第一篇：進 出 口 稅 收 管 理 處 便 函-國稅局發 針對2012.08.01日出口的貨物[模版]

進 出 口 稅 收 管 理 處 便 函

進便函[2012]3

5號

關于生產企業本月繼續使用9.1版申報系統的通知

各設區市國稅局：

目前我省出口退稅審核系統V10.00 SP7版還在進行升級測試，由于此次從SP6版升級到SP7版較為復雜，預計本月申報期前無法完成正式系統的升級工作，生產企業申報系統10.0版是與審核系統SP7版配套使用的，因此本月各生產企業需繼續使用9.1版申報系統進行出口退稅申報，現將有關事項通知如下：

一、生產企業需對9.1版申報系統進行參數設置。具體在申報系統菜單“系統維護”-“系統配置”-“系統參數設置與修改”-“業務方式”-“核銷單調整日期--取消報送紙質核銷單執行日期”中填入“2012.08.01”。

二、生產企業在錄入2012年8月1日以后（報關單出口日期為準）出口貨物明細時，“外匯核銷單號”不需錄入，“單證不齊標志”中也不應出現“H”。在進行退稅預申報時，可能會出現“單證不齊（缺報關單、核銷單或代理證明）”的疑點，疑點代碼為“S301”，對于該疑點，企業不需進行處理，退稅機關在進行退稅審核時，需要核實一下企業申報的數據，如沒有問題，排除其他疑點后，可以將這條疑點進行人工挑過。若上月退稅申報時，對8月1日以后出口的數據，已經在“單證不齊標志”中錄入了“H”，可采取沖減等方法進行調整處理。

三、審核系統V10.00 SP7版主要增加了三部分內容，分別為“營改增部分、啟運港部分、新管理辦法第一階段需求增加內容”（詳見附件），由于目前SP7版尚未完成升級，因此可能造成部分企業涉及上述新增功能的業務暫無法申報，建議對出口企業已經上門申報或咨詢的，可先做資料備案等相關操作，電子數據待審核系統和申報系統升級后再行申報，避免可能涉及申報時限的業務出現超期情況。

四、省局完成審核系統V10.00 SP7版和遠程申報系統相應升級工作后，將在省局外網發布生產企業和外貿企業升級申報系統的通知。

附件：出口退稅審核系統V10.00SP7補丁說明

進出口稅收管理處 二〇一二年十月十二日 附件

出口退稅審核系統V10.00SP7補丁說明 根據《貨物和勞務稅司關于提交上海啟運港退稅業務需求的函》（貨便函?2011?193號）、《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）、《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）和《關于提交北京市“營改增”免抵退增值稅申報表數據接口調整及出口退（免）稅認定業務需求的函》，針對總局提出的業務需求，對現行系統做以下調整。

本次補丁號為：出口退稅審核系統V10.00SP7。本次補丁，增加內容如下：

一、營改增部分：

1.增加零稅率應稅服務適用免抵退標識

“零稅率應稅服務適用免抵退”項默認為“0-否”，需手工設置該標志為“1-是”；

2.增加首筆零稅率應稅服務發生時間

“首筆零稅率應稅服務發生時間”需在該企業首次發生零稅率應稅服務時做設置；

3.增加零稅率應稅服務預審反饋； 4.增加零稅率應稅服務正審結果反饋； 5.增加零稅率應稅服務申報數據增刪改查功能；

6.生產企業審核向導增加零稅率應稅服務審核：增加按照收款憑證累計額查詢功能，便于與企業申報紙質單證比對；

7.增加零稅率應稅服務審核疑點：

? 境外單位所在國家或地區代碼為142為中國，疑點級別為E，可以人工處理；

? 判斷申報數據中“境外單位所在國家或地區”是否為142，如果是142，系統提示疑點； ? 研發、設計服務合同號合同總金額折美元（XXX）與前期申報不符（XXX），請確認合同是否發生變更，疑點級別W，可以人工處理； ? 研發、設計服務合同號合同總金額折人民幣（XXX）與前期申報不符（XXX），請確認合同是否發生變更，疑點級別W，可以人工處理； ? 本期收款憑證份數（XX）與《向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單》中對應份數（XX）不符，疑點級別為E，可以人工處理； ? 《向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單》中對應份數（XX）按照研發、設計合同號計算相應條數；

