第一篇：會計專業電算化畢業設計

河北交通職業技術學院

畢 業 作 品

作品題目：電算化在財務工作中實施

調查報告

系 別： 經濟管理系 專 業： 涉外會計 班 級：涉外 1202 班 學 號：201208123049 學生姓名： 仉 娜 指導教師： 杜 文 麗

2015年5 月30 日

目

錄

前言··························································.5

一、調查的對象···············································5

（一）公司基本情況··········································5

（二）財務崗位主要分工·····································.5

二、調查的目的···············································6

三、調查的內容···············································6

（一）會計電算化的使用是否為企業帶來了方便··············6

（二）賬務的審核情況是否存在問題··························6

（三）發票的填寫與保管是否正確····························7

（四）會計報表的建立與運用是否存在問題···················7

（五）電算化的應用是否存在弊端····························7

四、調查發現的問題··········································7

（一）電算化在做賬務處理時出現的問題·····················7

（二）賬務的審核情況存在問題······························8

（三）發票填寫與保存存在的問題····························8

（四）會計電算化運用中存在的舞弊現象·····················8

（五）電算化的應用存在的弊端······························8

（六）會計報表建立與運用存在的問題·······················8

五、解決問題的措施··········································9

（一）深入了解電算化軟件的系統·····························9

（二）加強賬務審核的規范化·································.9

（三）要杜絕電算化舞弊現象··································9

（四）及時做好相關文件的備份································9

六、調查體會··················································10

七、致謝·······················································10 【摘 要】 隨著經濟的高速發展，會計電算化的發展以及普及也越來越受到重視。會計電算化與數據庫相結合為企業的財務與管理帶來了巨大效益，在市場經濟不確定的情況下，電算化可以更好的適應會計的快速發展，為企業提供大量可供分析的信息。從我國會計軟件的發展來看，已經取得了巨大的成績，但是依然存在著很多的問題，尤其是經濟全球化完善、電子商務崛起和網絡的普及，對于會計軟件的功能和性能提出了更高的要求。電算化系統的安全性問題，電算化軟件是否能滿足企業的需求等都是電算化過程中需要考慮的問題。現代化企業的發展離不開會計的電算化。

【關鍵詞】會計電算化、賬務的審核、存在的問題

前言

隨著電子信息產業的不斷發展，尤其是電子商務和網絡經濟的高速發展，我國于上世紀70年代開始逐漸的重視電子信息和軟件在財務工作中的應用。雖然從20世紀80年代末才開始，發展時間相對較晚，會計電算化缺乏統一的規劃和組織協調的內部控制，制度也不算完善并存在許多問題，但是發展速度夠快，到目前為止會計電算化軟件已經在經濟領域在財務工作中受到普遍應用，雖然還有相應待解決的問題，相信隨著經濟的不斷發展、財務軟件的不斷運用、實踐會使得會計電算化和數據系統完美結合在一起，更好地為企業發展做出不可缺少的貢獻。但是在市場經濟瞬息萬變的情況下會計電算化存在很多的問題，在使用中往往出現不完整地記錄信息，虛假賬目等。同時電腦死機或者遭受病毒和外界的攻擊等工作人員無知所措，不能及時的處理相關問題，使損失控制在最小。

一、調查的對象

（一）公司基本情況

本次調查的對象是：天津領峰裝飾工程有限公司，本公司屬于天津領海文化傳媒有限公司旗下的一家分公司，是一家富有創新價值及發展的企業，該企業成立于2005年，注冊資本50萬元，是私營獨資企業，屬于小規模納稅人的范疇。本企業自成立以來，經過短短的幾年時間就做出了成績。經營范圍主要包括三維建筑動畫、企業宣傳片、影視廣告以及現在的裝飾工程設計及施工、影音設備多媒體等。現業務已遍及北京、上海、重慶等一線城市，在站穩國內市場的基礎上，企業又將業務伸向了海外市場，使企業有更遠的發展前景。本企業擁有一支優秀的團隊，團結一致為客戶呈現最新穎的作品。

（二）財務崗位主要分工 1．出納崗位

企業設置有出納崗位，會計崗位和會計助理崗位。其中出納崗位負責公司的往來賬款、員工日常的報銷、公司內部員工工資的發放及員工社保的一些相關事宜。

2.會計助理崗位

會計助理負責協助會計做賬和企業財務的管理，負責開單，資金的保管，負責協助會計完成繳稅納稅等。

3.會計崗位 會計主要負責完成繳稅納稅，做賬、對賬、賬務的審核、以及財務的分析、分析報告的撰寫等。

二、調查的目的

天津領峰裝飾工程有限公司是以裝飾工程設計及施工、影音設備多媒體為主的公司人員主要以技術工人為主，因其業務量較大，所以對于資金的流動需要做大量的工作，因此其會計的電算化對公司影響是深遠的。

會計的電算化對于公司來說是很重要的，其重要做用如下：（1）電算化的實現可以更明確的反應資金的流向；（2）可以更直觀的反應公司的業務情況;(3)可以為公司提供更準確的決策數據；（4）可以保存更多的公司業務賬務，做到隨用隨取，更快更準確的尋找相關數據;(5)可以有效地反映一個項目中所有項目的關系與他們之間的相關性。

會計電算化的實現，不僅擴大了本公司會計數據領域，提高了會計信息質量，促進了會計核算的效率、減輕了人工負擔、改變了會計核算方式、數據儲存形式，而且在技術方面達到了會計的內部控制與審計。因此可以看出財務電算化對于一個公司的發展存在很大的促進作用，也是一個公司在壯大、提升競爭實力、規模化、全球化不可缺少的重要因素。

三、調查的內容

（一）會計電算化的使用是否為企業帶來了方便

天津領峰裝飾工程有限公司使用的會計電算化軟件是用友T3。對會計電算化軟件的功能和特點進行分析，其軟件基礎功能有：填制會計憑證、登記會計賬簿、結賬、成本核算、編制會計報表、賬務分析、系統賬務管理、支出收入和處理賬務等功能。軟件特點具備了，易懂、功能豐富、使用簡便、靈活、自動做出相應分析。并且建賬后，可完成對賬、記賬、往來賬管理、填制憑證、復核憑證、專項核算、部門核算、打印、綜合查詢等工作。并可對企業項目利潤、資金流動方向、項目改革變動、產品銷售、日常開銷，各種其他狀況的支出收入等情況進行綜合比較分析。使用該財務軟件代替了手工核算，完成初始化和日常的會計核算，節省了財務人員手工記賬浪費大量時間的問題，從而使企業對于賬目更容易管理，高層更易于做出企業發展計劃。

會計電算化的實現對會計信息的質量、時效、準確性等都有了極大提高，使之可以更好，更直觀的瀏覽企業的財務狀況

（二）賬務的審核情況是否存在問題 調查天津領峰裝飾工程有限公司會計電算化在賬務中的審核單據、檢查單據是否存在不合格情況。單據的審核是否合格是指的在單據審核中是否存在遺漏項、不完整項和未填寫完整項、以及是否稅前稅后、數字的精確度等問題，常見的問題如下：（1）遺漏項目，把應該存在的項目未設置、不添加、不填寫；（2）電子單據中的項目不完整,表達的意思不明確，使之可運用但不能易于理解；（3）項目的填寫不完整以縮寫或者只是些頭字不寫全稱；（4）有的是稅前的，有的是稅后的資金不夠明確，需要人員在詢問；（5）數字的精確度不夠完整，有的只是精確到小數點后一位，第二位沒有或后幾位因太小不寫等

