第一篇：財務清查管理標準

財務清查管理標準

為加強本單位財產管理，做到賬實相符，保證會計信息的真實性、可靠性，保護各項財產物資的安全完整,以《會計法》、《企業會計標準》為根本依據，結合其他有關規定及本處實際情況制定本標準。1.財產范圍：

1.1 現金、銀行存款等貨幣資金；

1.2 應收賬款、應付款項、其它應收款等往來結算款項； 1.3 原材料；

1.4 房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產;1.5 在建工程；

1.6 需要清查、核實的其他內容。2.清查時間：

年終決算之前，由財務部組織、公司領導協調、其他部門和單位配合進行全面清查，在一周時間清查完畢。

對庫存現金、銀行存款、庫存材料及貴重物品等，執行月度盤點標準并進行不定期的抽查。

在年度中間，應根據實際需要，對各項財產物資和結算款項進行重點抽查和不定期抽查。3.清查內容：

3.1 貨幣資金的清查：確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金賬戶的余額是否正確。

3.1.1 對庫存現金的清查：應查看庫存現金是否超過核定的限額；現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符；編制庫存現金盤點表。

3.1.2 對銀行存款的清查：應根據銀行存款對賬單、存款種類逐一查對、核實；檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性。

3.2 應收賬款、其他應收款的清查：確定應收賬款、其他應收款是否存在；增減變動的記錄是否完整；是否可收回；壞賬準備的核銷是否符合規定。3.2.1 按照應收賬款、其他應收款的賬齡及余額的構成編制清查表。3.2.2 對賬齡長、金額大的應定期向債務人函證，并根據回函情況編制函證結果匯總表；回函金額不符的，確屬本單位原因，要查明原因并作出相應的賬務處理。

3.2.3 檢查有無債務人破產或死亡、以破產財產或遺產清償后仍無法收回債務、債務人長期未履行償債義務等情況。

3.2.4 對明細賬余額出現貸方余額的項目，應查明原因，必要時作重新分類調整。

3.3 應付款項的清查：確定應付款項是否存在；金額是否正確；增減變動的記錄是否完整。

3.3.1 按照應付款項的賬齡及余額的構成編制清查表。3.3.2 對賬齡長的應付款項，應查明原因，并及時作出處理。

3.3.3 對出現借方余額且較長時間未變動的供應商或往來單位要嚴格清查，查明原因及時做出處理。

3.4 庫存材料的清查：確定庫存材料是否存在；庫存材料是否歸本單位所有；庫存材料增減變動的記錄是否完整；庫存材料的品質狀況。

3.4.1 制定清查盤點計劃，編制存貨清查盤點表，做好實物清點工作。3.4.2 檢查各項庫存材料的實存數量與有關部門的庫存材料卡片記載的數量是否一致；檢查存貨卡片記載的數量與明細賬登記的數量是否一致；檢查庫存材料明細賬登記的金額與總賬登記的金額是否一致。

3.4.3 檢查有無代他人保存和來料加工的庫存材料，有無未作賬務處理而置于(或寄存)他處的庫存材料。

3.4.4 檢查有無長期借出而未收回的財產物資。

3.4.5 檢查是否存在報廢、損失和積壓的庫存材料；報廢、損失和積壓的庫存材料是否單獨存放、保管；檢查分析庫存材料中重大盤虧的原因。3.4.6 對在外委托加工的原材料等存貨要進行盤點或函證。3.5 固定資產的清查：確定固定資產是否存在；固定資產是否歸本單位所有；固定資產及其累計折舊增減變動的記錄是否完整；固定資產的計價是否準確。3.5.1 編制固定資產及累計折舊分類清查表。

3.5.2 檢查固定資產的實存數量與固定資產臺賬或卡片記載的數量是否一致；檢查固定資產臺賬或卡片記載的數量與固定資產明細賬登記的數量是否一致；檢查固定資產明細賬登記的金額與固定資產總賬登記的金額是否一致。3.5.3 檢查增加的固定資產的計價是否正確，憑證手續是否齊備；檢查已交付使用但尚未辦理竣工結算等手續的固定資產是否已暫估入賬。

