第一篇：差旅費(fèi)審核存在問(wèn)題

關(guān)于2012年1-2月差旅費(fèi)及辦公費(fèi)審核發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題

1、車票及住宿票據(jù)未按行程順序粘貼或者粘反將金額蓋住

2、開具住宿發(fā)票與車票行程起止日期不相符，如有補(bǔ)開需有補(bǔ)開字樣，注明當(dāng)時(shí)住宿日期、天數(shù)

3、住宿發(fā)票填寫不規(guī)范，大小寫不一樣，發(fā)票專用章未蓋或不清晰

4、差旅費(fèi)報(bào)銷單與憑證大小不一致，附件粘貼里出外進(jìn)，行程表貼反現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

5、附件與差旅費(fèi)行程結(jié)算表填寫不符，如差旅費(fèi)行程結(jié)算表填了住宿或車票，而附件卻找不到住宿發(fā)票火車票

6、差旅費(fèi)上報(bào)日期不統(tǒng)一，應(yīng)按財(cái)務(wù)稽核規(guī)定日期上報(bào)

7、個(gè)別區(qū)域手撕長(zhǎng)聯(lián)車票很多，車票有涂改現(xiàn)象

8、執(zhí)行車補(bǔ)期間的人員還報(bào)車票和交通費(fèi)

9、辦公費(fèi)、房租費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有細(xì)化，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)

10、KA人員行銷推廣人員執(zhí)行什么標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有，出差標(biāo)準(zhǔn)是否全月出差

11、出差人員的職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)有的填寫不明，分管區(qū)域不明，有的分管多個(gè)區(qū)域，在哪報(bào)銷不明確

12、匯總一覽表沒(méi)有具體一覽表，如：上下車幾號(hào)幾點(diǎn)

13、車補(bǔ)匯總單沒(méi)有簽批手續(xù)

14、車票與訂票費(fèi)要未單獨(dú)填寫而是捏在一塊，住宿費(fèi)有的未按行程填報(bào)，而是將一段期間捏在一起填報(bào)，中途的車票單提出來(lái)填報(bào)，不規(guī)范

15、計(jì)算補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不準(zhǔn)或計(jì)算錯(cuò)誤 現(xiàn)綜合上述發(fā)現(xiàn)問(wèn)題作如下要求：

一、差旅費(fèi)及辦公費(fèi)上報(bào)時(shí)間為每月25日前必須上報(bào)到事業(yè)部財(cái)務(wù)

二、差旅費(fèi)項(xiàng)目粘貼要求：

1、第一張差旅費(fèi)報(bào)銷單大小與財(cái)務(wù)憑證大小一致，項(xiàng)目要填寫齊全，職務(wù)要填寫準(zhǔn)確，出差人要本人簽字。

2、第二張差旅費(fèi)行程結(jié)算一覽表或自駕車出差費(fèi)用報(bào)銷單，必須按出差行程日期順序填報(bào)，無(wú)車票如開車應(yīng)注明開車字樣。

3、第三張粘貼車票附件，必須按出差行程順序粘貼，長(zhǎng)聯(lián)手撕票必須將金額朝外即右方，粘貼車票不允許超出憑證紙大小且從上至下平鋪按層次張貼。

4、第四張粘貼住宿發(fā)票聯(lián)，必須按出差行程順序粘貼，粘貼發(fā)票不允許超出憑證紙大小且從上至下平鋪按層次張貼。

5、第五張出差行程申請(qǐng)簽呈必須按憑證大小折疊。以上五項(xiàng)必須粘貼到憑證上。其余的出差變更、出差形成效果報(bào)告單、走訪市場(chǎng)匯總或拜訪表等不需要粘貼在憑證上，作為帳外備案但必須具備，紙張大小為A4紙，缺項(xiàng)不予報(bào)銷差旅費(fèi)，且按差旅費(fèi)匯總明細(xì)人員順序裝訂，與差旅費(fèi)報(bào)銷單一同郵寄林海財(cái)務(wù)。

