第一篇：征收管理類納稅評估崗試題

征收管理類納稅評估崗試題

一、單項選擇題

1、分析納稅人資產綜合利用情況時，采用的資產類評估分析指標是（C）。

A、資產負債率

B、總資產周轉率

C、凈資產收益率 D、存貨周轉率

解析：《納稅評估通用分析指標及其使用方法》中第5款，凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產*100%,是分析納稅人資產綜合利用情況的指標，指標與預警值相差較大，可能出現隱瞞收入，或閑置未用資產計提折舊問題。

2、稅務約談的主要對象是（B）。

A、企業人事總監

B、企業財務會計人員 C、企業投資方代表 D、企業管理人員

解析：《納稅評估管理辦法》第十七條約談對象可由評估人員根據實際情況進行確定，主要是企業財務會計人員、法定代表人。

3、開展納稅評估工作，一般應在納稅申報期滿之日起（C）年內進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內進行。

A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析：《納稅評估管理辦法》第六條開展納稅評估工作，一般應在納稅申報期滿之日起三年內進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至五年內進行。

4、在對企業所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是（C）。

A、主營業務收入變動率 B、所得稅稅收負擔率

C、成本費用利潤率

D、存貨周轉率 解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中第二項內資企業所得稅評估分析指標及使用方法的第二款評估分析指標的分類與評估運用。

5、某企業2009年12月31日資產負債表列明的流動資產總額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應收票據8萬元，應收賬款398萬元，存貨 119萬元，待攤費用 2萬元，一年以內的長期債權投資53萬元，其他應收款 34萬元；流動負債總額為300萬元。則該企業速動比率為（A）。

A、1.9B、2.3

3C、1．8

3D、1.6

5解析：：速動比率=速動資產/流動負債，速動資產=流動資產-存貨，計算速動比率時，流動資產中扣除存貨，是因為存貨在流動資產中變現速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現。至于預付賬款和待攤費用根本不具有變現能力，只是減少企業未來的現金流出量，所以理論上也應加以剔除，但實務中，由于它們在流動資產中所占的比重較小，計算速動資產時也可以不扣除。（700-119）/300=1.94

6、某工業企業在正常情況下單位產品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產品為200件，月末庫存產品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推算該企業的實際銷量與申報銷量之間的差為（C）件。

A.700

B、800

C、900

D、1000

解析：9月用電量54000度，則實際生產54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實際銷售200+3000-300=2900件，申報銷售為2000件，2900-2000=900件，固實際銷量與申報銷量差為900件。

7、基層稅務機關及其稅源管理部門要根據所轄稅源的規模、管戶的數量等實際情況，結合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對（A），要保證每年至少重點評估分析一次。

A、重點稅源戶

B、納稅信息等級較低的稅源戶 C、有稅務違章行為的稅源戶D、財務核算不正規的稅源戶 解析：《納稅評估管理辦法》第二十三條基層稅務機關及其稅源管理部門要根據所轄稅源的規模、管戶的數量等實際情況，結合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。

8、企業所得稅納稅評估對象主要是（D）。

A、所有居民企業和非居民企業

B、實行查賬征收的企業所得稅納稅人

C、實行查賬征收和核定征收的各類納稅人 D、實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人 解析：《企業所得稅納稅評估》中第一章，納稅評估對象的確定，企業所得稅納稅評估對象主要是實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。

9、實施實地核查需經所屬稅務機關批準并事先發出（A）提前通知納稅人。

A、《稅務檢查通知書》

B、《詢問通知書》 C、《稅務事項通知書》 D、《稅務事項告知書》

解析：《納稅評估管理辦法》第二十條實施實地核查需經所屬稅務機關批準并事先發出《稅務檢查通知書》提前通知納稅人。

10、企業的股權投資當有確鑿證據表明已形成資產損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發生的資產損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（C）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

解析：《國家稅務總局關于印發〈企業資產損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發[2009]88號）中第三十八條規定：“企業的股權(權益)投資當有確鑿證據表明已形成資產損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發生的資產損失。可收回金額一律暫定為賬面余額的5%。”

11、在約談舉證環節，要求納稅人到稅務機關對疑點舉證說明，同時報送（B）。

A、《納稅評估約談通知書》 B、《納稅評估自查表》

C、《納稅評估約談舉證記錄》 D、《納稅評估分析表》 解析：《約談評估方法》中分析報告的制作及約談、舉證的方法。

12、某企業的應收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發生額為（A）。A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 解析：13000+14000-8700=18300萬元

13、稅源調查報告屬于（C）

A 總結 B 調查報告 C 稅務調查報告 D 報告

14、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。Ａ 工作證件 Ｂ 稅務檢查證和稅務檢查通知書 Ｃ 單位介紹信 Ｄ 能證明稅務人員身份的有效證件 解析：《征管法》第五十九條 稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。

15、下面屬于連續變量的是（C）A、職工人數 B、機器臺數 C、工業總產值 D、車間數

解析：在一定區間內可以任意取值的變量叫連續變量,其數值是連續不斷的,相鄰兩個數值可作無限分割,即可取無限個數值.例如,生產零件的規格尺寸,人體測量的身高,體重,胸圍等為連續變量,其數值只能用測量或計量的方法取得.二、多項選擇題

