第一篇：2018出納工作實(shí)務(wù)社會(huì)實(shí)踐心得

今年的寒假一開(kāi)始，我便準(zhǔn)備和舍友一起去打工，一來(lái)賺些外快，二來(lái)增加自身的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，順便完成社會(huì)實(shí)踐的任務(wù)，最后經(jīng)過(guò)一些關(guān)系，進(jìn)入了xx電白二建工程有限公司，開(kāi)始了本次的社會(huì)實(shí)踐。

在為期兩個(gè)星期的實(shí)習(xí)中，我對(duì)出納工作實(shí)務(wù)有了一些了解。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現(xiàn)金，認(rèn)為只不過(guò)是些簡(jiǎn)單而瑣碎的工作。在實(shí)習(xí)過(guò)程中的探索和工作后，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡(jiǎn)單。出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面：

1、收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理，這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。

2、反映職能。出納的第二個(gè)主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類(lèi)賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。

3、監(jiān)督職能。出納不僅要對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息，還要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。

4、管理職能。出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等也是出納的職責(zé)所在。

當(dāng)然我也學(xué)會(huì)了其他很多東西。要做好這些看似簡(jiǎn)單的事情并不容易，首先是打掃。至少要比別人早到半個(gè)小時(shí)，雖說(shuō)只是擦辦公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手?jǐn)Q干再拖，不然干不了，別人走進(jìn)濕答答的辦公室時(shí)心情值就降低了。對(duì)于我這個(gè)家務(wù)不太做的人來(lái)講，這似乎有失體面，可我這次還是改掉了壞習(xí)慣。而桌面是不能亂清理的。有些文件看起來(lái)舊了，可是不能因此丟進(jìn)垃圾筒。你也不能隨便改變前輩的桌面設(shè)置，一個(gè)人的工作習(xí)慣和環(huán)境是非常重要的。然后是打印復(fù)印資料，說(shuō)實(shí)話(huà)，我從沒(méi)接觸過(guò)這些東西，只好慢慢學(xué)。至于接傳真和電話(huà)，更是要有技巧和應(yīng)變能力。記得有次別公司的人在發(fā)傳真時(shí)鬧了一個(gè)笑話(huà)，最后還是應(yīng)大姐打電話(huà)過(guò)去說(shuō)你們傳完了吧，我這已經(jīng)有好幾份了。

一個(gè)失誤有時(shí)就是致命的錯(cuò)誤，我們得深深的減少失誤和錯(cuò)誤率才能提高效率和效益。接電話(huà)是我這個(gè)階段比較犯難的事情，因?yàn)樯婕暗綄?zhuān)業(yè)我不知該如何回答，因此剛開(kāi)始實(shí)習(xí)時(shí)，我要么拿起電話(huà)就轉(zhuǎn)給前輩，如果他們不在就會(huì)急忙解釋?zhuān)骸皩?duì)不起，我是實(shí)習(xí)的。您可以呆會(huì)再打來(lái)嗎?”這樣的事情發(fā)生多次，我認(rèn)識(shí)到必須有點(diǎn)改變了，有些其實(shí)我能夠記錄下來(lái)再告訴別人的，我就應(yīng)該不用浪費(fèi)雙方的時(shí)間。

在實(shí)習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們?cè)诙Y儀、語(yǔ)言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠(chéng)信，誠(chéng)信是一個(gè)永恒的主題，當(dāng)一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候，他做什么事都難。同時(shí)，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點(diǎn)，他學(xué)一點(diǎn)，在休息時(shí)間你說(shuō)一句，他說(shuō)一句，我說(shuō)一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)就是，千萬(wàn)不要卷入公司中的人事斗爭(zhēng)。有的人一開(kāi)始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會(huì)給你說(shuō)別人的不對(duì)甚至私事，這時(shí)候千萬(wàn)注意，不要把自己往里邊攙和。

第二篇：2013年寒假社會(huì)實(shí)踐報(bào)告：出納工作實(shí)務(wù)

