第一篇：某市地稅局副局長競爭上崗業務真題含答案-稅易網

(20分題)

某股份有限公司2007年6月份發生如下業務，請計算本月應納營業稅額。（1）月初與某建設單位簽訂了一份1000萬元的建筑安裝施工合同，根據合同約定，本月預收工程款300萬元，本月工程完工進度為10%。（2）酒館營業收入200萬元，其中有餐廳收入160萬元，KTV包房門票和酒水收入共40萬元。（3）旅行社接待一旅游團共收取費用50萬元，其中代付車費、住宿費20萬元，付給另一接團的旅行社10萬元。（4）替甲客戶代購A材料一批，收取手續費10萬元。

（20分題參考答案）

（1）建筑安裝工程應繳營業稅：1000×10%×3%=3（萬元）

（2）餐廳收入應繳營業稅：160×5%=8（萬元）

（3）KTV包房收入應繳營業稅：40×20%=8（萬元）

（4）旅行社收入應繳營業稅：（50-20-10）×5%=1（萬元）

（5）手續費收入應繳營業稅：10×5%=0.5（萬元）

該公司本月應繳營業稅=3+8+8+1+0.5=20.5（萬元）

(30分題)

對某企業土地增值稅納稅情況進行審查，獲得如下資料：９月份，企業因發生財務困難，將剛建成的一幢辦公樓轉讓給其他單位，企業按照合同約定取得銷售收入２５００萬元。該單位為建造此樓支付的地價款為１００萬元；房地產開發成本為７００萬元；房地產開發費用中的利息支出為２２０萬元（能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供工商銀行證明），但其中有４０萬元加罰利息。當地省級人民政府規定，其他房地產開發費用的計算扣除比例為５％。（城建稅稅率為７％.教育費附加征收率為３％）要求：請根據上述資料，分析并逐項計算該企業應納的土地增值稅。

（30分題參考答案）

①取得土地使用權所支付的金額為１００萬元；

②房地產開發成本為７００萬元；

③房地產開發費用＝（１００＋７００）×５％＋２２０－４０＝２２０萬元；

④允許扣除的稅費合計＝2500×５％×（１＋７％＋３％）＋2500×０.５‰＝138.75萬元；

⑤允許扣除項目金額合計＝１００＋７００＋２２０＋１３８.７５＝１１５８.７５萬元；

⑥增值額＝２５００－１１５８.７５＝１３４１.２５萬元；

⑦增值率＝１３４１.２５÷１１５８.７５×１００≈１１６％ ⑧應納土地增值稅額＝１３４１.２５×５０％－１１５８.７５×１５％＝４９６.８１萬元。

(40分題)某作家2006年取得如下收入:

（1）作家協會每月支付其工資5000元;

（2）7月份、10月份外出講課兩次,分別取得報酬1000元和5000元;

（3）12月份在某電視臺周末文藝欄目作主持人,取得收入4000元;

（4）8月出版一部長篇小說,取得稿酬40000元,10月又加印取得稿酬6000元;此后該長篇小說在某報紙上連載,共取得稿酬18000元;

（5）為某產品作廣告，取得收入200000元，從中拿出30000元通過我國境內非營利機構進行公益、救濟性質的捐贈。

請計算該作家2006年應繳的個人所得稅。

（40分題參考答案）

（1）全年的工資、薪金所得應繳納的個人所得稅：

[（5000-1600）×15%-125]×12個月=4620（元）

（2）講課報酬應繳的個人所得稅：

（1500-800）×20%=340（元）

5000×（1-20%）×20%=800（元）

（3）作主持人取得的所得應繳納的個人所得稅：

4000×（1-20%）×20%=640（元）

（4）稿酬收入應繳納的個人所得稅：

[（40000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）]+[

18000×（1-20%）×20%×（1-30%）]=5152+2016=7168（元）

（5）廣告收入應繳納的個人所得稅：

[200000×（1-20%）-30000]×40%-7000=45000（元）

該作家2006年應繳的個人所得稅=4620+340+800+640+7168+45000=58568（元）(50分題)某股份有限公司2006年度企業賬面反映１月～１２月會計利潤總額600萬元。本年度已預繳企業所得稅200萬元。

通過審查該公司全年的有關賬證資料，發現如下問題：

１．營業費用中列支廣告費２５０萬元，宣傳費２１萬元。

２．管理費用中列支業務招待費57萬元。

３．公司按賬齡分析法提取壞賬準備。應收賬款、壞賬準備科目年初數分別為2000萬元、30萬元；年末數分別為3000萬元、50萬元。

４．財務費用中列支職工集資利息8萬元,經核實，公司2006年經批準向職工集資100萬元,經營用10個月,支付利息8萬元,同期銀行貸款利率為6%。

５．２月３日，給本公司生產一線職工發放工作服、手套等勞保用品，在“應付福利費”科目列支，金額１８萬元。

6.其他資料：該公司１月～１２月主營業務收入9000萬元，其他業務收入1000萬元，營業外收入300萬元。

要求：根據上述資料，分析計算該公司2006年度應補繳的企業所得稅。

（50分題參考答案）

１．允許稅前扣除的宣傳費限額＝（9000＋1000）×５‰＝50萬元，企業實際列支21萬元，允許據實扣除。允許稅前扣除的廣告費限額＝（9000＋1000）×２％＝200萬元；應調增應納稅所得額＝250－200＝50萬元。

２．允許稅前扣除的業務招待費限額＝10000×３‰＋3＝33萬元；應調增應納稅所得額＝57－33＝24萬元。

３．稅法規定的壞賬準備扣除限額＝（3000－2000）×５‰＝5萬元；應調增應納稅所得額＝20－5＝15萬元。

４．允許稅前扣除的利息費用限額=100×6%×10/12=5萬元；應調增應納稅所得額＝8－5＝3萬元。

5.勞保用品應在“管理費用”中列支，應調減應納稅所得額１８萬元。

該公司2006年應納稅所得額＝600＋50＋24＋15+3－18＝674萬元，應納所得稅額＝674×３３％＝222.42萬元；應補繳所得稅＝222.42－200＝22.42萬元。

第二篇：某市地稅局副局長競爭上崗業務真題含答案-稅易網

一、填空題（每空0.5分、共計10分）

1、納稅評估工作主要由基層稅務機關的（稅源管理）部門及其（稅收管理員）負責。

2、開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期（之后）進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬（當期）為主，特殊情況可以延伸到（往期或以往）。

3、對評估分析中發現的問題分別采取（稅務約談）、（調查核實）、（處理處罰）、（提出管理建議）、（移交稽查部門查處）等方法進行處理。

4、納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象、進行重點分析時所選用的主要指標，分為（通用分析指標）和（特定分析指標）兩大類。

5、稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出（《稅務約談通知書》），提前通知納稅人。

6、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，（不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據）。

7、企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性（補償）收入，（免征）個人所得稅。

8、對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）（不）征收個人所得稅，超過1萬元的，（全額）征收個人所得稅。

9、對2005年底前已批準的下崗失業人員再就業稅收政策企業，按（老政策）執行，直至

（三）年期滿。

二、單項選擇題（每題1分、共計20分）

1、新修訂的個人所得稅法中納稅人自行辦理納稅申報新增了哪一項（A）

A、年所得12萬元以上的；

B、從中國境內二處或者二處以上取得工資、薪金所得的； C、從中國境外取得所得的； D、取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。

2、個體工商戶的生產、經營所得與勞務報酬最實質的區別是（C）

A、經營項目不同；

B、經營范圍不同；

C、是否存在經營項目的連續性和長期性；

D、是否存在經營多種項目和經營一種項目。

3、自治區地稅局規定：通訊補貼公務費用扣除標準暫定為（B）

A、手機400、固定電話100；B、手機300、固定電話100；

C、手機100、固定電話300；D、手機100、固定電話400。

4、雇傭單位和派遣單位兩處以上取得工資、薪金收入（A）

A、支付單位扣繳個人所得稅，其中雇用單位減除費用，派遣單位不減除費用。納稅人應選擇一處合并申報納稅，進行匯繳。

B、支付單位扣繳個人所得稅，其中派遣單位減除費用，雇用單位不減除費用。納稅人應選擇一處合并申報納稅，進行匯繳。

C、派遣單位扣繳個人所得稅，其中支付單位減除費用，雇用單位不減除費用。納稅人應選擇一處合并申報納稅，進行匯繳。

D、派遣單位扣繳個人所得稅，其中雇用單位減除費用，支付單位不減除費用。納稅人應選擇一處合并申報納稅，進行匯繳。

5、國家稅務總局規定公路運輸個人所得稅附征率為（C）

A、3%； B、6.6% ； C、3.3% ； D、2%；

6、自治區地稅局規定帶未開具發票個人所得稅附征率統一為（D）

A、1%； B、5% ； C、3.3% ； D、2%；

7、全區統一運營車輛定額稅，對帶未開具票納稅人征稅規定正確的是（A）。A、對不開發票收入征收定額稅，對開發票收入及時征稅，不抵頂定額稅； B、對不開發票收入征收定額稅，對開發票收入及時征稅，抵頂定額稅； C、對不開發票收入不征收定額稅，對開發票收入及時征稅，不抵頂定額稅；

