第一篇：福鐵建司財發[2011]32號文_發票審核管理辦法附件2

公司財發?2011?64號

關于規范發票使用管理的通知

各單位、直管項目（指揮）部：

為維護企業健康經營秩序，依法合規使用發票，防范不規范使用發票給企業帶來的風險，根據中國鐵建《關于加強發票使用管理的通知》（中國鐵建財?2011?6號）的規定，現就有關問題通知如下：

一、必須深刻認識假發票的危害性

制售和使用假發票已經成為我國一個十分突出的問題，它嚴重擾亂了正常的市場經濟運行秩序，造成了稅負不公和分配不公，影響了公平競爭，敗壞了社會風氣，滋生了腐敗和犯罪。一些單位和個人利用假發票虛列成本、偷逃稅款，轉移資金、設立“小金庫”，報銷套現、濫發獎金錢物，虛報冒領、滿足黑色需求，假賬真做、為非法行為披上合法外衣。企業使用假發票，不但可能造成經濟損失，還可能助長暗箱操作和腐敗犯罪，甚至可能給企

—1— 業造成不良社會影響，進而危及企業正常生產經營。建筑企業使用假發票問題十分突出，鐵路、公路等國家重點建設項目更是假發票問題的重災區。集團公司作為股份公司下屬的大型建筑企業集團，近幾年來承擔的國家基本建設任務越來越多，工程項目遍布全國各地，假發票問題也表現得十分突出，外部審計和稅務檢查發現的許多問題，都或多或少和假發票有著直接的聯系。假發票問題無疑是企業管理的一個重大風險點和風險源。

二、嚴格審核管理，積極防治假發票(一)充分認識發票在經濟活動中的作用。

發票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據，不符合規定的發票均不能用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。發票的重要性不言而喻。

(二)準確把握假發票表現形式，提高識別假發票的能力。

目前，假發票主要表現為以下幾種形式：一是假票假開。在無真實經濟業務的情況下使用假發票列賬，假發票所列支經濟事項與實際經濟業務不符，或假發票所列示的經濟業務并不存在；二是真票假開。發票是合規發票，但發票開具單位、金額等信息與實際經濟業務不一致；三是假票真開。列賬票據是是假的，但有真實經濟業務。

按照國家規定，填寫項目不全、字跡不清、內容不真實，沒有加蓋財務印章或發票專用章，偽造、作廢的發票均屬于不合規發票；企業應取得而未取得發票或取得的發票不符合規定，都屬—2— 于違規行為。各單位必須準確把握政策，提高發票鑒別能力，努力規范發票使用行為。

(三)嚴格審核把關，防止假發票流入企業。

各單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，必須主動向收款方、經營者索要正規發票，堅決抵制收款方、經營者拒開發票或者使用假發票的違法行為，把好發票使用、驗證第一關。

各單位必須加強發票的審核管理。經審核沒有真實經濟業務的發票不得作為列賬依據，對于涂改、虛開、代開、轉讓、盜用的發票或者開具已宣布停止使用的作廢發票，以及填寫項目不齊全、未加蓋財務印章或發票專用章的發票，其他自制白條等，財務部門不得接受、不得作為報銷憑證入賬。

充分利用稅務熱線、稅務網站等技術手段對發票真偽進行辨認。對于單張面額超過5,000元（含）的發票必須逐張進行驗證，驗證無誤后方可付款，確實無法自行驗證的，送交稅務機關進行驗證。工程項目部除了對單張面額超過5,000元（含）的發票進行逐張進行驗證外，財務部門還必須對單張面額超過50,000元（含）的發票造冊登記。

三、標本兼治，務求實效

各單位既要加強發票審核管理，避免成為被動使用假發票的受害者，更要防范故意使用假發票、通過假發票牟取非法利益的行為，增強防范假發票意識，堅定鏟除假發票決心，提高鑒別假發票能力，標本兼治，立足長期，徹底擺脫假發票問題困擾，維

—3— 護企業健康的經營秩序。

(一)增強法律意識，合規使用發票。

目前，不少企業領導和員工發票意識普遍淡薄，認為治理假發票是稅務部門的事，因而放松了對發票的要求。各單位要利用企業內部網站、報刊雜志、會議等方式，加大宣傳教育力度，使廣大干部職工增強法制觀念，樹立依法合規取得和使用假發票意識，在業務經辦過程中主動索要發票，正確使用發票，堅決抵制違規票據。

(二)規范企業經營行為，杜絕使用假發票。

假發票的使用往往和企業不規范經營，違規轉包、分包有著密切聯系。因此，治理假發票，首先要從根本上規范企業經營行為，杜絕項目的違規轉包、分包。各級企業要通過正常的稅收籌劃、通過爭取國家稅收優惠政策降低稅負，而不能以弄虛作假、偷逃稅款的方式追求業績，謀取個人私利和小集團利益。

(三)嚴格發票審核，保證票據的合法性。

一是各單位財務部門要充分利用內部網站、報刊雜志、會議等形式，公布稅務熱線、稅務網站等查詢發票真偽的方式、方法。有關部門具體業務經辦人員必須主動向收款方索要正式發票，并利用單位財務部門提供的查詢發票真偽的方式、方法，對發票的真實性進行初驗。

二是各級機關、區域指揮部、辦事處等機構是管理費用開支的主要單位，公務報銷較為頻繁，對以辦公用品、電腦耗材、煙酒茶、會議費、培訓費、宣傳費、維修費等名義報銷的各類管理—4— 費用的業務的真實性和票據的合法性應進行重點關注，嚴格預算、程序、發票及相關附件的審核。各指揮部、項目部是工程項目的直接組織者，對設備物資的采購，特別是地材的采購，要公開透明、規范運作，能招標采購的必須招標采購，要選擇那些正規的、有實力的、信用良好的公司作為供應商，并依法簽訂設備、物資采購或租賃合同，在合同中對發票提出明確要求，不得遷就、默認其使用假發票、白條作為結算憑證，以免給企業造成風險和損失。在勞務分包隊伍的結算上，要堅持同樣的原則。

三是財務人員要嚴把發票入賬審核關，堅決抵制違規使用發票和使用假發票行為，確保經營活動和會計信息的真實性。單位領導不得以任何理由強令、指示財務部門、財務人員接受和使用假發票、白條。

(四)“假發票”治理與日常財務審計監督工作相結合。財務審計部門在日常的監督、檢查工作中，要把“假發票”治理作為一項重要工作內容來抓。對那些發票審核工作落實不到位，不合規發票較多、金額較大的單位要進行批評教育，責令其進行整改；對因使用不合規發票給單位造成經濟損失的，要追究直接責任人和單位領導的相關責任。

二○一一年三月一日

—5—

主題詞：財務 發票管理 通知 抄送：集團公司機關各部門。

中鐵二十四局集團公司辦公室

—6—

2011年3月1日印發

第二篇：中國鐵建股份有限公司發票管理辦法(試行)