今年的寒假一開(kāi)始，我便準(zhǔn)備和舍友一起去打工，一來(lái)賺些外快，二來(lái)增加自身的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，順便完成社會(huì)實(shí)踐的任務(wù)，最后經(jīng)過(guò)一些關(guān)系，進(jìn)入了xx電白二建工程有限公司，開(kāi)始了本次的社會(huì)實(shí)踐。

一、實(shí)習(xí)概況

在為期兩個(gè)星期的實(shí)習(xí)中，我對(duì)出納工作實(shí)務(wù)有了一些了解。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現(xiàn)金，認(rèn)為只不過(guò)是些簡(jiǎn)單而瑣碎的工作。在實(shí)習(xí)過(guò)程中的探索和工作后，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡(jiǎn)單。出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面：

1、收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理，這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。

２、反映職能。出納的第二個(gè)主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類(lèi)賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。

３、監(jiān)督職能。出納不僅要對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息，還要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。

４、管理職能。出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等也是出納的職責(zé)所在。

當(dāng)然我也學(xué)會(huì)了其他很多東西。要做好這些看似簡(jiǎn)單的事情并不容易，首先是打掃。至少要比別人早到半個(gè)小時(shí)，雖說(shuō)只是擦辦公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手?jǐn)Q干再拖，不然干不了，別人走進(jìn)濕答答的辦公室時(shí)心情值就降低了。對(duì)于我這個(gè)家務(wù)不太做的人來(lái)講，這似乎有失體面，可我這次還是改掉了壞習(xí)慣。而桌面是不能亂清理的。有些文件看起來(lái)舊了，可是不能因此丟進(jìn)垃圾筒。你也不能隨便改變前輩的桌面設(shè)置，一個(gè)人的工作習(xí)慣和環(huán)境是非常重要的。然后是打印復(fù)印資料，說(shuō)實(shí)話(huà)，我從沒(méi)接觸過(guò)這些東西，只好慢慢學(xué)。至于接傳真和電話(huà)，更是要有技巧和應(yīng)變能力。記得有次別公司的人在發(fā)傳真時(shí)鬧了一個(gè)笑話(huà)，最后還是應(yīng)大姐打電話(huà)過(guò)去說(shuō)你們傳完了吧，我這已經(jīng)有好幾份了。

一個(gè)失誤有時(shí)就是致命的錯(cuò)誤，我們得深深的減少失誤和錯(cuò)誤率才能提高效率和效益。接電話(huà)是我這個(gè)階段比較犯難的事情，因?yàn)樯婕暗綄?zhuān)業(yè)我不知該如何回答，因此剛開(kāi)始實(shí)習(xí)時(shí)，我要么拿起電話(huà)就轉(zhuǎn)給前輩，如果他們不在就會(huì)急忙解釋?zhuān)骸皩?duì)不起，我是實(shí)習(xí)的。您可以呆會(huì)再打來(lái)嗎？”這樣的事情發(fā)生多次，我認(rèn)識(shí)到必須有點(diǎn)改變了，有些其實(shí)我能夠記錄下來(lái)再告訴別人的，我就應(yīng)該不用浪費(fèi)雙方的時(shí)間。

在實(shí)習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們?cè)诙Y儀、語(yǔ)言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠(chéng)信，誠(chéng)信是一個(gè)永恒的主題，當(dāng)一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候，他做什么事都難。同時(shí)，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點(diǎn)，他學(xué)一點(diǎn)，在休息時(shí)間你說(shuō)一句，他說(shuō)一句，我說(shuō)一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)就是，千萬(wàn)不要卷入公司中考試吧的人事斗爭(zhēng)。有的人一開(kāi)始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會(huì)給你說(shuō)別人的不對(duì)甚至私事，這時(shí)候千萬(wàn)注意，不要把自己往里邊攙和。

二、實(shí)習(xí)收獲

經(jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間很短，可我學(xué)到的卻是我所經(jīng)歷的二年大學(xué)生活中難以學(xué)習(xí)到的。比如如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會(huì)遇到的一大難題，于是在實(shí)習(xí)時(shí)我便多跟同事們打交道，而自己也盡量虛心向他們求教。要搞好人際關(guān)系并不僅僅限于本部門(mén)，還要跟別的部門(mén)的同事相處好，那樣工作起來(lái)的效率才會(huì)更高，作為一名財(cái)務(wù)人員必須具備良好的人際交往能力。