D、征收定額稅，對開發票收入及時征稅，抵頂定額稅。

8、個人因從事彩票代銷業務而取得所得，應按照（B）項目計征個人所得稅。

A、“勞務報酬所得”； B、“個體工商戶的生產、經營所得”；

C、“承包經營、承租經營所得”； D、特許權使用費所得。

9、個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營項目屬于農業稅、牧業稅征稅范圍并已征收了農業稅、牧業稅的（B），A、征收個人所得稅； B、不再征收個人所得稅；

C、減半征收個人所得稅； D、按“個體工商戶的生產、經營所得”征稅。

10、企業實行個人承包、承租經營后，如果工商登記仍為企業的，需要繳納（A）

A、征收個人所得稅和企業所得稅； B、征收個人所得稅；

C、征收企業所得稅； D、按“承包經營、承租經營所得”征稅。

11、對個人從事技術轉讓、提供勞務等過程中所支付的中介費（B），A、直接允許從其所得中扣除；

B、如能提供有效、合法憑證的，允許從其所得中扣除；

C、不允許從其所得中扣除；

D、按比例從其所得中扣除。

12、個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，按照（A）項目征收個人所得稅。A、“勞務報酬所得”； B、“工資、薪金所得”； C、“利息、股息、紅利所得”； D、特許權使用費所得。

13、保險營銷員自2006年6月1日起，保險營銷員的傭金由展業成本比例暫定為（D）

A、25%； B、30% ； C、35% ； D、40%；

14、在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按（B）計征個人所得稅。

A、按合并所得； B、按分次所得；C、按累計所得 ； D、按比例所得。

15、企業購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配，應按照（C）項目征收個人所得稅。

A、“勞務報酬所得”； B、“工資、薪金所得”；

C、“利息、股息、紅利所得”； D、特許權使用費所得。

16、由稅務機關按照個人轉讓住房收入額的（A）征收其應繳納的個人所得稅。

A、1%； B、5% ； C、3.3% ； D、2%；

17、實行承包、承租經營的納稅義務人，在一個納稅內，承包、承租經營不足12個月的，以其實際承包、承租經營的月份數為一個納稅計算納稅。計算公式為（A）

A、應納稅所得額＝該承包、承租經營收入額－（1600×該實際承包、承租經營月份數）；

B、應納稅所得額＝該承包、承租經營收入額－（800×該實際承包、承租經營月份數）；

C、應納稅所得額＝該承包、承租經營所得額－（1600×該實際承包、承租經營月份數）；

D、應納稅所得額＝該承包、承租經營收入額－（1600×12）。

18、對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，（B）。

A、征收個人所得稅； B、免征個人所得稅；

C、減半征收個人所得稅； D、按“財產轉讓所得”征稅。

19、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按（D）項目征收個人所得稅。

A、“勞務報酬所得”； B、“工資、薪金所得”；

C、“利息、股息、紅利所得”； D、特許權使用費所得。

20、年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報受理期限為（D）

A、7日內； B、1個月內 ； C、2個月內 ； D、3個月內；

三、多項選擇題（每題2分、共20分）

1、經批準可以減征個人所得稅項目包括（ABC）

A、工資、薪金所得；

B、特許權使用費所得

C、稿酬所得；

D、財產轉讓所得；

E、利息股息紅利所得。

2、下列不征稅的項目有（ACDE）

A、基本養老保險；

B、補充養老保險； C、失業保險金； D、住房公積金； E、人民教育基金。

3、保險營銷員（雇員）應同時具備以下條件（ABC），保險營銷人員（雇員）取得的收入按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅。

A、與保險公司簽訂正式用人合同

B、代表保險公司推銷保險業務；

C、保險公司按國家有關規定為營銷人員承擔并繳納社保費；

D、保險公司不承擔并繳納社保費。

4、自2007年1月1日起，個體工商業戶符合（ABCD）條件需設立復式計賬

A、注冊資金在20萬元以上；

B、月銷售（營業）額在40000以上；

C、月生產銷售額60000元以上；

D、批發零售銷售額80000元以上。

E、注冊資金在10萬元以上。

5、個人出租房屋取得租金收入，需要（ABD）

A、繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅；

B、扣除上述繳納的稅費（包括納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用）以及稅法規定的費用扣除標準以后，就是個人出租房屋的應納稅所得額。個人還需要就這一所得額，按照財產租賃所得計算繳納個人所得稅；

C、個人所得稅適用優惠稅率10%；

D、出租住房用于居住的，個人所得稅適用優惠稅率10%；

E、出租住房用于居住的，個人所得稅適用優惠稅率15%。

6、符合下崗失業人員再就業稅收政策條件的企業有（ABCD）

A、服務型企業；

B、商貿企業；

C、勞動就業服務企業中的加工型企業；

D、街道社區具有加工性質的小型企業實體；

E、工業。

7、享受下崗失業人員再就業稅收政策的企業，每招用一人在三年內每年可依次扣減4000元稅款的順序為（ADCB）

A、營業稅；

B、企業所得稅；

C、教育費附加；

D、城建稅；

E、個人所得稅。

8、新出臺的個體工商戶稅收征管辦法及文書提出了以下（ABCD）征管新要求

A、規范統一了個體工商戶稅收定期定額程序、時間和要求；

B、規范了個體工商戶稅收定期定額征收管理文書；

C、提出了設置復式計賬和簡易賬的標準；

D、提高個體工商戶業主個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅費用扣除標準：1600元。

9、2006企業所得稅匯算清繳自匯申報的截止日期下列錯誤的為

（BCDE）。A、2007年4月30日； B、2007年5月1日；C、2007年3月30日； D、2007年4月20日；E、自行確定。10、2006匯算的范圍，下列敘述正確的為（ABCD）

A、實行查賬征收的企業所得稅納稅人，無論是在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規定進行匯算清繳。

B、實行核定應稅所得率征收企業所得稅的納稅人，也應按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規定進行匯算清繳。

C、實行查帳征收的個人獨資和個人合伙企業。

D、實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

四、判斷題：（判斷對錯、每題2分、共計10分）

1、國家機關、事業單位、企業和其他單位在實行“雙薪制”（按照國家有關規定，單位為其雇員多發放一個月的工資）后，個人因此而取得的“雙薪”，應單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅。（對）

2、個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅（對）。

3、個人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得計算繳納個人所得稅。（對）

4、個人出售自有住房并擬在現住房出售1年內按市場價重新購房的，經主管稅務機關批準，在重新購房后，可免征個人所得稅。（對）

5、自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營（雇工8人以內），除國家限制的行業（建筑、娛樂、廣告、桑拿、按摩、網吧、氧吧）外，免征3年營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅，免收稅務登記證工本費。（對）

五、計算題：（40分）

（一）李某2006年取得全年一次性獎金14400元，當月工資為1700元，請計算李某當月應納個人所得稅為多少？（5分）

李某2006年取得全年一次性獎金14400元，當月工資為1700元，就直接將一次性獎金額除以12，余額為1200元，適用稅率為10%，速算扣除數為25元，應納個人所得稅稅額=14400×10%－25=1415元；當月工資、薪金所得應納個人所得稅稅額=（1700－1600）×5%－0=5元；最后，李某合計應納個人所得稅稅額=1415＋5=1420元。

（二）葉某發明一項自動化專利技術，2004年8月轉讓給A公司，轉讓價15萬元，A公司8月支付使用費6000元，9月支付使用費9000元；9月，葉某將該項使用權轉讓給D公司，獲得轉讓費收入8000元，葉某轉讓特許權使用費所得應繳的個人所得稅為多少？（5分）

葉某此項專利技術轉讓了兩次，應分兩次所得計算個人所得稅。

轉讓給A公司應繳個人所得稅稅額=（6000+9000）×（1-20%）×20%=2400元轉讓給D公司應繳個人所得稅稅額=8000×（1-20%）×20%=1280元

葉某轉讓此項專利技術共需繳納個人所得稅=2400+1280=3680元

（三）企業所得稅申報實務題（30分）

某縣某礦山企業2006年數據如下：

1、“主營業務收入”4700萬元，均為礦業收入。

2、“主營業務成本”3500萬元，均為礦業銷售成本。

3、“主營業務稅金及附加”400萬元

4、“經營費用”100萬元

5、“其他業務利潤”10萬元。其中“其他銷售收入”中材料銷售收入120萬元，代購代銷手續費收入1萬元；“其他業務支出”材料銷售成本”110萬元，相關稅金及附加1萬元。

6、“投資收益”國庫券利息收入1萬元。

7、“管理費用”250萬元:其中業務招待費30萬元

8、“財務費用”12萬元：其中：利息支出12萬元

9、營業外收入5萬元，其中：處置固定資產凈收益3萬元，非貨幣性交易收益2萬元。

10、營業外支出10萬元，其中：違約罰款1萬元，稅收滯納金及罰款4萬元，通過民政局向紅十字捐款3萬元，直接給縣小學捐款2萬元。

11、該企業2002年虧損15萬元；2003年盈利10萬元；2004年虧損5萬元，2005年虧損8萬元。

12、2006年平均長期合同工100人，6個月臨時工5人。本按國家規定上交失業保險10萬元；基本養老保險88萬元；基本醫療保險20萬元、工傷保險8萬元、生育保險4萬元，均有社保局的合法收據。