（三）發票的填寫與保管是否正確

天津領峰裝飾工程有限公司普通發票或增值稅專用發票的填寫與保管存在以下各項：（1）發票的名稱；（2）所開發票的日期；（3）發票的編號；（4）發票的內容摘要填寫；（5）發票的類別；（6）發票的金額填寫；（7）發票的審核，出納、會計等相關人員的簽字或蓋章。

發票的保存于電子發票的存檔等應按照編號順序、發票類別、年份、以及不同單位分類保存，以便于隨時查閱對賬等。

使我更加的了解會計實務中的各個環節，更加熟練的掌握會計軟件的運用，并從中分析財務問題，為企業財務做出優化建議

（四）會計報表的建立與運用是否存在問題

天津領峰裝飾工程有限公司報表要求有：（1）報表的真實性；（2）會計報表的完整性；（3）報表的數字準確性與及時性；（4）公司管理層對于會計報表反應的信息的運用。

（五）電算化的應用是否存在弊端

天津領峰裝飾工程有限公司在使用會計電算化軟件時通常會引起不必要的損失，造成的常見損失主要有三種：（1）由于公司突然停電，電腦自動關機導致會計信息處理中斷和數據丟失；（2）電算化會計信息系統本身就存在問題，信息系統不完善；（3）因會計電算化舞弊而引起的損失。

四、調查發現的問題

通過這次調查，發現天津領峰裝飾工程有限公司在財務工作中存在著一些問題，這些問題表現在以下幾個方面：

（一）電算化在做賬務處理時出現的問題（1）在錄入憑證時，系統提示“沒有憑證錄入的權限”。（2）已記賬的憑證無法修改。（3）編制財務報表出現問題，主要是無法生成報表，但又沒有辦法得出錯誤信息。（4）在使用會計電算化軟件做賬務處理時，會計分錄用錯，憑證的借貸雙方依然會保持平衡，過后出現時出納很難發現是會計分錄用錯的問題。

（二）賬務的審核情況存在問題

（1）在審核中存在遺漏項目，把應該存在的項目不設置，沒能添上，雖然能通過審核，但是容易導致賬目的不明確，賬目漏洞等；（2）系統審核單據中項目不完整其意思不明確導致其他財務人員看不明白，以至于遇到相似的可能誤解；（3）在表單中有些項目以縮寫的形式出現、或者未寫全，使人不能理解，以至于在處理時需要找相關人員詢問，加大了工作量；（4）在工作中對于數據的精確度未能把微小的數據準確反映，是近似的或小的一些直接省略了。

（三）發票填寫與保存存在的問題

（1）發票的名稱與日期書寫不夠規范，日期等不按照統一的格式填寫；（2）發票的內容摘要記錄。發票內容過于簡單，未能明確解釋業務狀況，還有的不填寫，為作假者制造機會；（3）發票的類別運用錯誤，應收、應付記錯，再就是不能明確區分；（4）發票上的金額填寫有些不按格式填寫，自己寫上就算成功，不能規范化；還有就是合計數量與金額不相符合，得從頭查看一下。（5）在同一張上出錯有的劃掉直接在原有的基礎上改動，造成票面問題。

（四）會計電算化運用中存在的舞弊現象

會計電算化舞弊是指不按照正規的手法和程序操作會計電算化軟件。會計電算化舞弊的主要方法有：（1）不按照正確的程序使用會計電算化軟件，打開軟件后，經常忘了基本步驟，進行到最后一步時才發現，然后再回過頭來修改；（2）通過會計電算化的一些不足之處來做一些虛假的賬務，使公司的賬務與現實不相符。

（五）電算化的應用存在的弊端

天津領峰裝飾工程有限公司在使用會計電算化軟件時通常會引起不必要的損失，造成的常見損失主要有三種：（1）由于公司突然停電，電腦自動關機導致會計信息處理中斷和數據丟失；（2）電算化會計信息系統本身就存在問題，信息系統不完善；（3）因會計電算化舞弊而引起的損失。

（六）會計報表建立與運用存在的問題

（1）報表不完整而且有些不規范不準確，出現一些賬目問題，財務人員需要 重新對表，加大人員工作量；（2）公司對于報表不夠重視，未能充分利用報表反應的信息，發揮報表在項目決策中的應有作用。

五、解決問題的措施

（一）深入了解電算化軟件的系統

（1）在錄入憑證沒有權限時，用主管的身份進入系統，找到權限設置，找到自己的名字勾選需要設置的權限，然后保存，退出，再用自己的賬號登錄，就會有權限操作了。（2）已記賬的憑證沒辦法修改的情況，首先要以審核人員的身份登錄進去，然后進入“套賬管理”模塊，選擇“恢復記賬前狀態”菜單，這時，你可以在“恢復最近一次記賬前狀態”和“恢復到月初時狀態”之間進行選擇。之后進入“憑證處理”模塊，取消對出錯憑證的審核，然后再以“制單員”的身份重新登錄，進行修改操作。（3）編制報表時，在文件菜單中選擇“新建”操作。然后在文件菜單中選擇“賬務路徑”，這是最關鍵的一步!比如說在財務軟件是安裝在D：UFSOFT72下面，假設已建一套編號的001的套賬，那么，在設定賬務路徑時，就不能夠將賬務路徑設為D：UFSOFT72ZT001，這樣做是錯誤的。UFO中的“賬務路徑”，是指系統文件ZWSET.MDB的存放路徑，這樣才能夠順利地進行報表處理。

（二）加強賬務審核的規范化

（1）在審核的時候做到規范化，使之賬務更易于以后的瀏覽與查看；（2）賬務的真實性。審核要實事求是，稅前稅后查看清楚，有無近似的數值、各項是否填寫與填寫完整等要嚴謹的審核；（3）發票檢查一下是不是正規，內容是不是具體，編號是不是按照順序，數字格式是否正確，出現錯誤的要重新開具，不能怕麻煩在原有基礎上改動；（4）發票要按編號、公司、類別、月份日期等分類不同，分類放置保存。（5）將賬務審核作為一項重要的工作對待，由財務經理、會計、出納等一層一層審核，確認沒有問題后，在進行下一步的工作。

（三）電算化舞弊現象要杜絕

（1）在使用會計電算化軟件填制憑證時，檢查好其憑證的類別、日期、摘要、會計分錄、金額等是否正確做到賬目核對正確與實際一致；（2）操作時按照正確的程序使用會計電算化軟件；（3）實事求是，按照實際的內容絲毫不差的處理賬務。（4）在做賬務處理時，由會計人員監督，保證賬務的真實性、完整性以及準確性。

（四）及時做好相關文件的備份（1）賬套備份，登錄系統后，點擊菜單欄中的賬套，點擊輸出，選擇需要備份的賬套，然后確定，在數據備份完成后，選擇一個需要保存的路徑，雙擊打開文件夾，完成系統備份。然后找到備份的路徑，將文件夾直接復制到優盤。（2）其他文件的備份，在完成某一項工作任務時，為了防止突然停電導致數據丟失的問題，要及時點擊保存，特別重的文件，及時復制到優盤里保存。