財(cái)務(wù)是比較煩瑣的工作，在實(shí)習(xí)期間，我曾覺(jué)得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，但只要你用心地做，反而會(huì)覺(jué)得越做越有樂(lè)趣，越做越起勁。因此做賬切忌：粗心大意、馬虎了事、心浮氣躁。

這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中，我可謂受益非淺。俗話(huà)說(shuō)，千里之行始于足下，最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書(shū)本上徹底理解的，所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢(shì)下所反映的高級(jí)技工的工作機(jī)會(huì)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)本科生。就是因?yàn)樗麄兊膭?dòng)手能力要比本科生強(qiáng)。從這次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到，如果將我們?cè)诖髮W(xué)里所學(xué)的知識(shí)與的實(shí)踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)真理，使一個(gè)本科生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的目的和意義。

此次的實(shí)習(xí)為我深入社會(huì)，體驗(yàn)生活提供了難得的機(jī)會(huì)，讓我學(xué)到了許多，也認(rèn)識(shí)了許多，讓我在踏入社會(huì)工作之前做了一次全面而充分的準(zhǔn)備。利用此次難得的機(jī)會(huì)，我努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)等知識(shí)，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能，從而意識(shí)到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會(huì)施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎(chǔ)。相信經(jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，我有能力也會(huì)以更好的姿態(tài)融入社會(huì)。

實(shí)習(xí)本來(lái)就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個(gè)階段，但是在實(shí)習(xí)期間我們以什么心態(tài)對(duì)待確實(shí)很重要，首先我們要面對(duì)的真實(shí)的社會(huì)，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務(wù)所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿考試吧更低的工資。所以我們必須抱著一種學(xué)習(xí)的心態(tài)，公司賺錢(qián)，我們學(xué)東西。再加上社會(huì)本來(lái)就那樣，勞動(dòng)與報(bào)酬并不一定是平等公平的，只有認(rèn)識(shí)到這點(diǎn)，才能以正確的心態(tài)去對(duì)待我們的實(shí)習(xí),才能積極主動(dòng)、有責(zé)任的去完成任務(wù)。

不過(guò)，在這個(gè)社會(huì)中，誠(chéng)實(shí)也是相當(dāng)重要的，它是別人能否相信你的保障。如果得不到別人的信任，那么做什么事都不會(huì)很順利，甚至寸步難行。現(xiàn)在許多大學(xué)生都想自己創(chuàng)業(yè)，這不失為一個(gè)好的想法，而且很有志向，但創(chuàng)業(yè)除了要有相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)外，誠(chéng)實(shí)的作風(fēng)也很重要。

還有就是要樂(lè)于幫助別人。在實(shí)習(xí)的過(guò)程中，一些同事幫了我很多，有時(shí)我并沒(méi)有要求，他們也會(huì)主動(dòng)來(lái)幫我，這點(diǎn)令我感動(dòng)。所以，在平時(shí)的工作或生活中，我也會(huì)主動(dòng)去幫助別人，這樣不但幫別人解決了困難，自己也獲得了一份快樂(lè)和滿(mǎn)足。

