第一篇：2011河南會計網上繼續教育課后題試題

必修 單選

1、[單選題]1.下列關于收支兩條線說法不準確的是（D）。A.收費主體是履行或代行政府職能的國家機關、事業單位和社會團體 B.罰沒主體是指國家行政機關、司法機關和法律、法規授權的機構 C.罰沒實行罰繳分離 D.收費實行收繳合并 多選

1、行政事業單位經濟業務的特點（ABCD）

A行政事業單位的所有者虛位或抽象化

B行政事業單位的經濟業務具有非營利性特征

C行政事業單位資金的使用具有預算約束性

D行政事業單位的財務管理具有特殊性

2、（事業單位）會計組織系統根據國家機構建制與經費領報關系，分為（ABD）主管會計單位、二級會計單位與基層會計單位三級。

3、行政單位的流動資產主要包括現金、銀行存款、暫付款、出差、庫存材料等

4、事業基金按核算的業務內容下設“一般基金”和“投資基金”兩個明細科目

5、.根據《政府采購法》的規定，下列關于廢標說法正確的有（）。

A.符合專業條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足三家的應該廢標 B.出現影響采購公正的違法、違規行為的應該廢標

C.投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的應該廢標 D.因重大變故，采購任務取消的應該廢標 【正確答案】 ABCD【答案正確】 【答案解析】根據《政府采購法》的規定，在招標采購中，出現下列情形之一的，應予廢標： ①符合專業條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足三家的；②出現影響采購公正的違法、違規行為的；③投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的；④因重大變故，采購任務取消的。

6、[多選題]1.事業單位國有資產包括（ABCD）。A.國家調撥給事業單位的資產

B.事業單位按照國家規定運用國有資產組織收入形成的資產 C.其他經法律確認為國家所有的資產 D.接受捐贈的資產

7、(1).事業單位有下列情形之一的，應當對相關國有資產進行評估（AB）。A.以非貨幣性資產對外投資 B.合并、分立、清算

C.經批準事業單位整體或者部分資產無償劃轉

D.事業單位下屬的事業單位之間的合并、資產劃轉、置換和轉讓

【答案解析】事業單位有下列情形之一的，應當對相關國有資產進行評估：（1）整體或者部分改制為企業；（2）以非貨幣性資產對外投資：（3）合并、分立、清算；（4）資產拍賣、轉讓、置換；（5）整體或者部分資產租賃給非國有單位；（6）確定涉訟資產價值；（7）法律、行政法規規定的其他需要進行評估的事項。

8、績效評價的基本原則：（1）科學規范原則（2）公正公開原則（3）分級分類原則

（4）績效相關原則

9、按科學標準和國際通行做法將政府支出功能設置類、款、項三級科目；

10、政府財務會計系統需通過資產負債表（包括資產、負債與凈資產等財務狀況信息）與運營業績表（包括收入、費用或成本等運營成果信息）等通用目的財務報表

11、事業單位會計準則適用范圍為各級各類國有事業單位；確定基本前提有會計主體、持續運營、會計分期和貨幣計量；規定人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法

12、會計報表體系包括資產負債表、收入支出表、基建投資表、附表及附注和收支情況說明書等 判斷

1、固定基金通常按照固定資產賬面余額的增減而產生相應的增減。兩者金額通常相等。

2、應繳財政專戶款主要用于核算事業單位按規定代收的，應上繳財政專戶的預算外資金。

3、投資基金按照對外投資賬面余額的增減而發生相應的增減，兩者金額應當相等。

4、政府采購實行集中采購和分散采購相結合的方式。集中采購的范圍由省級以上人民政府公布的集中采購目錄確定。

5、行政事業單位國有資產管理的目標：建立與公共財政體制相適應的，國家統一所有，政府分級監管，單位占有使用的資產管理體制

6、(1).財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）的實質，是指運用科學、規范的評價指標和合理的評價標準，對財政支出行為過程及其效果進行客觀、公正的衡量比較和綜合評判√

7、我國政府現行的會計系統是一種核算、反映和監督政府及行政事業單位以預算執行為中心的各項財政資金收支活動的專業會計 內部控制概況

一、單選

1、B

2、在不希望出現的事情發生時能夠加以識別的控制活動稱為（C）。

A.命令式的控制

B.預防性控制

C.偵察式控制

D.糾正性控制

[單選題]1.建議審計委員會每年至少舉行（B）會議，并于審計周期的主要日期舉行。A.兩次B.三次C.四次D.五次

(1).內部審計部門應該直接向（B）負責。A.戰略委員會

B.董事會或者審計委員會 C.管理層

D.風險管理部門

二、判斷

1.COSO委員會對內部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務報告的可靠性和遵守適用的法律法

2、(1).內部審計師應被允許直接與外聘審計師溝通。（√）

1、為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業的業績的關聯程度，應當在“績效基礎”和“非績效基礎”之間分析董事的薪酬，并披露有關董事股票期權的資料。

三、多選

1、一般來講，內部控制系統包括兩個因素，分別是（AB）。

A.控制環境

B.控制政策與程序

C.控制目標

D.控制結果

2、內部控制活動：職責劃分、調節和復核、實物控制、授權和批準、計算和會計、人員控制、監督和管理控制

【例題6·多選題】下列各項屬于內部控制活動的有（ABCD）。

A.職責劃分

B.調節和復核

C.授權和批準

D.實物控制

常見的內部控制活動有組織控制、職責劃分、調節和復核、實物控制、授權和批準、計算和會計、人員控制、監督和管理控制。(1).董事會的主要責任包括（ABCD）。A.任免首席執行官（或相應職位）B.批準任免財務總監（或相應職位）

C.審查和批準風險管理系統以及內部遵循和控制 D.監督公司，包括企業控制和問責機制 董事會的主要責任：：通常負責監督公司，包括企業控制和問責機制，任免首席執行官（或相應職位），批準任免財務總監（或相應職位），最終批準管理層關于企業發展戰略和業績目標，審查和批準風險管理系統以及內部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監測高管的業績和戰略的執行情況，并確保他們得到適當的資源，審批和監督主要資本支出，資本管理，并購及資產剝離的過程，審批和監督財務和其他報告。

【例題7·多選題】以下各項屬于公司治理應遵循的基本原則的有（ABD）。

A.奠定管理和監督的堅實基礎

B.促進道德和負責任的決策

C.必須建立內部審計部門

D.確認利益相關者的合法權益 1 B 【多選題】下列各項中屬于COSO內部控制要素的有（ACD）。

A.控制環境

B.會計制度

C.信息與溝通

D.風險評估

COSO對內部控制系統的五大要素進行了認定，這五個部分包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監察。【例題3·單選題】中國《企業內部控制基本規范》，自2009年7月1日起在（A）范圍內強制施行。

A.上市公司

B.國有企業

C.大中型企業

D.所有企業 多選：誠信和道德觀是企業控制環境的重要因素。

判斷：審計委員會必須由獨立的外部董事組成，以保證其獨立性；對 下列各項屬于內部控制的控制環境因素的有（ABCD）。

A.誠信和道德觀

B.董事會和審計委員會

C.權力和責任的分配

D.人力資源政策和實務

控制環境因素的范圍包括誠信和道德觀、用人唯才的承諾、董事會和審計委員會、管理哲學和經營風格、組織結構、權力和責任的分配、人力資源政策和實務。[單選題]1.設計活動旨在防止發生不希望出現的事情，此類控制叫（D）。A.命令式的控制 B.偵察式控制 C.糾正性控制 D.預防性控制

【例題4·多選題】下列各項屬于內部控制的控制環境因素的有（ABCD）。

A.誠信和道德觀

B.董事會和審計委員會

C.權力和責任的分配

D.人力資源政策和實務

『答案解析』控制環境因素的范圍包括誠信和道德觀、用人唯才的承諾、董事會和審計委員會、管理哲學和經營風格、組織結構、權力和責任的分配、人力資源政策和實務。會計信息化工作的指導意見

