操教育

C、職業法規教育

D、職業榮譽教育

[答案]：ABD

[解析]：會計職業道德自我教育的內容包括①職業義務教育;②職業榮譽教育;③職業節操教育。

18、愛崗敬業的基本要求包括()。

A、正確認識會計職業，樹立職業榮譽感

B、熱愛會計工作，敬重會計職業

C、嚴肅認真，一絲不茍

D、忠于職守，盡職盡責 [答案]：ABCD

[解析]：愛崗敬業的基本要求包括(1)正確認識會計職業，樹立職業榮譽感。(2)熱愛會計工作，敬重會計職業。(3)安心工作，任勞任怨。(4)嚴肅認真，一絲不茍。(5)忠于職守，盡職盡責。

19、廉潔自律的基本要求是：()。

A、樹立正確的人生觀和價值觀

B、公私分明，不貪不占

C、保密守信，不為利益所誘惑

D、遵紀守法，盡職盡責

[答案]：ABD

[解析]：廉潔自律的基本要求包括(1)樹立正確的人生觀和價值觀。(2)公私分明，不貪不占。(3)遵紀守法，盡職盡責。

20、會計職業道德與會計法律制度的主要區別表現在()。

A、兩者性質不同

B、兩者作用范圍不同

C、兩者表現形式不同

D、兩者的評價標準不同

[答案]：ABCD

[解析]：會計職業道德與會計法律制度的主要區別表現在(1)兩者反映的性質不同;(2)兩者作用范圍不同;(3)兩者表現形式不同;(4)兩者的評價標準不同。(5)兩者的社會保障機制不同。

三、判斷題

1.財務報表中的資產項目和負債項目的金額、收入項目和費用項目的金額可以相互抵銷()[答案]：× [解析]：財務報表中的資產項目和負債項目的金額、收入項目和費用項目的金額一般不得相互抵銷

2、在會計工作交接中，接替會計人員在交接時因疏忽沒有發現所接受的會計資料在真實性、完整性方面存在問題，如果事后在這方面發現了問題，則應由接替會計人員承擔相應的責任()[答案]：×

[解析]：仍然由原移交人員負責。

3、各單位是否單獨設置會計機構，由各單位根據會計業務需要自主決定。()[答案]：√

[解析]：《會計法》第三十六規定：各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。

4、甲公司因特殊情況需要借用乙公司原始憑證，經乙公司會計機構負責人批準，可以將原始憑證借給甲公司。()[答案]：×

[解析]：《會計檔案管理辦法》規定，各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。原始憑證屬于重要的會計檔案，因此不能借出，甲公司如果確有特殊情況，在經乙公司的單位負責人批準的情況下，也只能查閱或復制。

5、持票人甲將一張銀行匯票上記載的金額由10萬元改為40萬元，甲的行為屬于變造票據行為。()[答案]：√

[解析]：變造票據是指無權更改票據上除簽章以外的其他記載事項的人，對票據予以更改的行為。票據變造人除應依變造后文義承擔票據責任外，構成犯罪的，還應承擔相應的刑事責任。

6、票據的絕對記載事項缺一則票據無效，而相對記載事項若未記載，并不影響票據本身的效力。()[答案]：√

[解析]：絕對應記載事項缺一則票據無效。相對記載事項若未記載，并不影響票據本身的效力。

7、某外商投資企業的業務收支以美元為主，該企業可以以美元作為記賬本位幣，但其編報的財務會計報告應當折算為人民幣。()[答案]：√

[解析]：根據《會計法》的規定，業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

8、住院處收費員屬于會計崗位()[答案]：×

[解析]： 醫院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收銀員等均不屬于會計崗位

9.票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。()[答案]：×

[解析]：票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

10.個體工商戶憑營業執照字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理

[答案]：對

[解析]：個體工商戶憑營業執照字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理

11、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。()[答案]：×

[解析]：應該為15日 12.納稅人享受減免待遇的，在減免稅期間應當按規定辦理納稅申報()[答案]：√

[解析]：納稅人享受減免待遇的，在減免稅期間應當按規定辦理納稅申報

13、奉獻社會是職業道德的最高境界，愛崗敬業、誠實守信是從業人員的職業行為的基礎要素，是首先應當做到的，否則就很難做到辦事公道和服務群眾。()[答案]：√

14、票據金額中以中文和數碼同時記載，二者不一致時，以中文記載為準。()[答案]：×

[解析]：票據金額以中文和數碼同時記載，兩者必須一致，不一致時，票據無效。

15.會計人員陳某認為，會計工作只是記記賬、算算賬，與單位經營決策關系不大，沒有必要要求會計人員“參與管理”()[答案]：錯

[解析]：參與管理就是要求會計人員積極主動地向單位領導反映本單位的財務、經營狀況及存在的問題，主動提出合理化建議，積極的參與市場調研和預測，參與決策方案的制定和選擇，參與決策的執行、檢查和監督，為領導的經營管理和決策活動，當好助手和參謀。

