第一篇：寧波會計繼續教育基本考題

一、單項選擇題（本題共50小題，每小題1.0分，共50.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.下列關于《小企業會計準則》調整科目的核算內容和名稱有誤的是（）。

? A．將原核算債權投資的“長期債權投資”科目，改變為專門核算債券投資的“長期債券投資”科目

? B．將專門核算主營業務的“主營業務稅金及附加”科目，變更為同時核算主營業務、其他業務的“營業稅金及附加”科目 ? C．將包含其他業務稅費的“其他業務支出”變更為不包含其他業務稅費的“營業外成本”科目

? D．將同時核算長期借款本金和利息的“長期借款”科目變更為專門核算借款本金的“長期借款”科目，利息部分轉歸“應付利息”科目核算

A B C D

【正確答案】 C

2.某企業持有一張2012年2月28日簽發、期限為3個月的商業匯票。該商業匯票的到期日為（）。? A．5月28日 ? B．5月29日 ? C．5月30日 ? D．5月31日

A B C D

【正確答案】 D

3.營改增試點行業一般納稅人認定金額門檻為（）萬元。? A．50 ? B．80 ? C．300 ? D．500 A B C D

【正確答案】 D

4.甲公司長期持有乙公司10%的股權，采用成本法核算。2012年1月1日，該項投資賬面價值為1500萬元。2012年度乙公司實現凈利潤2000萬元，宣告發放現金股利1200萬元。假定不考慮其他因素，2012年12月31日，甲公司該項投資賬面價值為（）萬元。? A．1 300 ? B．1 380 ? C．1 500 ? D．1 620 A B C D

【正確答案】 A 5.總機構和分支機構不在同一（）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。? A．縣（市）? B．地級市 ? C．省 ? D．直轄市

A B C D

【正確答案】 A

6.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的（）注明的增值稅額。? A．中華人民共和國稅收通用繳款書 ? B．海關進口增值稅專用繳款書 ? C．代扣代繳稅款憑據 ? D．代收代繳稅款憑據

A B C D

【正確答案】 A

7.個體工商戶張某系一般納稅人，當月提供應稅服務的銷售額10000元，稅率6%,進項稅300元，應征增值稅（）。? A．0元 ? B．300元 ? C．600元 ? D．1700元

A B C D

【正確答案】 B

8.試點地區納稅人A運輸企業支付非試點地區聯運B企業聯運費100萬元，應取得（）票據。? A．增值稅專用發票

? B．公路內河貨物運輸業統一發票 ? C．貨物運輸業增值稅專用發票 ? D．財政票據

A B C D

【正確答案】 B

9.（）業務，是指航空運輸企業將飛機在約定的時間內出租給他人使用，不配備機組人員，不承擔運輸過程中發生的各項費用，只收取固定租賃費的業務活動。? A．期租 ? B．干租 ? C．光租 ? D．濕租

A B C D

【正確答案】 B

10.提供有形動產租賃服務的稅率為（）。? A．11% ? B．6% ? C．13% ? D．17% A B C D

【正確答案】 D

11.試點納稅人接受試點納稅人中的小規模納稅人提供的交通運輸業服務，按照取得的增值稅專用發票上注明的價稅合計金額100萬，計算（）進項稅額。? A．11萬元 ? B．7萬元 ? C．17萬元 ? D．3萬元

A B C D

【正確答案】 B

12.納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后（）個月內不得變更。? A．36 ? B．12 ? C．24 ? D．6 A B C D

【正確答案】 B

13.快遞業屬于（）流轉稅稅目范疇。? A．交通運輸業 ? B．部分現代服務業 ? C．郵電通信業 ? D．營業稅其他服務業

A B C D

【正確答案】 C

14.營改增試點地區認定的一般納稅人銷售自己使用過的以前購進或者自制的固定資產，按照（）%征收率減半征收增值稅。? A．2 ? B．4 ? C．3 ? D．6 A B C D

【正確答案】 B

15.企業接受非控股股東（或非控股股東的子公司）直接或間接代為償債、債務豁免或捐贈，經濟實質表明屬于非控股股東對企業的資本性投入，應當將相關利得計入（）。? A．所有者權益（資本公積）? B．所有者權益（留存收益）? C．當期損益 ? D．營業外收入

A B C D

【正確答案】 A

16.試點納稅人申請免征技術轉讓、技術開發增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到試點納稅人所在地（）級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。? A．國家級 ? B．省級 ? C．地市級 ? D．縣級

A B C D

【正確答案】 B

17.企業因部分處置或持有的股份被稀釋等原因對聯營企業或合營企業的持股比例發生變動，應享有聯營企業或合營企業權益相應增加或減少，但仍采用權益法對該股權投資進行后續計量的，應將有關權益變動金額計入（）。? A．資本公積 ? B．營業外收入 ? C．投資收益 ? D．盈余公積

A B C D

【正確答案】 A

18.為企業合并發行的債券或承擔其他債務支付的手續費、傭金等，應當計入所發行債券及其他債務的初始計量金額，即通常計入（）。? A．資本公積 ? B．負債 ? C．營業外支出 ? D．財務費用

A B C D

【正確答案】 B

19.營改增試點地區廣告商取得廣告收入100萬，支付非試點地區廣告發布費20萬元，應納文化事業建設費（）元。? A．3萬 ? B．2.4萬 ? C．6萬 ? D．4.8萬

A B C D

【正確答案】 B

20.湖南岳陽非固定業戶李某來到上海從事營改增應稅服務，應向（）稅務機關申報繳納稅款。? A岳陽國稅局 ? B岳陽地稅局 ? C上海國稅局 ? D上海地稅局

A B C D

【正確答案】 C

21.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，同時約定12月1日支付款項，A于11月30日收到款項，則A增值稅納稅義務發生時間為（）。? A．1月1日 ? B．2月1日 ? C．12月1日 ? D．11月30日 A B C D

【正確答案】 D

22.增值稅屬于哪種稅收類型（）。? A．所得稅類 ? B．流轉稅類 ? C．財產稅類 ? D．資源稅類

A B C D

【正確答案】 B

23.自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務，除（）服務外3年內免征增值稅。? A．交通運輸 ? B．有形動產租賃 ? C．會議展覽 ? D．廣告

A B C D

【正確答案】 D

24.浙江省應于（）完成營改增新舊稅制轉換。? A．2012年9月1日 ? B．2012年10月1日 ? C．2012年11月1日 ? D．2012年12月1日

A B C D

【正確答案】 D

25.某企業將自產的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為750萬元，計稅價格為1250萬元，適用的增值稅稅率為17％，消費稅稅率為10％。計入在建工程成本的金額為（）萬元。? A．875 ? B．962．5 ? C．1 087．5 ? D．1 587．5 A B C D

【正確答案】 C

26.下列各種存貨發出的計價方法中，不利于存貨成本日常管理與控制的方法是（）。? A．先進先出法 ? B．移動加權平均法 ? C．月末一次加權平均法 ? D．個別計價法

A B C D

【正確答案】 C

27.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從（）適用稅率。? A．低 ? B．高 ? C．重 ? D．輕

A B C D

【正確答案】 B

28.試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設（）明細科目。? A．增值稅銷項稅額 ? B．增值稅進項稅額 ? C．營改增抵減的銷項稅額 ? D．增值稅留抵稅額

A B C D

【正確答案】 D

29.營改增試點的總分機構匯總繳納增值稅時，總機構納稅期限為（）。? A．15日 ? B．30日 ? C．一個月 ? D．一個季度

A B C D

【正確答案】 D

30.浙江A企業接受湖南省B運輸公司提供的交通運輸服務，取得運輸費用結算單據，注明運輸費用金額1000元，抵扣增值稅進項稅額（）。? A．110元 ? B．170元 ? C．70元 ? D．130元

