第一篇：進(jìn) 出 口 稅 收 管 理 處 便 函-國稅局發(fā) 針對(duì)2012.08.01日出口的貨物[模版]

進(jìn) 出 口 稅 收 管 理 處 便 函

進(jìn)便函[2012]3

5號(hào)

關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)本月繼續(xù)使用9.1版申報(bào)系統(tǒng)的通知

各設(shè)區(qū)市國稅局：

目前我省出口退稅審核系統(tǒng)V10.00 SP7版還在進(jìn)行升級(jí)測試，由于此次從SP6版升級(jí)到SP7版較為復(fù)雜，預(yù)計(jì)本月申報(bào)期前無法完成正式系統(tǒng)的升級(jí)工作，生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)10.0版是與審核系統(tǒng)SP7版配套使用的，因此本月各生產(chǎn)企業(yè)需繼續(xù)使用9.1版申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行出口退稅申報(bào)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、生產(chǎn)企業(yè)需對(duì)9.1版申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行參數(shù)設(shè)置。具體在申報(bào)系統(tǒng)菜單“系統(tǒng)維護(hù)”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”-“業(yè)務(wù)方式”-“核銷單調(diào)整日期--取消報(bào)送紙質(zhì)核銷單執(zhí)行日期”中填入“2012.08.01”。

二、生產(chǎn)企業(yè)在錄入2012年8月1日以后（報(bào)關(guān)單出口日期為準(zhǔn)）出口貨物明細(xì)時(shí)，“外匯核銷單號(hào)”不需錄入，“單證不齊標(biāo)志”中也不應(yīng)出現(xiàn)“H”。在進(jìn)行退稅預(yù)申報(bào)時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)“單證不齊（缺報(bào)關(guān)單、核銷單或代理證明）”的疑點(diǎn)，疑點(diǎn)代碼為“S301”，對(duì)于該疑點(diǎn)，企業(yè)不需進(jìn)行處理，退稅機(jī)關(guān)在進(jìn)行退稅審核時(shí)，需要核實(shí)一下企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)，如沒有問題，排除其他疑點(diǎn)后，可以將這條疑點(diǎn)進(jìn)行人工挑過。若上月退稅申報(bào)時(shí)，對(duì)8月1日以后出口的數(shù)據(jù)，已經(jīng)在“單證不齊標(biāo)志”中錄入了“H”，可采取沖減等方法進(jìn)行調(diào)整處理。

三、審核系統(tǒng)V10.00 SP7版主要增加了三部分內(nèi)容，分別為“營改增部分、啟運(yùn)港部分、新管理辦法第一階段需求增加內(nèi)容”（詳見附件），由于目前SP7版尚未完成升級(jí)，因此可能造成部分企業(yè)涉及上述新增功能的業(yè)務(wù)暫無法申報(bào)，建議對(duì)出口企業(yè)已經(jīng)上門申報(bào)或咨詢的，可先做資料備案等相關(guān)操作，電子數(shù)據(jù)待審核系統(tǒng)和申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)后再行申報(bào)，避免可能涉及申報(bào)時(shí)限的業(yè)務(wù)出現(xiàn)超期情況。

四、省局完成審核系統(tǒng)V10.00 SP7版和遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)相應(yīng)升級(jí)工作后，將在省局外網(wǎng)發(fā)布生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)升級(jí)申報(bào)系統(tǒng)的通知。

附件：出口退稅審核系統(tǒng)V10.00SP7補(bǔ)丁說明

進(jìn)出口稅收管理處 二〇一二年十月十二日 附件

出口退稅審核系統(tǒng)V10.00SP7補(bǔ)丁說明 根據(jù)《貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于提交上海啟運(yùn)港退稅業(yè)務(wù)需求的函》（貨便函?2011?193號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）、《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）和《關(guān)于提交北京市“營改增”免抵退增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)接口調(diào)整及出口退（免）稅認(rèn)定業(yè)務(wù)需求的函》，針對(duì)總局提出的業(yè)務(wù)需求，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)做以下調(diào)整。

