第一篇：基本建設財務辦法

基本建設財務辦法

生效日期：2006年6月9日 修訂日期：2011年8月6日

第一章 總 則

第一條 為規范和加強醫院基本建設財務管理，保證資金合理、有效使用，提高投資效益，根據國家有關法律、行政法規和財政部、國家發改委、衛生部等有關基本建設財務管理規定，結合醫院實際，特制定本辦法。

第二條 基本建設財務管理的基本任務：貫徹執行國家有關法律、行政法規和基本建設財務管理的各項規章制度，依法籌集、使用、核算、管理基本建設資金，保證醫院工程項目建設的順利進行；做好基本建設資金的年度預算，按基本建設程序嚴格審查基本建設項目預決算，做好基本建設會計核算、會計報表和財務分析工作；加強財務管理，嚴格控制建設成本，努力提高投資效益。

第三條 基本建設財務管理的基本原則：

（一）專款專用原則：基本建設資金必須按規定用于經主管部門批準的基本建設項目，不得擠占、挪用、截留。

（二）經濟效益原則：基本建設項目從論證、立項、開工、竣工到交付使用的全過程 ；基本建設資金從籌集、使用、核算到管理的全過程，必須厲行節約，降低工程造價，減少損失浪費，努力提高資金使用效益。

第二章 財務管理機構與職責

第四條 醫院計財部主管全院基本建設財務管理和會計核算工作，其主要職責是：

（一）貫徹執行國家有關基建財務管理的法律法規和主管部門的規章制度。

（二）建立健全醫院基建財務管理辦法、會計核算規程、內部控制制度和崗位責任制。

（三）根據醫院發展規劃和基本建設計劃多渠道籌集基本建設資金，努力保證基本建設工程用款。

（四）負責編報年度基本建設財務預算、決算。

（五）嚴格按照預算、合同、材料采購計劃、項目竣工決算等合法原始憑證、會計資料辦理工程、設備、材料價款的結算，按月結算材料差價，定期核對財產、材料賬目，及時清理往來款項，嚴格控制工程成本，按照會計工作基礎規范的要求做好基建會計核算工作。

（六）了解主管部門投資方向和醫院基本建設計劃，參與工程項目預算、招投標、設計、采購、施工等合同的簽訂，做好財務監督工作。

（七）定期收集、匯總基本建設資金使用、管理信息，編報資金使用效益分析報告，當好領導的參謀。

第三章 預算管理

第五條 醫院基本建設投資項目預算是醫院財務預算的重要組成部分和基本建設投資項目年度支CW—010：基本建設財務管理辦法

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出計劃，也是醫院的基本建設管理部門根據醫院的總體規劃、上級主管部門下達的年度基本建設計劃, 根據醫院的基本建設資金來源情況以及本年度新建、續建項目資料,按經濟性質劃分具體用途編制的細化預算。

第六條 醫院基本建設投資項目預算必須按照財政部財建〔2002〕338號《中央基本建設投資項目預算編制暫行辦法》的要求按照醫院的統一部署按時編制，已經醫院和上級主管部門批準下達，必須嚴格按預算執行，需要調整的必須編制正式調整預算，并嚴格按基建程序和預算管理程序報批，提高預算的嚴肅性。

第七條 醫院的基本建設資金來源包括：

（一）中央財政預算內基本建設項目資金；

（二）地方財政預算內基本建設項目資金；

（三）專項資金中安排的基本建設項目資金；

（四）醫院財務預算安排的基本建設項目資金；

（五）基本建設項目貸款；

（六）基本建設項目捐款；

（七）其他經批準用于基本建設項目的資金。

第八條 基本建設支出預算按經濟性質劃分為：

（一）項目前期費用；

（二）征地費；

（三）建筑工程費；

（四）安裝工程費；

（五）設備購置費；

（六）其他費用。

第四章 資金結算管理

第九條 基本建設資金結算，必需嚴格按基本建設程序，按設計、施工、采購合同的規定，按工程概預算和工程進度支付，財務人員必須嚴格執行基建財務管理規定，認真審核有關資料，手續齊全才能付款。

第十條 按照國家有關規定，基本建設項目實行合同管理制，建設工程的勘探、設計、施工、設備材料采購、工程監理都要依照法律、行政法規定立合同。各項合同要有明確的質量要求、履約擔保責任和違約處罰條款，根據財務管理人員必須有知情權的規定，所有工程施工合同的簽訂和設備、材料采購招標都要有計財部主管人員參加。

第十一條 新建項目開工前，基建部門應負責向財務部門提供項目可行性報告、設計合同、總概算及投資計劃、中標通知書、標底造價、施工合同及相關預算資料，資料齊全方可付款。

第十二條 實行國庫集中支付的資金要嚴格按規定逐級上報，上報的材料包括：

（一）工程項目中標通知書；

（二）中央基層單位財政直接支付申請書；

（三）工程或采購正式合同；

（四）工程監理合同書；

（五）工程款支付的監理意見報告或審計報告；

（六）購貨發票； CW—010：基本建設財務管理辦法

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（七）直接支付申請情況表；

（八）導出軟盤兩張。財政直接支付流程圖：

基層單位→財政專員辦→衛生部→國庫司

第十三條 所有基建工程費用開支，除按合同、進度、程序、具備合法報銷票據外，還必須有經辦人、項目負責人、基建負責人、計財部負責人、分管院領導、院長簽字方可付款。

第十四條 工程進度款的撥付，要根據實際工程進度，以工程形象進度表、施工管理人員、工程監理人員、跟蹤審計人員、基建負責人、計財部負責人、分管院領導、院長審核簽字為付款的依據，工程進度款最多付至施工合同款的75%。工程全部竣工驗收合格付至工程竣工決算審計金額的90％，余款5％為質保金,5%為檔案保證金。