3.5.4 檢查減少的固定資產和租入(含融資租入)、租出的固定資產是否具備合法手續、賬務處理是否正確及時。

3.5.5 檢查未使用、不需用固定資產的狀況、起止時間及停提累計折舊的情況。3.5.6 檢查是否按照規定對固定資產計提累計折舊。3.5.7 檢查涉及固定資產購置的資本性支出是否合理。3.5.8 檢查固定資產的完好程度。

3.6 對在建工程的清查：確定在建工程是否存在；在建工程是否歸本單位所有；在建工程增減變動的記錄是否完整。3.6.1 編制在建工程清查表。

3.6.2 檢查在建工程項目、規模是否經授權批準。

3.6.3 檢查在建工程增加數的原始憑證是否齊全，賬務處理是否正確。3.6.4 檢查已完工程項目以及其他轉出數的原始憑證是否齊全，賬務處理是否正確。

3.6.5 檢查在建工程的實際發生額與賬目記錄是否一致；檢查在建工程賬戶期末余額構成內容，是否與實際情況相符；檢查是否存在應轉入固定資產而未轉入固定資產進行核算的事項；檢查失敗的在建工程是否查明原因，并及時作出處理。3.6.6 檢查在建工程的資本性支出是否合理。

3.7 固定資產清理的清查：確定固定資產清理記錄是否完整，反映的內容是否正確；固定資產清理的期末余額是否正確。3.7.1 檢查固定資產清理的發生是否經集團公司及有關部門鑒定或批準。3.7.2 檢查固定資產清理的賬務處理是否正確。3.7.3 檢查固定資產清理是否長期掛賬。4.清查報告的編報

財務清查結束后，由各清查小組將清查資料交財務科匯總，編報相關報表報單位負責人、財務負責人等。清查報告應有各財產保管負責人的簽名。對清查出來的問題嚴格按標準處理，執行獎罰及時兌現。

第二篇：財務清查制度

財產物資管理是企業經營過程中所需各項財產物資的采購儲備，使用和保管等所進行的計劃、組織和控制。是企業管理的一項主要內容，是保證企業正常經營的重要條件。增強財產管理，對提高財產的使用率，降低成本節約費用，加速資金周轉，提高經濟效益，有著重要意義，現根據財產管理的有關規定，特制定本制度。

1、在每年年底，即會計辦決算前，辦公室人員必將財產明細帳與實行進行一次全面的徹底財產清查。對所有的財產物資進行盤點和核對。

2、對流動性較大的物資，要輪流盤點和重點抽查，對貴重財產每日要清查盤點一次。對庫存現金，出納人員應每日清點，對銀行存款應每月核對一次，對債權、債務要隨時注意催收和結算。

