第一篇：上海醫(yī)藥集團股份有限公司內(nèi)部審計制度

上海醫(yī)藥集團股份有限公司內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范上海醫(yī)藥集團股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計工作,建立健全內(nèi)部審計制度,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《上海市國有企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)應用指引等相關(guān)法律、法規(guī)及公司《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 本制度適用的主體系公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司等法律主體(以下簡稱“公司單位”)的內(nèi)部審計工作。

第三條 本制度是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員,采用一定的程序和方法,對公司及公司單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查和評價,對內(nèi)部控制及治理程序進行監(jiān)督、審查和評價,并提出整改意見、督促改進,幫助公司持續(xù)提高運作效率、改善經(jīng)營管理,維護資產(chǎn)保值、增值,維護所有者的合法權(quán)益,實行自我約束, 自我監(jiān)督機制的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。

第四條 公司單位應當依照本制度的規(guī)定制定本單位內(nèi)部審計制度或參照本制度執(zhí)行。

第五條 引用標準

(一)《中華人民共和國會計法》;

(二)《中華人民共和國審計法》;

(三)《中華人民共和國公司法》;

(四)《中華人民共和國國家審計基本準則》;

(五)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》;

(六)《內(nèi)部審計基本準則》;

(七)《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》;

(八)《內(nèi)部審計具體準則》;

(九)《上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度規(guī)定》;

(十)《企業(yè)會計準則》;

(十一)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)應用指引;

(十二)其他各類相關(guān)法規(guī)。

第二章 內(nèi)審機構(gòu)及人員

第六條公司設立獨立的審計部(以下簡稱:審計部),在公司董事會(審計委員會)的領(lǐng)導下,依照國家和地方政府及境外各地區(qū)、國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,獨立開展工作,行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。

第七條 審計部通過規(guī)范化的審計監(jiān)督,幫助公司加強內(nèi)部控制,指導公司單位加強財務管理和內(nèi)部控制工作,會同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗,提出改善經(jīng)營管理的意見和建議,為實現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益服務。

第八條 審計部在內(nèi)部審計業(yè)務上幫助公司單位成立內(nèi)部審計部門或設立內(nèi)部審計機制,逐步形成公司及公司單位的內(nèi)部審計網(wǎng)絡,共享內(nèi)部審計資源,提高內(nèi)部審計效率。公司單位審計機構(gòu)及審計隊伍的建設、管理及評價由公司審計部擬定管理辦法,報公司董事會(審計委員會)批準后實施。

第九條 公司單位應根據(jù)企業(yè)的實際情況設立獨立的內(nèi)部審計部門(以下簡稱“內(nèi)審機構(gòu)”),配置專業(yè)的內(nèi)部審計人員(以下簡稱“內(nèi)審人員”);或設置內(nèi)部審計機制,配備專職或兼職的內(nèi)審人員,協(xié)助企業(yè)管理層加強內(nèi)部管理,實現(xiàn)經(jīng)濟目標。內(nèi)審機構(gòu)不得與財務部門合署設立,與非財務部門合署設立的應明確分管內(nèi)部審計工作的負責人和承擔內(nèi)部審計工作職責的工作人員,確保內(nèi)部審計工作的獨立性。

第十條 內(nèi)審機構(gòu)需保持適應審計任務需要的、合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu),有條件的企業(yè)可以配置審計、經(jīng)濟、管理、財務和法律等方面的專業(yè)人員。第十一條 內(nèi)審人員依法履行職責,受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護,任何部門及個人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務和實行報復打擊。

第十二條 內(nèi)審人員的素質(zhì):內(nèi)審人員應具備《內(nèi)部審計人員基本準則》要求的素質(zhì),要有正確的指導思想,過硬的業(yè)務能力,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,高度的責任心。

第十三條 內(nèi)審人員應遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》,忠于職守,客觀公正,廉潔奉公,謙遜謹慎,保守秘密。

第十四條 內(nèi)審人員應保持相對獨立的地位,與被審企業(yè)和對象不應有直接的經(jīng)濟利益關(guān)系。與被審計企業(yè)或者審計事項有利害關(guān)系的內(nèi)審人員,應當回避。

第十五條 承辦審計業(yè)務的內(nèi)審人員應當具備下列條件:

(一)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策;

(二)掌握審計及相關(guān)專業(yè)知識;

(三)有一定的審計或者其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗;

(四)具有較高的審計技能,包括正確運用內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知識的能力;調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達的能力。

(五)審計部應重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓,不斷更新知識,開展研討活動及經(jīng)驗交流,提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務能力。

第三章 內(nèi)審機構(gòu)及人員的職責與權(quán)限第十六條 內(nèi)審機構(gòu)及人員的職責:

(一)擬訂內(nèi)部審計制度,經(jīng)董事會準后實施;

(二)擬訂年度內(nèi)部審計工作計劃(包括人力資源、預算等),經(jīng)董事長批準后予以實施;

(三)組織開展對公司主要業(yè)務部門負責人和公司單位主要負責人任期和離任經(jīng)濟責任審計;

(四)組織開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價。包括對企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評價;企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查等。查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點和薄弱環(huán)節(jié),提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施;

(五)組織開展對企業(yè)基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用情況的審計監(jiān)督;

