第一篇：西藏2017年上半年內審師《內部審計基礎》業務：編制審計工作底稿考試題

西藏2017年上半年內審師《內部審計基礎》業務：編制審計工作底

稿考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。2.審計委員會的責任有 A：選舉內部審計主管。

B：制定內部審計計劃和預算。C：審查并批準內部審計章程。D：選擇獨立審計人員。

3.內部審計師的工作底稿的主要目標是

A：為所開展的業務程序提供計劃和執行的書面化記錄； B：可以當作編制財務報表的一種方式；

C：將內部控制中的薄弱環節記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內部審計專業實務標準》。

4.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因 A：提供的現金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現金銷售額。

5.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

6.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查；

7.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。

C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。

8.盡管首席審計執行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發現，首席審計執行官本來應該怎樣做？ A：首席審計執行官應該開展舞弊調查。B：首席審計執行官應解雇欺詐者。C：首席審計執行官的行為是正確的。

D：首席審計執行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。

9.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實用相同的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。

D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。

10.據專家預測未來信息系統的發展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。

11.某審計經理希望開發數學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？

A：進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯系。

B：對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；

C：對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；

D：對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算，在抽樣時根據所生產的每個產品的價值進行分層

12.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿

A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發現或審計建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示 D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示

13.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。14.工作底稿是完整的，在它 A：與內部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發現的所有屬性； C：是清晰、簡明和準確的； D：滿足了已制定的業務目標。

15.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

16.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

D：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。

17.質量方案評估會由內部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是 A：識別能執行得更好的任務

B：決定內部審計服務是否符合專業標準 C：提出改進建議 D：提供獨立確認

18.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據？I．復核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復核清單。III．說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。IV．評估審計師編制的工作底稿質量的業績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ

19.首席執行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業活動，CEO向主要的部門發送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業活動內容的原創想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發了一份調查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為

A：德爾菲技術； B：最小二乘法技術； C：最大可能性技術； D：預期報酬最優化。

20.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。21.工作底稿中含有所開展業務的記錄和大量的機密信息。它們是內部審計部門的資產，該部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規定 A：僅允許內部審計部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時間并且在適當的范圍內對工作底稿提供保護； C：內部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任； D：考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。22.交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業務溝通中加以引用。

23.管理信息系統成功將原始數據轉換為信息，成為非常寶貴的企業資源。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統數據庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性

24.如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

25.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

26.根據審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結果以及建議；

D：審計結果，結論，建議以及修正措施。

27.與行業考核標準相比，以下那種財務分析能更好顯示關于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率 28.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結果； B：走訪生產車間；

C：與負責生產A類產品的員工面談； D：分析財務和經營報告。

29.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

30.以下哪項對內部審計師在審計業務中所表達的意見做出了最佳界定 A：重要審計發現的總結；

B：內部審計師對所審核情形的專業判斷； C：為糾正措施提出的建議； D：在審計報告中包含的結論。

31.為了證實管理當局有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理當局建立了一個估計每個分部每日最小現金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投資，管理當局應該實施下列哪一項控制措施來進行比較 A：每個分部和待業中類似公司平均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。

C：各個分部的日現金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。

D：每個分部總的現金余額與當期利息收益和按照其最小現金余額模型計算出的目標利息收益。

32.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

33.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 34.一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；

35.生產者生產某種商品或勞務時所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收入是指生產者生產該種商品或勞務的 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本

36.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率 推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

37.以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當條款規定內部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內部審計的客觀性

D：在年度審計計劃中確定恰當的合規性審計范圍 38.內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區域并決定優先審計這些區域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數進行量化；II．風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據；III．量化的風險過程，是對風險披露及發生概率方面作出專業判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

39.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預期發生概率 D：總體標準偏差

40.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。

D：它應得到高級管理層和董事會的批準。41.公司管理層要求內部審計部門協助，就是否執行新的自動系統及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹

42.首席審計執行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數據表包括以下因素?業務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的，因為這些評級不可量化。C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。

43.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈現值？ A：在項目周期的初期現金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；