A B C D

【正確答案】 C

31.A公司向B公司銷售100件商品，每件商品為100元，提供10%的商業折扣，增值稅稅率為17%。則A公司當日應確認的主營業務收入的金額為（）元。? A．10000 ? B．9000 ? C．11700 ? D．10530 A B C D

【正確答案】 C

32.2013年1月1日，實行新準則后，下列各項應付、預付款項中，應在“其他應付款”科目中核算的是（）。? A．預付經營租入固定資產租金 ? B．應付短期借款利息 ? C．應付職工福利費

? D．應付交易性金融負債按票面利率計算的利息

A B C D

【正確答案】 A

33.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購入甲材料2 060公斤，每公斤單價（含增值稅）50元，另外支付運雜費3 500元，運輸途中發生合理損耗60公斤，入庫前發生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為每公斤（）元。? A．50 ? B．51．81 ? C．52 ? D．53．56 A B C D

【正確答案】 D

34.營改增中廣告制作服務稅率為（）。? A．17% ? B．6% ? C．11% ? D．3% A B C D

【正確答案】 B

35.下列哪一科目不屬于《小企業會計準則》中的科目（）。? A．其他貨幣資金 ? B．短期投資 ? C．應收股利 ? D．應收股息

A B C D

【正確答案】 D

36.原適用《財政部、國家稅務總局關于印發<文化事業建設費征收管理暫行辦法>的通知》（財稅字[1997]95號）繳納文化事業建設費的提供廣告服務的單位和個人，以及試點地區試點后成立的提供（）的單位和個人，納入營改增試點范圍后，應按照規定繳納文化事業建設費。? A．研發服務 ? B．鑒證咨詢服務 ? C．廣告服務 ? D．物流輔助服務

A B C D

【正確答案】 C

37.下列各項因素中，不影響收回后用于直接銷售的委托加工物資的入賬成本的是（）。? A．加工費 ? B．運雜費 ? C．消費稅

? D．支付的增值稅進項稅額

A B C D

【正確答案】 D

38.個體工商戶張某系小規模納稅人，當月提供應稅服務的銷售額為30000元，超過增值稅起征點20000元，應征增值稅（）。? A900元 ? B300元 ? C600元 ? D1800元

A B C D

【正確答案】 A

39.甲公司持銀行匯票購入一批原材料，該批原材料的購買價款為100萬元，增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為17萬元。下列會計分錄中，正確的是（）。? A．借：原材料 117 ? 貸：銀行存款 117 ? B．借：原材料 117 ? 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 117 ? C．借：原材料 100 ? 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17 ? 貸：銀行存款 117 ? D．借：原材料 100 ? 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17 ? 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 117 A B C D

【正確答案】 D

40.某企業采用先進先出法計算發出原材料的成本。2012年9月1日，甲材料結存200千克，每千克實際成本為300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元；9月28日發出甲材料500千克。9月份甲材料發出成本為（）元。? A．145 000 ? B．150 000 ? C．153 000 ? D．155 000 A B C D

【正確答案】 C 41.甲公司為一家從事服裝加工的制造企業，其投資方為北京A企業，A企業主要經營業務包括服裝，地產、汽車、醫藥等領域；北京A企業對甲公司的投資比例為80%的股權份額；上海的B企業對甲公司的投資比例為15%；其余為個人投資者。2012年5月1日由于甲公司現金流出現困難，上海的B企業（非控股股東）投入現金10萬元，同時約定該部分償還無須增加投資份額，也無需償還。甲公司會計處理正確的是（）。? A．借：銀行存款 10 ? 貸：營業外收入 10 ? B．借：銀行存款 10 ? 貸：資本公積 10 ? C．借：銀行存款 10 ? 貸：盈余公積 10 ? D．借：銀行存款 10 ? 貸：未分配利潤 10 A B C D

【正確答案】 A

42.企業接受代為償債、債務豁免或捐贈，按照企業會計準則規定符合確認條件的，通常應當確認為（）。? A．資本公積 ? B．實收資本 ? C．盈余公積 ? D．營業外收入

A B C D

【正確答案】 D

43.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人（）分別核定。? A．自行申報期限

? B．與稅務機關協商確定的期限 ? C．應納稅額的大小 ? D．是否系固定業戶

A B C D

【正確答案】 C

44.持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營的，在3年內按照每戶每年（）元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。? A．3000 ? B．8000 ? C．10000 ? D．12000 A B C D

【正確答案】 B

45.下列項目中應計入“管理費用”科目的是（）。? A．企業管理用固定資產計提的折舊費用 ? B．銷售商品時發生的運輸費等 ? C．短期借款的利息

? D．自行研發的無形資產，在開發期間發生的符合資本化的費用

A B C D

【正確答案】 A

46.甲公司為小規模納稅人，乙公司為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應交消費稅的半成品，收回后用于連續生產應稅消費品。甲公司發出原材料實際成本210萬元，支付加工費6萬元、增值稅1．02萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關稅費，甲公司收回該半成品的入賬價值為（）萬元。? A．216 ? B．217．02 ? C．240 ? D．241．02 A B C D

【正確答案】 B

47.納稅人提供應稅服務，應當向（）增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。? A．要求 ? B．索要 ? C．請求 ? D．索取

A B C D

【正確答案】 D

48.第一個實施營改增的地區是（）。? A．北京市 ? B．天津市 ? C．上海市 ? D．重慶市 A B C D

【正確答案】 C

49.營改增地區納稅人提供（）租賃，應申報繳納增值稅。? A．租賃房屋 ? B．租賃土地 ? C．租賃構筑物 ? D．租賃有形動產

A B C D

【正確答案】 D

50.某企業2012年3月1日購入一公司的股票進行長期投資，占被投資單位25%的股份，對被投資單位具有重大影響，支付價款1 300萬元（其中包括被投資公司宣布發放的2011年的現金股利300萬元），另外支付相關稅費5萬元，該項投資的入賬價值為（）萬元。? A．1 300 ? B．1 005 ? C．500 ? D．1 275 A B C D

【正確答案】 B

二、多項選擇題（本題共30小題，每小題1.0分，共30.0分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.軟件服務，是指提供（）的業務行為。? A．軟件開發服務 ? B．軟件咨詢服務 ? C．軟件維護服務 ? D．軟件測試服務

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C, D

2.下列哪些（）行為在營改增試點地區仍征收營業稅。? A．快遞業 ? B．租賃房屋 ? C．出租車載客 ? D．銷售房屋 A B C D E F

【正確答案】 A, B, D

3.納稅人兼營免稅、減稅項目的，（）未分別核算的，（）免稅、減稅。? A．應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額 ? B．可以不必分別核算免稅、減稅項目的銷售額 ? C．不得 ? D．可以

A B C D E F

【正確答案】 A, C

4.自用的應征消費稅的（）的進項稅額不得抵扣，但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。? A．摩托車 ? B．汽車 ? C．游艇 ? D．實木地板

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C

5.零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅前，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（）。? A銀行開戶許可證

? B從事水路國際運輸的應提供《國際船舶運輸經營許可證》

? C從事航空國際運輸的應提供《公共航空運輸企業經營許可證》，且其經營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業務；

? D從事陸路國際運輸的應提供《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營范圍應包括“國際運輸”

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C, D 6.鑒證咨詢服務，包括（）。? A．認證服務 ? B．鑒證服務 ? C．咨詢服務 ? D．工程設計服務 A B C D E F

【正確答案】 A, B, C

7.非增值稅應稅項目，是指（）。? A．非增值稅應稅勞務

? B．轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）? C．銷售不動產 ? D．不動產在建工程

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C, D 8.信息技術服務包括（）。? A．軟件服務

? B．電路設計及測試服務 ? C．信息系統服務 ? D．業務流程管理服務。

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C, D

9.目前哪些計劃單列市（）列入營改增試點范圍.? A．大連 ? B．青島 ? C．寧波 ? D．廈門

A B C D E F

【正確答案】 C, D

10.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因（）而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減。? A．服務終止 ? B．服務中止 ? C．服務折讓 ? D．服務折扣

