第一篇：小廣告公司財務管理制度(精煉版)

小廣告公司財務管理制度

為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第一條 財務部門職能

一、貫徹執行《會計法》及國家有關財稅法律法規，建立健全公司的財務規章制度并監督執行。

二、根據公司經營目標制定年度財務計劃、季度和月度收支計劃，指導公司的財務活動，檢查、分析財務計劃的執行情況。

三、掌握好公司的資金動態，辦理資金支付，監督資金安全、規范、高效使用。

四、負責日常的單據審核，辦理收入、成本、費用核算，定期編制財務報表和分析報告。

五、加強資產、債權、債務的管理，建立健全管理臺帳，定期和不定期進行清查、核對，做到賬實相符。

六、負責發票管理及納稅申報，運用好稅收政策，依法納稅、合理避稅。

七、負責財務檔案的分類、整理和保管工作。

八、完成公司交辦的其他工作。第二條 會計、出納崗位職責

一、會計的主要工作職責：

（一）按照會計制度的規定設置會計科目、會計憑證和會計賬薄。

（二）稽核原始憑證及編制記賬憑證，負責登記明細賬及總分類帳；負責編制會計報表及辦理納稅申報。

（三）分析公司成本、稅收、利潤情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，積極提出合理化建議。

（四）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（五）完成公司領導交付的其他工作。

二、出納的主要工作職責：

（一）辦理現金、銀行收支結算業務，負責登記或打印現金、銀行日記帳。

（二）負責保管現金、空白支票、有價票據和增值稅發票，做好支票、票據及發票審批后的開具和登記工作。

（三）配合會計做好各種原始單據的審核與計算工作。

（四）負責工資計算造冊和發放工作。

（五）完成領導、會計交辦的其他工作。第三條 關于現金使用

除個人勞務報酬、出差人員必須攜帶的差旅費、公司領導批準的其他開支以外，購置固定資產、辦公用品、其他物品及發外制作費等必須采取銀行轉帳結算，不得使用現金。

第四條 支付審批、報銷流程

一、公司各部門每月應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報公司領導審批，再由經辦人員按規定辦理。

二、公司員工借款、報銷及對外付款，需履行下列審批程序：經辦人—部門負責人（或主管）簽字—公司領導簽字—出納付款。

三、對必須緊急支出的款項，如果公司領導不在，需電話請示領導同意后方可支付，待領導回到公司后再予補簽。

第五條 借款管理規定

一、公司不允許個人因私借款。員工因公借款，借款人員憑審批后的《借款條》按批準額度辦理借款。

二、其他臨時借款：如業務費、周轉金等，借款人員應及時報賬；除周轉金外的其他借款，原則上不允許跨月占用。所有借款前賬不清、后賬不借。

三、現金借款金額超過5000元的，應提前一天通知財務部備款。第六條 費用報銷規定

一、各類費用報銷：經手人須填寫《報銷單》，寫明具體用途。對無正式發票、用途不清、簽字不齊的報銷單，財務部將不予受理。

二、經辦人員辦須在事項辦理完節后的7個工作日內辦理報銷手續，特殊情況須作出說明。

第七條 發外制作費支付

一、制作部接到制作任務單后，對需要發外進行印刷，噴繪、路牌、燈箱、展板、展場等制作，必須本著經濟效益和客戶滿意的原則，與委托方簽訂制作合同。正式合同的原件應送交財務部存檔，制作部留存合同復印件。

二、根據合同約定預付定金或分階段付款前，由該筆業務的業務員填寫《用款申批單》，報公司領導審批后交財務部辦理付款。

三、項目制作完成，制作部必須取得雙方簽字的驗收（貨）單。憑驗收單、合同復印件、制作費結算單，連同乙方提供的增值稅專用發票，辦理發外制作的費用清算。

第八條 固定資產管理

購置的固定資產須逐筆登記編號，建立管理和折舊臺帳，由財務部和辦公室負責對固定資產定期進行清查盤點。

第九條 其他

本制度由公司財務部負責解釋，從頒布之日起開始執行。

第二篇：小外貿公司財務管理制度

外貿公司公司財務管理制度

一、財務部職責

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

（一）負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回欠款，清理催收單據、票據（核銷單、增票、報關單）；辦理出口退稅資料申報；管理核銷單；做好出口結匯和核銷。管理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按月編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