三、對(duì)住宿發(fā)票的要求，字跡清晰、金額大小寫一致、發(fā)票專用章必須清晰、日期準(zhǔn)確；定額發(fā)票不同時(shí)間的住宿不能連號(hào)否則不予報(bào)銷，不開的發(fā)票必須有開票方注明的補(bǔ)開字樣。

四、對(duì)車票的要求，地區(qū)市以上不允許出現(xiàn)手撕票，如有特殊情況或縣級(jí)市沒(méi)有機(jī)打票必須有省區(qū)經(jīng)理簽字方可核銷，無(wú)簽字不予核銷。

五、執(zhí)行車補(bǔ)的人員，必有自駕車出差費(fèi)用報(bào)銷單，憑加油發(fā)票且有機(jī)打黑龍江完達(dá)山林海液奶有限公司字樣和過(guò)路費(fèi)票據(jù)核銷，嚴(yán)格執(zhí)行銷售人員出差管理辦法，厲行節(jié)約超支自負(fù)原則。

六、辦公費(fèi)、房租費(fèi)應(yīng)設(shè)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，以便財(cái)務(wù)人員核銷時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)參考。

七、KA人員行銷推廣人員執(zhí)行什么標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有，建議出臺(tái)一個(gè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

第二篇：差旅費(fèi)審核報(bào)銷規(guī)定

差旅費(fèi)借款審核報(bào)銷規(guī)定

第1頁(yè)

共2頁(yè) 主題內(nèi)容與適用范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了差旅費(fèi)借款審核報(bào)銷程序。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司各類人員差旅費(fèi)借款審核報(bào)銷的管理。2 職責(zé)

財(cái)務(wù)審計(jì)處是差旅費(fèi)借款審核報(bào)銷的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司各類人員差旅費(fèi)借款審核報(bào)銷的管理。

各部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門人員差旅費(fèi)借款審核報(bào)銷的初審把關(guān)。3 管理內(nèi)容

3.1全體員工本著節(jié)儉支出、實(shí)事求是的原則，凡出差人員一律填寫申請(qǐng)單，交公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能辦理借款手續(xù)，購(gòu)票出差，每張火車票預(yù)購(gòu)手續(xù)費(fèi)最高不得超過(guò)20元。出差人員憑出差申請(qǐng)單所規(guī)定的任務(wù)、路程出差，出差途中臨時(shí)變動(dòng)需 電話請(qǐng)示。3.2關(guān)于出差借款：明確規(guī)定銷售負(fù)責(zé)人8000元，銷售人員5000元，催款人員5000元，直接向公司財(cái)務(wù)處借支。

3.3全體員工未經(jīng)許可不得乘坐飛機(jī)，乘坐飛機(jī)者一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能 報(bào)銷。3.4無(wú)錫市區(qū)境內(nèi)（含各行政區(qū)）出差，不發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，也不發(fā)誤餐費(fèi)。

3.5 出差人員出差地點(diǎn)遇有辦事處時(shí)，一律住宿辦事處，不能住宿辦事處而需住旅館時(shí)，由公司領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)。

3.6銷售人員按銷售承包規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，每人每天住宿標(biāo)準(zhǔn)為50元，但不得發(fā)生超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部份另填單據(jù)報(bào)銷，計(jì)入條線業(yè)務(wù)費(fèi)用，凡發(fā)生手機(jī)費(fèi)、購(gòu)買IC卡等計(jì)入條線業(yè)務(wù)費(fèi)。

3.7對(duì)銷售人員以外的員工作如下規(guī)定：

3.7.1 嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。每人每天50元，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的由個(gè)人自理超標(biāo)準(zhǔn)部份的50 %，自理部份在報(bào)銷時(shí)直接在總額中扣除，每次出差可按實(shí)際天數(shù)平均計(jì)算（必須扣除住辦事處的天數(shù)）。

3.7.2 不得發(fā)生機(jī)動(dòng)車費(fèi)、出租車費(fèi)，不得購(gòu)買IC卡，不得報(bào)銷無(wú)關(guān)的市內(nèi)車票，不得發(fā)生與出差無(wú)關(guān)的超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用（報(bào)銷范圍：車費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、市內(nèi)汽車費(fèi)、訂

差旅費(fèi)借款審核報(bào)銷規(guī)定

第2頁(yè)

