第一篇：無錫地區(上海國家會計學院會計繼續教育考試模擬卷)
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首
1.發展戰略是指企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發展目標與戰略規劃。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首 2.基于穩定性原則，人力資源政策一經制定，就應保持不變。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——信息系統)頁首
3.企業應當建立信息系統變更管理流程，信息系統變更應當嚴格遵照管理流程進行操作。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——社會責任)頁首 4.企業可出于戰略調整和減輕負擔的目的，批量辭退員工。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首
5.會計政策和會計估計的調整，無論是強制還是自愿，均需按照規定的權限和程序審批。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首 6.財務報告不需要注冊會計師審計就可以對外報送。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——合同管理)頁首 7.在合同調查中，應評估對象的財務風險和信用狀況。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——信息系統)頁首
8.企業不可以組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首 9.企業要培育與發展戰略相匹配的企業文化。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——企業文化)頁首 10.企業文化的核心是誠實守信的經營理念。
對 A、錯 B、正確答案：B 單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首 11.關于人力資源的作用說法錯誤的是（）。
良好的人力資源管理制度和機制是增強企業活力的內在源泉 A、良好的人力資源管理制度和機制不會促進企業發展戰略的實施 B、良好的人力資源管理制度和機制是實現企業發展戰略的根本動力 C、良好的人力資源管理制度和機制是提升企業核心競爭力的重要基礎 D、正確答案：B
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首 12.不屬于企業制定和實施發展戰略的意義的是（）。
發展戰略是企業執行層行動的指南 A、發展戰略為內部控制設定了最高目標 B、發展戰略不是企業發展的綱領 C、發展戰略可以為企業找準市場定位 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——社會責任)頁首 13.企業提高產品質量的路徑不包括（）。
建立健全產品質量標準體系 A、選擇熟練程度較高的員工進行生產 B、嚴格質量控制和檢驗制度 C、加強產品售后服務 D、正確答案：B
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——信息系統)頁首 14.信息系統應用指引屬于以下哪類內部控制應用指引（）。
控制活動類 A、內部環境類 B、控制手段類 C、內部監督類 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——全面預算)頁首 15.以下哪兩種預算工作可以由同一方執行（）。
預算編制與預算審批 A、預算審批與預算執行 B、預算執行與預算考核 C、預算編制與執行 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首 16.不屬于企業在編制財務分析報告時應關注的風險的是（）。
財務分析報告的目的不正確或者不明確，財務分析方法不正確 A、財務分析報告的內容不完整，未對本期生產經營活動中發生的重大事項做專B、門分析 財務分析局限于財會部門，未充分利用相關部門的資源，影響質量和可用性 C、賬務處理存在錯誤，導致賬證、賬賬不符 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——業務外包)頁首 17.在外包合同的服務和質量標準方面，應明確（）。
外包商最低的服務水平要求 A、外包商的保密責任 B、外包商的價格合理 C、外包商的售后服務要求 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——企業文化)頁首 18.如果忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致（）。
員工喪失對企業的信心 A、團隊合作精神缺乏 B、舞弊事件的發生 C、并購重組失敗 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——擔保業務)頁首 19.擔保業務的會計控制不涉及（）。
擔保財產 A、資信調查 B、財務分析 C、債務承擔 D、正確答案：B
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——內部信息傳遞)頁首 20.企業應在實際工作中嘗試精簡信息系統的處理程序，對于重要緊急的信息，可以越級向（）直接報告。
董事會 A、監事會 B、經理層 C、董事會、監事會或經理層 D、正確答案：D 單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——合同管理)頁首
21.合同談判必要時可聘請外部專家參與相關工作，并充分了解外部專家的（）。
市場聲譽
A、談判經驗 B、專業資質 C、保密能力 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首 22.關于戰略委員會說法錯誤的是（）。
戰略委員會是董事會主要負責對公司長期發展戰略規劃、重大戰略性投資進A、行可行性研究 戰略委員會向董事會報告工作并對董事會負責 B、戰略委員會成員應熟悉公司業務發展和經營運作特點 C、戰略委員會擬訂的有關方案需形成報告不需要提交董事會或股東大會批準 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——企業文化)頁首 23.進行文化評估時，應重點關注（）。
董事在文化建設中的責任履行情況 A、員工在企業文化建設中的責任履行情況 B、客戶對企業核心價值觀的認同 C、被并購方對文化融合的認識 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——內部信息傳遞)頁首 24.下列有關內部報告審核制度表述錯誤的是（）。
企業必須對崗位和職責分工進行控制 A、企業應設定審核權限 B、對于重要信息，企業應委派專門人員對其傳遞過程進行審核 C、內部報告傳遞前應經過審計人員的審核 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首 25.關于制定發展戰略的說法不正確的是（）。
應當建立和健全發展戰略制定機構 A、分析外部環境，發現機會和威脅 B、分析內部資源，識別優勢和劣勢 C、發展戰略可以過于激進 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——內部信息傳遞)頁首 26.企業進行內外部信息的收集時，應根據（）的需求，選擇信息收集過程中重點關注的信息類型和內容。