四、簡答題

1、簡述會計職業道德規范的內容

[答案]：

我國會計職業道德規范的主要內容具體包括：

愛崗敬業――基本要求是：正確認識會計職業，樹立職業榮譽感;熱愛會計工作，敬重會計職業;安心工作，任勞任怨;嚴肅認真，一絲不茍;忠于職守，盡職盡責。

誠實守信――基本要求是：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假;保密守信，不為利益所誘惑 廉潔自律――基本要求是：樹立正確的人生觀和價值觀;公私分明，不貪不占;遵紀守法，盡職盡責。

客觀公正――基本要求是：端正態度;依法辦事;實事求是;保持獨立性

堅持準則――基本要求是：熟悉準則;遵循準則;堅持準則。

提高技能――基本要求是：具有不斷提高會計專業技能的意識和愿望;具有勤學苦練的精神和科學的學習方法

參與管理――基本要求是：努力鉆研業務，熟悉財經法規和相關制度，提高業務技能，為參與管理打下堅實的基礎;熟悉服務對象的經營活動和業務流程，使管理活動更具有針對性和有效性。

強化服務――基本要求是：強化服務意識;提高服務質量。

2、簡述原始憑證錯誤的更正

[答案]：

(1)原始憑證所記載的各項內容均不得涂改;

(2)原始憑證加載內容有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正工作須由原始憑證出具單位進行，并在更重處加蓋出具單位印章

(3)原始憑證金額出現錯誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具

(4)原始憑證開具單位應當依法開具準確無誤的原始憑證，對填制有誤的原始憑證，負有更正和重新開具的法律義務，不得拒絕

五、綜合題

海盛國有食品加工企業，2006年發生以下事項：

(1)1月，該企業新領導班子上任后，作出了精減內設機構等決定，將會計科撤并到企業管理辦公室(以下簡稱“企管辦”)，同時任命企管辦主任王某兼任會計主管人員。會計科撤并到企管辦后，會計工作分工如下：原會計科會計繼續擔任會計;原企管辦工作人員、王某的女兒擔任出納工作。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使王某盡快勝任會計主管人員崗位，企業同意王某半脫產參加會計培訓班，并參加2007年會計從業資格考試。

(2)2月，原會計科長與王某辦理會計工作交接手續，人事科長進行監交。(3)6月，檔案科會同企管辦對企業會計檔案進行了清理，編造會計檔案銷毀清冊，將保管期已滿的會計檔案按規定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚未結清債權債務的原始憑證。

(4)8月，經該企業負責人批準，某業務往來單位因業務需要查閱了該企業2005年有關會計檔案、對有關原始憑證進行了復制，并辦理了登記手續。

(5)10月，企管辦在例行審核有關單據時，發現一張購買計算機的發票，其“金額”欄中的數字有更改現象，經查閱相關買賣合同、單據，確認更改后的金額數字是正確的，于是要求該發票的出具單位在發票“金額”欄更改之處加蓋出具單位印章。之后，該企業予以接受并據此登記入賬。

要求：根據會計法律制度的有關規定，回答下列問題：

(1)該企業撤并會計機構，任命會計主管人員。會計工作崗位分工是否有違反法律規定之處?分別說明理由。

(2)該企業在辦理會計工作交接、銷毀會計檔案中是否有違反法律規定之處?分別說明理由。

(3)該企業向業務往來單位提供查閱會計檔案、復制有關原始憑證是否符合法律規定?說明理由。

(4)該企業對購買計算機的發票的處理是否符合法律規定?說明理由。

[答案]：

(1)任命王某為會計主管人員有違法之處。根據《會計法》的規定，擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。王某不具備法定資格，既無會計師專業技術職務資格，以往從事的又是文秘工作，不能做會計主管人員。

王某的女兒擔任出納工作，也是違法的。依據《會計工作規范》的要求，國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度，其中會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。因此，王某作為會計主管人員，其女兒不能在本單位任出納工作。