[多選題]1.信息化生產力是迄今人類最先進的生產力，它要求要有先進的生產關系和上層建筑與之相適應，一切不適應該生產力的生產關系和上層建筑將隨之改變。完整的信息化內涵包括的內容有（ABCD）。A.效用積累過程 B.社會運行環境 C.信息網絡體系 D.信息產業基礎

(1).我國信息化發展的基本經驗之一是：堅持站在國家戰略高度，把信息化作為覆蓋現代化建設全局的戰略舉措，正確處理信息化與工業化之間的關系，短期規劃，持續推進。（）智能化工具又稱信息化的生產工具。它一般必須具備信息獲取、信息傳遞、信息處理、信息再生、信息利用的功能

(1).會計信息化不僅僅是將計算機、網絡、通信等先進的信息技術引入會計學科，與傳統的會計工作相融合，在業務核算、財務處理等方面發揮作用，它還包含有更深的內容，比如（）。A.會計基本理論信息化 B.會計核算信息化 C.會計教育信息化 D.會計實務信息化

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ACD

【答案解析】會計信息化不僅僅是將計算機、網絡、通信等先進的信息技術引入會計學科。與傳統的會計工作相融合，在業務核算、財務處理等方面發揮作用，它還包含有更深的內容，如會計基本理論信息化、會計實務信息化、會計教育信息化、會計管理信息化等。(1).會計信息化將對傳統會計組織和業務處理流程進行重整，以支持“虛擬企業”、“數據銀行”等新的組織形式和管理模式。這一過程的出發點和終結點就是實現信息的集成化。（√）[多選題]1.會計信息化的特征包括普遍性、集成性、動態性和漸進性，其中動態性又名實時性或同步性。會計信息化在時間上的動態性表現為（BCD）。A.會計數據處理的準確性 B.會計數據的采集是動態的 C.會計數據的處理是實時的

D.會計數據采集和處理的實時化、動態化

[單選題]1.關于會計信息化與會計電算化區別說法錯誤的是（B）。A.兩者信息輸入、輸出的對象不同 B.會計電算化以信息管理層為主 C.會計電算化以事務處理層為主

D.會計信息化包括事務處理層、信息管理層、決策支持和決策層

(1).在網絡環境下對會計信息系統支持相對不足具體表現有（abcd）。

A.現代經濟中不確定因素不斷增加，隨時都可能導致企業解體，由此而引發了對持續經營假設的否定，縮短了會計的時間界限

B.企業作為會計主體，其外延不斷變化使會計主體呈現模糊性，這就需要重新認識和拓展會計主體假設的空間界限

C.網絡環境支持下的信息化會計重點突破速度問題，時間上使會計核算從事后達到實時，財務管理從靜態走向動態，使會計分期假設消除了時間和斷點

D.建立在傳統會計假設基礎上的會計原則也不能適應信息化會計的要求，也要在新的會計假設基礎上進行重新設定

[判斷題]1.通過全面推進會計信息化建設，能夠進一步提升會計工作水平，促進經濟社會健康發展。（√）

(1).會計基礎工作就企業而言，只包括材料物資的采購與耗用、產品的生產與銷售環節的原始記錄。（×）會計基礎工作就企業而言，包括材料物資的采購與耗用、產品的生產與銷售等各個環節的原始記錄，工時定額、資產卡片、入庫出庫單據、銷售發票、各類臺賬、完工進度、生產計劃、業績考核，等等

1、會計管理工作信息化內容：

2、(1).會計監督信息化，是指在會計監督工作中引入和運用現代信息技術，提高會計監督效率和效能，推動會計監督更加科學化、規范化和現代化。（√）

[判斷題]1.會計相關信息平臺將以企事業單位標準化會計信息為基礎，以會計管理信息化為核心，整合資源，最終實現會計信息數出一門、資源共享的目標，從而有助于投資者、社會公眾、監管部門及中介機構等有關方面高效分析利用會計信息，降低社會成本，不斷提升國家宏觀決策水平和監管效能。（√）

(1).財政部作為我國會計主管部門，負責全國會計信息化工作的組織領導。其主要職責包括（ABCD）。

A.制定并實施會計信息化人才培養規劃，特別重視復合型會計信息化人才的培養 B.開展會計信息化國際交流與合作，積極參與國際會計信息化技術標準與規則的制定與協調 C.制定會計信息化標準體系并組織實施

D.建立和完善會計信息化法規制度體系并組織實施，及時制定或修訂會計基礎工作規范及其他相關會計信息化管理規定 “小金庫”治理與防范 [多選題]1.下列各項，屬于小金庫產生的原因的有（abcd）。A.單位領導授意或默許 B.花錢辦事方便的誘惑 C.制度不健全

D.現行的財經法規、經費管理制定不完善

(1).小金庫的危害極大，既害國、害人，而且也害己。（√）

[判斷題]1.小金庫雛形是20世紀70年代末財政部組織清理的“小錢柜”。1986年稅收財務物價大檢查時俗稱“小金庫”。（√）

(1).下列各項，屬于小金庫的表現形式的有（ABCD）。A.違規收費、罰款及攤派設立小金庫

B.上下級單位之間相互轉移資金設立小金庫 C.用資產處置、出租收入設立小金庫

D.經營收入未納入規定賬戶核算設立小金庫

[判斷題]1.由于現金使用方便，快捷，所以目前現金是小金庫最主要的存放形態。（×）銀行存款形態

[單選題]2.為解決企業內部招待費用不足問題，A單位將包裝物的租賃費收入直接存入出納個人賬戶。2009年共計收取包裝物租賃費120萬元。本例中資金來源和小金庫的存放形態分別為（B）。

A.虛列支出；現金形態

B.資產租賃收入；銀行存款形態 C.資產租賃收入；固定資產形態 D.虛列支出；銀行存款形態

第二篇：2010-2011會計繼續教育網上試題

1.施行《企業內部控制規范》的公司必須披露內部控制自我評價報告。(A)A、對 B、錯

2.2011年1月1日起必須施行企業內部控制配套指引的是(B)A、所有上市公司

B、在境內外同時上市的公司 C、在境內主板上市的公司 D、國有大中型企業

3.下列不屬于企業內部控制應用指引分類的是(D)A、內部環境類指引 B、控制活動類指引 C、控制手段類指引 D、控制程序類指引

4.風險應對的策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。(A)A、對 B、錯

5.內部控制僅對目標實現提供合理保證，而無法提供絕對保障。(A)A、對 B、錯

6.“組織架構”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(A)A、第1號 B、第2號 C、第3號 D、第4號

7.治理結構形同虛設可能導致企業決策、運行等不科學或失誤，影響企業發展戰略實現，甚至招致經營失敗。(A)A、對 B、錯

8.下列屬于國有獨資企業治理結構設計的特殊要求的是(B)A、設立職工監事

B、董事會成員中應當包括公司職工代表 C、設立外部董事 D、設立監事會

9.企業“重大決策、重大事項、重大人事任免和大額資金支付業務”的具體標準可由企業根據本企業的情況具體制定。(A)A、對 B、錯

10.下列有關企業組織架構運行的說法中不正確的是(B)A、企業應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估 B、企業組織架構調整應當由總經理決策并審批后生效 C、企業應當科學建立并運行對其子公司的投資管控制度

D、企業梳理內部機構的重點是其設置的合理性和運行的高效性等

11.“發展戰略”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(B)A、第1號 B、第2號 C、第3號 D、第4號

12.根據“發展戰略”應用指引解讀的精神，企業戰略委員會主席的擔任人一般為(A)A、董事長 B、副董事長 C、總經理 D、副總經理

13.“發展戰略”分為發展目標和戰略規劃兩個層次。(A)A、對 B、錯

14.制定并發布 “企業內部控制應用指引---發展戰略”的目的是(C)A、促進企業日常經營效率的提高

B、促進企業增強銷售渠道和市場占有率

C、促進企業增強核心競爭力和可持續發展能力 D、促進企業增強硬實力和談判能力

15.“人力資源”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(C)A、第1號 B、第2號 C、第3號 D、第4號 16.“人力資源”應用指引的內容一共包括(C)A、三章十四條 B、四章十五條 C、五章十六條 D、六章十八條