A B C D E F

【正確答案】 B, C

11.納稅人（）裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。? A．新建 ? B．改建 ? C．擴建 ? D．修繕

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C, D

12.應稅服務的年應征增值稅銷售額超過（）規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。? A．直接主管稅務機關 ? B．省級主管稅務機關 ? C．財政部 ? D．國家稅務總局

A B C D E F

【正確答案】 C, D

13.下列各項，會引起企業期末存貨賬面價值變動的是（）。? A．已發出商品但尚未確認銷售收入 ? B．已確認銷售收入但尚未發出商品 ? C．已收到材料但尚未收到發票賬單 ? D．已收到發票賬單并付款但尚未收到材料

A B C D E F

【正確答案】 B, C, D

14.原制度和新準則銜接轉換程序包括（）。

? A．以2012年12月31日為資產負債表日，對于執行《小企業會計制度》或《工業企業會計制度》、《企業會計制度》等其他會計制度的小企業，將2012年發生的經濟業務仍按原制度全部處理完畢，進行結賬，編制“總賬賬戶期末余額試算平衡表”或“科目匯總表”，在此基礎上編制“資產負債表”等財務報表

? B．按照財政部《關于印發小企業執行〈小企業會計準則〉有關問題銜接規定的通知》，進行科目銜接處理，對于相關科目余額進行調整，編制2012年12月31日“科目余額轉換試算平衡表”

? C．在“科目余額轉換試算平衡表”的基礎上，編制2013年1月1日的資產負債表，形成2013年1月1日新會計科目的初始化余額 ? D．對財務管理信息系統進行初始化

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C, D

15.某縣人民政府公開拍賣公車，取得收入需要繳納哪些稅種（）。? A．增值稅 ? B．企業所得稅 ? C．城市維護建設稅 ? D．契稅

A B C D E F

【正確答案】 A, C

16.在確定是否構成共同控制時，一般可以考慮（）以下情況作為確定基礎。? A．任何一個合營方均不能單獨控制合營企業的生產經營活動 ? B．涉及合營企業基本經營活動的決策需要各合營方一致同意

? C．各合營方可能通過合同或協議的形式任命其中的一個合營方對合營企業的日?；顒舆M行管理,但其必須在各合營方已經一致同意的財務和經營政策范圍內行使管理權

? D．各合營方可能通過合同或協議的形式任命其中的一個合營方對合營企業的日常活動進行管理,但其不必在各合營方已經一致同意的財務和經營政策范圍內行使管理權

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C

17.列各項中，不應確認為投資損益的有（）。? A．長期股權投資減值損失 ? B．長期股權投資處置凈損益

? C．期末交易性金融資產公允價值變動的金額 ? D．支付與取得長期股權投資直接相關的費用

A B C D E F

【正確答案】 A, C, D

18.對于票據貼現，正確的會計處理有（）。? A．借記銀行存款 ? B．借記財務費用 ? C．貸記應收票據 ? D．借記管理費用

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C

19.增值稅起征點幅度如下： 按期納稅的，為月應稅銷售額（）（含本數）。按次納稅的，為每次（日）銷售額（）（含本數）。? A．5000-10000元 ? B． 5000-20000元 ? C．300-500元 ? D．500-1000元

A B C D E F

【正確答案】 B, C

20.物流輔助服務包括（）。? A．航空運輸 ? B．航空服務 ? C．港口碼頭服務 ? D．貨運客運場站服務

A B C D E F

【正確答案】 B, C, D

21.屬于下列情形之一的（），不得開具增值稅專用發票： ? A．向消費者集體提供應稅服務 ? B．對方不索取增值稅專用發票 ? C．向消費者個人提供應稅服務 ? D．適用免征增值稅規定的應稅服務

A B C D E F

【正確答案】 C, D

22.納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇（）的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內不得變更。? A．銷售額發生的當天 ? B．銷售額發生當月的月末 ? C．銷售額發生當月加權平均 ? D．銷售額發生當月一日

A B C D E F 【正確答案】 A, D

23.下列說法正確的有（）。

? A．企業發生破產重整，其非控股股東因執行人民法院批準的破產重整計劃，通過讓渡所持有的該企業部分股份向企業債權人償債的，企業應將非控股股東所讓渡股份按照其在讓渡之日的公允價值計入所有者權益，減少所豁免債務的賬面價值

? B．企業發生破產重整，其非控股股東因執行人民法院批準的破產重整計劃，通過讓渡所持有的該企業部分股份向企業債權人償債的，企業應將非控股股東所讓渡股份按照其在讓渡之日的賬面價值計入所有者權益，減少所豁免債務的賬面價值 ? C．并將讓渡股份公允價值與被豁免的債務賬面價值之間的差額計入營業外收入 ? D．并將讓渡股份公允價值與被豁免的債務賬面價值之間的差額計入資本公積

A B C D E F

【正確答案】 A, C

24.技術咨詢服務，是指對特定技術項目提供（）和專業知識咨詢等業務活動。? A．可行性論證 ? B．技術預測 ? C．專題技術調查 ? D．分析評價報告

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C, D

25.納稅人提供應稅服務的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的的，或者發生本辦法第十一條所列視同提供應稅服務而無銷售額的，主管稅務機關有權按照下列順序確定銷售額（）。? A．按照納稅人當月提供同類應稅服務的平均價格確定 ? B．按照納稅人最近時期提供同類應稅服務的平均價格確定 ? C．按照其他納稅人最近時期提供同類應稅服務的平均價格確定 ? D．按照組成計稅價格確定

A B C D E F

【正確答案】 B, C, D

26.對提出申請并且同時符合下列（）條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定。 ? A．有固定的生產經營場所

? B．能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿 ? C．根據合法、有效憑證核算 ? D．能夠提供準確稅務資料

A B C D E F 【正確答案】 A, B, C, D 27.港口碼頭服務，包括（）。? A．港務船舶調度服務 ? B．船舶通訊服務 ? C．航道管理服務 ? D．航道疏浚服務

A B C D E F

【正確答案】 A, B, C, D

28.自本地區試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用（）。? A．增值稅專用發票 ? B．增值稅普通發票 ? C．增值稅通用發票 ? D．增值稅機打發票

A B C D E F

【正確答案】 A, B

29.有下列（）情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。? A． 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的 ? B．應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的

? C．一般納稅人會計核算健全，但不能夠提供準確稅務資料的 ? D．一般納稅人會計核算不健全，但能夠提供準確稅務資料的

A B C D E F

【正確答案】 A, B

30.下列說法正確的有（）。

? A．同一控制下的企業合并形成的長期股權投資按照被投資方所有者權益的賬面價值為基礎入賬 ? B．非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資按照投資方所有者權益的賬面價值為基礎入賬 ? C．非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資按照被投資方所有者權益的賬面價值為基礎入賬 ? D．非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資按照付出資產的公允價值為基礎確定

A B C D E F

【正確答案】 A, D

三、判斷題（本題共20小題，每小題1.0分，共20.0分。）

1.除企業合并形成的長期股權投資以外，以支付現金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。（）對 錯

【正確答案】 對

2.省、自治區、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，并報財政部和國家稅務總局審批。（）

對 錯

【正確答案】 錯

3.某營改增試點地區武警支隊偶爾提供有償運輸服務不需要申報繳納增值稅。（）

對 錯

【正確答案】 錯

4.企業如果接受的是控股股東的捐贈，則計入營業外收入。（）

對 錯

【正確答案】 錯

5.浙江A企業接受湖南省B運輸公司提供的交通運輸服務，取得運輸費用結算單據，注明運輸費用金額1000元，抵扣增值稅進項稅額110元。（）

對 錯

【正確答案】 錯

6.個體工商戶提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅。（）

對 錯

【正確答案】 錯

7.針對小企業（農、林、牧、漁業），新準則專門設置了“消耗性生物資產”科目，用于核算小企業持有的消耗性生物資產的實際成本。（）

對 錯

【正確答案】 對

8.外埠存款。外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只收不付，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。（）