(2)該企業在辦理會計工作交接中有違法之處。根據《會計法》的規定，會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由單位領導人負責監交。而該企業則是由人事科長進行監交，不符合法律規定。該企業銷毀會計檔案中有違法之處。依據法律規定，對于保管期滿但末結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止，所以，并非保管期滿的會計檔案一律銷毀。

(3)該企業向業務往來單位提供查閱會計檔案、復制有關原始憑證符合法律規定。

因為，法律規定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。

(4)該企業對購買計算機的發票的處理不符合法律規定。因為，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。該企業購買計算機的發票是金額有錯誤，不能更正而應重開。考試大編輯推薦：

第四篇：初級會計計算題匯總2

《初級財務會計》

2年級▁▁專業▁▁班級▁▁姓名▁▁▁▁學號▁▁

1.某企業發生下列經濟業務：

(1)經批準于20×6年1月1日發行每張面值100元，票面利率為6%(實際利率與票面利率一致)，期限5年的債券20000張，該債券為一次還本付息債券，每年12月31日計提利息，發行收入已收到并存入銀行(不考慮發行費用)。該企業發行債券籌集資金當期全部用于某建設項目，該項目建造的是企業一條生產線。該企業按年計提債券利息。該項目從20×6年1月1日開始動工，將于20×6年12月31日完工并達到預計可使用狀態。建造過程中還發生以下業務：

①領用自產產品一批，成本為200萬元，由于市場銷售狀況不好，目前市場售價也為200萬元，增值稅稅率為17%。

②用上述債券取得的款項購入工程物資一批，購買價為200萬元，增值稅為34萬元，用銀行存款支付。

③建造生產線領用上述購入的全部工程物資。

④工程建造過程中發生的在建工程人員工資總額180萬元，尚未支付。

⑤企業的輔助生產車間提供相關的供電服務共計140萬元。

⑥20×6年12月31日完工并達到預定可使用狀態。

(2)該生產線投入使用后，企業采用年數總和法計提折舊，預計使用年限為4年，無殘值。

(3)20×8年6月末，由于企業經營不善，需要一批資金周轉，決定將該生產線處置，取得價款750萬元，價款已經收到并存入銀行。以銀行存款支付清理費用10萬元。

假定購入工程物資的增值稅應計入工程物資成本，20×6年應付債券利息應計入工程成本。要求：(1)根據上述資料編制20×6年有關應付債券的會計分錄;

(2)根據資料(1)中①至⑥編制相關會計分錄;

(3)計算20×7、20×8年應計提的固定資產折舊金額;

(4)根據資料(3)編制固定資產處置的相關會計分錄。(分錄中的金額單位為萬元)

2.A股份有限公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關稅費。A公司主要生產和銷售甲產品。原材料按實際成本核算，在銷售時逐筆結轉銷售成本。2008，A公司相關經濟業務和事項如下：

(1)2月5日，銷售甲產品一批，該批產品的實際成本為60萬元，增值稅專用發票上注明的貨款為100萬元，增值稅額為17萬元。產品已經發出，提貨單已經交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬元，對貨款部分開具一張面值為100萬元、期限為4個月的不帶息商業承兌匯票。

(2)5月10日，銷售甲產品一批，增值稅專用發票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產品已經發出，貨款和增值稅已經收到并存入銀行，該批產品的實際成本為300萬元。

(3)本年生產產品領用原材料300萬元，生產車間管理領用原材料60萬元，企業管理 部門

領用原材料20萬元。

(4)10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經發出，貨款和增值稅已經收到并存入銀行。

(5)分配本工資200萬元，其中：生產工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，企業管理人員工資40萬元，在建工程人員工資20萬元。假定不考慮應付福利費。(6)本年計提壞賬準備13萬元。

(7)本年計提固定資產折舊100萬元，其中：計入制造費用70萬元，計入管理費用30萬元。(8)本用銀行存款支付本期發生的廣告費用6萬元、銷售商品過程中發生的運輸費 14萬元(不考慮增值稅)、計入當期損益的利息費用及銀行手續費合計為4萬元。(9)本用銀行存款繳納增值稅60萬元、所得稅35萬元、營業稅5萬元。(10)計算并確認本年應交所得稅。假定不存在所得稅納稅調整因素。(11)將本的損益類科目結轉至“本年利潤”科目。要求：

(1)編制A公司上述業務和事項的會計分錄。(2)編制A公司2008的利潤表。

(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)3.甲上市公司發生下列長期股權投資業務：

(1)2008年1月2日，購入乙公司股票1000萬股，占乙公司有表決權股份的20%，對乙公司的財務和經營決策具有重大影響，甲公司將其作為長期股權投資核算。每股買入價10.5元，每股價格中包含已宣告但尚未發放的現金股利0.5元，另外支付相關稅費10萬元。款項均以銀行存款支付。當日，乙公司所有者權益的賬面價值(與其公允價值不存在差異)為50000萬元。