17.下列有關企業人力資源引進與開發的說法中不正確的是(D)A、人力資源的引進要依據人力資源需求計劃進行

B、人力資源引進要符合相關能力框架、知識結構和綜合素質要求

C、人力資源的引進要注意區分高級管理人員、專業技術人員和一般員工 D、人力資源的開發相對于引進而言風險小、要求低且成本少

18.下列說法中符合“企業內部控制應用指引---人力資源”要求的是(B)A、因人設崗，人盡其才

B、試用期滿考核合格者方可正式上崗 C、不應進行崗位輪換 D、公平優先，兼顧效率

19.人力資源的退出必須以科學的績效考核機制為前提。(A)A、對 B、錯

20.扶貧濟困、安老助孤、幫殘助醫、支教助學等不屬于企業社會責任的范圍。(B)A、對 B、錯

21.“社會責任”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(D)A、第1號 B、第2號 C、第3號 D、第4號

22.“企業內部控制應用指引---社會責任”第三條要求企業在履行社會責任時至少應當關注幾個方面的風險(C)A、二個 B、三個 C、四個 D、五個

23.企業發生重大安全事故、環境污染事件時，下列處理中符合“企業內部控制應用指引---社會責任”要求的是(A)A、啟動應急預案，及時報告

B、及時報告，等待有關批復后再進行處理 C、啟動應急預案，但不急于報告 D、先分清責任，再啟動應急預案

24.發生緊急、重大環境污染事件的處理得當、上報及時，影響不大的，可免于追究相關責任人的責任。(B)A、對 B、錯

25.企業文化是內部控制的基礎與土壤，什么樣的企業文化產生什么樣的內部控制。(A)A、對 B、錯

26.“企業文化”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(C)A、第3號 B、第4號 C、第5號 D、第6號

27.“企業內部控制應用指引---企業文化”第三條要求企業在加強文化建設時至少應當關注幾個方面的風險(C)A、二個 B、三個 C、四個 D、五個

28.“以人為本”是企業文化建設應當信守的重要原則。(A)A、對 B、錯

29.“資金活動”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(D)A、第3號 B、第4號 C、第5號 D、第6號

30.下列不屬于企業籌資業務會計控制的是(B)? A、建立籌資業務的記錄、憑證和賬簿

B、按國家統一會計準則制度進行核算和監督，并計提相應的減值準備 C、妥善保管籌資合同或協議、收款憑證、入庫憑證等資料 D、定期與資金提供方進行賬務核對

31.股票資金的成本低于債券籌資的，所以應更多地使用股票籌集資金方式。(B)A、對 B、錯

32.重大投資項目應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。(A)A、對 B、錯

33.企業資金營運應當禁止的行為是(B)A、隨時進行生產經營各環節資金供求的動態平衡 B、辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管 C、出納人員登記貨幣資金日記賬 D、定期清查與核對賬目

34.企業設立“小金庫”的最主要弊端是(C)A、資金流失 B、可能出錯

C、逃避監督，容易產生腐敗 D、不安全

35.下列不屬于企業集團資金集中管控的優點的是(C)A、減少集團債務總體規模 B、節約集團總體負債費用 C、加大集團的清算風險

D、降低集團成員企業的財務風險

36.“采購業務”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(B)A、第6號 B、第7號 C、第8號 D、第9號

37.對于超預算和預算外采購項目，應先由使用部門負責人審批后再行辦理請購手續。(B)A、對 B、錯

38.控制供應商選擇不當風險的錯誤做法是(D)A、建立科學的供應商評估和準入制度 B、與供應商簽訂質量保證協議

C、建立供應商管理信息系統和供應商淘汰制度 D、與供應商建立緊密的私人關系

39.確保采購過程可追溯性的做法是(A)A、實行采購全過程各環節的登記制度或信息化管理 B、實行采購人員的輪崗制度 C、實行采購業務會計電算化 D、實行采購合同管理

40.下列做法中不符合采購業務管控規范的是(B)A、按照規定的審批權限和程序辦理采購業務 B、建立價格監督機制

C、定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節

D、實行請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環節的合并管理

41.“資產管理”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(C)A、第6號 B、第7號 C、第8號 D、第9號

42.“企業內部控制應用指引---資產管理”第三條要求企業在進行資產管理時至少應當關注幾個方面的風險(B)A、二個 B、三個 C、四個 D、五個

43.存貨應大力投保，以合理降低存貨意外損失風險。(A)A、對 B、錯

44.下列做法中不符合存貨資產管理規范要求的是(B)A、充分利用信息系統，強化存貨管理各流程的風險控制 B、至少每兩年開展一次全面盤點清查

C、切實做到存貨管理不相容崗位相互分離、制約和監督 D、加強存貨的保險投保，合理降低存貨意外損失風險

45.下列有關固定資產管理的做法中不合乎規范的是(D)A、重視更新改造，不斷提升固定資產的使用效能和運行狀態 B、定期對固定資產進行維護保養，切實消除安全隱患 C、嚴格操作流程，實行崗前培訓和崗位許可制度

D、建立固定資產清查制度，至少每兩年進行一次全面清查

46.控制無形資產管理風險的不當做法是(C)A、對技術資料等無形資產的保管及接觸應保有記錄，實行責任追究 B、應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估 C、以口頭協議形式控制無形資產泄秘風險

D、重大的無形資產處置應當委托具有資質的中介機構進行評估

47.“銷售業務”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的(D)A、第6號 B、第7號 C、第8號 D、第9號

48.重大的銷售業務談判應當吸收財會、法律等專業人員參加，并形成完整的書面記錄。A、對 B、錯

49.下列有關銷售收款的做法中不合乎規范的是(D)A、結合公司銷售政策，選擇恰當的結算方式 B、嚴格審查票據的真實性和合法性，防范欺詐 C、賒銷商品一般應要求客戶進行書面確認

D、收到的銀行本票、匯票等應及時繳存銀行，不得背書轉讓

50.下列做法不符合“銷售業務”會計管控規范的是(C)A、會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致

B、企業核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存 C、已核銷的壞賬又收回時形成賬外資金 D、定期與客戶核對應收貨款的賬目

(A)“銷售業務”應用指引中所稱的銷售包括企業所有的對外資產銷售業務。(本題分數：2分)B A、對 B、錯

第三篇：2011年廣東省會計網上繼續教育課后習題

單選：

1、為了使員工了解企業內部組織架構設置及權責配置情況，企業應當制訂相關制度或文件。下列文件中屬于反映企業內部權限配置的文件是（D）

A、組織結構圖

B、業務流程圖

C、崗（職）位說明書

D、權限指引

2.下列選項中，批準公司發展戰略的公司的公司內部機構是（D）A、總經理辦公會 B、戰略委員會

C、董事會

D、股東（大）會

3、為保證企業按照計劃引進人力資源，企業每年應當根據人力資源規劃和生產經營實際需要，制定的計劃是（C）

A、企業發展戰略 B、生產經營計劃

C、人力資源需示計劃

D、資金計劃

4、企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動（C）

A、快速反應機制

B、危險警報 C、應急預案 D、應急演練

5、企業對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（C）。

A、籌資的規模

B、籌資的成本

C、籌資用途的可行性和相應的償債能力 D、股權籌資和債務籌資的結構

6、下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（C）A、需求部門

B、財務部門

C、具有請購權的部門

D、總經理

7、工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用支付使用手續前應當編制（C）

A、竣工決算

B、竣工結算

C、交付使用財產清單位 D、竣工決算審計報告

8、重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（D）

A、分管副總經理

B、總經理

C、董事長

D、董事會或類似決策機構

9、企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（A）A、盡職調查

B、可行性研究

C、人員交流

D、資源分析

10、企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得的文件證明是（D）A、政府的批準

B、已經繳納土地使用稅證明

C、發票

D、土地使用權有效證明文件

11、重大擔保業務，應當報經批準的機構是（A）

A、董事會或類似權力機構

B、審計委員會

C、戰略委員會

D、股東會

12、對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（D）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。