發票管理辦法（試行）》的通知

所屬各單位：

現將《中國鐵建股份有限公司發票管理辦法（試行）》印發你們，請結合工作實際，認真貫徹執行。

發票管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強中國鐵建股份有限公司（以下簡稱股 份公司）發票管理，強化基礎工作，明確管理責任，完善管理流 程，防范涉稅風險，依據《中華人民共和國發票管理辦法》、《增 值稅專用發票使用規定》及相關規定，結合股份公司實際，制定 本辦法。

第二條本辦法所稱發票指公司在購銷商品、提供或接受服 務、勞務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的收付款憑證。

（一）各單位在經營活動中從外部取得的發票，主要包括增 值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一 發票，下同)、增值稅普通發票、通用機打發票、通用定額發票、農產品收購發票、農產品銷售發票等。

各單位在經營活動中從外部取得的海關進口專用繳款書，稅 收繳款憑證，財政部門監制的國家機關、事業單位或社會團體提 供的收費票據和軍隊收費票據等同發票管理。

（二）各單位在經營活動中對外提供的發票，主要包括增值 稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票、通用定額發票等。

第三條本辦法適用于股份公司及所屬各單位。

第一節管理職責

第四條各單位各級主管領導是進項側發票管理的第一責任 人，對本單位發票管理工作承擔領導責任。

第五條外來發票接收部門是外來發票管理的直接責任部門，具體職責如下：

（一）及時取得發票；

（二）審核發票的真實性、完整性、有效性；

（三）更換不合規發票；

（四）妥善保管并在規定時間內傳遞給財務部門；

（五）配合財務部門對發票開展檢查工作；

（六）負責本部門取得發票的其他管理工作。

第六條財務部門是進項發票管理的專業歸口部門，具體職 責如下：

（一）負責建立發票管理制度；

（二）對接收部門提交的發票進行復核；

（三）對不合規發票退回接收部門進行更換；

（四）對增值稅專用發票及時認證抵扣；

（五）對合規發票進行歸檔保管；

（六）負責本單位發票檢查工作；

（七）對發票管理知識、真偽鑒別方法等進行培訓；

（八）負責本單位發票管理的其他工作。

第七條各單位應加強對供應商（含供貨商、服務提供商、其 他合作商等）準入的審核管理，以確保供應商提供合規發票。

第八條各單位應在合同協議中約定供應商開具發票的條件 及送達時限，確保及時取得發票。

第九條業務經辦人員應根據實際發生的業務，主動向對方 單位索取合規發票，并對雙方單位全稱、納稅人識別號、開戶銀 行及賬號、經營地址及電話、開票時間、經營項目、商品規格、數量、單價、金額、聯次、簽章等要素進行審核。

第十條業務經辦人員應借助稅務網站等渠道對非增值稅專 用發票（單張面額500元及以上的定額發票，單張面額5000元 及以上的其他發票）的真實性進行驗證，并打印網上驗票結果作 為報賬憑據。

第三節不合規發票處理

第十一條不合規發票包括以下情形：

(一)填寫項目不齊全、內容不真實、字跡不清楚，未加蓋 發票專用章；

(二)發票打印錯格壓線；(三)發票折疊損壞；

(四)客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）；(五)發票內容有涂改、挖補；(六)發票大小寫金額不符；

七)發票聯未經復寫；(八)購買實物無對應清單；(九)假發票或已換版作廢的發票；(十)白條或收據（含公司內部收據）；(十一)開具日期為以前；

(十二)國家政策規定的其他不合規情形。

第十二條如果發現不合規發票，必須由業務經辦人員在 5 個工作日內進行更換。

第四節發票傳遞

第十三條業務經辦人員對取得的增值稅專用發票，應在開 票之日起 15天內連同其他資料提交給財務部門。其他發票的傳 遞按照各單位報銷制度處理。

第十四條財務部門收到增值稅專用發票以后，應對發票進 行復核，復核無誤的，業務經辦人員和財務人員應辦理票據移交 手續，在《增值稅專用發票移交登記表（進項稅）》（附件1）上 簽字確認。

第十五條業務部門傳遞給財務部門的發票，必須保持票面 干凈、整齊, 發票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕 跡。

第十六條對于超過開票日120天的增值稅專用發票，應經 所屬法人單位總會計師審批以后，方可提交財務，否則財務部門 不予受理。

第十七條財務部門收到增值稅專用發票，應在2日內進行 認證。基本流程見《增值稅專用發票認證報賬流程》（附件 2）。

第十八條財務部門收到海關進口增值稅專用繳款書，應在 15日內進行稽核比對。

第十九條符合《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵 扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規定條件，由于客觀原因造成增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書 逾期（超過開具日期 180天），應及時申請辦理逾期抵扣手續，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比 對相符后，繼續抵扣其進項稅額。

第二十條如果增值稅抵扣憑證超過認證期限（開具日期起 180天內），不能認證抵扣的，應經所屬法人單位主管領導審批以 后，進項稅金方可作為成本入賬處理，并對相關責任人追責。

第二十一條當增值稅專用發票出現信息錯誤等無法認證 情況，應當及時聯系供應商，將發票退回，要求供應商重新開具 增值稅專用發票。

第二十二條當發生合同變更、質量不符合要求等需要退貨 或銷售折讓等情況，應當及時聯系供應商，溝通開票事宜。如發 票未認證的，要求供應商重新開具增值稅專用發票或按規定開具 紅字專用發票；如發票已認證的，聯系供應商開具增值稅紅字專 用發票。

質量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應當及時聯系供 應商進行換票處理。

第六節發票丟失處理

第二十四條丟失增值稅專用發票時，應根據不同情況處理:

（一）丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，丟失前已 認證相符的，憑發票記賬聯復印件及對方主管稅務機關出具的 《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅的抵 扣憑證。

（二）丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，丟失前未 認證的，憑發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的憑記賬聯 復印件及對方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報 稅證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，記賬聯復印件 和《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》留存備查。

（三）丟失增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證 相符的，可使用專用發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認 證的，可使用專用發票聯認證，專用發票聯復印件留存備查。

（四）丟失增值稅專用發票的發票聯，可將專用發票的抵 扣聯替代作為記賬憑證，并以專用發票的抵扣聯復印件留存備 查注明原件存放的檔案號。

第二十五條丟失其他發票，應取得發票記賬聯復印件，經 原開具發票的單位注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加

第七節發票保管

第二十六條各單位每月將認證相符的增值稅專用發票抵 扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》，分核算單位裝訂 成冊。裝訂時，必須使用《增值稅專用發票抵扣聯匯總封面》（附 件3），按規定填寫封面內容，審核簽章。