內部指標體系 A、管理層 B、特定服務對象 C、企業內部報告制度 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首 27.關于薪酬管理的說法錯誤的是（）。
企業應當制定與人力資源考核相掛鉤的、科學的內部薪酬制度 A、企業可以在董事會下設薪酬委員會，負責制定本單位的薪酬制度，并監督實B、施 企業在設計薪酬制度時，不必要求與企業自身的發展要求相適應 C、企業應當制定薪酬制度評價機制，及時對薪酬制度的合理性及其執行效果進D、行評價
正確答案：C
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——信息系統)頁首
28.根據信息系統可能產生不良后果的影響制定后備方案和泄密責任追究制度，屬于以下哪種系統安全控制（）。
預防性控制 A、檢測性控制 B、修補性控制 C、監督性控制 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首 29.不屬于企業在結賬時關注的風險的是（）。
會計政策未能有效貫徹、執行 A、虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認收入 B、賬務處理存在錯誤，導致賬證、賬賬不符 C、結賬的時間、程序不符合相關規定 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首 30.財務報告控制屬于內部控制應用指引中以下哪個方面（）。
內部環境類 A、控制活動類 B、控制手段類 C、內部評價類 D、正確答案：C
第二篇：上海會計從業繼續教育考試2015模擬卷
[2015]考試卷[模擬]
一、單選題
1、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應（）。A、并入營業額中征收營業稅 B、不征稅 C、征收車船稅 D、不構成營業額 【正確答案】A
2、A公司承包某賓館室內裝修工程，期間發生裝飾、裝修勞務費1500萬元、輔助材料費用100萬元；賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調設備價款120萬元。該公司裝飾裝修勞務收入應繳納營業稅（）萬元。A、45
B、48
C、52
D、46 【正確答案】B
3、下列各項中，應按3%稅率計算繳納營業稅的是（）。A、對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續費 C、裝卸搬運服務 D、旅游景點門票收入 【正確答案】D
4、對輔導期納稅人實行限量限額發售專用發票。每次發售專用發票數量不得超過（）份。A、35
B、30
C、20
D、25 【正確答案】D
5、下列屬于有形動產租賃的是（）。A、遠洋運輸的光租業務 B、航空運輸的濕租業務 C、遠洋運輸的程租 D、遠洋運輸的期租 【正確答案】A
6、下列不屬于國際運輸服務的是（）。A、在境內載運旅客或者貨物 B、在境外載運旅客或者貨物入境 C、在境外載運旅客或者貨物 D、在境內載運旅客或者貨物出境 【正確答案】A
7、我國征稅的主體是（）。
A、國家
B、集體
C、個人
D、海關 【正確答案】A
8、下列關于納稅人的認定表述錯誤的是（）。
A、應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人 B、應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人
C、小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人
D、認定為一般納稅人后可以轉為小規模納稅人 【正確答案】D
9、某汽修廠為增值稅小規模納稅人，2015年6月取得修理收入為60000元；修理過程中同時銷售零配件，取得收入5000元。汽修廠12月份應繳納增值稅（）。A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元 【正確答案】C
10、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的有（）。A、電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅
B、納稅人取得的中央財政補貼，屬于價外費用與銷售貨物一并征收增值稅
C、在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應征收增值稅 D、以積分兌換形式贈送的電信業服務，征收增值稅 【正確答案】A
二、多選題
1、營業稅的納稅期限，分別為（）。
A、5日
B、10日
C、15日
D、1個月或1個季度 【正確答案】ABCD
2、下列關于增值稅的計稅依據表述正確的有（）。
A、納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業稅應稅項目的營業額；未分別核算的，一并繳納增值稅
B、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅
C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額
D、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額 【正確答案】BCD
3、下列屬于物流輔助服務的有（）。A、交通運輸服務 B、代理報關服務 C、貨物運輸代理服務 D、貨運客運場站服務 【正確答案】BCD
4、下列各項不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、水路運輸服務
B、航空企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務 C、航空企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務 D、污水排放業 【正確答案】BC
5、研發和技術服務包括（）服務。A、研發服務 B、技術轉讓服務 C、技術咨詢服務 D、工程勘察勘探 【正確答案】ABCD
6、不屬于價外費用的項目包括（）。
A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B、同時符合條件的代墊運費
C、同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費
D、銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費 【正確答案】ABCD
7、下列適用金融保險業稅目征收的是（）。A、離岸銀行業務
B、以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為 C、不動產融資租賃 D、金融商品轉讓 【正確答案】ABCD
8、關于消費稅納稅義務發生時間正確的有（）。
A、納稅人自產應稅消費品、生產非應稅消費品的，為移送使用當天 B、納稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費當天 C、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口當天 D、采取預收款方式銷售的，為發出應稅消費品的當天 【正確答案】ACD
9、稅收的特征包括（）。
A、強制性
B、無償性
C、固定性
D、有償性 【正確答案】ABC