六、調查體會

此次調查中我不僅學到了更多書本中不存在的知識，更是通過查找資料了解了很多的課外知識拓寬了視野，認識到了會計電算化與數據庫的結合已經成為現代企業財務工作的重要組成。任何一個像我們這樣有規模的企業都運用軟件和數據庫來分析企業的財務，從中提取有用的財務信息，以此來制定計劃、完成計劃、管理財務、管理公司、獲取利益和發展的層層聯合，提高自身競爭力度，實現更穩、更快的發展。

隨著會計電算化的廣泛運用，對傳統會計理論與實務產生了重大影響，也對傳統的內部控制和審計產生了重大的影響。會計電算化和數據庫的結合實現了由傳統手工做賬、分析處理、報稅等一系列的工作向計算機網絡化的轉移。改變了人員太多、效率不高、易于出錯、無法分析財務信息的現狀，實現了一款軟件全方面覆蓋的基本要求。

企業之間更為激烈的競爭，誰能獲取更多有價值的信息并做出及時正確的反應，誰就能在競爭中擁有核心競爭力，所以信息流成為了企業的生命線。這就要求企業注重運用科學的理論和先進的信息技術方法來完善會計電算化與數據庫相結合的應用。所以，必須深入的分析當前會計電算化存在的問題，以采取有效的措施加以解決，推動會計電算化的合理發展。作為一名財務人員，也要時刻保持警惕，虛心學習財務知識，不犯一些低級性的錯誤。

此外，知識必須與實踐相結合，實踐是檢驗知識的標準，是實現知識價值的途徑。

七、致謝

在畢業設計即將完成之際，我懷著激動的心情在此感謝指導老師對我的關懷與指導，感謝老師在百忙之中抽出時間指導我完成畢業作品，能夠順利畢業。在調查中難免出現問題，多謝老師給予的建議和同學們的幫助。我會在以后更加的努力，不辜負老師們和同學們對我的期望！【參考文獻】

[1].會計電算化[M].北京：中國鐵道出版社.2012，5 [2]劉冬平.會計電算化存在的問題的研究[D].三聯書店出版.2012.2 [3]張文志.會計電算化軟件發展的問題與建議[J].長江文藝出版社，2014，4 [4]魏勇勝.論我國電算化事務中存在的問題[J].財務雜志，2013，6.

第二篇：電算化會計專業簡歷

李拉拉

五年以上工作經驗 | 女 |29歲（1981年8月1日）

居住地：上海

電 話：139********（手機）

E-mail：lilala@51job.com

最近工作 [ 1 年5個月]

公 司： XX石化集團(500人以上)

行 業： 石油/化工/礦產/地質

職 位： 會計主管

最高學歷

學 歷： 本科

專 業： 會計電算化

學 校： 同濟大學

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自我評價

本人自信但不自負，刻苦但不呆板。誠實及信用是我所崇尚的品質。具有專業會計知識和豐富財務經驗，正在通過ACCA的國際會計專業資格考試。此外，英語溝通能力是我的優勢。

求職意向

到崗時間： 待定

工作性質： 全職

期望月薪： 面議/月

工作經驗

2009 /5--至今：XX石化集團(500人以上)[ 1 年5個月]

所屬行業： 石油/化工/礦產/地質

財務科 會計主管

主要職責：

成本會計——審核銷售報表，制作業務部門批發、配送和加油站零售業務的銷售憑證，成本計提，毛利預測，往來賬管理，賒銷業務清欠，與應收應付單位核對往來，分品種核算物資采購以及庫存商品，參加每月實地盤底；

主辦會計——銜接公司與國稅、地稅及各部門關系，核算各種應繳稅款，在不觸及法律的前提下合理避稅，負責公司全盤帳務及日常核算工作，編編制地級公司本部報表；

會計主管——負責公司全盤賬務、日常財務工作的審查，負責會計監督和財務管理工作，編制財務預算，編制公司本部財務報表、審計報表，匯總各縣公司數據并編制合并報表，接待上級公司、以及畢馬威等事務所的審計檢查，組織協調、指導監督財務科日常管理工作，監督執行財務計劃，完成公司財務目標。

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2007 /4--2009 /5：上海XX電子設備 [ 2 年1個月]

所屬行業： 計算機服務(系統、數據服務，維修)

財務 財務分析員

負責上海總賬，財務分析

每周預算編制，月度財務報表編制及差異分析

月度，季度財務分析報表編制

公司財務流程規范化

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2006 /2--2007 /4：上海XX醫療用品有限公司 [ 1 年2個月]

所屬行業： 醫療/護理/保健/衛生

財務 會計

負責經銷商信用控制管理、銷售合同及訂單管理、銷售發票開具、銷售折扣跟蹤、應收帳款分析及其它與應收帳款相關的事宜,月度銷售報表編制及差異分析

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2003 /9--2006 /2：上海XX印刷有限公司 [ 2 年5個月]

所屬行業： 印刷/包裝/造紙

財務 會計

流動資金管理編制及每月現金預算報告；

協助公司預算編制，月度費用報表編制及分析與預算差異 ；

與關聯公司的往來帳務處理，待攤預提費用, 中美會計處理調整 ；

應付賬款帳齡分析，應付賬款及其他應收應付科目余額分析 ；

工廠直接材料，間接制造費用，銷售，管理費用，資產項目的核算；

出口退稅。

教育經歷

1999 /9--2003 /7 同濟大學 會計電算化 本科

財務會計，財務管理，審計，高級會計，會計信息系統，電算化審計，統計，貨幣銀行，財政學，西方經濟，國際貿易，國際金融，市場營銷，證券投資，運籌學，計算機網絡，操作系統，數據庫管理，程序設計。

語言能力

英語（熟練）

第三篇：會計電算化畢業設計

會計電算化畢業設計

引

言:會計電算化是將計算機技術應用于會計工作中去，進行會計核算、會計管理、會計決策的人機結合的控制系統。實現會計電算化，是會計工作現代化的重要組成部分，也是會計改革的重要內容。從目前會計電算化的實施情況來看，會計崗位設置不合理在一定程度上影響了整個電算化向更深層次的發展。會計電算化崗位設置的必要性

1.1會計電算化及其特征

會計電算化是 指以電子計算機為主，將現代電子技術，信息技術，網絡技術集體應用到會計業務處理工作中的會計信息系統.會計電算化擁有及時性與準確性、集中化與自動化、規模化與標準化、會計信息存儲磁性化與傳輸介質化的特點.所以會計電算化可以提高會計數據處理的實效性和準確性、提高會計核算的水平和質量、減輕會計人員的勞動強度;同時提高經營管理水平。使財務會計管理由事后管理向事中控制、事先預測轉變，為管理信息化打下基礎;也可推動會計技術，方法，理論創新和觀念更新，促進會計工作的進一步發展。

1.2會計電算化的崗位介紹

會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的崗位。會計電算化崗位的設置除要考慮會計人員工作規則外，還要受單位電算化系統模式、規模的制約，這種制約甚至是決定性的，單位采用的系統大小、復雜程度都對崗位設置產生重要影響。具體來說，比較完善的電算化會計系統應設置如下電算化崗位：