共2頁(yè) 票費(fèi)等）。催款人員另行規(guī)定。

3.8 出差人員回廠后，三天內(nèi)憑申請(qǐng)單、報(bào)銷憑證至財(cái)務(wù)處報(bào)銷清帳，無(wú)特殊情況逾期不報(bào)，一律從工資中扣除。差旅費(fèi)報(bào)銷單必須規(guī)范填寫并經(jīng)審批，與本人出差任務(wù)不相關(guān)的費(fèi)用不予報(bào)銷。出差人員再借款時(shí)，一律實(shí)行先還后借款。

3.9除銷售人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)由銷售副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批以外，其余費(fèi)用的報(bào)銷統(tǒng)一由總經(jīng)理審批。

3.10報(bào)銷憑證必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)處嚴(yán)格審查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定者立即糾正。

第三篇：分公司差旅費(fèi)報(bào)銷審核細(xì)則

分公司差旅費(fèi)報(bào)銷審核細(xì)則

為統(tǒng)一費(fèi)用會(huì)計(jì)審核標(biāo)準(zhǔn)，使分公司差旅費(fèi)報(bào)銷流程更加順暢，同時(shí)增進(jìn)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的溝通和理解，特制定本細(xì)則。

一、住宿費(fèi)：

1、發(fā)票專用章為新版且字跡清晰，如為舊版發(fā)票專用章，須通知報(bào)銷人補(bǔ)蓋新版發(fā)票專用章或更換發(fā)票；字跡不清晰，須通知報(bào)銷人更換發(fā)票。（如確實(shí)不能提供新版發(fā)票專用章的地區(qū)，按照2012年3月31日財(cái)務(wù)公布的《無(wú)法取得新版發(fā)票專用章地區(qū)情況報(bào)告》執(zhí)行）。

2、同一酒店的定額發(fā)票，若為相同金額須連號(hào)，允許一次斷號(hào)（發(fā)票換本情況）。

3、機(jī)打發(fā)票抬頭填寫公司全稱：深圳邁瑞生物醫(yī)療電子股份有限公司，發(fā)票開具時(shí)間在出差期間內(nèi)，如因停電、缺票等特殊情況不能現(xiàn)場(chǎng)取得發(fā)票，期后補(bǔ)開發(fā)票時(shí)，需滿足以下任一條件以證明住店時(shí)間的真實(shí)性：

A.酒店工作人員在機(jī)打發(fā)票票面?zhèn)渥?shí)際入住時(shí)間； B.酒店提供入住清單；

c.酒店出具入住時(shí)間證明，證明加蓋酒店公章、發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)章均有效； 若以上三個(gè)條件均無(wú)法滿足，請(qǐng)寫情況說(shuō)明，交由分公司總經(jīng)理簽字，交原件或掃描件（JPG格式或PDF格式）至費(fèi)用會(huì)計(jì)作為報(bào)銷附件存檔。

二、市內(nèi)交通費(fèi)：

1、出租車機(jī)打發(fā)票日期須在出差期間內(nèi)，票據(jù)日期和金額清晰可辨認(rèn)，在原打印金額處手工涂改，視同無(wú)效票據(jù)。

2、出租車機(jī)打發(fā)票的地稅監(jiān)制章和發(fā)票專用章，兩者至少要有一個(gè)。

3、出租車機(jī)打發(fā)票同日同車，財(cái)務(wù)審核時(shí)保留金額最小的一張，其余票據(jù)金額直接扣減，無(wú)須通知報(bào)銷人，費(fèi)用會(huì)計(jì)在報(bào)銷系統(tǒng)“會(huì)計(jì)調(diào)整說(shuō)明”處備注原因。（特殊情況請(qǐng)寫情況說(shuō)明給分公司總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)方能審核通過(guò)。）

4、出租車機(jī)打發(fā)票同日且時(shí)間重疊，所有票據(jù)金額全部扣減，無(wú)須通知報(bào)銷人，費(fèi)用會(huì)計(jì)在報(bào)銷系統(tǒng)“會(huì)計(jì)調(diào)整說(shuō)明”處備注原因。