13、本年計提工資120萬元，實際發放工資130萬元。

14、本年計提職工福利費16.8萬元

15、本年本年計提職工教育經費1.8萬元

16、本年本年計提工會經費24萬元，當年未及時上繳，沒有專用收據。

17、房屋建筑物原值1050萬元，本年計提折舊56萬元;機器設備230萬元，本年提取折舊23萬元

要求：

1、按填表順序寫出該企業應填報的申報表種類（5分）

2、按申報表填表要求計算下列數據：

（1）工資及“三費”的調增額和調減額（5分）

（2）固定資產折舊的調增或調減額（5分）

（3）業務招待費的調整額（3）

（4）捐贈的調整額（2）（5）應納稅所得額（5分）（6）應納所得稅額（5分）

1、按填表順序寫出該企業應填報的申報表種類:

（1）附表一（1）《銷售（營業）收入及其他收入明細表》

（2）附表二(1)《成本費用明細表》

（3）附表三《投資所得（損失）明細表》

（4）附表十二《工資薪金和工會經費等三項經費明細表》

（5）附表十三《資產折舊、攤銷明細表》

（6）附表四《納稅調整增加項目明細表》

（7）附表五《納稅調整減少項目明細表》

（8）《企業所得稅納稅申報表》

（9）附表六《稅前彌補虧損明細表》

（10）附表七《免稅所得及減免稅明細表》

（11）附表八《捐贈支出明細表》

2、（1）工資及“三費”的調增額和調減額

本期核準計稅人數=100+（5*6/12）=103（人）

本期稅前扣除限額=103*800*12=988800(萬元)<1200000（元）

附表十二中：工資薪金調增額=1200000-988800=211200（元）

工會經費調增額=240000-0=240000（元）

職工福利費調增=168000-988800*14%=29568(元)職工教育經費調增=18000-18000=0(98.88*2.5%= 2.472>1.8)工資及“三費”的調增額=211200+240000+29568= 480768（元）附表五中的調減額：

平均月工資=1200000/12/103= 970.87（元）

工資薪金調減=（970.87-800）*103*6= 105597.66（元）

職工福利費調減=105597.66*14%= 14783.67

工資及“三費”的調減額=105597.66+14783.67= 120381.33(元)

（2）固定資產折舊的調增或調減額

房屋折舊調增=56-1050*（1-5%）/20=6.125（萬元）=61250元

機器設備調到增=23-230*（1-5%）/10=1.15（萬元）=11500元

合計=61250+11500=72750（元）

（3）業務招待費限額=（4700+120+1）*3‰+3=17.463=174630（元）業務招待費調增額=300000-174630=125370（元）

（4）捐贈的調整額

會計利潤=4700-350-400-100+10+1-30-12+5-10=444(萬元)

調整后所得=

4440000+480768-120381.33+72750+125370+40000+50000=5088506.67(元)捐贈扣除限額30000元,捐贈調整額=30000-30000=0

（5）應納稅所得額=

5088506.67-(150000-100000+50000+80000)-10000-30000=4868506.67(元

（6）應納所得稅額=4868506.67*33%=1606607.20(元)

第三篇：xx國稅局副局長競爭上崗稅收業務練習題400題（模版）

xx國稅局副局長競爭上崗稅收業務練習題400題（含參考答案）

1、稅務機關應當自收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起（）日內解除稅收保全措施。A、1日 B、10日 C、30 D、30日

答案：A

2、從事生產、經營的納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當在自營業執照吊銷或者撤銷登記之日起（）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A、7 B、15 C、30 D、60 答案：B

3、納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）罰款；情節嚴重的，處（）罰款。A、2000元以下；2000元以上5000元以下 B、2000元以下；2000元以上1萬元以下

C、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下 D、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下

答案：B

4、（）一般是用于小額、零星、稅源分散和流動性大和異地繳納的稅款。A、查賬征收 B、定期定額征收 C、委托代征 D、代扣代繳

答案：C

5、下列各項中，屬于稅收直接成本的是（）。A、稅務設計的成本 B、稅收的社會成本

C、納稅人聘請稅務顧問的成本 D、稅收尋租成本

答案：A

6、按照法律規定，欠繳稅款的納稅人對國家稅收造成損失的，稅務機關可以對其行使代位權。一般情況下，所謂欠繳稅款的納稅對國家稅收造成損失的行為是指（）。A、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權 B、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權 C、欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理低價轉讓財產而受讓人知道該情形

答案：A

7、稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A、2000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元

答案：C

8、從事生產、經營的納稅人外出經營，以納稅人在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續（）時間內累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。A、6個月 B、12個月 C、2年 D、3年

答案：B

9、稅收信息化建設的主要內容可概括為（）。A、一級處理、二個平臺、三個覆蓋、四個系統 B、一個平臺、二級處理、三個覆蓋、四個系統 C、一個系統、二個平臺、三級處理、四個覆蓋 D、一個平臺、二個覆蓋、三級處理、四個系統

答案：B

10、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在（）年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到（）年。A、1年；3年 B、1年；5年 C、3年；5年 D、3年；10年

答案：C

11、簡易申報，是指實行（）的納稅人，經稅務機關批準通過以繳納稅款憑證代替申報或簡并征期的一種申報方式。A、查賬征收 B、代扣代繳 C、委托代征 D、定期定額

答案：D

12、稅務機關應當自收到審計機關、財政機關的決定、意見書之日起（）日內將執行情況書面回復審計機關、財政機關。A、5日 B、10日 C、30日 D、60日

答案：C

13、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處以（）罰款；情節嚴重的，處以（）罰款。A、2000元以下；2000元以上1萬元以下

B、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下 C、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下 D、2000元以下；2000元以上5000元以下

答案：B

14、非正常戶認定期滿（）時間仍未找到的納稅人，注銷其稅務登記。A、3個月 B、半年 C、一年 D、兩年

答案：C

15、多元化電子申報納稅體系是指（）“四位一體”的申報納稅格局。A、納稅人、稅務機關、工商、國庫 B、納稅人、稅務機關、海關、銀行 C、納稅人、稅務機關、銀行、國庫 D、納稅人、稅務機關、財政、銀行 答案：C

16、（）是用于財務會計制度健全、能夠如實核算和提供生產經營情況、正確計算應納稅額并能認真履行納稅義務的各類經濟類型納稅人。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

答案：A

17、現行稅收征管模式是國家稅務總局在（）提出的。A、1994年 B、1995年 C、1996年 D、1997年

答案：B

18、根據征管機構專業化的要求，征收機構主要負責（）工作。A、承擔稅收收入任務，負責稅收政策的貫徹落實 B、稅收計劃、會計、統計和稅收票證的管理

C、“金稅工程”的開票、報稅、認證、稽核系統的管理 D、查補稅款、滯納金、罰款的入庫

答案：B

19、下列財產中，不屬于稅務機關采取稅收保全措施時應當包括的財產是指（A、高檔消費品 B、易腐爛的商品

C、個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品）。D、金銀首飾

答案：C 20、稅務機關對稅款采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的（）同時強制執行。A、稅款 B、罰款 C、滯納金 D、違約金

答案：C

21、退稅利息按照稅務機關辦理退稅手續當天（）規定的活期存款利率計算。A、中國銀行 B、農業銀行 C、中國人民銀行 D、工商銀行

答案：C

22、納稅人自領取營業執照之日起（）天內，需要申請辦理稅務登記。A、7 B、15 C、30 D、60 答案：C

23、稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起（）日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起（）日內查實并辦理退還手續。A、10；15 B、10；30 C、15；30 D、30；60 答案：B

24、從事生產、經營的納稅人外出經營，以納稅人在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續12個月內累計超過（）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。A、60 B、90 C、180 D、360 答案：C

25、納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）罰款；情節嚴重的，可以處（）罰款。A、2000元以下；2000元以上1萬元以下

B、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下 C、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下 D、2000元以下；2000元以上5000元以下

答案：A

26、納稅人發現自己超過應納稅額繳納的稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。納稅人要求稅務機關退還的期限是納稅人自結算繳納稅款之日起（）A、1年內 B、3年內 C、5年內 D、任何1年內

答案：B

27、納稅人應當設置帳簿但未設置帳簿的，稅務機關有權（）。A、核定其應納稅款 B、規定其財務核算方式 C、確定其會計制度

D、指定某會計師事務所為其建帳

答案：A

28、扣繳義務人應扣未扣的稅款，稅務機關應向（）追繳。A、扣繳義務人 B、納稅人

C、由扣繳義務人與納稅人雙方協調確定 D、扣繳義務人和納稅人各按50% 答案：B

29、稅務機關應當自收到納稅人申報之日起（）日內審核并發給稅務登記證件。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

答案：C 30、稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度，時間一般為（）。A、1年1驗證、1年1換證 B、1年1驗證、2年1換證 C、1年1驗證、3年1換證 D、1年1驗證、5年1換證

答案：C

31、非正常戶，是指已辦理稅務登記無正當理由連續（）個月以上未向稅務機關申報納稅，查無下落而未辦理有關稅務手續的納稅人。A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、12個月

答案：B

32、納稅人、扣繳義務人因特殊困難不能按期申報的，經主管稅務機關核準，可以延期申報。但允許延期申報的最長期限不得超過（）。A、15天 B、1個月 C、3個月 D、6個月