第二十七條如果取消掃描認證（采用網絡認證），核算單位 按月收集認證相符的增值稅專用發票抵扣聯，定期郵寄至匯總納 稅單位保管。

第二十八條增值稅進項抵扣聯、《認證結果通知書》和《認 證結果清單》作為會計憑證，保管期限為10年。

第三章銷項側發票管理

第一節管理職責

第二十九條各單位各級主管領導是銷項側發票管理的第 一責任人，對本單位發票管理工作承擔領導責任。

第三十條業務部門是銷項發票的使用部門，具體職責如下：

（一）負責交易的真實性；

（二）建立包括開票信息在內的客戶檔案資料，并對其真 實性、準確性負責；

（三）負責提供合同、結算單據等開票所需依據；

（四）負責發票對外傳遞工作；

（五）配合財務部門開展發票使用情況的監督檢查工作；

第三十一條財務部門是銷項發票管理的專業歸口部門，具 體職責如下：

（一）負責建立發票管理制度；

（二）負責制定及細化開具發票的各項管理流程；

（三）負責發票領購、開具、保管、繳銷等工作；

（四）負責組織開票使用情況的監督檢查工作；

（五）負責本單位發票管理的其他工作。

第二節發票領購

第三十二條各單位應根據本單位實際情況向主管稅務機 關申請領購發票，確認發票種類、發票數量和領購方式等。

第三十三條一般納稅人各級單位應根據本單位實際情況，向主管稅務機關申請增值稅專用發票最高開票限額和最高申購 數量。

第三十四條財務經辦人員在購買發票時，應檢查發票的類 型和數量是否正確，發票的字軌號是否連續，聯次是否完整。

第三十五條建立發票使用登記制度，詳細登記各種發票購 銷存情況，對發票的結存數量進行檢查、核對，并定期向主管稅 務機關報告。

第三節發票開具

第三十六條按納稅義務發生時間開具發票，不得故意提前 或延遲開票。發票開具的基本流程參見《增值稅專用發票開票流

4）。

第三十七條申請開具發票時，由經辦業務人員填寫《發票 開具申請單》（附件5），經相關領導審批后，連同合同、結算單 據、客戶信息表、加蓋公章的稅務登記證明等資料提交財務部門。

第三十八條財務部門根據業務部門提供的資料核對無誤 后開具發票。不得開具與實際經營業務不相符、與合同約定內容 不一致的發票。未發生的經營業務一律不準開具發票，同一經濟 事項不得重復開票。

第三十九條對于兼營不同稅率或征收率的業務，應按合同 區分不同稅率或征收率，分別填開。

第四十條發票應由專人負責開具。開具發票應按照規定的 時限、順序、欄目，按照號碼順序填開；填寫項目齊全，內容真 實，字跡清楚，全部聯次一次性如實開具，并在發票聯和抵扣聯 加蓋發票專用章；開票后登記發票臺賬,并注明結算單據編號。

第四十一條任何單位或個人不得轉借、轉讓、代開發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”章，并保存 完整。

第四十二條發票開具必須要素完整、內容準確，以下情況 屬于未按規定開具發票的行為：

(一)單聯填開或上下聯金額、增值稅銷項稅額等內容不 一致；

(二)填寫項目不齊全；

三)購銷單位名稱簡寫；(四)涂改發票；

(五)轉借、轉讓、代開發票；(六)虛構經營業務活動，虛開發票；(七)開具票、物不符發票；

(八)未經批準跨規定區域開具發票；(九)擴大增值稅專用發票開具范圍。

第四十三條下列情形不得開具增值稅專用發票：(一)向消費者銷售應稅項目；(二)銷售免稅項目；

(三)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；(四)將貨物用于集體福利或個人消費；(五)向小規模納稅人銷售應稅項目。

第四十四條出現發票沖紅字、丟失及作廢的情況，應由業 務經辦人員提出申請，財務人員審核，部門負責人簽字，總會計 師審批。發票開具員應依據審批通過的申請單開具，不得私自開 具發票。

第四節發票領取

第四十五條業務經辦人員領取發票時，應認真核對相關信 息，檢查無誤后，在《增值稅專用發票移交登記表（銷項發票）》（附件6）上簽字確認，領取相應聯次。

第四十六條業務經辦人員領取發票后應妥善保管，不得在

第五節發票交付

第四十七條增值稅發票開具后，原則上應由經辦人員將發 票聯及抵扣聯當面、及時送交客戶，并要求客戶在《發票簽收回 執單》（附件7）上簽字確認。

第四十八條增值稅發票如需郵寄給客戶，應按照本辦法第 四章“發票郵寄管理”相關要求處理。郵寄后，經辦人員應登記 《增值稅專用發票郵寄本》（附件8）

第四十九條發票寄出后應及時通知客戶查收；要求客戶收 到發票以后，填寫《發票簽收回執單》（附件 7），傳真回公司。

第六節發票丟失、紅沖和作廢

第五十條各單位應當妥善保管空白發票，不得丟失。發生 發票丟失情形時，應填寫《發票丟失報告單》（附件9），于丟失 當日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

第五十一條銷項發票跨月退回，需開紅字發票的，由業務 經辦人員填寫《紅字發票開具申請單》（附件10），提供客戶拒收 證明，按層級報批后，由財務部門向稅務機關申請開具紅字發票。

第五十二條銷項發票出現作廢重開，導致作廢發生的當事 人填寫《發票作廢申請單》（附件11），按層級報批后，由財務部 開票員重新開具。

第七節發票保管與繳銷

第五十三條各單位應將每月開出的增值稅專用發票記賬

須使用《增值稅專用發票記賬聯匯總封面》（附件12），按規定填 寫封面內容，審核簽章。

第五十四條增值稅發票保管要求：

（一）專人保管。增值稅發票應由專人負責保管，原則上發 票領購人員為發票的保管人員，并應配備必要的防潮、防火、防 霉等設施，存放在專門的保險柜中。

（二）崗位分離。各單位應當建立增值稅發票管理的崗位責 任制，明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相分離，增值 稅發票的領購、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同 一人。

（三）月度盤存。各單位應建立增值稅發票領、用、存盤點 制度，財務或稅務部門應于每月末對發票的領、用、存進行盤點，編制《增值稅發票盤點表》（附件13），并經財務或稅務部門負責 人和發票保管人簽字確認。

第五十五條以下情況屬于未按照規定保管發票的行為。(一)丟失發票；(二)損（撕）毀發票；

(三)丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票登記簿；(四)未按規定繳銷發票；

(五)發票保管、開具為同一人員；(六)未按規定建立發票保管制度。

限為30年。

第五十七條各單位發生以下業務時，應當及時向主管稅務 機關繳銷增值稅發票：

（一）在變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領 購簿的變更、繳銷手續；

（二）稅務機關發票換版時，應及時繳銷尚未填開的空白發 票。

第四章發票郵寄管理

第五十八條各單位開具或取得的增值稅發票在開票人員 和經辦人員之間、經辦人員和財務人員之間、開票單位和受票單 位之間均會發生郵寄行為。各單位應辦理郵寄登記手續，對每一 張發票的流轉和去向做到可追溯查詢。

第五十九條各單位應與專門的快遞公司(EMS、順豐)簽訂 協議，保證增值稅專用發票快速、安全傳遞。

第六十條業務經辦人員辦理增值稅發票郵寄時，應注意如 下事項：

(一)用塑封包裝，防止發票在郵寄過程中污損。(二)在快件單上“內件品名”欄中注明“增值稅發票及 份數”

(三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。(四)發票寄出后應及時通知客戶查收；要求客戶收到發票

(五)郵寄后，經辦人員應登記《增值稅專用發票郵寄本》（附件6）。

第五章檢查與責任追究

第六十一條各單位應積極配合稅務機關等監管機構對發 票進行的檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第六十二條各單位應建立健全發票管理監督檢查機制，定 期對所屬單位發票管理情況進行檢查，確保發票管理合法合規。