(2)2008年3月15日，收到乙公司宣告分派的現金股利。(3)2008，乙公司實現凈利潤2000萬元。

(4)2009年2月15日，乙公司宣告分派2008股利，每股分派現金股利0.20元。(5)2009年3月10日，甲上市公司收到乙公司分派的2008的現金股利。

(6)2010年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價款10610萬元(不考慮長期股權投資減值及相關稅費)。

要求：根據上述資料，編制甲上市公司長期股權投資的會計分錄。(“長期股權投資”科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示)

4.甲公司于2009年10月1日為某公司研制開發A產品，合同規定的研制開發期為5個月，合同總收入400萬元，至2009年12月31日已發生費用200萬元(假定均用銀行存款支付)，預收研制開發款300萬元。預計整個研制開發工程完工的總成本為300萬元。至2009年12月31日，經專業測量師測量研制開發工作的完工程度為65%。該公司按專業測量師測量的研制開發工作的完工程度確定該勞務的完成程度。

要求：

(1)編制甲公司預收研制開發款與支付研制開發費用的會計分錄;

(2)確定2009年的勞務收入與成本，并編制有關會計分錄。(金額單位為萬元)

5.A公司為有限責任公司，2008年發生有關經濟業務如下：

(1)A公司按照規定辦理增資手續后，將資本公積90 000元轉增注冊資本。該公司原有注冊資本2 910 000元，其中甲、乙、丙三家公司各占1/3。(2)A公司用盈余公積85 000元彌補以前虧損。(3)A公司從稅后利潤中提取盈余公積48 000元。

(4)A公司接受丁公司加入聯營，經投資各方協議，丁公司實際出資額中1 000 000元作為新增注冊資本，使投資各方在注冊資本總額中均占1/4。丁公司以銀行存款1 200 000元繳付出資額。

要求：根據上述經濟業務編制該A公司的有關會計分錄。

6.東方有限責任公司(以下簡稱東方公司)為增值稅一般納稅人，2008年11月30日的科目余額表如下表所示：

注：“應付利息”科目余額7840元為預提的短期借款利息。東方公司12月份有關資料如下：

(1)本月銷售商品共計售價50000元，增值稅額8500元，款項尚未收到。商品成本為42000元(不考慮城市維護建設稅和教育費附加)。(2)收回以前已核銷的壞賬140元。(3)向承包商支付工程款13000元。

(4)計提本月固定資產折舊2500元，攤銷長期待攤費用300元，均計入管理費用。另用銀行

存款支付其他管理費用4000元。

(5)本月支付已預提的短期借款利息7840元。(6)用銀行存款償還短期借款11000元。(7)發生財務費用566元，均以銀行存款支付。(8)年末按應收賬款余額的4‰計提壞賬準備。(9)用銀行存款交納增值稅600元，所得稅200元。

(10)出售交易性金融資產，出售時賬面價值為15000元(其中：成本14000元，公允價值變動1000元)，售價16000元。其他交易性金融資產年末公允價值未發生變動。要求：

(1)根據上述資料編制東方公司有關業務的會計分錄。

(2)計算東方公司12月31日資產負債表中下列項目的金額：(1)銀行存款;(2)應收賬款;(3)存貨;(4)長期待攤費用;(5)交易性金融資產;(6)在建工程;(7)應付利息;(8)應交稅費。

7.某工業企業為增值稅一般納稅企業，材料按計劃成本計價核算。甲材料計劃單位成本為每公斤10元。該企業2008年4月份有關資料如下：

(1)“原材料”賬戶月初余額40000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額500元，“材料采購”賬戶月初借方余額10600元(上述賬戶核算的均為甲材料)。

(2)4月5日，企業上月已付款的甲材料1000公斤如數收到，已驗收入庫。

(3)4月15日，從外地A公司購入甲材料6000公斤，增值稅專用發票注明的材料價款為59000元，增值稅額10030元，企業已用銀行存款支付上述款項，材料尚未到達。

(4)4月20日，從A公司購入的甲材料到達，驗收入庫時發現短缺40公斤，經查明為途中定額內自然損耗。按實收數量驗收入庫。

(5)4月30日，匯總本月發料憑證，本月共發出甲材料7000公斤，全部用于產品生產。要求： 根據上述業務編制相關的會計分錄，并計算本月材料成本差異率、本月發出材料應負擔的成本差異及月末庫存材料的實際成本。