總而言之，大學(xué)生除了學(xué)習(xí)書(shū)本知識(shí)，還需要參加社會(huì)實(shí)踐。因?yàn)楹芏嗟拇髮W(xué)生都清醒得知道 “兩耳不聞窗外事，一心只讀圣賢書(shū)”的人不是現(xiàn)代社會(huì)需要的人才。大學(xué)生要在社會(huì)實(shí)踐中培養(yǎng)獨(dú)立思考、獨(dú)立工作和獨(dú)立解決問(wèn)題能力。通過(guò)參加一些實(shí)踐性活動(dòng)鞏固所學(xué)的理論，增長(zhǎng)一些書(shū)本上學(xué)不到的知識(shí)和技能。因?yàn)橹R(shí)要轉(zhuǎn)化成真正的能力要依靠實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和鍛煉。面對(duì)日益嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)和日新月異的社會(huì)，我覺(jué)得大學(xué)生應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，不要簡(jiǎn)單地把暑期打工作為掙錢(qián)或者是積累社會(huì)經(jīng)驗(yàn)的手段，更重要的是借機(jī)培養(yǎng)自己的創(chuàng)業(yè)和社會(huì)實(shí)踐能力。現(xiàn)在的招聘單位越來(lái)越看重大學(xué)生的實(shí)踐和動(dòng)手能力以及與他人的交際能力。作為一名大學(xué)生，只要是自己所能承受的，就應(yīng)該把握所有的機(jī)會(huì)，正確衡量自己，充分發(fā)揮所長(zhǎng)，以便進(jìn)入社會(huì)后可以盡快走上軌道。在這次暑期的工作中，我懂得了理論與實(shí)踐相結(jié)合的重要性，獲益良多，這對(duì)我今后的生活和學(xué)習(xí)都有很大程度上的啟發(fā)。這次的打工是一個(gè)開(kāi)始，也是一個(gè)起點(diǎn)，我相信這個(gè)起點(diǎn)將會(huì)促使我逐步走向社會(huì)，慢慢走向成熟。

第三篇：出納實(shí)務(wù)

(一)出納的工作要求

按照相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，出納負(fù)責(zé)公司款項(xiàng)收付手續(xù)、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。

1.支票管理

(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。

1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請(qǐng)人領(lǐng)用銀行票據(jù)須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應(yīng)在最高位填上“￥”標(biāo)志，以限定其最高使用額度。

2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批的《支票領(lǐng)用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領(lǐng)用單》上是否填寫(xiě)齊全規(guī)范，要求填寫(xiě)領(lǐng)用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)：為便于公司對(duì)銀行票據(jù)的管理，購(gòu)買(mǎi)銀行票據(jù)應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)，每一次購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對(duì)已購(gòu)買(mǎi)的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)箱中。

(2)銀行票據(jù)的作廢。對(duì)作廢的銀行票據(jù)要做到及時(shí)收回，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門(mén)保管。

(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷(xiāo)。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應(yīng)及時(shí)催回銀行票據(jù)存根和相應(yīng)發(fā)票，以便登記賬目或錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(4)余款或購(gòu)貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對(duì)超期的要查明原因并提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時(shí)收同。對(duì)領(lǐng)用時(shí)金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當(dāng)天將實(shí)際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(6)銀行票據(jù)出票后，及時(shí)整理《支票領(lǐng)用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對(duì)，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領(lǐng)用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現(xiàn)金管理和報(bào)銷(xiāo)款的支付

(l)對(duì)所有現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)要審核發(fā)票的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。

(2)對(duì)不符合財(cái)務(wù)要求的報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)要求撤銷(xiāo)人重新填寫(xiě)并審核。發(fā)票涂改或嚴(yán)重缺損的應(yīng)拒絕接收。

(3)核對(duì)無(wú)誤后，按實(shí)際金額支付報(bào)銷(xiāo)款，并請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單上簽字，作為簽收依據(jù)。

(4)駕駛員報(bào)銷(xiāo)要先審核其出車(chē)記錄。查看行車(chē)時(shí)間、任務(wù)、地點(diǎn)、汽油消耗是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)、用車(chē)人簽字。同時(shí)其他停車(chē)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、汽油費(fèi)發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報(bào)銷(xiāo)。

(5)交納水、電、煤、電話(huà)費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，須按月按號(hào)分別做好登記，以各核查。

(6)嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確保現(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險(xiǎn)箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過(guò)l萬(wàn)元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補(bǔ)貼等。

(2)對(duì)享受手機(jī)補(bǔ)貼的員工，須按其電話(huà)賬單或發(fā)票金額報(bào)銷(xiāo)，對(duì)金額小于補(bǔ)貼金額的按發(fā)票金額實(shí)報(bào)，并要求未達(dá)到補(bǔ)貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應(yīng)的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關(guān)的內(nèi)容。

(4)發(fā)放工資時(shí)，需經(jīng)當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清，核實(shí)發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險(xiǎn)箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開(kāi)存放，并妥善保管。

(2)保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險(xiǎn)箱密碼。

5.賬務(wù)處理

(1)每日結(jié)算銀行余額，編制銀行余款日?qǐng)?bào)表并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