第十五條 預付款應按照合同規定的條款支付，按有關規定甲乙雙方備料款一般不得超過當年建筑安裝工作量所需資金的25%，并在完成工程量的60%時陸續抵沖工程款。凡不具備施工條件的不得撥付備料款。

第十六條 材料物資的采購，必須根據基建部門審定的、與標底一致的材料供應計劃、材料合同、入庫單等手續付款。發生材料變更時必須依據材料變更計劃和入庫單付款。領用的施工材料，基建部門保管員必須在當月25日前將與施工單位核對無誤并有雙方簽字認可的出庫單交計財部，基建財務人員必須認真審核出庫單，出庫單必須有施工單位材料員簽字；基建財務人員按照材料預算價格，或約定價格做好與施工方的材料結算工作。第十七條 質量保證金按施工合同約定或質量保修合同規定的比例提留，質保期滿，經基建部門驗收合格并簽署意見后按合同規定付款。

第五章 基建項目竣工決算管理

第十八條 基本建設項目竣工決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，基建部門、計財部門、施工單位應全力協作做好竣工項目決算的編制工作。

第十九條 基本建設工程竣工結算由施工單位在合同約定的期限內完成編制工作交醫院審計部,審計部在約定的期限內完成工程結算的初審工作, 審計部在審計規定的期限內完成審計后交計財部基建財務人員辦理工程結算手續，未經審計部門審計的工程結算,計財部不得辦理工程結算手續。

第二十條 按審計程序、審計內容已經審計完成了的工程結算，計財部如再發現問題應交審計部負責協調處理。

第六章 基建財務年度決算管理 CW—010：基本建設財務管理辦法

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第二十一條 基建財務年度決算，是基建財務工作年度總結，是反映基本建設項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據，是醫院重要基本建設財務檔案，醫院計財部門和審計部門應全力協作，做好基本建設年度財務決算的編制工作。

第二十二條 基建財務年度決算的依據，主要包括：主管部門下達的財務決算編報說明；基本建設項目投資計劃和調整計劃、總概算及有關批復文件；工程預算、施工合同、財務結算資料；上年財務決算及批復文件及其他有關資料。

第二十三條 基建財務年度決算前，要認真做好各項清理工作。主要包括賬務核對、財產材料的盤點核實、債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實相符，辦理好固定資產交付使用手續。

第二十四條 在年終清理的基礎上按照主管部門對各類報表的編制要求編制基本建設財務決算，基本建設財務決算必須經復核人員效對復核，財務主管人員審查，主管院長簽字后上報。

第二十五條 基本建設項目財務決算的內容包括財務決算報表和財務決算說明書：

（一）基本建設項目財務決算報表包括： １.資金平衡表； 2.基本建設投資表； 3.基本建設借款情況表； 4.待攤投資明細表； 5.主要指標表； 6.本年基建投資情況表。

（二）基本建設項目財務決算說明書主要包括： 1.基本建設項目概況 ；

2.會計處理、財產材料清理及債權債務的清償情況； 3.主要經濟技術指標的分析、計算情況； 4.基本建設項目管理及決算中存在問題、建議； 5.其他需要說明的事項。

第七章 基建財務分析

第二十六條 基建財務分析是基建財務管理的重要組成部分，是指根據基本建設計劃和基本建設投資、基建財務報表及其他有關資料，對一定時期內或者對某一個基本建設項目的基建財務狀況、建設成本 進行系統剖析、比較和評價，以此得到對基本建設活動情況規律性的認識。

第二十七條 基建財務分析的主要內容：

（一）基建資金來源及投資方向分析； CW—010：基本建設財務管理辦法

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（二）基建工程造價分析；

（三）測算資產負債率、計劃完成率；

（四）項目建設的經濟效益及投資管理中存在的問題分析和改進措施。

第八章 財務監督管理

第二十八條 財會人員對各項經濟業務活動有知情權，財會主管人員應主動了解主管部門投資方向和醫院基本建設計劃，參與工程項目預算、招投標、設計、采購、施工合同的簽定，做好財務監督工作。對違反國家財經法規和財經紀律的行為，應當制止和糾正，對不真實、不合法的原始憑證不予辦理。對記載不明確、不完整的原始憑證有權要求更正、補充或予以退回。

第二十九條 基建財務人員要經常進行財務、基建業務知識培訓，熟悉基本建設程序、工程預決算、工程定額、合同管理、招投標、標準化管理程序和關鍵控制措施，提高識別能力和判斷能力，降低財務風險，控制工程成本，提高經濟效益。

第三十條 本辦法由計財部負責解釋。第三十一條 本辦法自公布之日起執行。

第二篇：基本建設財務管理辦法

川外院〔2006〕95號

四川外語學院

基本建設財務管理辦法（試行）

為加強我院基建財務管理，提高基建資金投資效益，加強財務控制，規范財務行為，保證資金合理使用，保障基建任務順利完成，依據《中華人民共和國會計法》、《建筑法》、《基本建設財務管理若干規定》、《內部會計控制規范－工程項目（試行）》和國家相關法規，結合我院實際情況，制定本辦法。