第六十三條各單位應建立不合規發票的定期通報制度。在 日常發票審核中，對不合規發票進行分類統計，定期通報發票審 核情況，提高外來發票的合規性。

第六十四條各單位應建立供應商黑名單制度，將歷史 多次提供不合規發票的合作方，或當年提供不合規發票2次以上 的合作方，列入供應商黑名單，并停止合作。

第六十五條未及時傳遞扣稅憑證（超過開具日期起180天），造成無法認證抵扣，給公司帶來直接經濟損失的，應對相關責任 人給予處罰。

第六十六條對于故意虛開發票、故意取得虛開發票，以及 私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發 票監制章的行為，一經發現，視情節輕重給予相關責任人警告、通報、記過，直至開除等紀律處分，給企業造成損失的，相關責 任人要賠償。

第六十七條本辦法由股份公司財務部負責解釋。第六十八條本辦法自2016年5月1日起執行。

第六十九條各單位應根據國家法律、法規和本辦法有關規 定，結合自身實際，制定具體實施細則。

附件：1.增值稅專用發票移交登記表（進項發票）

2.增值稅專用發票認證報賬流程 3.增值稅專用發票抵扣聯匯總封面 4.增值稅專用發票開票流程 5.發票開具申請單

6.增值稅專用發票移交登記表（銷項發票）7.發票簽收回執單 8.增值稅專用發票郵寄本 9.發票丟失處理申請單 10.紅字發票開具申請單 11：發票作廢申請單

12.增值稅專用發票記賬聯匯總封面 13.增值稅發票盤點表

1：增值稅專用發票移交登記表（進項稅）

序號 發票代碼

發票號碼

開具時間

開具內容

供應商名稱

發票金額

移交時間

移交人

接收人 備注

注：收到外來的增值稅專用發票，必須提供發票聯和抵扣聯，否則拒收。制表人：

審核人：

2：增值稅專用發票認證報賬流程

一、流程概述

1.供應商提供發票聯、抵扣聯交至業務經辦人員。

2.業務部門經辦人員對收到的發票進行初審，經部門領導審批后，提單報賬，將發票聯、抵扣聯、報賬單交至財務部門。

3.財務部門審核人員對發票、原始附件進行合規性審核，將抵扣 聯交至法人稅務人員，發票聯和報賬單交至記賬人員。

4.法人稅務人員復核抵扣聯是否合規，及時認證抵扣,并將認證 通過的信息傳遞至記賬人員。

5.收到發票認證通過的信息后，記賬人員根據各級領導審批通過 的報賬單進行記賬。

二、流程圖

供應商

業務部門

項目/機關財務部門

法人稅務專崗

開始

01供應商提供發票

聯、抵扣聯

02經辦人員：對 發票進行初審，提單報賬 發票聯 抵扣聯 報賬單 03審核人員：對發 票、原始附件進行

合規性審核

抵扣聯

04稅務人員：復核抵 扣聯是否合規，及時

認證抵扣

發票聯 報賬單

05記賬人員：根據認 證、審核通過的憑證

記賬

認證通過

結束

3：增值稅專用發票抵扣聯匯總封面

所屬時期：年月

單位名稱：

增 值 稅 抵 扣 聯 年 月 第 冊

核算單位名稱 本期抵扣聯銷售額 本期進項稅額 本期抵扣聯張數

納稅人識別號：

共 第

冊 冊

附注

財務主管： 制單人： 復核員：

4：增值稅專用發票開票流程

一、流程概述

1.客戶準備相關資料，提出開票請求。

2.業務經辦部門準備開票申請相關資料（合同、結算單據、客戶 信息表、加蓋公章的稅務登記證明等），并填寫《發票開具申請單》。

3.業務部門主管領導對結算單據、客戶信息等資料的真實性進行 審核。

4.項目/機關財務人員認真核對合同、結算單據、客戶信息等稅 務信息，核對無誤后，交由上級領導審批。

5.各級領導審批。

6.領導審批后，法人稅務人員核對資料。

7.法人稅務人員核對資料無誤后開具發票，并及時將專用發票抵 扣聯和發票聯郵寄給項目業務經辦人員，記賬聯由法人機關統一保管。

8.經辦人員收到發票后，認真核對發票信息。

9.經辦人員及時將發票交付客戶，并取得《發票簽收回執單》。

二、流程圖

客戶

業務部門

項目/機關財務部門

法人稅務專崗

開始

01客戶準備資料、提 出開票請求

02經辦人員：接受請 求,準備資料、填寫 《發票開具申請單》

05各級領導審批 06稅務人員核對資料

03部門領導審批

04財務人員復核提交 的資料 07稅務人員開具發 票，及時傳遞

09客戶接收發票、認 真核對、簽字確認 08經辦人員核對信 息，及時反饋

結束

5：發票開具申請單

項目名稱：

申請人 聯系電話

客戶名稱全稱 納稅人類型

客 戶 信 息 納稅人識別號 銀行開戶行 銀行賬號 地址 聯系電話 應稅服務名稱

發 票 開 具 項 目 單位/規格型號 數量 單價 不含稅金額 稅率 銷項稅額 金額合計 經辦人意見

審 批 意 見 業務部門主管意見 財務部門意見 主管領導意見

支撐附件資料

郵寄地址 領取簽字

交通運輸/建筑業/設計服務

申請日期：年

申請部門 QQ號碼

月 日

交付方式

以下信息由發票開具人員填寫 發票號碼： 發票張數：

發票代碼： 發票金額：

6：增值稅專用發票移交登記表（銷項稅）

序號 客戶名稱 發票代碼

發票號碼

開具時間

開具內容

發票金額 移交時間

移交人

接收人 發票聯次 備注

本表適用于財務人員與業務人員交接增值稅專用發票適用。

7：增值稅發票簽收回執單

編號：

：

我單位于 年 月 日為貴單位開具了

份一式兩聯（發票聯和抵扣

聯）增值稅專用發票，按照我公司《增值稅發票管理辦法》的相關規定，特 請貴單位復核簽收，并將此回執簽字蓋章后傳真或郵寄至我公司。序號 發票類別

發票代碼+號碼

發票金額

順祝

商祺！

簽收人： 簽收單位簽章： 接收日期：年

附：我司聯系方式，如下 收件人： 聯系電話： 地址及郵編：

單位傳真（如不郵寄，可傳真）：

月

日

8：增值稅專用發票郵寄本

序號 發票代碼 發票號碼

單位名稱

發票金額

郵寄公司 郵件編碼

寄出日期

經辦人

接收人 收到時間 備注

9：發票丟失報告單

編號： 發票代碼 發票號碼 丟失聯次 丟失原因：

經辦人意見：

發票管理員意見：

稅務管理崗意見：

財務主管意見：

填表人：

年 月日

10：紅字發票開具申請單

編號： 客戶名稱 納稅人識別號

發票代碼 發票號碼 發票開具項目

藍字發票信息

發票開具單價 發票開具數量 發票開具金額（含稅）

紅字發票開具 理由

發票開具單價

紅字發票信息 發票開具數量 發票開具金額（含稅）

是否需要我方提供《開具紅字增值稅專用發票 通知單》

《開具紅字增值稅專用發票通知單》編號 紅字發票開具材料：

經辦人

業務部門主管