系統管理員 ：系統管理員負責會計電算化過程中的管理及運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗。可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，須設立此崗位。

系統操作員：要求具備會計知識及上機操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。

數據審核員：數據審核員要求具備會計和計算機知識，由具有會計師以上職稱的財會人員擔任。

系統維護員：負責計算機硬件、軟件的正常運行。要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級培訓。采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，應專門設立此崗位，由專職人員擔任。

會計檔案管理員：負責存檔各類數據軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證及其他各種會計檔案資料的保管工作，做好軟盤、數據集資料的安全保密工作。

本文來自: 大學生校內網(/kjsh/22103643.shtml1.3合理設置會計電算化崗位權限的必要性

手工記賬方式下，各基本會計崗位的劃分比較明確，各崗位的職責、權限也比較完善。實現會計電算化以后，會計的職能發生了變化，會計基本數據的來源渠道和方式，會計管理的操作形式等都發生了很大的變化，與之相應的會計工作的分工、各崗位的職責、權限也發生了根本的變化，原有會計崗位的分工已不適應目前電算化工作。

如果不及時地調整并建立起與之相適應的會計電算化工作崗位制度，使會計崗位分工、職責盡可能地比較規范、科學，就無法保證會計工作的正常進行，會計電算化在企業管理中的整體優勢不能充分發揮，因此，在會計電算化下科學、合理地設置會計工作崗位，明確各崗位的職責和權限十分必要。合理設置會計電算化崗位，一方面可以加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面可以提高會計電算化工作效率。

2北京鐵道大廈會計電算化崗位及權限設置情況分析

2.1北京鐵道大廈概述

北京鐵道大廈是隸屬于鐵道部的四星級飯店, 大廈擁有客房308套，其中單雙人套41套，標準間267間，總計603個床位。可滿足客人的不同需求。大廈設有中西餐廳3個和大小不同的6個貴賓廳，可供800人同時開餐之用。同時提供川、粵、潮州菜和純正的西

餐，品種繁多的會議自助餐。北京鐵道大廈有規格不同的二十余個會議室，從十幾人到七百人。完備的會議設施可滿足不同會議的需求。

同時北京鐵道大廈作為全國政協大會的駐地，七年來共接待全國各地和各個界別的委員共計1500余人，工作人員2000余人次，七次作為駐地每次都受到了全國政協和政協委員的高度好評.北京鐵道大廈擁有一個完整的財務系統,并已經實行會計電算化.財務部門之下還設有結算中心,來負責大廈各個部門的收銀,各個餐廳,會議室的收入,前臺收入的房費及押金等。

2.2會計電算化崗位及權限設置情況

北京鐵道大廈財務部的會計電算化崗位設置為：系統管理員由會計主管擔任；系統操作員兩人；系統審核員一人；系統維護員由電腦機房的工作人員擔任；會計檔案管理員也由會計主管擔任。

2.3問題分析

2.31系統管理員職責缺陷

北京鐵道大廈的會計電算化工作推廣過程中,突出問題首先就是:系統管理員一般由會計主管擔任,他們缺乏計算機技術,不能履行系統管理員的職能。一旦出現問題,只有請外單位的人員來解決。雖然是經過幾年的電算化培訓,情況有所好轉,但是崗位設置上將系統管理員與會計主管、數據管理員和網絡管理員混為一談,造成工作中職責不明、權限不清。表現最為突出的問題是系統管理員的權力過大,在賦予系統管理員權限時,都能夠調用系統的所有功能。

本文來自: 大學生校內網(/kjsh/22103643_2.shtml1.3合理設置會計電算化崗位權限的必要性

手工記賬方式下，各基本會計崗位的劃分比較明確，各崗位的職責、權限也比較完善。實現會計電算化以后，會計的職能發生了變化，會計基本數據的來源渠道和方式，會計管理的操作形式等都發生了很大的變化，與之相應的會計工作的分工、各崗位的職責、權限也發生了根本的變化，原有會計崗位的分工已不適應目前電算化工作。

如果不及時地調整并建立起與之相適應的會計電算化工作崗位制度，使會計崗位分工、職責盡可能地比較規范、科學，就無法保證會計工作的正常進行，會計電算化在企業管理中的整體優勢不能充分發揮，因此，在會計電算化下科學、合理地設置會計工作崗位，明確各崗位的職責和權限十分必要。合理設置會計電算化崗位，一方面可以加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面可以提高會計電算化工作效率。

2北京鐵道大廈會計電算化崗位及權限設置情況分析

2.1北京鐵道大廈概述

北京鐵道大廈是隸屬于鐵道部的四星級飯店, 大廈擁有客房308套，其中單雙人套41套，標準間267間，總計603個床位。可滿足客人的不同需求。大廈設有中西餐廳3個和大小不同的6個貴賓廳，可供800人同時開餐之用。同時提供川、粵、潮州菜和純正的西

餐，品種繁多的會議自助餐。北京鐵道大廈有規格不同的二十余個會議室，從十幾人到七百人。完備的會議設施可滿足不同會議的需求。

同時北京鐵道大廈作為全國政協大會的駐地，七年來共接待全國各地和各個界別的委員共計1500余人，工作人員2000余人次，七次作為駐地每次都受到了全國政協和政協委員的高度好評.北京鐵道大廈擁有一個完整的財務系統,并已經實行會計電算化.財務部門之下還設有結算中心,來負責大廈各個部門的收銀,各個餐廳,會議室的收入,前臺收入的房費及押金等。

2.2會計電算化崗位及權限設置情況

北京鐵道大廈財務部的會計電算化崗位設置為：系統管理員由會計主管擔任；系統操作員兩人；系統審核員一人；系統維護員由電腦機房的工作人員擔任；會計檔案管理員也由會計主管擔任。

2.3問題分析

2.31系統管理員職責缺陷

北京鐵道大廈的會計電算化工作推廣過程中,突出問題首先就是:系統管理員一般由會計主管擔任,他們缺乏計算機技術,不能履行系統管理員的職能。一旦出現問題,只有請外單位的人員來解決。雖然是經過幾年的電算化培訓,情況有所好轉,但是崗位設置上將系統管理員與會計主管、數據管理員和網絡管理員混為一談,造成工作中職責不明、權限不清。表現最為突出的問題是系統管理員的權力過大,在賦予系統管理員權限時,都能夠調用系統的所有功能。

本文來自: 大學生校內網(/kjsh/22103643_2.shtml究其原因,主要在于以下兩個方面:一些會計軟件本身就允許賦予系統管理員全部工作權限,支持系統管理員享有所謂的“超級用戶”權力；一些單位對系統管理員的崗位職責認識不清楚,混淆了會計主管與系統管理員的崗位界限,往往將二者混為一談。前者需要軟件開發商依照《會計電算化工作規范》,加強對系統管理員權限的約束,摒棄只圖用戶使用“方便”,而不顧會計制度要求的不嚴肅商業行為。后者則需要會計人員,進一步學習體會在會計電算化條件下的崗位分工,澄清概念、明確職責。