第一條、基建財務管理體制：

1、我院基本建設資金的管理由計劃財務處負責，計財處在分管院長的領導下，貫徹執行國家有關法律、法規和基本建設的各項規章制度，做好基本建設資金的籌措與管理。

2、學院對基本建設資金實行單設帳戶、單獨管理、單獨核算，專款專用的管理體制。

3、基本建設會計核算工作參照《四川外語學院會計核算工作細則》執行。

第二條、計劃財務處基建財務管理的具體職責：

1、參與學校新建項目的招標和施工合同的簽訂。

2、參與新建項目的預算審核。

3、參與工程項目的竣工驗收。

4、參與學院基建與維修項目結算的初審工作。

5、負責學院基建日常財務核算和管理。

6、編制月報表及年終基本建設財務決算報表。第三條、基本建設資金的籌措與管理：

1、學院基本建設資金來源：國家及市撥基本建設資金、銀行貸款、學院自籌資金和其他可用于學院基本建設的資金。

2、學院基本建設工程項目實行合同管理制：建設工程項目的堪察、設計、監理、施工、設備和大宗材料采購等都要依法訂立合同，所有對外簽訂的經濟合同（金額10萬元以上）必須經過以下審查程序：項目經辦人拿出經學院法律顧問初步審核后的合同—報送新區辦主任審核簽字—報送審計處負責人審核簽字—報送財務處負責人審核簽字—報送紀委負責人審核簽字—報送副總指揮長審核簽字—最后報送指揮長審核簽字，合同正式簽訂以后送一份（原件）歸財務處存檔，其余相關資料如可行性報告、工程合同、中標通知書等基本建設相關資料由新區建設辦公室等基本建設主管部門存檔。學院基本建設投資項目發生的設計費、勘查費、配套費等前期費用的支付：先由新區建設辦公室提供相應付款依據（包括發票，相關收費文件、合同等），由具體經辦人簽字—新區辦財務負責人簽字—新區辦主任簽字—副總指揮簽字—報送指揮長簽字—學院財務處基建財務審核付款。

3、程材料價款的支付：由新區辦材料部提供付款依據（包括合同、發票、材料清單、材料驗收入庫單等）由施工單位簽字—監理單位審核簽字—新區辦工程部負責人審核簽字—新區辦材料部負責人審核簽字—新區辦主任審核簽字—副總指揮簽字—報送指揮長簽字—學院財務處基建財務審核付款。

4、工程進度款的撥付：學院基本建設投資項目工程價款采取按月結算方式，學院新區建設辦公室等基建主管部門應督促施工單位在每月26日前編制“本月已完工程進度表”并提出付款申請，根據合同和定額將工程量換算為工程價款后，由監理單位審核簽字—新區辦工程部現場代表審核簽字—新區辦工程部負責人審核簽字—新區建設辦公室主任審核簽字—審計處負責人審核簽字—財務處負責人審核簽字—副指揮長審核簽字—指揮長審核簽字，最后交財務處作為基建財務付款依據。

5、工程竣工結算：工程竣工結算必須以學院審計處或經學院委托具有相應資質的社會審計單位出具的正式審計報告作為付款依據，財務處按照合同約定及國家相關法規預留下5％的工程質保金，在工程質保期滿后，由施工單位提出付款申請，由學院相關部門簽字確認該項目的質量合格，并交分管財務的院領導簽字，最后交財務處基建財務作為付款依據。

6、凡與合同約定付款條件有差異的支出，計財處有權拒付。若有特殊原因，須作變更調整的，由相關部門經辦人和負責人書面請示指揮部負責人，按以下程序辦理：有關部門經辦人和負責人在書面請示上簽字—學院新區辦主任審核簽字—審計處負責人審核簽字—計財處負責人審核簽字—副指揮長審核簽字—指揮長審核簽字—最后交計財處基建財務作為付款依據。

7、存在下列情況之一的，不予支付工程建設資金： ①違反國家法律、法規和財經紀律的。②不符合合同條款規定的。

③結算手續不完善、支付審批程序不規范的。

8、基本建設資金結算：為降低資金融通的財務成本，增加綜合收益，基本建設資金的結算應根據實際情況采用銀行轉帳支票和銀行承兌匯票兩種方式。

9、基本建設中的非工程項目支出（辦公用品、資料、差旅費、零星資產購置費、招待費等）：凡單筆金額在500元以下的開支由新區辦主任審批；單筆金額在500元以上3000元以下開支的由新區辦主任審批后報副指揮長簽批；單筆金額在3000元以上50000元以下的開支先由新區辦主任審批、經副指揮長簽字后，報指揮長簽批；單筆金額在50000元以上的支出由院務會研究決定后報院長簽批。勞務費、慰問費、人員經費等費用必須報院長簽批。

10、新區建設辦公室的有關開支應該在支出后二十天內到計劃財務處辦理報銷手續，逾期不予辦理。

第四條、本辦法自公布之日起執行，未盡事宜由計劃財務處負責解釋。

二○○六年五月十七日

第三篇：農業部基本建設財務管理辦法

農業部基本建設財務管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規范農業基本建設單位財務管理行為，強化財務監督，保障資 金的安全、合理和有效使用，提高投資效益，根據財政部《基本建設財務管理 規定》及國家有關法規，結合農業的特點和實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于農業系統(包括種植業、畜牧業、漁業、農機、農墾、鄉鎮企業及部屬企事業單位等，下同)所有執行國家農業基本建設投資計劃進行 項目建設的單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工 程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算的項目建設單位。

第三條 農業基本建設財務管理的基本任務：貫徹執行國家和農業部有關法 律、法規、方針政策；做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、核算、監 督和考核工作；依法、合理、及時籌集和使用建設資金，嚴格控制建設成本，努力提高投資效益。根據農業基本建設項目多渠道、多層次投資和群眾投工投 勞的特點，全面反映國家投資項目的各種渠道資金，明晰產權，確保國有資產 的保值增值。

第四條 農業基本建設經營性項目應按照事企分開的原則，實行建設項目法 人責任制，推行投資的籌劃、建設、生產經營、還貸全過程的系統管理。非經 營性項目參照項目法人責任制的辦法，實行建設單位法定代表人負責制。