（二）負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

（三）建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

（四）管理公司財產，包括固定資產和低值易耗品。

二、財務工作分工

（一）會計

本公司會計為兼職會計，需要做好以下工作：

1、負責公司會計核算工作，下一月10日以前完成上月會計核算工作；

2、編制、月份會計報表，月度會計報表必須于下一月15日前完成，會計決

算必須與結束后1個月內完成；

3、按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬；

4、及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相

符；

5、管理好會計檔案；

6、利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和

評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據；

7、管理公司財產，包括固定資產和低值易耗品；

8、做好公司融資籌資工作；

9、編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；

10、催收各種外單位和個人欠款；

11、與出納緊密配合，完成公司財務工作，處理好公司財務方面的突發事件；

12、完成公司負責人交辦的業務。

（二）出納

1、清理催收單據、票據（核銷單、增票、報關單）；

2、辦理出口退稅資料申報；

3、管理核銷單；做好出口結匯和核銷；

4、管理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算；

5、保管庫存現金及銀行空白票據，按月編報公司資金月報表，資金報表要求必須于下一月5日前完成；

6、處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系；

7、每月15日之前依法向國稅和地稅局報稅和納稅；

8、每年按時辦理工商、稅務和社保等公司證照手續的年檢；

9、與會計緊密配合，完成公司財務工作，處理好公司財務方面的突發事件。

10、完成公司負責人交辦的業務。

三、資金的收付

1.所有款項的支付（支付業務款和報銷費用），須經公司負責人批準。如果負責人不在公司，應以電話、QQ等方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。或者委托會計代理審批；

2.付款采取審批單制，先審批，后付款；

3.公司現金需要使用財務人員銀行卡的，每月銀行卡都要打出記錄交給會計記賬；用于公司的銀行卡，應該專卡專用，不得公私混用，銀行卡的使用人和保管人必須分開管理。例如：出納名義辦理和使用的銀行卡，則由會計保管，使用時交與經手人。

4.公司所收取的任何一筆款項，都需要開具收據或者收條，并加蓋財務章；

5.公司的公章和財務專用章以及其他印章，都由公司負責人保管，使用時必須經過公司負責人批準。

四、報銷要求

1、公司每個星期四為報銷時間，在報銷時間統一報銷費用；

2、當月發生費用，取得正規發票當月報銷；如有特殊原因不能取得發票的（如：送禮和應酬中的無票支出），應報公司負責人批準后盡可能以收據或者書面情況說明作為報銷依據；

3、出差費用需要在出差人返回以后15日內日盡快報銷。

第三篇：小商貿公司財務管理制度

公司財務管理制度

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度：

一、加強原始憑證管理，根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、主管人員簽名或蓋章。

二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

三、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。

四、編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由公司所有負責人復核。

五、會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。

七、根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。公司主管對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。

九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

十一、營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

十二、公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。

十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

十四、企業對存放的各項產品必須進行定期或不定期的清查盤點。發現財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產物資賬實相符和資金完整。

第四篇：廣告公司財務規章制度

篇一：廣告傳媒公司財務制度

,按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國會計準則與會計制度》結合本單位的具體情況,特制定會計制度和財務管理制度.公司財務部全體職式必須遵守國家法律、法規,按照本規定辦理會計事務,進行會計核算,實行會計監督.二.會計機構和會計監督

1.根據公司業務的需要,設置財務經理、主管會計、出納.2.出納不得兼管稽查、會計檔案保管、收入費用、債權債務帳目的登記工作.會計人員的主要職責是進行會計核算和實行會計監督及時發現經營管理中的問題,當好領導參謀.3.會計人員調動崗位或離職,必須與接管人員辦清交接手續,由財務負責人監交.4.會計人員必須貫徹執行國家的財經政策,維護國家利益,對不真實,不合法的原始憑證不予受理.帳薄記錄與實際款項不符時,按規定工作程序報告處理.5.公司接受會計師事務所,稅務機構依照法律和有關規定進行檢查和監督,如實提供會計憑證,會計帳薄,會計報表以及有關情況.三.會計核算與報告的一般原則