2.32系統操作員權限不全面

一些工作是應該我們系統操作員自己完成的,而我們在這個方面卻沒有完整的權限,還有的時候就沒有權限, 我們就不能獨立的完成,還需要去找別人的幫助,或者直接得把工作交給別人去做.我們是結賬人員，可是我們沒有反結賬的權限，發現了錯誤之后還要去找別人給我們反結賬了然后自己再改正過來。我們來錄入一些商務中心或者是商品部的消費賬單，可是我們賬號卻沒有商務中心和商品部這個模塊，根本就不能錄入。

有的時候急于結賬，我們就不得不把它們以別的形式錄到別的部門里。這就是我認為大廈系統的缺陷,但不明白大廈為什么去這樣實施,并且以前的工作人員都這樣應用過來了.我們在現在的工作中偶爾就會遇到這樣的情況,我們一致認為有些權限應該給我們,并我們也在工作過程中向主管反映過這種情況,主管也說這是系統的一個缺陷。

2.33系統維護員的設立

在北京鐵道大廈的財務系統中，其實系統維護員這個會計電算化崗位是沒有設立的，日常出現了一些小問題時，由電腦機房的工作人員來解決。在需要維護時，就通過找外單位的專業人員來解決問題了。采用大中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，需設立此崗位，此崗位在大中型企業應由專職人員擔任。

3北京鐵道大廈會計電算化崗位權限設計方案

3.1系統管理員崗位的設置

選擇使用通過財政部審驗的,對系統管理員職權設置符合分工要求的商品化軟件,選擇信用好,有技術能力,售后服務好的公司購買財務軟件。

進一步加強鐵道大廈財務人員的電算化培訓,尤其要花大力氣對一批有潛能的會計人員進行專門的高層次的系統管理員的培訓。

系統管理員的總體要求是保護計算機軟件系統、硬件系統的正常運行,管理機內會計數據。系統管理員應有的職責和權限應為: 本文來自: 大學生校內網(/kjsh/22103643_3.shtml1.系統管理員的首要任務是負責會計軟件運行環境的建立以及系統建立時的各項初始化工作。會計軟件運行環境的建立包括系統軟件、應用軟件的使用,并要結合本單位實際情況建立科目體系、憑證類型、會計核算方式等。

值得一提的是,在會計信息系統建立的過程中,系統管理員非常有必要積極主動地參與系統建賬等初始化工作,盡早熟悉本單位財務運行情況和工作流程,結合財務軟件功能、特點和運行要求等等提出適宜的實施方案。

2.系統管理員要負責會計軟件日常運行管理工作,監督并保證系統的有效、安全、正常運行。系統自身的安全運行主要涉及系統各項運行日志的管理維護、防病毒的措施等。系統運行日志主要是指會計人員上機的操作日志管理,包括機制日志和手工日,志。

加強對操作日志的管理,應成為系統管理員日常的一項重要而又必要的工作。計算機病毒對系統攻擊的破壞性比以往任何時候都嚴重得多,預防與清除計算機病毒已成為會計電算化工作中應加以重視的問題。系統自身的安全性日益成為首要考慮的問題,系統管理員有責任監督檢查系統的抗病毒能力,堅決杜絕病毒可能入侵的機會。

3.系統管理員應負責系統定期的正確性、安全性檢測,保證系統軟件、硬件、網絡、數據庫的正常運行;負責在系統發生故障時,及時組織有關人員恢復系統的正確運行,針對系統事故找到系統事故原因。

4.對系統各類人員進行分工、管理操作,協調他們之間的工作關系。對用戶的管理,必須及時掌握新任成員的增加注冊,離崗成員的處理操作,人員分工權限的授權管理等。

5.系就管理員應對系統的安全性負責,尤其是做好系統災難預防與恢復工作。會計數據易受到人為篡改、不正確操作、計算機病毒的刪改以及意外情況的破壞,系統管理員應及時備份會計數據,監視和發現系統中的一些不正確操作。系統中的會計數據在受到攻擊或破壞后能夠在最短時間內恢復到系統最近狀況,這應當作為考核系統管理員工作合格與否的一個重要方面。

6.系統管理員的權限應當局限于系統的管理和維護。系統管理員的權限,一般來說主要有:網絡服務的管理(口令)、數據庫的操作(口令)、會計數據的及時備份(歷史數據和當期數據)、系統運行及維護的記錄管理、基層單位系統管理員的授權和管理、依照主管會計的人員崗位分工分配會計人員工作權限、新舊會計人員的注冊與注銷等。還有一點需要著重提出的是:對于自主開發的專用軟件,系統管理員是不允許由軟件開發人員擔任或兼任的。

本文來自: 大學生校內網(/kjsh/22103643_4.shtml3.2系統操作員崗位權限的設置

系統操作員崗位的權限主要包括： 有權設置屬于本崗位權限范圍內的操作保密口令；對于未經審核的會計憑證有權拒絕錄入計算機；對于未經數據審核員審核的已錄入的會計數據，有權拒絕進行憑證過賬處理；有權拒絕來歷不明的軟件在會計電算化中運行。

系統操作員崗位的職責內容主要包括： 將審核過的原始憑證或記賬憑證及時、準確地錄入計算機，同時通過計算機輸入界面對輸入的數據進行初步核對；根據數據審核員核實過的會計數據進行憑證過賬，即登記機內賬簿；及時輸出會計憑證和有關會計數據；采取有力的措施保證數據安全，每天進行數據的備份并妥善保管備份數據；

為保證會計軟件的正常運行和數據的保密安全，不得進入數據庫直接對會計數據進行修改；為保守本單位經濟秘密和會計數據的安全，不得將本單位會計數據以任何形式帶出本單位或對外提供。

在我們實習期到離開那里的時候,我們的系統還沒有做出改進.希望可以給予我們應該系統操作員所該有的權限全面一些，那樣我們會做的更好，賬表也會做的更清晰，如果我們的賬號有我們工作中用得到的所有的模塊，那我們就可以把所有該錄到哪里的賬就錄到什么哪里，也就不至于查賬的時候有那么多的不明白的地方了。

如果給了我們自己反結賬的權限，我們的結賬工作就會做的更流利些了，不會總是怕結錯賬反復再三的回去查賬單。再說錯了的時候也就不用找主管恢復了，她們每天也有很多的事要忙！若我們可以自己做了不是更好嗎？！

3.3系統維護員崗位的設置

軟件維護員的主要責任是：

負責會計電算化系統軟件的安裝和調試工作。嚴格執行軟件維護保養制度，保證軟件的正常 運行。軟件維護員的職責按維護任務性質可劃分為對會計核算軟件的功能性維護、對會計核算軟件適應性維護。其中對會計核算軟件的功能性維護，即對會計核算軟件在運行中發生的功能錯誤進行維 護，也就是排除會計核算軟件在運行中發生的功能錯誤，恢復會計核算軟件原來的功能。

對會計核算 軟件適應性維護，也就是由于企業機構的變更、經營環境的變化，所引起的會計業務、會計流程的變 動，以及由于上級主管部門對會計業務處理方式、會計報表的內容及格式的變動、對會計核算軟件進 行一系列修改及維護，使其適應變化的情況。本文來自: 大學生校內網(/kjsh/22103643_5.shtml根據上下崗操作記錄和軟件運行報告，編制日常維護計劃，保證會計核算軟件各項功能的 正常運行；熟悉會計核算軟件運行的特點及薄弱點，熟練掌握會計核算軟件維護技能，做好臨時性維 護和技能性維護任務，確保會計核算軟件發揮原有功能。如發現軟件的原設計功能未能正常運行時，應作詳細記錄并與軟件供應商聯系解決。