10、經批準從事融資租賃業務的營改增納稅人提供的有形動產融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用扣除項目中不能扣除的是（）。A、有形動產價款本金 B、對外支付的貸款利息 C、關稅 D、安裝費 【正確答案】BCD
三、判斷題
1、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不征收增值稅。（）【正確答案】對
2、商品期貨和貴金屬期貨征收營業稅。（）【正確答案】錯
3、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，由稅務機關核定免稅、減稅。（）【正確答案】錯
4、納稅人在資產重組中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。（）【正確答案】對
5、電力公司向發電企業收取的過網費征收營業稅。（）【正確答案】錯
6、“老租賃”合同在合同到期日之前繼續按照現行營業稅政策規定繳納營業稅。（）【正確答案】對
7、納稅人受托開發軟件產品著作權屬于委托方的征收增值稅。（）【正確答案】錯
8、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現其進行階級統治和滿足社會公共需要的職能。（）【正確答案】對
9、一般意義上，旅客運輸服務主要接受對象是個人。對于一般納稅人購買的旅客運輸勞務，難以準確地界定接受勞務的對象是企業還是個人，因此，一般納稅人接受的旅客運輸勞務不得從銷項稅額中抵扣。（）【正確答案】對
10、增值稅普通發票，只適用小規模納稅人領用。（）【正確答案】錯
第三篇：2013上海會計學院網上繼續教育考試考試答案
判斷題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
1.小企業應當根據新準則的規定，結合自身實際情況，設置會計科目并進行相應的賬務處理，對于一級科目，應按照新準則的規定制訂，不得自行增設、分拆與合并；對于明細科目，可以根據本企業的實際情況自行設置。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
2.轉賬時，“短期投資跌價準備”、“壞賬準備”和 “存貨跌價準備”科目應將原賬中上述科目的余額直接轉至新賬，也可沿用原賬。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
3.在編制2013年資產負債表、利潤表和現金流量表時，對其中的“年初余額”或“上年金額”欄，不需填列。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
4.新準則沒有設置“待攤費用”科目，但允許小企業根據需要自行增設相應科目用于日常核算。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
5.如果新準則下單獨設置了“包裝物”和“低值易耗品”科目的小企業，轉賬時，應對原賬中“低值易耗品”等科目的余額轉入新賬的“低值易耗品”科目。對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
6.如果小企業上年沒有編制現金流量表或者上述調整不切實可行的，小企業執行新準則當年“現金流量表”的“上年金額”欄可以不予填列。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
7.對應原制度的“現金”科目，新準則設置了“庫存現金”科目，應將原賬中上述科目的余額直接轉入新賬中相應科目，不得沿用原賬。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
8.小企業在執行小企業會計準則之后，清查各項資產而查出的損益，應先記入“待處理財產損溢”科目，經批準后，調整相關所有者權益。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首 9.事業單位會計準則不適用于公立醫院這類事業單位。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首
10.事業單位提供的會計信息應當清晰明了，便于會計信息使用者理解和使用。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首 11.事業單位會計核算的目標只有“決策有用”，沒有“受托責任”。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首
12.事業單位按規定提取或者設置的具有專門用途的凈資產是事業基金。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首 13.零余額賬戶用款額度是非流動資產。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首
14.納入企業財務管理體系的事業單位不執行《事業單位會計準則》。對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
15.“財政補助收入”科目核算事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首 16.事業單位對無形資產進行攤銷時，應當采用年限平均法。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
17.“事業結余”科目核算事業單位除財政補助收支以外的各專項資金收入與其相關支出相抵后剩余滾存的、須按規定用途使用的結轉資金。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
18.“借入款”科目核算事業單位借入的期限在1年內（含1年）的各種借款。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首 19.固定資產提足折舊后，如果能繼續使用，可以繼續計提折舊。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
20.“在建工程”科目核算事業單位已經發生必要支出，但尚未完工交付使用的各種建筑（包括新建、改建、擴建、修繕等）和設備安裝工程的實際成本。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
21.“零余額賬戶用款額度”科目核算實行國庫集中支付的事業單位應收財政返還的資金額度。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
22.對于應用軟件，如果其構成相關硬件不可缺少的組成部分，應當將該軟件價值包括在所屬硬件價值中，一并作為固定資產進行核算；如果其不構成相關硬件不可缺少的組成部分，應當將該軟件作為無形資產核算。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
23.事業單位對基本建設投資的會計核算只要執行事業單位會計制度就可以了，不再需要單獨建賬、單獨核算。
對 A、錯 B、正確答案：B
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
24.事業單位發生的償還期限超過1年（不含1年）的應付款項，如以融資租賃租入固定資產的租賃費、跨分期付款購入固定資產的價款等，應該在“長期應付款”科目核算。
對 A、錯 B、正確答案：A
判斷題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
25.無法償付或債權人豁免償還的應付賬款，借記“應付賬款”，貸記“經營收入”科目。
對 A、錯 B、正確答案：B