A、戰略委員會

B、總經理辦公會

C、股東會 D、企業預算管理委員會

13、下列選項中，一般起草合同文本的部門是（C）

A、辦公室

B、財務部

C、業務承辦部門

D、審計部門

14、為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（D）A、信息匯總功能

B、信息共享功能

C、信息分析功能

D、操作日志功能

15、企業應當定期召開財務分析會議，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是（D）

A、董事長

B、總經理

C、財務部負責人

D、總會計師或分管會計工作的負責人

16、下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（B）A、股東會

B、董事會 C、監事會 D、總經理辦公會

17、注冊會計師應當對（D）的有效性發表審計意見。

A、全面內部控制

B、公司層面內部控制

C、業務層面內部控制

D、財務報告

多選：

1、按照規范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決勝策的有（ABDEF）A、董事會決策 B、總經理辦公會決策 C、董事長決策

D、股東會決策

E、聯簽制度

F、決策會議

2、下列選項中，屬于公司外部環境分析的有（ACD）

A、宏觀環境分析 B、微觀環境分析 C、行業環境及競爭對手分析 D、經營環境分析

3、企業應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（CDE）A、董事長 B、總經理

C、部門經理

D、采購員

E、出納員

4、實現環境保護，企業應當采取的措施有（ABDE）

A、建立廢料回收和循環利用制度 B、加大環境保護投入

C、推行集約化生產 D、實現清潔生產

E、加強對三廢的綜合治理

5、企業應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（ABCDEF）。

A、投資對象 B、投資金額

C、投資收益 D、持股比例

E、投資的資金來源 F、投資期限

6、下列選項中，屬于企業根據市場變化，靈活應用各種銷售策略的有（ABDEF）A、廣告宣傳

B、銷售折扣

C、銷售退回

D、銷售折讓

E、代銷

F、信用銷售

7、在工程項目招標過程中，評標委員會成員應當包括（ADE）

A、企業代表

B、職工代表

C、政府代表

D、有關技術方面的專家

E、有關經濟方面的專家

8、企業在選擇業務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（ABCD）。A、依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織

B、具有相應的經營范圍和固定的辦公場所

C、具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格 D、技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求

9、重大研究應當報董事會或類似權力權構集體審議決策，在審議時重點關注的內容有（BD）A、項目的合法性

B、項目促進企業發展的必要性 C、項目申請人的專業背景 D、項目技術的先進性

10、下列選項中，發出時需要經過特別授權的物資有（CEF）

A、辦公用品

B、個人消費品

C、貴重商品 D、設備

E、大批存貨

F、危險品

11、擔保申請人出現下列情形下之一的，不得提供擔保的有（ABDEF）A、擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 B、擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的 C、擔保申請人已經變更法定代表人的

D、擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的

E、擔保申請人與其他企業出現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

F、擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的

12、企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執行發生重大差異才能調整預算的因素有（ACD）A、不可抗力 B、企業戰略調整 C、市場環境發生重大變化

D、國家政策發生重大變化

E、員工工資增加

13、企業應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內容有（ABDF）

A、合同的主體、內容和形式是否合法

B、合同內容是否符合企業的經濟利益 C、合同是否已經法定代表人簽署 D、對方當事人是否具有履約能力 E、合同是否已經加蓋公章

F、合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確

14、企業應當建立內部報告保密制度，制度中應當明確的內容包括（ABDE）A、保密內容

B、保密措施

C、保密協議

D、傳遞范圍

E、密級程度

15、企業在編制年報前，應當完成的工作有（CDE）

A、憑證審核

B、財簿登記

C、資產清查

D、債權債務核實

E、減值測試

16、內部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內容有（ACE）

A、重要業務單位

B、重要業務人員 C、重大業務事項 D、保密事項 E、高風險領域

17、注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內容有（ABCD）A、與控制環境（內部環境）相關的控制

B、針對董事會、經理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C、對內部信息傳遞和財務報告流程的控制 D、對控制有效性的內部監督和自我評價

判斷：

1、企業應當定期開展對組織架構的評估，以發現組織架構存在的缺陷并進行改進。（對）

2、核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的能力（錯）

3、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。（對）

4、企業可以與員工通過私下協商不與員工簽訂勞動合同（錯）

5、企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（錯）

6、企業發貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發貨。(錯)

7、對于工程項目決策失誤當進行責任追究。（對）

8、為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包（錯）

9、研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，迅速占領市場（錯）

10、企業應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容（錯）

11、對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理（對）

12、總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。（對）

13、對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（對）

14、根據內部控制要求，結合國家法律法規，其他企業信息化進展情況等因素制定信息系統建設整體規劃。（錯）

15、企業對外報送的財務報表慶當由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門負責人簽名并蓋章（對）

16、對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據規范要求自行確定。（對）

17、注冊會計師可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內部控制審計。（對）

第四篇：克拉瑪依2013年會計繼續教育網上試題

單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）

1.下列各項不屬于流動資產的是（）。A．暫付款項 B．存貨

C．零余額賬戶用款額度 D．暫收款項

A B C

D 【正確答案】：D 【解析】：《規則》第二十九條第一款規定：“流動資產包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等”。

2.新《行政單位財務規則》執行日期是（）。A．2012年1月1日 B．2012年4月1日 C．2012年6月1日 D．2013年1月1日

A B C

D 【正確答案】：D 【解析】：根據第六十三條規定：“本規則自2013年1月1日起施行。” 3.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位是（）。A．基層預算單位 B．一級預算單位 C．二級預算單位 D．主管預算單位

A B C

D 【正確答案】：A 【解析】：《規則》第七條：“按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：

（一）向同級財政部門申報預算的行政單位，為一級預算單位；

（二）向上一級預算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；

（三）向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。” 4.行政單位為了維持機構正常運轉但不能歸集到個人的各項支出是（）。A．基本支出 B．項目支出 C．人員支出 D．公用支出

A B C

D 【正確答案】：D 【解析】：《規則》第十八條第二款規定：“基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和公用支出。”

人員支出主要是指維持機構正常運轉且可歸集到個人的各項支出。公用支出主要是指維持機構正常運轉但不能歸集到個人的各項支出。5.不屬于按照監督實施時間對財務監督分類的是（）。A．事前監督 B．事中監督 C．事后監督 D．日常監督

A B C

D 【正確答案】：D 【解析】：財務監督按監督實施時間分為事前監督、事中監督與事后監督。6.下列不屬于行政單位財務報表的組成是（）。A．資產負債表 B．收入支出表 C．財務情況說明書 D．財政撥款收入支出表

A B C

D 【正確答案】：C 【解析】：第五十一條第二款規定：“財務報表包括資產負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表”。

7.一個行政單位因隸屬關系的改變，成建制地在部門之間、上下級之間的劃轉的行為是（）。A．劃 B．轉 C．分立 D．合并

A B C

D 【正確答案】：A 【解析】：

（一）“劃”，是指行政單位因隸屬關系的改變，成建制地在部門之間、上下級之間的劃轉。

（二）“轉”，主要是指行政單位的性質發生變化。

（三）“撤”，是指行政單位被宣布撤銷，屬于行政單位解散或終止。

（四）“并”，是指兩個或兩個以上行政單位的合并。

此外，“分立”，是指一個行政單位分成兩個或兩個以上的行政單位。8.下列對行政單位項目支出管理的說法不正確的是（）。A．保證專款專用 B．實行單獨核算 C．不用納入預算管理 D．加強檢查監督

A B C

D 【正確答案】：C 【解析】：《規則》第二十一條規定：“行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監督。項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告。” 對項目資金的管理要求： 1.保證專款專用。2.實行單獨核算。3.加強檢查監督。