C：在項目周期的末期現金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。

44.以下那項信用授權程序可能成為對批發商的不當行為審計的基礎 A：董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準 B：不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付

C：銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

45.以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業目標 B：為改善戰略計劃提供建議

C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性 46.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

47.在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意

48.如果一個國家的法律要求至少應把所發行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規定對現有股東會產生哪種影響？

A：該法律將使現有股東受益，因為發行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現有股東的利益，因為發行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現有股東受益，因為發行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現有股東的利益，因為發行價格通常低于市場價格

49.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

50.A公司2007年12月31日會計報表的流動資產為2000萬元，其中存貨為800萬元，應收賬款500萬元，流動負債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2

第二篇：2015年天津內審師業務：編制審計工作底稿考試題

2015年天津內審師業務：編制審計工作底稿考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序

B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系 D：為管理報告提供支持性文件記錄

2.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

3.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行審計計劃中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足審計計劃的相關需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，請求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續執行審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置

4.內部審計師若能與外部審計師發展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內部控制抽樣技術的成效。

B：同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業務的類似審計業務的信息，協助內部審計師開展審計。

5.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

6.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果 顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點 A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。7.甲公司與乙公司共同出資設立丙公司，經甲、乙雙方協議，丙公司的總經理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權。在這種情況下

A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資 D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資

8.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付

9.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。10.適合內部審計進行的活動是 A：a．設計內部控制系統。

B：b．起草內部控制系統的流程。

C：c．在內部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內部控制系統。

11.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的

A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

12.審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點 A：可以計算財務數據錯報的準確數額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數據； D：決策風險會增加。

13.據專家預測未來信息系統的發展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發和 使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。

14.為偏僻地域的工作設置內部審計現場辦公制的優勢在于 A：提高現場工作人員的客觀性； B：減少旅行時間和相關的旅行費用；

C：更容易維持整個公司范圍內的統一標準； D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。

15.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

16.假如債券折價出售，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現金利息支付

B：每期將小于現金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

17.以下哪項雇傭程序能夠對求職申請中所提供信息的正確性進行最好的控制？

A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。18.在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？ A：內網 B：外網

C：數字用戶線路 D：寬帶

19.下列哪種報告結構電適當地描述了準則中有關內部審計的組織性的規定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。20.下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

21.一個內部審計師正在編制檢查數據庫應用程序中數據完整性的手續，用來確定數據字段定義最好的資料來源是 A：數據庫模式 B：數據字典 C：數據定義語言 D：數據操縱語言

22.與業務活動量成本計算方法的有關的正確說法很多，但以下哪項內容除外 A：在業務活動量成本計算方法時，成本驅動因素是驅動成本發生的原因

B：業務活動量成本計算方法有別于傳統的成本計算制度，因為，在業務活動量成本計算方法下，產品沒有得到交叉補貼

C：業務活動量成本計算方法對分攤營銷和經銷費用有用

D：如果公司只生產一種產品，那么，應用業務活動量成本計算方法所得出的結果更有可能與應用傳統的成本計算制度所得出的結果之間發生重大差異 23.某組織大量采用最終用戶開發的方式。然而由于對最終用戶開發的系統缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？

A：a.對知識庫進行檢查。

B：b.對開發和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統與組織目標的兼容性。

D：d.為了保證手續的完備，管理部門要進行嚴格監督。

24.盡管銷售額增加，經濟發展，但某公司的利潤已持續下降三年。以下哪項屬于公司首席執行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規模

25.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

26.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執行官要求內部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議 進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。27.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

28.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

29.在對一家為醫學研究提供資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以下數據(單位百萬元)當年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰略的改變、投資組合的變動還是其他原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。B：對各月投資組合的變動進行比率分析。

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析。

30.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002實現凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發生)。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為____萬元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 31.以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述

A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標； B：確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正；

C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證； D：確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

32.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈現值？ A：在項目周期的初期現金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；

C：在項目周期的末期現金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。

33.內部審計活動的外部評估不可能去評價 A：對內部審計活動的章程的遵守情況； B：對內部審計專業實務標準的遵守情況 C：對內部審計活動的成本—收益進行分析 D：內部審計活動所采用的工具和技術

