第一篇：整形美容中心后勤財務管理制度

整形美容中心后勤財務管理制度

一、財務處工作制度：、正確貫徹執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《中心財務制度》、《中心

會計制度》和《中心藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經政策，加強會計 核算和財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污 盜竊，違法亂紀行為作斗爭。、根據中心事業發展計劃，正確及時編制年度和季度的財務計劃（預算）

保，證中心設備儀器的需要，會計業務。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季 報、半年報和年報（決算）。、加強中心的經濟管理，定期進行經濟活動分析，及時向中心領導提供有價 值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做好經濟核算的管理工 作。、凡中心對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）

。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報 銷。凡白條子、三聯收據、自制收款收據等一律不能作為正式憑據，出差或因公 借支，須經中心領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。6、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。、財務部門應與有關科配合，定期對固定資產（房屋、設備、家具、藥品、器械等）和流動資產（藥品、低值易耗品、衛生材料等）等資財進行經常性的監 督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。、每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀行的規定限額。出 納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找 出原因后報領導批示處理。、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會 計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

二、財務管理規定： 1、預算編制按照事業發展計劃，采取中心領導、財務部門、業務部門相結合 的辦法。

由財務處擬定中心年度預算，經中心辦公會審議通過，報主管部門批準

后，由財務處統一掌握執行。、收支預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制。支出要量入 為出，略有結余。、嚴格執行國家規定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和 計劃所規定的用途，建立健全支出管理制度和手續，提高資金使用效果。、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目，要事先進行可行性論

證和評議，提出可行性方案，經審計科審計后，報中心領導審批，方可購買和實 施。5、在中心領導統一安排下，各項支出由財務處統一安排，掌握使用，根據批 準的預算，由有關職能部門負責，按制度規定及定額標準，實行指標控制。、各職能科室預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核后執行。超 預算或計劃外開支，有關科室要提出書面報告，交財務處審核后，由中心主任批 準執行。、固定資產實行財務處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬(建 卡)的三級賬卡制度。8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據各 科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、護膚用品、藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，合 理核定庫房儲備資金。、衛生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，科室 或個人不得以任何理由擅自購買。、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則，按照 規定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。、凡固定資產、辦公用品、藥品、家護用品、衛生材料等財產物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。13、本規定未盡事宜，按有關制度規定執行

三、財務收支審批制度：、中心各項開支必須由中心領導審批，方能報銷。、會計人員對審批不全的財務收支，應當退回，要求更正、補充。、會計人員對違反財務規定不納入中心統一會計核算的財務收支，應當制止 和糾正。、會計人員對認為是違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，應當制止和糾正。、大項財務開支（如基建、設備購置等）要有財會人員參與決策。

四、內部牽制制度：

為加強會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算工作質 量，防止會計事務處理中發生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內部牽制制度。、現金、銀行存款的支付，應由主管領導和財務負責人審核批準，出納人員 付款。、中心購入材料、藥品，應由中心審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保 管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。3、用材料、藥品，由庫管人員發貨，經辦人員領用，會計入帳。、發放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提 取現金，分發工資。、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的 登記工作。、會計不得兼任現金及實物的保管工作。

五、稽核制度：

稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關帳證進行審核、復

查的一種制度。1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經濟事項的內容、單價、數量、金額等是 否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全；應用的會計科目

是否正確，記帳憑證是否連續編號；記帳憑證所附單據張數是否正確等。、會計帳簿的稽核：

校核會計帳簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據； 會計憑證的日期、編號、業務內容、摘要、金額等是否逐項記入帳冊；記帳憑證 上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續登記；是否按規定過次 承結帳帳頁；總帳與明細帳是否相符等。

3、會計報表的稽核：

審計會計報表是否按國家統一會計制度的規定定期編制； 會計報表是否根據登記完整、核對無誤的帳簿記錄進行編制； 數字是否真實、計

算是否準確、內容是否完整；有關責任人的簽章、單位公章是否齊備等 4、稽核人員發現不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應立即加以制止并責令限期改正，及時報告財務責任人和單位領導。、審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規、規章制 度的規定，對稽核中發現的問題應及時予以糾正。、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定 帳實是否相符；不符時應責令有關人員查明原因，并提出整改措施。

六、會計監督制度：

1、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主

要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照

《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。、會計監督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。、各級會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要 的審批手續。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不 予受理。要求其更正、補充、補辦手續。

4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設 備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含 量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。、經批準外購材料，設備，嚴格按合同辦事。對外地的一

切托收要嚴加管理

和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。、財務處長應對中心各部門加強財務監督，定期或不定期檢查財會工作，發 現問題，及時糾正。、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審 報手續自行購置物品，一律不予付款。、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批 準，財務科不予報銷。

七、現金管理制度 1、現金支出范圍

（1）、支付給個人醫生、護士等各種崗位工資、補貼、福利費、勞務提成、加 班費。

（2）、出差人員必須攜帶的差旅費

（3）、零星開支及購買辦公用品、醫療用品等。、按照現金管理制度，嚴格掌握庫存現金限額，超過部分及時存入銀行，未經銀行批準，不準透支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條 頂庫。、派人到外采購，其采購款項，必須由財務處通過銀行匯款，不得攜帶大 額現金到外地采購。、預借差旅費，財務處按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由 出差人員填制借據，主任、副主任審簽后借支。、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現金日記賬，并結出余額。賬 面余額要與實際庫層現金核對相符，日清月結。