? 應稅服務營業額折人民幣（XXX）與“收訖營業款明細清單-本期收取營業款情況-收款金額（折人民幣）”合計不符，疑點級別為E，可以人工處理；

? 取《向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單》中同一合同號對應收款金額折人民幣合計值；

? 研發、設計服務合同號（XXX）合同總金額折人民幣（XXX）小于實際申報收營業款累計（XXX），疑點級別為E，不可人工處理； ? 研發、設計服務合同號（XXX）合同總金額折人民幣（XXX）小于實際申報收入金額累計（XXX）；

? 應稅服務收入的支付方是與之簽訂研發、設計合同的境外單位不一致，疑點級別為E，可以人工處理；

? 判斷申報“向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單”中“付款單位名稱”與“應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表”中“境外單位名稱”是否一致，不一致提示審核疑點； ? 雖然是字符型，可能存在不規范的情況，建議系統進行判斷； ? 累計已收營業款與已申報收營業款合計不符。8.修改匯總表樣式與匯總表附表樣式； 9.免抵退稅額計算方式變更

當期單證齊全=收款額累計(含當期)–收入額累計（不含當期）當期單證齊全當期單證齊全-當期支付價款； 免抵退出口貨物勞務銷售額累計 = 研發設計的收入額累計 + 國際運輸收款額累計+貨物出口額累計； 10.增加零稅率應稅服務審批功能； 11.退、調庫科目調整。

二、啟運港部分：

1.增加退稅申報歷史業務復核功能：

1.1.外匯核銷復核 1.2.啟運港退稅業務復核 1.3.增值稅交叉稽核相符發票復核

2.增加退稅復核數據查詢功能：

2.1.退稅申報復核數據查詢 2.2.退稅進貨復核數據查詢

3.增加生產企業申報歷史業務復核功能：

3.1.外匯核銷復核 3.2.啟運港退稅業務復核

4.增加生產和外貿企業復核數據查詢功能： 4.1.生產企業復核數據查詢 4.2.外貿企業復核數據出口查詢 4.3.外貿企業復核數據進貨查詢 5.外部數據讀入增加讀入接口

6.海關出口報關單數據增加啟運港標識、結關核銷標識、未到港標識、撤銷標識等字段

7.企業代碼刪改增加啟運港退稅標識

三、新管理辦法第一階段需求增加內容：

1.在生產企業退稅情況管理中增加“免抵退稅申報資料情況”。2.在生產企業申報數據讀入中增加“生產企業出口貨物扣除國內免稅原材料”。

3.在生產企業退稅申報數據錄入中增加“生產企業出口貨物扣除國內免稅原材料明細”、“出口已使用過的設備退稅明細”、“購進自用貨物退稅申報明細”、“生產企業出口非自產貨物消費稅退稅明細”、“生產企業免稅出口貨物明細”的接口。其中“生產企業出口貨物扣除國內免稅原材料明細”的審核結果參與出口退稅匯總表計算。

4.在生產企業退稅申報數據查詢中增加“生產企業出口貨物扣除國內免稅原材料查詢”。

5．在生產企業免（退）稅管理中增加“出口已使用過的設備退稅錄入”、“購進自用貨物退稅申報錄入”、“生產企業出口非自產貨物消費稅退稅錄入”、“出口已使用過的設備退稅查詢”、“購進自用貨物退稅申報查詢”、“生產企業出口非自產貨物消費稅退稅查詢”。

6.在生產企業歷史數據查詢中增加“生產企業出口貨物扣除國內免稅原材料歷史數據”、“出口已使用過的設備退稅歷史數據”、“購進自用貨物退稅申報歷史數據”、“生產企業出口非資產貨物消費稅退稅歷史數據”。7.把在生產企業免稅申報數據錄入中的“生產企業間接出口貨物明細表錄入”、“生產企業來料加工出口明細表錄入”、“生產企業出口免稅卷煙明細表錄入”合并成“生產企業免稅出口貨物明細表錄入”。

8.把在生產企業免稅申報數據查詢中的“生產企業間接出口貨物明細表查詢”、“生產企業來料加工出口明細表查詢”、“生產企業出口免稅卷煙明細表查詢”合并成“生產企業免稅出口貨物明細表查詢”。

9.由于原小規模納稅人出口免稅申報業務存在未核銷數據，所以本次小規模納稅人出口免稅申報依然使用原申報系統申報，審核系統在原業務模塊進行審核，新發生業務按照單證收齊方式申報。

四、“營改增”免抵退增值稅申報表數據接口調整

根據“營改增”免抵退增值稅申報表調整內容，對應新增綜合征管系統與出口退稅審核系統（Oracle版）關于增值稅申報表相關數據接口