(2)依據(jù)單據(jù)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填制會(huì)計(jì)憑證，摘要欄要寫(xiě)完整業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，以備日后查詢(xún)。

(3)每月審核往來(lái)賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)。

(5)月底必須將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報(bào)主管人員.并填寫(xiě)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

(6)公司購(gòu)人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須收回相應(yīng)的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時(shí)之需。

6.其他事項(xiàng)

(1)遇請(qǐng)假或出差，臨時(shí)交付其他財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)以書(shū)面的方式交接工作，做好備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字認(rèn)可。接班后也以書(shū)面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開(kāi)戶(hù)或撤銷(xiāo)賬戶(hù)業(yè)務(wù)，及時(shí)交納各種費(fèi)用。

(3)處理公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)與會(huì)計(jì)人員相同，即愛(ài)崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作，所以出納人員還應(yīng)當(dāng)具備清正廉潔、堅(jiān)持原則兩個(gè)方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅(jiān)持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責(zé)與權(quán)限

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

(l)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì);銀行存款賬與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

(2)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

(3)按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯，購(gòu)匯、付匯，避免國(guó)家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

(5)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空門(mén)支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。

對(duì)此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：

(1)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會(huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出了具體規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。

(2)有權(quán)參與貨幣資金計(jì)劃定額管理。現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡(jiǎn)單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實(shí)際工作中才能體會(huì)到。

(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見(jiàn)和建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹(shù)立主動(dòng)參與意識(shí)，增強(qiáng)自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開(kāi)辟新的視野。

(四)出納與其他財(cái)務(wù)人員的關(guān)系

會(huì)計(jì)人員一般可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。

(1)各有各的分工。總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供總括的、全面的核算資料;明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供明細(xì)分類(lèi)核算資料;出納則負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會(huì)實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得負(fù)責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作。

(2)既互相依賴(lài)又互相牽制。出納與會(huì)計(jì)核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)憑證。這些會(huì)計(jì)憑證必須在出納與會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞;相互利用對(duì)方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)工作。

同時(shí)，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細(xì)賬會(huì)計(jì)的明細(xì)分類(lèi)賬與總賬會(huì)計(jì)的總分類(lèi)賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對(duì)保持一致。

(3)出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是相對(duì)的，出納核算是一種特殊的明細(xì)核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶(hù)分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)登記。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。

(4)出納是一個(gè)賬實(shí)兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作。現(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會(huì)計(jì)工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財(cái)務(wù)人員都是管賬不管錢(qián)、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。貨款結(jié)算就必須通過(guò)出納工作來(lái)完成;往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點(diǎn)，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。

第四篇：出納實(shí)務(wù)

出納實(shí)務(wù)

（教學(xué)大綱）

會(huì)計(jì)電算化教研室

遼寧商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

《出納實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱

適用專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)電算化

編制單位：會(huì)計(jì)電算化教研室

一、課程的性質(zhì)和任務(wù)

《出納實(shí)務(wù)》是會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)的基礎(chǔ)課程，是財(cái)會(huì)課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學(xué)生處理出納業(yè)務(wù)的能力而設(shè)置的一門(mén)職業(yè)技術(shù)課程。

本課程主要分為兩個(gè)部分，通過(guò)該門(mén)課程的學(xué)習(xí)，要完成兩大教學(xué)任務(wù)。首先，要使學(xué)生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計(jì)算技能）──算盤(pán)的使用。其次，明確出納與會(huì)計(jì)的分工，闡明出納的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍以及其工作流程，以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)出納工作質(zhì)量的更高要求。

二、課時(shí)安排

總學(xué)時(shí)72學(xué)時(shí)，其中理論教學(xué)22學(xué)時(shí)，實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)50學(xué)時(shí)。

三、教學(xué)目標(biāo)與基本要求

通過(guò)理論與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合，使學(xué)生掌握基本的計(jì)算技能，課程完結(jié)，要求學(xué)生通過(guò)珠算等級(jí)四級(jí)考試。掌握出納的帳務(wù)處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程等等。

