第一篇：清產(chǎn)核資報(bào)告參考資料

××審?！?004〕第××號

×××股份有限公司：

我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍

按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元（含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元），少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

（一）法規(guī)依據(jù)

1、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》； 2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》； 3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》 4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》； 5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》； 6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》； 7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》； 8、2003年9月3日財(cái)企〔2003〕233號《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》；

9、《企業(yè)會計(jì)制度》

（二）行為依據(jù) 1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》； 2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；

3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；

4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》

5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。

三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況

1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實(shí)施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（4）核對、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。

四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報(bào)待核銷凈損失的處理

預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實(shí)收資本××××元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失××××元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失××××元；（4）長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失××××元；（7）無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（8）長期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（9）其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。

2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析

1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析

2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項(xiàng)說明

1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；

2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；

3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；

4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；

5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實(shí)際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；

6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。

八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）

九、報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；

2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明；

3、損失掛賬的證明材料；

4、主審會計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

5、其他有關(guān)材料?！痢痢痢?xí)?jì)師事務(wù)所（簽章）中國注冊會計(jì)師： 地址： 年月日

清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

利安達(dá)XX字[2003]第A 號

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2002年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實(shí)際情況填寫）

按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負(fù)債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元（含實(shí)收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁碼）

單位:萬元

單位名稱 投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（根據(jù)實(shí)際情況填寫）

（一）法律依據(jù) 1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》； 2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》； 4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；

5、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。

（二）行為依據(jù)

1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》；

2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；

3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。

三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、組織實(shí)施情況：

（1）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；

（2）對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；

（3）核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨；

（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度所帶來的損失；

（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；

（7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。

四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況

在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。

各類損失分科目列示如下: 單位：萬元

科目名稱 按原制度清查 的資產(chǎn)損失 按企業(yè)會計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失 合 計(jì)

損失項(xiàng)

目數(shù) 損失金額 損失項(xiàng) 目數(shù) 損失金額 損失項(xiàng) 目數(shù) 損失金額

貨幣資金

短期投資

應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款

預(yù)付賬款

存貨

待攤費(fèi)用

其他流動資產(chǎn)

長期投資

固定資產(chǎn)

工程物資

在建工程

無形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

其他資產(chǎn)

其他資金

應(yīng)付帳款

應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)交稅金

長期借款

專項(xiàng)應(yīng)付款

其他負(fù)債項(xiàng)目

合 計(jì)

（詳細(xì)情況，請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明。）

2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明

ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。詳細(xì)情況如下: 單位：萬元

損失原因 損失項(xiàng)目數(shù) 損失金額（1）資產(chǎn)損失

① 壞賬損失

② 資產(chǎn)盤盈

③ 資產(chǎn)盤虧

④ 資產(chǎn)毀損報(bào)廢

⑤ 投資損失

⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失

⑦ 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失

⑧ 其他原因損失

（2）資金掛賬

① 政策性掛賬

② 潛虧掛賬損失

（3）按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失

合 計(jì)

3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因 對潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說明

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案

本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：

（1）核減未分配利潤XXXX萬元；（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；（4）核減資本公積XXXX萬元；（5）核減實(shí)收資本XXXX萬元；

2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況

上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、重大事項(xiàng)說明（下列情況需進(jìn)行特別說明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充）

1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明。

2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；

3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；

4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；

5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實(shí)際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；

6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。

七、報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。

XX師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師 有限責(zé)任公司

中國注冊會計(jì)師

中國·北京

二〇〇X年XX月XX日

第二篇：清產(chǎn)核資報(bào)告

***************************公司

清產(chǎn)核資報(bào)告

總公司：

我公司年月初對公司所有的資產(chǎn)進(jìn)行了全面仔細(xì)的清查，清查的具體情況報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資的基本情況 年月日為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日；

二、清產(chǎn)核資結(jié)果

（一）至**月**日止，我公司賬面上的貨幣資金為元。其中現(xiàn)金余額元，銀行存款余額元，貨幣資金總額共計(jì)元。賬實(shí)相符，未發(fā)生短款，盤點(diǎn)的數(shù)字真實(shí)可靠。

（二）存貨賬面數(shù)元。全部屬于低值易耗品，無庫存血漿及耗材。通過實(shí)地盤點(diǎn)，其中已調(diào)出的待攤銷低值易耗品價值元，全部調(diào)往廣西賀州，無法使用的待攤銷低值易耗品價值元，在用的待攤銷的低值易耗品價值*元，共計(jì)元。

（三）債權(quán)

1、至月日止，我公司應(yīng)收賬款賬面余額元。其中總公司應(yīng)付我公司的血漿款元，**公司應(yīng)付我公司的**款。

2、其他應(yīng)收款賬面余額*元，好花紅鄉(xiāng)衛(wèi)生院欠款*元；以上兩項(xiàng)債權(quán)均已超過*年。至*月*日止，其他應(yīng)收款已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備*