9.下列不屬于對負債管理要求的是（）。A．分類管理 B．積極舉債 C．及時清理 D．控制規模

A B C

D 【正確答案】：B 【解析】：負債的管理要求：分類管理，即行政單位應對不同性質、不同種類的負債分別進行管理。控制規模，即行政單位應嚴格控制負債規模。及時清理，即行政單位應按照有關規定及時對負債進行清理。10.下列不屬于行政單位財務管理基本原則的是（）。A．量入為出原則

B．保障重點，兼顧一般原則 C．利潤最大化原則 D．厲行節約原則 A B C D 【正確答案】：C 【解析】：

《規則》第三條規定：“行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。”

多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）

1.下列屬于行政單位決算編制要求的有（）。A．決算報送的真實性要求 B．決算編報的準確性要求 C．決算編報的完整性要求 D．決算編報的收支平衡要求

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：《規則》第十四條：“行政單位應當加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實、準確。”

從中可以看出行政單位決算的編制要求：（1）決算報送的及時性要求；（2）決算編報的規范性要求；（3）決算數據的真實性要求；（4）準確性要求；（5）完整性要求。2.下列各項屬于行政單位支出的有（）。A．基本支出 B．經常性支出 C．項目支出

D．自籌基本建設支出

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, C 【解析】：《規則》第十八條第一款規定，行政單位的支出“包括基本支出和項目支出”。3.下列各項屬于行政單位固定資產的有（）。A．房屋及構筑物 B．文物和陳列品 C．圖書、檔案

D．家具、用具、裝具及動植物 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：《規則》第三十條第二款規定：“固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。” 4.下列各項屬于財務分析的指標的有（）。A．支出增長率 B．人均開支

C．人均辦公使用面積 D．人車比例

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：第五十三條第二款規定：“財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。行政單位可以根據其業務特點，增加財務分析指標”。5.下列各項屬于財務分析的內容的有（）。A．預算編制與執行情況 B．收入支出狀況 C．資產使用情況 D．人員增減情況

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：第五十三條第一款規定：”財務分析的內容包括預算編制與執行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產使用情況等”。

判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.行政單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。（）

對 錯

【正確答案】：對 【解析】：

2.行政單位決算是指行政單位根據預算執行結果編制的報告。（）

對 錯 【正確答案】：對 【解析】：

3.應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等。（）

對 錯

【正確答案】：對 【解析】：

4.行政單位基本建設財務應按照國家關于基本建設財務管理的專門規定進行管理和核算，不屬于單位財務的重要組成部分。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：《規則》第六十條規定：“行政單位基本建設投資的財務管理，應當執行本規則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。”

5.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。（）

對 錯

【正確答案】：對 【解析】：

6.轉為企業的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的單位處理。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：《規則》第四十九條規定：劃轉撤并的行政單位的資產經主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規定處理：

（一）轉為行政單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。

（二）轉為企業的行政單位，其資產按照有關規定進行評估作價后，轉作企業的國有資本金。

（三）撤銷的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的單位處理。

（四）合并的行政單位，其全部資產移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。

（五）分立的行政單位，其資產按照有關規定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經費指標。7.任何行政單位必須單獨設置財務機構。（）

對 錯 【正確答案】：錯

【解析】：《規則》第五條第二款規定：“行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據報賬制度。” 8.由于行政單位是非盈利性，因此行政單位不必加強支出的績效管理。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：《規則》第二十三條規定：“行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。” 9.結余資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按照原用途繼續使用的資金。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：第二十五條：“結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按照原用途繼續使用的資金。”

10.財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性書面文件。（）

對 錯

【正確答案】：對 【解析】：

限時考試成績

該課程總分數為：100 分 你的分數為：100分

第五篇：2011年會計繼續教育網上考試試題

企業會計準則的最新變化2007-2010 課堂練習

判斷題：

① 企業持有的證券投資基金通常劃分為交易性金融資產，不應劃分為貸款和應收款項。對 ③ 甲公司持有乙公司股份的比例為28%，則甲公司不應將乙公司納入合并報表的范圍。錯

⑤ 企業在報告期內出售、購買子公司的，應將被出售子公司自報告期期初至出售日止的現金流量納入合并現金流量表，將被購買子公司自購買日起至報告期期末止的現金流量納入合并現金流量表。錯

⑦ 對以權益結算的股份支付和現金結算的股份支付，無論是否可以立即行權，在授權日企業均不需要進行會計處理。錯

⑨ 可供出售金融資產公允價值變動形成的利得或損失，應當直接計入所有者權益（其他資本公積）。計入其他資本公積的公允價值變動部分，公司可以根據需要用于轉增股份。錯

⑩ 企業接受的捐贈和債務豁免，應當確認為當期收益。錯企業發生的各項利得或損失，均應計入當期損益。錯 企業應當在資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，如果有確鑿證據表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數，應當按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。對 上市公司大股東將其持有的其他公司的股份按照合同約定價格（低于市價）轉讓給上市公司的高級管理人員，上市公司無須進行會計處理。錯 成本法核算的長期股權投資，當年被投資單位宣告發放的股利，一般作為投資成本的沖回。錯 內部審計機構對審計過程中發現的與內部控制相關的重大問題，有權直接向董事會及其審計委員會報告。對 21 現代企業管理中，例行管理靠人員調節，例外管理靠制度調節。錯 22 企業利潤最大化是內部控制的唯一目標。錯 23 授權審批就是指授予相關人員審批的權力。錯 24 內部審計機構和財會機構應該相互制衡。對 根據《企業內部控制基本規范》的規定，上市公司的審計委員會負責人應當由董事長擔任。錯 26 控制活動時確保管理層的風險應對得到執行的政策和程序。對 27 授權審批控制一般包括常規授權和特別授權。對 內部控制就是要絕對保證企業任何行為不能無端浪費，為達到這一效果，付出多大的代價都是值得的。錯 29 企業文化無法掌控，所以不屬于內部控制范疇。錯 內部控制目標保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，促進提高經營效率和效果，實現企業可持續發展戰略。對

企業應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。對

顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。對

信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設。對

由于反舞弊機制需要一定的人員、、設備等成本，企業應當根據自己的實際情況確定建立與否。錯

銷售部門應當對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜。錯

企業應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準。錯

退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人。錯

應收賬款無法收回時，經批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記。錯 40 企業核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成帳外款。對

企業應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。對

顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。對

信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設。對

由于反舞弊機制需要一定的人員、、設備等成本，企業應當根據自己的實際情況確定建立與否。錯 45 46 47 48 49 對 銷售部門應當對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜。錯

企業應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準。錯

退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人。錯

應收賬款無法收回時，經批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記。對

企業核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成帳外款。

潛在競爭者屬于企業所面臨的外部來源的風險。錯

企業代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍。錯

應對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。對

由存貨實物管理的人員根據盤點情況清查存貨盤盈、盤虧產生的原因，并編制存貨盤點報告。錯

對于重大的固定資產投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批。對

公司應制定固定資產投保財產保險的有關制度，明確規定價值較大或風險較高的固定資產投保財產保險的相關政策和程序。對

生產部門根據市場需求進行存貨采購。錯

企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。對

固定資產的處置應由固定資產管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。錯

存貨的保管與相關記錄工作可以由同一個人員擔任。錯

企業應當定期或者至少在每年年末由無形資產管理部門和財會部門對無形資產進行檢查、分析，預計其給企業帶來未來經濟利益的能力。對

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。對

財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。對

付款的申請、審批與執行可以由同一個人員擔任。錯

企業的采購是由生產部門根據市場需求直接進行的。錯

企業應當對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規定。對

企業應當建立采購管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規定，確保采購過程的透明化。對

企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應。對

企業應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同協議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應商等各方共同對所購物品或服務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收。對