答案：C

33、納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅起（）年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅起（）年內進行調整。A、1；5 B、3；5 C、5；10 D、3；10 答案：D

34、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，其稅款和罰款、沒收違法所得的處理程序是（）A、稅收優先于罰款、沒收違法所得 B、罰款優先于稅收、沒收違法所得 C、沒收違法所得優于稅收、罰款 D、罰款、沒收違法所得優先于稅收

答案：A

35、納稅人未按規定的期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的滯納金，按照規定，滯納金比例是（）A、2‰ B、2% C、5‰ D、0.5‰

答案：D

36、欠繳稅款（）以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產前，應當向稅務機關報告。A、5萬元 B、10萬元 C、15萬元 D、20萬元

答案：A

37、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以延期繳納稅款。可以批準延期繳納稅款的稅務機關是指（）。A、稅務所 B、征管分局

C、縣以上稅務局（分局）D、省級稅務局

答案：D

38、納稅人、扣繳義務人有下列（）情形，須向稅務機關報告。A、納稅人放棄到期債權 B、納稅人有合并分立情形的

C、扣繳義務人依法履行代扣代繳義務時，納稅人拒絕的 D、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產前

答案：B，C，D

39、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件：（）

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經省級稅務局批準 C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅款或者稅務機關核定的稅額預繳稅款

答案：A，B，C 40、納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關（A、提出行政賠償請求 B、要求退還多繳稅款 C、加算銀行同期貸款利息 D、加算銀行同期存款利息

答案：B，D

41、離境清稅制度的適用對象包括：（）A、公司法人代表 B、外國人 C、企業的財務人員 D、個體工商戶

答案：A，B，D）。

42、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（）或者（）的行政處分。A、記過 B、降級 C、撤職 D、開除

答案：B，C

43、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，應（）。A、責令退還 B、依法給予行政處罰 C、依法給予行政處分 D、移送

答案：A，C

44、下列各項中，屬于稅收的經濟成本的是（）。A、稅收對經濟造成的效率損失 B、稅收對經濟造成的效率損失 C、稅收干預所導致的尋租活動成本 D、偷逃稅造成的經濟行為扭曲

答案：A，B，C，D

45、按照江西省國稅局推行多元化電子申報的要求，（）應通過電話申報納稅系統申報納稅。

A、增值稅一般納稅人 B、增值稅小規模納稅人

C、實行核定征收方式的企業所得稅納稅人 D、實行定期定額征收的納稅人

答案：B，C，D

46、目前，下列哪些部門是稅收征收主體：（）A、稅務機關 B、海關 C、審計機關 D、財政機關

答案：A，B，D

47、新《稅收征管法》規定，工商行政管理機關應當將（）情況，定期向稅務機關通報。A、辦理登記注冊 B、驗證工作 C、核發營業執照 D、工商管理費收繳

答案：A，C

48、納稅人與其關聯企業之間的業務往來有（）情形的，稅務機關可以調整其應納稅額。

A、購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價

B、融通資金所支付或者收收取的利息超過或者低于沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低于同類業務的正常利率

C、提供勞務未按照獨立企業之間業務往來收取或者支付勞務費用

D、轉讓財產、提供財產使用權等業務往來未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用

答案：A，B，C，D

49、稅制的執行成本一般是指（）。A、稅收征稅成本 B、稅收納稅成本 C、稅收經濟成本 D、稅收管理成本

答案：A，B 50、稅務登記的種類包括：（）A、開業登記 B、停復業登記 C、報驗登記 D、注銷登記

答案：A，B，C，D

51、下列對象，（）應按規定辦理稅務登記。A、從事生產經營的事業單位 B、中外合作經營企業 C、個體工商戶

D、企業在外地設立的分支機構

答案：A，B，C，D

52、下列對象中，（）應按規定期限如實辦理納稅申報。A、享受減免稅優惠的納稅人

B、臨時取得應稅收入，但未辦理稅務登記的單位和個人 C、已辦理注冊稅務登記的非獨立核算的分支機構 D、在籌建期間沒有取得銷售收入的外商投資企業

答案：A，B

53、下列物品中，（）屬于稅收保全或者稅收強制執行措施的執行范圍。A、股票 B、小汽車 C、金銀首飾 D、日常居住的住宅

答案：A，B，C

54、納稅人辦理（）事項，必須持稅務登記證件。A、申請減免退稅 B、納稅申報 C、領購發票 D、開立銀行帳戶

答案：A，C，D

55、《稅務登記表》按納稅人的經濟類型和核算方式不同，可分為（）。A、內資企業稅務登記表 B、私營企業稅務登記表 C、分支機構稅務登記表 D、涉外企業稅務登記表

答案：A，C，D

56、享受減免稅優惠的納稅人在減稅、免稅期間，必須按照規定期限辦理納稅申報。A、是 B、否

答案：是

57、對拒絕繳納滯納金的納稅人，稅務機關可以按不履行納稅義務采取強制執行措施。A、是 B、否

答案：是

58、對納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳的稅款，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。A、是 B、否

答案：否

59、企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。A、是 B、否

答案：是

60、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款，納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。A、是 B、否

答案：是

61、稅務機關不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。A、是 B、否

答案：是

62、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。A、是 B、否 答案：否

63、納稅人在營業執照核準的經營期限內需要停業的，可向稅務機關申請停業，經確認后，稅務機關為其辦理停業登記。A、是 B、否

答案：否

64、從事生產經營的納稅人應當持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其主要賬號向當地稅務機關報告。A、是 B、否

答案：否

65、除稅務機關、稅務人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。A、是 B、否

答案：否

66、《稅收征管法》規定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。A、是 B、否

答案：是

67、對生產經營規模較小又確無建賬能力的納稅人，經縣級以上稅務機關批準，可按規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。A、是 B、否

答案：是 68、納稅人、扣繳義務人因財務會計處理上的特殊情況，賬務未處理完畢，無法計算應納稅額等，不能按期辦理納稅申報的，不得申請延期申報。A、是 B、否

答案：否

69、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關執行時應向上級稅務機關報告。A、是 B、否

答案：否

70、納稅人、扣繳義務人經主管稅務機關核準延期申報的，應當在核準期限內預繳稅款。預繳的稅額，可以按照上期實際繳納的數額，也可以由主管稅務機關核定。A、是 B、否

答案：是

71、衡量稅收征管工作的根本標志是為國家取得稅收收入的多少。A、是 B、否

答案：否

72、A公司是增值稅一般納稅人，將自己生產的鍋爐3臺，以不含稅單價100萬元的價格賣給子公司；向B公司銷售同型號鍋爐1臺，不含稅單價400萬元。A公司本月增值稅進項稅金100萬元，計算該公司本月應繳增值稅多少萬元？

答案：（400×3+400）×17%—100=172萬元

73、A公司是增值稅一般納稅人，3月份將自己生產的機器2臺，以不含稅單價50萬元的價格，賣給關聯企業B公司；將同樣的機器以市場價（不含稅）300萬元賣給C公司一臺，計算A公司3月份的銷項稅額。

答案：（300×2+300）×17%=153萬元 74、某企業2001年3月（稅款所屬期）應納稅款8萬元，按規定應在4月10日前繳納，但由于種種原因直到5月10日才繳納，該納稅人實際繳納稅款和滯納金應為多少？

答案：8+（8×20×2‰+8×10×0.5‰）=8.36萬元75、2001年8月，某市開發區國稅局（縣級局）管理二處接到舉報，該市F企業有偷稅行為。遂以管理二處的名義下發檢查通知書，派檢查人員李某到企業檢查。該企業拒不提供納稅資料，開發區局核定其應納稅額30000元，責令其8月15日日之前繳納。8月7日李某發現該企業將大量商品裝箱運出廠外，李某擔心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務檢查證后要求銀行提供企業資金情況，在銀行不予配合的情況下，報經局長批準，扣押了F企業價值30000余元的商品，并委托商業機構拍賣，拍賣價款40000元。8月15日，該企業繳納稅款30000元，對稅務機關扣押措施不服，向中級人民法院提起訴訟。問：（1）開發區國稅局的執法行為不當之處在哪里？應如何做才正確？（2）銀行是否應提供該企業的賬戶資金情況？為什么？（3）法院是否應受理此案？為什么？（4）若法院受理應如何判決？（5）對該企業拒不提供納稅資料的行為應如何處理？

答案：（1）①開發區國稅局不應以管理二處的名義下發檢查通知書，其沒有執法主體資格，應由開發區國家稅務局下發稅務檢查通知；②李某在稅務檢查前應當出示稅務檢查證；③稽查人員應至少兩個人，不應一個人稽查；④采取稅收保全措施之前應先責令企業提供納稅擔保；⑤未到納稅限期之前不應拍賣商品抵稅，且拍賣應委托依法成立的拍賣機構拍賣，而不應委托商業企業拍賣。（2）銀行不應提供資金情況，因為沒有經縣以上稅務局(分局)局長批準，沒有持全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明。（3）法院應受理此案。因為按照稅務行政復議規則規定，稅收保全措施屬于選擇復議，可直接訴訟。（4）法院應當以執行扣押措施不當，給納稅人造成損失為由，判決稅務機關承擔賠償責任。若能夠返還商品，則應返還商品，不能夠返還，應將拍賣所得40000元返還企業。（5）對F企業拒不提供納稅資料的行為，應責令改正，可以處以10000元以下的罰款；情節嚴重的，處以10000元以上50000元以下的罰款。