1、以下說法正確的是（BCD）。

A、納稅評估工作主要由會計師事務所或稅務師事務所進行 B、納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種

C、稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人

D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據 解析：《納稅評估管理辦法》第三條，納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。

2、正確處理企業所得稅納稅評估與其他相關工作的關系，各級稅務機關要著重處理好以下幾個關系（ABCD）。

A、企業所得稅納稅評估與匯算清繳的關系 B、企業所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關系

C、企業所得稅納稅評估工作與稅務稽查的關系

D、企業所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業稅負監控的關系

解析:《企業所得稅納稅評估》。

3、納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計算機自動篩選 B、人工分析篩選 C、隨機篩選 D、重點抽樣篩選 解析：《納稅評估管理辦法》第十條，納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選、重點抽樣篩選等方法。

4、對主營業務收入變動率與主營業務費用變動率進行配比分析產生疑點時，應主要從以下方面加以進一步分析（ABC）。

A、結合《資產負債表》中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數進行分析

B、結合主營業務費用率、主營業務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業水平比較

C、通過《損益表》的若干年度數據分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因

D、分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力 解析：《納稅評估通用分析指標及其使用方法》

5、加強企業所得稅管理的總體要求除了優化服務、完善匯繳、防范避稅外，還有（BC）等。

A、后續管理B、分類管理 C、強化評估D、收入管理

解析：國家稅務總局關于加強企業所得稅管理的意見國稅發[2008]88號第二條，總體要求，根據加強企業所得稅管理的指導思想和主要目標，加強企業所得稅管理的總體要求是：分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅。

6、以下應作為企業所得稅重點評估對象的有（ABD）。

A、所得稅重點稅源企業 B、生產經營情況發生重大變化的 C、發生經營虧損的

D、享受減免稅且經營規模較大的

解析：《企業所得稅納稅評估》

1、通過審核比對發現有問題和疑點的。

2、所得稅重點稅源企業。

3、生產經營情況發生重大變化的。

4、企業所得稅稅負異常變化的。

5、連續3年以上申報納稅虧損的。

6、納稅信用等級低下的。

7、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的。

8、享受減免稅且經營規模較大的。

9、減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的。

10、有關聯交易的企業。

11、內部控制不好的大中型企業。

7、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（ACD）。

A、銷售變動率 B、收入成本法

C、本期進項稅金控制額

D、應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數 解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中增值稅評估分析指標及使用方法。

8、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（ABCD）。A、對企業的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業被評估期“利潤總額”的合理性。

B、對被評估企業的主營業務利潤率、主營業務利潤變動率和其他

業務利潤變動率進行分析，判斷納稅人主營業務的盈利能力。

C、對被評估企業的主營業務成本變動率進行分析，判斷企業是否存在少計收入、多列成本問題。

D、對被評估企業的存貨周轉率進行分析，判斷企業是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：《企業所得稅納稅評估》

9、對納稅評估時采用的保本經營法敘述正確的是（ABC）。

A、保本經營法主要適用于規模不大、財務核算不規范的小型企業。

B、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額。C、實際工作中，關鍵是要摸清納稅人費用開支的真實情況。D、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額，不需要合理確定納稅人費用支出額度和非生產經營收入。解析：《納稅評估分析方法》中

（七）保本經營測算法。

10、要加強對涉及特別涉稅事項的企業所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包括（ABCD）。

A、減免稅 B、經營規模較大但連續多年微利 C、改組改制 D、關聯交易

解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中內資企業所得稅評估分析指標及使用方法。

三、判斷題

1、納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關鍵。（×前提）

2、應稅銷售額變動率用于初步判斷企業申報的銷售收入是否真實的問題。（√）

3、用企業存貨變動情況測算商業企業應稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（√）

4、用企業資金動態測算企業應稅銷售額就是企業本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。

（√）

5、分析單位產品當期耗用原材料與當期產出的產成品成本比率，與設置的預警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調整產成品成本或應納稅所得額等問題。（√）

6、產權比率是衡量納稅人接受股權投資和債權投資是否正常的主要評估分析指標，也是衡量企業長期償債能力的指標之一。（√）

7、影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（×是應收賬款的變現能力）

8、使用能耗測算法評估企業需要注意正常的企業非生產性（辦公照明、空調使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。（√）

9、設備生產能力法普遍適用于工業企業。（×主要適用于一些特定的行業，如造紙業、水泥制造業、發電等行業一些特定的行業，如造紙業、水泥制造業、發電等行業）

10、欠稅納稅人在處分其不動產或者資產前，應向稅務機關報告。（×）

四、實務題

請根據甲公司12月份毛益率和銷售額變動率指標情況分析該公司存在的問題。本期

上年同期

甲某公司毛益率 8％ 10％

同行業平均毛益率 14％ 10％

甲公司銷售額變動率22％

答案：該公司月份的毛益率8％低于同行業平均毛益率l4％，說明甲公司的毛益率水平不正常；銷售額比去年增長了22％，毛益率卻比去年下降了2％，通過配比分析，則進一步表明該公司的毛益率指標不可信，有存在瞞報收入、帳外收入的情況及其他申報收入不實或成本不實等嫌疑。