若有長短款要及時向財務處負責 人報告。查明原因及時處理。6、負責保管庫存現金及現金支票、空白收據、有關印章，要確保其安全和 完整無損，如有短缺，要追究其經濟責任。、各類外出人員返回后，一周內必須到財務處結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經領導批準，同時要指定他人按期結賬，凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。

八、原始憑證管理制度 1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證 單位的名稱：業務內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專 用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。、經濟業務發生時，要及時取得或編制原始憑證。經領導人、驗收人、經辦 人簽字后，及時送交財務部門。、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章； 從個人取得的原始

憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。、購買實物的原始憑證，必須附有入庫驗收證明。、一式幾聯的原始憑證，必須注明各聯的用途，并且只能以一聯作為報銷憑 證。、財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業務和內容是

否填寫齊全，數字計算是否正確。手續是否完備，書寫是否清晰。對違反財經紀 律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續不完備、書寫不清楚的原始憑證，會 計人員應拒絕付款、報銷或執行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違 法亂紀行為，要拒絕執行并及時向有關單位報告。、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時，經單位領導和財務負責人批準，可以復制；

向外單位提供的原始憑證復印件，應在專設的帳簿上進行登記，并由

提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應當取得原開出單位蓋有公章的證

明，注明原來憑證的號碼、金額等內容，并由經辦人簽名、單位領導和會計負責 人批準后才能代作原始憑證。、原始憑證所記載的各項內容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據，不予 報銷。、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴肅認真、實事求 是地記錄各項經濟業務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。

九、財產清查制度 1、定期對固定資產、其他財產物資、材料、藥品進行清查。、財產清查小組必須有會計參加。、根據各科室的需要，中小型器械由設備采購小組集中采購。、各種材料、低值易耗品由采購員進行采購。、財產物資的維修由設備和后勤人員根據分工負責。、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領發必須符合有關手續。、大型的固定資產報廢，必須按國家規定的程序和權限上報有關部門批準。、在清查過程中，如果發現藥品、材料的溢虧必須報告主要領導。物資的溢 虧要查明原因。對物資管理人按其責任給予獎勵或懲罰。

9、大型設備、貴重儀器要有專人保管。

十、財產物資管理制度 1、中心財產物資的管理，必須堅持統一領導、計劃供應、定額配備、歸口負 責的原則。、凡中心購進或自制的固定資產和財產物資，必須經保管人員和采購人員辦 理入庫登賬后，方可憑據到財務處報銷；否則財務處不予辦理結算手續。、嚴格物資領發、調撥手續。物資的領發、調配和調換，均應填寫物資領發、收回憑證，并依據憑證增、減等有關部門的保管賬。調出或調入，應憑領發單或

上級主管部門的物資調撥單，辦理領發或調撥手續，并及時調整財產賬。、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品 按科室人員定額控制使用，不得突破，醫用表格按分配計劃執行。超過計劃領用

須經中心領導批準，追加計劃后發放。、家具、器具、醫療器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記 表一式三份，物資保管部門及使用部門各執一份。領用時填的領用單，據以增加 部門包干物資；交回時，填制交回單，據以減少部門包干物資。、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法，對中心的財產物資，要每年 組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責任，報告領導及上 級處理。、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數，確保無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領導提出處 理意見，經批準后及時處理。、建立健全并管好物資賬。分別設置固定資產賬、分類賬、明細分戶賬、材 料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協作，務使賬賬相符，賬物相符。、私人不得借用公物，特殊情況須經主任批準，并須在限期內主動歸還。若 有損壞或丟失，應酌情賠償。、不能繼續使用的固定資產，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫

保管，經科、院領導的批準后，由保管員或財務處做賬務處理。

十一、財務報銷制度 1、對原始單據的一般要求：

①、發票必須是發票聯和報銷聯，用復寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛

筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。

②、內容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字 跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。③、印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事

業單位的收據，要有財務專章；企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。

④、從外單位取得的原始單據，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受 理。、對各項支出報銷的審簽，實行統一管理，由主任簽字后，財務處方可付款。

財務處每月統計各部門和相關人員報銷審簽的費用向主任匯報。、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數人一起，要有結算人，負責人 的簽章。、購買儀器、設備、材料等各種物品，由設備科、后勤按計劃統一購買，各 使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準，由 設備科、后勤驗收入庫。、各科室的加班費報酬的報銷，每季度由科室負責人填寫有關單據，交行政

辦審核后，有主任簽章，方可報銷。

十二、會計檔案管理制度 1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業務資料，必須 嚴格按照財政部和國家檔案局制定的 《會計檔案管理辦法》 規定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。、財務處的全部會計檔案，由財務處長指定專人負責裝訂、整理及造冊，財 務處長（或指定人員）負責保管一年，一年后移交檔案室保管。、對記賬憑證，應在每月終了 10 日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。、每年終了 20 日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報 表按順序裝訂成冊，妥善保存。

十三、固定資產管理制度 1、醫院固定資產實行歸口（即后勤、設備科、圖書室）管理，分級負責，責 任到人的管理責任制（貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規程，建立技 術檔案和維護保養、交接以及使用情況報告制度）。、固定資產實行三級賬卡制，財務處設置固定資產總賬，后勤、設備、圖書 的財產物資會計分門別類地設置固定資產明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）

（固定資產總賬科目的登記內容及方向，要與明細科目的登記內容、記 賬方向完全一致）

。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬 物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發生，積極指導協助有關人 員管好、用好固定資產。、固定資產的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規定 起點以上的設備裝具、醫療器械儀器設備。具體標準：通用設備單價在 500 元