對 錯

【正確答案】 錯

9.企業對融資租入的固定資產雖不擁有所有權，但能對其進行控制，故應將其作為本企業的固定資產核算。（）

對 錯

【正確答案】 對

10.將“應付工資”、“應付福利費”和原“其他應付款”科目中的一些涉及職工薪酬方面的內容合并成“應付職工薪酬”科目。（）

對 錯

【正確答案】 對

11.納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）

對 錯

【正確答案】 對

12.A公司提供交通運輸服務，收取預收款100萬元，則收取款項之日即為增值稅納稅義務發生時間。（）

對 錯

【正確答案】 錯

13.BT業務所建造基礎設施不應作為項目公司的固定資產。（）

對 錯

【正確答案】 對

14.執行《工業企業會計制度》、《企業會計制度》等其他會計制度的小企業，在首次執行新準則時應比照本規定執行。（）對 錯

【正確答案】 對

15.企業轉銷無法支付的應付賬款時，應將該應付賬款賬面余額計“營業外收入”科目。（）

對 錯

【正確答案】 對

16.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

對 錯

【正確答案】 對

17.營改增試點地區某運輸企業為員工提供班車接送服務不征收增值稅。（）

對 錯

【正確答案】 對

18.運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設基金、裝卸費、保險費等其他雜費。（）

對 錯

【正確答案】 錯

19.確認因接觸與職工勞動關系而給予的補償，不應計入“應付職工薪酬科目”。（）

對 錯

【正確答案】 錯

20.企業合并按照在合并前是否歸屬于一方或相同多方最終控制，可分為同一控制下的企業合并和非同一控制下的企業合并。（）

對 錯

【正確答案】 對

一、單項選擇題（本題共50小題，每小題1.0分，共50.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.某企業2012年3月1日購入一公司的股票進行長期投資，占被投資單位25%的股份，對被投資單位具有重大影響，支付價款1 300萬元（其中包括被投資公司宣布發放的2011年的現金股利300萬元），另外支付相關稅費5萬元，該項投資的入賬價值為（）萬元。? A．1 300 ? B．1 005 ? C．500 ? D．1 275 A B C D

【正確答案】 B

2.營改增試點地區廣告商取得廣告收入100萬，支付非試點地區廣告發布費20萬元，應納文化事業建設費（）元。? A．3萬 ? B．2.4萬 ? C．6萬 ? D．4.8萬

A B C D

【正確答案】 B

5.下列各種存貨發出的計價方法中，不利于存貨成本日常管理與控制的方法是（）。? A．先進先出法 ? B．移動加權平均法 ? C．月末一次加權平均法 ? D．個別計價法

6.甲公司為一家從事服裝加工的制造企業，其投資方為北京A企業，A企業主要經營業務包括服裝，地產、汽車、醫藥等領域；北京A企業對甲公司的投資比例為80%的股權份額；上海的B企業對甲公司的投資比例為15%；其余為個人投資者。2012年5月1日由于甲公司現金流出現困難，上海的B企業（非控股股東）投入現金10萬元，同時約定該部分償還無須增加投資份額，也無需償還。甲公司會計處理正確的是（）。? A．借：銀行存款 10 ? 貸：營業外收入 10 ? B．借：銀行存款 10 ? 貸：資本公積 10 ? C．借：銀行存款 10 ? 貸：盈余公積 10 ? D．借：銀行存款 10 ? 貸：未分配利潤 10 A B C D

【正確答案】 A

7.營改增中廣告制作服務稅率為（）。? A．17% ? B．6% ? C．11% ? D．3% A B C D

【正確答案】 B

8.提供有形動產租賃服務的稅率為（）。? A．11% ? B．6% ? C．13% ? D．17% A B C D

【正確答案】 D

9.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人（）分別核定。? A．自行申報期限

? B．與稅務機關協商確定的期限 ? C．應納稅額的大小 ? D．是否系固定業戶

A B C D

【正確答案】 C

14.試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設（）明細科目。? A．增值稅銷項稅額 ? B．增值稅進項稅額 ? C．營改增抵減的銷項稅額 ? D．增值稅留抵稅額

A B C D

【正確答案】 D

15.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購入甲材料2 060公斤，每公斤單價（含增值稅）50元，另外支付運雜費3 500元，運輸途中發生合理損耗60公斤，入庫前發生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為每公斤（）元。? A．50 ? B．51．81 ? C．52 ? D．53．56 A B C D

【正確答案】 D

16.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的（）注明的增值稅額。? A．中華人民共和國稅收通用繳款書 ? B．海關進口增值稅專用繳款書 ? C．代扣代繳稅款憑據 ? D．代收代繳稅款憑據

A B C D

【正確答案】 A

17.納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后（）個月內不得變更。? A．36 ? B．12 ? C．24 ? D．6 A B C D

【正確答案】 B

18.甲公司為小規模納稅人，乙公司為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應交消費稅的半成品，收回后用于連續生產應稅消費品。甲公司發出原材料實際成本210萬元，支付加工費6萬元、增值稅1．02萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關稅費，甲公司收回該半成品的入賬價值為（）萬元。? A．216 ? B．217．02 ? C．240 ? D．241．02 A B C D

【正確答案】 B

20.某企業采用先進先出法計算發出原材料的成本。2012年9月1日，甲材料結存200千克，每千克實際成本為300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元；9月28日發出甲材料500千克。9月份甲材料發出成本為（）元。? A．145 000 ? B．150 000 ? C．153 000 ? D．155 000 A B C D

【正確答案】 C

22.企業因部分處置或持有的股份被稀釋等原因對聯營企業或合營企業的持股比例發生變動，應享有聯營企業或合營企業權益相應增加或減少，但仍采用權益法對該股權投資進行后續計量的，應將有關權益變動金額計入（）。? A．資本公積 ? B．營業外收入 ? C．投資收益 ? D．盈余公積

A B C D

【正確答案】 A

24.企業接受非控股股東（或非控股股東的子公司）直接或間接代為償債、債務豁免或捐贈，經濟實質表明屬于非控股股東對企業的資本性投入，應當將相關利得計入（）。? A．所有者權益（資本公積）? B．所有者權益（留存收益）? C．當期損益 ? D．營業外收入

A B C D

【正確答案】 A

25.浙江A企業接受湖南省B運輸公司提供的交通運輸服務，取得運輸費用結算單據，注明運輸費用金額1000元，抵扣增值稅進項稅額（）。? A．110元 ? B．170元 ? C．70元 ? D．130元

A B C D

【正確答案】 C

26.浙江省應于（）完成營改增新舊稅制轉換。? A．2012年9月1日 ? B．2012年10月1日 ? C．2012年11月1日 ? D．2012年12月1日

A B C D

【正確答案】 D

27.下列哪一科目不屬于《小企業會計準則》中的科目（）。? A．其他貨幣資金 ? B．短期投資 ? C．應收股利 ? D．應收股息

A B C D

【正確答案】 D

28.某企業將自產的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為750萬元，計稅價格為1250萬元，適用的增值稅稅率為17％，消費稅稅率為10％。計入在建工程成本的金額為（）萬元。? A．875 ? B．962．5 ? C．1 087．5 ? D．1 587．5 A B C D

【正確答案】 C

29.企業接受代為償債、債務豁免或捐贈，按照企業會計準則規定符合確認條件的，通常應當確認為（）。? A．資本公積 ? B．實收資本 ? C．盈余公積 ? D．營業外收入