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
26.新準則設置了“制造費用”科目，對應于原制度的“制造費用”科目，對于季節性生產性小企業，轉帳時“制造費用”科目（）。
無余額 A、等于原制度的“制造費用”科目余額 B、大于原制度的“制造費用”科目余額 C、小于原制度的“制造費用”科目余額 D、正確答案：B
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首 27.小企業應當在執行新準則前全面清查各項資產和負債，如實反映其狀況及潛在風險。對于清查出的損益，應先記入“待處理財產損溢”科目，經批準后，調整（）科目。
制造費用 A、管理費用 B、營業外支出或營業外收入 C、利潤分配－未分配利潤 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
28.對應原制度的“銀行存款”科目，新準則設置了“銀行存款”科目，在2013年1月1日轉帳時，應將原賬中上述科目的余額（）。
直接轉入新銀行存款科目 A、轉入現金科目 B、轉入其他貨幣資金科目 C、轉入未分配利潤 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首 29.小企業籌建期間內發生的尚未攤銷完畢的開辦費轉入（）科目。
管理費用 A、利潤分配——未分配利潤 B、長期待攤費用 C、其他流動資產 D、正確答案：B
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
30.如果新準則下增設“預提費用”科目的小企業，資產負債表日，對于預提費用余額，不可以在資產負債表（）項目中填列。
“應付利息” A、“其他應付款” B、預提費用 C、“其他流動負債” D、正確答案：C
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
31.A公司在2012年12月31日，存貨跌價準備科目余額為20000元，在2013年1月1日結轉時，應該（）。
減少存貨跌價準備，同時增加存貨 A、減少存貨跌價準備，同時減少未分配利潤 B、減少存貨跌價準備，同時增加管理費用 C、直接轉入存貨跌價準備 D、正確答案：B
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
32.對于原制度下采用權益法核算的長期股權投資，因以前期間投資收益確認導致長期股權投資賬面余額大于其投資成本的，在以后期間被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，應按照應分得的金額（）。
計入投資收益 A、計入應收股利 B、沖減長期股權投資賬面余額 C、計入財務費用 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
33.如果新準則下增設了“待攤費用”科目的小企業，對“待攤費用”科目的余額可以在資產負債表日在資產負債表（）和其他流動資產項目中填列。
預付賬款 A、待攤費用 B、長期待攤費用 C、無形資產 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首
34.事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出是（）。
事業支出 A、其他支出 B、上繳上級支出 C、經營支出 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首 35.事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款是（）。
其他收入 A、財政補助收入 B、事業收入 C、經營收入 D、正確答案：B
單選題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首 36.事業單位的資產應當按照（）進行計量。
公允價值 A、出售方的賬面價值 B、取得時的實際成本 C、評估價值 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首 37.事業單位會計核算應當以（）作為記賬本位幣。
人民幣 A、美元 B、英鎊 C、單位自選 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首
38.事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出是（）。對附屬單位補助支出 A、其他支出 B、上繳上級支出 C、經營支出 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：新《事業單位會計準則》解讀)頁首
39.事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出的是（）。
事業支出 A、其他支出 B、上繳上級支出 C、經營支出 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首 40.事業單位資產分為流動資產和（）。
固定資產 A、無形資產 B、非流動資產 C、在建工程 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首 41.事業單位的基本建設投資應當按照事業單位會計制度的規定至少按（）并入本科目及其他相關科目反映。
月 A、季度 B、年 C、旬 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首 42.“財政應返還額度”屬于（）類科目。
資產 A、負債 B、收入 C、支出 D、正確答案：A
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
43.核算事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入的是（）科目。
“財政補助收入” A、“上級補助收入” B、“事業收入” C、“其他收入” D、正確答案：B
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
44.核算事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位支出的是（）科目。
“事業支出” A、“上繳上級支出” B、“對附屬單位補助支出” C、“其他支出” D、正確答案：B
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
45.核算事業單位按規定應繳入國庫的款項（應繳稅費除外）的是（）科目。
“應繳國庫款” A、“應繳財政專戶款” B、“應付賬款” C、“暫存款” D、正確答案：A
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
46.核算事業單位因開展經營活動銷售產品、提供有償服務等而收到的商業匯票的是（）科目。
“應收票據” A、“應收賬款” B、“應付票據” C、“應付賬款” D、正確答案：A
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
47.期末，將“上級補助收入”科目本期發生額中的專項資金收入結轉入（）科目。
“經營結余” A、“事業結余” B、“財政補助結余” C、“非財政補助結轉” D、正確答案：D
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
48.為維護固定資產的正常使用而發生的日常修理等后續支出，應當計入（）。