本次補(bǔ)丁號(hào)為：出口退稅審核系統(tǒng)V10.00SP7。本次補(bǔ)丁，增加內(nèi)容如下：

一、營改增部分：

1.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用免抵退標(biāo)識(shí)

“零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用免抵退”項(xiàng)默認(rèn)為“0-否”，需手工設(shè)置該標(biāo)志為“1-是”；

2.增加首筆零稅率應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生時(shí)間

“首筆零稅率應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生時(shí)間”需在該企業(yè)首次發(fā)生零稅率應(yīng)稅服務(wù)時(shí)做設(shè)置；

3.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)預(yù)審反饋； 4.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)正審結(jié)果反饋； 5.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)增刪改查功能；

6.生產(chǎn)企業(yè)審核向?qū)г黾恿愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)審核：增加按照收款憑證累計(jì)額查詢功能，便于與企業(yè)申報(bào)紙質(zhì)單證比對(duì)；

7.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)審核疑點(diǎn)：

? 境外單位所在國家或地區(qū)代碼為142為中國，疑點(diǎn)級(jí)別為E，可以人工處理；

? 判斷申報(bào)數(shù)據(jù)中“境外單位所在國家或地區(qū)”是否為142，如果是142，系統(tǒng)提示疑點(diǎn)； ? 研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同號(hào)合同總金額折美元（XXX）與前期申報(bào)不符（XXX），請(qǐng)確認(rèn)合同是否發(fā)生變更，疑點(diǎn)級(jí)別W，可以人工處理； ? 研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同號(hào)合同總金額折人民幣（XXX）與前期申報(bào)不符（XXX），請(qǐng)確認(rèn)合同是否發(fā)生變更，疑點(diǎn)級(jí)別W，可以人工處理； ? 本期收款憑證份數(shù)（XX）與《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》中對(duì)應(yīng)份數(shù)（XX）不符，疑點(diǎn)級(jí)別為E，可以人工處理； ? 《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》中對(duì)應(yīng)份數(shù)（XX）按照研發(fā)、設(shè)計(jì)合同號(hào)計(jì)算相應(yīng)條數(shù)；

? 應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額折人民幣（XXX）與“收訖營業(yè)款明細(xì)清單-本期收取營業(yè)款情況-收款金額（折人民幣）”合計(jì)不符，疑點(diǎn)級(jí)別為E，可以人工處理；

? 取《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》中同一合同號(hào)對(duì)應(yīng)收款金額折人民幣合計(jì)值；

? 研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同號(hào)（XXX）合同總金額折人民幣（XXX）小于實(shí)際申報(bào)收營業(yè)款累計(jì)（XXX），疑點(diǎn)級(jí)別為E，不可人工處理； ? 研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同號(hào)（XXX）合同總金額折人民幣（XXX）小于實(shí)際申報(bào)收入金額累計(jì)（XXX）；

? 應(yīng)稅服務(wù)收入的支付方是與之簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位不一致，疑點(diǎn)級(jí)別為E，可以人工處理；

? 判斷申報(bào)“向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單”中“付款單位名稱”與“應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表”中“境外單位名稱”是否一致，不一致提示審核疑點(diǎn)； ? 雖然是字符型，可能存在不規(guī)范的情況，建議系統(tǒng)進(jìn)行判斷； ? 累計(jì)已收營業(yè)款與已申報(bào)收營業(yè)款合計(jì)不符。8.修改匯總表樣式與匯總表附表樣式； 9.免抵退稅額計(jì)算方式變更

當(dāng)期單證齊全=收款額累計(jì)(含當(dāng)期)–收入額累計(jì)（不含當(dāng)期）當(dāng)期單證齊全當(dāng)期單證齊全-當(dāng)期支付價(jià)款； 免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額累計(jì) = 研發(fā)設(shè)計(jì)的收入額累計(jì) + 國際運(yùn)輸收款額累計(jì)+貨物出口額累計(jì)； 10.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)審批功能； 11.退、調(diào)庫科目調(diào)整。