第二篇：1征收管理類稅務登記崗試題

一、單選題

1、以下需要變更稅務登記的是（）。A、變更財務負責人

B、企業生產經營地點由河南遷入河北 C、改變法人代表 D、增設子公司 【答案】C 【解析】本題考核變更稅務登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務登記的情況，而選項A與選項D均不涉及變更稅務登記。

2、以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（）。

A、甲企業擴大經營范圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品并提供設計勞務

B、乙企業的開戶銀行由中國工商銀行變為中國農業銀行 C、由于經濟效益良好，丙企業擴大經營，增設銷售分公司 D、丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京 【答案】D 【解析】選項A、B、C中擴大經營范圍、變更開戶銀行、增設分支機構，都應變更稅務登記；選項D屬于經營場所、地點發生變化，總機構從河北遷至北京涉及到變更主管稅務機關，應當辦理注銷稅務登記手續；對于不涉及變更主管稅務機關的，只要辦理變更稅務登記即可。

3、根據稅務登記的相關規定，下列說法正確的是（）。

A、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

B、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起15日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記

C、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發扣繳稅款登記證件

D、根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記 【答案】D 【解析】已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關不再發給扣繳稅款登記證件。根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記。

4、稅務登記內容發生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在（）內向原稅務機關辦理變更稅務登記。A、稅務登記內容實際發生變化之日前30日 B、稅務登記內容實際發生變化之日前15日 C、稅務登記內容實際發生變化之日起30日 D、稅務登記內容實際發生變化之日起15日 【答案】C 【解析】納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。

5、下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是（）。

A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B、定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年

C、納稅人在申報辦理停業登記時，應結清應納稅款、滯納金、罰款

D、納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 【答案】A 【解析】本題考核停業登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業登記；停業登記不適用于查驗征收方式的納稅人。

二、多選題

1、以下納稅人發生的事項，涉及辦理變更稅務登記的有（）。

A、甲企業因經營規劃擴大經營范圍，已經向工商行政機關依法變更了經營范圍 B、乙企業原為國有企業，改制為股份制企業

C、丙企業在北京注冊經營，現在天津設立一獨立核算的分公司 D、丁企業在北京海淀區注冊經營，現在準備搬到朝陽區經營

E、由于銀行系統的調整，戊企業的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位 【答案】ABCE 【解析】變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經濟性質；增設或撤銷分支機構；改變住所或經營地點（涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記）；改變生產、經營范圍或經營方式；增減注冊資本；改變隸屬關系；改變生產經營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。

2、關于停業、復業登記，下列表述不正確的有（）。

A、個體工商戶需要停業的，均可在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B、按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過1年

C、納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D、納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請

E、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照 【答案】ADE 【解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。選項D，納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，而不是期滿后提出。選項E，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件，不包括營業執照。

3、下列有關設立稅務登記的時限規定正確的有（）。A、從事生產、經營的納稅人，從領取工商執照之日起30天日內

B、從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內

C、從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的（簡稱無照戶納稅人），應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記

D、有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發生之日起15天日內

E、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協議簽訂之日起30天日內 【答案】ACE 【解析】本題考核設立稅務登記的知識點。設立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中，選項A、C、E與教材的規定一致；選項B錯在時限有誤，設立與變更均是30天，只有注銷稅務登記的時限是15天；選項D有二點錯誤，一是時限有誤，應該是30天，二是應該從“承包、承租合同簽訂之日起”。

4、以下有關稅種認定登記代理實務表述正確的有（）。

A、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

B、納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理部門申請稅種認定登記

C、某納稅人的經營范圍涉及銷售電器產品，并開設賓館，應分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定

D、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之前，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

E、納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記 【答案】ABCE 【解析】注意稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。

5、納稅人進行稅種認定登記一般是在（）之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。A、設立稅務登記 B、納稅申報 C、注銷稅務登記 D、停業、復業登記 E、變更稅務登記 【答案】AE 【解析】納稅人進行稅種登記一般是在開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。

6、關于注銷稅務登記的說法正確的有（）。

A、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

B、按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 D、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起15日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記

E、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件 【答案】BCE 【解析】納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

7.關于稅務登記相關規定的說法中，正確的有()。

A.稅務機關在已經辦理稅務登記的扣繳義務人的稅務登記證上登記扣繳稅款事項的，稅務機關要核發扣繳稅款登記證件

B.根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務登記表》只適用于臨時稅務登記納稅人

D.稅務登記表的內容中包括法定代表人的聯系電話 E.稅務機關將稅務登記資料審核完畢，發放稅務登記證件時，注冊稅務師應及時到稅務機關領取稅務登記證件，并將其交給企業，進行稅務登記證使用管理方面的輔 【答案】BDE 【解析】選項A：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再核發扣繳稅款登記證件。

8.下列各項中，不需要辦理稅務登記的有()。

A.國家機關

B.除個體工商戶以外的個人

C.無固定經營場所的流動性農村小商販

D.個體工商戶

E.事業單位 【答案】ABC 【解析】除國家機關、除個體工商戶以外的個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。

三、判斷題

1.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（）【答案】：√ 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第十八條 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

2.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。【答案】：√ 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第十五條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。