審核 稅務專崗人員 財務部門主管

簽收 發票聯和抵扣聯 存根聯

發票代碼： 填表人：

發票號碼：

年 月 日

11：發票作廢申請單

單位名稱： 日 客戶名稱 納稅人識別號 發票開具日期 發票代碼 發票號碼 發票開具金額 作廢原因：

申請時間：

年

月

經辦人意見：

業務部門意見：

財務部門意見：

主管領導意見：

填表人：

聯系方式：

12：增值稅專用發票記賬聯匯總封面

所屬時期：年月

單位名稱：

增 值 稅 記 賬 聯 年 月 第 冊

核算單位名稱 本期記賬聯銷售額 本期銷項稅額 本期記賬聯張數

納稅人識別號：

共 冊

第冊

附注

財務主管： 制單人： 復核員：

附件13：增值稅發票盤點表

單位名稱：

盤點期間：

發票類型：□專票□普票 發票號碼 起

上期結存發票

止

類型 份數

本期使用發票

本期使用發票合計

本期作廢發票

本期作廢發票合計 本期結存發票

起：

止：

監盤人員：

盤點人員：

財務部門負責人： 盤點日期：

第三篇：[2007]262號上鐵建發上海鐵路局隧道工程安全管理辦法

上鐵建發?2007?262號

關于發布《上海鐵路局隧道工程

安全管理辦法》的通知

各合資鐵路公司、工程指揮部：

現將《上海鐵路局隧道工程安全管理辦法》印發給你們，請結合實際制定落實措施，認真貫徹執行。

二○○七年十一月十三日

上海鐵路局隧道工程安全管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強鐵路隧道工程安全管理，明確安全生產責任，細化安全控制措施，有效預防安全事故，保障人民群眾生命和財產安全，依據有關法律、法規和規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全局范圍內新建、改建鐵路隧道工程安全生產管理。

第三條 隧道工程安全生產管理，應貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理” 的方針，構建標本兼治、重在治本的長效管理機制。

第四條 建設、勘察設計、施工、監理及其他參與隧道工程建設的單位，必須遵守安全生產的法律、法規、規章，建立安全生產保障體系，健全安全生產責任制，并在隧道工程實施中各負其責。

第五條 隧道工程安全目標：杜絕因公死亡事故、杜絕嚴重塌方事故、杜絕爆炸事故、杜絕爆破物品丟失事故。

第二章 隧道工程施工安全控制

第六條 路局組建的建設指揮部和在建鐵路的合資公司（以下簡稱“項目管理機構”）要按照有關法律、法規、規章和設計文— 2 — 件要求，組織編制隧道工程指導性施工組織設計，審核各隧道單位工程實施性施工組織設計。

㈠明確隧道工程安全保證措施和安全目標，對健全不良地質體和重大危險源的安全控制措施、應急預案及防坍塌措施等，要提出指導意見。

㈡隧道開工前要對隧道工程安全保障體系、安全控制重點、安全應急預案、防坍塌措施的可操作性進行評估，要核查施工單位的安全投入和主要管理人員是否滿足投標承諾和相關規定的要求，并頒發準許開工通知后，方可正式開工。

第七條 建立隧道分級管理制度。

項目管理機構要根據隧道規模、地質復雜程度、工程風險等情況，將在建隧道劃分為重（難）點隧道和一般隧道，進行分級管理，明確安全責任。

㈠重（難）點隧道主要指：長（特長）隧道及不良地質、軟弱圍巖、巖溶地質、瓦斯及可燃氣體、穿越水庫或交通通道等重要結構物的隧道。

㈡對每一座重（難）點隧道要在開工前明確項目管理機構的分管包保領導和分管部門負責人，明確施組方案和變更設計方案的審查規定和責任，明確日常定期檢查的頻次、內容，明確定期考核和工作報告的要求，并建立每座隧道動態管理檔案

第八條 項目管理機構要根據責任分工，建立隧道工程安全日常檢查制度。并建立專門的《隧道施工安全檢查記錄簿》。

— 3 — ㈠指揮（總經理）每月不少于一次對管內所有重（難）點隧道施工進行重點檢查，每季度對管內所有隧道施工進行一次全面檢查。并將檢查和處理的情況及時填寫《隧道施工安全檢查記錄簿》。

㈡分管領導每月不少于二次對管內所有重（難）點隧道施工進行重點檢查，每月不少于一次對一般隧道施工進行全面檢查。并將檢查和處理的情況及時填寫《隧道施工安全檢查記錄簿》。

㈢分管部門和分管技術人員要建立隧道工程安全管理臺帳，部門負責人和分管技術人員每月不少于二次對重（難）點隧道施工進行重點檢查，每月不少于一次對一般隧道施工進行全面檢查。并將檢查和處理的情況及時填寫《隧道施工安全檢查記錄簿》。

第九條 隧道安全檢查的重點和處理措施。

㈠隧道安全的檢查重點：設計開挖方案的實施情況、光面爆破控制、超前地質預報和監控量測、初期支護（二次襯砌、仰拱施工）跟進進度和施工質量、地質情況是否與設計相符、瓦斯隧道的瓦斯監測和通風、施工用電、火工品管理、應急預案及演練、安全員履行職責情況等。

㈡對檢查出的問題在現場填發整改通知單，做好檢查記錄寫實，提出處理和整改要求，并指定專人負責追蹤落實整改情況。

第十條 建立隧道安全定期例會、分析、報告制度。㈠項目管理機構每季度組織施工、勘察設計、監理單位召開隧道安全分析例會，集中梳理解決隧道施工安全中存在的問題，— 4 — 建立《隧道施工安全分析記錄簿》并做好記錄。

㈡分管領導和安質部每半月對檢查記錄進行收集、核查、歸檔，梳理、分析隧道工程安全存在的問題及處理、整改的情況。并在《隧道施工安全分析記錄簿》上做好記錄。

㈢安質部對重（難）點隧道按照每月的1號、15號，一般隧道按照每月的1號，將其隧道的掘進進度情況、地質圍巖情況、支護完成情況、安全檢查和問題整改情況、現場安全管理狀態及下步安全工作措施一并以書面形成報路局建設處。

第十一條 定期通報制度

項目管理機構要每月對管內的隧道工程安全情況進行通報，并下發隧道工程安全工作的重點。

路局建設處要每季對管內的隧道工程建設下發全局隧道工程安全指導性的意見。

第十二條 嚴格責任考核制度。

㈠項目管理機構要通過信譽評價等方式，對施工、勘察設計、監理單位的隧道安全控制情況進行考核，對出現問題的責任單位和個人進行處罰。

㈡項目管理機構每季度對內部隧道安全管理職責的落實情況進行考評，并將考評結果與個人獎金掛鉤。

㈢路局每季度對項目管理機構的隧道安全管理績效進行考核。

— 5 — 第三章 重大方案制定、審核和實施

第十三條 路局建設處要組織對全局的淺埋偏壓、不良地質、長大反坡等隧道及瓦斯隧道、初支或二襯侵限等重（難）點隧道施組方案進行審查。項目管理機構要組織施工、勘察設計、監理單位召開專題會議，進一步研究具體的施工安全控制措施。對復雜的地質隧道要邀請有關專家進行專題研究，完善施工安全控制措施。