以上，業務技術專用設備單價在 800 元以上，耐用時間在一年以上；單價在 20 元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬固定資產范圍，應按固定 資產管理。、固定資產的分類歸口管理

①房屋、建筑物及其各種附屬

設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸后勤管理。

②醫療設備、醫療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫療、教學、科 研、專用設備等，歸設備科管理。

③圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。、管理科室對各種固定資產要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執行采購、驗收、出入庫、調撥、變價、報損、報廢等手續。對調入、捐贈或加工自制設備，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續，并根據憑證或合理作價，載入 固定資產總賬和明細分類賬內。、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規定（或計劃）作出計劃，經 過審批手續方可購置與供應。如新增設備、家具價值在 200 元以上，科室須報后

勤、設備科，并經院長辦公會研究同意后，方可購置與供應。、凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報 經院長審批，并以此據作賬務處理。、各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間 進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續。對各科室某些不再使用或有多余 的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。、管理部門每年對固定資產全面清查，核對一次，發現余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續報院長批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規定處理。、建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料，設計、施工及竣工圖 紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照 《儀器設備檔案資料管理制度》執行。、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理 完善，因玩忽職守或違反規定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面

報告，述明原因，根據情節按有關規定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。

十四、低值易耗品管理制度 1、醫院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。、凡不夠固定資產標準，又不屬材料范圍的用具設備（醫用設備

單位價值在 200 元以下，通用設備單價在 50 元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗 品范圍，但單價在 20 元以上的大批固定資產例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。、后勤、設備科，根據醫院各科室低值易耗品實際消耗的統計分析資料，并結合當年醫院經費的可能和庫存情況，在認真調查研究的基礎上，作出采購計 劃，報院領導審批后購買。

年度內各月份的低值易耗品的購置，可在批準的年度

預算或儲備定額內組織采購。、低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收辦理入庫手續。驗收時必須 注意質量的檢查；驗收中發現問題應立即根據有關規定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換賠補手續。、庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發和檢查，嚴防損壞、變質、丟失。、嚴格領退手續，在用低值易耗品，應設立登記簿，登記其分布、使用及 消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續，以舊換新。、建立清查盤點制度，堅持日清、月結、季盤點。盤點內容一般包括收發 有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質及損壞情況。、清查盤點多年不用的積壓，呆滯低值易耗品，對其應按有關規定，積極 進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調劑處理。使用部門對于領取后多年不用 的低值易耗品，應當辦理退料的手續。、建立對賬制度，倉

庫與財務保持金額賬目相符。倉

庫保管應做到賬、卡、物相符。、對管理不善造成國家財產浪費、損失、私人挪作它用的部門或個人，按 有關規定處罰。

十五、報廢及賠償制度 1、報廢

①凡醫療器材因使用年久，自然老化不能修復；因技術落后，無使用價值； 損壞后無修復價值時，可按程序及規定辦理報廢手續，予以報廢。

②需報廢的各器材，必須經維修部門和有關人員進行鑒定，出具證明方可報 廢。

③大型設備儀器報廢時，由使用科室寫出該設備儀器使用后效益分析及報廢 理由的書面報告，由器械科、后勤管理中心組織鑒定作出評價，然后上報院長批

準，方可辦理報廢手續。

④報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交設備科，辦理報 廢手續。如因責任事故造成器材報廢時，還應追究當事者責任。

2、賠償

①由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞 的低值易耗品，按其原價的 50% 賠償。

②由責任心不強，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機件價值千元以上，按 10% 賠償；千元以下按 30%~50% 賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按

原價賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規定 處理。

③凡故意損壞低值易耗品，應按原價加倍賠償，儀器設備的賠償價格按其使 用年限折舊后確定。

④各類物品發生損環后，對隱情不報者加倍處罰。

十六、財務微機室工作制度 1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度，保持室內 整齊、清潔。、非操作人員嚴禁進入室內。、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。、開機前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電時，立即作數椐存盤和 備份，退出系統后關機。、不允許微機在無人值班的情況下開機運轉。、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作全部數據備份，以確保財 務數據的安全、可靠。、嚴防病毒傳播，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違 反者全部責任。、財會微機不能做非財會業務以外的工作，不允許在不進入程序情況下做 數據庫操作。特殊情況下需報經財務處長批準。、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養，維護設備（包括： 主機、鍵盤、UPS、空調機等）完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水 杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關閉后方可離開。、設備出現故障時，應認真檢查并及時報告，請專業技術人員維修。凡屬 責任故障要追究當事人責任。、操作人員要善于及時總結應用軟件中存在的問題，并提出修改意見，交 財務處長。、建立工作日志制度。每天必記，嚴格交接班記錄。

第二篇：后勤財務管理制度

財務管理制度

一、經費保障應當根據部隊建設和保障能力，按照保障重點、兼顧一般，厲行節約，講求效益，周密計劃、收支平衡的原則組織實施。

二、必須按照分工和規定的程序編報經費預算和決算。經費預算一經批準，必須嚴格執行。

三、經費的請領、分配、撥付、結算和報銷，由財務部門歸口辦理。各級財務部門，必須嚴格按照批準的經費預算和經費管理規定，實施經費的請領、分配與管理。對違反規定的開支，財務部門不得予以撥（借、墊）款和報銷。