5、若定額發(fā)票票面注明“蓋章有效”，如未蓋章，視同無(wú)效票據(jù)；

6、單張報(bào)銷單不合格票據(jù)累計(jì)金額超過(guò)50元，費(fèi)用會(huì)計(jì)須通知報(bào)銷人換票，如報(bào)銷人無(wú)法換票，扣減金額；若單張報(bào)銷單不合格票據(jù)累計(jì)金額小于等于50元，直接扣減，無(wú)

須通知報(bào)銷人，費(fèi)用會(huì)計(jì)在報(bào)銷系統(tǒng)“會(huì)計(jì)調(diào)整說(shuō)明”處備注原因。

三、往返機(jī)場(chǎng)交通費(fèi)：

1、往返機(jī)場(chǎng)交通費(fèi)的合格票據(jù)為起飛地和到達(dá)地票據(jù)，時(shí)間不能與飛行時(shí)間重疊。

2、自駕車前往機(jī)場(chǎng)產(chǎn)生的機(jī)場(chǎng)停車費(fèi)，報(bào)銷額度與往返機(jī)場(chǎng)交通費(fèi)一致，即120元/次。

3、單次往返機(jī)場(chǎng)交通費(fèi)和機(jī)場(chǎng)停車費(fèi)，不能同時(shí)報(bào)銷。例如，由總部自駕車前往深圳機(jī)場(chǎng)，只能報(bào)銷機(jī)場(chǎng)停車費(fèi)，不能同時(shí)報(bào)銷機(jī)場(chǎng)停車費(fèi)及總部至深圳機(jī)場(chǎng)的交通費(fèi)。

4、異常情況，報(bào)銷人須寫情況說(shuō)明，由分公司總經(jīng)理簽字同意，報(bào)銷人將原件或者掃描件（JPG格式或者PDF格式）交給費(fèi)用會(huì)計(jì)作為報(bào)銷附件存檔。

四、車船票：

1、票據(jù)日期須在出差期間內(nèi)，實(shí)名制車票（如火車、動(dòng)車、高鐵等）須為報(bào)銷人本人姓名，非本人姓名的車票視同為無(wú)效票據(jù)，直接扣減金額，無(wú)須通知報(bào)銷人，費(fèi)用會(huì)計(jì)在報(bào)銷系統(tǒng)“會(huì)計(jì)調(diào)整說(shuō)明”處備注原因。

五、溫馨提示：

1、建議員工每次出差時(shí)隨身攜帶一個(gè)信封或者文件袋，放置本次出差的各種票據(jù)，出差結(jié)束后及時(shí)貼票、提單報(bào)銷。

2、收取發(fā)票時(shí)特別注意發(fā)票抬頭、蓋章是否合規(guī)、字跡是否清晰、票據(jù)是否完整無(wú)缺，避免因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致退單。

3、動(dòng)車、和諧號(hào)、高鐵等火車票用普通膠水粘貼不牢，須用透明膠粘貼，粘貼時(shí)注意不要粘住金額和日期。

4、票據(jù)背面有彩色涂層的須用透明膠粘貼，用普通膠水粘貼容易滑落。

國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)核算部

銷售費(fèi)用組

2012.04.01

第四篇：工程決算審核中存在的問(wèn)題與對(duì)策

工程決算審核中存在的問(wèn)題與對(duì)策

工程結(jié)算審核，主要是依據(jù)國(guó)家建設(shè)行政管理部頒發(fā)的預(yù)算定額、工程消耗標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及人工、材料、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格參數(shù)、設(shè)計(jì)圖紙及工程實(shí)物量，以承包合同為基礎(chǔ)，在竣工驗(yàn)收合格后結(jié)合施工變更、工程簽證情況，作出符合施工實(shí)際的竣工造價(jià)審核結(jié)果，是建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程價(jià)款結(jié)算，也是施工企業(yè)向建設(shè)單位收取工程價(jià)款的依據(jù)。