第二章 機構和職責

第五條 農業部財務司是農業部基本建設財務管理的職能部門，對農業基本 建設全過程的財務活動實施財務管理和監督。其主要職責是：

(一)貫徹執行有關基本建設投資財務管理的各項法律、法規和制度。

(二)研究制定本部門基本建設財務管理辦法，組織實施并監督檢查。

(三)審核、匯總、編制農業部基本建設資金預算。

(四)根據財政部基本建設支出預算和農業部投資計劃，審核、匯總部直屬單 位用款計劃；編制中央與地方聯建項目用款計劃，并按財政部批復的用款計劃 和工程進度撥款。

(五)審核、匯總、上報基本建設貸款財政貼息資金申請和季度基本建設投資 完成情況報表，審核、匯總、上報、批復基本建設財務決算。

(六)監督檢查資金使用情況，監督重大項目公開招投標制度和政府采購制度 的落實。

(七)審核和審批部屬單位基本建設竣工財務決算。

第六條 有中央級基本建設資金支出的省級農業、畜牧、水產、農墾、農機、鄉鎮企業等主管部門，應設立或指定適應工作需要的機構和人員，負責有關 基本建設財務的管理，其主要職責是：

(一)貫徹執行國家及農業部有關政策規定，制定并組織實施本系統基本建設 財務管理辦法，指導和督促所屬單位和下級部門做好基本建設財務管理工作。

(二)按計劃、工程進度及配套資金到位情況撥款，監督檢查資金使用情況。

(三)審核、匯總上報基本建設項目季度投資完成情況，審核、匯總上報和批 復基本建設財務決算。

(四)監督重大項目公開招投標制度和政府采購制度的落實。

(五)審核、審批所屬單位基本建設項目竣工財務決算。

第七條 建設單位應按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建 設財務工作，并保持人員的相對穩定。部直屬單位的基本建設財務，原則實行 一級財務管理，由財務部門負責編報用款計劃和資金的解撥及核算。

建設單位基本建設財務管理的主要職責是：

(一)貫徹執行國家、農業部有關的法律、法規和制度，研究制定并組織實施 本單位基本建設財務管理的內部控制制度。

(二)依法設置會計賬目，加強會計核算。

(三)按計劃和工程進度付款，及時監督檢查資金使用情況。

(四)編報基本建設支出預算執行情況季度報表和基本建設財務決算報表。

(五)及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查，加強項目實施和竣工驗收 工作。

(六)編報項目竣工財務決算，正確核定新增固定資產價值。

第八條 建設單位應建立健全建設項目檔案管理制度，及時收集、整理、歸 檔從項目籌劃到工程竣工驗收各環節的文件資料，并在建設項目竣工驗收后，移交檔案管理部門。

部直屬單位建設項目發生停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變 更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起三十日內，向部財務司提交有關文 件和資料的復制件。

第三章 資金管理

第九條 建設單位財務部門應加強內部財務管理，對基本建設項目的資金來 源，使用方向和資金落實情況等進行全面審查監督。

第十條 建設單位應加強中央預算內基本建設資金的管理，按國家有關規定 建立基本建設資金管理賬戶(納入財政國庫集中支付改革實施范圍的部屬單位，按財政國庫集中支付管理辦法執行)，建立基本建設會計核算賬冊，專賬管理，專款專用，嚴格按農業部下達的投資計劃和批復執行，不得截留、擠占、挪用 基本建設資金。

第十一條 用于基本建設項目建設的各種資金，都應納入預算，實行項目預 算管理。

第十二條 建立基本建設資金撥付的審核制度，財務部門要嚴格按基本建設 程序、支出預算、投資計劃及工程進度撥付資金。新建項目須經國家有關 部門批準開工后才能撥付工程款，沒有下達投資計劃及不符合法律、法規 及政策規定的財務支出，財務部門不得撥付資金。

第十三條 對多渠道資金配套建設項目，各建設單位應將安排落實配套資金 的投資計劃，抄報上級財務主管部門，對配套資金不落實或不到位的，上 級財務主管部門不予撥付基本建設資金。

第十四條 按照國家關于項目資本金制度的規定，經營性項目應在項目總投 資中籌集一定比例的非負債資金作為資本金。籌集的資本金，需聘請中國注冊 會計師驗資并出具驗資報告。以非貨幣性資產投入項目的資本金，必須經過有 資格的資產評估機構的評估作價。經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間 和生產經營期間，不得以任何方式抽走。

第十五條 建設單位在編制項目竣工財務決算前應認真清理結余資金。

經營性項目清理出的結余資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。

非經營性項目清理出的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30 ％作為建設單位的留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質 量獎，70％按投資來源比例歸還投資方。

第十六條 項目檢查驗收合格后，建設單位的留成收入70％用于項目管理和 配套設施建設，30％用于職工獎勵和福利。

第十七條 建設單位應上交的基建項目竣工結余資金應在竣工財務決算批復 后三十日內按撥款渠道逐級上交。其中中央投資形成的應上交結余，應逐級匯 總上交部財務司。

第四章 建設成本

第十八條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資 支出和其他投資支出。

第十九條 建筑安裝工程投資支出是指建設單位按批復的項目概算內容發生 的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按 照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。

第二十條 設備投資支出是指建設單位按批復的項目概算內容發生的各種設 備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定 資產標準的工具、器具的實際成本。

第二十一條 待攤投資支出是指建設單位按批復的項目概算內容發生的，按 照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理 費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯合試車費、合同公證及工程 質量監理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地 占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定 資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債 券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位應嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的 收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十二條 其他投資支出是指建設單位按批復的項目概算內容發生的構成 基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及 取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。

第二十三條 建設單位管理費是指建設單位為進行建設項目籌建、建設、聯 合試運轉、驗收總結等工作所發生的管理性質的開支。

建設單位管理費開支范圍包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本 養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護 費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術 圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性 質的開支。

業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10％。

施工現場津貼比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。

第二十四條 建設單位管理費實行總額控制，分據實列支的辦法。

建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基 數，并按投資總概算的不同規模分檔計算(具體計算方法見附件一)。特殊情況確 需超過上述標準的，需事前經部財務司審核并報財政部批準。