1.公司會計按公歷,每年1月1日起至12月31日止.2.公司會計處理按照權責發生制原則確認,凡是已經實現的收入,已經發生的費用,不論款項是否在本期收付都應當作為本期的收入和費用.反之,凡是不屬于本期的收入和費用,即使款項已在本期收入和支出,都不應作為本期的收益和費用處理.3.對于貨幣資金和財產,必須按規定程序進行定期清查、核對,保證帳 帳相符.帳款相符,若發生盈益和虧損,按規定的金額和審批程序,經總經理簽字批準后進行帳務處理.4.公司的會計核算和會計報告方法,前生各期必須保持一致,做到帳表相符.四.貨幣資金和結算資金的核算與管理

1.公司配備專職的出納人員,負責辦理貨幣資金的收支保管業務,按照業務發生的先后順序,出納員逐日逐筆進行登記,日記帳要日清月結,帳款相符,庫存現金暫定叁仟元,存取萬元以上現金要有專車并兩人以上在現場.2.公司的營業收入(包括轉帳支票,銀行匯票,現金等.)原則上是當日收取當日送存,當日不能送存的經審核存放保險柜內,次日送存銀行, 不準坐支現金,屬于現金結算的款項,根據需要向銀行提取現金支付.按規定的使用范圍支付和收進現金,出納不得以白條抵充庫存現金,不準挪用公款.3.出納員辦理每日銀行存款的收付業務和登記銀行存款日記帳,定期編制“銀行存款余額調節表”嚴格執行支票管理制度和銀行規定的 結算制度,不準開空頭支票.4.各種款項的支出必須經負責人同意,經手人簽字,出納員方可支 付.五.發票保管使用辦法

1.目前我單位使用的結算憑證有四種:(1)廣告業專用發票.(2)工商企 業資金往來發票(3)復寫收據.(4)支付個人收入專用發票.廣告業及資金往來發票是對外業務及往來所開據的,復寫收據是內部單位及 職工往來款項的結算憑證.前三種票據,第一聯是存根聯;第二聯是發票聯;第三聯是記帳聯.第四種是五聯票據,即代扣個人收入所 得稅的票據,前三聯與上相同,后二聯報送稅務機關.2.開出的發票必須填寫日期,字跡要清楚,大寫小寫要相符,所開金額不準涂改.如單位名稱開錯,改正后應加蓋圖章.3.發票不得折本人使用.原則上由財務人員填開,遇特殊情況需要把發票帶走填開.需經總經理同意方可.4.開出的發票作廢時,要加蓋作廢圖章.發票的購買、使用、保管、登記由出納員統一負責.5.收到的款項應及時開出發票,未收到的款項需要提前開出發票的,必須經過總經理同意方可開出.六.以貨抵款的收入核算和管理

公司收到的以貨物抵充款項的貨物時,要按照貨物的單位、數量、金額等實際成本入帳.貨物和收支存要有專人負責,每月末要與財務部門核實.所有支出的貨物須經總經理同意,并簽字生效.七.財產管理

1.財產分類

(1)固定資產:單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的.(2)低值易耗品:單位價值低于固定資產,使用年限較短的不能作為

固定資產的各種用具,設備等.2.財產分級歸口管理

(1)固定資產,低值易耗品進公司后,由辦公室進行統一編號.建立財產帳卡.由專人管理,建立登記領用手續.保管人員變更時,必須辦理移交手續,把財產管理落實到公司職工,執行崗位經濟責任制.(2)辦公室對固定資產的使用部門,負責業務指導掌握使用情況定期進行檢查,并對所主管的財產進行調整,加強添置財產的審核工作.(3)使用部門負責財產的保管.日常維護和部門檢修工作.建立物品消耗記錄和領用制度,公司各部所需要的各種消耗用品的采購,必須以需要為原則,由辦公室統一填寫請購單,寫清物品名稱規格,用途,部門經理審查簽字后,報總經理批準方可購置.(4)財務部負責公司固定資產的核算工作.建立公司固定資產總帳和分類明細帳,記載固定資產原值、折舊,作好帳務處理.(5)公司每年對所有的財產清查,盤點一次,保證財產帳物相符,安全完好.(6)各部室對物品的領用做到事先有控制,事后有監督,月末對領用 的物品消耗情況進行分析,對比,查找問題,防止浪費,建立損失浪費賠償制度.八.費用支出管理