3.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過三年。【答案】：× 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第二十三條 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。

4.納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。【答案】：√ 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第二十五條 納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

5.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前30日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。【答案】：× 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第三十條 境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

6.從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

【答案】：√ 【解析】：《稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十六條 從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

7.從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，只需要將基本存款賬戶帳號向稅務機關報告。

【答案】：× 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十七條 從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。8.國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼，信息共享。【答案】：× 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）第十條 國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。

9.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。【答案】：√ 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）第十六條 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。

10.除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理凱利銀行賬戶事項時，必須持稅務登記證件。【答案】：√ 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）第十八條 除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

第三篇：征收管理類稅收管理員崗

征收管理類稅收管理員崗

一、單項選擇題

1．當納稅人的進項稅額增長率÷銷售收入增長率﹥1，最可能存在（）問題。A、銷售額與進貨成本不匹配

B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規定申報增值稅 D利潤增長率與稅收增長率相違背 [答案：B ]

2．企業基本生產工人的勞動保險費,應當計入（）。A．制造費用

B．生產成本 C．營業外支出

D．管理費用 [答案：D ]

3．企業年末結賬后,一定無余額的會計科目是（）科目。A．本年利潤

B．利潤分配 C．待攤費用

D．生產成本 [答案：A ]

4．工業企業的其他業務收入包括（）。

A．確實無法支付的應付款項

B．包裝物租金收入 C．轉讓專利使用權收入

D．股利收入 [答案：B ]

5．某鞋業公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發現原材料毀損60000元，其中含運輸費用465元，該企業應作的稅務處理是：從當期進項稅額中轉出（）元。A、10200

B、10153.50 C、10155.95

D、10279.05 [答案：C ]

6．一般納稅人生產企業對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（）。A．將修理費列入生產費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣

C．區別不同情況處理，數額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應予抵扣 [答案：B ]

7．新開業的符合一般納稅人條件的企業,應在（）申請辦理一般納稅人認定手續。A．辦理稅務登記的同時

B．發生首筆增值稅業務時 C．開業6個月之內

D．次年1月底之前 [答案：A ]

8．2010年4月某小規模納稅人本期購入材料并已驗收入庫，其采購取得增值稅專用發票記載原材料價格 10 000 元，增值稅 1 700 元，該企業當期產品銷售價格（含稅）35 000 元，則該企業當期應該交納的增值稅為（）。A、4 250 元

B、3 385.47 元

C、1019.42 元

D、2 100 元 [答案：C]

9．納稅人取得的收入為非貨幣性資產或者權益的，其收入應當參照（）計算或估定。A．當時的市場價格

B．公允價格 C．同類產品的價格

D．核定價格 [答案：A ]

10．納稅人從關聯方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產

B．借款總額 C．所有者權益

D．注冊資本 [答案：D ]

11．管理費提取比例一般不得超過總收入的（）。A．2%

B．3% C．4%

D．5% [答案：A ]

12．核定征收企業原則上實行（）預繳企業所得稅。A．按月

B．按季 C．按年

D．按周 [答案：B ]

13．由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）個工作日內直接上報有權審批的上級稅務機關。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：B ]

14．納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起（）個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減免稅。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：C ]

15．有審批權的稅務機關對納稅人的減免稅申請，應按規定時限及時完成審批工作，作出審批決定。地市級稅務機關負責審批的減免稅，必須在（）個工作日作出審批決定。A．20

B．30 C．40

D．60 [答案：B ]

16．自行填開發票入賬屬于（）行為。

A．未按規定取得發票

B．未按規定保管發票 C．未按規定領購發票

D．未按規定開具發票 [答案：A ]

17．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取（）措施。A．稅收保全

B．強制執行 C．刑事拘留

D．沒收財產 [答案：B ]

18．關于調賬檢查，調取當年賬簿進行檢查的，稅務機關必須在（）日內退還所調取的賬簿資料。

A．30日

B．3個月 C．45日

D．60日 [答案：A ] 19．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以（）。A．扣留其發票

B．停止對其的一切納稅服務 C．讓負責人到稅務機關接受處理

D．收繳其發票或者停止向其發售發票 [答案：D ]

20．納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關（）。A．責令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B．責令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C．責令限期改正，處２０００元以上罰款

D．責令限期改正，可以處２０００元以下罰款 [答案：D ]

21．對（）的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者移送司法機關依法追究刑事責任。

A．偷稅數額占應納稅額的１０％以上 B．被稅務機關給予二次行政處罰又違法 C．偷稅數額在１０，０００元以上

D．偷稅數額占應納稅額的１０％以上并且偷稅數額在１萬元以上 [答案：D ]

22．硬盤的活動分區是指（）。

A．安裝著操作系統的分區

B．能存放數據的部分 C．可以拆卸的部分

D．用于啟動的分區 [答案：D ] 23．在微機中，Byte的中文含義是（）。A．二進制位

B．字 C．字節

D．雙字 [答案：A ] 24．非正常戶處理的操作步驟第一步為（）。

A．失蹤納稅人公告

B．非正常戶認定 C．非正常戶解除

D．非正常戶注銷 [答案：B ] 25．有關防偽稅控系統管理的表、帳、冊及稅務文書等資料保存期為（）。A．十年

B．五年 C．三年

D．十五年 [答案：B ]