(六)組織開展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、兼并破產(chǎn)、重大合同、資產(chǎn)減值準備財務核銷等重要經(jīng)濟行為的審計監(jiān)督,保證工作程序合法、合規(guī);

(七)組織開展對企業(yè)經(jīng)濟擔保、出借資金、委托理財、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風險投資業(yè)務的審計監(jiān)督,防范企業(yè)經(jīng)營風險;

(八)組織開展對企業(yè)及其子企業(yè)的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督,并予以評價;

(九)組織開展對境外、市外投資企業(yè)的定期審計,加大對境外、市外企業(yè)的審計監(jiān)督力度;

(十)組織開展對發(fā)生的重大經(jīng)營異常情況進行專項審計;

(十一)組織開展和落實審計后續(xù)管理工作,提升審計結(jié)果的運用水平。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤,督促整改;涉及責任追究的,應及時報告董事會，并將審計情況移交紀檢監(jiān)察等部門進行處理。

(十二)完成董事會或公司主要負責人布置的其他事項。

(十三)年度審計計劃的執(zhí)行情況報公司董事長及董事會(審計委員會)。

第十七條 內(nèi)審機構(gòu)及人員的權(quán)限:

(一)內(nèi)審機構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風險管控中,享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán);

(二)根據(jù)內(nèi)審工作的需要,有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送計劃、會計報表、預算、決算報表和有關(guān)文件資料;

(三)參加有關(guān)重要業(yè)務工作會議和有關(guān)經(jīng)營和財務的決策會議,并對決策工作提供意見和建議;參與企業(yè)有關(guān)業(yè)務部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實;

(四)審核被審計單位憑證、帳表、預、決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱經(jīng)注冊會計師審核的會計年報以及計算機軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料;

(五)對審計涉及的有關(guān)事項和個人進行調(diào)查,索取有關(guān)文件、資料等證明材料;

(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時向董事會和總裁報告,并進行持續(xù)監(jiān)測;

(七)對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為,可作出臨時制止決定,并及時向董事會和總裁報告;

(八)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料,經(jīng)董事會或總裁授權(quán)后可暫時封存;

(九)對阻撓、妨礙審計工作,以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導人批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議;

(十)有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

(十一)董事會和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機構(gòu)必要的處理或處罰權(quán);

(十二)有權(quán)對相關(guān)人員進行質(zhì)詢。

(十三)有權(quán)組織或參與對外部中介機構(gòu)的業(yè)務管理。

(十四)經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導同意,審計部可以在項目實施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機構(gòu)或人員,并對其工作質(zhì)量進行監(jiān)督。

(十五)有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題,在一定范圍內(nèi)進行通報。

第四章 審計范圍和審計內(nèi)容第十八條 審計范圍:公司、公司單位和合作項目。

第十九條 審計內(nèi)容(根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容)

(一)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益變動及盈虧真實性的情況;

(二)財務收支預算的執(zhí)行情況和決算;

(三)投資決策、經(jīng)營決策情況及其效益;

(四)經(jīng)營業(yè)務和管理活動的合理有效;

(五)重大投資項目的預、決算;

(六)各項內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況;

(七)經(jīng)營管理人員的任期經(jīng)濟責任(離任);

(八)企業(yè)執(zhí)行國家、地方的法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度情況;

(九)其他需要審計的事項。

第二十條 具體審計業(yè)務的管理制度審計部依照本制度將擬訂以下(但不限于)具體審計制度或?qū)徲嬃鞒桃?guī)定,報公司董事會(審計委員會)或總裁辦公會議審批后實施。

(一)經(jīng)營業(yè)績審計制度;

(二)離任審計制度;

(三)重大投資項目審計制度；

(四)內(nèi)部控制審計制度;

(五)專項審計制度。

第五章 審計程序第一節(jié) 計劃階段第二十一條 年度審計計劃

年初由審計部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和董事會(審計委員會)的要求,結(jié)合公司年度經(jīng)營工作計劃、公司及公司單位管理需要、組織風險和審計資源,經(jīng)與公司各部門、各公司單位總經(jīng)理和下屬企業(yè)董事長充分溝通后,擬訂當年內(nèi)部審計計劃報公司董事長或董事會(審計委員會)審批后執(zhí)行。

第二十二條 單項審計計劃內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和時間安排,在充分了解被審計單位或部門基本情況的基礎上,制定項目審計計劃及審計方案,做好審計準備。經(jīng)內(nèi)審機構(gòu)負責人審批后實施。具體步驟如下:

(一)在審計項目實施前,需獲得公司董事長或總裁或被審企業(yè)法定代表人的授權(quán)。其中對主要公司單位領(lǐng)導干部的離任審計、經(jīng)營業(yè)績審計、重要的專項審計、公司的內(nèi)控制度審計等事項由公司董事長授權(quán)。

(二)在接受審計授權(quán)后,組織調(diào)查和了解審計事項的基本情況、相關(guān)信息。

(三)編制審計計劃及程序,確定審計范圍、重點、方法和步驟報授權(quán)人和分管領(lǐng)導審批。

(四)下發(fā)審計通知書。實施審計前,提前三個工作日書面通知被審企業(yè),并提出需要配合審計的工作條件和提供有關(guān)資料,特殊審計業(yè)務可在實施審計時送達。

(五)被審計單位或部門接到審計通知書后,應做好接受審計的各項準備工作。包括為內(nèi)審人員提供必要的工作條件、提供審計所需的資料等。

第二節(jié) 審計實施階段第二十三條 進行符合性測試和實質(zhì)性測試,包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿。