四、理論教學(xué)內(nèi)容

《計(jì)算技術(shù)》部分

（一）珠算加減法（2學(xué)時(shí)）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算減法

4．快速加減法

（二）珠算乘法（4學(xué)時(shí)）

1．基本乘法

2．優(yōu)選乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4學(xué)時(shí)）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小數(shù)除法

《出納實(shí)務(wù)》部分

（一）總論（1學(xué)時(shí)）

1．出納概述

2．出納的任務(wù)和核算方法

3．出納工作的組織與帳務(wù)處理

（二）現(xiàn)金管理（2學(xué)時(shí)）

1．現(xiàn)金及其管理概述

2．現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核

3．現(xiàn)金的提取與送存

（三）支付結(jié)算（6學(xué)時(shí)）

1．支付結(jié)算概述

2．填寫(xiě)結(jié)算憑證的規(guī)定

3．支票結(jié)算方式

4．銀行本票結(jié)算方式

5．銀行匯票結(jié)算方式

6．商業(yè)匯票結(jié)算方式

7．匯兌結(jié)算方式

8．委托收款結(jié)算方式

9．托收承付結(jié)算方式

10．信用卡結(jié)算方式

（四）出納對(duì)帳（2學(xué)時(shí)）

1．現(xiàn)金日記帳的核對(duì)

2．銀行存款日記帳的核對(duì)

3．出納錯(cuò)帳的更正方法

（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學(xué)時(shí)）

1．出納核算資料的歸檔

2．出納工作的交接

五、理論課教學(xué)考核辦法

1． 考核標(biāo)準(zhǔn)：考核學(xué)生是否掌握必要的基礎(chǔ)知識(shí)，是否為實(shí)踐操作做好理論上的準(zhǔn)備，并為將來(lái)發(fā)展打好理論基礎(chǔ)。

2． 考核方式：考查

3． 成績(jī)?cè)u(píng)定：平時(shí)考核20%，期末考核80%。平時(shí)考核應(yīng)參考學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時(shí)測(cè)驗(yàn)成績(jī)等因素。

六、實(shí)踐教學(xué)及課時(shí)分配

1．珠算練習(xí)（20學(xué)時(shí)）

2．附件的處理（1學(xué)時(shí)）

3．出納帳務(wù)處理程序練習(xí)（6學(xué)時(shí)）

4．出納報(bào)告單的填寫(xiě)（1學(xué)時(shí)）

5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫(xiě)。（2學(xué)時(shí)）

6．銀行結(jié)算憑證的填寫(xiě)、傳遞及帳務(wù)處理。（16學(xué)時(shí)）

7．日記帳的核對(duì)及錯(cuò)帳的更正（3學(xué)時(shí)）

8．出納工作的交接。（1學(xué)時(shí)）

七、實(shí)踐課教學(xué)考核辦法

（一）實(shí)踐課教學(xué)形式

1．演示教學(xué)

通過(guò)現(xiàn)代化的教學(xué)手段演示和解說(shuō)實(shí)務(wù)操作過(guò)程。如電視錄像演示教學(xué)、多媒體教學(xué)軟件演示教學(xué)等。

2．案例教學(xué)

學(xué)生圍繞某教學(xué)案例，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)與方法對(duì)其進(jìn)行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學(xué)之間進(jìn)行探討交流。要求

案例來(lái)自實(shí)踐，同時(shí)又要經(jīng)過(guò)加工提煉。

3．校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)

在校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室以一個(gè)企業(yè)某個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的基本業(yè)務(wù)以及前期的有關(guān)資料為基礎(chǔ)，通過(guò)一整套真實(shí)的憑證、表格模擬企業(yè)出納實(shí)務(wù)處理。校內(nèi)模擬學(xué)習(xí)，既可進(jìn)行手工模擬，又可進(jìn)行電算化模擬。

（二）實(shí)踐課教學(xué)資料

1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求原始資料應(yīng)來(lái)自實(shí)踐，至少應(yīng)貼近實(shí)際。

2． 憑證與帳簿：要求使用真實(shí)的結(jié)算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實(shí)的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。

3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實(shí)的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。

（三）實(shí)踐課教學(xué)場(chǎng)所

本課程是校內(nèi)實(shí)踐課：教學(xué)場(chǎng)所可在會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室或課堂。