1.公司費用支出應以“預算”為依據,各部用款指標原則上不能突破公司給其下達的計劃指標,特殊情況由總經理簽字批準.2.工資及福利的開支,需要根據公司的規模制定計劃,根據工資等級和工資標準審核工資計算表.辦理代扣款項,根據國家規定正確計算應提取的職工福利費并進入當月經營費用.3.業務執行費按國家有關規定,即全年收入在1500萬元以下的,不超過年收入的千分之五,全年收入超過1500萬元,但不足5000萬元,不超過該部分的千分之三,超過5000萬元但不足一億元的,不超過該部分的千分之二執行,且業務招待費的費用開支必須有總經理的簽字,方可報銷.4.因公市內出差人員所花銷的費用由總經理簽字報銷.因公外省市出差人員;由總經理批準,借款金額由財務部按出差地點、路程、時間和天數核定,出差人員應嚴格按照公司頒發的差旅費開支標準執行, 即費用包干制.出差回公司三天內到財務部辦理報銷手續,結算帳目.各項費用開支標準

一.差旅費用開支標準

(一)市內出差費: 1.在本市出差一般應乘坐電車或公共汽車,特殊情況或業務需要在總經理同意的情況下,可以打車,但要本著節約的原則車費按實報銷.2.騎私人車辦公事,每月經常外出8天以上的人員(每天不論外出幾次,均按一天計算)經總經理同意,或不登記天數,事由,每月固定補助

50.不經常因公外出的人員(外出超過兩站以上)必須按天登記外出事由,證明人簽字,每天補助5元每月最多不能超過40元.3.在本市范圍內出差,不能回家或回單位吃飯的,必須在外買飯吃的午晚餐每餐補助10元.早餐不補助,登記辦法由各部室記錄每月填制匯總單附發票,經總經理批準,到財務部報銷.4.因工作需要,經領導批準,工作到夜間十一時以后,每人補助夜餐費12--15元.(二)外省市出差費

1.到外省市出差人員乘坐何種交通工具(汽車,火車,飛機)需總經理同意,車票或機票按實報銷.2.部門經理級人員住宿費開支標準為每人每天150元,特區180元一般工作人員住宿費開支標準為每人每天80元特區100元.3.出差人員伙食費補助標準,不分途中和住勤每人每天補助40元特殊地區補助50元,出差期間單位的伙食補助費扣除.4.出差人員在外省市的其他費用(除住宿費以外的一切費用)實行包干制,每人每天40元.按扣除路途時間的住勤日計算.二.職工午餐補助費: 職工每人每天午餐補助費8元.按實際出勤天數計算.節假日加班的午餐補助費每人每天10元.三.加班工資 或補助待遇

因工作需要加班的職工不發給加班費,給予同等時間的補休.因工作需要不能補休的.按本人每日工資的200%發給加班費或發給規定的加班費.(標準自定)四.上下班交通補助

凡居住本市的職工,每天乘市公共汽電車.地鐵上下班時一律按站計算,不管實際里程,凡滿四站即可給予補助,騎私車上下班的(或步行)從居住地點到單位止,按合理路線,不管汽車是幾站,凡滿四華里即可 篇二：廣告公司財務制度

財務制度

一、業務發生時,必須由承接業務的負責人開具《業務流程單》,并收取50%定金（固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協議》）,特殊情況需要協調的報總經理或副總經理簽字批準。定金和業務流程單及時交給財務部。

二、每天分類整理存放好當日《業務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業績查詢；

三、次日十點以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類必須在規定時限內及時入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單；

五、簽單合作單位當月底扎賬，經辦人和副總經理在對方的業務明細單據上簽字確認后提交總經理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業務往來賬目需要抵扣，收回對方的業務單據。不付現款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章；

六、副總經理督促財務部每月月底（與客戶有特殊約定的除外）整理好簽單客戶的業務對賬單，分別提請各部門經理、副總經理和總經理審核并簽字后再發給客戶方相關負責人，并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款；