34.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。35.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析

36.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該

A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯合開發并溝通恰當的建議；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當的措施；

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

37.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現向偽造的供應商發出定單的舞弊行為？

A：要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發出定單職能的職員保存。B：要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同。

D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。38.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

39.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現金，并在換班時上交這筆現金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調查。公司總部已建立監控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數量額的現金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監控措施的最佳范例？

A：餐館經理將收取的現金與計算機記錄的食品訂單核對；

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；

C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進行調查； D：現金按日送達公司總部。

40.以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？ A：公司控制機制包括內部和外部機制 B：對管理層的補償制度是公司控制架構的組成部分

C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應該由首席審計執行官為公司治理承擔責任

41.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)42.某公司開發了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 43.以下哪項目標將風險管理戰略定位在最優水平上？ A：成本最小化 B：市場份額最大 C：損失最小化

D：股東價值最大化

44.在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效

A：應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片

B：將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點 C：不鼓勵用戶把口令寫下來

D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到

45.審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？ A：運用發現抽樣從應附加運費的發票中選擇交易樣本。B：運用測試數據或平行模擬來測試計算機應用軟件。C：通過從應附加運費的發票中選擇交易來運用差額估計。

D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發票中選擇貨幣單位抽樣。46.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。47.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是 A：接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。

48.現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當 A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協會的《道德標準》中相關內涵開展行動；

C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；

D：遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《道德標準》。

49.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。50.首席審計執行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內部控制的判斷意見進行溝通； B：監督內部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。

第三篇：陜西省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：審計工作底稿作用考試題

陜西省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：審計工作底稿作用考

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是 A：確定是否組織環境有利于增強控制意識。B：保證防止舞弊的發生。C：關注可能發生舞弊的活動。

D：評估管理當局為防止舞弊發生而采取的行動的有效性。2.測試內部控制的審計工作方案應該

A：針對每項經營活動審計的具體情況而專門編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經營中的每一方面來減少重復工作。

3.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。4.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

5.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

6.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因素，除了

A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

7.在評估機器和設備的審計業務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序； B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較； C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較； D：檢查該設備的庫存文件。

8.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。

9.以下哪項內容可能會使內部審計師警惕被審計部門發生舞弊的可能性 A：該部門今年沒有計劃接受外部審計 B：銷售額增加10% C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關 D：以上都不對

10.應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令

D：同行對同行網絡

11.內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項 A：確定組織的環境是否有助于培養控制意識； B：確保不會發生舞弊；

C：認識到可能發生舞弊的活動；

D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。12.在將某自動化系統與人工系統進行比較時，審計師應該指望自動化系統具備以下哪項功能？

A：消除職責分工的需要；

B：將職責分工概念集中在電腦系統及其應用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。

13.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

14.獨立性使得內部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現獨立性的最好方法是通過 A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內部的監督。D：d.組織的知識和技能。

15.如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

16.下列哪種報告結構電適當地描述了準則中有關內部審計的組織性的規定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。

17.某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該 A：委托其他方面進行處理 B：被復制 C：分散進行 D：重新處理

18.某財務總監發現有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內部審計師認為“信息泄漏”是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密

C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令

19.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高

C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅

20.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

21.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

22.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

23.下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內容？ A：員工收取客戶的錢財。禮物和服務。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。C：員工與賣方發生借貸關系。D：員工利用公司信息謀劃私利。

24.一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

25.如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場 26.工作底稿檔案應該保留

A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協定一致； B：到首席審計執行官確定的期限； C：直到審計委員會釋放它們； D：直到后續追蹤結束。

27.某審計師正在對客戶拒絕公司產品比例過高的現象進行分析評估，該審計師應該調查Ⅰ、銷售部門和生產部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本截止分析評估之日的產品銷售與上年同期進行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產品銷售進行比較；Ⅳ、產品廢料的詳細賬目和累積數目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