A B C D

【正確答案】 D

30.原適用《財政部、國家稅務總局關于印發<文化事業建設費征收管理暫行辦法>的通知》（財稅字[1997]95號）繳納文化事業建設費的提供廣告服務的單位和個人，以及試點地區試點后成立的提供（）的單位和個人，納入營改增試點范圍后，應按照規定繳納文化事業建設費。? A．研發服務 ? B．鑒證咨詢服務 ? C．廣告服務 ? D．物流輔助服務

A B C D

【正確答案】 C

第二篇：2013會計繼續教育考題

2013會計繼續教育試卷

一、單選題（共25題，每題2分）

1、單位會計組織不包括（）。

A.設置會計機構

B.在其他機構中設置專職會計人員

C.代理記賬

D.出納

2、手工賬中，會計賬簿中的金額填寫時，應占（）。

A.全格

B.半格

C.三分之一

D.以上均不正確

3、在大型網絡電算化下，各單位的基層部門主要負責對（）的審核、錄入工作，并負責具體的資產管理和部門的費用成本控制。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.會計報表

4、（）是對單位財務活動結果進行了解和判斷的重要文件。

A.原始憑證

D.記賬憑證

C.財務報告

D.會計賬簿

5、單位會計核算的基礎建設內容不包括（）。

A.核算制度建設

B.建賬要求

C.核算內容的梳理

D.核算方法的選擇

6、會計賬簿登記規范操作說法錯誤的是（）。

A.月份不需要逐行填寫

B.日期需要逐行填寫

C.金額的填寫以手工寫半格為宜

D.摘要的填寫要盡可能詳盡

7、會計電算化的規范操作說法錯誤的是（）。

A.審核會計憑證的合法性、合理性與手工核算要求一致

B.強化賬簿資料的核對、保管

C.應當對會計數據定期打印，并對會計數據錄入相關的存儲設備，按照會計檔案要求管理

D.會計電算化工作不需要防范病毒

8、會計交接工作的實施內容不包括（）

A.檢查會計人員工資的結清情況

B.檢查各單位是否遵守會計人員交接的手續程序

C.檢查會計人員交接中的責任與手續是否完備

D.會計人員交接的檔案管理是否規范

9、事業單位實際發生的各項經濟業務,指的是事業單位會計核算（）。

A.對象

B.職能

C.范圍

D.方法

10、（）1月1日起，我國將開始施行財政部新頒布的《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》。

A.2013年

B.2010年

C.2015年

D.2050年

11、事業單位會計核算一般采用（）。

A.收付實現制

B.權責發生制

C.責任制

D.人治

12、事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。指的是事業單位（）。

A.資產

B.負債

C.收入

D.支出

13、事業單位在開展業務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。這指的是事業單位的（）。

A.固定資產

B.無形資產

C.存貨

D.凈資產

14、事業單位提取和支出存款時，借記有關科目，貸記“（）”科目。

A.固定資產

B.銀行存款

C.管理費用

D.無形資產

15、事業單位按照購貨、勞務合同規定預付給供應單位的款項通過（）科目核算。

A.預付賬款

B.預收賬款

C.應收票據

D.應付賬款

16、事業單位以經營租賃租入的固定資產，應該（）。

A.計入固定資產科目核算

B.計入無形資產科目核算

C.備查登記

D.通過在建工程核算

17、反映事業單位某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的事業成果、預算執行等會計信息的文件。指的是（）。

A.財務會計報告

B.附注

C.資產負債表

D.憑證

18、事業單位發生外幣業務的，應當按照業務發生（）（或當期期初）的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。

A.當日

B.前一日

C.第二天

D.前一年

19、事業單位會計制度是（）科學化精細化管理的基礎性制度之一。

A.財政

B.科學

C.文化

D.體育

20、新制度要求事業單位按照事業單位財務規則或制度規定確定是否計提折舊，并規定了“虛提”（）的創新性處理方法，即在計提折舊和攤銷時沖減非流動資產基金，而非計入支出。

A.折舊和攤銷

B.費用和支出

C.收入和支出

D.資產和負債

21、事業單位資產扣除負債后的余額。指的是事業單位（）。

A.資產

B.負債

C.凈資產

D.所有者權益

22、事業單位的財務報表應當按照月度和（）編制。

A.

B.季度

C.月度

D.日度

23、事業單位持有的使用期限超過1年（不含1年），單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。指的是事業單位（）。

A.固定資產

B.無形資產

C.存貨

D.應收賬款

24、事業單位存入或者轉入開戶銀行以及其他金融機構的貨幣資金。指的是事業單位（）。

A.存貨

B.庫存現金

C.銀行存款

D.應收賬款

25、對在會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在會計報表中列示項目的說明等。指的是（）。

A.資產負債表

B.收入支出表

C.所有者權益變動表

D.財務報表附注

二、判斷題（共25題，每題2分）

1、本次修訂《會計制度》，著力解決事業單位會計實務核算中的突出問題。（對）

2、新制度嚴格區分財政補助和非財政補助結轉結余，通過設置“非財政補助結轉”、“事業結余”、“經營結余”等科目，進一步將非財政補助資金區分結轉和結余分別核算，并對非財政補助結余的形成及其分配情況設計了科學的賬務處理流程。（對）

3、事業單位會計核算對象——事業單位實際發生的各項經濟業務。（對）

4、事業單位的負債按照流動性，分為流動負債和非流動負債。（對）

5、事業單位財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。（對）

6、收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按照實際收回的現金金額，借記“庫存現金”科目，按照應報銷的金額，借記有關科目，按實際借出的現金金額，貸記“其他應收款”科目。（對）

7、應收及預付款項——是指事業單位在開展業務活動中形成的各項債權。（對）

8、事業單位會計制度是財政科學化精細化管理的基礎性制度之一。（對）

9、新制度增加了“財政補助收入支出表”，改進了各報表的項目、結構和排列方式。（對）

10、事業單位的適用范圍是隨著社會的發展而變化。（對）

11、事業單位會計核算一般采用收付實現制；部分經濟業務或者事項的核算采用權責發生制。（對）

12、事業單位會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和支出。（對）

13、實行國庫集中收付制度的事業單位應該設置“零余額賬戶用款額度”科目來核算。（對）

14、“短期投資”科目核算事業單位依法取得的，持有時間不超過1年（含1年）的投資。（對）

15、事業單位的存貨應當定期進行清查盤點，每年至少盤點一次。對于發生的存貨盤盈、盤虧或者報廢、毀損，應當及時查明原因，按規定報經批準后進行賬務處理。（對）

16、經營支出——是指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。（對）

17、財政補助收入支出表反映事業單位某一會計財政補助收入、支出、結轉及結余情況。（對）

18、單位會計機構負責人或會計主管人員，要強化對會計工作相關法律法規知識的掌握、運用；要具備除會計專業知識以外的其他基本的企、事業單位管理知識；還要有一定的管理經驗、人際溝通能力、組織協調能力等。（對）

19、單位應當按照《會計法》和國家統一的會計制度規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。（對）

20、各單位原則上可以將普通收據、便簽等不規范的原始憑證入賬。（錯）

21、會計憑證檔案包括原始憑證和記賬憑證檔案。其中，原始憑證是重要的法律依據。（對）

22、單位會計負責人應當負責對單位會計重大的經營活動和財務決策，加強單位重要的財務事項審批，對單位財務數據的真實性、合法性和合理性方面負責。（對）

23、各種產權憑據、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。（對）

24、各單位從外部取得的原始憑證必須具備合法印章，如發票專用章、財務專用章、業務專用章等。涉外原始憑證以簽字為標準。（對）

25、原始憑證金額錯誤，一律由原填制單位創新開具，文字和數字錯誤，可以更正，但是，應當由更正單位在錯誤更正的地方加蓋鮮章。（對）

第三篇：2014年會計繼續教育考題

2014年浙江省會計繼續教育考題

課件選擇：

1、《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》中，洋山保稅港區、東疆保稅港區、管道運輸服務和有形動產融資租賃服務即征即退政策的時間限制，統一截止日期是