軟件維護人員除實施數據維護外，不允許隨意打開系統數據庫進行操作，實施數據維護時 不準修改數據庫結構，其他上機人員一律不準進行直接對數據庫的操作。會計軟件的升級應由系統主 管報告部門領導批準，由系統主管組織，軟件維護人員具體實施，并編寫升級報告，形成文檔進入檔案。

由此可見，這個崗位在會計電算化工作中的作用也是舉足輕重的會計電算化系統軟件維護人員負責保證計算機軟件的正常運行，管理機內會計數據。此崗位要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓。這個崗位的設置是必要的。

3.4數據審核員的崗位設置

會計電算化的數據審核員負責審核已錄入的會計數據和輸出的會計數據、賬表正確性，能夠使用會計電算化系統有關審核方面的功能，包括會計數據的輸入與輸出、會計政策的設定等。數據審核員要根據財經法規、會計制度和會計電算化制度的要求，嚴把審核關、維護財經法規和制度的嚴肅性。

數據審核員崗位的職責內容主要包括：根據財經法規和會計制度的要求，審核反映本單位經濟活動的各種原始憑證，及時將審核過的原始憑證交系統操作員輸入計算機；根據財經法規和會計制度的要求、審核輸入后登賬前的會計數據和輸出的會計憑證、各種賬表；根據財經法規和會計制度的要求，審核本單位會計政策的合規和合法性；根據財經法規、會計制度和企業管理的需要，及時調整、修訂計算機中所設置的有關會計政策；為保守本單位經濟秘密和會計數據的安全，不得將本單位會計數據以任何形式帶出本單位或對外提供。

數據審核員崗位的權限主要包括：有權設置屬于本崗位權限范圍內的操作保密口令；有權拒絕接受不符合法規制度的會計信息進人計算機管理流程；有權根據制度和管理的需要審核、調整會計電算化管理流程中的會計政策設置；有權拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計電算化系統中運行。

本文來自: 大學生校內網(/kjsh/22103643_6.shtml 4 設計總結

畢業設計做了快半年了吧，從選題到查找資料，再到動手制作，足足花了好幾個月的時間。這個課題并不陌生，但是對我來說感覺就是一塊大石頭擋住了我的去路，感覺要想畢業有些懸了，我在畢業實習期間從事的是收銀工作，而從一開始老師要求寫的關于會計電算化的畢業設計。

在實際的工作中沒有實際的接觸到，所以寫起來有些茫然.不過在老師的悉心指導下這畢業設計也算是做完了.從一開始有些茫然到現在初有成就的喜悅，相信未來的結果一定是令人滿意的。還有我們畢業設計這個小組的其他成員，謝謝他們的幫組，希望大家能夠加油，一同奮斗，期盼獲得收獲的那一天！

同時非常感謝北京鐵道大廈能給這么一個應屆畢業生一個很好的實習機會，也感謝單位領導對我的關心，照顧。使我在這幾個月的實習中學到很多東西，也完成了畢業論文的寫作。同時也感謝輔導老師的指導和督促！

參考文獻

[1]胡仁昱《電算化會計信息系統》北京清華大學出版社2004

[2]江希和《會計電算化》北京電子工業出版社2002

[3]周玉清等《ERP原理與應用》北京機械工業出版社2002

本文來自: 大學生校內網(/kjsh/22103643_7.shtml

詳細出處參考：

第四篇：會計專業畢業設計

會計專業畢業設計

會計專業畢業設計--高校內部會計監督的調查與思考

會計專業畢業設計--高校內部會計監督的調查與思考

調查對象：水利水電職業學院、涉外經濟職業學院、師范學院

調查時間：

調查人員：、、摘要:會計監督是會計的一項重要職能,《會計法》也作出了明顯的規定。高校內部會計既要不斷優化會計服務意識、提高服務質量,更應該負起會計監督的責任,切實使服務與監督相統一。

關鍵詞：高校、會計監督、內部、思考

通過我們對會計理論知識和財務

管理的學習，發現會計監督在財務管理中的地位非常的重要，特別是在我們高校中。根據《會計法》規定,高校建立健全內部會計監督制度,是《會計法》的規定,是高校的法定義務,是為了保護高校資產的安全完整,保證高校經營活動符合國家法律、法規和內部規章要求,提高經營管理水平和效率,防止欺詐和舞弊,控制風險等目的,而在高校內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和方法。這是高校內部為維護會計秩序、防止有關部門人員故意違法、預防高校內部管理失控的重要會計監督制度。恰好我們這次畢業設計是非常不錯的一次機會，我想借次機會把我們的一些調查結果和自己的看法與觀點闡述一下。我在運用各種調查方法、通過網絡、參考各種文獻和指導老師的細心幫助下，對周邊幾個熟悉的高校進行了一番調查，調查結果如下：

一、高校內部會計監督制度的目標和原則、基本內容

高校內部會計監督制度的目標

保證高校經營管理目標的實現;保護高校資產的安全完整;保證高校會計記錄的可靠性和及時提供真實的會計信息;保證高校各項經濟活動符合效益原則;保證高校各項經濟活動在法定范圍內進行。

高校內部會計監督制度的原則

1.合法性原則。即高校制定的內部會計監督制度應當符合并嚴格執行法律、法規和國家統一的會計制度的規定。

2.適應性原則。即高校制定的內部會計監督制度應當體現本校的經營管理的特點和要求。

3.規范化原則。即高校制定的內部會計監督制度應當全面規范本校的各項會計工作,規范會計事務的各個方面、各個環節的工作,要符合并體現會計的基本原理和方法,保證會計工作的有序進行。

4.科學性原則。即制定高校內部會計監督制度,必須科學合理,以便所制定的內部會計監督制度便于操作和執行;必

須利于控制和檢查,有了解監督制度執行情況的手段和途徑;必須要根據執行情況和管理需要不斷完善,以保證內部會計監督制度更加適應管理需要。

高校內部會計監督制度的基本內容

高校內部會計監督制度涉及的范圍是很廣的,高校要根據自己的特點制定出符合本校管理要求的內部會計監督制度體系。基本內容包括以下四點:

1.會計事項相關人員的職責權限應當明確。《會計法》明確規定,“記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確,并相互分離、相互制約”。這是因為,辦理經濟業務事項,并對經濟業務事項進行確認、計量、記錄和報告,涉及許多人員,包括經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員以及負責辦理會計事項的記賬人員等。

2.重要經濟業務事項的決策和執行程序應當明確。《會計法》明確規定,“重

大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確”。重大對外投資、資產處置、資金調度等經濟業務事項,既是高校重大的經濟活動,也是非常重要的財務管理問題;若決策和執行的程序不明確,缺乏有效的監督和控制,不僅影響國家、高校和社會公眾的利益,也削弱財務會計管理職能,并影響會計秩序和會計資料質量。因此,應當明確決策和執行的相互監督、相互制約程序,并體現相互監督、相互制約的要求。

3.進行財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。財產清查制度是根據賬簿記錄,對各項財產物資和庫存現金進行定期或不定期的實地盤點,對銀行存款和債權債務進行核對,保證財產物資、貨幣資金以及債權、債務實存數額和賬面數額相符的一種專門方法。財產清查,既是加強財產物資管理的一項重要制度,也是會計核算工作的一項重要制度。