第十四條 施工單位編制的不良地質、特殊巖土、深埋長大等重（難）點隧道專項施工方案，必須經本企業主管領導審查簽認、報總監理工程師審核批準，報項目管理機構備案后實施。

第十五條 項目管理機構對隧道工程集中的地段要設立現場指揮組，主要技術人員要常駐指揮組，確保能及時組織處理變更設計和其他重要事件。勘察設計單位要建立現場設計組，配備能適應隧道工程建設的地質和隧道專業設計人員。

第十六條 監理單位要加大對重（難）點隧道施組方案實施的現場監控力度，嚴格監督施工單位按批準的方案組織施工。實施過程中隱蔽工程要留具數碼影像資料備查。

第四章 強化超前地質預報和監控量測工作

第十七條 超前地質預報是預防各類突發性地質災害的有效手段，施工單位必須將超前地質預報納入工序管理。

㈠施工單位應按照投標承諾和隧道施工需要配備超前地質預— 6 — 報設備，制定超前地質預報實施性方案。

㈡施工單位專業地質人員要對掌子面圍巖進行詳細的描述和記錄，并作出掌子面地質素描圖，地質工程師應對圍巖進行準確判斷。

㈢對松散地層、淺埋地段、斷層破碎帶、富水及可能產生巖爆地段等不良地質地段，要求采用地質預報系統、地質雷達、紅外線探測儀中的一種或幾種綜合方法，進行綜合地質預報，同時采用超前水平鉆探方法進行精確預報圍巖的工程地質和水文地質條件。

㈣地質描述與超前預報成果采取日常檢驗批驗收與專題報告相結合的資料收集模式進行管理。地質工程師每天采集地質素描、進行分析和匯總，并向技術負責人匯報；每周進行匯總，提報監理單位核備；每兩周向設計單位和建設單位提供情況說明和圖件，并提供分段成果報告。

㈤對地質條件與設計變化較大、可能產生地質災害或影響隧道施工安全的地段（斷層、節理密集帶，富水地段，不同巖性接觸帶等）所做的地質超前預報，要及時將專題預報成果交付建設單位、勘察設計單位進行動態設計。情況緊急時，要及時采取防范措施，確保施工安全。

㈥項目管理機構要加強監督和檢查工作，重點檢查超前地質預報人員和設備的配備、預報方案的實施和質量、隧道施工現場安全控制等情況，并將檢查結果納入信譽評價。

— 7 — 第十八條 監控量測工作應堅持“真實、精度、定人、定時、分析、報告”的指導思想。施工單位必須將監控量測納入施工工序，制定詳細的監控量測方案，指定專人負責監控量測。

㈠施工前必須根據隧道規模、地形、地質條件、支護類型和參數、施工方案、施工方法等進行監控量測設計。設計內容包括：量測項目、量測儀器、測點布置、量測頻率、數據處理及量測人員組織。監控量測設計工作由項目部技術主管負責。

㈡量測人員嚴格按照設計要求布點和量測，根據現場實際情況確定量測項目。

㈢量測人員按規定做好洞內（外）觀察，及時繪制地質素描圖，填寫地質狀態記錄表和圍巖級別判定卡。對埋深較淺地段要做好洞外觀察。

㈣量測人員應根據變化速度和量測斷面距掌子面的距離及時調整監控量測頻率。

㈤量測人員對量測數據要及時進行整理、繪圖、分析、報告。及時調整支護參數。

㈥量測數據分析結果每日需經施工項目部技術主管審核簽認。對Ⅳ級及以上圍巖的變形情況每日還需經專業監理工程師簽認。施工項目部技術主管根據分析判斷圍巖變形情況，并作為重要依據提交設計單位進行圍巖變更，調整支護參數。

㈦量測人員發現量測數據有突變或異變時，必須立即向施工項目部技術主管匯報，并立即安排施工人員撤離危險地點，采取— 8 — 應急措施確保安全。

第五章 加強隧道施工現場安全管理

第十九條 各作業工區必須配備施工現場專職安全管理員，專職負責施工安全監控工作，規范做好施工情況記錄。隧道洞口應設置值班室，嚴格出入洞人員登記制度。

第二十條 不良地質段隧道施工時，嚴格遵循“早預報、先治水，短開挖、弱爆破、強支護、勤量測、早封閉”的施工原則，保證隧道不坍方。嚴禁擅自改變施工工法。采用雙側壁導坑法、CD法、CRD法等工法掘進時，要保證臨時支撐噴射混凝土強度及厚度。

第二十一條 洞內支護堅持“隨挖隨支護”的原則。如遇石質破碎、風化嚴重時，應盡量縮小支護工作面。鋼拱架架立時不得置于虛碴或松動石上，軟弱圍巖地段基底夯實加設墊板或加設墊塊楔緊。

第二十二條 軟弱及不良地質隧道仰拱施做應緊跟，仰拱距開挖面距離宜控制在40m以內，并根據圍巖量測結果適時施做二次襯砌，從嚴控制二次襯砌距掌子面距離。

第二十三條 隧道施工現場必須符合通風、照明、粉塵和有害氣體控制等作業環境標準，安全防護設施必須按規定配備到位。對長大隧道要進行通風設計，配足通風設備。對富水隧道、反坡施工隧道的洞內要認真做好抽排水工作，嚴禁洞內長時間積水。

— 9 — 第二十四條 隧道開工前，施工單位應規范編制應急預案，經本企業分管領導簽認后報項目管理機構備案，隧道施工現場應規范配備報警、救援、逃生等設施，嚴格開展應急培訓和演練，對作業人員進行逃生教育。

第二十五條 施工單位要加強火工品管理。嚴格按照火工品管、用的相關規定做好爆炸物品的采購、運輸、儲存、領發料及爆破操作過程中的管理，施工項目部經理必須每月、安質部負責人必須每半月對炸藥庫進行一次全面的安全檢查。

第二十六條 隧道施工采用的大型機械設備進場前必須檢驗合格，確保使用功能、安全可靠、狀態良好。

第二十七條 做好洞內交通組織。洞內運輸車輛限速行駛，作業地段車速一般每小時小于10公里，嚴禁超車。在襯砌臺車(或作業臺架)作業地段應設置慢行、警示標志。中心水溝檢查井要及時設置蓋板或明顯的警示標志。

第二十八條 各種電氣設備必須設置漏電保護、安全隔離、安全警戒設施。電線路嚴禁搭靠或固定在易導電的金屬上。各種機械、金屬設備上所有照明及易發生電擊危險場所的照明和行燈應使用36v及以下安全電壓；潮濕環境下行燈必須低于12v，并應有絕緣良好的手柄和護罩。