二、多項選擇題 1．（）共同構成了稅款征收的基本環節。A．申報納稅

B．優化服務 C．集中征收

D．強化管理 [答案：AB ]

2．稅收管理員不直接從事（）等工作。A．稅款征收

B．稅務稽查 C．審批減免緩抵退稅

D．違章處罰 [答案：ABCD ]

3．工業企業的主營業務收入包括（）。

A．產成品銷售的收入

B．原材料銷售的收入

C．代制品銷售的收入

D．自制半成品銷售的收入 [答案：ACD ]

4．生產費用在完工產品和在產品之間的分配,常用的方法包括（）。A．不計算在產品成本法

B．定額比例法 C．約當產量比例法

D．分批法 [答案：ABC ]

5．營業利潤的影響因素包括（）。

A．主營業務利潤

B．其他業務利潤 C．管理費用

D．財務費用 [答案：ABCD ]

6．應當征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A．從事運輸業務的單位和個人發生銷售貨物并負責運輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信勞務服務 C．生產、銷售鋁合金門窗的企業銷售的同時負責安裝的 D．醫院、診所隨處方銷售外購藥品 [答案：AC ]

7．下列（）屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅颥。A．某企業將自產的鋼材用于投資 B．某企業購進一批飲料用于福利發放 C．某商店外購水泥捐贈送災區用于救災

D．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利 [答案：ACD ]

8．下列產品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產品有（）。A．卷煙

B．汽油

C．小汽車

D．糧食白酒 [答案：AD ]

9．企業收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業所得稅，下列說法正確的是（）

A．按照合同規定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的

C．包裝物周轉期間較長的，經主管稅務機關核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長到2年

D．企業向有長期固定購銷關系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環期間不作為收入 [答案：AB ]

10．在計算企業應納稅所得額時，準予稅前扣除的保險費用包括（）。A．按規定上繳保險公司的保險費 B．向勞動部門上繳的職工養老保險 C．保險公司給予納稅人的無賠款優待 D．為特定職工支付的人身安全保險費 [答案：ABD ]

三、判斷題

1．確定合并會計報表合并范圍的關鍵在于對某一被投資企業是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業半數以上權益性資本。（）[答案：√ ]

2．在小批或單件生產的企業或車間中,如果各個月份間的間接計入費用的水平相差不多,月末未完工產品的批數比較多,可采用簡化的分批法。（）[答案：√ ]

3．以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費，作為短期投資成本。（）[答案× ]

4．稅務機關對納稅人查增的所得額，可以彌補以前的虧損。（）[答案× ] 5．金融企業允許稅前扣除的呆賬準備=本年末允許提取呆賬準備的資產余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準備余額。（）[答案：√ ]

6．企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣當期進項稅金，應視同企業財產損失，準予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（）[答案：√ ]

7．匯總納稅成員企業所在地稅務機關對成員企業檢查出的以前違反稅收規定應補繳的所得稅，可以作為當年或以前就地預交的稅款，不參與總機構的匯繳清算。[答案×]

8．總分公司體制的，其匯總(合并)納稅的成員企業為其分支機構（分行或分公司）。[答案：√ ]

9．企業在預繳中少繳的稅款不應作為偷稅論處。[答案：√ ]

10．納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關申請。[答案：√ ]

四、案例分析題 1、2009年3月25日，A市國稅分局接到群眾舉報信，舉報B市某電線廠自2008年5月1日起到A市設立臨時銷售點，銷售本廠生產的產品，取得大量銷售收入，未申報納稅。接到舉報后，A市國稅分局于4月1日，由三名稅收管理員對銷售點進行檢查，發現該銷售點未在A市辦理任何有關稅務登記的手續，自2008年5月1日起，由劉某承包經營，銷售點未將有關承包經營的情況向稅務機關報告。請問銷售點在稅務登記方面存在哪些稅收違法行為？ 【答案】（1）未按規定向A市稅務機關辦理報驗稅務登記。（2）未辦理稅務登記。根據稅法的有關規定，“從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。”銷售點在A市的經營時間從2008年5月1日至2009年4月，已經大大超過了180天，應該在A市辦理稅務登記。

2、宏遠公司在2009年4月17日才向某縣國稅局申報繳納3月份的應納增值稅3500元。縣國稅局對該逾期申報納稅行為對宏遠公司處以罰款500元，并加收滯納金15元。宏遠公司認為加收滯納金后不應該再給處罰，稅務機關的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。宏遠公司在17日僅繳清了稅款。于4月20日向人民法院提出了不服縣國稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請求。人民法院于4月25日通知宏遠公司法院已正式受理訴訟請求，并通知縣國稅局應訴。為此，縣國稅局以拒絕接受稅務機關處理為由，采取了停止向宏遠公司發售發票的措施。要求分析：（1）縣國稅局對宏遠公司逾期申報納稅的處理是否正確？是否了違反“一事不二罰”原則？簡述理由。