元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為*。

3、預(yù)付賬款賬面貸方余額*元，屬于前欠惠水吳大鋼結(jié)構(gòu)有限公司承包的采漿業(yè)務(wù)用房擴(kuò)建工程的尾欠款

（四）固定資產(chǎn)賬面余額*元。年初固定資產(chǎn)原值*元，本新增固定資產(chǎn)*元，處置越野車一輛，減少固定資產(chǎn)原值*元，故至*月*日止，固定資產(chǎn)原值*元。其中現(xiàn)有固定資產(chǎn)原值*元，已調(diào)出固定資產(chǎn)原值*元，分別調(diào)往廣西賀州和陸川以及重慶。至*月*日止，我公司固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊*元。

（五）土地使用權(quán)完整真實(shí)，我公司占地面積*平方米，尚可使用的年限為*年(*個月）。至*月*日止，無形資產(chǎn)賬面價值*元,其中土地使用權(quán)*元，許可證*元,攤銷期限*年（*個月）。土地使用權(quán)已攤銷*個月，已攤銷金額*元；特許權(quán)費(fèi)用已攤銷*個月，攤銷金額*元；土地使用權(quán)和許可證費(fèi)用已攤銷金額共計(jì)*元，故無形資產(chǎn)凈值*元。

（六）至*年*月*日止，我公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額為*元。

（七）負(fù)債

1、應(yīng)付職工薪酬*元。其中應(yīng)付*月份員工工資*元，應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)*元。

2、應(yīng)交稅費(fèi)借方余額*元。其中預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅發(fā)生的借方余額*元，本期計(jì)提所得稅費(fèi)用貸方發(fā)生額*元。故至*月*日止應(yīng)交稅費(fèi)為借方余額*元。

3、其他應(yīng)付款*元。其中應(yīng)付惠水縣人民政府疫苗*元，獻(xiàn)漿員就餐費(fèi)超支出現(xiàn)借方余額*元。

（八）公司實(shí)收資本賬面余額*元。

（九）至10月31日止，我公司賬面累計(jì)虧損（利潤）數(shù)*元。其中本年虧損（盈利）*元，以前累計(jì)虧損數(shù)（盈利）*元

（十）其他

***********公司

**年*月*日

第三篇：清產(chǎn)核資報(bào)告

***************************公司

清產(chǎn)核資報(bào)告

總公司：

我公司年月初對公司所有的資產(chǎn)進(jìn)行了全面仔細(xì)的清查，清查的具體情況報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資的基本情況 年月日為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日；

二、清產(chǎn)核資結(jié)果

（一）至**月**日止，我公司賬面上的貨幣資金為 元。其中現(xiàn)金余額元，銀行存款余額元，貨幣資金總額共計(jì)元。賬實(shí)相符，未發(fā)生短款，盤點(diǎn)的數(shù)字真實(shí)可靠。

（二）存貨賬面數(shù) 元。全部屬于低值易耗品。通過實(shí)地盤點(diǎn)，其中已調(diào)出的待攤銷低值易耗品價值元，全部調(diào)往*，無法使用的待攤銷低值易耗品價值元，在用的待攤銷的低值易耗品價值*元，共計(jì)元。

（三）債權(quán)

1、至月日止，我公司應(yīng)收賬款賬面余額元。其中總公司應(yīng)付我公司的貨款元，**公司應(yīng)付我公司的**款。

2、其他應(yīng)收款賬面余額*元，**公司欠款*元；以上兩項(xiàng)債權(quán)均已超過*年。至*月*日止，其他應(yīng)收款已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備*元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為*。

3、預(yù)付賬款賬面貸方余額*元，屬于前欠*公司承包的**工程的尾欠款

（四）固定資產(chǎn)賬面余額*元。年初固定資產(chǎn)原值*元，本新增固定資產(chǎn)*元，處置越野車一輛，減少固定資產(chǎn)原值*元，故至*月*日止，固定資產(chǎn)原值*元。其中現(xiàn)有固定資產(chǎn)原值*元，已調(diào)出固定資產(chǎn)原值*元，調(diào)往**。至*月*日止，我公司固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊*元。

（五）土地使用權(quán)完整真實(shí)，我公司占地面積*平方米，尚可使用的年限為*年(*個月）。至*月*日止，無形資產(chǎn)賬面價值*元,其中土地使用權(quán)*元，許可證*元,攤銷期限*年（*個月）。土地使用權(quán)已攤銷*個月，已攤銷金額*元；特許權(quán)費(fèi)用已攤銷*個月，攤銷金額*元；土地使用權(quán)和許可證費(fèi)用已攤銷金額共計(jì)*元，故無形資產(chǎn)凈值*元。