76、定期定額納稅戶廣林酒店的老板王某，2002年11月，將酒店承包給李某經營，李某每月向甲某交承包費3000元，有關承包經營事項，王某未向稅務機關報告。自2002年11月起該酒店一直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效，2003年5月20日稅務所找到王某，責令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經主管稅務機關中山區地稅分局局長批準，采取稅收強制執行措施，但廣林酒店已經在5月底關門停業，張某不知去向，稅務機關扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150,000元被拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金及各項拍賣費用10000元后，剩余款項于6月20日退還王某。王某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持中山區地稅分局的決定。問：

1、稅務機關是否可以對王某采取稅收強制執行措施？

2、是否可以扣押并拍賣王某的小汽車？

3、中山區地稅分局的行為有無不妥之處？

答案：(1)稅務機關可以對王某采取稅收強制執行措施。本案中王某并未向稅務機關報告承包經營的有關事項，依據細則49條規定，應該承擔納稅的連帶責任。經稅務機關責令限期繳納稅款，王某逾期仍未繳納，稅務機關可以依照《征管法》第40條規定，采取稅收強制執行措施。(2)稅務機關可以扣押并拍賣王某的小汽車。首先王某的小汽車屬于機動車輛，細則59條的規定：機動車輛不屬于個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。其次王某的小汽車屬于整體不可分割財產，雖然其價值超過了應納稅額，但是依照細則65條的規定：對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。“本案中廣林酒店已經關門停業，無其他可供執行的財產，稅務機關可以依法對王某的小汽車采取稅收強制執行措施。(3)中山區地稅分局沒有將強制執行措施后的剩余款項及時退還王某。依照細則69條的有關規定：”拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還被執行人。“本案中稅務機關已經在6月10日將小汽車依法拍賣，但在6月20日將剩余款項退還被執行人，超過了3日，屬于行政執法不當。

77、M公司是一家生產化纖產品的大型國有企業，其主管稅務機關某市A縣地稅局于2003年5月稅務機關在對其進行的稅務檢查中發現，該企業2002年下半年應該代扣代繳公司員工的個人所得稅累計 100,000元，該公司沒有履行代扣代繳稅款的義務，稅務機關作出《稅務處理決定書》，決定由該公司補繳應代扣代繳的個人所得稅 100,000元、滯納金19,000元，并對該公司罰款150,000元。在限期繳納的期限內，發現該公司有轉移銀行存款，逃避納稅的行為，經分局局長批準，稅務機關采取稅收保全措施，為盡量減少稅收保全措施對公司生產經營的影響，稅務機關沒有查封、扣押該公司的產品、貨物，而對其閑置準備出租的招待所小樓進行整體查封，小樓的價值600,000元。問：稅務機關的行為有無不當之處？稅務機關應該如何處理？

答案：本案中，稅務機關的執法行為有不當之處。(1)稅務機關的稅務處理不當。依據《稅收征管法》第69條的規定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收不收稅款50%以上3倍以下罰款。本案中，稅務機關應該向公司員工追繳稅款和滯納金，而不應該由該公司補繳稅款、滯納金。(2)采取稅收保全措施不當。依據《實施細則》第65條的規定：”對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣等費用。“本案中，該公司有其他可供采取稅收保全措施的財產，而稅務機關對該公司的小樓進行了整體查封，查封財產的價值又大大超過了應該保全的價值，因此，采取稅收保全措施不當。78、2003年8月28日，某區國稅局稅務所對某商場納稅情況進行納稅檢查。稽查人員出示稅務檢查證后，開始進行檢查。在實地檢查中，稽查人員從該企業的一個沙發后發現一本銷售單據，經清點核對，屬于帳外單據，未記入銷售收入帳簿，共應補繳增值稅3萬元，應課征滯納金2萬元。該商場法人劉某發現后，將帳外單據奪回，還給有關人員打電話，調集車輛準備將現存商品貨物轉移運走。稽查人員迅速返回稅務所，報經所長批準后，開具《查封(扣押)證》，會同公安人員一同返回該商場。當即查封了該商場價值8萬余元的商品貨物，并向該商場開付查封清單。8月29日，稅務稽查人員在履行了有關法定手續后，向該商場下達了《稅務處理決定書》，認定該商場偷稅3萬元，限期繳納，同時還送達了《稅務行政處罰告知書》，對其偷稅行為將按照所偷稅款給予1倍罰款，對其拒絕檢查行為將罰款2千元。8月31日，劉某主動將5萬元現金送交稅務所繳稅。9月1日，劉某又將3.2萬元現金送交稅務所繳納罰款。稽查人員五日后履行有關法定手續解除對該商場商品貨物的查封。問：分別指出稅務人員上述行為中哪些執法行為違反了征管法。

答案：(1)檢查程序不當，檢查時未出示稅務檢查通知書；(2)查封程序不當，未經縣以上稅務局（分局）局長批準，采取了保全措施；(3)查封貨物價值不當，只能查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物；(4)解除查封時間不當，在企業繳納稅款后，應1日內解除查封。79、２００3年７月１２日，某廠張會計在翻閱５月份帳簿時，發現多繳稅款１５０００元，于是該廠向稅務機關提出給予退還稅款并加算銀行同期存款利息的請求。問：稅務機關是否應當給予退還，如果可以退還稅款，應如何計算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？

答案：稅務機關應當退還。根據《稅收征管法》第51條規定：”納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關查實后應當立即退還。退還的利息按照退還稅款當天，中國人民銀行的同期活期存款利率計算利息。“。根據《實施細則》的規定，稅務機關為納稅人辦理多繳稅款的退還渠道：(1)直接退還稅款和利息；(2)如果納稅人有欠稅，稅務機關可以以應退稅款和利息抵頂欠稅，剩余部分退還納稅人。

80、２００１年６月２０日，Ａ縣稅務局查實某建筑企業５月份采取虛假的納稅申報偷稅２０萬元，依法定程序分別下達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定補繳稅款２０萬，按規定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務局申請行政復議，市稅務局于收到復議申請書后在規定的時間內以”未繳納罰款為由“決定不予受理。該納稅人在規定時間內未向人民法院上訴，又不履行。縣稅務局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業相當于應納稅款、滯納金和罰款的財產，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：１、該建筑企業的行政復議申請是否符合規定？為什么？２、Ａ縣稅務局、市稅務局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規定的？

答案：(1)該建筑企業提出的行政復議申請不符合規定。根據《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應先解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可依法申請行政復議；對稅務機關的罰款決定不服可直接依法申請行政復議。故該建筑企業應在繳清稅款及滯納金或提供擔保后才可依法申請行政復議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復議。(2)市稅務局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關的處罰決定不服的可依法申請行政復議。市地稅局以”未繳納罰款“作為不予受理復議申請的理由屬于適用法律錯誤。(3)縣稅務局申請強制執行有誤。《稅收征管法》第88第3款規定，對行政處罰稅務機關可強制執行，也可申請人民法院強制執行。但稅款及滯納金應按征管法的相關規定自行采取強制執行措施，而不應申請人民法院強制執行。81、A公司全稱為：”利能達鍋爐集團公司“，是甲市一家大型國有企業，是增值稅一般納稅人；B公司全稱為：”廣安鍋爐安裝公司“，是A公司在乙市設立的子公司，主營業務為鍋爐安裝，其營業收入向當地地稅局繳納營業稅。A公司2003年1月發生如下業務：（1）將自己生產的利能達牌75噸新型節能環保鍋爐兩臺，以不含稅單價200萬元的價格，賣給B公司。（2）向長青發電廠銷售利能達牌75噸新型節能環保鍋爐一臺，不含稅單價600萬元。月初增值稅進項稅額余額為零，本月購近原材料發生增值稅進項稅20萬元，2003年2月10日申報并繳納一月份增值稅100萬元。問：

1、A公司和B公司是否屬于關聯企業？

2、A公司銷售給B公司的鍋爐價格是否合理？稅務機關是否可以調整？

3、調整的方法和依據是什么？

4、計算A公司應補稅增值稅。答案：

1、A公司和B公司是關聯企業。本案中A公司是B公司的母公司，B公司是A公司的子公司，二者存在擁有和控制關系，符合關聯企業的概念。

2、A公司銷售給B公司的鍋爐，價格不合理。因為A公司沒有按照獨立企業之間的業務往來，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價將鍋爐銷售給B公司。稅務機關可以依照《實施細則》第54條的規定，進行納稅調整。

3、納稅調整的方法，依照《實施細則》第55條的規定：”納稅人有本細則第54條所列情形之一的，稅務機關可以按下列方法調整計稅收入額或者所得額：

（一）按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格；

（二）按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平；

（三）按照成本加合理的費用和利潤；

（四）按照其他合理的方法。“本案中，稅務機關可以按照A公司將鍋爐銷售給獨立企業的價格，即銷售給長青發電廠的價格，將銷售給其關聯企業B公司的鍋爐的價格由 200 萬元/臺，調整為600萬元/臺。