一、存在的問(wèn)題

工程決算審核中存在的問(wèn)題主要有兩方面，一方面是施工單位存在的問(wèn)題：如送審資料不完整、現(xiàn)場(chǎng)簽證表述不清及手續(xù)不全、高套定額、重復(fù)計(jì)算工程量、編制假預(yù)算等。另一方面是建設(shè)單位存在的問(wèn)題：如建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)管理人員對(duì)有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)及專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠、缺乏技術(shù)專管人員、從事工程技術(shù)工作人員專業(yè)技術(shù)知識(shí)不高，造成工程項(xiàng)目施工中不合規(guī)的變更簽證增多等，只有采取切實(shí)有效的措施才能徹底解決這些問(wèn)題，合理評(píng)價(jià)工程造價(jià)，切實(shí)維護(hù)建設(shè)單位和施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

二、對(duì)策

2.1建立健全工程結(jié)算送審資料完整性與符合性審查制度，從源頭把關(guān)，避免工程結(jié)算失真

2.1.1完整的送審資料包括

①招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、工程施工合同及協(xié)議；

②施工圖和竣工圖、招標(biāo)答疑文件、圖紙會(huì)審記錄；

③有效隱蔽工程驗(yàn)收記錄、設(shè)計(jì)變更簽證單及現(xiàn)場(chǎng)簽證資料；

④工程結(jié)算書（含工程量計(jì)算書、綜合價(jià)格分析表、材料調(diào)價(jià)表、鋼筋抽筋表、造價(jià)匯總表）；

⑤工程竣工驗(yàn)收合格證明（消防驗(yàn)收合格證明、規(guī)劃驗(yàn)收合格證明、環(huán)境檢測(cè)驗(yàn)收合格、檔案驗(yàn)收合格）、工程付款證明等相關(guān)資料。對(duì)于送審資料要有專人審查報(bào)送的資料是否齊全，對(duì)符合條件的結(jié)算審核資料統(tǒng)一編號(hào)、登記臺(tái)賬、報(bào)送人簽字后收存。因缺項(xiàng)、漏項(xiàng)等不符合要求的，應(yīng)及時(shí)要求送審單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊全部資料后再予審核。特別注意的是委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審核的，工程結(jié)算資料必須由建設(shè)單位報(bào)送，避免施工單位與審核人員交往密切，竄通一氣。

2.1.2符合性審查，即是符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、法律規(guī)定，符合工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定，符合預(yù)、結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定。如現(xiàn)場(chǎng)簽證，發(fā)生簽證事項(xiàng)——原因——位置——時(shí)間——手續(xù)是否清楚、完整；竣工圖繪制是否符合規(guī)定要求，是否加蓋竣工圖章；隱蔽驗(yàn)驗(yàn)收記錄是否注明深度、寬度、用料，驗(yàn)收簽證手續(xù)是否齊全等。

2.2規(guī)范工程變更管理程序，做好工程變更單價(jià)審核

工程變更是指工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由于前期未能預(yù)測(cè)到、受當(dāng)時(shí)客觀條件限制或考慮不周而引起的設(shè)計(jì)變更、合同變更，主要包括工程量變更、工程項(xiàng)目變更、進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更以及原招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的新增工程等。

承包合同規(guī)定的項(xiàng)目可按常規(guī)進(jìn)行審核，而要把一些非預(yù)期的動(dòng)態(tài)項(xiàng)目證明資料（技術(shù)聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單）作為審核的重點(diǎn)，要認(rèn)真仔細(xì)的分析其客觀真實(shí)性，不能看到變更單、簽證單就照套不誤。總結(jié)幾年來(lái)決算審核工作實(shí)踐，要擠掉決算中的水分，防止工程造價(jià)虛增，確實(shí)降低工程成本，各種變更單、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)簽證費(fèi)用的計(jì)算格外的重要。尤其是在一些設(shè)計(jì)深度不夠、規(guī)模較大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程項(xiàng)目中，設(shè)計(jì)變更十分頻繁、現(xiàn)場(chǎng)突發(fā)事件概率大大增加，各種技術(shù)簽證不可避免，因此對(duì)工程變更，要做到規(guī)范管理、客觀公正、合理合法。