（六）至*年*月*日止，我公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額為*元。

（七）負(fù)債

1、應(yīng)付職工薪酬*元。其中應(yīng)付*月份員工工資*元，應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)*元。

2、應(yīng)交稅費(fèi)借方余額*元。其中預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅發(fā)生的借方余額*元，本期計(jì)提所得稅費(fèi)用貸方發(fā)生額*元。故至*月*日止應(yīng)交稅費(fèi)為借方余額*元。

3、其他應(yīng)付款*元。其中應(yīng)付**公司**款*元.....................。

（八）公司實(shí)收資本賬面余額*元。

（九）至*月*日止，我公司賬面累計(jì)虧損（利潤）數(shù)*元。其中本年虧損（盈利）*元，以前累計(jì)虧損數(shù)（盈利）*元

（十）其他

***********公司

**年*月*日

第四篇：××村清產(chǎn)核資報(bào)告

??村農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資報(bào)告

×××鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

根據(jù)農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資辦法》和縣農(nóng)委《關(guān)于全面開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資的通知》的要求，村上成立清產(chǎn)核資工作小組，于 2018年4月8日開展××村農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作。重點(diǎn)對現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行了盤點(diǎn)核對，固定資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場指認(rèn)核實(shí)，分理出了經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)，對債權(quán)債務(wù)全面進(jìn)行了清理和確認(rèn)公開，對所有者權(quán)利進(jìn)行了核對，對資源性資產(chǎn)全面進(jìn)行了清查，查清了資源的分布、構(gòu)成情況，工作已基本結(jié)束，現(xiàn)將情況報(bào)告如下：

一、基本情況

1.村級資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況

××村轄3個村民小組、176戶、768人。村集體經(jīng)濟(jì)組織有1個核算單位。財(cái)務(wù)賬簿設(shè)置上設(shè)總分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金流水賬、固定資產(chǎn)賬明細(xì)和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬等，村務(wù)監(jiān)督委員會機(jī)構(gòu)健全，對資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，村級財(cái)務(wù)有村主任審批入賬，管理符合制度要求。

二、清產(chǎn)核資情況

至2017年12月31日，村級資產(chǎn)（原值）7357157.68元，負(fù)債626585.21元，所有者權(quán)益6730572.47元。在資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)99288.83元。其中：貨幣資金95378.83元；應(yīng)收款項(xiàng)3910元；其他應(yīng)收款0元。固定資產(chǎn)5588828.62元。其中：可經(jīng)營性資產(chǎn)9200元；（鍘草機(jī)一臺，價格9200元）；非經(jīng)營性資產(chǎn)5579628.62元；（房屋建筑物1768782.95元；其他3810845.67元）；在建工程1669040.23元。負(fù)債626585.21元，（應(yīng)付款357136.81元）；所有者權(quán)益6730572.47元，(資本800507.55元；公積公益金5931652.82元；未分配收益-1587.9元（收入0元，支出1587.9元）)。

2.村社資源性資產(chǎn)情況（1）村級資源性資產(chǎn)情況

至2017年12月31日，村級資源1299.61畝。農(nóng)用地759.17畝；建設(shè)用地428.17畝；未利用地112.28畝。在農(nóng)用地中，耕地38.88畝，林地7.79畝，草地422.26畝，農(nóng)田水利設(shè)施用地181.93畝，其他農(nóng)用地（設(shè)施農(nóng)用地）116.1畝。在建設(shè)用地中，公共管理與公共服務(wù)用地0畝，農(nóng)村宅基地226.15畝，交通運(yùn)輸和水利設(shè)施用地202.01畝（交通運(yùn)輸用地202.01畝，水工建筑用地0畝）。

（2）社級資源性資產(chǎn)情況

至2017年12月31日，社級資源2831.62畝（僅有農(nóng)戶承包、非承包耕地）。一社907.77畝，二社760.09畝，三社1163.76畝。

三、主要做法及成效（提煉做法，成效主要寫解決了哪些問題，明晰了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理等）1.做法：

（1）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)：召開成員會議，確立工作目標(biāo)，了解工作范圍。

（2）強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)：對村參加清產(chǎn)核資工作的人員驚醒業(yè)務(wù)培訓(xùn)：宣傳到位，爭取廣大農(nóng)村群眾的理解和支持，調(diào)動廣大基層干部群眾參與的積極性。

（3）序時推進(jìn)進(jìn)度：做到全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，不遺不漏。2.成效：

（1）制定工作方案確立工作目標(biāo)，有利于有計(jì)劃地實(shí)施工作，明確的了解工作范圍和時間節(jié)點(diǎn)，有利于工作的有序進(jìn)行和有效開展。

