第一篇：清產核資報告參考資料

××審專〔2004〕第××號

×××股份有限公司：

我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下：

一、清產核資工作范圍

按照××公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元（含實收資產××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元），少數股東權益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益

二、清產核資的依據

（一）法規依據

1、《中國注冊會計師獨立審計準則》； 2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業清產核資辦法》； 3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關于印發的通知》 4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關于印發的通知》； 5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關于印發的通知》； 6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關于印發的通知》； 7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關于國有企業執行有關財務政策問題的通知》； 8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》；

9、《企業會計制度》

（二）行為依據 1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關于做好執行工作的通知》； 2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》；

3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》；

4、××公司函〔2003〕236號《關于印發的通知》

5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務約定書。

三、清產核資過程及實施情況

1、工作基準日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實施情況：（1）協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作；（3）對貴公司企業清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權；（6）協助貴公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。（9）協助貴公司編制清產核資后的企業會計報表。

四、清產核資專項審計情況

1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

五、清產核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理

預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經我們審核確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產減值的期初數，其中：（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權投資預計損失××××元；（5）固定資產預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產預計損失××××元；（8）長期債權投資預計損失××××元；（9）其他資產預計損失××××元。

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。

六、申報處理資產損失原因分析

1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析

2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項說明

1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；

2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；

3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；

4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；

5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；

6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

八、內部控制的審核情況（對企業內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發表意見）

九、報告使用范圍

以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項明細表；

2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；

3、損失掛賬的證明材料；

4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件；

5、其他有關材料。××××會計師事務所（簽章）中國注冊會計師： 地址： 年月日

清產核資審計報告

利安達XX字[2003]第A 號

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產核資情況。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整是ABC公司管理當局的責任，我們的責任是在ABC公司資產清查的基礎上，對ABC公司資產清查結果進行專項財務審計，對ABC公司核查出的各項資產損失的真實性、合理性發表意見。

在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據，評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2002年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下：

一、清產核資工作范圍（根據實際情況填寫）

按照ABC公司的決算報表統計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額XXXX萬元，負債總額XXXX萬元，所有者權益XXXX萬元（含實收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數股東權益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產核資的具體單位名稱，投資比例及控制關系,在參與清產核資單位較多的情況下,可以作為報告附表,并在目錄中加注頁碼）

單位:萬元

單位名稱 投資比例 控制關系 資產總額 所有者權益

二、清產核資法律依據及行為依據（根據實際情況填寫）

（一）法律依據 1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》； 2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關于做好執行<企業會計制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關于國有企業執行<企業會計制度>有關財務政策問題的通知》； 4、2003年國資委頒發的《國有企業清產核資辦法》及相關配套制度；

5、《中國注冊會計師獨立審計準則》。

（二）行為依據

1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意ABC公司開展清產核資工作的函》；

2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意ABC公司XXX子公司以帳面數作為清產核資工作的結果函》；

3、清產核資業務約定書。

三、清產核資組織實施情況

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、組織實施情況：

（1）培訓參加專項審計工作的相關人員,協助ABC公司做清產核資基礎工作；

（2）對ABC公司清產核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產核資基準日賬面數的準確；

（3）核對、詢證、查實ABC公司債權、債務，監盤ABC公司現金和抽查存貨；

（4）勘察、抽查ABC公司固定資產并驗證其產權；（5）協助ABC公司按照企業會計準則、新企業會計制度和清產核資的要求調整有關帳項，計算執行新企業會計制度所帶來的損失；

（6）按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定,對ABC公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；

（7）協助ABC公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。（8）協助ABC公司編制清產核資后的企業會計報表。

四、清產核資審計結果

1、申報處理資產損失情況

在此次清產核資過程中，ABC公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。

經我所審計確認符合清產核資申報條件的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。

上述資產損失總額中：流動資產損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負債損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。