固定資產 A、在建工程 B、下期支出 C、當期支出 D、正確答案：D
單選題(所屬課程：執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定)頁首
49.原制度的“無形資產”科目，新準則設置了“無形資產”和“累計攤銷”科目，原制度下的“無形資產”對應于新準則的（）。
無形資產 A、累計攤銷 B、無形資產減累計攤銷 C、無形資產加累計攤銷 D、正確答案：C
單選題(所屬課程：新《事業單位會計制度》詳解)頁首
50.核算事業單位依法取得的，持有時間不超過1年（含1年）的投資是（）科目。
“對外投資” A、“無形資產” B、“長期投資” C、“短期投資” D、正確答案：D
第四篇：2014年無錫會計繼續教育考試——工業企業
心之所向，所向披靡
一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）
1.制造費用最后都要分配轉入基本生產的產品成本中。（B錯誤）
A 正確
B 錯誤 做好人力資源，企業無憂
我的答案：B
2.進價金額核算法，是指只按進價金額核算庫存商品增減變動及結存情況的核算方法，適用于經營魚、肉、瓜果、蔬菜等鮮活商品的商品零售企業庫存商品的核算。（A正確）
A 正確
B 錯誤
我的答案：A
3.如果同一時期內，在幾張訂單中規定有相同的產品，還應按訂單確定批別，分批組織生產，計算成本。（B錯誤）
A 正確
B 錯誤
我的答案：B
4.成本會計的對象，概括的講，就是產品的生產成本。（B錯誤）
A 正確
B 錯誤
我的答案：B
5.開發間接費用是指房地產開發企業內部獨立核算單位在開發現場組織管理開發產品而發生的各項費用。（A正確）
A 正確
B 錯誤
我的答案：A
6.采用品種法，不存在完工產品和期末在產品之間分配生產費用的問題。（B錯誤）
A 正確
B 錯誤 我的答案：B
7.定額成本是根據消耗定額所確定的產品生產成本。（A正確）
A 正確
B 錯誤
我的答案：A
8.成本的經濟實質，是企業在生產經營過程中所耗費的資金的總和。（A正確）
A 正確
B 錯誤
我的答案：A
9.產品成本項目就是計入產品成本的費用按經濟內容分類核算的項目。（B錯誤）
A 正確
B 錯誤
我的答案：B
10.《國家稅務總局關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》的執行日期2013年10月1日。（B錯誤）
A 正確
B 錯誤
我的答案：B
二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.基本生產車間發生的費用，專設成本項目的費用，應借記（基本生產成本）科目，不是專設成本項目的費用，應借記（制造費用）科目。
A ．基本生產成本，制造費用
B ．制造費用，基本生產成本
C ．基本生產成本，管理費用
D ．基本生產成本，輔助生產成本
我的答案：A
2.下列各項中，不計入產品成本的費用是（D廠部辦公樓折舊費）。
A ．直接材料費用
B ．輔助車間管理人員工資 C ．車間廠房折舊費
D ．廠部辦公樓折舊費
我的答案：D
3.2013年財政部頒布了（D《企業產品成本核算制度（試行）》）。
A ．《國營工業企業會計制度》
B ．《國營企業成本管理條例》
C ．《國營工業企業成本核算辦法》
D ．《企業產品成本核算制度（試行）》
我的答案：D
4.下列各項中，屬于工業企業費用要素的是（C工資費用）。
A ．工資及福利費
B ．燃料及動力
C ．工資費用
D ．原材料
我的答案：C
5.狹義成本一般是指產品（B生產成本）。
A ．生產費用
B ．生產成本。
C ．管理費用
D ．生產支出
我的答案：B
6.“廢品損失”賬戶核算的內容之一是（B生產過程中發現的不可修復廢品的生產成本）。
A ．產品銷售后的修理費用
B ．生產過程中發現的不可修復廢品的生產成本
C ．出售不合格品的降價損失
D ．庫存產品因水災而變質的損失 我的答案：B
7.品種法適用的生產組織是（B大量大批生產）。
A ．大量成批生產
B ．大量大批生產
C ．大量小批生產
D ．單件小批生產
我的答案：B
8.可修復廢品的廢品損失是指（C返修后發生的修理費用）。
A ．返修前發生的原材料費用
B ．返修前發生的制造費用
C ．返修后發生的修理費用
D ．返修前發生的生產費用加上返修后發生的修理費用
我的答案：C
9.下列職工薪酬中，不應根據職工提供服務的受益對象計入成本費用的是（A因解除與職工的勞動關系給予的補償）。
A ．因解除與職工的勞動關系給予的補償
B ．構成工資總額的各組成部分
C ．工會經費和職工教育經費
D ．醫療保險費．養老保險費．失業保險費．工傷保險費和生育保險費等社會保險費
我的答案：A
10.（D失業保險）也同樣屬于設定提存計劃。
A ．離職后福利
B ．設定繳存基金
C ．企業年金
D ．失業保險
我的答案：D
三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.標準成本的種類有（BC現行標準成本、基本標準成本）。
A ．實際標準成本
B ．現行標準成本
C ．基本標準成本
D ．預定標準成本
我的答案：BC
2.下列屬于產品成本核算原則的是（ABCD）。
A ．歷史成本原則
B ．合法性原則
C ．成本分期原則
D ．重要性原則
我的答案：ABCD
3.建筑企業工程施工發生的各項間接費用，按發生地點和用途記入（ABD）等賬戶。
A ．機械作業
B ．輔助生產成本
C ．工程施工——合同成本
D ．工程施工——間接費用
我的答案：ABD
4.品種法適用于（AC）。
A ．大量大批單步驟生產
B ．小批單件單步驟生產
C ．管理上不要求分步驟計算產品成本的大量大批多步驟生產
D ．管理上不要求分步驟計算產品成本的小批單件多步驟生產
我的答案：AC
5.標準成本法的作用（ABCD）。
A ．有利于成本事前、事中的控制和事后的成本分析 B ．有利于產品價格決策
C ．提供制定決策所需要的成本預測信息
D ．有利于增強企業的成本管理意識
我的答案：ABCD
6.輔助生產車間耗用的材料，可能計入下列科目（ABD）。
A ． 制造費用
B ． 輔助生產成本
C ． 管理費用
D ． 生產成本
我的答案：ABD
7.成本核算制度的適用范圍包括（ABCD）。
A ．農業
B ．房地產業
C ．采礦業
D ．信息傳輸業等
我的答案：ABCD
8.采用分批法計算產品成本時，成本計算對象可以按（ABCD）。
A ．一張定單中的不同品種產品分別確定
B ．一張定單中的同種產品分批確定
C ．一張定單中單件產品的組成部分分別確定
D ．多張定單中的同種產品確定
我的答案：ABCD
9.我國養老保險體系包括（ABC）。
A ．基本養老保險
B ．補充養老保險
C ．個人儲蓄性養老保險 D ．商業保險
我的答案：ABC
10.下列項目中，屬于職工薪酬的有（BCD）。
A ．業務招待費
B ．住房公積金
C ．社會保險費 學習使人進步
D ．非貨幣性福利
我的答案：BCD
第五篇：上海會計從業繼續教育考試2015練習題
2015年練習題——營業稅改征增值稅政策解讀及實務案例分析
一、單選題
1、符合規定的融資租賃業務稅負超（）即征即退。A、3% B、6% C、8% D、9% 【正確答案】A
2、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A、1倍以上3倍以下 B、2倍以上4倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、3倍以上5倍以下 【正確答案】C
3、納稅人（含小規模納稅人）以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅，逾期申報納稅的，依法征收滯納金。A、20日 B、15日 C、35日 D、10日 【正確答案】B