4、計算A公司應補增值稅。（1）對外銷售應計算的銷項稅額：(6,000,000×2+6,000,000)×17%=3,060,000（2）本月應納增值稅：3,060,000-200,000=2,860,000（3）應補增值稅：2,860,000-1,000,000=1,860,000 82、某基層稅務所２００１年８月１５日在實施稅務檢查中發現，轄區內大眾飯店（系私營企業）自２００１年５月１０日辦理工商營業執照以來，一直沒有辦理稅務登記證，也沒有申報納稅。根據檢查情況，該飯店應納未納稅款１５００元，稅務所于６月１８日作出如下處理決定：１、責令大眾飯店８月２０日前申報辦理稅務登記并處以５００元罰款。２、補繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即１５００元的罰款。問：本處理決定是否正確？為什么？

答案：本處理決定是正確的。(1)根據《稅收征管法》第60條的有關規定：”未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10，000元以下的罰款。(2)根據《稅收征管法》第64條的有關規定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。(３)根據《稅收征管法》第74條的有關規定：”本法規定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務所決定。“ 83、２００１年第二季度，某稅務所在調查摸底的基礎上，決定對某行業的定額從７月起至１２月適當調高，并于６月底下發了調整定額通知。某納稅戶的定額由原來的４萬元調整為５萬元。該納稅戶不服，說等到７月底將搬離此地，7月份的稅款不準備繳了。7月17日稅務所得知這一情況后，書面責令該納稅戶必須于７月２５日前繳納該月份稅款。７月２０日，稅務所發現該納稅戶已開始轉移貨物，于是責令該納稅戶提供納稅擔保，該納稅戶沒有提供納稅擔保，于是稅務機關書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了７月份的稅款。問：１、你認為稅務機關的行政行為是否合法？２、請你提出處理意見。

答案：稅務所的行政行為不合法。因為：根據《稅收征管法》第38條規定，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。而稅務所采取了強制執行措施，顯然是不合法的。７月２０日，該稅務所應經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結該納稅戶相當于７月份應繳稅款的存款，而不應直接采取強制執行措施。在７月２５日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強制執行措施，即該稅務所經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結的存款中扣繳７月份的稅款。

84、S市稅務稽查局對本市的P公司進行稅務檢查時，發現該公司有可能將產品運往外地銷售而不走賬，不做銷售處理，經查該公司的其他應收款帳，有一外地客戶的應收款內容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局到S市碼頭查詢給公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務機關的檢查。問：

1、稅務機關可否到碼頭查詢P公司的有關情況。

2、到碼頭查詢時應出示哪些必備的手續。

3、對S市碼頭應該如何處理？ 答案：(1)稅務機關可以到S市的碼頭查詢有關的情況。依據《稅收征管法》第54條第5項的規定。(2)稅務機關在查詢時應該出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。(3)稅務機關可以對碼頭拒絕檢查的行為，處以1萬元以下的罰款。依據《實施細則》第95條的規定：”稅務機關依照《稅收征管法》第54條第（5）項的規定，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款。“ 85、某企業財務人員１９９５年７月采取虛假的納稅申報手段少繳營業稅５萬元。２００１年６月，稅務人員在檢查中發現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。問：稅務機關是否可以追征這筆稅款？為什么？ 答案：稅務機關可以追征這筆稅款。《稅收征管法》第52條規定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質上已構成偷稅。因此，稅務機關可以無限期追征。

86、某市國稅局某分局2003年7月20日對某企業（增值稅一般納稅人）進行檢查，發現有以下問題：

1、2001年3月因稅務機關責任，造成納稅人少繳增值稅2000元；

2、檢查中，納稅人自己提出2003年5月10日超過應納稅額多繳增值稅3000元，經稅務機關查證屬實； 3、2003年6月，納稅人采取現金收入不入帳手段，少繳增值稅4000元。請分析計算并回答下列問題：簡要分別對納稅人上述每種行為進行定性，并提出處理意見（對應處罰的提出處罰標準，對不能定性的只提出處理意見）

答案：第1個問題補稅，不征滯納金。（新法51條）；第2個問題應退稅，且應加算退稅當天中國人民銀行同期活期存款利息。（新法51條）；第3個問題，屬偷稅、補稅、滯納金并處偷稅50%以上5倍以下罰款。（新法63條）。

87、某稅務所２００１年６月１２日接到群眾舉報，轄區內為民服裝廠（系個體）開業近兩個月尚未辦理稅務登記。６月１４日，該稅務所對為民服裝廠進行稅務檢查。經查，該服裝廠２００１年４月２４日辦理工商營業執照，４月２６日正式投產，沒有辦理稅務登記。根據檢查情況，稅務所于６月１６日作出責令為民服裝廠于６月２３日前辦理稅務登記并處以５００元罰款的決定。問：本處理決定是否有效？為什么？

答案：本處理決定有效。根據《稅收征管法》第60條的有關規定：”未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10，000元以下的罰款。“ 88、某縣稅務機關于２００3年６月對某旅行社２００2納稅情況依法實施了稅務檢查。經查，該旅行社２００2年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業稅。問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務機關應如何處理？

答案：(1)該旅行社的行為屬偷稅行為。《稅收征管法》第63條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。(２)對偷稅行為，稅務機關首先應追繳旅行社所偷稅款、按規定加收滯納金，并依照《稅收征管法》的處罰規定處以所偷稅款50%以上5倍以下的罰款。

89、某稅務所在２００１年６月１２日實施檢查中，發現星星商店（個體）２００１年５月２０日領取營業執照后，未申請辦理稅務登記。據此，該稅務所于２００１年６月１３日作出責令星星商店必須在２００１年６月２０日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關規定處以罰款的決定。問：本處理決定是否有效？為什么？

答案：本處理決定無效。根據《稅收征管法》第15條規定：”企業及企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關審核后發給稅務登記證件的規定。"星星商店自２００１年５月２０日領取營業執照到２００１年６月１３日還不到３０日,尚未違反上述規定，因此，稅務所對其做出責令限期改正的處理決定是錯誤的。

90、個體工商戶2人（含2人）以上合伙經營且注冊資金達到（）萬元，應設置復式賬。A、5萬元 B、10萬元 C、30萬元 D、50萬元

答案：B 91、（）是稅務機關對納稅人實施稅務管理的首要環節和基礎工作。A、納稅申報 B、稅務登記 C、賬簿憑證管理 D、稅款征收

答案：B 92、對于規模較小、經濟業務不多、會計算較簡單或是問題嚴重，財務管理較混亂的納稅人，稅務機關通常選擇的稽查方法是（）A、全查法 B、抽查法 C、順查法 D、核對法

答案：A 93、除法律、行政法規另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證及其他有關涉稅資料應當保存（）。A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

答案：B 94、下列不屬于專業發票的是（）A、金融保險企業的存貸款憑證 B、郵票

C、國有鐵路運輸企業的客票 D、增值稅專用發票

答案：D 95、納稅人臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動，憑所在地稅務機關（），可向經營地稅務機關申請領購經營地發票。A、頒發的稅務登記證副本 B、頒發的稅務登記表 C、頒發的發票領購簿

D、開具的外出經營稅收管理證明

答案：D 96、納稅人跨省、市、自治區市從事臨時經營活動需申請領購發票的，如不能提供保證人，則需交納（）元的保證金后，方可領購 A、不超過4000 B、不超過10000 C、不超過20000 D、不超

答案：B 97、下列（）不可以作為外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的保證人。A、具有擔保能力公民 B、有限責任公司 C、合伙企業 D、國家機關

答案：D 98、納稅人采用（）結算方式銷售貨物的，專用發票的開具時間為收到貨款的當天。A、預收貨款 B、托收承付 C、委托銀行收款 D、交款提貨

答案：D 99、（）是鑒定發票真偽的法定機關。A、稅務機關 B、公安局 C、檢察院 D、人民法院

答案：A 100、納稅人需要（）的，應提出書面申請，經主管稅務機關審批后，收繳其舊的發票領購簿，重新核發新的發票領購簿。A、變更領購發票的種類 B、變更購票員 C、變更納稅人名稱 D、變更數量限額

答案：C 101、未按規定印制、領購、開具、保管發票的，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A、2000元以下 B、5000元以下 C、10000元以下 D、20000元以下

答案：C 102、下列屬于未按規定領購發票的行為是（）A、涂改發票 B、帶未開具發票 C、偽造發票監制章 D、向他人提供發票

答案：D 103、下列不屬于未按規定開具發票的是（）A、單聯填開 B、填寫項目不齊全 C、帶未開具發票 D、盜用發票

答案：D 104、下列屬于未按規定取得發票的行為是（）A、應取得而未取得發票 B、開具票物不符發票 C、未按規定設置發票登記簿 D、未經批準拆本使用發票

答案：A 105、下列屬于未按規定保管發票的行為是（）A、自行填開發票入帳 B、涂改發票 C、撕毀發票 D、轉借發票

答案：C 106、非法攜帶、郵寄、運輸或存放空白發票的，由稅務機關收繳發票，沒有非法所得，并處（）以下的罰款。A、5000元 B、10000元 C、15000元 D、50000元