各類損失分科目列示如下: 單位：萬元

科目名稱 按原制度清查 的資產損失 按企業會計制度清查預計的資產損失 合 計

損失項

目數 損失金額 損失項 目數 損失金額 損失項 目數 損失金額

貨幣資金

短期投資

應收賬款

其他應收款

預付賬款

存貨

待攤費用

其他流動資產

長期投資

固定資產

工程物資

在建工程

無形資產

遞延資產

其他資產

其他資金

應付帳款

應付福利費

應交稅金

長期借款

專項應付款

其他負債項目

合 計

（詳細情況，請見《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷項目審核說明。）

2、申報處理資產損失原因說明

ABC公司清查資產損失總額XXXX萬元，其中資產損失XXXX萬元、資產掛賬XXXX萬元；按企業會計制度預計的損失XXXX萬元。詳細情況如下: 單位：萬元

損失原因 損失項目數 損失金額（1）資產損失

① 壞賬損失

② 資產盤盈

③ 資產盤虧

④ 資產毀損報廢

⑤ 投資損失

⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失

⑦ 司法敗訴強制執行損失

⑧ 其他原因損失

（2）資金掛賬

① 政策性掛賬

② 潛虧掛賬損失

（3）按企業會計制度預計的損失

合 計

3、潛盈項目類型及形成原因 對潛盈項目進行說明

五、清產核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理預案

本次清產核資中，ABC公司清查的資產損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：

（1）核減未分配利潤XXXX萬元；（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；（4）核減資本公積XXXX萬元；（5）核減實收資本XXXX萬元；

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況

上述申報資產損失如得到批復后，ABC公司的所有者權益將為XXXX萬元，其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。我們認為，ABC公司的清產核資工作是依據財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。

六、重大事項說明（下列情況需進行特別說明，但并不是全部，應根據清產核資實際情況進行補充）

1、如：ABC公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產核資工作結果需要進行特別說明。

2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產核資工作結果需要進行特別說明；

3、如：在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對ABC公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；

4、如：在清產核資專項財務審計工作中發現的ABC公司重大資產和財務問題以及向ABC公司提出的有關改進建議；

5、如：在清產核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；

6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

七、報告使用范圍

以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。清產核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日。

XX師事務所 中國注冊會計師 有限責任公司

中國注冊會計師

中國·北京

二〇〇X年XX月XX日

第二篇：清產核資報告

***************************公司

清產核資報告

總公司：

我公司年月初對公司所有的資產進行了全面仔細的清查，清查的具體情況報告如下：

一、清產核資的基本情況 年月日為清產核資的基準日；

二、清產核資結果

（一）至**月**日止，我公司賬面上的貨幣資金為元。其中現金余額元，銀行存款余額元，貨幣資金總額共計元。賬實相符，未發生短款，盤點的數字真實可靠。

（二）存貨賬面數元。全部屬于低值易耗品，無庫存血漿及耗材。通過實地盤點，其中已調出的待攤銷低值易耗品價值元，全部調往廣西賀州，無法使用的待攤銷低值易耗品價值元，在用的待攤銷的低值易耗品價值*元，共計元。

（三）債權

1、至月日止，我公司應收賬款賬面余額元。其中總公司應付我公司的血漿款元，**公司應付我公司的**款。

2、其他應收款賬面余額*元，好花紅鄉衛生院欠款*元；以上兩項債權均已超過*年。至*月*日止，其他應收款已計提的壞賬準備*

元,計提壞賬準備的比例為*。

3、預付賬款賬面貸方余額*元，屬于前欠惠水吳大鋼結構有限公司承包的采漿業務用房擴建工程的尾欠款

（四）固定資產賬面余額*元。年初固定資產原值*元，本新增固定資產*元，處置越野車一輛，減少固定資產原值*元，故至*月*日止，固定資產原值*元。其中現有固定資產原值*元，已調出固定資產原值*元，分別調往廣西賀州和陸川以及重慶。至*月*日止，我公司固定資產已計提折舊*元。

（五）土地使用權完整真實，我公司占地面積*平方米，尚可使用的年限為*年(*個月）。至*月*日止，無形資產賬面價值*元,其中土地使用權*元，許可證*元,攤銷期限*年（*個月）。土地使用權已攤銷*個月，已攤銷金額*元；特許權費用已攤銷*個月，攤銷金額*元；土地使用權和許可證費用已攤銷金額共計*元，故無形資產凈值*元。