第六章 隧道施工安全“八停工”及責任追究 第二十九條 嚴格隧道施工安全管理，對存在以下安全隱患— 10 — 之一的要立即停工整頓：

㈠擅自變更隧道施工方案、施工工藝或變更審批手續不規范、安全防范措施不當；

㈡Ⅳ、Ⅴ級圍巖掌子面距離二次襯砌施工超過100米； ㈢沒有按照設計要求和有關規定實施超前地質預報； ㈣沒有按照設計要求和有關規定實施監控量測； ㈤使用的大型機械未按規定經有關部門檢驗合格； ㈥大型設備操作規程和管理辦法不規范或未落實； ㈦施工現場安全管理混亂；

㈧專職安全人員不到位或未按規定履行職責。

第三十條 實行問責制，嚴格責任追究制度。對出現以下安全問題之一的要追究責任：

㈠沒有建立安全責任體系； ㈡分管工作或包保工作發生問題的； ㈢對問題處理不及時，造成危險、危害的； ㈣管理不力、措施不落實造成損失的； ㈤工作不到位、不作為或玩忽職守造成損失的； ㈥發生一般及以上隧道安全事故。

主題詞：基本建設 隧道 安全 辦法 通知

--抄送：鐵道部工程質量安全監督總站上海監督站，路局辦公、總師、安監室，路局工務、建設處，投資中心。

--上海鐵路局辦公室 2007年11月19日印發--— 12 —

第四篇：江蘇省省級土地開發整理專項資金使用管理辦法 蘇財建[2007]143號 蘇國土資發[2007]391號

江蘇省省級土地開發整理專項資金使用管理辦法

蘇財建[2007]143號 蘇國土資發[2007]391號

江蘇省財政廳 江蘇省國土資源廳關于印發《江蘇省省級土地開發整理專項資金使用管理辦法》的通知 蘇財建[2007]143號 蘇國土資發[2007]391號

各市縣財政局、國土資源局：

為加強土地開發整理專項資金管理，提高資金使用效益，根據有關規定，省財政廳、省國土資源廳研究制訂了《江蘇省省級土地開發整理專項資金使用管理辦法》(詳見附件)，現印發給你們，請認真貫徹執行。

附件：《江蘇省省級土地開發整理專項資金使用管理辦法》

江蘇省省級土地開發整理專項資金使用管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強土地開發整理專項資金管理，提高資金使用效益，根據財政部、國土資源部《關于調整新增建設用地土地有償使用費分配方式的通知》，省政府辦公廳《轉發省財政廳省國土資源廳關于獎部分土地出讓金用于農業土地開發的意見的通知》，以及財政財務管理有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱土地開發整理專項資金，是指為加大基本農田建設保護和土地開發整理投入，促進全省耕地總量平衡，改善農業生產條件，省財政專項安排的資金。土地開發整理專項資金的來源為：中央分配我省的新增建設用地土地有償使用費，我省省級分成的新增建設用地土地有償使用費，土地出讓金中計提的省級農業土地開發資金，其他資金。

第三條 本辦法所稱項目，是指土地開發整理專項資金安排的項目，包括基本農田建設和保護、土地開發、土地整理和土地復墾等。基本農田建設和保護，主要包括基本農田劃定、基本農田整理、動態巡查監測網絡體系建設、基本農田管理信息化建設、保護標志維護以及日常監管等。

土地開發，是指在土地利用總體規劃劃定的可開墾的區域內，以荒山、荒地、荒灘等未利用土地為對象，通過工程或生物措施進行整治、加工和配套建設，以達到可供利用的活動。

土地整理，是指按照土地利用總體規劃，通過采取各種措施對田、水、路、林、村進行綜合整治，提高耕地質量，增加有效耕地面積，改善農業生產條件和生態環境的行為。

土地復墾，是指對在生產建設過程中，因挖損、塌陷、壓占等造成破壞的土地，采取整治措施，使其恢復到可供利用狀態的活動。

第四條 土地開發整理專項資金使用管理的主要任務包括：貫徹落實國家有關法規政策，有效增加耕地面積，改善農業生產耕作條件，促進全省耕地總量平衡；建立健全財政財務管理制度，合理編制項目資金預算，依法籌措和使用項目資金；加強會計核算、財務預決算和資產管理工作，定期編制財務報告，強化財政財務管理監督。第五條 財政、國土資源主管部門共同做好土地開發整理專項資金的使用管理工作。財政主管部門主要負責項目預算的審查、下達，資金的撥付、使用管理監督，竣工財務決算的審查等工作；國土資源主管部門主要負責土地開發整理項目的立項，組織實施，工程質量監督，項目竣工決算審查、項目驗收組織等工作。

第六條 土地開發整理專項資金專款專用，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用。

第二章 專項資金的申請和批準

第七條 省國土資源廳、省財政廳根據土地利用總體規劃、土地開發整理規劃及有關要求，提出土地開發整理專項資金申請指南，組織項目的申報、審核、論證等工作。

第八條 市縣國土資源和財政主管部門根據省有關要求，結合當地實際情況，組織編制項目可行性研究方案及經費預算等，其中，基本農田建設和土地開發整理項目預算按《江蘇省土地開發整理項目預算定額標準》編制，基本農田保護項目預算按基本農田建設和保護的相關要求編制，于每年4月底前聯合上報省國土資源廳、省財政廳。

第九條 省國土資源廳、省財政廳組織專家對項目按要求進行審查，通過審查的項目納入項目備選庫。項目備選庫定期維護，實行滾動管理。項目備選庫中項目建設位置、建設規模等情況發生變化的，市縣國土資源和財政主管部門應及時上報省國土資源廳、省財政廳請求調整。

第十條 省財政廳、省國土資源廳根據土地開發整理專項資金預算，從項目備選庫中確定安排項目，并委托相關中介機構對預算進行審查，根據審查結果，在9月底前下達項目投資計劃和預算指標。

第十一條 項目投資計劃和預算指標一經確定，不得隨意調整。有特殊情況確需調整的，如果涉及項目建設位置、建設規模、新增耕地率、投資總規模中任阿一項，以及因此而引起的項目設計變更和預算調整的，應按原批準程序報省財政廳、省國土資源廳批準；不涉及上述內容調整的，由市縣財政和國土資源主管部門調整后報省財政廳和國土資源廳備案。

第三章 專項資金的使用和項目管理

第十二條 項目所在市縣按照項目法人制的要求及時落實項目法人單位，項目法人單位為項目資金的核算主體，除省另有規定外，其他任何單位和個人不得以任何名目提取項目資金。項目法人單位通過招投標確定施工等單位，簽訂實施合同，按照合同規定組織項目實施。

第十三條 項目法人單位應在項目區醒目位置發布項目實施公告，接受群眾和社會監督。項目公告內容包括：項目名稱、建設位置、建設總規模、新增耕地面積、項目總投資、規劃設計的主要內容、建設工期、土地權屬狀況、項目法人單位、項目施工單位、工程監理單位、項目設計單位等。

第十四條 項目法人單位要嚴格按照批準的項目計劃和支出預算，合理安排項目資金的使用，不得擅自變更建設地點、規模、標準和內容，擴大支出范圍，不得用于與項目無關的其他支出。年終末完工項目的資金結余，可以結轉下年繼續使用。