第二十四條 通過審核會計憑證、賬簿、報表,查閱與審計事項有關(guān)的文件和材料,并采用調(diào)查等方式進行審計,取得必要的證明材料。

第二十五條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題,還應及時向企業(yè)分管領(lǐng)導和授權(quán)人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。

第二十六條 審計外勤工作結(jié)束后,對已發(fā)現(xiàn)的重大事項,可知會被審企業(yè)管理層和有關(guān)部門主管,并將管理層的有關(guān)意見形成工作底稿。

第三節(jié) 審計完成階段第二十七條 內(nèi)審人員在審計實施結(jié)束后,對審計工作底稿歸集整理,以審計證據(jù)為依據(jù),形成審計結(jié)論與建議,出具審計報告征求意見稿,向被審企業(yè)、個人和公司相關(guān)部門征求意見。

第二十八條 被審計單位或部門對審計報告征求意見稿有異議的,應在收到征求意見稿之日起,十個工作日內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖?逾期沒有提出書面意見的,視同無異議,并由內(nèi)審人員予以注明。

第二十九條 審計部收到被審企業(yè)的意見后,形成正式的內(nèi)審報告,連同被審計企業(yè)意見一起報送授權(quán)人和分管領(lǐng)導審核后,報公司董事長或總裁簽發(fā),并負責對報告內(nèi)容做出解釋。

第三十條 審計項目中發(fā)現(xiàn)重大問題的,審計報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。

第三十一條 經(jīng)簽發(fā)的審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定,抄送被審企業(yè)董事會、主要管理層人員和企業(yè)相關(guān)部門。

第三十二條 公司相關(guān)部門及公司單位可根據(jù)審計報告建議提出相應的處理意見,按照被審計企業(yè)的公司章程規(guī)定的審批程序?qū)徟髮嵤?/p>

第三十三條 被審計單位或部門應根據(jù)審計建議和經(jīng)過批準的處理意見落實和整改,并以書面形式向?qū)徲嬍跈?quán)人及審計部報告處理意見的執(zhí)行結(jié)果和采納審計建議的情況。

第三十四條 被審計單位或部門若對審計報告有異議,審計項目負責人及相關(guān)人員應進行研究、核實;無法協(xié)調(diào)時,應當將審計報告與被審計單位或部門意見一并報董事會(審計委員會)協(xié)調(diào)處理。

第四節(jié) 后續(xù)事項第三十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)公司董事長、總裁、分管領(lǐng)導、各公司單位法定代表人的要求和實際工作需要,定期組織后續(xù)審計和審計回訪,檢查被審企業(yè)的整改情況和總結(jié)審計效果,并由各公司單位負責企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)被審計單位或部門不采取糾正措施,應向董事會(審計委員會)報告。

第六章 內(nèi)審管理第三十六條 審計部應編制審計業(yè)務的規(guī)范程序,并按照規(guī)范操作。當審計環(huán)境發(fā)生變化時,相應調(diào)整業(yè)務規(guī)范。

第三十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)審計工作的具體情況,建立審計質(zhì)量控制機制,加強對審計質(zhì)量的管理。

第三十八條 審計項目完成后,內(nèi)部審計人員應及時對審計中形成的工作底稿等材料進行分類整理,按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。

第三十九條 審計部應注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓,不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量;重視經(jīng)濟信息和審計信息,加強宣傳工作。

第四十條 企業(yè)對審計工作成績顯著的內(nèi)審人員給予表彰和獎勵。

第七章 違反規(guī)定的責任第四十一條 對下列行為之一的企業(yè)和個人,審計部將依照情節(jié)輕重,建議相關(guān)企業(yè)給予行政和經(jīng)濟處分。

(一)拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。

(二)阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán),抗拒破壞監(jiān)督檢查的。

(三)提供虛假信息,隱瞞事實真相的。

(四)拒不執(zhí)行審計決定的。

(五)打擊報復內(nèi)審人員或舉報人的。

(六)以上行為情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。

第四十二條 公司對有下列行為之一的內(nèi)審人員,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分。

(一)泄漏機密,以權(quán)謀私的。

(二)弄虛作假,徇私舞弊的。

(三)玩忽職守,給國家或單位造成重大損失的。

(四)以上行為情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。

第八章 附則第四十三條 本制度由公司審計部會同公司有關(guān)職能部門共同制定,報經(jīng)公司董事會(審計委員會)批準后施行。

第四十四條 本制度由審計部負責解釋。審計部根據(jù)公司經(jīng)營管理的實際情況及時修訂完善,并報董事會(審計委員會)批準。

第二篇：××化學股份有限公司內(nèi)部審計制度

河南佰利聯(lián)化學股份有限公司

內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條 為加強公司內(nèi)部審計工作，降低決策風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》等有關(guān)法律及規(guī)章制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱被審計對象, 指公司各部室、分公司、直屬各辦事處、全資或控股子公司及其直屬分支機構(gòu)（含控股子公司），以及上述機構(gòu)相關(guān)責任人員。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第四條 公司專設內(nèi)部審計機構(gòu)，負責公司內(nèi)部審計業(yè)務。