第二十五條 非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群 眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行 性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待 核銷處理。項目竣工后，報經財政部門批準，沖銷相應的資金。形成資產部分 的投資，計入交付使用資產價值。

第五章 政府采購

第二十六條 行政事業單位和納入預算管理的社會團體使用財政性基本建設 資金采購依法制定的集中采購目錄以內和采購限額標準以上的貨物、工程和服 務，必須按《政府采購法》執行。

第二十七條 政府采購工程進行招投標的，適用招標投標法。

第二十八條 政府采購實行集中采購與分散采購相結合的辦法。

納入政府集中采購目錄和部門集中采購項目的采購應當依法實施集中采購。

第二十九條 各單位應將政府采購的項目及資金預算列入部門預算，嚴 格按照批準的預算執行。

第三十條 納入中央財政直接支付范圍的政府采購項目，其采購資金由財政 部國庫管理部門直接支付給供應商，采購單位應按照合同和財政部有關要求，填報采購資金支付申請書，報財政部國庫管理部門審批。

未納入財政直接支付范圍的政府采購項目，由采購單位按現行資金管理渠 道和合同規定自行付款。

貨物、工程或服務的采購與驗收，必須嚴格按程序規范運作，并建立內部 制約機制。

第六章 財務報表

第三十一條 建設單位應按規定及時、準確編報基本建設支出預算執行情況 季度報表、基本建設財務決算報表和竣工財務決算報表，認真詳細編寫決 算說明。建設項目單位法定代表人對編報報表的真實性、合法性負責。

第三十二條 報送的基本建設支出預算執行情況季度報表，必須使用財政部 開發的“基本建設支出預算及項目信息系統”軟件編報，并按要求逐個項目錄 入，產生匯總上報數據，并以電子文檔的形式上報部財務司。

第三十三條 各建設單位要在做好建設單位資金清理、賬務核實的基礎上，采用財政部統一編制的“數據處理軟件”，及時、準確編制基本建設財務 決算報表。

在編報基本建設財務決算報表的同時，應對基本建設財務的全面狀況 和國債專項資金的使用情況以及“待核銷基建支出”、“轉出投資”、“本年 其他基建撥款”的構成情況做詳細的說明。

第七章 竣工財務決算

第三十四 條建設項目竣工財務決算是竣工決算的組成部分，是核定新增固 定資產價值，反映竣工項目決算成果的文件，是辦理固定資產交付手續的依據。建設單位應按財政部、農業部和國家相關規定，實事求是編制基本建設項目 竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

第三十五條 建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工程質量符合 規定標準，工業性項目經負荷試車考核或試運行期能夠正常生產合格產品，非 工業性項目符合設計要求，能夠正常使用時，建設單位應及時組織驗收，編報 基建項目竣工財務決算。

第三十六條 建設周期長、建設內容多的建設項目，單項工程竣工，具備交 付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算，待建設項目全部竣工后編制項 目竣工財務總決算。

第三十七條 建設單位應加強對建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專 門人員，及時編制竣工財務決算。在竣工財務決算未經批準之前，原機構不得 撤銷，項目負責人和財務主管人員不得調離。

第三十八條 建設項目竣工財務決算的編制依據，主要包括：可行性研究報 告，初步或擴大初步設計，概算調整及其批復文件；招投標文件；歷年基本建 設計劃、歷年財務決算及批復文件；合同、工程結算等資料；有關的財務核算 制度、辦法；其他有關資料。

第三十九條 建設項目竣工財務決算的內容，包括竣工財務決算報表和竣工 財務決算說明兩個部分。

(一)建設項目竣工財務決算報表(表式見附件二)

主要有以下報表：

1封面；

2基本建設項目概況表；

3基本建設項目竣工財務決算表；

4基本建設項目交付使用資產總表；

5基本建設項目交付使用資產明細表。

(二)竣工財務決算說明書 主要包括以下內容： 1基本建設項目概況；

2會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況； 3基建結余資金等分配情況；

4主要技術經濟指標的分析、計算情況；

5基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議； 6決算與概算的差異和原因分析； 7需說明的其他事項。

第四十條 大、中型基本建設項目竣工財務決算經所在地財政監察專員辦事 機構簽署意見，由農業部審核后報財政部審批。

小型基本建設項目竣工財務決算的審批，按以下權限進行：

(一)部屬農業事業單位建設項目竣工財務決算報農業部財務司審批；

(二)部屬科研單位院本級的建設項目竣工財務決算報農業部財務司審批，院 下屬各所建設項目的竣工財務決算報院本級審批；

(三)部屬墾區本級的建設項目竣工財務決算報農業部農墾局審批，墾區下屬 各單位的建設項目竣工財務決算報墾區本級審批；

(四)中央與地方共同投資的小型基本建設項目竣工財務決算報各省(區、市)農業行政主管部門審批。

第四十一條 基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目總

投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目總投資額在3000萬元(含3000 萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十二條 已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資 產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基本建設投資中支付，所 實現的收入作為生產經營收入，不再作為基本建設收入管理。

第四十三條 建設單位應根據批復的項目竣工財務決算或基本建設財務 決算，及時調整有關賬務，辦理資產移交手續，進行資產產權登記。

第八章 監督檢查

第四十四條 各級農業基本建設財務主管部門應嚴守廉政規定，加強與計劃、審計、監察等部門協調配合，建立健全基本建設項目的監督檢查制度，采取 定期普查、重點檢查、隨機抽查等方式，督促建設單位管好用好項目建設資金，確保工程質量和國家資金運行的安全、合理和有效。對檢查中發現工程質量 和建設資金有重大問題的項目，應通報批評、限期整改，并追究項目負責人、直接責任人的責任。