（2）人民法院是否應當受理此案？簡述理由。

（3）國稅機關停止發售發票的措施是否正確？簡述理由。【答案】

1、國稅機關對宏遠公司的處理

（1）國稅機關對宏遠公司加收滯納金、處以罰款的做法是正確的，但滯納金的計算錯誤。（2）國稅機關沒有違反“一事不二罰”原則。申報和納稅是兩個環節，納稅人的申報和繳納稅款也是兩種行為，罰款是對納稅人不按規定期限申報行為的處罰；滯納金不是一種處罰，是納稅人占用了國家的稅款的一種補償。

2、法院只能受理納稅人不服行政處罰的訴訟請求，不應當受理不服加收滯納金的訴訟請求。

3、停售發票的做法是錯誤的。

（1）停售發票應當具備兩個條件：一是有違反征管法規定的行為），二是拒不接受稅務機關處理的。

（2）宏遠公司是不服稅務機關的處理而不是拒不接受稅務機關的處理。

第四篇：1001辦稅服務類納稅申報征收崗試題

1001辦稅服務類納稅申報征收崗試題

一、單項選擇題

1.首問責任制的業務范圍不包括（）A 涉稅業務辦理;B 涉稅業務咨詢;C 納稅服務投訴;D 涉稅中介監管。答案：D 解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版，首問責任制 首問責任人為納稅人辦理涉稅事項或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度。首問責任人，是指納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員。

2.某企業的應收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發生額為（）。

A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 答案：A 解析：借方期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額=借方期末余額

3.《征管法》頒布后，假設某年春節的放假日期為2月7日－2月14日，那么下列有關稅種申報期順延的說法中正確的是（）。

A.個人所得稅的申報期不順延 B.個人所得稅的申報期順延5天 C.增值稅的申報期順延7天 D.消費稅的申報期順延4天 答案：C 解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》國家稅務總局公告 2015年第23號

4.機構納稅人辦理車輛購臵稅納稅申報時，提供的車主身份證明是（）。

A 營業執照 B 法人營業執照 C 法人代表的身份證 D 組織機構代碼證書 答案：D 解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范》2.1版更新事項中4.4.1-092 車輛購臵稅申報 【報送資料】（2）組織機構，提供《組織機構代碼證》或者《稅務登記證》或者其他有效機構證明。

5.反映企業在某一特定日期財務狀況的會計報表是（）A 利潤表 B 現金流量表 C 所有 D 資產負債表 答案：D 解析：根據《會計法》和《企業財務會計制度》。6.一窗式管理一律實行‘一窗一人一機’模式。基本流程為（）

A增值稅專用發票抵扣聯認證、IC卡報稅、納稅申報受理、票表稅比對及結果處理

B增值稅專用發票抵扣聯認證、納稅申報受理、IC卡報稅、票表稅比對及結果處理

C納稅申報受理、增值稅專用發票抵扣聯認證、IC卡報稅、票表稅比對及結果處理

D納稅申報受理、IC卡報稅、增值稅專用發票抵扣聯認證、票表稅比對及結果處理 答案：B 7.金三系統中，操作‘增值稅即征即退申請’流程時，納稅人哪種狀態可以使流程進行下去。A納稅人因存在疑點問題正在進行稽查 B登記狀態為非正常戶或注銷戶 C納稅人進行過放棄免稅權備案 D納稅人欠稅 答案D 8.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A發票 B收據 C代收稅款憑證 D完稅憑證 答案D 解析：根據《征管法》及其《實施細則》。

9.下列資產負債表各項目中，不屬于流動負債的有（）。A 預收賬款 B 其他應交款

C 預付賬款 D 一年內到期的長期借款 答案:C 解析：根據《會計法》和《企業財務會計制度》。

10、下列不繳納企業所得稅的是（）。A．事業單位、社會團體 B．合伙企業 C．各類企業

D．民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織 答案：B 解析：根據《企業所得稅法》及其《實施條例》。

11、實行查賬征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在終了之日起()個月內或自實際經營終止之日起()日內，向稅務機關申報企業所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案：B 解析：根據《征管法》及其《實施細則》和《企業所得稅法》及其《實施條例》，全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版 4.5.8-100 【業務描述】。

12、《規范》的特點體現為四個更，()、環節更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優 B、程序更短 C、核準準確 D、態度更好 E質量更高 答案：A 13.縣稅務機關應對外公開咨詢電話，在工作時間內提供涉稅咨詢服務，對不能即時答復的涉稅問題在（）個工作日內回復，不能按期回復的應在回復期限內向咨詢人說明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案：C 解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版 7.4.1-180 涉稅問題咨詢【基本規范】

14.按照《納稅服務規范》2.1版中基本規范要求，稅務機關解決納稅人合理需求時，對于一般性涉稅需求，應于（）個工作日內響應或反饋，對于復雜涉稅需求，應于20個工作日內響應或反饋。

A 5 B 10 C 15 D 20 答案：C 15.發生沖突時，應認真傾聽，安撫納稅人的情緒，并對納稅人的抱怨或投訴妥善進行處理，避免()。

A 領導發現 B 群眾拍攝 C 沖突升級 D 群眾圍觀 答案：C 解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范》2.1版更新事項中9.4.2-235 現場沖突處理 【基本規范】（2）。

二、多項選擇題

1.發生債權轉股權業務，債務人對債務清償業務暫不確認所得或損失，債權人對股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定，應準備以下資料（）。