第五條 內(nèi)部審計人員獨立行使職權(quán)、不受其他部門或者個人的干涉。

第六條 內(nèi)部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內(nèi)部審計人員。

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第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條 內(nèi)部審計人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。

第九條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第十條 內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務資格的考評和聘任，按照國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入公司財務預算，予以充分保證。

第三章 內(nèi)部審計工作范疇和職責

第十二條 內(nèi)部審計按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計和專項審計兩項，根據(jù)不同情況分別制定對應審計計劃。

第十三條 內(nèi)部控制審計項目對被審計對象的以下內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督評價：

1、貨幣資金內(nèi)控審計；

2、物資管理內(nèi)控審計；

3、采購內(nèi)控審計；

4、生產(chǎn)內(nèi)控審計；

5、銷售內(nèi)控審計；

6、研發(fā)內(nèi)控審計；

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7、財務管理內(nèi)控審計；

8、質(zhì)量管理內(nèi)控審計

9、其他經(jīng)營內(nèi)控審計。

第十四條專項審計項目對被審計對象的下列事項進行審計:

1、公司財務審計

（1）流動資產(chǎn)審計；

（2）長期資產(chǎn)審計；

（3）費用成本審計；

（4）銷售、利潤審計；

（5）投資效益審計。

2、具備獨立會計核算對象的經(jīng)營業(yè)績審計、離任審計、科研項目審計；

3、基建、技改預決算審計；

4、其他審計事項。

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)工作職責：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)及公司領(lǐng)導要求，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度等；

2、制訂和具體審計計劃；

3、負責組織實施內(nèi)部審計工作，并向公司領(lǐng)導報告審計結(jié)果；

4、指導監(jiān)督被審計對象建立健全內(nèi)部控制制度；監(jiān)督被審計對象業(yè)務流程執(zhí)行情況；

5、負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論學習等；

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6、協(xié)助中介機構(gòu)、上級審計機關(guān)對公司的審計工作；協(xié)助公司監(jiān)事會工作；

7、根據(jù)公司領(lǐng)導的要求，辦理其他審計事項。

第四章 內(nèi)部審計權(quán)限

第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計對象按時報送基本情況調(diào)查表、內(nèi)控情況調(diào)查表、預決算報告、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；

2、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)檢查被審計對象憑證、帳表，檢查資產(chǎn)，檢測軟件，查閱有關(guān)文件、資料；

3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，參加被審計對象的有關(guān)會議；對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

4、發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

5、對故意違反公司財經(jīng)紀律的部門或個人，有權(quán)向公司領(lǐng)導提出經(jīng)濟處罰的建議；被審計對象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟處罰決定的，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)通知公司財務部直接執(zhí)行；

6、對違規(guī)行為的責任主體，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)向公司領(lǐng)導建議

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給予警告或通報批評，情節(jié)嚴重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機關(guān)依法追究刑事責任；

7、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，有權(quán)做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領(lǐng)導；

8、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報公司領(lǐng)導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

9、對內(nèi)部控制業(yè)務做出突出成績的被審計對象，向公司領(lǐng)導提出表揚和獎勵的建議；

10、內(nèi)部審計機構(gòu)出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。

第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)實際情況，推行以下審計要求：

1、根據(jù)規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽要求；

2、按照“先審計后結(jié)算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審要求；

3、對重要經(jīng)濟活動或重點部門實行定期審計要求。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第十八條 基本審計工作程序

1、內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導簽發(fā)的部門內(nèi)審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實施；

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2、實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點；

3、內(nèi)審人員進點審計時，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實性、有效性和準確性；

4、內(nèi)審人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個人應當支持和協(xié)助，如實向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；

5、審計終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起3個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議；

6、審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內(nèi)審項目組長復核后對審計事項做出評價，起草審計意見書報部門主管領(lǐng)導審定。其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應當給予處理、處罰的，由部門領(lǐng)導提出審計決定書報公司總經(jīng)理審批；

7、經(jīng)公司領(lǐng)導批準的審計決定書，送達被審計對象后，被審計對象必須予以執(zhí)行；內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)對被審計對象采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行檢查；有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；

8、被審計對象對審計決定書如有異議，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)提

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出申訴，內(nèi)部審計機構(gòu)應當自接到申訴之日起5個工作日內(nèi)予以書面反饋；

9、內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦理完畢的審計事項，自結(jié)束之日起15 天內(nèi)建立審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定進行管理；內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)被審計對象建立審計臺帳，并確定審計工作責任人；

第十九條 內(nèi)部控制制度的檢查程序

1、內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準實施的具體內(nèi)控審計計劃，對相關(guān)部門進行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查；

2、內(nèi)部審計人員到達被審計單位后，向被審計對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業(yè)務流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查并打分；

3、檢查被審計對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進行相關(guān)調(diào)查；

4、檢查完畢，內(nèi)審人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告；

5、檢查報告送交內(nèi)部審計機構(gòu)主管領(lǐng)導審閱確認后，送達被內(nèi)部審計機構(gòu)門執(zhí)行。其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應當給予處理、處罰的，由內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計決定書報公司總經(jīng)理審批后送達被審計對象執(zhí)行。

第六章 內(nèi)部審計工作要求

第二十五條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部

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管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險。

第二十六條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應當對違反公司內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第二十七條 對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時落實內(nèi)部審計意見，給公司造成損失浪費的，公司應當追究相關(guān)人員責任；對于給公司造成重大損失的，還應當按有關(guān)規(guī)定交司法部門處理。