（C）。A:2014-12-31B:2015-01-01C:2015-12-31D:2016-01-012、總機構匯總的允許抵扣的進項稅額，應當在季度終了后申報抵扣的期限是（C）。A:10天內 B:15天內 C:第一個申報期內 D:第二個申報期內

3、非增值稅小規模納稅人，能夠提供準確稅務資料，也可以申請為增值稅一般納稅人的條件是（B）。A:會計制度健全 B:會計核算健全 C:會計賬簿健全 D:會計科目健全

4、財稅〔2013〕37號附件3《試點過渡政策的規定》規定：融資租賃業屬于有形動產租賃，適用（A）的增值稅稅率。A:17%B:15%C:20%D:25%

5、適用零稅率應稅服務的，如果放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅，（C）個月內不得再申請適用零稅率。A:12B:24C:36D:486、購買農產品的買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的（D）。A:契稅 B:農業稅 C:煙草稅 D:煙葉稅

7、原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（A）。A:從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。B:境外單位的發票 C:增值稅扣稅憑證 D:付款證明

8、有形動產租賃服務的適用稅率為增值稅基本稅率（D）。A:3%B:6%C:11%D:17%

9、小規模納稅人增值稅征收率為3%。稅改前營業稅稅率是（A）。

A:3%B:6%C:13%D:17%

10、對經中國人民銀行批準經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務，無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方，均按《中華人民共和國營業稅暫行條例》的有關規定征收（A）。A:營業稅 B:增值稅 C:城建稅 D:個人所得稅

11、農產品外購金額（含稅）不包括不構成貨物實體的農產品和在購進農產品之外（B）。A:人工費用 B:單獨支付的運費以及入庫前的整理費用 C:損耗費 D:包裝費

12、自2014年1月1日起，鐵路運輸服務從3%稅率全額征收的營業稅改為按增值額征收的增值稅的稅率是（D）。A:4%B:6%C:7%D:11%

13、《試點實施辦法》第十二條規定提供交通運輸業服務，稅率為（B）。

A:10%B:11%C:12%D:15%

14、營改增試點實施前應稅服務年銷售額超過（D）萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關（以下簡稱主管稅務機關）申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。A:100萬 B:200萬 C:300萬 D:500萬

15、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和（D）的扣除率計算的進項稅額。A:3%B:6%C:11%D:13%

16、境內的單位和個人提供的標的物在境外使用的有形動產租賃服務免征（B）。A:營業稅 B:增值稅 C:城建稅 D:個人所得稅

17、增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）的《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》是（B）。A:本期銷售情況明細 B:本期進項稅額明細 C:應稅服務扣除項目明細 D:稅額抵減情況表

18、《油氣田企業增值稅管理辦法》（財稅[2009]8號）自2009年1月1日執行以來，油氣田企業為生產原油、天然氣提供的生產性勞務應繳納增值稅，增值稅稅率規定為

（C）%。A:6B:11C:17D:

319、增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過（）元，按季納稅不超過（B）元的企業和非企業性單位提供的應稅服務,免征文化事業建設費。A:1萬,3萬 B:2萬,6萬 C:3萬,9萬 D:4萬,12萬

20、提供鐵路運輸服務的納稅人具有（B）個以上開票點且分布在不同?。ㄗ灾螀^、直轄市）的，可以攜帶空白發票在開票點所在地開具。A:1B:2C:3D:

4二、多選題

1、下列選項中，屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的有（ABC）。A:《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 B:《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》 C:《從固定資產進項稅額抵扣情況表》 D:《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》

2、下列選項中，說法正確的有（ABC）。A:總機構匯總的銷售額，為總機構及其分支機構提供郵政服務的銷售額 B:總機構及其分支機構用于郵政服務以外的進項稅額不得匯總 C:銷售額不包括免稅項目的銷售額 D:預訂款包括免稅項目的預訂款

3、自主創業稅收政策下，持《就業失業登記證》的人員是指（ABC）。A:在人力資源和社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員 B:零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員 C:畢業內高校畢業生 D:享受最低生活保障且失業1年以上的城鎮其他登記失業人員

4、下列選項中屬于鐵路運輸費用金額的有（AB）。A:建設基金 B:鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用 C:裝卸費 D:保險費

5、我國的增值稅優惠政策主要包括（ABCD）等方式。A:直接減免 B:減征稅款 C:即征即退 D:先征后返

6、營改增政策中《郵政業》包括的項目有（ABC）。A:郵政普遍服務 B:郵政特殊服務 C:其他郵政服務 D:收派服務

7、只有那些專門用于不征收增值稅項目或者應作進項稅額轉出的項目，包括（ABCD）其固定資產進項稅額才是不能抵扣的。A:非增值稅應稅項目 B:免稅項目 C:集體福利 D:個人消費

8、按照（ABCD）的原則，健全稅制體系，加強稅收法制建設。A:優化稅制結構 B:公平稅收負擔 C:規范分配關系 D:完善稅權配置

9、改革試點的主要稅制安排（ABCD）。A:稅率 B:計稅方式 C:計稅依據 D:服務貿易進出口

10、下列屬于納稅申報其他資料的有（ABCD）。A:已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯 B:符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》的抵扣聯 C:已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯 D:納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單

11、下列關于航空運輸企業增值稅的說法正確的有（ABCD）。A:航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅 B:航空運輸企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務，屬于《試點實施辦法》第十一條規定的以公益活動為目的的服務，不征收增值稅 C:航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款 D:航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅

12、財稅〔2013〕106號文件規定，試點納稅人提供有形動產融資性的售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除下列（ABCD）以后，為其銷售額。A:向承租方收取的有形動產價款本金 B:人民幣借款利息 C:發行債券利息 D:外匯借款利息

13、建筑圖紙的（ACD），按照《鑒證服務》征收增值稅。A:審核服務 B:設計服務 C:環境評估服務 D:醫療事故鑒定服務

14、購進農產品時可抵扣增值稅的情形有（AD）。A:從農民專業合作社購進的免稅農產品 B:從批發、零售環節購進的蔬菜 C:從批發、零售環節購進的鮮活肉蛋產品 D:《公司+農戶》采購來的農產品

15、營改增新政中，增加一般納稅人提供的，可以選擇適用簡易計稅辦法的有（ABCD）。A:電影放映服務 B:倉儲服務 C:裝卸搬運服務 D:收派服務

16、下列項目免征增值稅的是（ABCD）。A:隨軍家屬就業 B:軍隊轉業干部就業 C:城鎮退役士兵就業 D:失業人員就業.17、非正常損失，是指因管理不善造成（ACD）的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。A:被盜 B:丟失 C:變賣 D:霉變變質

18、一般納稅人不得使用貨物運輸業增值稅專用發票的情形有（BCB）。A:提供應稅貨物運輸服務 B:提供其他增值稅應稅項目 C:免稅項目 D:非增值稅應稅項目

19、公共交通運輸服務，包括（ABCD）。A:輪客渡 B:公交客運 C:軌道交通 D:出租車

20、下列征收增值稅稅率為6%的有（ABC）。A:收派服務 B:業務流程管理服務 C:商標和著作權轉讓服務 D:交通運輸業服務

三、判斷題

1、接受鐵路運輸服務，按照鐵路運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和17%的扣除率計算的進項稅額。（）X2、高校畢業生，是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業的學生；畢業，是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。（）對