A、《企業特殊性業務備案登記/申請審批表》2份。B、當事方的債務重組的總體情況說明，情況說明中應當包括債務重組的商業目的。

C、雙方所簽訂的債轉股合同或協議 D、稅務機關要求提供的其他資料證明 答案：ABCD

2、納稅人辦理延期繳納稅款涉稅事項時，需要報送的資料是（）

A.《稅務行政許可申請表》； B.《延期申報申請審批表》； C.納稅人申請延期繳納稅款報告；

D.當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單； E.《資產負債表》； 答案：ACDE 解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版 4.22.2-110 【報送資料】。

3、居民企業所得稅納稅申報（適用查賬征收）需要報送的資料有()A.《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A 類，2014 年版）》及附表；

B.《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類，2014 年版）》；

C.涉及關聯方業務往來的，同時應報送《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》及附表；

D.跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業——總機構還應同時報送《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2014年版）》和各分支機構的財務報表、各分支機構參與企業納稅調整情況的說明；

E.跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業——分支機構還應同時報送總機構申報后加蓋有稅務機關業務專用章的《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2014 年版）》復印件，分支機構參與企業納稅調整情況的說明。答案：ACDE 解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版 4.5.3-078 【報送資料】。

4.納稅人總分機構不再同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經國務院財政部、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總 向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅，應提供的資料有（）

A、納稅人申請報告

B、批準設立分支機構的文件原件及復印件

C、分支機構或集團子公司所在工商部門的證明原件及復印件

D、稅務機關要求的其他文件 答案：ABC 解析：根據《征管法》及其《實施細則》和《企業所得稅法》及其《實施條例》。

5、首問責任制的業務范圍包括（）A.涉稅業務辦理;B.涉稅業務咨詢;C.納稅服務投訴;D.稅收工作建議;E.涉稅中介監管。答案：ABCD 解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版 9.3.1-198 【基本規范】（1）。

6、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A．用于廠房建設 B．用于個人消費 C．用于集體福利 D．用于對外投資 答案：ABC 解析：根據《增值稅暫行條例》及其《實施細則》。7.辦稅服務廳人員辦理完結納稅人提請的申報業務，在提交的三份申報表上簽名并加蓋業務專用章后，（）A一份作為資料歸檔 B一份作為稅收會計核算的原始憑證 C一份返還納稅人 D兩份返還納稅人 答案：ABC 解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范》2.1版更新事項中4.1.1-084 增值稅一般納稅人申報 【基本規范】（7）。8.申報納稅規范包含（）等業務。

A、納稅人申報 B、扣繳義務人申報 C、委托代征人申報 D、繳納、解繳、退還稅費 答案：ABCD 解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版目錄。9.固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，未開具外出管理證明的，應當向（）申報納稅。

A、銷售地主管稅務機關 B、勞務發生地主管稅務機關 C、其機構所在地主管稅務機關 D、三者均可 答案：AB 解析：根據《征管法》及其《實施細則》、《增值稅暫行條例》及其《實施細則》。10.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中華人民共和國境內，但在中華人民共和國境內未設立機構、場所且有來源于中華人民共和國境內所得的企業，以及雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，取得來源于中華人民共和國境內的()應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳。A、股息、紅利等權益性投資收益 B、利息、租金、特許權使用費所得 C、轉讓財產所得 D、其他所得 答案：ABCD 解析：根據《征管法》及其《實施細則》、《企業所得稅法》及其《實施條例》。

三、判斷題

1.對納稅人申請變更納稅定額的核準，辦稅服務廳應在1個工作日內將相關資料轉下一環節，由稅務管理部門調查核定，在應納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結果反饋到辦稅服務廳。（）答案：×

解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準 【基本規范】（3）辦稅服務廳在1 個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管 理部門調查核定，在應納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結果反饋辦稅服務廳。

2.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后無需向稅務機關報告。（）答案：×

解析：根據《征管法》及其《實施細則》規定，可以延期申報，在不可抗力情形消除后向稅務機關納稅申報。3.納稅人總機構和分機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經省級稅務機關批準，可以由總機構向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。（）答案：×

解析：經盟市級稅務機關批準。

4.對納稅人變更納稅定額的核準，升級規范中稅務機關應自受理之日起15個工作日內辦結。（）答案：×

解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準【升級規范】（1）辦理時限由15 個工作日提速至10 個工作日。

5.納稅人合并時未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務。（）答案：√

解析：根據《征管法》及其《實施細則》。

6.超過預約時間而未到場的，工作人員應當主動與納稅人協商解決，并重新安排預約時間。（）答案：ⅹ

解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范》2.1版更新事項中9.3.10-232 預約服務 【基本規范】（4）對超過預約時間而未到場的，視為納稅人主動放棄預約服務。

7.納稅人可以通過財稅庫銀電子繳稅系統或銀行卡（POS機）等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規定開具完稅證明。（）答案：√

解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范》2.1版更新事項中 4 申報納稅規范【基本規范】中都有規定。

8.稅務機關應在辦稅服務廳或商業密集區提供自助辦稅設備。（）答案：ⅹ

解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范》2.1版更新事項中 9.1.5-216 服務設施 【升級規范】（２）辦稅服務廳配備自助辦稅設備。