六、每月22日前由執行部做好上月工資表,副總審核后上報總經理簽字確認后28日發放。

七、對報銷原始憑證的規定及審核：

對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽字；

十、當月無違反以上規定者獎b分20分，違規者每次扣b分20分； 篇三：公司內部財務管理制度

公司內部財務管理制度

為適應公司管理要求，規范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常

工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。

一、公司各項財務收支管理原則

公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

二、用款制度

1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先掛記經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執行。

3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

三、借款制度

1、借款要求按照用款規定辦理有關手續。由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期。

2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

3、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。

4、前款不清，后帳不借。

5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費制度

1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。

五、材料及設備采購的規定

1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產、銷售情況，在核實倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。

3、非長期性的采購，由有關部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》)，經所屬部門負責人審核后，報總經理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時應對多家供應商進行比較，盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據可依。

4、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經理

簽批。500元以上的急迫采購，經請示總經理后方可辦理。

六、材料及設備到貨驗收及發放規定

1、所采購貨物入庫前均需經公司倉管員會同采購員或經辦人一起監督，依照

單據驗收貨物，查驗貨物質量，核對進貨數量與單價，是否同單據相符，驗收合

格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。贈送物品也應開《入庫單》入倉，按數量

登賬，嚴格實行實物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商

品調撥單》，并由實物領用人簽字確認。

2、所有入庫物料的領用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領料表》，由領料

人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領

和數量發放物料，并據以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物 記賬聯移交給財務會計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。

管理

12,000元，使用期限在一年以上的資產（公司可以根據企業的

合本企業的標準），應列入固定資產管理的范疇。

2必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。

3原則上由指定部門統一采購。

4購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采

數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。5序：

部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、采購部門審定。

報批手續。

審批手續后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨

和經濟適用的原則。

6管理

料表》填列的品種料匯總領料表》中

七、各項資產管理

（一）、固定資產的、單位價值在情況，確定一個適、購置固定資產，、固定資產購置，、固定資產成批采購的品種、規格、、固定資產購置程（1）、由有關使用規格、數量。（2）、交由指定的（3）、辦理有關的（4）、辦妥有關的比三家、優質優價、固定資產使用的（二、）固定資產經

財務部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領用手

續，并接受資產管理部門（財務部、綜合部）監督管理。資產管理部門應定期檢

查各部門固定資產使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產管理辦法。

（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。

（四）、低值易耗品購置，比照固定資產管理的規定辦理。

（五）、固定資產、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設備用

具用品管理辦法》。

八、倉庫管理

1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實際情況和各類原

材料的性質、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有

效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

2、倉管員必須根據合理設置的各類物資明細賬簿（臺賬），對當日發生的進

出倉業務及時逐筆登記，做到日清日結。每月還應不定期做好各類物料的日常核

查工作，同時月底必須與財務人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點

表，以此查對帳簿與實物是否相符。在平時檢查中如發現一些特殊情況應及時向

上級人員反映，以便及時處理。

3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發票等有關單據辦理入庫手續；入庫

物資必須查點物資的數量、規格型號、合格證件、生產日期、保質期等項目，如

發現物資數量、質量、單據等不齊全時，不得辦理入庫手續。經檢驗不合格的物

資一律退回，馬上通知經辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽

收，同時按實際入庫物資名稱、數量、金額等內容填寫本公司《入庫單》，并要求

采購人員、經辦人員、送貨人員等相關人員在《入庫單》上簽字。《入庫單》必須

連續使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》

是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。

4、倉管員應根據前幾個月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產經營情

況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產經營的安全限量的存

貨，應及時通知采購人員馬上補充新貨。

5、各類物資的發出，原則上采用先進先出法。物資出庫時必須辦理出庫手續，生產車間、營業部門領用的物料必須由主管（或其指定人員）

員憑主管開具的領料單或相關憑證向倉庫領料，行政各部門只

后方可領取，領料人員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數

對正確后方可發料；倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登

6賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相

應保持一致，以保障成本核算的正確性。

7點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。

處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否

整。發現物料失少或質量上的問題（如超期、受潮、老化、變

時的用書面的形式向有關部門匯報。

1必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發票、收據等

附件、清單等）。經辦人員根據有關的發票單據及附件(主要包

品調撥單》、采購申請單等)及時填制報銷憑證。對有關的業務內 單據張數等必須經核對后如實填寫。

2.的經濟業務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴

3并做到限額領料，統一領取，領料人有經主管領導簽字量、質量狀況，核記入帳。、倉管員在月末結關部門的計算口徑、庫存物資清查盤如屬短缺及需報廢則一律不準自行調質或損壞等），應及