28.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數量很大。C：員工的流動率很高。

D：員工對預算制定過程的參與程度很高。

29.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。

30.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

31.為了對屬性抽樣的結論進行評價，必須首先明確 A：總體的預計賬面金額 B：樣本標準差 C：樣本的實際規模 D：有限樣本修正因子

32.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

33.審計人員注意到，企業可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業負責所有生產線采購任務的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內的采購業務不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效

A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業務，確定它們是否受到適當的審批；

B：運用“抽點”(Sanpshot)技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；

C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當的審批；

D：運用通用審計軟件，列出各生產線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。

34.當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發貨票的總價值時，則每張發貨票 A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個貨幣單位所代表。

35.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》

B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。

36.下列哪一項恰當地描述了內部控制調查問卷 A：提供有關控制系統的詳細信息；

B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短； C：要求內部審計師進行適當的管理； D：提供間接證據，仍需要證實。

37.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。

C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。

38.銀行的內部審計師建立了多元回歸模型,用來估計商業貨款的利息收入，它已經使用了多年。在本中，審計師使用模型并發現R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的？

A：轉而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化 D：線性回歸模型會增加模型的可靠性 39.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行審計計劃中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足審計計劃的相關需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，請求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續執行審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置 40.下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對； B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。

41.以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現金銷售；

D：按周而不是按月提供發票。

42.以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經營費用正確性的是 A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為； B：公司過去一年中，經營相對穩定，沒有重大變動；

C：審計人員希望能確認本年內金額較大，異常的或者一次性的交易活動； D：經營費用的變化與其他經營費用相關，而與收入無關。

43.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？ A：性能監視

B：程序編碼比較軟件 C：平行測試

D：綜合測試設施

44.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核審計計劃并監控審計結果；

C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面； D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。45.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定； B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。46.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III； B：僅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。

47.在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規。D：未完成經營活動的既定目標。48.內部審計是一項充滿活力的職業。下列對內部審計發展到現在的范圍____最恰當的描述是

A：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。

B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規范遵循情況的評估。

C：c.內部審計已經發展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發展。

49.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 50.約束理論

A：可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B：可以在生產流程中確認生產能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

第四篇：西藏內審師《內部審計基礎》：工作底稿的作用模擬試題

西藏內審師《內部審計基礎》：工作底稿的作用模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》

B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。

2.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺； 3.確定項目優先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程

4.審計部門的審計計劃應該主要依據以下哪項內容 A：按照時間對所選擇的審計業務進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內部審計業務的態度；

D：與外部審計師的審計計劃進行協調。

5.在以下哪項項目組織結構下，項目管理人員負責項目的結果，面職能管理人員負責提供達到結果所需要的資源。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式

6.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

7.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執行官要求內部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。B：b.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產率。

D：d.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。

8.在取得證據時，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀？

A：以前的審計結論。B：審計單位規模。

C：對經營管理的滿意程度。D：員工、系統或環境的改變。

9.與零基預算相比，逐漸增加的預算的優點是 A：消除已經不再有用的功能和職責

B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵迅速采用新的項目 D：最接受現有的基礎

10.一般來講，從什么渠道得到的信息對內部審計師的結論影響最大 A：詢問 B：口頭證據 C：外部證據 D：觀察

11.把生產程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發控制 C：組織控制 D：物理安全

12.在內部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適

A：將組織醫療保健福利項目的成本與同行業其他項目的成本進行比較； B：評價組織對包括醫療保健福利在內的退休福利支出的結算；

C：對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫療保健成本進行審計。D：以上答案都正確。

13.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會增加企業向政府繳納的公司稅應納稅額。

B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業無法生存或成長。D：發展中國家的經濟穩定取決于全球自由市場

14.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產之用。內部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時采納的技術說明書。B：倉庫職能實現的節約。

C：有關投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業確定經濟定貨量的計算機程序的質量。

15.一中.型制造業公司的生產經理過去訂購了過多的原材料，并將其發送到自己經營的一家批發公司。他竄改了收貨憑證，并簽發付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中 最有效的是

A：抽取現金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發票和支票副本相核對； B：抽取現金支出的樣本，確認采購的數量、價格和供應商發運的日期；

C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數與收貨部門編制的收貨單相比較；

D：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。16.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