第四十五條 各級農業基本建設財務主管部門應切實加強對基本建設項目資 金的追蹤、檢查和監督工作。對納入基本建設支出預算管理的資金，應保證按 投資計劃使用，不得挪用、擠占；應對資金使用情況進行檢查分析，發現問題 及時處理。

第四十六條 各級農業基本建設財務管理機構，應參與指導和監督政府采購 制度的落實，防止國有資產流失，對重大基本建設項目財務預算、工程實施中 的資金使用、財務決算和竣工財務決算，必要時可委托社會中介機構進行 審計，作為有關審核、審批的依據。

第九章 財務分析與評價

第四十七條 基本建設財務部門應加強農業基本建設項目財務分析與評價工 作。

第四十八條 財務分析報表主要包括財務現金流量表(利用外資的項目分報全 部投資和國內投資)、資金平衡表、基本建設投資表、基本建設借款情況表、基 本建設項目竣工財務決算表、交付使用資產表、基本建設收入情況表等報表。

第四十九條 財務評價指標包括財務內部收益率、投資回收期、到期固定資 產投資借款償還率、綜合建成周期、交付使用率和資產產出率等主要指標。

第五十條 建立和完善投資效益的分析報告制度，部屬單位和省級農業主管 部門應在編制財務報表的同時，加強項目實施和已完工項目形成的社會效益和 經濟效益情況的跟蹤分析，正確反映基本建設過程中存在的問題，并提出相應 的對策建議。第十章附則

第五十一條 逐步加強基本建設財務信息網絡建設，建立基本建設項目資料 檔案庫，認真搞好有關信息資料的采集、加工處理、傳遞和利用工作。

第五十二條 加強基本建設財會隊伍建設，定期進行業務培訓和考核，不斷 提高財會人員的職業道德和業務素質。

第五十三條 本辦法由農業部財務司負責解釋。末盡事宜按國家現行有關規 定執行。

第五十四條 本辦法自2004年1月1日起實行。《農業部基本建設財務管理暫 行辦法》(農財發［1999］1號)同時廢止。

第四篇：恩平市基本建設財務管理辦法

恩平市基本建設財務管理辦法

實施細則

［ 作者：佚名 轉貼自：不詳 更新時間：2006-4-4 ］

【字體：

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第一章 總 則

第一條 根據恩平市人民政府印發的《恩平市基本建設財務管理辦法》（以下簡稱管理辦法），特制訂本細則。

第二條 在本市行政區域內，凡有財政性資金投入的基本建設工程，行政事業單位、國有企業投入資金建設的項目（含新建、擴建、續建、復建、裝修、維修等土木建筑、安裝、市政、水利等建設項目）的財務管理均適用本細則。

第二章 基建項目申報程序

第三條 凡新建、擴建、續建的建設項目，必須辦理工程立項呈批手續。建設單位提出項目工程立項報告，報告要求說明項目使用功能、用途、總投資以及資金來源，先由主管部門加具意見，然后送財政局審核，再送計劃局審批。

第四條 項目立項獲批準后，設計單位憑工程立項批文，城建規劃部門的項目用地紅線圖進行施工圖設計。

第五條 按有關規定確定承建單位后，施工報建在向規劃、環保、消防報建的同時，必須到財政局申報，在獲上述單位申報通過后，然后到建設局報建，領取施工許可證后方可施工。

第六條 工程竣工驗收，由建設局組織，會同建設單位、質監站、設計單位、消防部門以及財政局驗收，經會驗合格才能簽發項目工程竣工驗收書。

第三章 財務管理

第七條 市財政局基本建設科是全市基本建設財務管理的職能部門，監督、檢查基建項目資金的使用，以及新增固定資產的入帳登記。

第八條 建設單位必須按下列規定報送財務報表及相關資料，月報在次月的10天內，季報在季后10天內，年報在年終后15天內。

第九條 建設工程項目的概、預、結（決）算必須按規定及時報財政局基建科審核，若是大包干工程或是招標項目，其工程預算必須于合同簽訂之前或工程招標前10天（大型項目時間相應提前）報送審查，經審定的工程預算才是承包合同價款或招標工程標底的依據。建設項目工程結算必須于工程竣工驗收后一個月內（大型項目相應延長）送審。工程決算、結轉固定資產時應于結算審核通過后20天內報送審核。竣工財務決算報告要進行經濟效益分析，反映轉固定資產后的固定資產存量變化情況，分析存在問題的癥結所在以及提出改進的建議。

第四章 資金管理

第十條 凡有財政性資金投入的建設項目，其工程承包合同副本于報建時報財政局備案。

第十一條 凡使用（含部份使用）財政性資金進行基本建設的建設單位或主管部門必須與財政局簽訂資金使用合同。

第十二條 工程項目立項批準后，開工前必須將建設資金劃入財政局在銀行設立的基建專戶（簡稱財政專戶），部分使用財政性資金的工程項目，其配套資金可分批存入，但首期資金不得少于配套資金總額的50%。行政事業單位、國有企業的自籌資金或其他資金投入的建設項目，原則上參照財政性資金投入項目的做法，將資金存入財政專戶。特殊情況必須向財政局提出申請，經批準可由建設單位自行在銀行開設基建專戶，但劃入基建專戶的首期資金必須達到建設項目投資總額的30%以上。

第十三條 工程款的撥付，根據施工承包合同，施工前可按預算造價撥付25%以內的備料款，以后每月視其形象進度按實際完成工作量支付（每月的1至5日上報上月工程進度，5至10日為核撥工程進度款時間）。經申請批準的單位自行開設基建專戶，其工程用款由承建單位提出申請，經建設單位審核后報財政局審批，銀行憑財政局的劃款通知撥付。累計撥付的工程進度款不得超過合同價款的90%，特殊情況經批準也不得超過合同價款的95%，余下的工程款待工程結算審結完畢一個月內付清。