四、預算外經費應當按照收支兩條線的辦法，由財務部門統一歸口管理，不得自收自支。

五、必須堅持大項經費開支由黨委集體研究決定的制度，堅持事業經費由財務部門與事業部門按照職責分工共同管理的制度，嚴格執行各項經費管理規定和財經紀律，加強財務監督和審計監督，充分發揮經費的使用效益。

六、全行政經費、業務經費、預算外經費的預算由后勤按上級主管部門撥給支隊經費標準編制預算，上級黨委會審批后，由主管后勤首長組織后勤部門實施。

七、包干經費由后勤部門根據上級標準編報預算，經黨委會或支隊首長辦公會審批后，由部門領導或分管支隊首長負責簽批。

八、支隊經費預算，專控商品，重大開支由后勤處根據各部門編報經費預算，報黨委會或支隊首長辦公會批準。

九、支隊接待費，由后勤處編報預算，經支隊首長辦公會審批后，由負責接待單位的主管支隊首長直接審批。

十、凡一萬元以上的經費開支應提前申報計劃，并于后勤處協調后按審批手續報批。

第三篇：機關后勤財務管理制度

機關后勤財務管理制度

為進一步加強機關后勤財務管理，嚴格制度約束，促進機關后勤財務運行健康有序、節儉高效，不斷提高財政資金的使用效益，經黨政聯席會研究，決定執行以下制度。

1、辦事處財務一律由財務部門管理，會計要嚴格財經紀律，規范財務運作，嚴把票據入賬關，做到不做假賬、非正式單據不入賬。

2、借款管理制度。會計人員不準擅自動用資金，辦事需先借款的，由辦事處經手人員出具借款手續，書記或主任簽批后，財務部門辦理借款手續。所借款項，經手人員必須在當月內歸還清算。確實無法歸還的，經主任辦公會研究后予確定。

3、支出清單制度。各項支出事項，必須填制由辦事處統一印制的支出清單，詳細填寫經辦人、批準人、審核人、支出事項、數量、金額等項目。清單填寫不具體或沒有支出清單的一律不予報銷。

4、統一采購制度。辦公用品由辦公室統一采購，實行專人管理，領用憑主管領導審簽單。其他個人或部門未經批準不得

自行購買，否則不予報銷。

5、匯簽核銷制度。重大開支事項由班子會集體研究，一般日常開支事項由主任辦公會研究。研究后的各項支出由主任簽字后核銷。

6、來客接待制度。機關來客招待原則上一律安排在機關餐廳就餐，由辦公室出具派餐單后送交餐廳安排。嚴格做到一單一表，即每個派餐單要附有就餐明細表，每月末，辦公室依據派餐單和就餐明細表與機關餐廳及時進行結算。如有招商引資，需在機關外飯店就餐安排的，必須堅持事前報告制度，報請黨政主要負責人同意后，按照“誰接待誰報結”的要求及時履行審批手續。

7、固定資產登記制度。按照國有資產管理規定，對應計入固定資產的財產及時登記固定資產臺賬。定期或不定期由辦公室牽頭，對辦事處固定資產進行盤點，防止國有資產流失。

8、按時報賬制度。各項開支經手人當月月末憑正式單據憑證據實報賬簽字核銷，有借款的財務部門負責監督先償還借款，次月不再對上月支出事項進行審批。經手人所報支出單據憑證需附辦事處統一印制的支出清單，先由主管領導核實后，在憑證和清單上簽字，由主管領導統一把所報正式單據憑證集中上報主任，在主任辦公會上對票據及清單進行審核。支出事項對外要及時結賬，不準賒賬、記賬。

9、列支辦公用品、日雜用品、汽車維修、電腦耗材、辦公家俱等項目時，必須由經銷商填制物品清單，并加蓋公章，連同正式發票入賬。

10、列支會議費時，必須有會議通知、參會人員簽到冊，連同正式發票入賬。

11、列支培訓費，必須有上級主管部門文件通知，發票要規范。

12、嚴格執行《中華人民共和國預算法實施條例》的規定，不得辦理無預算，無用款計劃，超預算，超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途；按照《河南省財政廳關于規范地稅系統經費管理的通知》：“各級地稅部門一律不得在規定的增量經費之外向地方政府收取其他經費”的規定，不得超預算列支國稅、地稅部門信息化建設費用。

13、嚴格執行省紀委《關于進一步做好規范津貼、補貼組織實施工作的通知》第五條的規定，嚴禁津貼、補貼的發放。發放補助、補貼要有上級文件規定，否則嚴禁發放各項補助、補貼，如值班費、點名費、加班費、誤餐費。

14、杜絕不合理開支。如：工藝品、床上用品、禮品、服裝、旅游、花卉等項目不得入賬。

15、嚴禁大額現金支出，嚴格執行國務院《現金管理暫行條例實施細則》第八條“除本條列第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據撥款人的要求在制定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需支付現金的，應經開戶銀行審查給予的支付”。

16、單位施工單項合同估價在20萬及以上的；重要設備、材料等貨物的采購、單項合同估算價在10萬及以上的；勘察、設計、監理等服務的采購，單項合同估算價在10萬元及以上的；單項合同估算價低于前三項規定標準，但項目總投資額（不含征地費、市政配套費與拆遷補償費）在30萬元及以上的項目進入縣公共資源交易中心進行招標。