內部控制的理想目標是消滅所有風險。錯

利用金融工具進行風險對沖交易，屬于內部控制措施，不屬于內部控制范疇。錯

投資業務不包括金融衍生工具交易。錯

內部控制與風險管理是同一概念的兩個不同叫法。錯

長期股權投資一定要進行正式的事前風險評估。錯

工程項目的內部控制從建設施工階段開始，到工程竣工移交階段結束。錯

國有資產的股權轉讓，一定要進行資產評估（自行或委托第三方），且轉讓價一般不得低于評估價的10%。錯

工程項目內部控制尤其需要關注前期概預算和招標環節的控制。錯

公司應有獨立于印鑒保管的人員不定期或在預留印鑒變動時對預留印鑒與授權使用人員情況進行審閱和核對。對

嚴禁由一人保管所有銀行預留印鑒。對

根據授權控制，保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離。對

子公司可以在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。錯

企業因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，可以隨意處置或銷毀。錯 82 公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況，發現未經審批擅自開立銀行賬戶或不按規定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。對

用于日常經營需要提取的現金，需在現金支票上注明款項的用途。對

現金的實物管理和對現金交易的記錄工作可以由同一個人員擔任。錯

貨幣資金是企業控制風險最高的資產。對

單選題：

1、需要對外支付的部門提出付款申請，提交證明款項支付的原始憑證，經部門負責人審批同意后提交財務部門。根據款項的性質和涉及金額的不同，財務部門負責人或公司管理層根據費用審批權限對付款進行審批。這屬于（）行為。A、授權控制

3、獨立于出納人員的財務部門專門人員每月根據銀行對賬單與總賬、明細賬進行核對并編制銀行存款余額調節表并簽字確認，以確保銀行存款的準確性，這屬于（）行為。D、內部稽核

5、涉及貨幣資金內部控制的業務人員定期輪換崗位，這屬于（）控制行為。D、定期輪崗

1、財務部門獨立于出納的人員對現金進行不定期盤點，就庫存現金實物和賬面記錄進行核對，屬于（）行為。D、資產保護控制

2、下列不屬于貨幣資金內部控制范疇的是（）。D、采購

3、（）用途的賬戶可以由財務部門以外其他部門開設。B、工會經費

4、企業應該根據以下（），結合本企業情況，確定本企業的現金收支范圍和現金收支限額。A、現金管理暫行條例

5、網上銀行用戶證書及密碼管理不正確的是（）。D、網上銀行使用人員不得經常更換密碼，防止遺忘。

2、建立票據領用登記簿對票據的領、用、存情況進行逐筆登記，這屬于（）行為。C、會計記錄控制

4、財會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（）行為。B、不相容職務分離控制

4、()要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。C、組織結構控制

1、注冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（）。C、確定應收賬款的回收日期

2、在以下銷售預收款授權審批關鍵點控制中，未做到恰到控制的是（）。C銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據客戶情況進行談判

3、企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。B 銷售部門

4、相互牽制是以（）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。B 事務分管

5、企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算 A銷售部門

6、企業開具銷售發票由（）負責。D會計部門

7、倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。B生產現場

8、銷售退貨增加的的存貨，由()根據驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。C、接收部門

9、適當的職責分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進行了適當的職責分離的是（）。C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判

10、企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算。A銷售部門

2、公司持有的可供出售金融資產的公允價值下降，企業的本期利潤會因此（）。C、減少或無影響

3、下列有關金融資產期末計價的表述中，不符合企業會計準則規定的是（）。B、交易性金融資產公允價值低于其賬面價值的差額，應當確認為減值損失

4、企業將作為存貨的商品房轉換為采用公允價值模式后續計量的投資性房地產時，商品房公允價值高于賬面價值的差額應當計入的項目是（）。A、資本公積

112

1、公司的利潤分配應以（）的未分配利潤為基礎。A、個別報表

114

2、經股東大會決議用盈余公積派送新股，在實施派送新股方案時企業應做的會計處理是（B、借：盈余公積貸：股本、資本公積 116

3、下列各項經濟業務中，應通過“資本公積”科目核算的是（）。D、持有至到期投資重分類為可供出售的金融資產，公允價值大于原賬面價值的差額

119

5、下列關于企業以現金結算的股份支付的會計處理中，不正確的是（）。A、初始確認時確認所有者權益

120

3、下列各項中，不應計入相關金融資產或金融負債初始入賬價值的是（）。B、取得交易性金融資產發生的交易費用

單選題：

122

1、COSO報告的內部控制整體框架包括：A、三個目標五個要素

123

2、內部設計機構對審計過程中發現的與內部控制相關的重大問題，有權直接向（）報告D、董事會及其審計委員會

124

3、下列哪個不是企業風險管理整體框架（ERM）中的目標：D、企業文化 125

4、內部控制實施的主體人員是（）。D、企業內部人員

126

5、內部控制系統可以防止以下哪種情況的反生：B在未經恰當授權的情況下對第三方提供貸款擔保 127

6、（）是對已識別的風險進行分析，建立與實際運營情況相適應的風險等級劃分標準。B、風險分析 128

7、非上市公司審計委員會負責人應該由（D）擔任。D、獨立于管理層人員

129

8、在內控設計中為達到控制的目的，是否控制環節越多越好？C、否，應考慮成本效益原則

130

9、信息與溝通是企業及時、準備、完整的采集和傳遞與內部控制相關的各種信息，病逝這些信息以適當的方式在（）進行有效溝通和正確使用。D.企業內部，以及企業與外部之間

131

10、（）是企業及時識別、科學分析經營管理中個中不確定因素，并確定風險的應對策略。C、風險評估 132

1、注冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（）。C、確定應收賬款的回收日期

133

2、在以下銷售預收款授權審批關鍵點控制中，未做到恰到控制的是（）。C銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據客戶情況進行談判

134

3、企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。B 銷售部門

135

4、相互牽制是以（）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。B 事務分管

136

5、企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算。A銷售部門

137

6、企業開具銷售發票由（）負責。D會計部門

138

7、倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。B生產現場

139

8、銷售退貨增加的的存貨，由()根據驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。C、接收部門

140

9、適當的職責分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進行了適當的職責分離的是（）。C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判

141

10、企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算。A銷售部門

142

4、企業財會部門按照國家統一的會計準則制度的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。這種行為屬于以下（）控制行為。A、會計記錄控制

143

1、對于企業重大固定資產處置，應采用以下（）方式。A、集體合議審批

144

2、存貨采購申請應由以下（）部門提出。A、生產需求部門

145

3、存貨發出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對。C、財務部門

146

4、下列（）人員不能參與存貨監盤。B、存貨實物管理人員

147

5、企業應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產；對技術資料等無形資產的保管及接觸應保有記錄；對重要的無形資產應及時申請法律保護。該行為屬于以下（）控制行為。D、資產保護控制

148

2、審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。這屬于()的控制活動。A、授權控制

149

1、無形資產取得、驗收與款項支付屬于（）控制行為。B、不相容職務分離控制 150

4、應由以下（）部門對當月的折舊費用，尤其是上月新增固定資產本月折舊費用以及計提了減值準備的固定資產，進行合理性復核并編制折舊和攤銷分析報告。C、財務部門

151

4、企業根據固定資產的性質和特點，確定固定資產投保范圍和政策。投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發生損失的風險。這種行為屬于以下（）控制行為。D、資產保護控制

152

1、對于企業重大資產采購，應采用（）方式。A、企業招標

153

2、購買款項可以由以下（）部門支付。C、財務部門

154

1、企業應當建立采購業務的授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理采購業務。這屬于（）控制活動。A、授權控制

155

4、資產采購經審批后，應由以下（）部門執行。B、采購部門

156

1、企業根據具體情況對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換。這屬于（）控制活動。D、資產保護控制

157

2、采購時對供應商的選擇應()確定。D、建立供應商評價制度，由相關部門共同評價

158

3、采購應由（）部門審批后才執行。D、管理部門

159

4、企業采購業務中采購、驗收與相關記錄應相互分離，這屬于（）控制活動。B、不相容職務分離控制

160

5、大宗商品或服務等的采購可以采用以下（）方式。A、招投標采購

161

3、具有請購權的部門應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，應當由審批人對請購申請進行審批。這屬于以下()控制行為。D、授權控制