第十四條 施工過程中出現的增減工程，資金增減在10%以內的，經現場簽證后待工程竣工驗收一起結算，超出10%的較大變更工程，要做出增減工程預算報財政局審核，其工程價款合并在每月工程進度款一起辦理。

第五章 工程“三算”管理

第十五條 基本建設工程項目的“三算”（概算、預算、結算）是基建財務管理的重點，此工作必須持證上崗，由有專業技術資格的人員負責，并定期參加培訓，不斷提高業務素質。

第十六條 工程“三算”審核，按第九條辦理及報送下列資料：

（一）工程“三算”審核委托書；

（二）工程施工承包合同，工程招標投標文件；

（三）工程概算、預算、結算書；

（四）工程施工圖、竣工圖；

（五）施工圖會審記錄，施工組織設計，施工現場簽證，隱蔽工程驗收記錄，竣工驗收書；

（六）鋼筋抽料表、計算稿及其他必要資料。

第六章 工程招投標管理

第十七條 凡符合招標條件的基本建設工程，必須按照省、市基本建設工程招標投標管理的有關規定進行工程招標。

第十八條 有財政性資金投入的建設項目以及行政事業單位、國有企業投資的建設工程招標必須按第十六條執行送審標底。財政局參與建設工程招投標（開標、評標、定標）的全過程。

第七章 建設成本管理

第十九條 建設成本包括建筑安裝投資、設備投資、待攤投資和其他投資支出。

第二十條 建設成本要求真實、準確，不得以計劃成本或預算成本替代實際成本。

第八章 罰 則

第二十一條 有下列情況之一者，除采取緩撥、停撥或收回所撥基建款外，并會同有關職能部門視不同情況責令其停工或不給予辦理權屬確認和登記手續，造成資金嚴重損失和浪費的，要追究當事人和有關責任人和負責人的責任。

（一）未按程序辦理報建者；

（二）未按《管理辦法》規定送審建設項目工程概、預、結算者；

（三）未按本細則規定報送財務報表、竣工決算、經濟效益分析報告者；

（四）未按規定辦理竣工驗收者；

（五）挪用、變相挪用、滯留、虛報冒領或高估冒算基建用款等財務信息不真實者；

（六）違反《管理辦法》及本細則有關規定者。

第九章 附 則

第二十二條 其他資金投資的基本建設工程（含集體企業、中外合資或獨資企業、私營企業的基本建設投資）項目的基本建設財務管理可參照本細則執行。

第二十三條 投入建設項目的財政性資金包括：財政預算內基本建設資金、財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金、納入財政預算管理的專項建設基金用于基本建設項目投資的資金、財政預算外資金中用于基本建設項目的資金、其他財政性基本建設資金（如以政府名義獲得的各種捐贈資金）等。行政事業單位和國有企業投入資金建設的項目，屬財政性資金投入的建設項目。

第二十四條 財政專戶全稱：恩平市財政局基本建設科；帳號：09026410251;開戶銀行：工商銀行恩平支行。

第二十五條 本細則自2001年1月1日起施行。

第五篇：國家開發銀行基本建設貸款辦法

國家開發銀行基本建設貸款辦法

各廳、局，直屬單位，武漢分行，各代表處：

現將《國家開發銀行基本建設貸款辦法》印發給你們，請認真遵照執行。

第一章總則

第一條為規范國家開發銀行（以下簡稱開發銀行）基本建設貸款（以下簡稱基建貸款）行為，維護借貸雙方的合法權益，保證信貸資產安全，提高貸款使用效益，促進國民經濟的持續發展，根據國家有關>策、法規，制定本辦法。

第二條基建貸款主要用于國家>策性大中型基本建設項目。

第三條發放基建貸款要符合國家的發展規劃、生產力布局、產業>策和信貸>策。

第四條發放基建貸款要遵循>策性、安全性、流動性、效益性原則，實行審貸分離，先評審后貸款，突出重點，擇優發放。

第二章貸款對象、使用范圍和條件

第五條基建貸款的貸款對象（以下簡稱借款人）必須是經工商行政管理部門登記注冊，實行獨立核算，具有法人資格，能夠償還貸款本息，對項目建設的全過程以及資產的保值增值負責的經濟實體。

第六條基建貸款的使用范圍是國家有權部門批準的基礎設施、基礎產業和支柱產業>策性大中型基本建設項目及其配套工程（以下簡稱貸款項目）。主要包括：

（一）制約國民經濟發展的能源、交通和重要原材料等基礎設施、基礎產業項目；

(二)直接關系增強綜合國力的支柱產業中的重大項目；

（三）跨地區的重大>策性項目；

（四）重大高新技術在經濟領域應用的項目；

（五）其他>策性項目。

第七條借款人使用基建貸款應具備以下條件：

（一）貸款項目必須具備國家有權部門批準的項目建議書、可行性研究報告和初步設計等文件；

(二)貸款項目列入國家固定資產投資計劃和信貸計劃；

（三）貸款項目總投資中，各項建設資金來源必須落實，項目資本金占總投資比例符合國家規定，資產負債比例合理；

（四）貸款項目總投資中，必須按有關規定列入所需要的鋪底流動資金；

（五）貸款項目的自有資金存入開發銀行或其指定的代理經辦行；

（六）貸款項目經過評審，經濟效益和財務效益良好，具有償還貸款本息的能力；

（七）借款人有健全穩定的管理機構和相應的管理、技術人員，經營管理制度健全，經營狀況良好；

（八）借款人有承擔貸款風險的可靠措施，能夠落實具有法人資格、實行獨立核算、有償還貸款本息能力的保證擔保或者有處分權的財產或者權利的抵押、質押擔保。

第三章貸款申請和審批

第八條借款人在報批項目可行性研究報告的同時，將報批的可行性研究報告副本、已批準的項目建議書和向開發銀行申請安排基建貸款的文件送交開發銀行，開發銀行據此進行貸款項目評審工作。