3、對盤點盈余或短少、毀損、霉爛、變質以及貪污浪費、盜竊等損失，要及時調整帳務，經主要領導或分管領導和上級批準后核銷。

4、對清查發現的積壓，吊滯的財產物資及時提出處理建議，以加速資金周轉。

第三篇：財務5S管理標準

財務5S管理標準

為了讓我們的辦公環境更加舒適、整齊、干凈，財務辦公室現在實施5S標準：

一、何謂5S 5S就是：整理、整頓、清掃、清潔、素養

二、5S的定義與目的

1S-整理

定義：區分要與不要的東西，保留需要的東西，徹除不需要的東西

目的：將“空間”騰出來活用, 防止誤用,制造清爽的工作場所

2S-整頓

定義：要的東西依規定定位、定方法擺放整齊，用完之后，要物歸原位

目的：不浪費“時間”找東西，塑造目視管理的工作場所，防止誤用、誤送 3S-清掃

定義：清除室內的臟污，并防止污染的發生，不需之物品堅決丟掉

目的：消除“臟污”，保持室內干干凈凈、明明亮亮

4S-清潔

定義：將上面3S實施的做法制度化，維持其效果，時刻保持美觀狀態

目的：通過制度化來維持效果，塑造潔凈的工作場所 5S-素養

定義：培養文明禮貌習慣，按規定行事，養成良好的工作習慣

目的：提升“人的品質”，成為對任何工作都講究認真的人

三、根據5S標準，辦公室5S明細規定暫定如下：

1、桌面要整齊、定位、干凈等

2、筆、橡皮擦、訂書機、剪刀、起訂器等，不使用時請不要散入于桌面

3、電腦線、電話線、網線、電源線等，請大家整理好多余的線並綁起來。

4、文件架需定位、放入文件架內的物品需整齊、美觀

5、垃圾簍統一放于辦公桌下面

6、庫房不用的打印紙或廢紙請大家放到指定的廢紙箱內，不要扔到廢紙箱外及桌面

7、使用打印機后，打印出來的數據要及時取走

10、打印機旁邊的空白、單面A4紙分開放，有訂子的單面紙請務必先取掉再放入打印機旁的文件架上

11、請隨時清潔整理各自管轄的一畝三分地

12、請服從合理的安排

13、長時間離開座位請把顯示器關閉、椅子歸位等

14、下班時，請關閉顯示器、主機;最后離開辦公室者請關好燈、空調等

15、使用財務辦公室的公共用品后，需分類、歸位、定位、及時歸還原處

16、自己保管的文件柜在不用的時間，請隨時關閉

四、違規計分

1、違反第一條，扣2分

2、違反第二條，扣2分

3、違反第三條，扣2分

4、違反第四條，扣1分

5、違反第五條，扣1分

6、違反第六條，扣1分

7、違反第七條，扣1分

8、違反第八條，扣2分

9、違反第九條，扣3分

10、違反第十條，扣2分

11、違反第十一條，扣2分

12、違反第十二條，扣3分

13、違反第十三條，扣3分

14、違反第十四條，扣1分

五、評分規則

1、每周違規分數超出10分者，罰款5元

2、每月違規分數超出20分者，再加罰款10元

六、財務5S標準

如以下附件：

財務5S評分表.x

七、評比標準

**分數越高代表越差，罰款

**分數為“0”的，過了17點就可以請分數最高的人整理東西哦！

第四篇：財務票據管理標準

財務票據管理標準

1.為了加強票據管理，規范票據的領用、繳、銷標準，根據《會計法》的有關要求，結合本單位實際，我單位特制定以下票據管理標準。

2.對票據的使用，要設立票證兼管員，負責各類票證的領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據管理人員調離崗位時，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。出納不得兼任票據員。

3.票據領用、繳銷票據時，應點清票據數量（本數、份數），辦理票據領用、繳銷手續，明確責任。票據員應按規定設置票據登記帳薄，規范登帳，妥善保管票據領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據，保證帳、票相符。4.核銷已使用的票據時，票據員在稽核每本票據收費金額、確認款項已解繳及按規定使用票據后給予繳銷，在繳銷票據時發現問題，票據員要及時向分管領導匯報。

5.使用票據收款必須兩上以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據必須蓋單位公章和開票人簽章，票據已填寫撕出需作廢的，收款兩人必須同時簽名并向分管領導說明原因，經審批后方可作廢。收入匯總繳款書由開票人填寫，收款人復核，分管領導審查無誤后解繳，若出現票據金額與繳款書不符的，同樣追究復核人責任。

6.加強票據管理。發生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱、編號及數量等情況及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經單位認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。

7.票據一年清繳一次，收款票據的存根期為五年，存根保存期限到期后，由票據員填制票據銷毀表一式三份（分管領導、票據員、會計各存1份），由礦領導會同紀檢監察部門到場核實監督，方可銷毀。與票據的領用、繳銷有關的憑證、帳冊應保留十五年。

第五篇：中央電大會計學財務清查

1.下列關于財產全面清查特點的表述中，正確的有（）。

清查的范圍廣 清查的內容多 清查的時間長 清查的花費大 ABCD 2.下列關于財產局部清查特點的表述中，正確的有（）。

清查的范圍窄 清查的內容少 清查的時間短 參與人員多 ABC 3.下列各項中，按照清查的范圍對財產清查進行分類，正確的有（）。

全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查 AB 4.下列各項中，按照清查的時間對財產清查進行分類，正確的有（）。

全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查 CD 5.下列各項中，可進行不定期財產清查的有（）。