（2）對清產(chǎn)核資工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，有助于掌握“三資”管理的政策規(guī)定以及開展工作的方法和措施，為做好清產(chǎn)核資工作提供了保證。同時大力的宣傳是為了統(tǒng)一思想，消除顧慮。

（3）本村對資產(chǎn)、資金、資源進(jìn)行逐筆逐項(xiàng)清查，清查一項(xiàng)登記一項(xiàng)，做到全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。有助于清產(chǎn)工作順利進(jìn)行。

四、存在的問題

（1）村級資產(chǎn)情況復(fù)雜，管理難度大（2）村級管理不健全（3）一些債權(quán)清理難度大

五、對存在問題的整改措施和建議（重點(diǎn)對經(jīng)營性資產(chǎn)和資源，可進(jìn)行量化資產(chǎn)的資產(chǎn)提出意見和建議。）

（一）堅(jiān)持實(shí)事求是原則，全面資產(chǎn)清查

對于本單位一些歷史遺留問題和眾多不清晰地資產(chǎn)，本村秉著實(shí)事求是的原則，對村級資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，按照實(shí)物盤點(diǎn)同核查財(cái)務(wù)結(jié)合起來的原則，對本單位的固定資產(chǎn)、負(fù)債及收支等情況進(jìn)行全面清理和核對。不但能有效完成清產(chǎn)核資工作，還有助于以后管理工作的順利進(jìn)行。

（二）村級財(cái)務(wù)管理的建立健全

對于一些管理不善的地方，明確管理者的職責(zé)，對于管理者進(jìn)行明確分工，強(qiáng)化監(jiān)督，加強(qiáng)工作調(diào)度和督促，及時總結(jié)宣傳典型經(jīng)驗(yàn)。

(三）把握政策，汲取經(jīng)驗(yàn)

在清產(chǎn)核資工作中，收到歷史遺留和債務(wù)人死亡和搬遷，導(dǎo)致債權(quán)清理難度較大，對此情況，要認(rèn)真學(xué)習(xí)發(fā)放的文件，把握政策，對工作中遇到的各類問題，要認(rèn)真做好分析，加強(qiáng)分類指導(dǎo)，及時制定對策措施。

××村清產(chǎn)核資小組

第五篇：清產(chǎn)核資審核報(bào)告

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清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

利安達(dá)XX字[2003]第A 號

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2002年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實(shí)際情況填寫）

按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負(fù)債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元（含實(shí)收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁http://www.tmdps.cn/?guo

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碼）

http://www.tmdps.cn/?guo

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單位:萬元

單位名稱

投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（根據(jù)實(shí)際情況填寫）

（一）法律依據(jù) 1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》； 2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》； 4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；

5、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。

（二）行為依據(jù)

1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》；

2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；

3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。

三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、組織實(shí)施情況：

（1）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；

（2）對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；

（3）核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查http://www.tmdps.cn/?guo

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存貨；

（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；

（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度所帶來的損失；

（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；

（7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。

（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。

四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況

在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。

各類損失分科目列示如下:

單位：萬元

按原制度清查 的資產(chǎn)損失

科目名稱

損失項(xiàng) 目數(shù)

貨幣資金 短期投資

損失金額

損失項(xiàng) 目數(shù)

損失金額

損失項(xiàng) 目數(shù)

損失金額

按企業(yè)會計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失

合計(jì)

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應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 存貨 待攤費(fèi)用 其他流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 工程物資 在建工程 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 其他資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 長期借款 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債項(xiàng)目

合計(jì)

（詳細(xì)情況，請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明。）

2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明

ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。

詳細(xì)情況如下:

單位：萬元

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損失原因

（1）資產(chǎn)損失 ① 壞賬損失 ② 資產(chǎn)盤盈 ③ 資產(chǎn)盤虧 ④ 資產(chǎn)毀損報(bào)廢 ⑤ 投資損失

⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失 ⑦ 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失 ⑧ 其他原因損失（2）資金掛賬 ① 政策性掛賬 ② 潛虧掛賬損失

（3）按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失

合計(jì)

3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因 對潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說明

損失項(xiàng)目數(shù)

損失金額

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案

本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：

（1）核減未分配利潤XXXX萬元；（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；（4）核減資本公積XXXX萬元；（5）核減實(shí)收資本XXXX萬元；

2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況

上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，http://www.tmdps.cn/?guo

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其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。

我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、重大事項(xiàng)說明（下列情況需進(jìn)行特別說明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充）

1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明。

2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；

3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；

4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；

5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實(shí)際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；

6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。

七、報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。

XX師事務(wù)所

中國注冊會計(jì)師

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有限責(zé)任公司

中國·北京

二〇〇X年XX月XX日 中國注冊會計(jì)師

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