第二十八條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務質(zhì)量，并依法接受上級審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務質(zhì)量的檢查

第二十九條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十條 為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，公司內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第三十一條 公司內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三十二條 公司內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，應當在深入調(diào)查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。

第三十三條 公司主要負責人應當保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應當積極配合內(nèi)部審計

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工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內(nèi)部審計人員進行打擊報復。

第三十四條 公司對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應當給予獎勵。

第三十五條 公司應當保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費。公司內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務資格的考評、聘任和后續(xù)教育，公司應當按照有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。

第七章 罰 則

第三十六條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，依照公司有關(guān)規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

第三十七條 對于打擊報復內(nèi)部審計人員問題，公司應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。受打擊報復的公司內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向董事會報告相關(guān)情況。

第三十八條 被審計單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，公司應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

第八章 附 則

第三十九條 本辦法自公司下發(fā)之日起施行。

第四十條 本制度由內(nèi)部審計機構(gòu)負責解釋。

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第三篇：華蘭生物工程股份有限公司內(nèi)部審計制度

華蘭生物工程股份有限公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為加強公司內(nèi)部審計工作，降低決策風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》等有關(guān)法律及規(guī)章制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱被審計對象, 特指公司各部室、境內(nèi)外直屬各辦事處、境內(nèi)外全資或控股子公司及其直屬分支機構(gòu)（含控股子公司），以及上述機構(gòu)相關(guān)責任人員。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第四條公司設內(nèi)部審計部，內(nèi)部審計部設經(jīng)理，負責總體內(nèi)部審計業(yè)務及部門日常行政管理工作。

第五條內(nèi)部審計部和內(nèi)部審計人員獨立行使職權(quán)、不受其他部門或者個人的干涉。

第六條內(nèi)部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內(nèi)部審計人員。

第七條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條內(nèi)部審計人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。

第九條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第十條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務資格的考評和聘任，按照國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條內(nèi)部審計部履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入公司財務預算，予以

充分保證。

第三章內(nèi)部審計工作范疇和職責

第十二條內(nèi)部審計按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計和專項審計兩項，根據(jù)不同情況分別制定對應審計計劃。

第十三條內(nèi)部控制審計項目對被審計對象的以下內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督評價：

1、貨幣資金內(nèi)控審計；

2、物資管理內(nèi)控審計；

3、采購內(nèi)控審計；

4、生產(chǎn)內(nèi)控審計；

5、銷售內(nèi)控審計；

6、研發(fā)內(nèi)控審計；

7、財務管理內(nèi)控審計；

8、質(zhì)量管理內(nèi)控審計

9、其他經(jīng)營內(nèi)控審計。

第十四條專項審計項目對被審計對象的下列事項進行審計:

1、公司財務審計

1．1、流動資產(chǎn)審計；

1．2、長期資產(chǎn)審計；

1．3、費用成本審計；

1．4、銷售、利潤審計；

1．5、投資效益審計。

2、具備獨立會計核算對象的經(jīng)營業(yè)績審計、離任審計、科研項目審計；

3、基建、技改預決算審計；

4、其他審計事項。

第十五條內(nèi)部審計部職責：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)及公司領(lǐng)導要求，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度等；

2、制訂和具體審計計劃；

3、負責組織實施內(nèi)部審計工作，并向公司領(lǐng)導報告審計結(jié)果；

4、指導監(jiān)督被審計對象建立健全內(nèi)部控制制度；監(jiān)督被審計對象業(yè)務流程執(zhí)行情況；

5、負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論學習等；

6、協(xié)助上級審計機關(guān)對公司的審計工作；協(xié)助公司監(jiān)事會工作；

7、根據(jù)公司領(lǐng)導的要求，辦理其他審計事項。

第四章內(nèi)部審計權(quán)限

第十六條內(nèi)部審計部主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計對象按時報送基本情況調(diào)查表、內(nèi)控情況調(diào)查表、預決算報告、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；

2、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)檢查被審計對象憑證、帳表，檢查資產(chǎn)，檢測軟件，查閱有關(guān)文件、資料；

3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，參加被審計對象的有關(guān)會議；對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

4、發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

5、對故意違反公司財經(jīng)紀律的部門或個人，內(nèi)部審計部有權(quán)向公司領(lǐng)導提出經(jīng)濟處罰的建議；被審計對象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟處罰決定的，內(nèi)部審計部有權(quán)通知公司財務部直接執(zhí)行；

6、對違規(guī)行為的責任主體，內(nèi)部審計部有權(quán)向公司領(lǐng)導建議給予警告或通報批評，情節(jié)嚴重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機關(guān)依法追究刑事責任；

7、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，有權(quán)做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領(lǐng)導；

8、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報公司領(lǐng)導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

9、對內(nèi)部控制業(yè)務做出突出成績的被審計對象，向公司領(lǐng)導提出表揚和獎勵的建議；

10、內(nèi)部審計部出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。

第十七條內(nèi)部審計部可以根據(jù)實際情況，推行以下審計要求：

1、根據(jù)規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽要求；

2、按照“先審計后結(jié)算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審要求；

3、對重要經(jīng)濟活動或重點部門實行定期審計要求。

第五章內(nèi)部審計工作程序

第十八條基本審計工作程序

1、內(nèi)部審計部根據(jù)公司領(lǐng)導簽發(fā)的部門內(nèi)審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經(jīng)內(nèi)審部門經(jīng)理批準后實施；