2.3以工程施工合同為依據(jù)，嚴(yán)格按照合同進(jìn)行結(jié)算審核

建設(shè)工程施工合同即建筑安裝工程承包合同，是發(fā)包人和承包人為完成商定的建筑安裝工程、明確相互權(quán)力、義務(wù)關(guān)系訂立的合同。合同內(nèi)容從雙方的責(zé)任、施工組織設(shè)計(jì)、工期、合同價(jià)款支付、材料及設(shè)備供應(yīng)、工程變更、竣工驗(yàn)收到竣工結(jié)算都作了明確的約定，是竣工結(jié)算的主要依據(jù)。

工程竣工后，建設(shè)單位和施工單位按規(guī)定，進(jìn)入工程決算審核階段，有的建設(shè)單位有能力和人員進(jìn)行工程決算審核（內(nèi)部審核），有的建設(shè)單位由于人員少或?qū)徍斯ぷ髁看螅袝?huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程決算審核（即社會(huì)審核），但無(wú)論什么形式的工程結(jié)算審核，都必須以工程施工合同為依據(jù)，在時(shí)間上必須遵守合同中規(guī)定的結(jié)算時(shí)間。對(duì)于合同中沒(méi)有規(guī)定的新增部分，對(duì)照竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等依法進(jìn)行審核，做到心中有數(shù)、思路清析、客觀公正、有效控制。

2.4運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行快捷準(zhǔn)確的輔助審核，提高審核效率和質(zhì)量

工程量及其單價(jià)是影響工程價(jià)格的兩因素，工程量的準(zhǔn)確與否決定了造價(jià)的準(zhǔn)確與否。同一個(gè)項(xiàng)目，工程量應(yīng)該是常量，但是常出現(xiàn)同一個(gè)工程經(jīng)不同的人計(jì)算工程量，結(jié)果也不一樣，這就是計(jì)算上產(chǎn)生了誤差，采用計(jì)算機(jī)輔助審核就避免了這類問(wèn)題。

每項(xiàng)工程結(jié)算審核的主要步驟是：復(fù)核工程量——核對(duì)單價(jià)或綜合單價(jià)——材料調(diào)價(jià)（定額計(jì)價(jià)）——計(jì)費(fèi)匯總。

此外，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)有助于及時(shí)了解相關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、價(jià)格信息、新建材品種及價(jià)格，提高審核效率和質(zhì)量。

2.5加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高工程決算審核人員能力和素質(zhì)

工程結(jié)算審核是集技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律于一體的業(yè)務(wù)工作，它要求審核人員既有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，又具有較高的技術(shù)技能，懂得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、政策，采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎプ￡P(guān)健點(diǎn)，把握重要環(huán)節(jié)。在專業(yè)技能方面熟悉變更單價(jià)的基本定價(jià)方法，準(zhǔn)確確定變更類別；熟悉施工合同，招投標(biāo)文件；了解材料市場(chǎng)價(jià)格；正確套用本地定額等。建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)還要高度重視，舍得人力物力的投入，給工程決算審核工作提供良好條件。而在實(shí)際工作中，一些單位工作人員不熟悉施工圖紙、變更圖紙及招投標(biāo)文件，不了解現(xiàn)場(chǎng)施工工藝、實(shí)際工料投入、不經(jīng)常深入工地，缺乏經(jīng)驗(yàn)，紙上談兵會(huì)被施工單位牽著鼻子走，從而導(dǎo)致變更不合理、材料價(jià)格審定偏高、預(yù)算審核不嚴(yán)等情況發(fā)生，因此從事工程決算審核人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。

第五篇：差旅費(fèi)報(bào)銷情況及跨年票據(jù)問(wèn)題

企業(yè)發(fā)生差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的

答：2015年1月13日12366請(qǐng)示省局個(gè)人得稅處（yyg）解答：企業(yè)給員工的出差補(bǔ)貼,可以參照《吉林省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（吉財(cái)行〔2014〕398 號(hào)）文件執(zhí)行。

即：第十六條 伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。省內(nèi)出差每人每天100 元包干使用。省外出差按照財(cái)政部發(fā)布的相關(guān)地區(qū)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（見附表:新疆，西藏120元，其他均為100元）。

第十八條 市內(nèi)交通費(fèi)是指各單位工作人員因公臨時(shí)出差期間發(fā)生的

市內(nèi)交通費(fèi)用。按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80 元包 干使用。