17、財務公開制度。分季、半年、財務公開，接受有關部門的監督。

18、落實報賬制度。會計每月要編制會計報表，將本月開支等情況報黨政主要領導。

19、各部門不準截留資金，所有收入資金應及時上交財務部門，否則按違犯財經紀律處理。

第四篇：學校財務、后勤管理制度

學校財務、后勤管理制度

學校后勤工作是學校工作的重要組成部分。為了更好地為教學提供保障，服務于教學工作，根據我校實際特制定以下后勤工作管理制度：

1、會計每月對學校的帳務結算一次，結算情況按上級有關部門要求，并將結算結果送校長、理財小組審閱。

2、出納在每月結算時現金要與會計帳目相符合。

3、教學等經費開支需具備正式單據由校長簽字后方可報銷，后勤不得先收據后簽字，否則視為無效單據。

4、學校教師必須嚴格執行學校統一規定的標準。每學期每生收費七—九年級收20元、六年級每學期每生收費10元，違者重懲。

5、不允許教師個人亂補課、亂訂試卷及教輔資料，并以此在學生中亂收費。

6、嚴格執行上級規定，做到不闖紅線。一切單據應有校長、經辦人、證明人簽字為準。對不符合財經制度的單據，會計有權拒絕報銷。

7、學校購物、公差費等應填寫《出差費報銷據》方可報銷。

8、差旅費報銷標準，按照上級規定標準執行。

9、會計處定期公示經費收支情況，向全體教職工公示經費的收支明細帳。

10、各班公物由班主任實行承包，在每期開學初由后勤派人與班主任共同清點該班的桌、椅、門窗、玻璃、門鎖、電器等；造冊雙方簽字認可，期末驗收進行核對，損壞多少照價賠償。

11、學校實驗室，器材保管室、音樂室、美術室、計算機室、電教室、圖書室、閱覽室、儀器、圖書、電器、器材等均應專人管理，分別造冊上報學校后勤。112、凡上級分配的各種理化生儀器、音、體、美設備，圖書、電教設備等均應由經手人簽收，分別造冊上報后勤。

13、建立物品發放登記冊，辦公用品、教學用品、水電器材、清潔衛生工具等一律進行登記，以領物人簽字為準。

14、各年級教學班按學校目前規定，每室安40瓦的日光燈12盞，除此外，不允許任何班級隨意增設。注意節約用電，做到人走電停（特別是辦公室），不允許任何人不經許可隨意改變電源線路，不得允許校外偷接偷用。學校電工要盡職盡責，經常檢查電源線路，留意用電情況，如因工作疏忽或故意造成用電浪費，要追究責任。學校師生應節約用水。

15、學校的花草樹木由各班按區域劃分負責進行澆水、施肥、修剪等維護工作，若有枯死現象發生追究責任并罰款。

潁上六十鋪馬橋中學

2013.9.1.

第五篇：民營醫院后勤財務管理制度

一、財務處工作制度

1、正確貫徹執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《醫院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經政策，加強會計核算和財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。

2、嚴格執行國家對藥品作價的規定和《云南省非營利性醫療服務基準價格》等物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的，無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應按審批手續辦理。

3、根據醫院事業發展計劃，正確及時編制和季度的財務計劃（預算），保證臨床和科研經費的需要，辦理會計業務。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。

4、加強醫院的經濟管理，定期進行經濟活動分析，及時向院領導提供有價值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。

5、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。凡白條子、三聯收據、自制收款收據等一律不能作為正式憑據，出差或因公借支，須經院領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。

6、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

7、財務部門應與有關科配合，定期對固定資產（房屋、設備、家具、藥品、器械等）和流動資產（藥品、低值易耗品、衛生材料等）等國家資財進行經常性的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。

8、每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導批示處理。

9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

10、加強住院費用管理，實行住院費用“一日清單制”，嚴格執行城鎮職工基本醫療保險的有關政策。

二、財務管理規定

1、預算編制按照事業發展計劃，采取院領導、財務處、業務部門相結合的辦法。由財務科擬定醫院預算，經院長辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務處統一掌握執行。

2、收支預算要參考上年預算執行情況和對預算的預測編制。支出要量入為出，略有結余。

3、嚴格執行國家規定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立健全支出管理制度和手續，提高資金使用效果。

4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目，要事先進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經審計科審計后，報院領導審批，方可購買和實施。

5、在院長統一領導下，各項支出由財務處統一安排，掌握使用，根據批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規定及定額標準，實行指標控制。

6、各職能科室預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核后執行。超預算或計劃外開支，有關科室要提出書面報告，交財務處審核后，由院長批準執行。

7、固定資產實行財務處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度。

8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。

10、衛生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。

11、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則，按照規定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。

12、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛生材料等財產物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。

13、本規定未盡事宜，按有關制度規定執行

三、財務收支審批制度

1、醫院各項開支必須由醫院領導審批，方能報銷。

2、會計人員對審批不全的財務收支，應當退回，要求更正、補充。

3、會計人員對違反財務規定不納入醫院統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

4、會計人員對認為是違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，應當制止和糾正。

5、大項財務開支（如基建、設備購置等）要有財會人員參與決策。

四、內部牽制制度

為加強會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算工作質量，防止會計事務處理中發生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內部牽制制度。

1現金、銀行存款的支付，應由主管領導和財務負責人審核批準，出納人員付款。

2、醫院購入材料、藥品，應由院長審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。

3、用材料、藥品，由庫管人員發貨，經辦人員領用，會計入帳。

4、發放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提取現金，分發工資。

5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。

6、會計不得兼任現金及實物的保管工作。

五、稽核制度

稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關帳證進行審核、復查的一種制度。

1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經濟事項的內容、單價、數量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全；應用的會計科目是否正確，記帳憑證是否連續編號；記帳憑證所附單據張數是否正確等。