8.甲公司為增值稅一般納稅人。2008年3月份發生下列銷售業務：

(1)5日，向A公司銷售商品100件，每件商品的標價為800元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業折扣。開出的增值稅專用發票上注明的售價總額為72 000元，增值稅額為12 240元。商品已發出，貨款已收存銀行。

(2)8日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價總額為60 000元，增值稅額為10 200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規定的現金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。

(3)13日，收到B公司的扣除享受現金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。

(4)20日，A公司發現所購商品不符合合同規定的質量標準，要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。甲公司經查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發票(紅字)。要求：

(1)編制甲公司上述銷售業務的會計分錄;(“應交稅費”科目要求寫出明細科目;本題不要求編制結轉銷售成本的會計分錄)

(2)計算甲公司3月份的主營業務收入。

第五篇：會計從業資格考試計算題總結

一、一般納稅人增值稅

原售價=銷項(增值)稅額=原售價×17%= ×17%

原進價=進項(增值)稅額=原進價×17%= ×17%

應繳納(增值)稅額 = 銷項(增值)稅額-進項(增值)稅額

【例1】甲商家為一般納稅人，月初進魚花費58.5元，月末賣魚117元，求本月應繳納增值稅額

解：銷項增值稅額= ×17%= ×17%=17元

進項增值稅額= ×17%= ×17%=8.5元

應繳納增值稅額=銷項增值稅額-進項增值稅額=17-8.5=8.5元

二、小規模納稅人增值稅

原售價=銷項(增值)稅額=原售價×3%

原進價=進項(增值)稅額=原進價×3%

應繳納增值稅額 = 銷項(增值)稅額

【例2】甲商家為小規模納稅人，月初進魚花費51.5元，月末賣魚103元，求本月應繳納增值稅額

解：銷項增值稅額= ×3%= ×3%=3元

應繳納增值稅額 = 銷項增值稅額=3元

注意：本題為小規模納稅人，進項稅額不能抵扣應納稅增值稅，故51.5元為干擾條件

三、月工資，個人所得稅。

稅前凈收入＝月工資-養老保險-住房公積金-醫療保險-失業保險-生育保險

應納稅所得額=稅前凈收入-3500

個人所得稅=應納稅所得額×相應等級稅率-相應等級速算扣除數

級數 全月應納稅所得額(稅率資訊網提供)稅率(%)速算扣除數不超過1,500元 3 0超過1,500元至4,500元的部分 10 105超過4,500元至9,000元的部分 20 555超過9,000元至35,000元的部分 25 1,005超過35,000元至55,000元的部分 30 2,755超過55,000元至80,000元的部分 35 5,505超過80,000元的部分 45 13,50

5【例3】小王月工資20000元，求應繳納個人所得稅

解：稅前凈收入=月工資-0=20000-0=20000

應納稅所得額=稅前凈收入-3500=16500

個人所得稅=應納稅所得額×相應等級稅率-相應等級速算扣除數=16500×25%-1005=3120

元

【例4】小李月工資13000元，個人繳納養老保險300元，住房公積金250元，醫療保險50元，求應繳納個人所得稅

解：稅前凈收入=月工資-養老保險-住房公積金-醫療保險=13000-300-250-50=12400 應納稅所得額=稅前凈收入-3500=8900

個人所得稅=應納稅所得額×相應等級稅率-相應等級速算扣除數=8900×20%-555=1225元

四、稿酬、勞務收入

類型 收入范圍 應納稅所得額 比例稅率 應納個稅

稿酬 收入≥4000 收入×80% 14% 應納稅所得額×比例稅率

稿酬 收入＜4000 收入-800 14%

勞務收入 收入≥4000 收入×80% 20%

勞務收入 收入＜4000 收入-800 20%

【例5】：

①甲寫書收入10000元稿酬，求個人所得稅

②乙寫書收入 3800元稿酬，求個人所得稅

③丙搬書收入10000元勞務費，求個人所得稅

④丁搬書收入 3800元勞務費，求個人所得稅

解：

類型 收入 應納稅所得額 比例稅率 應納個稅

甲稿酬 10000＞4000 10000×80%=8000 14% 8000×14%=1120

乙稿酬 3800＜4000 3800-800=3000 14% 3000×14%=420

丙勞務收入 10000＞4000 10000×80%=8000 20% 8000×20%=1600

丁勞務收入 3800＜4000 3800-800=3000 20% 3000×20%=600