2、實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點；

3、內(nèi)審人員進點審計時，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實性、有效性和準確性；

4、內(nèi)審人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個人應當支持和協(xié)助，如實向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；

5、審計終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，并征求委托方的意見。認為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起3 個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議；

6、審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內(nèi)審項目組長復核后對審計事項做出評價，起草審計意見書報內(nèi)審部經(jīng)理審定。其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應當給予處理、處罰的，由內(nèi)審部經(jīng)理提出審計決定書報公司領(lǐng)導審批；

7、經(jīng)公司領(lǐng)導批準的審計決定書，送達被審計對象后，被審計對象必須予以執(zhí)行；內(nèi)部審計部有權(quán)對被審計對象采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行檢查；

有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；

8、被審計對象對審計決定書如有異議，可以向內(nèi)部審計部經(jīng)理提出申訴，內(nèi)部審計部應當自接到申訴之日起5 個工作日內(nèi)予以書面反饋；

9、內(nèi)部審計部對已辦理完畢的審計事項，自結(jié)束之日起15 天內(nèi)建立審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定進行管理；內(nèi)部審計部根據(jù)被審計對象建立審計臺帳，并確定審計工作責任人；

第十九條內(nèi)部控制制度的檢查程序

1、內(nèi)部審計部根據(jù)經(jīng)批準實施的具體內(nèi)控審計計劃，對相關(guān)部門進行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查；

2、內(nèi)部控制人員到達被審計單位后，向被審計對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業(yè)務流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查并打分；

3、檢查被審計對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進行相關(guān)調(diào)查；

4、檢查完畢，內(nèi)控人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告；

5、檢查報告送交內(nèi)審部門經(jīng)理審閱確認后，送達被審計部門執(zhí)行。其中被審計部門違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應當給予處理、處罰的，由內(nèi)審部經(jīng)理提出審計決定書報公司領(lǐng)導審批后送達被審計對象執(zhí)行。

第六章附則

第二十條本制度自董事會通過之日起實施。

第二十一條本制度由董事會負責解釋。

華蘭生物工程股份有限公司董事會

二００四年十月八日

第四篇：某某股份有限公司內(nèi)部審計制度（共）

******股份有限公司 內(nèi)部審計制度

第一章 總 則

第一條 為加強對******股份有限公司（以下簡稱“我公司”）及控股子公司的內(nèi)部監(jiān)督，防范和控制風險，增強信息披露可靠性，合理保證公司與財務報告和信息披露事務相關(guān)的業(yè)務符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，保護投資者的合法權(quán)益，同時也為促使審計工作規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等法律法規(guī)及公司章程，并結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各內(nèi)部機構(gòu)及控股子公司的與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)所進行的內(nèi)部審計工作（含內(nèi)部控制、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果評價等）。

第三條 內(nèi)部審計目的

1、監(jiān)督公司及控股子公司經(jīng)營政策、方針以及財務管理制度、財經(jīng)紀律的貫徹執(zhí)行；

2、糾正相關(guān)部門在執(zhí)行公司實現(xiàn)總體目標過程中的偏差，實現(xiàn)公司利益與股東權(quán)益最大化；

3、審查違規(guī)行為，保護企業(yè)資金、財產(chǎn)的安全與完整。第四條 內(nèi)部審計工作要求

1、遵守國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度；

2、以公司經(jīng)營目標為工作中心，以國家法律和公司制度為依據(jù)，客觀公正的反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖姡龀稣_的審計結(jié)論和建議；

3、內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結(jié)果只出具審計報告，提出審計意見和建議，不負責意見和建議的具體落實。董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。

第五條 為保障內(nèi)部審計獨立性，審計工作應在董事會領(lǐng)導下開展，且不得與財務部門合署辦公。第六條 公司各內(nèi)部機構(gòu)及控股子公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計部門工作。

第二章 審計機構(gòu)及工作范圍

第七條 公司董事會下設審計委員會，負責指導和監(jiān)督公司內(nèi)部審計工作。審計委員會成員半數(shù)以上為獨立董事，并由董事會指定獨立董事中的一名會計專業(yè)人士作為委員會的召集人。審計委員會有權(quán)對涉及公司內(nèi)部控制制度、財務、基建、技改等重大項目進行審計監(jiān)督，必要時可以向公司董事會申請聘請相關(guān)專家進行論證和調(diào)研。

第八條 審計委員會下設立審計部，審計部在委員會指導下獨立開展審計工作，對審計委員會負責并向其報告工作。

第九條 審計部應根據(jù)公司的審計范圍及發(fā)展規(guī)劃，配備專業(yè)知識及業(yè)務能力強、能堅持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員不少于三人。當遇有重大、復雜的審計項目任務時，有權(quán)要求相關(guān)人員與審計人員共同組成專項審計組。必要時經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>

第十條 審計部設負責人一名，全面負責審計部的日常審計管理工作。負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及實際內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。

第十一條 審計組調(diào)查時，審計人員不得少于2人，審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。

第十二條 審計人員開展內(nèi)部審計工作應當保持獨立性，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。內(nèi)審人員的崗位資格和后續(xù)教育公司應當支持和保障。