（六）至*年*月*日止，我公司的遞延所得稅資產余額為*元。

（七）負債

1、應付職工薪酬*元。其中應付*月份員工工資*元，應付工會經費*元。

2、應交稅費借方余額*元。其中預繳稅務機關的所得稅發生的借方余額*元，本期計提所得稅費用貸方發生額*元。故至*月*日止應交稅費為借方余額*元。

3、其他應付款*元。其中應付惠水縣人民政府疫苗*元，獻漿員就餐費超支出現借方余額*元。

（八）公司實收資本賬面余額*元。

（九）至10月31日止，我公司賬面累計虧損（利潤）數*元。其中本年虧損（盈利）*元，以前累計虧損數（盈利）*元

（十）其他

***********公司

**年*月*日

第三篇：清產核資報告

***************************公司

清產核資報告

總公司：

我公司年月初對公司所有的資產進行了全面仔細的清查，清查的具體情況報告如下：

一、清產核資的基本情況 年月日為清產核資的基準日；

二、清產核資結果

（一）至**月**日止，我公司賬面上的貨幣資金為 元。其中現金余額元，銀行存款余額元，貨幣資金總額共計元。賬實相符，未發生短款，盤點的數字真實可靠。

（二）存貨賬面數 元。全部屬于低值易耗品。通過實地盤點，其中已調出的待攤銷低值易耗品價值元，全部調往*，無法使用的待攤銷低值易耗品價值元，在用的待攤銷的低值易耗品價值*元，共計元。

（三）債權

1、至月日止，我公司應收賬款賬面余額元。其中總公司應付我公司的貨款元，**公司應付我公司的**款。

2、其他應收款賬面余額*元，**公司欠款*元；以上兩項債權均已超過*年。至*月*日止，其他應收款已計提的壞賬準備*元,計提壞賬準備的比例為*。

3、預付賬款賬面貸方余額*元，屬于前欠*公司承包的**工程的尾欠款

（四）固定資產賬面余額*元。年初固定資產原值*元，本新增固定資產*元，處置越野車一輛，減少固定資產原值*元，故至*月*日止，固定資產原值*元。其中現有固定資產原值*元，已調出固定資產原值*元，調往**。至*月*日止，我公司固定資產已計提折舊*元。

（五）土地使用權完整真實，我公司占地面積*平方米，尚可使用的年限為*年(*個月）。至*月*日止，無形資產賬面價值*元,其中土地使用權*元，許可證*元,攤銷期限*年（*個月）。土地使用權已攤銷*個月，已攤銷金額*元；特許權費用已攤銷*個月，攤銷金額*元；土地使用權和許可證費用已攤銷金額共計*元，故無形資產凈值*元。

（六）至*年*月*日止，我公司的遞延所得稅資產余額為*元。

（七）負債

1、應付職工薪酬*元。其中應付*月份員工工資*元，應付工會經費*元。

2、應交稅費借方余額*元。其中預繳稅務機關的所得稅發生的借方余額*元，本期計提所得稅費用貸方發生額*元。故至*月*日止應交稅費為借方余額*元。

3、其他應付款*元。其中應付**公司**款*元.....................。

（八）公司實收資本賬面余額*元。

（九）至*月*日止，我公司賬面累計虧損（利潤）數*元。其中本年虧損（盈利）*元，以前累計虧損數（盈利）*元

（十）其他

***********公司

**年*月*日

第四篇：××村清產核資報告

??村農村集體資產清產核資報告

×××鎮農村集體資產清產核資領導小組辦公室：

根據農業部《農村集體資產清產核資辦法》和縣農委《關于全面開展農村集體資產清產核資的通知》的要求，村上成立清產核資工作小組，于 2018年4月8日開展××村農村集體資產清產核資工作。重點對現金、銀行存款進行了盤點核對，固定資產進行了現場指認核實，分理出了經營性資產、非經營性資產，對債權債務全面進行了清理和確認公開，對所有者權利進行了核對，對資源性資產全面進行了清查，查清了資源的分布、構成情況，工作已基本結束，現將情況報告如下：

一、基本情況

1.村級資產負債所有者權益情況

××村轄3個村民小組、176戶、768人。村集體經濟組織有1個核算單位。財務賬簿設置上設總分類賬、銀行存款賬、現金流水賬、固定資產賬明細和債權債務明細賬等，村務監督委員會機構健全，對資產進行監督，村級財務有村主任審批入賬，管理符合制度要求。