D：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。

17.通過實地觀察，內部審計人員確認某員工偷竊了相當數額的現金收入。揭示這一結論的審計報告草稿應當由誰審核？ A：法律部門；

B：董事會的審計委員會； C：總裁；

D：外部審計人員。

18.一個設備制造商設有訂貨登記系統的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監視的最好技術是 A：訂貨登記系統的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統對業務進行追蹤。C：訂貨登記業務的業務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。19.下面哪個例子屬于或有負債？

A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內資產殘值的差值。B：公司在中期年報應計應付所得稅。

C：公司拒絕支付審計費用，因為公司認為這數額比與事務所合伙人協議的價格要高。D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。20.一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。21.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

22.內部審計師將業務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對 于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當

A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入

D：會計人員的資質認定

23.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業績與業績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行

24.一份有關一家制造公司廢物處理職能的經營性審計報告應該強調 A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產加以報告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發現。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。

25.一中.型制造業公司的生產經理過去訂購了過多的原材料，并將其發送到自己經營的一家批發公司。他竄改了收貨憑證，并簽發付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是

A：抽取現金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發票和支票副本相核對； B：抽取現金支出的樣本，確認采購的數量、價格和供應商發運的日期；

C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數與收貨部門編制的收貨單相比較；

D：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。26.依據審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力 A：a.熟練運用內部審計準則； B：b.理解管理原則； C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔培訓課程能力。

27.管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

28.在對某倉庫的擴建實施的事后審計(Post-completion audit)中，審計人員注意到一些由當地商人開出的重新裝修服務的發票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應當 A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。

B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經批準用于該建設項目的。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。

29.某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發現在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發現，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當 A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；

B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發現； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符；

D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發現差異的強烈動機也同樣得到好處。30.以下哪項審計程序在確定供應商發票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現金方面最為有效

A：確定收到供應商發票到相應的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應付賬款經理交談，確定處理供應商發票的程序和標準； C：將供應商發票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應商發票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。

31.在傳統的信息系統中，計算機運行維護人員負責對軟件和數據文件進行定期備份。在分布式系統或協作系統中，確定是否有足夠備份的責任屬于 A：用戶管理部門。B：系統程序員。C：數據錄入員

D：磁帶庫管理員。

32.在對合同進行檢查時，首席審計執行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執行官應采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯系以尋求協助。

C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現。D：立即通知董事會。

33.在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

34.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

35.為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業用途。

B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統互聯網絡模型。D：考查網絡操作費用。

36.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

37.下列哪一個關于有效的控制系統的陳述是錯誤的？ A：控制應該盡量簡單。

B：控制應該針對所有領域的工作情況。C：過時的信息是不恰當的。

D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。

38.內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

39.當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業務小組； C：被審計單位；

D：內部審計部門章程。

40.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

41.如果審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內部控制系統流程圖。

C：如果發生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。

42.鑒于內部審計資源的稀缺，在制定審計業務工作時間表時，審計執行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續工作。審計執行主管的決定是否違反了《標準》？

A：違反了，因為內部審計資源稀缺并不能成為不采取后續措施的充分理由。

B：沒有違反，因為有證據表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續措施。

C：沒有違反，因為《標準》沒有具體規定是否需要開展后續工作。

D：違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。43.以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行后續審計的責任？

A：內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。

B：內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。

C：只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排后續審計工作，否則，后續審計是完全隨意的。D：以上都不對。

44.CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據 45.有人向內部審計協會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能 A：立即被內部審計準則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協會的職業實務董事長的譴責。D：由董事會審查并取消CIA資格

46.內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

47.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的

A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

48.信息系統和審計主管均認為需要確保信息和數據的安全性和完全性，那么確保衛星傳輸保密性的最佳手段是 A：監控軟件。B：循環冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

49.在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領域的重要性； B：內部控制系統的充分性；

C：預測分析性程序結果的準確度； D：以上答案都正確。

50.現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性

D：有助于數據有完整性

第五篇：重慶省內審師《內部審計基礎》業務：內部審計工作考試試題

重慶省內審師《內部審計基礎》業務：內部審計工作考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.統計抽樣與判斷抽樣的重要區別是統計抽樣 A：不需要任何判斷，所有都是根據公式計算的。B：可用較小規模的樣本。C：可得到更精確的結果。