第十三條 內(nèi)部審計工作范圍包括

1、遵循性審計：對公司及控股子公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同、協(xié)議等遵循性標準的情況做出評價；

2、風險審計：對公司及控股子公司內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審計評價；

3、績效審計：對公司及控股子公司經(jīng)濟管理和財務情況進行審計；

4、任期經(jīng)濟責任審計：對公司內(nèi)設部門及控股子公司負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計；

5、工程預結(jié)算審計：對經(jīng)批準確認的工程預算書、工程決算書進行審計審核，并出具審核報告；

6、其他審計：包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及其他審計事項。

第三章 審計工作職責及權(quán)限

第十四條 審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作時主要履行下述職責：

1、指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；

2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

3、至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

4、協(xié)調(diào)審計部與外請中介機構(gòu)、政府審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。第十五條 審計部主要職責

1、對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

2、對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為企業(yè)優(yōu)化管理提出審計意見；

3、以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價；

4、協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

5、擬定審計檔案管理制度，報審計委員會審核，經(jīng)董事會審批后執(zhí)行；

6、向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作計劃和審計報告以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按時完成審計工作任務。

第十六條 審計部經(jīng)理職責

1、組織內(nèi)審人員的業(yè)務培訓，支持審計人員依照國家的相關(guān)法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度行使其審計監(jiān)督權(quán)；

2、負責擬定審計計劃和審計范圍，組織審計人員根據(jù)審計目標選擇適當?shù)膶徲嫹椒ㄓ行虻剡M行各項審計工作；

3、負責對審計情況進行復核，并組織編寫審計報告及審計評價書；

4、負責就初步審計結(jié)果與被審計單位進行溝通；

5、協(xié)助公司有關(guān)單位對財務、經(jīng)營管理情況進行分析,為公司決策提供依據(jù)；

6、負責建立內(nèi)部激勵機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核、評價；

7、編制部門預算、控制部門費用開支；

8、確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經(jīng)驗，以完成本制度要求的任務及使命。

第十七條 審計人員職責

1、根據(jù)審計計劃和審計范圍，選擇適當?shù)膶徲嫹椒ㄟM行現(xiàn)場審計；

2、根據(jù)審計情況，收集相關(guān)的事實依據(jù)，編寫審計工作底稿；

3、根據(jù)審計底稿，編寫相關(guān)的審計報告及意見；

4、負責審計意見的具體處理，保證意見的及時處理及信息的及時反饋；

5、建立、健全審計檔案，保證資料的及時歸檔，并負責管理。第十八條 審計部主要權(quán)限

1、有權(quán)要求本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關(guān)文件、資料等。檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報表等有關(guān)文件資料；檢查資金、資產(chǎn)管理及使用情況；

2、有權(quán)參加公司及控股子公司經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議，審查重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和有效性；

3、有權(quán)就審計中有關(guān)事項及審計中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會，并索取證明材料。有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務收支等事項的意見，及提出改進的工作建議；

4、有權(quán)對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定在提請公司有關(guān)領(lǐng)導批準后，采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，及提出追究被審計單位和有關(guān)人員責任的建議；

5、對審計中發(fā)現(xiàn)的需查處的重大或緊急事項，有權(quán)直接向董事會報告；

6、有權(quán)參與業(yè)務部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。

第四章 審計工作程序 第十九條 制定內(nèi)部審計工作計劃

審計部根據(jù)公司的實際情況與當年經(jīng)營計劃，應在每個會計結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次內(nèi)部審計工作計劃。

第二十條 審計工作程序

1、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書

審計部根據(jù)被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方式，決定在合適時間向被審計單位送達內(nèi)部審計通知書。審計部填制內(nèi)部審計通知書需報董事長簽發(fā)。定期審計應在實施審計三日前，向被審計單位送達內(nèi)部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實施審計。

2、成立審計小組

審計部根據(jù)內(nèi)部審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。

3、確定審計方式

審計部根據(jù)被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方式，可以采取就地審計和送達審計；可以實行定期審計和年中不定期審計。

4、實施審計

審計小組依據(jù)內(nèi)部審計項目計劃，由主審人員負責安排相關(guān)人員具體審計。審計人員向有關(guān)單位和個人進行審計調(diào)查時，應出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。

5、提交審計報告

審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進的建議；審計終結(jié)后，依據(jù)審計工作底稿做出審計報告，并提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導，同時送達被審計單位。

6、被審計單位應當在規(guī)定期限內(nèi)按照審計要求提出整改方案，明確整改進度和責任人，報送審計部。

7、后續(xù)審計

審計部應當對主要項目進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審計單位對整改措施的落實情況和整改效果。

第五章 具體實施 第二十一條 審計部應按照規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

第二十二條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。審計部應當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、信息披露事務等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十三條 審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間。

第二十四條 審計部應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施的落實情況，并將其納入內(nèi)部審計工作計劃。

第二十五條 審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。公司應當在報告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十六條 審計部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；

4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；

5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（含保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見。

第二十七條 審計部應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；

4、購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十八條 審計部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；

3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

4、獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見；

5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。

第二十九條 審計部應當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

3、獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見；

4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務及法律責任是否明確；

5、交易標的有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

6、交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；

7、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。

第三十條 審計部應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；

2、會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；

3、是否存在重大異常事項；

4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設；

5、與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第三十一條 審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；