本辦法自2014年7月1日?qǐng)?zhí)行。

提示：2014年上半年仍按《吉林省省直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（吉財(cái)行［2007］852號(hào)）第十二條 出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元。第十四條 出差人員的公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天30元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。

A、差旅費(fèi)補(bǔ)助：應(yīng)當(dāng)出具在外地住宿票據(jù)（證明是在外地出差）的情況下，方可給予補(bǔ)助。

B、伙食補(bǔ)助100；市內(nèi)交通費(fèi)80，可以總體掌握，該補(bǔ)貼不需要票據(jù)報(bào)銷。（嚴(yán)格講：不能再發(fā)生市內(nèi)打車費(fèi)用）很多企業(yè)都在關(guān)心一個(gè)問(wèn)題：今年的發(fā)票明年還可以入賬抵扣企業(yè)所得稅嗎？比如2012年的餐費(fèi)發(fā)票可以拿來(lái)在2013報(bào)銷嗎?對(duì)跨的發(fā)票報(bào)銷如何處理才符合財(cái)務(wù)規(guī)范呢? 一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)發(fā)生跨取得發(fā)票的情況有三種：第一種情況是上發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，由于種種原因到次年才取得對(duì)方開具的發(fā)票，發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費(fèi)用；第二種情況是上發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，由于種種原因到次年才取得對(duì)方開具的發(fā)票，但發(fā)票的項(xiàng)目欄只填寫相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容，并沒(méi)有注明費(fèi)用的所屬期，很容易混淆為次年的費(fèi)用；第三種情況是對(duì)方在上已經(jīng)開具了發(fā)票，由于款項(xiàng)未全額支付等原因而拖延至次年才給發(fā)票。面對(duì)這些問(wèn)題，在匯算清繳上企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)無(wú)法及時(shí)取得發(fā)票的費(fèi)用能否在稅前扣除呢？ 會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，比如2012年取得的發(fā)票，如果列支到2013年的費(fèi)用是不允許的。那有人可能會(huì)問(wèn)，如果真的到了2013年才發(fā)現(xiàn)2012年未入賬的發(fā)票又應(yīng)該怎樣處理呢，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，如果2013年真的發(fā)現(xiàn)2012年未入賬的費(fèi)用，可以作為前期差錯(cuò)處理，如果金額小，可以直接計(jì)入2013年當(dāng)年費(fèi)用，但如果金額大的話就要通過(guò)“以前損益調(diào)整”進(jìn)行核算。有人可能會(huì)問(wèn)，稅法跨費(fèi)用是否允許在所得稅前扣除呢？《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

同時(shí)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（2012年第15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》）指出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）第五十一條規(guī)定，“納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還”。企業(yè)由于出現(xiàn)應(yīng)在當(dāng)期扣除而未扣除的稅費(fèi)，從而多繳了稅款，以后發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予追補(bǔ)確認(rèn)退還，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得改變稅費(fèi)扣除的所屬，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生計(jì)算扣除。

目前，企業(yè)之間由于拖欠款項(xiàng)或者債務(wù)糾紛等原因，導(dǎo)致不能及時(shí)取得發(fā)票，已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象。國(guó)家稅務(wù)總局2011年第34號(hào)公告和2012年第15號(hào)公告解決了納稅人跨取得發(fā)票的稅前扣除問(wèn)題，預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬的應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或，再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬的應(yīng)納稅所得額，由此可能在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請(qǐng)抵繳，抵繳不足的在以后遞延抵繳。需要注意的是，申請(qǐng)抵繳或是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款，時(shí)限不得超過(guò)3年。

根據(jù)該規(guī)定，如果2013年發(fā)現(xiàn)2012年未扣除的費(fèi)用，稅法也是允許扣除的，不過(guò)只能追記到費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)年扣除，所以，如果是2013年匯算清繳2012年企業(yè)所得稅之前發(fā)現(xiàn)有未扣除的費(fèi)用，稅法規(guī)定是可以扣除的，但之后發(fā)現(xiàn)的話只能申請(qǐng)退還多交的企業(yè)所得稅