4、有下列（）情形的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。A、重復認證 B、密文有誤 C、認證不符
D、納稅人識別號認證不符 【正確答案】D
5、增值稅扣稅憑證不包括（）。A、增值稅專用發票
B、海關進口增值稅專用繳款書 C、普通發票 D、農產品收購發票 【正確答案】C
6、下列可以抵扣進項稅的是（）。A、外購貨物用于適用簡易計稅方法計稅項目 B、外購貨物用于連續生產應稅產品 C、外購貨物用于免征增值稅項目 D、外購貨物用于非增值稅應稅項目 【正確答案】B
7、海關進口專用繳款書目前抵扣的期限是自開具之日起（）后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣進項稅額。A、150日 B、180日 C、240日 D、360日 【正確答案】B
8、下列關于稅收繳款憑證作為抵扣憑證的表述錯誤的是（）。
A、境外單位或個人提供應稅服務，無論是境內代理人還是接受方為增值稅扣繳義務人，抵扣稅款方均為應稅服務接受方
B、接受境外單位或個人提供的非試點范圍內的營業稅服務，代扣代繳營業稅的稅收通用繳款書不允許抵扣 C、接受境外單位或個人提供的增值稅加工修理修配勞務，代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書不允許抵扣 D、接受境外單位或個人提供的非試點范圍內的營業稅服務，代扣代繳營業稅的稅收通用繳款書允許抵扣 【正確答案】D
9、下列不屬于國際運輸服務的是（）。A、在境內載運旅客或者貨物 B、在境外載運旅客或者貨物入境 C、在境外載運旅客或者貨物 D、在境內載運旅客或者貨物出境 【正確答案】A
10、境內的單位和個人提供適用零稅率應稅服務的，可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率后，（）內不得再申請適用零稅率。A、30個月 B、24個月 C、36個月 D、12個月 【正確答案】C
11、下列關于納稅人的認定表述錯誤的是（）。
A、應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人
B、應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人
C、小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人
D、認定為一般納稅人后可以轉為小規模納稅人 【正確答案】D
12、一般納稅人發生增值稅偷稅、騙稅、虛開增值稅扣稅憑證等行為的，可以實行納稅輔導期管理，期限不少于（）。A、6個月 B、8個月 C、9個月 D、3個月 【正確答案】A
13、對輔導期納稅人實行限量限額發售專用發票。每次發售專用發票數量不得超過（）份。A、35 B、30 C、20 D、25 【正確答案】D
14、下列屬于有形動產租賃的是（）。A、遠洋運輸的光租業務 B、航空運輸的濕租業務 C、遠洋運輸的程租 D、遠洋運輸的期租 【正確答案】A
15、應稅服務的年應征增值稅銷售額低于（）的試點納稅人認定為小規模納稅人。A、80萬元 B、50萬元 C、500萬元 D、300萬元 【正確答案】C
16、下列有關營業稅稅目說法不正確的有（）。
A、以不動產投資入股，共擔投資風險的按照5%征收營業稅 B、交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，按“租賃業”征稅 C、投資后轉讓股權的不征營業稅
D、旅游景點經營索道取得的收入，按“旅游業”征稅 【正確答案】A
17、某商業銀行全年收入8350萬，其中貸款利息收入8000萬，手續費收入300萬，轉讓金融產品收益50萬，營業利潤稅率為5%，則該行應繳納營業稅為（）。A、8000 × 5% B、（8350-50）× 5% C、（8350-300）× 5% D、8350× 5% 【正確答案】D
18、下列各項中，屬于兼營行為分別繳納增值稅和營業稅的有（）。A、醫院提供醫療服務并銷售相應藥品
B、賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾 C、塑鋼門窗商店銷售產品并負責為客戶提供安裝服務 D、建材商店向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務 【正確答案】D
19、下列代理服務中，屬于營業稅征稅范圍的有（）。A、有形動產租賃 B、會計師事務所 C、代售火車票 D、郵政企業發行郵票 【正確答案】C
20、下列行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的包括（）。A、鋼材廠銷售其自產鋼材 B、委托代銷的代銷貨物
C、納稅人提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務 D、納稅人在資產重組過程中，通過合并方式，將部分設備以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給合并企業，其中的設備轉讓行為 【正確答案】D
21、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的有（）。A、電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅
B、納稅人取得的中央財政補貼，屬于價外費用與銷售貨物一并征收增值稅
C、在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應征收增值稅 D、以積分兌換形式贈送的電信業服務，征收增值稅 【正確答案】A
22、某快遞公司取得的下列收入中，應按5%稅率計算繳納營業稅的是（）。A、同城快遞月餅一盒，收取快遞費10元
B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續費20元 C、向一加盟商提供遞送網絡服務并銷售快遞單，取得收入1萬元 D、受托快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務費50元 【正確答案】B
23、下列各項中，應按3%稅率計算繳納營業稅的是（）。A、對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續費 C、裝卸搬運服務 D、旅游景點門票收入 【正確答案】D
24、下列各項屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A、安裝公司購進電梯銷售并負責安裝及維修 B、空調生產企業銷售空調并負責運輸 C、賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料 D、批發企業銷售貨物并實行送貨上門 【正確答案】A
25、某汽修廠為增值稅小規模納稅人，2015年6月取得修理收入為60000元；修理過程中同時銷售零配件，取得收入5000元。汽修廠12月份應繳納增值稅（）。A、1747.57元 B、1844.66元 C、1893.20元 D、1980.58元 【正確答案】C
26、下列業務中，屬于營改增交通運輸應稅服務范圍的是（）。A、旅游景點內纜車運輸 B、裝卸搬運
C、航空運輸企業的濕租業務 D、港口碼頭服務 【正確答案】C
27、下列選項中，應征增值稅的項目是（）。A、餐廳銷售的飲料、食品等
B、電信公司提供電信服務的同時贈送手機 C、房地產開發企業銷售自行開發的商品房 D、商場收取的會員費收入 【正確答案】B