答案：B 107、違反發票管理法規導致其他單位或個人未繳,少繳或騙取稅款的,由稅務機關沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）以下的罰款

A、1倍 B、2倍 C、3倍 D、5倍

答案：A 108、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的專用發票,必須自該專用發票開具之日起()日內到稅務機關認證.A、30 B、60 C、90 D、120 答案：C 109、增值稅專用收購憑證由（）統一印制.A、總局 B、省局 C、設區市局 D、縣級局

答案：B

110、（）是發票的主管機關，負責發票的管理和監督。A、財政機關 B、稅務機關 C、國務院 D、國家稅務總局

答案：B 111、下列說法正確的是()A、發票是確定經濟收支行為發生的證明文件 B、發票是財務收支的法定憑證 C、發票是會計核算的原始憑證 D、發票是稅收管理的重要依據

答案：A，B，C，D 112、稅務機關的發票管理體現在（）各環節。A、印制 B、領購和使用 C、保管

D、檢查和違章處理

答案：A，B，C，D 113、以下有關對全國統一發票監制章管理的說法正確的是（）A、全國統一發票監制章是稅務機關管理發票的法定標志

B、全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國家稅務總局規定 C、發票監制章由國家稅務總局制作 D、禁止偽造發票監制章

答案：A，B，D 114、納稅人領購普通發票的方式有()A、批量供應 B、交舊購新 C、驗舊購新 D、限期繳銷

答案：A，B，C 115、下列關于開具發票的規范要求正確的是（）A、未發生經營業務一律不準開具發票 B、保證開具發票的真實、完整 C、經批準可以運輸空白發票出入境

D、任何單位和個人不得轉借、轉讓、帶未開具發票

答案：A，B，C，D 116、使用發票的單位和個人應妥善保管發票，一旦丟失了發票應（）A、公示催告

B、于丟失當日書面報告主管稅務機關 C、掛失止付

D、在報刊、電視等傳播媒體上公告聲明作廢

答案：B，D 117、增值稅一般納稅人（），經稅務機關責令限期改正仍未改正者，不得領購使用增值稅專用發票。

A、未按規定辦理納稅申報 B、未按規定期限將稅款上繳入庫 C、向他人提供專用發票 D、未按規定保管專用發票

答案：C，D 118、增值稅一般納稅人在下列經營活動中不得開具專用發票（）A、向消費者銷售增值稅應稅項目 B、銷售增值稅免稅項目 C、將貨物用于集體福利

D、將貨物無償贈送其他一般納稅人(受贈者將貨物用于生產、批發、零售)答案：A，B，C 119、增值稅一般納稅人經營商業零售的（）不得開具專用發票。A、煙、酒 B、補品 C、化妝品

D、勞保專用的服裝、鞋帽

答案：A，B，C 120、稅務機關在發票管理中可行使以下檢查權（）A、檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 B、調出發票查驗

C、查閱、復制與發票有關的憑證、資料 D、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況

答案：A，B，C，D 121、發票使用環節檢查的主要內容包括（）A、檢查開具和取得的發票反映經濟業務內容的真實性 B、檢查發票的合法性 C、檢查經濟業務的合理性 D、檢查發票填制的正確性

答案：A，B，D 122、什么情況下購買方必須取得當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》交銷售方開具紅字（負數）發票。A、發票聯可以退還 B、購買方已付貨款

C、貨款未付但已作賬物處理，發票聯無法退還 D、提供購買方的退貨清單

答案：B，C 123、從事生產經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管（）。A、帳簿 B、記帳憑證 C、完稅憑證 D、發票存根

答案：A，B，C，D 124、從事生產經營的納稅人的（）應當報送稅務機關備案。A、財務會計制度 B、財務會計處理方法 C、會計核算軟件 D、帳簿

答案：A，B，C 125、縣（市）以上稅務機關根據需要可適當增減所有發票聯次并確定其用途 A、是 B、否

答案：否

126、發票領購是發票發生作用的前置程序，也是發票管理的基礎環節。A、是 B、否

答案：否

127、中華人民共和國境內的發票必須使用中文印制。A、是 B、否

答案：否 128、各省、自治區、直轄市內的單位和個人使用的發票，應在本省、自治區、直轄市內印制，禁止在規定區域外印制。A、是 B、否

答案：否

129、禁止在境外印制發票。A、是 B、否

答案：是

130、發票領購的驗舊購新方式主要適用于會計核算制度不健全，流動性大，易發生短期經營行為，納稅意識不強的單位和個人實行的。A、是 B、否

答案：否

131、從事生產經營的單位和個人可以拒絕向消費者個人開具發票。A、是 B、否

答案：否

132、已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存十年。A、是 B、否

答案：是

133、流失發票是指被確定為“非正常戶”納稅人的未繳銷的空白發票。A、是 B、否 答案：是

134、從事生產、經營的納稅人必須自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法，及時報送主管稅務機關審批。A、是 B、否

答案：否

135、納稅人的財務會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門關于稅收的規定不一致的，可以繼續使用原來的財務會計處理辦法進行會計核算，但計算應納稅款時，必須依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計繳稅款。A、是 B、否

答案：是

136、稅務稽查案卷應該保存（）年以上。A、5 B、10 C、20 D、50 答案：D 137、稅務行政復議和訴訟檔案應在案件終結后（）天內歸檔。A、3 B、5 C、10 D、15 答案：B 138、納稅服務的核心內容是（）。A、進行稅法宣傳和納稅咨詢輔導 B、方便申報納稅和涉稅事項辦理 C、提供納稅人個性化服務 D、接受投訴和反饋結果

答案：B 139、按照《稅收征管法實施細則》第二十九條規定，戶籍檔案的保存年限為（A、3年 B、5年 C、10年 D、永久

答案：C 140、駐場管理的戶籍管理員不得少于（）。A、2人 B、3人 C、5人 D、10人

答案：A 141、納稅評估的正確程序是（）。

A、確定評估對象、舉證核查、審核分析、評估處理、成果反映 B、確定評估對象、審核分析、舉證核查、評估處理、成果反映 C、確定評估對象、審核分析、評估處理、舉證核查、成果反映 D、確定評估對象、審核分析、舉證核查、成果反映、評估處理

答案：B 142、特級納稅信譽等級由（）審核確認。）。A、縣區國稅局 B、設區市國稅局 C、省國稅局 D、國家稅務總局

答案：C 143、稅收征管質量考核采取（）和實地考核相結合的辦法。A、交叉考核 B、審表考核 C、計算機考核 D、抽查考核

答案：B 144、實行查帳征收的個體工商戶和私營企業按期入庫率的量化達標標準為（A、90% B、92% C、98% D、100% 答案：C 145、按照稅收征管質量考核的量化達標標準要求，稽查罰款總額占查補稅款的（上。A、15% B、25% C、35% D、50% 答案：A）以）。146、納稅人納稅信譽等級評定的主要依據是納稅人連續（）對稅法的遵從度、會計核算質量、財務管理水平等方面的情況。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

答案：B 147、納稅人納稅信譽等級的評審時間為終了后（）個月內。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：C 148、納稅人應確定為專項評估對象的情形是（）。A、當期各稅種發生零申報、負申報、未申報和低稅負申報； B、發票稽核有問題 C、重點行業的納稅人

D、當期應納稅款入庫不及時、有欠稅的答案：C 149、納稅評估中，調帳核查的時間最長不得超過（）。A、15天 B、1個月 C、2個月 D、3個月 答案：B 150、縣級國稅機關的征管部門每一工作周期對日常評估的抽查戶數不得少于（）。A、5% B、10% C、15% D、20% 答案：A 151、下列（）屬于對納稅信譽不定級的納稅人實施的監管措施。A、稅務檢查原則一年一次

B、對普通發票實行驗舊換新，取消繳銷期限的限制 C、稅收優惠政策從嚴審批

D、加強對其日常稅收政策輔導和咨詢

答案：C 152、下列屬于變動率趨勢比較分析法的分析指標的是（）。A、銷售毛利率 B、銷售毛利變動率 C、銷售毛利率變動率

D、銷售成本變動率與銷售收入變動率

答案：C 153、納稅評估工作的管理統一歸口各級國稅機關（）負責。A、征管部門 B、稅政部門 C、法規部門 D、管理科（股）答案：A 154、用于衡量稅務登記管理對漏管戶控制程度的指標是（）。A、登記率 B、申報率 C、入庫率

D、處罰率

答案：A 155、對納稅信譽等級為一級的納稅人的激勵措施有（）。A、免除當年增值稅一般納稅人資格年檢手續 B、普通發票放寬領購限量

C、除舉報案件和總局、省局布置的專項檢查外，免除其他稅務檢查 D、優先辦理減、免、退、緩稅等涉稅事宜

答案：B，C，D 156、稅收征管檔案按內容分類，可分為（）。A、戶籍管理檔案 B、綜合管理檔案 C、稅務稽查檔案

D、稅務行政復議和訴訟檔案

答案：A，B，C，D 157、納稅人在內有下列哪些情形之一的，不得評為特級、一級納稅信譽等級（）。A、按期申報率低于100%，申報準確率、按期入庫率低于97% B、財務會計資料的信息失真、資料不完整，核算質量差 C、年內發生新欠，不積極清繳陳欠 D、不采取多元化電子申報納稅方式進行申報納稅