九、報帳制度

（一）、基本要求、各項費用報銷，及相應的原始憑證括《入庫單》、《商容、數量、金額、各項費用反映肅處理。、報銷時，各項手

續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求

審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。

4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。

（二）、報銷審批程序和要求

1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內

單據張數等必須經核對后如實填寫。

2或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、3關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、以及有關費用標準、計劃的執行情況。

4人員審批。

5批。

6門交由財務人員報帳。

請及其它會計業務，按照以上程序辦理。

十、工程付款的有關規定

1.經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他

領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。

2.據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程

制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授

3.款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程

公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規范的質量

認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可

容、數量、金額、、所屬部門負責人合理性。、到財務部門將有合規性、真實性，、報公司財務主管、報公司總經理審、最后，到財務部

（三）、各項用款申公司所有工程經濟簽證需經工程工程部門應根項目和工程進度編權委托人批準。凡須支付的工程款支付會簽單》，由要求，驗證、簽字到財務辦理有關付款手續。

4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結

算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審

定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工

程尾數，提出付款方案，報總經理批準；

5.預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進出、報銷手

常物資采購報賬的規定辦理。

消耗品的管理。

1合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦

臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其

行檢查。

2由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申

憑批準的申購單到財務請款和報銷。

3額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常

每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公

對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照

進行管理。

管理

1準，由公司綜合部統一制定。

2準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按

給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定

工程項目施工方續比照以上公司日

十一、其它規定

（一）、辦公用品等、辦公用品，由綜公室應建立有關的登記和管理情況進、購買辦公用品，購單并報批簽字。、辦公用品實行定消耗性辦公用品按用，須單獨申報。固定資產管理辦法

（二）、通訊費用的、有關費用報銷標、通訊費用標準批月在職工工資表中標準嚴格把關。

（三）、車輛費用的管理規定

1、根據公司有關規定，車輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。

2、綜合部車隊應根據車輛狀況編制車輛的保養維修計劃及具體的用款計

劃，報經審批后執行。日常車輛維護費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內

掌握使用。

3、各種車輛日常用油應根據送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發事件等

的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。具體

條報賬有關規定執行。

4由公司統一到指定的保險公司投保。

的管理

一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，和統籌安排的原則使用。

（五）、廣告宣傳費的管理

1要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關費用。

2按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。

3必須與承辦單位簽訂合同。

4部門事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經公

準后有關合同、批復報告、預算、計劃交存財務部門一份，以

5計劃，應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財

用進行考核。

同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大

1情況確定一個合理報賬手續參見第九、各種車輛保險費

（四）、業務招待費業務招待費的使用，應按照必要、合理、廣告宣傳費用主、廣告宣傳費實行、各項廣告宣傳，、由有關具體操作司批準后執行。批便監督執行。、當月的資金使用務部門區別不同費

（六）、合同的管理 公司目前的經濟合類，、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同

意簽訂方可有效。

2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度

進行分析、咨詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂

時，應當事先征求財務部門的意見。

3、所有經濟合同簽訂后，都要及時交綜合部機要室存檔，同時一份（復印件）

交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。

4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。

5、各部門應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。

以上規定，由財務部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。

以上規定，自頒布之日起執行。

篇四：廣告公司財務管理制度

《廣告公司財務管理制度》

公司財務管理制度

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的

作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條 總會計負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

□ 財務工作管理

第九條 會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報

告，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購臵物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務人員月底清帳時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性 篇五：廣告公司財務費用報銷制度

財務費用報銷制度

第一條 為了保證公司正常經營活動，加強公司日常費用及差旅費報銷的管理，在使之符合合理、節約的原則下，結合公司實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法規定了公司出差、審批、費用報銷等工作的管理和考核。第三條 本辦法適用于公司各部門。