4.對會計資料進行內部審計的

方法和程序應當明確。內部審計是內部控制制度的重要組成部分。內部審計是在高校內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價,以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標準是否遵循,資源的利用是否合理有效,以及高校的目標是否達到。

二、高校內部會計監督的特點

高校會計監督與高校會計核算同時進行,因此具有基礎性、完整性和連續性。會計監督貫穿于高校經濟活動全過程,不但反映高校發生的各項經濟活動,還審查它們是否符合法律、制度、規定和計劃,從而全面完整地監督每一項經濟活動,它是外部監督的基礎,其它監督形式都是在會計監督之后借助會計已監督過的資料進行再監督。

高校會計監督主要利用各種價值指標,以財務活動為主,具有綜合性。會計主要使用貨幣度量,并利用資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等指標,綜合反映經濟活動的過程和結果,也就可

以利用這些指標總體監督經濟活動。

以國家的財經紀律和法規為約束,具有強制性和嚴肅性。會計監督是借助國家的財經法規和財經紀律所賦予的權力,因此,這種監督具有強制性。《會計法》不僅賦予會計人員實行監督的權力,而且規定了被檢查單位必須如實提供會計憑證、會計帳簿、財務會計報告、其它會計資料以及有關情況,如有拒絕、隱匿、謊報等情況,則屬違法行為,應當承擔法律責任。

三、高校相關人員在內部會計監督中的職責權限

高校負責人在內部會計監督中的職責

《會計法》規定,“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”,“單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責,不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項”。

1.高校負責人應該對本校的會計

工作和會計資料的真實性、完整性負責。高校負責人對本校的全面工作負責,這是高校負責人在其基本職責范圍內必須做好的工作。高校的會計工作是高校的一項重要的經濟管理工作,高校負責人同樣對會計工作具有不可推卸的責任,因此,高校負責人要對本校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

2.高校負責人有責任和義務保證內部會計監督制度的建立健全,并發揮有效作用。高校負責人作為本校會計行為的責任主體,要組織有關人員建立健全內部制約機制和相關制度,以保證會計工作有序進行;同時,高校負責人應當通過監督檢查,使內部會計監督制度發揮作用。

3.高校負責人要以身作則,帶頭執法,不能做違反會計法規的事。高校負責人在組織高校的各種經濟活動過程中,不得干預、阻撓會計機構、會計人員依法履行職責,更不能授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項,甚至對會計人員的解答、勸阻、抵制采取不

法手段進行打擊報復等等。

會計機構、會計人員在內部會計監督中的職權

《會計法》規定:“會計機構、會計人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項,有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。”

1.會計機構、會計人員有權拒絕辦理或糾正違法會計事項。高校內部會計監督,在許多情況下是由會計機構、會計人員在處理會計業務過程中進行的。由于會計機構、會計人員熟悉會計業務及其相關法規、制度,對會計事項是否合法的界限比較清楚,由會計機構、會計人員在處理會計業務過程中嚴格把關、實行監督,可以有效防范違法會計行為的發生,這也是高校負責人的會計責任得以具體落實的重要措施。

2.會計機構、會計人員有權監督會計資料和財產物資。高校的財產物資及其財產物資的貨幣表現,是會計工作的對象。保證高校內部賬實、賬證、賬賬與

賬表相符,是會計工作的基本要求,也是加強物資管理的重要措施。若賬實不符、賬賬不符的問題經常發生,就會造成會計工作的混亂和會計資料的失真。會計機構、會計人員應從其業務特點出發,加強對本單位財產物資的監督和管理。

三、高校內部會計監督存在的問題及原因分析

高校內部會計監督存在的問題

縱向看高校內部會計監督工作取得了明顯的成效,但也不可忽視存在著的一系列問題。歸納起來,主要是:

1.內控制度不全。一是高校內部控制制度不完善。二是規章制度落實難。

2.預算管理不嚴。預算外資金收入范圍廣、項目多、內容雜,各級財政沒有具體規定,各系部自行制定開支項目標準,隨意性大;有些系部以為預算外資金是自己系部創收得來的,不屬國家預算之列,不受財經制度限制,可以任意擴大開支范圍。

3.審計監督不夠。各高校審計部門

對學校會計工作審計的力度不大、威信不高,內部審計工作在經常化上做得不夠,往往是事后審計多,事前、事中審計少;對下屬單位審計多,對學校一級的審計少;對領導干部離任審計多,對任期經濟責任審計少。同時,即使在審計中發現了問題,也沒能得到及時有效地解決。

4.資金管理不嚴。目前,相當多的高校涉及獎勵、獎金、福利等各種名目的津貼、加班費的標準及發放方式多數缺乏政策依據,有的甚至暗箱操作,社會公眾極為關切的“高校亂收費”也時有發生。

5.人員素質不高。多年來,高校會計工作沒得到應有的重視,會計工作在高校整體管理中地位較低,導致具有高級職稱的教師不愿意從事會計工作,所以出現了高校會計工作低水平徘徊,財務人員素質相對較低的問題。

高校內部會計監督存在問題的原因分析

高校內部會計監督存在問題的原

因主要是:

1.我國會計監督法律約束機制不健全,使得會計不能有效的行使其監督職能。新的《會計法》雖已頒布,但是相關配套的法律法規卻沒有跟上。幾年前發生的“瓊民源”事件,對我國證券市場產生了巨大沖擊,嚴重損害了公眾股東的利益,但是卻沒有相應的法律條款對其直接責任人進行制裁,使得會計監督形同虛設。

2.管理體制不健全,內部控制制度失調。有的高校根本就缺乏內部監督和控制制度;有的高校雖建立了相應的制度,但這些制度形同虛設,沒有得到有效執行,以致會計秩序混亂,徇私舞弊現象經常發生。目前多數高校的內審機構形同虛設,其構成人員均由部門領導委任,受到高校領導人的制約,這自然對內審人員的監督行為構成約束,因此對高校會計工作和經濟活動能起到有效監督作用的極少。

3.對高校負責人的約束機制不健全,阻礙了會計的有效監督。一些高校的管理者為了追求自身短期利益最大化,指

使、授權會計機構、會計1 2 下一頁

第五篇：會計專業畢業設計總結

篇一：會計專業畢業設計總結 會計專業學生畢業設計總結

時光如白駒過隙，轉眼之間大學三年的時光已從指間流走，經過三年的學習，為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結合起來, 我在基本掌握了會計基礎知識的前提下進行了本次會計實訓練習。以下是此次實習中的一些心得和體會：

（一）從會計的基本流程來說

會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段。按照企業會計制度的一般要求，會計的基本流程為首先設立總賬、記賬、銀行存款日記賬、資產類、負債和所有者權益類以及損益類等明細賬。并根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證，再根據會計憑證登記日記帳，根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳，根據記賬憑證及明細帳計算產品成本，根據記賬憑證編科目匯總表，根據科目匯總表登記總帳，并編試算平衡表，最后根據給出的相關內容編制本月的負債表和利潤表。具體步驟如下：

1、根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證。（1）、原始憑證：是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成的情況。填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容（對經濟業務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等），填制單位及有關人員的簽章。（2）、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據，在實行計算機處理帳務后，電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內容等。