28、下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A、將委托加工的貨物分配給股東 B、增值稅納稅人收取會員費收入
C、轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓 D、融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為 【正確答案】A
29、A公司承包某賓館室內裝修工程，期間發生裝飾、裝修勞務費1500萬元、輔助材料費用100萬元；賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調設備價款120萬元。該公司裝飾裝修勞務收入應繳納營業稅（）萬元。A、45 B、48 C、52 D、46 【正確答案】B
30、下列選項中，不屬于營業稅征稅行為的是（）。A、納稅人提供礦井、巷道構筑勞務 B、旅店業銷售毛巾、酒水 C、保險公司在境外提供保險勞務 D、旅游公司在境內組織旅客出境旅游 【正確答案】C
31、我國征稅的主體是（）。A、國家 B、集體 C、個人 D、海關 【正確答案】A
32、在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓的無形資產或者銷售的不動產。這闡述的是（）的征稅范圍。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、所得稅 【正確答案】C
33、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應（）。A、并入營業額中征收營業稅 B、不征稅 C、征收車船稅 D、不構成營業額 【正確答案】A
34、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，（）。A、免征營業稅 B、減征營業稅 C、加倍征收營業稅 D、超額征收營業稅 【正確答案】A
35、批發或零售貨物的納稅人，年銷售額在（）及以下的為小規模納稅人。A、20 B、50 C、80 D、100 【正確答案】C
36、增值稅基本稅率為（）。A、5% B、12% C、17% D、25% 【正確答案】C
37、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起（）內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。A、60日 B、90日 C、120日 D、180日 【正確答案】D
38、進口貨物的增值稅由（）代征。A、海關 B、稅務局 C、國務院 D、發改委 【正確答案】A
39、除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，（）轉為小規模納稅人。A、不得 B、可以 C、隨時可以 D、經過一段時間可以 【正確答案】A
40、應稅服務年銷售額未超過（）以及新開業的試點納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。A、500萬元 B、800萬元 C、1000萬元 D、2000萬元 【正確答案】A
二、多選題
1、稅收的特征包括（）。A、強制性 B、無償性 C、固定性 D、有償性 【正確答案】ABC
2、屬于流轉稅類的稅種包括（）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、關稅 【正確答案】ABCD
3、營業稅改征增值稅的意義包括（）。A、有利于減少營業稅重復征稅
B、有利于在一定程度上完整和延伸二三產業增值稅抵扣鏈條，促進社會專業化分工，推動產業融合 C、有利于降低企業稅收負擔，扶持小型微利企業發展，帶動擴大就業 D、通過增值稅出口退稅，有利于服務業出口 【正確答案】ABCD
4、采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。使用這種情況的業務包括（）。A、提供建筑業勞務 B、提供租賃業勞務 C、轉讓土地使用權 D、銷售不動產 【正確答案】ABCD
5、營業稅的納稅期限，分別為（）。A、5日 B、10日 C、15日
D、1個月或1個季度 【正確答案】ABCD
6、營業稅的納稅地點表述正確的有（）。
A、納稅人提供建筑業勞務，應在勞務發生地主管稅務機關繳納營業稅
B、納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當在土地所在地或者不動產所在地主管稅務機關申報納稅 C、納稅人出租土地使用權、不動產的，應當向土地、不動產所在地主管稅務機關繳納營業稅 D、其他情況在機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅 【正確答案】ABCD
7、按對外購固定資產處理方式的不同，增值稅可劃分為（）。A、生產型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費型增值稅 D、成本型增值稅 【正確答案】ABC
8、不屬于價外費用的項目包括（）。
A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B、同時符合條件的代墊運費
C、同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費
D、銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費
【正確答案】ABCD
9、免征增值稅包括（）。A、農業生產者銷售的自產農產品 B、避孕藥品和用具 C、古舊圖書
D、直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備 【正確答案】ABCD
10、關于貨運專用發票管理問題表述正確的有（）。A、貨運專用發票暫不納入失控發票快速反應機制管理
B、貨運專用發票的認證結果、稽核結果分類暫與公路、內河貨物運輸業統一發票一致，認證、稽核異常貨運專用發票的處理暫按照現行公路、內河貨物運輸業統一發票的有關規定執行
C、對稽核異常貨運專用發票的審核檢查暫按照現行公路、內河貨物運輸業統一發票的有關規定執行 D、貨運專用發票可以納入失控發票快速反應機制管理 【正確答案】ABC
11、研發和技術服務包括（）服務。A、研發服務 B、技術轉讓服務 C、技術咨詢服務 D、工程勘察勘探 【正確答案】ABCD
12、關于消費稅納稅義務發生時間正確的有（）。
A、納稅人自產應稅消費品、生產非應稅消費品的，為移送使用當天 B、納稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費當天 C、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口當天 D、采取預收款方式銷售的，為發出應稅消費品的當天 【正確答案】ACD
13、在下列項目中，應視同銷售計算增值稅的有（）。A、將自制的貨物用于投資客戶 B、將購進的貨物分配給職工
C、將委托加工收回的貨物用于本企業在建工程 D、將購進的貨物無償贈送他人 【正確答案】ACD
14、經批準從事融資租賃業務的營改增納稅人提供的有形動產融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用扣除項目中不能扣除的是（）。A、有形動產價款本金 B、對外支付的貸款利息 C、關稅 D、安裝費 【正確答案】BCD
15、下列適用金融保險業稅目征收的是（）。A、離岸銀行業務
B、以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為 C、不動產融資租賃 D、金融商品轉讓 【正確答案】ABCD