（四）實(shí)踐課成績(jī)?cè)u(píng)定

1．實(shí)踐課成績(jī)?cè)u(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

以抽查、提問(wèn)和學(xué)生書(shū)面報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告書(shū)）為評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。

2．實(shí)踐課成績(jī)構(gòu)成實(shí)踐課成績(jī)：考勤占10%，實(shí)驗(yàn)態(tài)度占10%，實(shí)驗(yàn)結(jié)果占80%。

3．實(shí)踐課成績(jī)效力

實(shí)踐課成績(jī)是該門(mén)課程成績(jī)的重要組成部分，實(shí)踐課成績(jī)必須合格，否則，該門(mén)課程成績(jī)?cè)u(píng)定為不合格。

八、學(xué)生課外參考資料

1．《計(jì)算技術(shù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出納實(shí)務(wù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《會(huì)計(jì)法》原文。

4．《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》原文。

5．《新編出納員實(shí)用手冊(cè)》

6．《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》原文。

7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。

8．《票據(jù)法》原文。

9．《支付結(jié)算制度匯編》

10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶(hù)管理辦法》

第五篇：出納實(shí)務(wù)

一、單選題

1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實(shí)質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票據(jù)種類(lèi)中，記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 B.托收憑證 C.銀行匯票 D.支票

4．明細(xì)賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線(xiàn)、改錯(cuò)和沖賬時(shí)使用。A．藍(lán)黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆

6.出納不能經(jīng)手的帳簿是()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C.銀行總賬 D.銀行日記賬 7.商業(yè)匯票的有效期是（）個(gè)月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.匯兌結(jié)算方式適用于（）之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種

9.下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料保管 C.出納員每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金

10.銀行日記賬的登記不符合要求的是（）。A.逐日逐筆登記 B.根據(jù)記賬憑證匯總的金額登記 C.根據(jù)銀行原始憑證登記 D.每日結(jié)算余額 11.同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（}A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付 12.出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

13.我國(guó)現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是（）A、個(gè)人所得稅

B、資源稅 C、關(guān)稅

D、增值稅 14.屬于國(guó)稅局征收的稅種為（）A、營(yíng)業(yè)稅

B、房產(chǎn)稅 C、印花稅

D、消費(fèi)稅

15.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.￥ 100 009.00正確寫(xiě)法（）A.人民幣壹拾萬(wàn)另玖元整 B.人民幣拾萬(wàn)零玖元整 C.人民幣壹拾萬(wàn)零玖元整 D.人民幣壹拾萬(wàn)零玖元 17.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（）A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票 18.銀行本票付款期限為（）A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月 19.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（）A.金額

B.收款人名稱(chēng)

C.日期

D.用途

20.將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，一般應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證 D.銀行付款憑證

二、多選題

1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 C.監(jiān)督職能 D．管理職能 2．單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)有()。A基本賬戶(hù) B一般賬戶(hù) C.專(zhuān)用賬戶(hù) D臨時(shí)賬戶(hù) 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細(xì)賬 B 總賬 C 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢(qián)賬分管 D．日清月結(jié)

5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。A.全息磁性開(kāi)窗安全線(xiàn) B．增加了白水印 C.增加凹印手感線(xiàn) D．年號(hào)改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)該在支票上加蓋（）。A．預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 B．經(jīng)過(guò)授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章

7．（）等屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍。A.王某出差預(yù)借5000元 B.向某公司支付2000購(gòu)貨款 C.向李華支付工資800元 D.向某商店購(gòu)買(mǎi)500元辦公用品 8．出納人員在通過(guò)現(xiàn)金方式收妥款項(xiàng)和付清款項(xiàng)后，應(yīng)該在相關(guān)原始單據(jù)上加蓋（）專(zhuān)章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)。A.確定的金額 B.付款的地點(diǎn) C.出票人名稱(chēng) D.出票的日期

10．關(guān)于珠算，下列說(shuō)法正確的是()。A．采用五升十進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算 B．以算珠靠梁表示計(jì)數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計(jì)算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（）A.登記費(fèi)用賬目