第九條開發銀行參與貸款項目的評估，并獨立進行貸款條件審查和財務評估，在此基礎上提出項目選擇意見和資金配置方案。

開發銀行在后一期項目貸款條件評審的同時，需對前一期項目進行評價。

第十條開發銀行參與貸款項目的初步設計審查。貸款項目納入開發銀行信貸計劃（或承諾貸款）后，借款人向開發銀行送交《借款申請書》及有關文件、貸款項目建設準備情況和其他建設資金落實情況的報告、工程建設進度計劃和建設資金財務支出計劃等。借款申請經開發銀行審查

同意后，開發銀行與借款人簽訂借款合同。

第四章借款合同

第十一條使用基建貸款必須簽訂借款合同。借款合同應包括下列條款：借款依據，借款用途，借款金額，借款期限，貸款利率，用款計劃，還款計劃，還款方式，違約責任，擔保條款和借貸雙方商定的其他條款等。

第十二條簽訂借款合同，借款人必須辦理擔保手續，必要時辦理公證。

實行抵押、質押擔保的，經開發銀行審查同意，開發銀行與抵押人、質押人簽訂《抵押協議》、《質押協議》；實行保證擔保的，經開發銀行審查同意，開發銀行與保證人、借款人簽訂《保證合同》。

第五章借款期限和貸款利率

第十三條借款期限是指從發放首筆貸款之日起至借款人全部還清貸款本息時止的時間。

基建貸款的借款期限根據批準的項目可行性研究報告預測的經濟效益、開發銀行評審意見和借款人的綜合還款能力確定。借款期限一般不超過１０年，最長不超過１５年。

第十四條基建貸款利率按照中國人民銀行的規定執行。在國家調整貸款利率時，開發銀行作相應調整。

第六章貸款發放和回收

第十五條基建貸款的資金撥付業務，由開發銀行或者由其委托的金融機構（以下簡稱代理行）辦理，有關代理業務受開發銀行監管。

第十六條基建貸款由代理行代理資金撥付的，開發銀行將借款合同副本和貸款計劃送交代理行，并根據借款合同和貸款計劃向代理經辦行撥付貸款資金。借款人在代理經辦行辦理貸款開戶、轉存、用款和還款事宜。

第十七條開發銀行基建貸款資金和其他建設資金按比例同步到位。

第十八條開發銀行根據借款合同規定的分期還款計劃編制貸款回收計劃，下達至代理行執行。代理行協助開發銀行做好貸款本息回收工作。

第十九條開發銀行根據借款合同規定的分期還款計劃，在借款人償還到期貸款３個月前填制《催收貸款通知單》送交借款人和代理經辦行，借款人落實還款資金。

第二十條借款人不按借款合同規定的分期還款計劃按期償還貸款，開發銀行及其代理經辦行有權停止發放貸款、收回已發放的部分或者全部貸款，對逾期貸款部分按中國人民銀行的規定計收利息，并有權直接從借款人的貸款或者存款帳戶中扣收。

第二十一條基建貸款利息在中國人民銀行規定的結息日計收，不得掛帳。如借款人不按期償還貸款利息，開發銀行及其代理經辦行按中國人民銀行的規定對不能支付的利息計收復利，并有權直接從借款人的貸款或者存款帳戶中扣收。

第二十二條借款人不能在借款期限內還清貸款的，應在貸款到期６０個營業日前按開發銀行貸款展期的有關規定提出貸款展期申請，經開發銀行審查同意后，辦理貸款展期手續。

第七章貸款管理

第二十三條借款人使用基建貸款必須按借款合同規定的貸款用途專款專用。如借款人挪用貸款，開發銀行及其代理經辦行有權停止發放貸款、收回已發放的部分或者全部貸款，對挪用貸款部分按中國人民銀行的規定計收利息，并有權直接從借款人的貸款或者存款帳戶中扣收。

第二十四條借款人使用基建貸款，必須按國家有關規定對貸款項目的主體工程設計、施工、監理和設備等實行采購招標。開發銀行參與借款人的采購招標工作。

第二十五條在借款合同履行期間，開發銀行及其代理行有權了解、檢查、監督借款人的貸款使用、工程建設和竣工驗收、生產經營管理及有關計劃執行、財務活動、物資庫存等情況。借款人應定期向開發銀行提供貸款使用、工程建設、采購招標、生產經營管理情況的報告及有關統計、財務會計報表等資料。

第二十六條借款人在代理經辦行支用貸款的，應向代理經辦行送交貸款項目的初步設計批準文件、工程建設進度計劃和貸款資金支出計劃。代理經辦行要認真審查貸款是否符合借款合同的規定、是否專款專用、是否符合批準的項目初步設計文件和工程建設進度的需要，發現

超計劃、超標準、挪用貸款和其他危及貸款安全重大問題時，有權采取停止用款等措施，并及時向開發銀行通報。

第二十七條開發銀行參與建設項目的竣工驗收。借款人應在竣工驗收前將有關文件送交開發銀行。

第二十八條開發銀行對貸款項目進行評價。在貸款項目竣工投產后１２個月內，借款人向開發銀行送交貸款項目執行報告。

第二十九條在借款合同履行期間，未經開發銀行審核同意，借款人不得將貸款建造或者購置的資產轉讓、出售、出租、作價入股或者為他人設定擔保。

第三十條在借款合同履行期間，借款人發生合并、分立等變更產權或者改變經營方式時，必須及時報告開發銀行，清償貸款債務或者落實貸款債務，并提供相應的擔保后方可實施。

第八章附則

第三十一條本辦法由開發銀行政策法規局解釋。

第三十二條本辦法自一九九七年六月一日起施行。《國家開發銀行基本建設貸款暫行

辦法》同時廢止。