發生自然災害和意外損失的 更換財產、現金和保管人員時 進行臨時性清產核對 年末 ABC 6.下列情況下，企業應當進行全面清查的有（）。

年終決算時 賬簿漏記、重記時 企業改變隸屬關系時

清產核資時 ACD 7.下列關于財產全面清查內容的表述中，正確的有（）。

房屋建筑物、機器設備、運輸設備等固定資產及在建工程 庫存材料、在產品、庫存商品和各種結算款項、預算繳撥款 庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、各種有價證券 在途貨幣資金、在途材料物資、租入使用、委托加工或代銷的財產物資

ABC 8.下列各項中，企業進行局部財產清查時，正確的做法有（）。

庫存現金每月清點一次 銀行存款每月至少同銀行核對一次 貴重物品每月盤點一次 債權債務每年至少核對一、二次

BCD 9.下列各項中，屬于企業財產清查內容的有（）。

貨幣資金 實物資產 應收、應付款項 對外投資 ABC

10.下列各項中，屬于不定期并且全面財產清查的有（）。

單位合并、撤銷以及改變隸屬關系 年終結算之前 企業股份制改制前 單位主要領導調離前 ACD 11.下列各項中，屬于財產清查一般程序的有（）。

組織清查人員學習有關政策規定 確定清查對象、范圍，明確清查任務 制定清查方案 填制盤存單和清查報告表 ABCD 12.下列各項中，屬于財產清查結果處理步驟的有（）。

核準數字,查明原因 調整憑證,做到賬實相符 調整賬簿,做到賬實相符

進行批準后的賬務處理

ABCD 13.下列情況下，企業應當對財產進行不定期清查的有（）。

發現財產被盜 與其他企業合并 財產保管人員變動 自然災害造成部分財產損失

ABCD 14.下列資產中，可以采用實地盤點法進行清查的有（）。

庫存現金 原材料 銀行存款 固定資產 ABD 15.由于倉庫保管員變動，應對其保管的全部存貨進行盤點。下列關于這種清查類別的表述中，正確的有（）。

全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查 BD 16.下列各項中，屬于銀行存款對賬時未達賬項的有（）。

銀行已收款入賬企業未收款入賬 企業未付款入賬銀行已付款入賬 企業未付款入賬銀行也未付款入賬 銀行已收款入賬企業也收款入賬 AB 17.對銀行存款進行清查的方法是將企業銀行存款日記賬與銀行對賬單相核對，如果兩者不符，下列各項中，可能屬于不符原因的有（）。

企業賬務記錄有誤 銀行賬務記錄有誤 企業已記賬，銀行未記賬 銀行已記賬，企業未記賬 ABCD 18.下列各項中，屬于未達賬項的有（）。

企業已收，銀行未收款 銀行已收，企業未收款 企業已付，銀行未付款 銀行已付，企業未付款 ABCD 19.下列各項中，適合采用實地盤點法進行財產清查的有（）。

原材料 固定資產 露天堆放的沙石 露天堆放的煤 AB 20.下列各項中，屬于實物資產清查常用方法的有（）。

核對賬目法 技術推算法 實地盤點法 抽查法 BC 21.下列關于庫存現金的清查的表述中，正確的有（）。

通過實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數 對于出現的現金長款或短款，要按照有關規定進行處理 在清查庫存現金的實際結存數時，還要核查有無違反現金管理制度的情況 清查時，出納人員必須在場 ABCD

22.編制'銀行存款余額調節表'時，應調整企業銀行存款日記賬余額的業務是（）。

企業已收，銀行未收 企業已付，銀行未付 銀行已收，企業未收 銀行已付，企業未付 CD 23.下列各項中，應當采用實地盤點法進行財產清查的有（）。

庫存現金的清查 銀行存款的清查 實物資產的清查 往來款項的清查 AC 24.下列情況下，可能使企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。

企業已收，銀行未收 企業已付，銀行未付 銀行已收，企業未收 銀行已付，企業未付 AD 25.下列關于庫存現金清查的表述中，正確的有（）。

庫存現金應該每日清點一次 庫存現金應該采用實地盤點法 在清查過程中可以用借條、收據充抵庫存現金 要根據盤點結果編制“現金盤點報告表” ABD 26.出納人員每天工作結束前都要將庫存現金日記賬結清并與庫存現金實存數核對。下列關于清查類別的表述中，正確的有（）。

定期清查 不定期清查 全面清查 局部清查

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