162

2、以下不屬于投資業務的是（）。A、投資銅期貨并實際交割

163

3、財會部門在辦理籌資業務款項償付過程中，發現已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關合同或協議不符的，應當（）。B、拒絕支付并及時向有關部門報告

164

4、對重大籌資方案應當進行（），形成書面報告，報董事會或股東大會審批。A、風險評估

165

1、企業集團對所屬企業投資項目進行審批時，應當采取（）等措施，防止所屬企業分拆投資項目、逃避更為嚴格的授權審批的行為。C、總額控制

166

2、被投資單位以股票形式發放的股利，應及時（）。B、更新賬面股份數量

167

3、以下融資方式中合法的是（）。C、占用供應商往來款

168

4、工程項目成本不包括（）。C、母公司分攤的管理費用

169

5、以下不屬于工程項目不相容崗位的是（）。D、財務預算與付款審核

170

6、以下不屬于內部控制基本要素的是：A外部環境

171

3、長期股權投資如發現市場價格高于帳面價值，可以采取（）。C、不做帳面調整

多選題：

172

1、下列有關長期股權投資核算的表述中，正確的有（AC）。

A、母公司對子公司投資采用成本法核算

C、非同一控制下企業合并形成的長期股權投資，應當以合并成本作為初始投資成本

174

2、企業在報告期出售子公司，報告期末編制合并財務報表時，下列表述中，正確的有（AB）。

A、不調整合并資產負債表的年初數

B、應將被出售子公司年初至出售日的現金流量納入合并現金流量表

176

3、長期股權投資采用權益法核算的，下列各項中，屬于投資企業確認投資收益應考慮的因素有（AD）。

A、被投資單位實現凈利潤

D、投資企業與被投資單位之間的未實現內部交易損益答案：

178

4、企業在編制合并財務報表時，對于能夠實施控制的子公司，應當納入合并財務報表范圍。對于能夠與其他投資者一并實施共同控制的合營企業，在合并財務報表中（AC）。

A、可以采用權益法進行核算

C、不可以進行比例合并

180

5、根據現行企業會計準則的規定，下列各項中不應確認為投資損益的有（ACD）。A、收到權益法核算的長期股權投資分配的股票股利

C、交易性金融資產公允價值變動

D、成本法核算的長期股權投資，被投資單位確認實現凈利潤

181

1、通過多次交易分步實現的非同一控制下的企業合并，對被購買方在購買日至交易日之間可辨認凈資產公允價值的變動，相對于原持股比例的部分，在合并報表中應（ABC）。

A、所有者權益項目

B、調整留存收益

C、調整資本公積

184

3、下列各項中，母公司在編制合并財務報表時，應納入合并范圍的有（ACD）。

A、經營規模較小的子公司

C、資金調度受到限制的境外子公司

D、經營業務性質有顯著差別的子公司

186

4、下列各項中，屬于債務重組日債務人應計入重組后負債賬面價值的有（BD）。

B、債務人在未來期間應付的債務本金

D、債務人符合預計負債確認條件的或有應付金額

187

3、我國新會計準則的制訂理念是（ABC）。

A、強化資產負債表觀，淡化損益表觀

B、注重合并報表，淡化個體報表

C、不再以抑制利潤操縱為主要制訂目標，轉向如實反映企業資產價值

189

4、企業在報告期出售子公司，報告期末編制合并財務報表時，下列表述中，正確的有（ABC）。

A、不調整合并資產負債表的年初數

B、應將被出售子公司年初至出售日的現金流量納入合并現金流量表

C、應將被出售子公司年初至出售日的相關收入和費用納入合并利潤表

191 企業內部控制基本規范簡介 課堂練習

1、內部控制缺陷包括：AC A、設計缺陷 C、運行缺陷

192

2、財產保護控制一般包括（ABCD）。A、財產記錄 B、實物保管 C、定期盤點 D、賬實核對

193

3、風險評估是指企業及時識別、科學分析經營管理中各種不確定因素，并確定風險應對策略。其中，需要識別的內部風險包括：ABCD A、高級管理人員職業操守、員工專業勝任能力等人員素質因素 B、組織結構、經營方式、資產管理等管理因素 C、財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素

D、研究開發、技術投入、信息技術運用等技術因素 194

4、控制活動包括哪些內容（ACD）。A、職責分離制度授權審批制度 B、信息技術控制

C、財產保護制度和會計信息系統控制 D、分析與報告控制和績效考評控制

195

5、風險應對策略一般包括（ABCD）。196 A、風險規避 197 B、風險降低 198 C、風險轉移和風險承擔 199 D、風險消除

200

6、內部控制的目標包括（ABCD）。A、遵守法規 B、追求經營效率 C、報表可靠性 D、追求經營效果

201

7、內部控制是（ABCD）。A、現代企業管理的需要 B、企業競爭力的需要

C、防止管理舞弊和員工舞弊行為 D、防止外部欺詐

202

8、監控的方式主要有：（AB）A、持續監控 B、個別評估

203

9、我國企業內部控制規范體系包括（ABCD）

A、內部控制基本規范

B、內部控制應用指引 C、內部控制評價指引 D、內部控制鑒證指引

204

10、內部控制整體框架的構成要素出監控外，還包括（ABCD）A、控制環境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通