第十五條 項目實行預決算審查制度。省國土資源廳、省財政廳共同組織項目預決算審查。省國土資源廳、省財政廳根 據預算審查和決算審計結果共同批復項目預算和竣工決算。

預決算審查由省國土資源廳、省財政廳確定委托。省國土資源廳、省財政廳通過政府采購、招標等方式公開選取預決算審查單位，建立預決算審查單位名錄庫。

第十六條 項目工程施工實行監理制。監理單位應當依照法律、法規以及有關技術標準、規劃設計和合同，選派具備相應資質的監理人員進駐施工現場，對項目建設工程實施監督，控制工程建設的投資、工期和質量，承擔監理責任。未經工程監理單位簽署合格意見的，項目法人單位不得申請撥付工程款，施工單位不得進行下一道工序的施工。

省國土資源廳、省財政廳通過政府采購、招標等方式公開選取監理單位，建立監理單位名錄庫，對監理單位執行情況進行定期考核，保證監理單位執業質量。各項目法人單位在省國土資源廳、省財政廳建立的監理單位名錄庫中通過招標等方式確定監理單位并進行委托，委托協議報省財政廳、國土資源廳備案。

第十七條 項目資金的開支范圍包括前期工作費，工程施工費，地上附著物拆遷補償費，設備購置費，竣工驗收費，業主管理費和不可預見費。

前期工作費，是指項目在工程施工前所發生的各項支出，在不超過工程施工費8％的比例內按實列支。包括：項目立項審查及報批、項目可行性研究及規劃設計、項目勘察、施工設計、土地清查、項目招標和工程監理等發生的費用。

工程施工費，是指實施土地平整、農田水利、田間道路和其他工程等各項土地開發整理工程發生的支出，包括直接工程費、間接費、計劃利潤和各種稅金。直接工程費由直接費和其他直接費組成。直接費主要包括直接人工、直接材料和施工機械費；其他直接費主要包括冬雨季施工增加費和施工輔助費。間接費由企業管理費、財務費用和現場經費等組成。

地上附著物折遷補償費指土地開發整理項目實施過程中需拆遷的房屋、林木及青苗等所發生的適當補償費用。按當地縣級以上人民政府征地補償標準或規定計算拆遷補償費。其費率不超過工程施工費的lO％。

設備購置費，是指符合項目規劃設計的項目配套設備購置所發生的各項支出。

竣工驗收費，是指土地開發整理工程完工后，因項目竣工驗收、決算t成果的管理等發生的各項支出，在不超過工程施工費5％的比例內按實列支。包括：項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費、竣工測量費、基本農田重劃及標志設定費等。

業主管理費，是指項目法人單位為項目的組織、管理所發生的各項管理性支出，在不超過工程施工費、前期工作費、竣工驗收費三項費用合計2％的比例內按實列支。主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務費、業務招待費和其他費用等。

不可預見費，是指項目施工過程中困自然災害、設計變更、人工、材料、設備和工程量等發生變化而增加的費用。

第十八條 項目資金實行報賬制管理。財政部門接到項目開工申請后，可以預撥不超過項目總投資30％的啟動資金。項目法人單位應按照項目規劃設計、合同、和實施進度，填列項目資金支付申請，附發票等原始憑證，經國土資源財務部門初審提出意見，報財政主管部門。財政主管部門要逐一審核原始憑證，在原始憑證上簽署審核意見，注明列入前期工作費，工程施工費等費用后，退項目法人單位作賬，撥付相應資金。項目竣工驗收前應預留1 5％左右的工程款，項目竣工驗收后，仍應預留5％的質量保證(保修)金，待質量保證(保修)期滿后撥付，保證(保修)期按合同約定。財政主管部門亦可委托國土資源主管部門審核支付憑證。

對違反國家法律、法規和財經紀律、不符合批準的建設內容、不符合合同條款規定、以及不合理的負擔和攤派等，不得支付。

項目應根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付，資金支付申請應經財政部門審核。

第十九條 項目預、決算審查費，工程監理費編入項目預算，暫不下達市縣，在相關工作完成后，由省國土資源廳根據委托協議和工程進度直接支付。

第二十條 財政主管部門要督促項目法人單位依照國家有關財務會計法律、法規的規定，建立健全會計核算制度。項目資金必須專款專用，單獨建帳，單獨核算。

第二十一條 項目因不可抗逆的原因終止，應由財政、國土資源主管部門對項目組織清算，清算后剩余資金按原撥款渠道上繳。

第二十二條 項目法人單位應做好項目檔案管理工作，從項目申報到驗收通過的有關文件和資料，要收集整理，立卷歸檔，妥善保管。項目完成后，項目法人單位應及時辦理竣工財務決算，縣級國土資源、財政主管部門應及時進行自驗，自驗合格后申請省國土資源廳、省財政廳驗收。省國土資源廳、省財政廳接到項目驗收申請后，應及時組織對項目進行驗收，亦可委托市級國土資源、財政主管部門驗收。在項目通過驗收前，必須進行項目竣工財務決算審查。項目資金如有結余，按原撥款渠道上繳。

第二十三條 項目驗收內容和要求：項目規劃設計任務執行情況；項目建設是否符合耕作的要求，溝、渠、路、涵是否配套；工程建設質量是否符合項目建設要求；項目預算執行和資金使用管理是否符合財政財務管理要求；竣工財務決算編制是否完整準確；土地使用管理與工程管護措施是否符合要求：土地權屬調整是否科學合理、符合法律規定和實際情況；檔案資料是否裝訂成冊，管理是否符合要求；新增耕地面積認定是否準確；項目實施后的效益情況等。

第二十四條 項目驗收不合格的，應責令限期整改。規定期限內不糾正的，追回項目投資，并取消項目所在市縣以后申請土地開發整理專項資合的資格。

第二十五條 市縣財政、國土資源主管部門要按照項目組織實施情況，認真填列“土地開發整理項目投資情況季報表”(見附表)，于下一季度第一個月1 O目前報省財政廳、國土資源廳。對不按時報送季報，或者季報數據等內容不完整真實的，省財政廳、國土資源廳可以暫緩下達項目資金預算。季報工作同時納入財政經建系統和國土資源財務管理系統工作考核內容。

第四章 專項資金的監督和檢查

第二十六條 財政、國土資源主管部門應對項目的組織實施、預算執行和資金使用管理組織監督與檢查，并適時對土地開發整理專項資金支出進行績效評價。

第二十七條 項目法人單位要加強項目資金使用管理，嚴格遵守有關財務會計制度，并主動接受有關部門監督檢查，如實反映情況，提供所需資料。第二十八條 對弄虛作假、截留、擠占和挪用土地開發整理專項資金等違法違紀行為，應采取通報批評、暫緩或停止撥款和終止項目、暫停本地區項目立項、核減或取消該地區下一新增建設用地土地有償使用費支出指標(包括地方60％部分)等措施；并按《江蘇省財政監督辦法》(省政府第32號令)等有關法律法規的規定處理。

第五章 附則

第二十九條 市縣財政、國土資源主管部門可根據本辦法，結合當地實際情況，制定地方土地開發整理專項資金使用管理辦法，并報省財政廳、省國土資源廳備案。

第三十條 本辦法由省財政廳、省國土資源廳負責解釋。

第三十一條 本辦法自頒布之日起施行。