2、會計帳簿的稽核：校核會計帳簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據；會計憑證的日期、編號、業務內容、摘要、金額等是否逐項記入帳冊；記帳憑證上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續登記；是否按規定過次承結帳帳頁；總帳與明細帳是否相符等。

3、會計報表的稽核：審計會計報表是否按國家統一會計制度的規定定期編制；會計報表是否根據登記完整、核對無誤的帳簿記錄進行編制；數字是否真實、計算是否準確、內容是否完整；有關責任人的簽章、單位公章是否齊備等。

4、稽核人員發現不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應立即加以制止并責令限期改正，及時報告財務責任人和單位領導。

5、審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規、規章制度的規定，對稽核中發現的問題應及時予以糾正。

6、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符；不符時應責令有關人員查明原因，并提出整改措施。

六、會計監督制度

1、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

2、會計監督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

3、各級會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續。

4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

5、經批準外購材料，設備，嚴格按合同辦事。對外地的一 切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

6、財務處長應對基層單位如營養室、職工食堂、服務公司、后勤等單位的會計及藥品會計，器械科會計，收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查財會工作，發現問題，及時糾正。

7、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續自行購置物品，一律不予付款。

8、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

七、現金管理制度

1、現金支出范圍

①支付職工和臨時工工資，各種補貼、津貼、福利費、勞務提成、加班費。

②支付給個人的離休、退休金、喪葬補助費、撫恤費等。

③出差人員必須攜帶的差旅費。④支付給個人或集體的勞務報酬（如獻血員營養費等）。

⑤零星開支及購買辦公用品等。

2、按照現金管理制度，嚴格掌握庫存現金限額，超過部分及時存入銀行，未經銀行批準，不準透支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。

3、派人到外采購，其采購款項，必須由財務處通過銀行匯款，不得攜帶大額現金到外地采購。

4、預借差旅費，財務處按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據，院長、副院長審簽后借支。

5、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫層現金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向財務處負責人報告。查明原因及時處理。

6、負責保管庫存現金及現金支票、空白收據、有關印章，要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經濟責任。

7、各類外出人員返回后，一周內必須到財務處結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經領導批準，同時要指定他人按期結賬，凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。

八、原始憑證管理制度

1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱：業務內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。

2、經濟業務發生時，要及時取得或編制原始憑證。經領導人、驗收人、經辦人簽字后，及時送交財務部門。

3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。

4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。

5、購買實物的原始憑證，必須附有入庫驗收證明。

6、一式幾聯的原始憑證，必須注明各聯的用途，并且只能以一聯作為報銷憑證。

7、財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業務和內容是否填寫齊全，數字計算是否正確。手續是否完備，書寫是否清晰。對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷或執行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執行并及時向有關單位報告。

8、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時，經單位領導和財務負責人批準，可以復制；向外單位提供的原始憑證復印件，應在專設的帳簿上進行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。

9、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號碼、金額等內容，并由經辦人簽名、單位領導和會計負責人批準后才能代作原始憑證。

10、原始憑證所記載的各項內容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據，不予報銷。

11、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經濟業務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。

九、財產清查制度

1、定期對固定資產、其他財產物資、材料、藥品進行清查。

2、財產清查小組必須有會計參加。

3、根據各科室的需要，中小型器械由設備采購小組集中采購。

4、各種材料、低值易耗品由采購員進行采購。

5、財產物資的維修由設備和后勤人員根據分工負責。

6、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領發必須符合有關手續。

7、大型的固定資產報廢，必須按國家規定的程序和權限上報有關部門批準。

8、在清查過程中，如果發現藥品、材料的溢虧必須報告主要領導。物資的溢虧要查明原因。對物資管理人按其責任給予獎勵或懲罰。

9、大型設備、貴重儀器要有專人保管。

十、財產物資管理制度

1、醫院財產物資的管理，必須堅持統一領導、計劃供應、定額配備、歸口負責的原則。

2、凡本院購進或自制的固定資產和財產物資，必須經保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據到財務處報銷；否則財務處不予辦理結算手續。

3、嚴格物資領發、調撥手續。物資的領發、調配和調換，均應填寫物資領發、收回憑證，并依據憑證增、減等有關部門的保管賬。調出或調入，應憑領發單或上級主管部門的物資調撥單，辦理領發或調撥手續，并及時調整財產賬。

4、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫用表格按分配計劃執行。超過計劃領用須經院領導批準，追加計劃后發放。

5、家具、器具、醫療器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執一份。領用時填的領用單，據以增加部門包干物資；交回時，填制交回單，據以減少部門包干物資。

6、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法，對醫院的財產物資，要每年組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責任，報告領導及上級處理。

7、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數，確保無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領導提出處理意見，經批準后及時處理。

8、建立健全并管好物資賬。分別設置固定資產賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協作，務使賬賬相符，賬物相符。

9、私人不得借用公物，特殊情況須經院長批準，并須在限期內主動歸還。若有損壞或丟失，應酌情賠償。

10、不能繼續使用的固定資產，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管，經科、院領導的批準后，由保管員或財務處做賬務處理。

十一、財務報銷制度

1、對原始單據的一般要求： ①發票必須是發票聯和報銷聯，用復寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。

②內容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。

③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業單位的收據，要有財務專章；企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。