3、《航空培訓》屬于物流輔助服務中的航空服務。（）對

4、對于納稅人而言，進項稅額轉出是按日進行的，但由于內取得進項稅額的不均衡性，有可能會造成按日計算的進項轉出與按計算的進項轉出產生差異。（）X5、對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。（）對

6、自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，其購進農產品無論是否用于生產上述產品，增值稅進項稅額均不予抵扣。（）X7、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）對

8、對于稽核比對結果為滯留的海關繳款書，可繼續參與稽核比對，納稅人不需申請數據核對。（）對

9、財稅37號特殊規定：一般納稅人在8月1日之前購置或自制物品、設備等有形動產，用于出租而取得的租金收入，在營改增試點期間一直可以按征收率3%計算繳納增值稅。（）對

10、原增值稅納稅人取得的2014年1月1日后開具的運輸費用結算單據，可以作為增值稅扣稅憑證。（）X

第四篇：2015會計繼續教育考題

判斷題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首

1.試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業的國際運輸費用后的余額為銷售額。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首

2.航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首 3.提供應稅服務，是指為取得貨幣而提供應稅服務。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

4.甲公司欲與乙公司訂立合同，經查詢發現：乙公司成立于2014年6月，由中國公民張某單獨投資設立的一人有限責任公司，注冊資本為1萬元，章程中規定在公司成立后6年內張某繳清全部出資。該公司的設立不符合《公司法》的規定。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

5.被列入經營異常名錄或者嚴重違法企業名單的企業，在政府采購、工程招投標、國有土地出讓等工作中，將受到限制或者禁入。對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

6.訂立合同前，當事人可以通過企業信用信息公示系統查詢對方當事人的信息。《企業信息公示暫行條例》就是規定各企業應公示的企業信息。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規范實施細則》解讀)頁首 7.并不是所有賬簿在年初都要更換新賬。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規范實施細則》解讀)頁首 8.職工因公借款的憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，可退還原借款收據。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規范實施細則》解讀)頁首 9.登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。上下欄內容相同的摘要，為了記賬方便，可以用省略號替代。

對 A、錯 B、正確答案：B 判斷題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首

10.單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，可以視同提供應稅服務。

對 A、錯 B、正確答案：A

單選題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首 11.將鐵路運輸和郵政業納入營改增范圍的文件是：

2011年111號文 A、2012年71號文 B、2013年37號文 C、2013年106號文 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首 12.規定營改增開始進行全國實施的文件是：

2011年111號文 A、2012年71號文 B、2013年37號文 C、2013年106號文 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首 13.以下稅收優惠項目正確的是：

青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務實施零稅率 A、2015年12月31日前，注冊在洋山保稅港區和東疆保稅港區內的試點納稅人，B、提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務實施免稅 安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額C、即征即退增值稅的辦法 2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務實施免D、稅

正確答案：C

單選題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首 14.以下哪種行為的進項稅額不可以抵扣？

購進固定資產既用于免征增值稅項目又用于應稅項目 A、購進專利技術既用于非增值稅應稅項目又用于應稅項目 B、購進非專利技術貨物既用于免征增值稅項目又用于應稅項目 C、購進消耗品用于免征增值稅項目 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：營改增最新政策解析)頁首 15.以下不屬于非營業活動的行為是：

企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職A、能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動 非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務B、職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動 單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務 C、單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務 D、正確答案：A

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

16.房屋租賃合同中，承租人擅自轉租：出租人知道或者應當知道承租人轉租，但未在規定期限內提出異議，其以承租人未經同意為由請求解除合同或者認定轉租合同無效的，人民法院不予支持。該期限是（）。

1個月 A、3個月 B、6個月 C、1年 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首 17.下列代理行為中，屬于無權代理的有（）。

超越代理權進行代理 A、代理人與第三人惡意串通，損害被代理人利益 B、代理雙方當事人進行同一項民事活動 C、代理他人與自己進行民事行為 D、正確答案：A

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

18.2013年7月，甲公司聘用李某為業務經理，委托其負責與乙公司的業務往來。2014年5月，甲公司將李某解聘，但未收回李某所持蓋有甲公司公章的空白合同書，亦未通知乙公司。同年9月，李某以甲公司業務經理的身份，持蓋有甲公司公章的空白合同書，與乙公司簽訂了一份買賣合同。下列關于該買賣合同效力的說法中，正確的是（）。

合同無效 A、合同有效 B、合同效力待定 C、合同可變更、可撤銷 D、正確答案：B

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首 19.關于融資租賃合同，以下說法錯誤的是（）。

出租人應當履行租賃期間的維修義務 A、融資租賃合同履行期間租賃物歸出租人所有 B、承租人應當妥善保管、使用租賃物 C、出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬，未約定的歸屬于出租D、人

正確答案：A

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

20.甲公司和乙公司簽訂有貨物買賣合同，乙公司依合同約定已向甲公司發運了該合同項下的貨物，但甲公司尚未付價款。乙公司得知甲公司破產申請被受理后，立即通過傳真向甲公司的管理人要求取回在運途中的貨物。管理人收到乙公司傳真后不久，即收到了乙公司發運的貨物。下列表述中，正確的是（）。

乙公司有權取回該批貨物 A、乙公司無權取回該批貨物，但可以就買賣合同價款向管理人申報債權 B、管理人已取得該批貨物的所有權，但乙公司有權要求管理人立即支付全部價C、款 管理人已取得該批貨物的所有權，但乙公司有權要求管理人就價款支付提供D、擔保

正確答案：A

單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規范實施細則》解讀)頁首 21.不具備單獨設置會計機構條件的而在有關機構中配備專職會計人員的單位，（）。

任命或聘請會計機構負責人 A、指定會計主管人員 B、委托中介機構代理記賬 C、不需要制定會計主管人員 D、正確答案：B

單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規范實施細則》解讀)頁首 22.在我國，編報的財務會計報告必須以（）反映。

人民幣 A、記賬本位幣 B、外幣 C、美元 D、正確答案：A

單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規范實施細則》解讀)頁首 23.一張原始憑證所列支出需由兩個以上單位共同負擔時，下列說法正確的有（）。

由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位 A、在記賬時加以注明即可 B、將該原始憑證復印給其他應負擔的單位 C、由保存該原始憑證的單位出具說明書給其他應負擔的單位 D、正確答案：A

單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規范實施細則》解讀)頁首 24.下列有關原始憑證的說法，錯誤的有（）。

原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容 A、以自制的原始憑證或原始憑證匯總表代替記賬憑證的，必須具備記賬憑證應B、有的項目 不同內容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上 C、結賬的記賬憑證可以不附原始憑證 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規范實施細則》解讀)頁首 25.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作（）年以上經歷。

3年

A、5年 B、8年 C、10年 D、正確答案：A

第五篇：2014寧波會計繼續教育模擬考試

2014寧波繼續教育模擬考試

一、單選題

1、下列表述屬于居民企業的是（）A.注冊地在我國境內

B.實際管理機構在美國的A企業

C.注冊地不在境內，實際管理機構在德國的企業 D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

2、下列表述不正確的是（）

A.銷售貨物收入指企業銷售商品、產品、原材料等取得的收入 B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入 D.應納稅所得額有直接法和間接法

A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

3、企業所得稅適用的稅率是（）A.超額累進稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.超倍累進稅率

A B C D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

4、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產企業的職工培訓費用

B.向股東分配的利潤

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息 A B C D

【正確答案】A 【您的答案】D

5、采礦企業的特點是生產資料（礦產資源）不可再生，下列不屬于其應重點關注的是（）。A.維持簡單再生產的費用 B.安全生產費 C.水電費

D.生態保護與環境治理所耗費的必要支出

A B C D

【正確答案】C 【您的答案】A

6、某居民企業2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

7、根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享有加計扣除的是（）

A.企業安置殘疾人員所支付的工資

B.企業購置節水專用設備的投資

C.企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資

D.購進的環境保護專用設備的投資

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

8、下列關于企業產品成本核算制度的制定背景與實施意義的表述中，錯誤的是（）。A.隨著我國市場經濟體制的日益完善，企業由傳統生產型，向生產經營型和開拓經營型轉變 B.企業是經濟社會的細胞