第四條 行政部是公司員工出差考核的管理部門，財務部是費用的控制監控部

門，其它各部門是費用控制實施的直接責任部門。

第五條 費用和借據的報銷與清繳期限。

? 現金日常費用報銷（用于零星購物或支付零星費用）：總經理審批辦

理報銷手續，其余時間不予報銷。

? 差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷必須填制統一的“出差申請單”出差回

來后一周內報銷，（以開票日期為準）。超過一星期報銷差費，每一天按30元罰款，若遲報時間超過一個月以上，每一張單據按每月30元累積加罰（發票日期），并追究其部門負責人責任。

? 日常報銷及借款金額超過3000元的，需要提前一天告知財務部門備足款項。? 每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金

都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第六條 原始憑證有效性的規定：

（1）經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法

憑證，準予報銷： ? 稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統一發票監制章的稅務發

票； ? ? 財政機關批準并統一監制的行政事業性收據；

郵政、銀行、鐵路系統的各類帶印戳的收據、支出證明單；

（2）經辦人員取得的合法憑證時，應按要求規范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。

（3）經辦人取得報銷憑證時，憑證內容應填寫完整；住宿發票填明起止日期及

天數，否則不予報銷（除特殊情況外）。

（4）經辦人報銷支出費用時，報銷內容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。第七條 出差辦理程序

修訂/發布日期：2014年4月1日

1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所

需資金，經部門負責人簽署意見、總經理批準后方可出差。審批說明：

2、員工因公出差時，一般員工省內出差由副總經理審批，省外出差須經總經理批準；部門經理和公司副總經理出差，均需總經理批準。公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向主管部門經理報告。

修訂/發布日期：2014年4月1日

第九條 差旅費限額報銷標準如下： 注意事項：

（1）員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，超出部分自理，按實際住宿的

天數計算報銷。

（2）住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報

支，副總以上人員出差，可單獨住宿。

修訂/發布日期：2014年4月1日

（3）在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得主管領導同意，并經安

排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。

（4）凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予

報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經主管領導簽署意見后方可報銷。

（5）所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用

車事由。

(6)出差時間在報銷時算頭不算尾，凡出差途中當天有招待費和出租車費支出

的，每人每頓伙食補助扣減20元市內交通費補助扣減10元。

(7)凡出差期間投親靠友無住宿費發票者，出差補助中的住宿費用減按最低標準

40%計算。

（8）員工省內出差當天往返，4小時以內，伙食補貼每人每天20元；4小時以

上的，伙食補貼每人每天30元。

（9）出差人員回公司后，應形成出差完成情況書面報告，并向主管領導匯報，由主管領導考核結果，簽署考核意見。第十條 通訊費報銷辦法

外出學習和的出差人員，每天補助5元通訊費，特殊情況需經總經理批準。第十一條 補充規定

1、在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得分管領導同意，并經安排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。

2、出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。

3、駕駛員外出按20元/百公里補助，行車途中的違章罰款一律不準報銷。

4、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。

5、因公攜帶的行李運費，應取具正式的運費收據為憑。

6、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：（1）出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；（3）收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；

修訂/發布日期：2014年4月1日

（5）執行特殊業務或夜間辦事不方便的 第九條 本制度自發布之日起即時生效。

第五篇：公司財務管理制度

公司財務管理制度

第一條

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條

公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司綜合管理部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作 第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第十二條

資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條

經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條

加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條

公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由綜合管理部登記后才能正式對外簽發，綜合管理部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。綜合管理部經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條

應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由綜合管理部辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條

固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。綜合管理部負責固定資產的價值核算與管理，負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，綜合管理部應建立固定資產明細帳。

第二十八條

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

3．與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5．電子設備，為3年。第二十九條

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經總經理批準后進行帳務處理。第三十一條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條

遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十三條

公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條

營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條

公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。第三十九條

公司各項成本費用由綜合管理部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，綜合管理部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條

公司營業利潤＝營業收入-營業稅金及附加-營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入-營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條

公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析 第四十二條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，綜合管理部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條

總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條

會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由綜合管理部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經綜合管理部經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條

財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由綜合管理部負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。