二、清產核資情況

至2017年12月31日，村級資產（原值）7357157.68元，負債626585.21元，所有者權益6730572.47元。在資產中，流動資產99288.83元。其中：貨幣資金95378.83元；應收款項3910元；其他應收款0元。固定資產5588828.62元。其中：可經營性資產9200元；（鍘草機一臺，價格9200元）；非經營性資產5579628.62元；（房屋建筑物1768782.95元；其他3810845.67元）；在建工程1669040.23元。負債626585.21元，（應付款357136.81元）；所有者權益6730572.47元，(資本800507.55元；公積公益金5931652.82元；未分配收益-1587.9元（收入0元，支出1587.9元）)。

2.村社資源性資產情況（1）村級資源性資產情況

至2017年12月31日，村級資源1299.61畝。農用地759.17畝；建設用地428.17畝；未利用地112.28畝。在農用地中，耕地38.88畝，林地7.79畝，草地422.26畝，農田水利設施用地181.93畝，其他農用地（設施農用地）116.1畝。在建設用地中，公共管理與公共服務用地0畝，農村宅基地226.15畝，交通運輸和水利設施用地202.01畝（交通運輸用地202.01畝，水工建筑用地0畝）。

（2）社級資源性資產情況

至2017年12月31日，社級資源2831.62畝（僅有農戶承包、非承包耕地）。一社907.77畝，二社760.09畝，三社1163.76畝。

三、主要做法及成效（提煉做法，成效主要寫解決了哪些問題，明晰了農村產權，規范了財務管理等）1.做法：

（1）強化組織領導：召開成員會議，確立工作目標，了解工作范圍。

（2）強化宣傳培訓：對村參加清產核資工作的人員驚醒業務培訓：宣傳到位，爭取廣大農村群眾的理解和支持，調動廣大基層干部群眾參與的積極性。

（3）序時推進進度：做到全面、真實、準確，不遺不漏。2.成效：

（1）制定工作方案確立工作目標，有利于有計劃地實施工作，明確的了解工作范圍和時間節點，有利于工作的有序進行和有效開展。

（2）對清產核資工作人員進行培訓，有助于掌握“三資”管理的政策規定以及開展工作的方法和措施，為做好清產核資工作提供了保證。同時大力的宣傳是為了統一思想，消除顧慮。

（3）本村對資產、資金、資源進行逐筆逐項清查，清查一項登記一項，做到全面、真實、準確。有助于清產工作順利進行。

四、存在的問題

（1）村級資產情況復雜，管理難度大（2）村級管理不健全（3）一些債權清理難度大

五、對存在問題的整改措施和建議（重點對經營性資產和資源，可進行量化資產的資產提出意見和建議。）

（一）堅持實事求是原則，全面資產清查

對于本單位一些歷史遺留問題和眾多不清晰地資產，本村秉著實事求是的原則，對村級資產進行全面清查，按照實物盤點同核查財務結合起來的原則，對本單位的固定資產、負債及收支等情況進行全面清理和核對。不但能有效完成清產核資工作，還有助于以后管理工作的順利進行。

（二）村級財務管理的建立健全

對于一些管理不善的地方，明確管理者的職責，對于管理者進行明確分工，強化監督，加強工作調度和督促，及時總結宣傳典型經驗。

(三）把握政策，汲取經驗

在清產核資工作中，收到歷史遺留和債務人死亡和搬遷，導致債權清理難度較大，對此情況，要認真學習發放的文件，把握政策，對工作中遇到的各類問題，要認真做好分析，加強分類指導，及時制定對策措施。

××村清產核資小組

第五篇：清產核資審核報告

BatchDoc-Word文檔批量處理工具

清產核資審計報告

利安達XX字[2003]第A 號

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產核資情況。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整是ABC公司管理當局的責任，我們的責任是在ABC公司資產清查的基礎上，對ABC公司資產清查結果進行專項財務審計，對ABC公司核查出的各項資產損失的真實性、合理性發表意見。

在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據，評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2002年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下：

一、清產核資工作范圍（根據實際情況填寫）

按照ABC公司的決算報表統計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額XXXX萬元，負債總額XXXX萬元，所有者權益XXXX萬元（含實收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數股東權益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產核資的具體單位名稱，投資比例及控制關系,在參與清產核資單位較多的情況下,可以作為報告附表,并在目錄中加注頁http://www.tmdps.cn/?guo