2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任；

4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務人在信息披露事務中的權(quán)利和義務；

5、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

6、信息披露事務管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。

第六章 信息披露

第三十二條 審計委員會應當根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應當包括以下內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；

2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況；

3、改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；

4、上一內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況；

5、本內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。董事會應當在審議報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應當對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見；

6、公司在聘請會計師事務所進行審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。

7、如會計師事務所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內(nèi)容：

（1）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；

（2）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（3）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；（4）消除該事項及其影響的具體措施。

第七章 審計檔案管理

第三十三條 審計終結(jié)，審計部應在十五日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，實行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔的審計檔案管理責任制度：

1、內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；

2、內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔；

3、審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。

第八章 審計督導及質(zhì)量控制

第三十四條 審計部長和審計項目組長對實施審計工作的審計人員進行督導與指導。審計部長對督導工作負主要責任，審計項目組長負責審計現(xiàn)場的督導工作。

第三十五條 督導應當貫穿審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結(jié)三個階段。在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。

第三十六條 內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括部門自我質(zhì)量控制和項目自我質(zhì)量控制。部門自我質(zhì)量控制主要是包括：審計部工作及審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃及實施、工作底稿復核、審計文書簽發(fā)、重大事項請示、審計資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。項目自我質(zhì)量控制主要包括：確定項目負責人、編制項目審計方案、搜集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿、形成審計意見及征求被審計單位意見、出具審計報告，實施后續(xù)審計、歸集審計檔案等全過程的質(zhì)量控制。第三十七條 審計部在進行質(zhì)量控制時應重點遵循四個原則：系統(tǒng)性、重點性、可行性、經(jīng)濟性。在項目實施時有效運用內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內(nèi)部審計準則的要求。

第三十八條 審計項目組在實施審計過程中，要嚴格執(zhí)行審計方案和程序，及時編制工作底稿。審計工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計方案不適應實際需要時，應向?qū)徲嫴块L請求調(diào)整方案，并按調(diào)整后的方案實施。

第三十九條 審計報告編制

1、編制審計報告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計證據(jù)為依據(jù)；

2、審計報告的審核審批

（1）審計報告經(jīng)審計部長審核后，送被審計單位征求意見；

（2）被審計單位有異議的，審計小組應當進行重新核實、研究，必要時修改審計報告；

（3）審計項目組長應依照授權(quán)審批權(quán)限依此上報領(lǐng)導審批。

第四十條 審計項目負責人應對審計報告的真實性、完整性及審計事項的定性和政策運用負責，對未執(zhí)行必要審計程序?qū)е轮卮髥栴}未發(fā)現(xiàn)以及審計查出的問題嚴重失實承擔責任。

第四十一條 審計項目負責人應及時搜集與審計項目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計部長復核后，按規(guī)定及時歸檔。

第九章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理

第四十二條 公司應建立審計部激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，公司應當按照有關(guān)規(guī)定追究責任，處理相關(guān)責任人。

第四十三條 有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部提出處罰意見，報公司領(lǐng)導批準后執(zhí)行：

1、拒絕、隱匿、謊報有關(guān)文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執(zhí)行審計決定的；

5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的。第四十四條 有下列行為之一的審計人員，審計部根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報公司領(lǐng)導批準后執(zhí)行：

1、利用職權(quán)、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的；

4、未能保守公司秘密的。

第四十五條 審計部和審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預防、檢查和報告舞弊行為。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。舞弊行為包括：

1、收受賄賂或回扣；

2、將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人；

3、貪污、挪用、盜竊公司資財；

4、使公司為虛假的交易事項支付款項；

5、故意隱瞞、錯報交易事項；

6、泄露公司的商業(yè)秘密。

第十章 附 則

第四十六條 本制度經(jīng)公司董事會及股東大會審議通過后生效。第四十七條 本制度由公司董事會負責解釋。

第四十八條 本制度如與國家法律、法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定為準。

第五篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條

為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準則》、《內(nèi)部審計實務指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關(guān)責任人員。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。第四條 公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計目的、工作職責及范圍

第五條 內(nèi)部審計的目的。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領(lǐng)導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經(jīng)營目標。第六條 內(nèi)部審計的職責

1、制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。

2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。

3、負責收集審計證據(jù)，編制審計底稿。

4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。

5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。

6、建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：

1、財務審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。

2、內(nèi)部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。

3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。

4、經(jīng)濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標、經(jīng)營責任以及經(jīng)濟效益進行審計。

5、交接、離任審計。核實債權(quán)債務，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。

6、專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。

7、董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。

第三章 審計機構(gòu)和人員

第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。

第九條 審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。

第十條 審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。

第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應當回避。

第十三條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

第四章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限

第十五條

內(nèi)部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標。

4、經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀況及合同。

5、公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計部的權(quán)限：

1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關(guān)文件、資料。

2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。

3、參與有關(guān)業(yè)務部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。

4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。

5、對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行詢查，并取得有關(guān)證明材料。

6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責任的建議。

7、有權(quán)對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。

8、對嚴重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領(lǐng)導，有權(quán)提出處理建議。

第五章 審計工作程序

第十七條 準備階段

1、確定項目審計計劃。按照內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。

2、成立審計小組。

審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。

3、通知被審計對象

通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實施階段。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段

1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。

2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。

3、報告送達。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。

4、檔案管理。審計小組應在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續(xù)審計。對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。