B.登記債權(quán)債務(wù)賬目

C.保管會(huì)計(jì)檔案

D.稽核 12.收款憑證的編號(hào)可分為（）A．現(xiàn)收 B.銀收 C.現(xiàn)付 D.銀付 13.記賬時(shí),要用()書(shū)寫(xiě).A.藍(lán)黑墨水筆 B.碳素墨水筆 C.圓珠筆 D.鉛筆

14.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（）。A.表明“支票”的字樣

B.確定的金額

C.收款人名稱(chēng) D.付款人名稱(chēng)

E.出票日期

F.出票人簽章 15.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.變形磨損

C.氧化

D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清

17.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（）A.收入現(xiàn)金先收款后記賬 B.收入現(xiàn)金先記賬后收款C.付出現(xiàn)金先付款后記賬D.付出現(xiàn)金先記賬后付 18.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時(shí)，應(yīng)借記（）賬戶(hù)，貸記（）

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.預(yù)收賬款

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

19.開(kāi)戶(hù)單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）A.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.職工工資.津貼

D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 20.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請(qǐng)人無(wú)能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）A.承兌銀行付款

B.購(gòu)銷(xiāo)雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰

三、判斷題

1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過(guò)5萬(wàn)元，透支期限最長(zhǎng)30天。（）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。()4.收入?yún)R繳賬戶(hù)可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，應(yīng)將“1月12日”填寫(xiě)成零壹月壹拾貳日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。()

7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見(jiàn)立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時(shí)可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金()9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（）10.我國(guó)會(huì)計(jì)上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。

（）11．小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）12．填寫(xiě)支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)。（）

13．原始憑證要使用藍(lán)色或黑色圓珠筆書(shū)寫(xiě)，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個(gè)基本當(dāng)事人。（）15．辦理匯兌時(shí)，出納人員應(yīng)該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的法定證明。（）

16.任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。（）17．填寫(xiě)支票上的時(shí)間時(shí)，票面部份和存根部份都必須用大寫(xiě)。（）18.庫(kù)存現(xiàn)金限額是由人民銀行核定的各單位日常零星開(kāi)支需要的最高數(shù)額。（）19．對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理時(shí)，要將原始憑證按不超過(guò)記賬憑證大小的原則進(jìn)行。20.企業(yè)在開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)后，可以立即進(jìn)行資金的清算和現(xiàn)金收付活動(dòng)。（）

四、技能題

1．用正確的方法書(shū)寫(xiě)下列金額數(shù)字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荊星實(shí)業(yè)向楚源有限公司購(gòu)買(mǎi)材料，由出納劉明開(kāi)出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開(kāi)發(fā)區(qū)支行的支票，賬號(hào)為9783685821480，金額為578600元，根據(jù)上述資料填開(kāi)支票（如下圖），并簡(jiǎn)要說(shuō)明出納的處理流程及應(yīng)履行的相關(guān)手續(xù)。

五、業(yè)務(wù)題

一。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。

2．9月3日，委托銀行簽發(fā)了一張金額為20萬(wàn)元的銀行匯票。3．9月5日，生產(chǎn)車(chē)間張丹交來(lái)遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。

4．9月7日，發(fā)現(xiàn)7月份東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時(shí)，將金額誤記為5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百貨商店（開(kāi)戶(hù)銀行：沙市商業(yè)銀行江津支行，賬號(hào)：80562005123）預(yù)付貨款的、金額為234，000的“轉(zhuǎn)賬支票” 1張。根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，指出出納人員應(yīng)填寫(xiě)的會(huì)計(jì)票證的類(lèi)型，并編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。

二.錯(cuò)賬更正，出納員小張?jiān)?010年5月31日在與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯(cuò)賬：

（1）、5月25日，開(kāi)出現(xiàn)金支票780元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品。編制記賬憑證為：

借：管理費(fèi)用

780

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

780（2）、5月27日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購(gòu)買(mǎi)材料。借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）、5月30日，張三預(yù)借差旅費(fèi)3650元。

借：其他應(yīng)收款——張三

3560

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

3560

要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯(cuò)賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正

六、簡(jiǎn)答題

1.辦理稅務(wù)登記應(yīng)出具的材料有哪些？

2.出納人員在辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？