④從外單位取得的原始單據，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受理。

2、對各項支出報銷的審簽，實行統一管理，由分管院長（書記）簽字后，財務處方可付款。財務處每月統計各院級領導報銷審簽的費用向院長匯報。

3、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數人一起，要有結算人，負責人的簽章。

4、購買儀器、設備、材料等各種物品，由設備科、后勤按計劃統一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準，由設備科、后勤驗收入庫。

5、臨時工的工資，由組織人事科填制臨時工工資花名冊，有領酬人、經手人、院領導的簽章。

6、各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷，每季度由科室負責人填寫有關單據，交院辦審核后，有分管副院長簽章，方可報銷。

十二、會計檔案管理制度

1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

2、財務處的全部會計檔案，由財務處長指定專人負責裝訂、整理及造冊，財務處長（或指定人員）負責保管一年，一年后移交檔案室保管。

3、對記賬憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。

4、每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。

十三、固定資產管理制度

1、醫院固定資產實行歸口（即后勤、設備科、圖書室）管理，分級負責，責任到人的管理責任制（貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規程，建立技術檔案和維護保養、交接以及使用情況報告制度）。

2、固定資產實行三級賬卡制，財務處設置固定資產總賬，后勤、設備、圖書的財產物資會計分門別類地設置固定資產明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產總賬科目的登記內容及方向，要與明細科目的登記內容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發生，積極指導協助有關人員管好、用好固定資產。

3、固定資產的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規定起點以上的設備裝具、醫療器械儀器設備。具體標準：通用設備單價在500元以上，業務技術專用設備單價在800元以上，耐用時間在一年以上；單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬固定資產范圍，應按固定資產管理。

4、固定資產的分類歸口管理 ①房屋、建筑物及其各種附屬 設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸后勤管理。

②醫療設備、醫療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。

③圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。

5、管理科室對各種固定資產要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執行采購、驗收、出入庫、調撥、變價、報損、報廢等手續。對調入、捐贈或加工自制設備，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續，并根據憑證或合理作價，載入固定資產總賬和明細分類賬內。

6、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規定（或計劃）作出計劃，經過審批手續方可購置與供應。如新增設備、家具價值在200元以上，科室須報后勤、設備科，并經院長辦公會研究同意后，方可購置與供應。

7、凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經院長審批，并以此據作賬務處理。

8、各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。

9、管理部門每年對固定資產全面清查，核對一次，發現余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續報院長批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規定處理。

10、建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料，設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。

11、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據情節按有關規定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。

十四、低值易耗品管理制度

1、醫院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

2、凡不夠固定資產標準，又不屬材料范圍的用具設備（醫用設備 單位價值在200元以下，通用設備單價在50元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價在20元以上的大批固定資產例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。

3、后勤、設備科，根據醫院各科室低值易耗品實際消耗的統計分析資料，并結合當年醫院經費的可能和庫存情況，在認真調查研究的基礎上，作出采購計劃，報院領導審批后購買。內各月份的低值易耗品的購置，可在批準的預算或儲備定額內組織采購。

4、低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收辦理入庫手續。驗收時必須注意質量的檢查；驗收中發現問題應立即根據有關規定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換賠補手續。

5、庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發和檢查，嚴防損壞、變質、丟失。

6、嚴格領退手續，在用低值易耗品，應設立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續，以舊換新。

7、建立清查盤點制度，堅持日清、月結、季盤點。盤點內容一般包括收發有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質及損壞情況。

8、清查盤點多年不用的積壓，呆滯低值易耗品，對其應按有關規定，積極進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調劑處理。使用部門對于領取后多年不用的低值易耗品，應當辦理退料的手續

9、建立對賬制度，倉 庫與財務保持金額賬目相符。倉 庫保管應做到賬、卡、物相符。

10、對管理不善造成國家財產浪費、損失、私人挪作它用的部門或個人，按有關規定處罰。

十五、報廢及賠償制度

1、報廢

①凡醫療器材因使用年久，自然老化不能修復；因技術落后，無使用價值；損壞后無修復價值時，可按程序及規定辦理報廢手續，予以報廢。

②需報廢的各器材，必須經維修部門和有關人員進行鑒定，出具證明方可報廢。

③大型設備儀器報廢時，由使用科室寫出該設備儀器使用后效益分析及報廢理由的書面報告，由器械科、后勤管理中心組織鑒定作出評價，然后上報院長批準，方可辦理報廢手續。

④報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交設備科，辦理報廢手續。如因責任事故造成器材報廢時，還應追究當事者責任。

2、賠償

①由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價的50%賠償。

②由責任心不強，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機件價值千元以上，按10%賠償；千元以下按30%~50%賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規定處理。

③凡故意損壞低值易耗品，應按原價加倍賠償，儀器設備的賠償價格按其使用年限折舊后確定。

④各類物品發生損環后，對隱情不報者加倍處罰。

十六、醫療收費公示制度

1、醫院的醫療項目及藥品項目收費都必須在電子觸摸屏上進行公示，積極做好醫療服務收費政策的宣傳工作對有變動的收費項目必須及時進行更新。

2、在門診和住院等收費處放置觸摸屏，保證患者能隨時查詢藥品、醫療價格及住院的各項費用。

3、在收費大廳及各醫技科室設立價格公示欄，對常用檢查、治療項目進行公示，內容包括：項目的名稱、收費價格等進行公示，提高收費的透明度。同時建立收費政策宣傳欄；積極做好醫療服務收費政策的宣傳工作，規范收費行為。