2、根據會計憑證登記日記帳。日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳；他們都由憑證文件生成的。計算機帳務處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現金與銀行存款日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統初始化時，現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標記，即表明該科目要登記日記帳。

3、根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳。明細分類帳薄亦稱明細帳，它是根據明細分類帳戶開設帳頁進行明細分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計算機則自動登記明細帳。

4、根據記賬憑證及明細帳計算產品成本。根據記帳憑證及明細帳用逐步結算法中的綜合結轉法計算出產品的成本。

5、根據記賬憑證編科目匯總表。科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。

6、根據科目匯總表登記總帳。根據得出的科目匯總表操作計算機，計算機產生出對應的總帳。

7、對帳（編試算平衡表）。對帳是對帳薄數據進行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數據來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機自動記帳后各種帳薄應該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數據被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應經常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結帳前進行。

8、根據給出的相關內容編制本月的負債表和利潤表。將十二月月初數視為年初數，本月視為本年數編制會計報表。資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據“資產=負債+所有者權益”的會計方程式，說明企業的財務狀況。

（二）從會計的操作方法方面來說

從我個人實踐角度出發總結一下幾點小技巧：我們做的是會計工作，會計在每一筆經濟業務發生的時候，先要取得相關原始憑證，然后根據相應的原始憑證，將其登記記帳憑證。再根據記帳憑證，登記其明細帳。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總帳。結轉其成本后，根據總帳合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等報表。這也就是會計操作的一般順序和基本流程。

現金日記帳必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，由我根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，帳款相符。若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記帳”進行明細核算。

銀行存款日記帳也必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，由我根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按應當月編制“銀行存款余額調節表”。若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記帳”進行明細核算。

現金日記帳和銀行存款日記帳必須每日結出余額。結帳前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人帳。結帳時，應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發額的，應當在摘要欄內注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。終了結帳時，結出全年發生額和年末余額。終了，要把余額結轉到下一個會計，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一個會計新建有關會計帳簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。每月要進行對帳工作，如發現有未達帳項，應據以編制未達帳項調節表，以便檢查雙方的帳面余額。調節以后的帳面余額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有錯誤，應及時查明原因予以更正。此外，還應注意的是，調節帳面余額并不是要更改帳簿記錄。需要多加注意的是在企業成本的核算上，工業企業產品生產成本的構成，主要包括生產過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。成本核算主要包括生產費用核算和生產成本核算，生產費用核算，是根據經過審核的各項原始憑證匯集生產費用，進行生產費用的總分類核算和明細分類核算。然后，將匯集在有關費用賬戶中的費用再進行分配，分別分配給各成本核算對象。生產成本的計算，是將通過生產費用核算分配到各成本計算對象上的費用進行整理，按成本項目歸集并在此基礎上進行產品成本計算。如本期投產的產品本期全部完工，則所歸集的費用總數即為完工產品成本。如果期末有尚未完工的在產品，則需采用適當方法將按成本項目歸集起來的各項費用在完工產品和在產品間進行分配，計算出完工產品的成本。在實習過程中，對于進行成本核算的原始憑證主要是收料單、領料單、產成品交庫單，月末盤點表等。同時。需要注意的是，在進行費用歸集的時候，必須要有相應發票才能進行計入費用。

（三）從會計人員的個人素質要求方面來說

作為會計人員要嚴格規范自己的行為，主要體現在一下幾方面：

1．做會計要誠信。在這充滿競爭、挑戰的社會中，誠信越來越起到不可忽視的重要作用。一個人如果沒有良好的誠信品德，就不可能有堅定的的信念。一個平時不將信用的人在關鍵的時刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為一名會計人員，在掌握一個企業甚至一個國家的金庫，如果不守承諾，那將導致非常嚴重的后果。篇二：畢業設計個人總結 個人總結 畢業設計是我們作為學生在學習階段的最后一個環節，是對所學基礎知識和專業知識的一種綜合應用，是一種綜合的再學習、再提高的過程，這一過程對學生的學習能力和獨立思考及工作能力也是一個培養，同時畢業設計也是一個重要的環節，是我們步入社會參與實際工作的一次極好的演示，也是對我們自學能力和解決問題能力的一次考驗，是學校生活與社會生活間的過渡。在完成畢業設計的這段時間里，我收獲頗多，掌握了很多會計職業道德的知識，對我所學過的知識有所鞏固和提高，讓我對當今會計職業道德的現狀有所了解。我明白了： 當今會計人員職業道德現狀是不容忽視的，會計職業道德建設關乎會計工作的誠信與準確,關乎國家的利益、企業與個人的發展。所以加強會計人員的道德建設也是迫在眉睫。會計職業道德的樹立并不單單是會計人員，而是需要社會、企業領導、負責人等等多方面的來共同配合，并且不斷的追求崇高的會計職業道德觀念。如果領導能夠把好財務收支關口，公正明確地反映方方面面的利益關系，不濫用職權。并且會計人員能樹立強烈的法律意識，提高自身素質，不存私心，不怕打擊報復，能自覺、大膽地同各種違規違紀行為作堅決斗爭，用法律保護自己的利益。那么會計人員職業道德將會漸漸走出兩難的境地，會計人員的誠信度也會漸漸的提高。這樣會達到高的會計職業道德境界，造就出高尚的會計職業道德品質。只有努力加強會計職業道德建設,加強會計人員愛崗敬業、熟悉法規、依法辦事、搞好服務和保密守信內容建設,才能在金融海嘯到來前建立一個規范的會計工作秩序,營造良好的會計從業氛圍。只有這樣,才能通過準確可靠的會計經濟數據,為國家、企業與個人抵御金融海嘯風暴打好堅實的基礎。

我想：我作為一個會計專業的學生，我要從現在開始養成良好的職業道德素質，秉承正確的理念服務社會，服務人民。對社會負責，對自己負責。熱愛會計事業，把個人的理想同會計職業發展結合起來，培養吃苦耐勞，腳踏實地、精益求精的精神。精通專業知識與技能勝任會計工作，爭做一個合格的職業人。在畢業設計的整個過程中，我學到了新知識，增長了見識。腳踏實地，認真嚴謹，實事求是的學習態度，不怕困難、堅持不懈、吃苦耐勞的精神是我在這次設計中另一大收益。我想這是對我實際能力的一次提升，也會對我未來的學習和工作有很大的幫助。在今后的日子里，我仍然要不斷地充實自己，爭取在會計領域有所作為。在這次畢業設計中也使我們的同學關系更進一步了，同學之間互相幫助，有什么不懂的大家在一起商量，聽聽不同的看法對我們更好的理解知識，所以在這里非常感謝幫助我的同學。接下來，我還要完成畢業論文ppt演講稿，在此更要感謝我的老師們，是你們的細心指導和關懷，使我能夠順利的完成畢業設計。在我的學業和畢業設計的調查研究工作中無不傾注著老師們辛勤的汗水和心血。老師的嚴謹治學態度、淵博的知識、無私的奉獻精神使我深受啟迪。從尊敬的老師身上，我不僅學到了專業知識，也學到了做人的道理。在此我要向我的老師致以最衷心的感謝和深深的敬意。篇三：畢業設計總結 123 4