16、下列各項不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、水路運輸服務
B、航空企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務 C、航空企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務 D、污水排放業 【正確答案】BC
17、有下列（）情形的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。A、重復認證 B、密文有誤 C、認證不符
D、專用發票代碼、號碼認證不符 【正確答案】ABC
18、提供（）服務的一般納稅人可以選擇使用定額普通發票。A、港口碼頭服務 B、貨運客運場站服務 C、裝卸搬運服務 D、旅客運輸服務 【正確答案】ABCD
19、下列屬于物流輔助服務的有（）。A、交通運輸服務 B、代理報關服務 C、貨物運輸代理服務 D、貨運客運場站服務 【正確答案】BCD
20、下列關于增值稅的計稅依據表述正確的有（）。
A、納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業稅應稅項目的營業額；未分別核算的，一并繳納增值稅
B、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅 C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額
D、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額 【正確答案】BCD
三、判斷題
1、“老租賃”合同在合同到期日之前繼續按照現行營業稅政策規定繳納營業稅。（）【正確答案】Y
2、在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。（）【正確答案】Y
3、有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的, 不得領購開具專用發票。（）【正確答案】Y
4、丟失已開具專用發票的抵扣聯丟失前已認證相符的可使用專用發票發票聯復印件留存備查。（）【正確答案】Y
5、增值稅普通發票，只適用小規模納稅人領用。（）【正確答案】N
6、提供鐵路運輸服務的納稅人有2個以上開票點且分布在不同省（自治區、直轄市）的，可以攜帶空白發票在開票點所在地開具。（）【正確答案】Y
7、從試點納稅人處取得運費的增值稅專用發票，則直接取增值稅專用發票上的稅金作為進項稅抵扣金額，不再需要計算進項稅了。（）【正確答案】Y
8、收到增值稅退稅通過應交稅費科目核算。（）【正確答案】N
9、一般意義上，旅客運輸服務主要接受對象是個人。對于一般納稅人購買的旅客運輸勞務，難以準確地界定接受勞務的對象是企業還是個人，因此，一般納稅人接受的旅客運輸勞務不得從銷項稅額中抵扣。（）【正確答案】Y
10、原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣。（）【正確答案】N
11、增值稅起征點適用于認定為一般納稅人的個體工商戶。（）【正確答案】N
12、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，由稅務機關核定免稅、減稅。（）【正確答案】N
13、試點納稅人根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《試點實施辦法》第十一條規定的以公益活動為目的的服務，不征收增值稅。（）【正確答案】Y
14、境內的單位和個人提供期租、程租和濕租服務，如果租賃的交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，不適用增值稅零稅率，由承租方按規定申請適用零稅率。（）【正確答案】Y
15、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不征收增值稅。（）【正確答案】Y
16、一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）【正確答案】Y
17、電力公司向發電企業收取的過網費征收營業稅。（）【正確答案】N
18、所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內，需要繳納營業稅。（）【正確答案】Y
19、商品期貨和貴金屬期貨征收營業稅。（）【正確答案】N
20、將貨物從一個機構移送至外省分支機構用于銷售，增值稅視同銷售處理。（）【正確答案】Y
21、納稅人在資產重組中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。（）【正確答案】Y
22、銷售貨物同時一并收取的開具經財政部門批準使用的行政事業收費專用票據視為價外費用征收增值稅。（）【正確答案】Y
23、納稅人受托開發軟件產品著作權屬于委托方的征收增值稅。（）【正確答案】N
24、印刷企業如果不是自行購買紙張，只提供印刷勞務，就應該按17%征收增值稅。（）【正確答案】Y
25、對增值稅納稅人收取的會員費收入征收增值稅。（）【正確答案】N
26、小規模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，可以抵扣進項稅額。（）【正確答案】N
27、小規模納稅人應稅服務的年應征增值稅銷售額不達標不能申請成為一般納稅人。（）【正確答案】N
28、購進鋼材用于在建工程，進項稅額準予抵扣。（）【正確答案】N
29、一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分的一律不得抵扣進項稅額。（）【正確答案】N
30、混合銷售的納稅原則是按“經營主業”劃分，只征一種稅，即或者征增值稅或者征營業稅。（）【正確答案】Y
31、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現其進行階級統治和滿足社會公共需要的職能。（）【正確答案】Y
32、營業稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內容，改革將大大優化我國的稅制結構，顯著提高我國流轉稅的稅收中性，大大減少稅收對市場經濟主體決策的不良影響。（）【正確答案】Y
33、營業稅改征增值稅有利于降低企業稅收負擔，扶持小型微利企業發展，帶動擴大就業。（）【正確答案】Y
34、單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。（）【正確答案】Y
35、對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅。（）【正確答案】Y
36、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（）【正確答案】Y
37、征管法》第六十六條規定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”（）【正確答案】Y
38、上門申報主要是通過納稅人直接到稅務機關辦公地點的辦稅大廳來完成報稅和納稅。（）【正確答案】Y
39、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（）【正確答案】Y
40、丟失已開具專用發票的發票聯的可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。（）【正確答案】Y
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