十七、醫療收費查詢制度

1、醫院設置的觸摸屏必須保證24小時開放，出現故障時醫院的負責計算機網絡的同志必須在接到通知后及時解決，以保證患者隨時能查詢其醫療費用。

2、收費窗口必須為患者提供費用查詢服務，當患者需要查詢時，收費員應當為患者提供其醫療費用總額及費用構成情況。

3、患者對自己的醫療費用有疑問時，可先到所住科室護士長處核查，如有錯誤應及時更正。各科護士長及相關人員不得以任何理由拒絕患者的查詢要求。

十八、醫療收費費用清單制度

1、患者在辦理出院手續時，收費處必須首先為患者打印其費用清單，費用清單上的內容包括：收費項目名稱、項目單價、治療數量、收費金額等，經患者審核確認后，方可進行住院費用的結算。

2、對需要一日清單的患者，收費處及科室必須無條件為患者提供。

3、無論患者是否需要，收費處都必須將費用清單連同發票一起交給患者，以使患者清楚地了解自己住院期間所用藥品、耗材及其他醫療服務的情況。

十九、醫療費用投訴制度

1、醫院在門診和住院大廳等顯著位置處設置醫療費用意見投訴箱，由專人負責定期開箱檢查，對投訴的問題進行核查，并向有關領導反映。

2、醫院設立費用監督投訴電話，并將電話號碼標示在價格公示欄、投訴箱等醒目位置。電話由醫院物價人員負責，并對電話中反映的內容認真登記，及時向上反映。醫院物價管理部門應對所反映的問題認真進行核查并依照有關規定對違規現象進行處理。

二十、大額醫療費用跟蹤制度

1、醫院物價管理部門應定期或不定期的對在院病人的費用進行抽查，重點是對一些大額醫療費用進行監控跟蹤，一旦發現不合理的檢查和治療出現，醫院物價部門應會同醫務處等有關科室及時以于核查糾正，防止亂收費的情況發生。

2、在醫院內部建立高值醫用耗材的申報、審批制度。如心導介入的支架、人工關節、心臟瓣膜等上萬元的醫用耗材的使用應先向有關職能科室申報，獲得核準后才能使用。

二十一、門診收費處工作制度

1、收費處負責辦理門診病員的交費工作。

2、收費處是醫院重要文明窗口之一，對病員要態度和藹，堅持文明用語，解釋問題要耐心，對病員不頂、不氣、不刁難。

3、收費人員必須工作認真、仔細，努力提高工作效率，減少病員排隊等候時間。

4、收據要項目齊全，字跡清晰，準確無誤，接收現金要唱收唱付，當面點清。

5、周轉現金不得超過規定限額，不準挪用公款，做到日清、日結，填制日報表，核對無誤后，將款、表存根交匯總會計。

6、妥善處理病員退款，凡退款者須持有關憑證，符合退款手續的方可退款。當日發生者可由原收費員退款，其余時間只要手續完備，任何收費窗口都應給予辦理，不得推諉。

7、工作時間不得擅離崗位，不準由外人代替收費員開據收費，否則追查處理。

8、提高警惕，加強防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全。非本室人員，未經許可不得入內，嚴禁室內會客。

9、匯總會計必須認真負責，每天下午必須將當日所收現金送存銀行，加強各項工作中的復核工作，所管空白收據以及掛號票據，要做到“順號發放、銷號收回”。如遇問題，要隨時查清做出登記，報請領導處理。

10、收費處實行三班制，嚴格交接班手續，及時交待需辦的有關事項。中午、夜間值班人員代辦掛號。

二十二、門診病人退費規定

1、門診病人因故退費，須持有門診收據、檢查或治療申請單或門診處方箋，經醫師或藥師、門診部、收費處負責人、財務處長、領款人在退款發票上簽字(章)，并注明退款原因。當日退費由原收費窗口辦理，其余時間的退費在財務處長指定的收費窗口辦理。

2、收費員對手續完備、姓名、項目、金額相符的退費，交微機操作員通過微機辦理退費(沖賬)。對不符合退款手續者，收費員要向其說明白。

3、收費員、操作員在劃價收費時，必須打印病人姓名，唱明姓名、項目、金額，以免打印出收據后，病人款數不足而作廢。對未收到款的收據打作廢，并將其檢查或治療申請單或門診處方箋留作附件證明，由操作員、收費員、收費處負責人簽字，注明原因，以示負責。

4、收費員要將當天的退款單據及作廢收據核對后單獨裝訂，隨收費明細賬上報，做到日清日結。

5、收費處匯總會計、財務處稽核會計要逐日、逐筆復核，對違反制度、私留病人收據、不符合退款手續、舞弊行為的視為貪污，應及時向領導報告。

二十三、住院收費處工作制度

1、住院處負責辦理入、出院手續。

2、病員持有本院門診或急診醫師開具的住院證到住院處辦理入院處手續方可住院。

3、病員一般憑身份證辦理入院手續，詳細填寫病歷首頁住址、工作單位、職務、聯系人電話。十二歲以下病員除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、姓名。鄉村病人要寫明鄉、村聯系人的工作單位、地址，以備聯系。

4、按照規定收取病員住院預交金。

5、隨時掌握病員住院費用情況，并及時向病房通報，催促欠款病員補交預交金。不補交者暫停記賬（危重搶救病員例外）。

6、辦理出院手續時，病房須提前一天將病人賬單全部送交住院處。住院處將賬目結清后，病人持結算收據和出院證回病房，病房驗證后方可出院。