C.實施企業產品成本核算制度，是謀求中國完全市場經濟地位的重要制度安排，是提高企業國際競爭力的重要制度基礎，對于貫徹實施中央“走出去”戰略具有重要意義

D.從產品成本核算模式來看，國際上其他國家和組織的會計準則全部都服務于會計核算和內部管理雙層目標

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

9、關于企業所得稅表述不正確的是（）A.我國選擇了地域管轄權和居民管轄權雙重標準

B.各國所得稅優惠的一共同特點是淡化區域優惠，突出行業優惠 C.稅收優惠包括直接減免優惠以及間接減免優惠 D.我國只采用注冊地標準來判斷居民企業和非居民企業

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

10、根據企業所得稅法的規定，下列有關職工福利費、工會經費、職工教育經費稅前扣除的表述中，錯誤的是（）

A.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

B.企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除

C.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅扣除

D.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

11、根據企業所得稅法的規定，下列適用25%基本稅率的是（）

A.在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場所有實際聯系的所得

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.小型微利企業

D.在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

12、小型微利企業適用的稅率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

13、（）是指憑借公用電信網的資源和其它通信設備而開發的附加通信業務，其實現的價值使原有網路的經濟效益或功能價值增高。A.電信增值業務 B.信息傳輸企業 C.采礦業務 D.房地產業務

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

14、某企業2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（）萬元

A.30 B.28 C.20 D.8 A B C D

【正確答案】D 【您的答案】B

15、企業產品成本核算制度不適用于（）。A.制造業 B.農業 C.批發零售業 D.金融保險業

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

16、以下不屬于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工 B.設備故障停工 C.電力中斷停工 D.季節性停工

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

17、下列各項中，屬于非正常停工的是（）。A.自然災害停工 B.季節性停工 C.機器設備大修理停工 D.計劃減產停工

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

18、某企業為國家認定的高新技術企業，8月份取得收入500萬，該企業應納所得稅是（）A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

19、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（A.公益性捐贈支出）。B.轉讓固定資產發生的費用

C.未經核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

A B C D

【正確答案】B 【您的答案】A

20、下列各項中，不屬于基礎電信業務的是（）。A.固定網絡國內長途及本地電話業務 B.移動網絡電話和數據業務 C.衛星通信及衛星移動通信業務 D.電子信箱

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

21、下列各項中，不屬于機械作業費的是（）。A.機械作業過程中的直接耗用的燃料 B.生活費

C.機務人員的職工薪酬 D.農機具折舊費、修理費

A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

22、建筑企業一般設置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目，下列各項中，屬于其他直接費用的是（）。A.施工單位管理人員工資 B.燃料動力費

C.行政管理用固定資產折舊費及修理費 D.工程保修

A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

23、關于企業所得稅下列表述不正確的是（）A.國家重點扶持的高新技術企業適用的稅率是15% B.利息、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入

C.國家規劃布局內的重點軟件企業生產和集成電路設計企業，按照10%的稅率 D.非居民納稅人負有無限納稅義務

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

24、下列屬于企業內部移送的是（）A.用于市場推廣或銷售 B.用于交際應酬

C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移 D.用于職工獎勵

A B C D

【正確答案】C 【您的答案】D

25、下列不屬于企業所得稅視同銷售的是（）A.企業內部轉移貨物 B.將自產的貨物發給職工 C.用于股息分配 D.用于對外捐贈

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

二、多選題

1、企業產品成本核算制度所指的產品成本主要包括（A.采購成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本

A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]）。

2、下列各項中，屬于軟件及信息技術服務企業特點的有（）。A.原材料消耗少 B.人工成本比重較高

C.發生行業特有的支出，如外購軟件與服務費、轉包成本等 D.固定成本比重較高

A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】AD

3、下列各項中，屬于交通運輸企業特點的有（）。A.生產與銷售同時發生 B.屬于資本密集型企業 C.營運具有季節性 D.固定成本比重較高

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

4、關于企業捐贈表述正確的是（）A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產的日期 B.要按照市場銷售價格計算增值稅

C.受贈資產價值和由捐贈企業代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費 D.企業接受捐贈的非貨幣性資產按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】AD

5、產品成本核算的總體流程包括（）。A.正確區分產品成本和期間費用 B.確定產品成本核算的對象、項目、范圍 C.及時對有關費用進行歸集、分配和結轉 D.一般應當按月編制產品成本報表

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、關于企業捐贈表述正確的是（）A.視同銷售繳納增值稅 B.視同銷售繳納企業所得稅

C.視同銷售是業務招待費、廣告費和業務宣傳費的扣除依據 D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產均并入當期的應納稅所得

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】CD

7、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是（）A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅 B.投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現

C.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入

D.在中國境內設立機構場所的非居民企業從中國境內其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益免稅

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

8、下列屬于企業所得稅稅率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

9、確定成本核算對象應考慮的因素有（）。A.成本核算實體 B.成本計算空間 C.成本計算時間 D.成本種類 A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

10、下列不屬于企業所得稅納稅人的是（）A.合伙企業 B.個人獨資企業 C.工業企業 D.商業企業

A B C D

【正確答案】AB 【您的答案】AB [正確]

11、成本按經濟內容進行分類，主要包括（）。A.外購材料 B.外購燃料 C.外購動力 D.職工薪酬

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

12、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特許權使用費收入 D.勞務收入

A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

13、下列關于產品成本的歸集、分配和結轉的相關說法中，正確的有（）。A.批發零售企業發生的進貨成本，相關稅金直接計入成本核算對象成本

B.建筑企業結轉產品成本時，合同結果不能可靠估計的，應當直接結轉已經發生的成本 C.房地產企業結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當直接計入成本核算對象

D.文化企業結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當選擇人員比例、工時比例、材料耗用比例等合理的標準分配計入成本核算對象中

A B C D

【正確答案】ABD 【您的答案】ABD [正確]

14、下列各項中，屬于信息傳輸企業特點的有（）。A.原材料消耗少 B.固定成本比重較高

C.發生行業特有的支出，如電路及網元租賃費等 D.營運具有季節性

A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

15、下列免征企業所得稅的是（）A.財政撥款 B.國債利息

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益 D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

A B C D

【正確答案】BC 【您的答案】ABCD

三、判斷題

1、國家重點扶持的高新技術企業適用15%的稅率（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

2、各國在確定稅基的差異上主要表現在不同折舊方法及損失處理上。（對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]）

3、分步法，是以產品的品種及其所經過的生產步驟作為成本核算對象，開設生產成本明細賬，歸集生產費用，計算產品成本的一種方法。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

4、信息傳輸、軟件及信息技術服務等企業可以根據經營特點和條件，利用現代信息技術，采用作業成本法等對產品成本進行歸集和分配。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

5、成本的經濟用途，是指生產成本在生產產品或提供勞務過程中的實際用途。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、軟件及信息技術服務企業的科研設計與軟件開發等人工成本比重較高的，一般按照科研課題、承接的單項合同項目、開發項目、技術服務客戶等確定成本核算對象。合同項目規模較大、開發期較長的，可以分段確定成本核算對象。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業產品成本核算制度（試行）以國民經濟分類標準（10個）為基礎，并結合財政部以往發布的行業會計制度（1個）和核算辦法涉及的行業，劃分了行業類別。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

8、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、企業應當根據所發生的有關費用能否歸屬于使產品達到目前場所和狀態的原則，正確區分產品成本和期間費用。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

10、營業外收入要作為廣告費和業務招待費的計提基數。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

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