D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計。

2.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 3.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發生舞弊的跡象？Ⅰ、有規律地向少數投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； B：只有Ⅲ是對的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅰ是對的。

4.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

5.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發現污染？

A：限制接觸環境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果 C：由環保人員開展正式在職培訓計劃

D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差

6.新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組織地位做出的最佳表述

A：首席審計執行官應該向首席執行官報告，但不應與董事會接觸； B：首席審計執行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執行官應該是向首席財務官報告的參謀官員； D：首席審計執行官應該向行政副總裁報告。

7.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

8.使用PERT(項目評價和復核技術)時，如果一個活動的樂觀時間是A，悲觀時間是B，最可能時間是M，期望時間由下面哪一個式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 9.一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統計抽樣取得的存款人寄發積極性函證，但是，收到的回函數不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是 A：復核財務信息的可靠性與真實性；

B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執行而設立的系統運行；

C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。

D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。

10.審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？ A：運用發現抽樣從應附加運費的發票中選擇交易樣本。B：運用測試數據或平行模擬來測試計算機應用軟件。C：通過從應附加運費的發票中選擇交易來運用差額估計。

D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發票中選擇貨幣單位抽樣。11.編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業務之前的所有月份的全部修理費用；

C：首席審計執行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。

12.下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結果監督醫生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標注的數據表明 A：a.隨機變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環變化

13.某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

14.償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

15.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

16.在審計業務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評估某項活動中內部控制措施的有效性。B：記錄對公司內部控制框架的理解情況。C：開展內部控制測試。D：評估內部控制風險。

17.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

18.以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續時間，并使成本增加最少。A：流程--質量 B：成本--生產時間 C：時間--質量 D：時間--成本

19.雖然管理層要求嚴格遵守有關制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。

C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D：測試庫程序可能未經進一步測試就永久投入運行。

20.業務的最后溝通強調了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A：財務人員

B：董事會下屬的審計委員會 C：薪金支付部門經理 D：總裁

21.內部審計師與外部審計師之間的協作往往會

A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業很了解。

B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協調可以避免重復勞動。22.以下哪種情況構成了不恰當的工作底稿編制 A：工作底稿中有業務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；

C：業務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。

23.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 24.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。25.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

26.從賣方發票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？

A：沒有重復收到同樣的發票；

B：發票針對得到授權的采購內容開具； C：沒有重復付款；

D：經過授權的發票得到的支付。

27.某內部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 28.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發一個業務員所使用的客戶資料查詢系統。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優點？ A：a.出它可以使開發過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓

29.一個系統應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？ A：程序化終止 B：冗余硬件

C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志

30.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。31.對計算機系統控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的； B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；

C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。32.信息系統的應急計劃應該包含合理的備份協儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯合協議；

B：使用組織中其他數據中心的額外容量； C：“熱站”協議； D：“冷站”協議。

33.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

34.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發生舞弊行為時，它是最有說服力的方法 35.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

36.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

37.編制與薪金費用有關的業務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

38.一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

39.一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是 A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經批準的價格。P62 40.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

41.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？

A：作為一名內部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發現和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發現和擬提出的建議的具體內容。B：在研究并制定了審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。

C：你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發現和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發現，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發現是唯一合理的結論。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業知識。42.2、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態壓力。D：合理理由。

43.作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡單移動平均。B：指數平滑法。C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

44.某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業務范圍是 A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性； B：制定所管理和控制項目的價值參數；

C：確定管理重大設施的風險管理和控制系統的充分性； D：檢查閑置設備的處理方式。

45.根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

46.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

47.以下哪一類組織會產生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰略業務單位。C：中央集權化組織。D：矩陣式組織。

48.前期調整應該針對前期的損益表，這是因為

A：當期損益表僅能放映來自企業正常的經濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。

49.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

50.在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？ A：內網 B：外網

C：數字用戶線路 D：寬帶