二、啟運(yùn)港部分：

1.增加退稅申報(bào)歷史業(yè)務(wù)復(fù)核功能：

1.1.外匯核銷復(fù)核 1.2.啟運(yùn)港退稅業(yè)務(wù)復(fù)核 1.3.增值稅交叉稽核相符發(fā)票復(fù)核

2.增加退稅復(fù)核數(shù)據(jù)查詢功能：

2.1.退稅申報(bào)復(fù)核數(shù)據(jù)查詢 2.2.退稅進(jìn)貨復(fù)核數(shù)據(jù)查詢

3.增加生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)歷史業(yè)務(wù)復(fù)核功能：

3.1.外匯核銷復(fù)核 3.2.啟運(yùn)港退稅業(yè)務(wù)復(fù)核

4.增加生產(chǎn)和外貿(mào)企業(yè)復(fù)核數(shù)據(jù)查詢功能： 4.1.生產(chǎn)企業(yè)復(fù)核數(shù)據(jù)查詢 4.2.外貿(mào)企業(yè)復(fù)核數(shù)據(jù)出口查詢 4.3.外貿(mào)企業(yè)復(fù)核數(shù)據(jù)進(jìn)貨查詢 5.外部數(shù)據(jù)讀入增加讀入接口

6.海關(guān)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)增加啟運(yùn)港標(biāo)識(shí)、結(jié)關(guān)核銷標(biāo)識(shí)、未到港標(biāo)識(shí)、撤銷標(biāo)識(shí)等字段

7.企業(yè)代碼刪改增加啟運(yùn)港退稅標(biāo)識(shí)

三、新管理辦法第一階段需求增加內(nèi)容：

1.在生產(chǎn)企業(yè)退稅情況管理中增加“免抵退稅申報(bào)資料情況”。2.在生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)讀入中增加“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料”。

3.在生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入中增加“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料明細(xì)”、“出口已使用過的設(shè)備退稅明細(xì)”、“購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)明細(xì)”、“生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅明細(xì)”、“生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物明細(xì)”的接口。其中“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料明細(xì)”的審核結(jié)果參與出口退稅匯總表計(jì)算。

4.在生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)數(shù)據(jù)查詢中增加“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料查詢”。

5．在生產(chǎn)企業(yè)免（退）稅管理中增加“出口已使用過的設(shè)備退稅錄入”、“購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)錄入”、“生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅錄入”、“出口已使用過的設(shè)備退稅查詢”、“購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)查詢”、“生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅查詢”。

6.在生產(chǎn)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)查詢中增加“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料歷史數(shù)據(jù)”、“出口已使用過的設(shè)備退稅歷史數(shù)據(jù)”、“購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)歷史數(shù)據(jù)”、“生產(chǎn)企業(yè)出口非資產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅歷史數(shù)據(jù)”。7.把在生產(chǎn)企業(yè)免稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入中的“生產(chǎn)企業(yè)間接出口貨物明細(xì)表錄入”、“生產(chǎn)企業(yè)來料加工出口明細(xì)表錄入”、“生產(chǎn)企業(yè)出口免稅卷煙明細(xì)表錄入”合并成“生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物明細(xì)表錄入”。

8.把在生產(chǎn)企業(yè)免稅申報(bào)數(shù)據(jù)查詢中的“生產(chǎn)企業(yè)間接出口貨物明細(xì)表查詢”、“生產(chǎn)企業(yè)來料加工出口明細(xì)表查詢”、“生產(chǎn)企業(yè)出口免稅卷煙明細(xì)表查詢”合并成“生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物明細(xì)表查詢”。

9.由于原小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)業(yè)務(wù)存在未核銷數(shù)據(jù)，所以本次小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)依然使用原申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)，審核系統(tǒng)在原業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行審核，新發(fā)生業(yè)務(wù)按照單證收齊方式申報(bào)。

四、“營改增”免抵退增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)接口調(diào)整

根據(jù)“營改增”免抵退增值稅申報(bào)表調(diào)整內(nèi)容，對(duì)應(yīng)新增綜合征管系統(tǒng)與出口退稅審核系統(tǒng)（Oracle版）關(guān)于增值稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)接口