答案：B，C，D 158、下列屬于戶籍管理崗位工作職責的有：（）。A、稅務登記的檢查 B、“雙定”戶的稅款征收 C、納稅評估 D、日常稽查

答案：A，C 159、下列各項中，屬于納稅服務的原則有（A、依法行政原則 B、公平公正原則 C、有償性原則 D、效率節約原則

答案：A，B，D 160、稅務代理的基本形式包括（）。A、綜合代理 B、單項代理 C、常年代理 D、臨時代理

答案：B，C，D 161、以下哪些企業應當實行駐企管理？ A、年納“兩稅”在1000萬元以上的企業 B、年納“兩稅”在500萬元以上的企業。C、年納“兩稅”在300萬元以上的酒類企業）。D、股份制上市公司

答案：A，C，D 162、具有下列哪些情形的納稅人應被確定為日常納稅評估的對象？ A、當期各稅種發生零申報、負申報、未申報和低稅負申報； B、發票銷售額大于申報數額；

C、縣級以上國稅機關列為重點稅源管理的納稅人；

D、實行查帳征收的納稅人的納稅信譽等級被主管國稅機關評定為三級。

答案：A，B，D 163、新修訂的稅收征管質量考核指標包括：（）A、申報率 B、申報準確率 C、欠稅增減率 D、處罰率

答案：A，C，D 164、下列屬于納稅評估內容的有：（）。A、稅款繳納情況 B、納稅定額核定情況 C、發票使用情況 D、稅務稽查執行情況

答案：A，B，C 165、戶籍管理的主要形式包括（）。A、駐企管理 B、駐場管理 C、劃片管理 D、屬地管理

答案：A，B，C 166、納稅評估中審核分析有（）兩種方法。A、定性分析 B、峰值比較 C、比率比較 D、配比比較

答案：A，B 167、納稅評估中舉證核查的方式主要有：（）A、發函查證 B、約談舉證 C、調賬核查 D、實地核查

答案：B，C 168、下列哪些情形可確定為納稅評估專項評估的對象：（A、縣級以上國稅機關列為重點稅源管理的納稅人 B、重點行業的納稅人 C、日常主體評估的復查對象

D、上級國稅機關確定的專項評估對象

答案：A，B，C，D 169、下列各項屬于稅務代理業務范圍的是（）。A、辦理稅務登記

B、辦理納稅申報或扣繳稅款報告 C、辦理增值稅專用發票領購手續）D、審查納稅情況

答案：A，B，D 170、稅收信用按照守信主體來劃分，可分為（）基本形式。A、征稅信用 B、納稅信用 C、稅款使用信用 D、稅收中介信用

答案：A，B，C，D 171、稅收信用作為社會信用的重要組成部分，具有（）的特征。A、基礎性 B、效益性 C、聯系性 D、社會性

答案：A，B，C，D 172、稅收信用是建立在稅收法律關系中，表現和反映征納雙方相互之間信任程度的標志一種稅收法律規范。A、是 B、否

答案：否

173、各級稅務機關從事稅收征管形成的檔案資料，均應當集中到本機關的檔案管理部門統一保管，不能分散保存。A、是 B、否

答案：是

174、稅務代理雙方確立的代理關系依據的是行政隸屬關系和合同的契約關系。A、是 B、否

答案：否

175、納稅服務是稅務機關的為納稅人提供的服務，包括有償服務和無償服務兩種形式。A、是 B、否

答案：否

176、納稅服務是稅務機關的形象工程，辦稅服務廳要為納稅人提供熱情、文明的服務。A、是 B、否

答案：否

177、稅務機關作為稅收執法機關，其執法行為也就是納稅服務行為，納稅服務寓于稅收執法活動之中。A、是 B、否

答案：是

178、征管質量考核指標中的欠稅增減率＝[(期末欠稅余額－期初欠稅余額)÷期末欠稅余額)×100% A、是 B、否

答案：否

179、評估人員可以根據工作經驗隨意抽取部分納稅人或選擇某一行業、某一類型的納稅人作為評估對象。A、是 B、否 答案：是

180、戶籍管理檔案原則上按表式或種類立卷，綜合征管檔案按戶分冊立卷，稅務稽查案卷按稽查對象立卷，做到一案一卷。A、是 B、否

答案：否

181、凡年納“兩稅”在50萬元以上的集貿市場及各類專業性市場都必須實行駐場管理。A、是 B、否

答案：否

182、納稅評估適用于國稅機關負責征收管理的所有稅種和所有納稅人。A、是 B、否

答案：是

183、稅收征管質量考核采取逐級考核的形式。必要時，省局可直接組織對縣（市、區）國稅局的考核。A、是 B、否

答案：是

184、稅收征管電子檔案的歸檔從技術上可分為介質歸檔和網絡歸檔兩種方式。A、是 B、否

答案：是

185、某市國稅局2002年5月個體工商戶增值稅申報檢查情況如下：期初開業戶數1560戶，本期有2000戶開業、30戶非正常轉正常戶、批準延期申報10戶、批準注銷15戶、非獨立納稅戶200戶、未達到起征點的800戶。5月份在法定申報期內實際辦理申報的戶數為2500戶。要求計算該局2002年5月個體工商戶的申報率。

答案：申報率=2500/（1560+2000+30-10-15-200-800）*100%=97.46% 186、某市國稅局清理上半年企業欠稅情況時發現：當月清理逾期未繳稅款的戶次26戶，應入庫滯納金280萬元；已入庫戶數25戶，入庫滯納金220萬元。要求：計算該局的滯納金加收率（戶次和金額）。

答案：滯納金加收率（戶次）=（25/26）*100%=96.15% 滯納金加收率（金額）=（220/280）*100%=78.57% 187、某市國稅局5月份個體工商戶登記情況如下：月初實際辦理稅務登記戶數4560戶，當月新增登記500戶、注銷登記30戶，月末非正常戶累計10戶、不需辦理發票領購手續的200戶，批準注銷15戶。6月份實際已辦理發票領購手續的申報戶數為2500戶。要求計算該局2002年6月個體工商戶的發票領購率。

答案：發票領購率=[2500/（4560+500-30-10-15-200）]*100%=49.95% 188、某市稽查局對2002年執法情況進行檢查，檢查發現全年實際涉稅罰款戶次78戶、金額350萬元，查補稅款戶次200戶、金額1500萬元。要求計算處罰率。答案：處罰率=（350/1500）*100%=23.33% 189、某市國稅局9月的增值稅統計數據表明：5月份納稅人申報的應納稅款6300萬，批準延期申報核定的預繳稅款200萬，批準緩繳的稅款100萬。5月份納稅期內實際征收入庫的增值稅稅額為6400萬。要求計算該局5月份增值稅的申報應納稅款入庫率。答案：入庫率=6400/（6300+200-100）*100%=100% 190、某市國稅局8月份在全市范圍內對2002年上半年的欠稅情況進行檢查，檢查發現：截止2002年1月1日的欠稅余額600萬，6月30日的欠稅余額400萬。要求計算欠稅增減率。答案：欠稅增減率=（600-400）/600*100%=33.33% 191、某市國稅局2002年轄區內企業實際辦理稅務登記戶數3500戶，同期領取營業執照應辦理稅務登記戶數3210戶，不需領取營業執照但應辦理稅務登記戶數290戶。要求計算該局2002年的企業登記率。

答案：登記率=3500/（3210+290）*100%=100% 192、會計主體的實質是指().A、會計的核算單位 B、貨幣資金 答案：A 193、一般來說，（）產業是稅收來源的主體。A、第一產業 B、第二產業 C、第三產業 答案：B 194、（）不是稅收資金運動的終點。A、減免稅金 B、呆帳稅金 C、損失稅金 D、提退稅金

答案：B 195、GDP是指（）A、國民生產總值 B、營業收入 C、國內生產總值 D、利潤總額

答案：C 196、運用回歸模型對預測期的稅收收入展開預測屬于以下（A、因果分析預測法 B、定性預測法 C、時間數據系列法 D、專家意見法）預測方法。答案：A 197、稅務統計的內容不包括().A、稅源統計 B、稅收統計 C、稅政統計 D、稅法統計

答案：D 198、稅收資金來源形態不包括()A、應繳稅金 B、多繳稅金 C、暫收款 D、入庫稅金

答案：D 199、會計核算區別于統計核算和業務核算的一個重要標志是().A、計量單位的不同 B、核算方法的不同

答案：A 200、稅收會計的核算對象具體是指()A、納稅人

B、稅收資金及其運動

答案：B 201、從稅收會計角度看，稅收資金運動始于()。A、應納稅款的確認 B、入庫稅金

。答案：A 202、稅收資金的存在形態主要表現為()這兩種形態。A、應繳稅金與入庫稅金

B、稅收資金來源與稅收資金的占用

答案：B 203、運動中的稅收資金形態始終表現為()A、使用價值形態 B、貨幣形態

答案：B 204、稅收會計總分類科目（總帳科目）也稱之為()A、一級科目 B、預算科目

答案：A 205、稅收會計記帳方法采用().A、收付記帳法 B、借貸記帳法

答案：B 206、稅收資金運動的起點是稅款的（）。A、計算 B、核定 C、申報 D、繳納

答案：C

。