205

1、企業的信用政策包括（）方面內容。ABD A、授信方式

B、授信標準

D、收賬政策

206

2、按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。BD B、倉儲部門

D、質檢部門

207

3、以下屬于銷售與收款業務內容的是（）。ABCD A、批準賒銷信用

B、開具銷售發票

C、審批銷售退回和折讓

D、發送貨物

208

4、營銷環節的內部環境包括（）。BCD B、機構設置及權責分配

C、內部審計及治理結構

D、企業文化

209

5、企業應當綜合運用（）等風險應對策略，實現對風險的有效控制。ABCD A、風險規避

B、風險降低

C、風險分擔

D、風險承受 210

6、“5C”系統，用于判斷客戶的資信程度，以下（）屬于“5C”標準內容。ACD A、償付能力

C、抵押品

D、資本

211

7、銷售與收款不相容崗位包括（）。ABCD A、客戶信用管理與銷售合同協議的審批、簽訂

B、銷售合同協議的審批、簽訂與辦理發貨

C、銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄

D、銷售業務經辦與發票開具、管理

212

8、應收賬款日常管理控制包括以下（）方面的內容。ABCD A、應收賬款賬齡分析

B、應收賬款催收制度

C、應收賬款追蹤分析

D、應收賬款壞賬準備制度

213

1、企業的信用政策包括（）方面內容。ABD A、授信方式

B、授信標準

D、收賬政策

214

2、按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。BD B、倉儲部門

D、質檢部門

215

3、以下屬于銷售與收款業務內容的是（）。ABCD A、批準賒銷信用

B、開具銷售發票

C、審批銷售退回和折讓

D、發送貨物

216

4、營銷環節的內部環境包括（）。BCD B、機構設置及權責分配

C、內部審計及治理結構

D、企業文化

217

5、企業應當綜合運用（）等風險應對策略，實現對風險的有效控制。ABCD A、風險規避

B、風險降低

C、風險分擔

D、風險承受

218

6、“5C”系統，用于判斷客戶的資信程度，以下（）屬于“5C”標準內容。ACD A、償付能力

C、抵押品

D、資本

219

7、銷售與收款不相容崗位包括（）。ABCD A、客戶信用管理與銷售合同協議的審批、簽訂

B、銷售合同協議的審批、簽訂與辦理發貨

C、銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄

D、銷售業務經辦與發票開具、管理

220

8、應收賬款日常管理控制包括以下（）方面的內容。ABCD A、應收賬款賬齡分析

B、應收賬款催收制度

C、應收賬款追蹤分析

D、應收賬款壞賬準備制度

221

2、營銷環節的內部環境包括（BCD）。

B、機構設置及權責分配

C、內部審計及治理結構

D、企業文化

2223、企業給予客戶的授信方式一般包括（ABD）。

A、信用期限

B、現金折扣

D、折扣期限

223

1、存貨業務的不相容崗位至少包括()。

A、存貨的請購、審批與執行

B、存貨的采購、驗收與付款

C、存貨發出的申請、審批與記錄

224

2、固定資產折舊應包括以下（）方面。

A、固定資產折舊范圍

B、折舊方法

C、折舊年限

D、凈殘值率

225

3、批準對存貨進行處置的人員應獨立于（）。

B、存貨賬務處理人員

C、存貨實物管理人員

226

4、企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。這體現了（）控制活動。

A、授權控制

C、財產保護控制

227

5、下列屬于存貨流程的是（）。

A、存貨預算

B、存貨采購

C、存貨處置

D、存貨清查

228

5、外購存貨入庫前一般應經過下列（）驗收程序。

A、檢查訂貨合同協議、入庫通知單、供貨企業提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符。

B、對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。

C、對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行。

229

3、對于固定資產盤點，以下（）方式是正確的。

A、每年年末，財務部門會同固定資產管理部門和固定資產使用部門對固定資產進行全面清查盤點。

B、不定期進行由財務部、內審部門及相關固定資產管理部門參加的資產清查并出具清查報告或會計檢查報告。

D、對于發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損，由使用部門填制“固定資產盤盈、（盤虧、毀損）報告單”，還需同時附文字說明，詳細陳述處理原因。

230

4、固定資產內部控制的關鍵環節包括（）。

A、職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。B、固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。

C、固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密。

D、固定資產的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。231

4、無形資產業務應關注以下()風險。

A、無形資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

B、無形資產購買決策失誤，可能導致不必要的成本支出。

C、無形資產使用和管理不善，可能導致損失和浪費。

D、無形資產處置決策和執行不當，可能導致企業權益受損。232

2、以下幾種固定資產處置方式中正確的是（）。

B、固定資產處置價格應報經企業授權部門或人員審批后確定。

C、對于重大的固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。

D、對于重大固定資產的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。

233

1、以下（）可以控制采購人員收受回扣。

A、開放采購渠道

B、加強監督系統建設

C、輪換采購人員

D、提高采購員工資

234

2、采購控制中，企業應該注意以下（）方面。

A、供應商管理

B、采購方式

C、采購價格形成機制

235

3、企業應當建立供應商評價制度，由以下（）部門參與評價。

A、采購部門

B、請購部門

C、生產部門

D、財會部門

236

4、企業的采購方式，以下（）方式是正確的。

A、大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協議。

B、一般物品或服務等的采購采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議。

D、小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式。

237

5、采購環節內部控制的關鍵環節包括（）。

A、職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

B、請購事項應當明確，請購依據應當充分適當。

C、采購行為應當合法合規，采購與驗收流程及有關控制措施應當明確規范。

D、付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應當有明確規定。

238

1、企業對于采購價格形成機制，以下方式中正確的是（）。

A、大宗商品或勞務采購等應當采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規則。

C、其他商品或勞務的采購，應當根據市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的可以適當方式予以獎勵。

D、委托中介機構進行招投標的，應當加強對中介機構的監督。

239

2、采購環節應關注的風險有（）。

A、請購依據不充分、不合理，相關審批程序不規范、不正確，可能導致企業資產損失、資源浪費或發生舞弊。

B、采購行為違反法律法規和企業規章制度的規定，可能受到有關部門的處罰造成資產損失。

C、驗收程序不規范，可能造成賬實不符或資產損失。

D、付款方式不恰當、執行有偏差，可能導致企業資金損失或信用受損。240

4、對于預付賬款的管理，以下（）方式是正確的。A、企業應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

B、企業應當加強對大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。

C、對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷。

D、對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。241

1、采購環節的不相容崗位至少包括（）。

A、請購與審批

B、供應商的選擇與審批

C、采購合同協議的擬訂、審核與審批

D、采購與驗收

242

4、以下屬于采購環節的有（）。

A、采購計劃

B、應付賬款管理

C、采購與驗收

243

1、長期股權投資的潛在風險有（）。

A、違反國家法律法規

B、未經適當審批或超越授權審批

C、未經科學、嚴密的評估和論證

D、處置的決策與執行不當，可能導致權益受損

244

2、籌資業務的不相容崗位包括（）。

A、籌資方案的擬訂與決策

B、籌資合同或協議的審批與訂立

C、與籌資有關的各種款項償付的審批與執行

D、籌資業務的執行與相關會計記錄

245

3、內部控制基本原則是（）。

A、全面性原則

B、制衡性原則

C、適應性原則

D、重要性原則

246

4、工程項目業務不相容崗位包括（）。

A、項目建議、可行性研究與項目決策

B、概預算編制與審核

C、竣工決算與竣工決算審計

D、項目實施與項目驗收

247

5、舞弊三角形包括哪幾個要素（）。

A、壓力與動機

B、機會與條件

D、理由與借口

248

3、融資業務的潛在風險有（）。

A、違反國家法律法規

B、未經適當審批或超越授權審批

C、決策失誤

D、債務過高和資金調度不當

249

4、工程項目的潛在風險有（）。

A、違反國家法律法規

B、未經適當審批或超越授權審批 C、決策失誤

D、成本失控

250

5、風險應對策略包括（）。

A、規避風險

B、降低風險

C、分擔風險

251

2、投資業務不相容崗位包括（）。

A、長期投資項目的可行性研究與評估

B、投資的決策與執行

C、投資處置的審批與執行

D、投資績效評估與執行

252

1、內部控制目標包括以下（）內容。

A、合理保證企業經營管理合法合規

B、資產安全

C、財務報告及相關信息真實完整

D、提高經營效率和效果

253

2、貨幣資金流程控制的目標包括（）。

A、合理確保貨幣資金的安全。

B、貨幣資金的實物管理與賬務處理存在適當的職責分工，避免欺詐或舞弊行為的發生。

C、合理確保與貨幣資金相關的交易均經過適當授權。

D、合理確保貨幣資金記錄的及時性、真實性、準確性和完整性。

254

3、內部控制的基本要素包括以下（）內容。

B、信息與溝通

C、控制活動

D、風險評估

255

4、通過網上銀行進行付款，需經過以下（）幾個方面才能生效。

A、錄入

B、復核

C、審批

256

5、票據內部控制應關注以下（）幾個方面。

A、支票領用

B、匯票領用

C、支票支取

D、廢票處理

257

1、貨幣資金流程內部控制可能存在以下哪些風險（）。

A、資金使用、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

B、資金使用未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐導致損失。

C、銀行記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真。

D、有關票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失。

258

3、根據不相容職務分離控制原則，以下（）幾個方面職能應分離。

A、授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離

B、保管某些財產物資和對其進行記錄的職務

C、執行某項經濟業務與監督這些經濟業務的職務

259

5、以下屬于出納舞弊常見手段的是（）。A、竊取現金支票私自填寫或偽造支票等提取現金不入賬；或公然開出現金支票提現不入賬

B、挪用現金

C、將收到的銀行存款不予入賬，公款私存或伺機提回現金或轉到外單位或私人賬戶套取現金侵吞或挪用

D、涂改賬簿上所記金額，以達到貪污的目的260

6、貨幣資金流程控制活動包括（）A、授權控制 B、會計記錄控制 D、定期輪崗控制

261

7、銀行存款內部控制應關注以下（）幾個方面 A、銀行賬戶的開立

B銀行賬戶的變更及撤銷 C預留印鑒管理

262 采用同一控制下的企業合并，編制合并報表時（）B、將被合并方自比較起初就納入合并范圍

D、資產負債表的資產負債期初數字為比較期初的兩公司的資產負債項目想加