9.稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當立即核實應退稅額、賬戶等相關情況，通知納稅人或扣繳義務人提交退稅申 12 請，自接到納稅人或扣繳義務人退稅申請之日起10日內辦理退庫手續。（）答案：√

解析：根據《全國縣級稅務機關納稅服務規范》1.0版 4.23.1-111多繳稅款及退付利息辦理 【基本規范】。10.升級規范中利用數字證書通過互聯網絡申報成功的納稅人，取消紙質資料報送。()答案：√

解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范》2.1版更新事項中 4 申報納稅規范【升級規范】中都有規定。

四、實務題

1、某一般納稅人企業取得一張2010年3月5日開具的增值稅專用發票，由于該公司辦稅人員中途在未交接相關稅務資料的情況下擅自離職，造成該發票超過認證期限。請說明該企業如何處理，提供的資料及該事項基本規范的要求（簡述即可）

答：增值稅一般納稅人發生真實交易，2007 年 1 月 1 日以后開具的增值稅扣稅憑證由于客觀原因造成未能按照規定期限辦理認證或者稽核比對抵扣的，經稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。【報送資料】（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》2 份。（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明，客觀原因涉及第三方的，應同時提供第三方證明或說明。（3）逾期增值稅扣稅憑證電子信息。（4）逾期增值稅扣稅憑證復印件（復印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明?與原件一致?并加蓋納稅人公章，增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致）。【基本規范】（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務廳 1 個工作日內將資料信息轉下一環節按規定程序審批。（3）辦稅服務廳收到反饋后 1 個工作日內通知納稅人領取審批結果，允許繼續抵扣的，納稅人應在規定的時限內進行抵扣；審核通過的，出具《稅務事項通知書》。

第五篇：納稅評估試題

納稅評估培訓試題

一、填空題：

1、納稅評估工作是主管地稅機關對分管納稅人納稅申報情況的真實性、準確性進行審核的一種監控手段，2、在規范日常稅收征收管理工作，提高稅務機關稅源監控能力，提升納稅服務水平等方面發揮著重要的作用。

3、根據《蚌埠市地方稅務局稅收管理員制度》和《蚌埠市納稅評估管理暫行辦法》，日常評估是稅收管理員的六項工作職責之一。

4、評估期限以納稅人當期申報納稅事項為主，特殊情況可以延伸到往年。

5、通過納稅評估工作的開展，建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查四位一體良性互動機制。

6、實施納稅評估的稅種范圍，是納稅人應當繳納的所有稅種（不包括基金、費）。

7、納稅評估數據信息采集錄（導）入是納稅評估的基礎工作。

8、財務會計報表為季度報表和報表，必須按季采集。除納稅人確實不發生的報表外，不得隨意刪除sheet頁，暫時未發生的可補零填列。

9、季度報表采集完成時間為季度結束后15日內，報表采集完成時間為結束后60日內，當期采集的信息應當按照規定在采集后10內全部錄（導）入納稅評估系統。

10、稅收管理員在報表采集完畢后，要認真進行人工審核，對數據錄入不全的，應及時補錄相關數據；對數據錄入錯誤的，應及時修改相關數據。

二、選擇題

1、我市實施納稅評估的納稅人范圍，是各基層稅務分局管轄范圍內的下列納稅人：（1、2、4）

（1）房地產企業（2）建筑企業（3）實行核定征收的工業企業（4）其他正常經營、實行查賬征收、且年納地方稅總額在8萬元以上的企業納稅人。，2、主管地稅機關（2）負責日常評估工作的具體實施。（1）分局長（2）稅收管理員（3）副分局長（4）綜合科長

3、根據工作性質的不同，納稅評估可分為以下三種類型：（1、2、3）（1）日常評估（2）專項評估。（3）特定評估。（4）專案評估

4、納稅評估需要采集的數據信息主要包括（1、2、3、4）

（1）納稅人提供的信息。（2）稅務部門征管信息。（3）其他部門交換的信息。（4）其他需要補充采集的有關信息。

5、在實施約談過程中發生下列情形之一的，應轉入實地核查環節。

(1、2、3、4)

（1）納稅人拒絕主管地稅機關稅務約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的。

（2）納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的疑點問題，或對評估人員提出的疑點問題未能說明清楚的。

（3）約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的。

（4）其他需要實地核查的情形。

6、實地核查是指評估人員對通過(1、3)無法排除和確認的疑點問題，到生產經營場所了解情況、審核賬目憑證的核查過程。

(1)評估分析(2)詢問(3)稅務約談(4)協查

7、評估工作完成后，評估人員依據《納稅評估報告》，制作并向納稅人下發（2），對納稅人存在的問題逐項提出整改建議。

（1）檢查結論（2）納稅評估建議書（3）稅務處理決定書（4）稅務處罰決定書

8、對納稅評估中發現的哪些一般性問題可提請納稅人自行改正

（1、2、3）

（1）計算和填寫錯誤（2）政策和程序理解偏差（3）存在的疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚的（4）隱瞞收入項目的

9、納稅人存在下列情形之一的應轉入日常檢查（1、2、4）