BatchDoc-Word文檔批量處理工具

碼）

http://www.tmdps.cn/?guo

BatchDoc-Word文檔批量處理工具

單位:萬元

單位名稱

投資比例 控制關系 資產總額 所有者權益

二、清產核資法律依據及行為依據（根據實際情況填寫）

（一）法律依據 1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》； 2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關于做好執行<企業會計制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關于國有企業執行<企業會計制度>有關財務政策問題的通知》； 4、2003年國資委頒發的《國有企業清產核資辦法》及相關配套制度；

5、《中國注冊會計師獨立審計準則》。

（二）行為依據

1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意ABC公司開展清產核資工作的函》；

2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意ABC公司XXX子公司以帳面數作為清產核資工作的結果函》；

3、清產核資業務約定書。

三、清產核資組織實施情況

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、組織實施情況：

（1）培訓參加專項審計工作的相關人員,協助ABC公司做清產核資基礎工作；

（2）對ABC公司清產核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產核資基準日賬面數的準確；

（3）核對、詢證、查實ABC公司債權、債務，監盤ABC公司現金和抽查http://www.tmdps.cn/?guo

BatchDoc-Word文檔批量處理工具

存貨；

（4）勘察、抽查ABC公司固定資產并驗證其產權；

（5）協助ABC公司按照企業會計準則、新企業會計制度和清產核資的要求調整有關帳項，計算執行新企業會計制度所帶來的損失；

（6）按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定,對ABC公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；

（7）協助ABC公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。

（8）協助ABC公司編制清產核資后的企業會計報表。

四、清產核資審計結果

1、申報處理資產損失情況

在此次清產核資過程中，ABC公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。

經我所審計確認符合清產核資申報條件的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。

上述資產損失總額中：流動資產損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負債損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。

各類損失分科目列示如下:

單位：萬元

按原制度清查 的資產損失

科目名稱

損失項 目數

貨幣資金 短期投資

損失金額

損失項 目數

損失金額

損失項 目數

損失金額

按企業會計制度清查預計的資產損失

合計

http://www.tmdps.cn/?guo

BatchDoc-Word文檔批量處理工具

應收賬款 其他應收款 預付賬款 存貨 待攤費用 其他流動資產 長期投資 固定資產 工程物資 在建工程 無形資產 遞延資產 其他資產 其他資金 應付帳款 應付福利費 應交稅金 長期借款 專項應付款 其他負債項目

合計

（詳細情況，請見《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷項目審核說明。）

2、申報處理資產損失原因說明

ABC公司清查資產損失總額XXXX萬元，其中資產損失XXXX萬元、資產掛賬XXXX萬元；按企業會計制度預計的損失XXXX萬元。

詳細情況如下:

單位：萬元

http://www.tmdps.cn/?guo

BatchDoc-Word文檔批量處理工具

損失原因

（1）資產損失 ① 壞賬損失 ② 資產盤盈 ③ 資產盤虧 ④ 資產毀損報廢 ⑤ 投資損失

⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失 ⑦ 司法敗訴強制執行損失 ⑧ 其他原因損失（2）資金掛賬 ① 政策性掛賬 ② 潛虧掛賬損失

（3）按企業會計制度預計的損失

合計

3、潛盈項目類型及形成原因 對潛盈項目進行說明

損失項目數

損失金額

五、清產核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理預案

本次清產核資中，ABC公司清查的資產損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：

（1）核減未分配利潤XXXX萬元；（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；（4）核減資本公積XXXX萬元；（5）核減實收資本XXXX萬元；

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況

上述申報資產損失如得到批復后，ABC公司的所有者權益將為XXXX萬元，http://www.tmdps.cn/?guo

BatchDoc-Word文檔批量處理工具

其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。

我們認為，ABC公司的清產核資工作是依據財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。

六、重大事項說明（下列情況需進行特別說明，但并不是全部，應根據清產核資實際情況進行補充）

1、如：ABC公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產核資工作結果需要進行特別說明。

2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產核資工作結果需要進行特別說明；

3、如：在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對ABC公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；

4、如：在清產核資專項財務審計工作中發現的ABC公司重大資產和財務問題以及向ABC公司提出的有關改進建議；

5、如：在清產核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；

6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

七、報告使用范圍

以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

清產核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日。

XX師事務所

中國注冊會計師

http://www.tmdps.cn/?guo

BatchDoc-Word文檔批量處理工具

有限責任公司

中國·北京

二〇〇X年XX月XX日 中國注冊會計師

http://www.tmdps.cn/?guo