第一篇：代理記賬的優缺點

成都代理記賬的優缺點

很多剛成立的小公司都喜歡找代理記賬公司做賬，而不愿請一個會計，下面介紹下代理記賬的好處和壞處 代理記賬的好處：

1、節省會計成本。中小企業聘用正規的公司代理記賬，費用比雇傭一名普通會計的工資要少。

2、代理記賬公司可以為企業提供財會專家團隊提供的專業化的服務，他們財務、會計、稅收業務全面，解決復雜問題的能力強，最大程度地降低企業的財務風險。

3、專業代理記賬公司有強大的信息渠道，專人收集最新的各行業法律、法規，為企業提供高質量的參謀，幫助企業享受國家相關優惠政策。

4、高水準的代理記賬公司能夠承擔起會計核算、會計管理的全部工作。將企業經營者從煩瑣的非業務之外的應酬中解放出來，成為企業貼身的財務問題代言人。

5、正規記賬公司經財政部門嚴格審查成立的，信譽程度高，質量有保障。

代理記賬的壞處是：你沒有一個隨時可以找到的會計。

代理記賬對于企業來說，要根據企業自身的特點，選擇適合自己的財務模式，現在國外有許多大企業選擇財務外包，人事外包等，對于企業來說，讓專業的人來做專業的事，自己的公司可以在管理方面節約許多成本，讓企業能在自己所屬于的專業行業發揮更大的優勢，并贏取最大利益

第二篇：代理記賬業務流程

xxxxxxxxxxxx有限公司 代理記賬業務流程

（一）簽訂代理記賬協議

客戶與本公司接觸洽談，提交會計核算委托意向書，同時提供營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、開戶許可證等相關法律文件。本公司人員到客戶公司實地考察、了解基本情況，而后決定是否接受委托。若接受委托，則與客戶簽訂代理記賬委托協議書，約定雙方的權利和義務，確定服務項目及費用、支付時間和方式等。

（二）交接單據

時間：每月15日-30日

方式：由委托方提供原始單據并送到本公司或會計上門按交接清單取票

會計人員初步整理，對原始憑證進行審核。按照經濟業務事項的內容加以歸類，并據以確定會計分錄。對于新設立的公司，還需要幫助企業進行初始化，開立會計賬簿，建立會計核算體系。

（三）做賬

時間：每月15日-30日

方式：會計人員審核、結轉、記賬，編制財務報表

記賬會計對客戶票據進一步整理，對票據存在的問題與客戶及時溝通，然后依照客戶提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表、辦理稅務登記、稅種核定、減免稅手續、一般納稅人申報手續、發票審批手續等。根據客戶的需求，做手工賬或電腦賬。

（四）納稅申報

時間：每月1日-15日

方式：各區有專人負責納稅申報、劃轉稅款

在所有賬務審核無誤后填制納稅申報表、稅收繳款書，按照稅法或稅務機關相關行政法規所規定的內容，于申報期限內，在地稅、國稅網上申報納稅并就納稅情況與客戶溝通。向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款，同時保存稅務機關向納稅人開具的、證明納稅人履行納稅義務的書面憑證。代理納稅審查，完整地履行納稅義務，避免漏繳稅款。

（五）回訪客戶

時間：每月10日-20日

方式：由本公司返回稅單、財務報表、納稅申報表，與出納對賬，安排下月工作。

回訪有助于幫助我們更好的了解企業的現狀、要求，并及時與客戶就相關問題進行溝通。安排下月工作，向客戶反饋稅務各項最新政策、通知等。

第三篇：代理記賬合同

山西坤正稅務師事務所有限公司

業務約定書

合同編號：_________

公司名稱（甲方）： 公司名稱（乙方）： 法人或經辦人（簽章）： 法人或經辦人（簽章）： 身份證號碼： 身份證號碼：

通訊地址： 通訊地址： 電話： 電話： 銀行帳號： 銀行帳號：

合同雙方根據《中華人民共和國民法總則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國稅收征管法》，簽訂稅務代理協議如下：

一、本合同稅務代理范圍為代理記賬、納稅申報、企業信息公示年報。

二、代理方式及期限

稅務代理的方式為：全面代理、單項代理或臨時代理、常年代理。稅務代理的期限為：乙方應自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日完成該委托項目。稅務代理委托協議約定的履行期滿，雙方如有續約意向，應在合同期滿前一月內及時協商并另行簽訂。

三、代理費用及支付方式

1、完成約定事項的代理費用為人民幣：_________元/月。

2、上述費用按_________方式支付，自約定事項完成后_________日內支付完畢。

3、如甲方無故終止履行協議，已收的代理費用不退，如乙方無故終止協議已收的代理費用全部退還甲方。

4、乙方在與相關政府部門協調聯系時，如需必要應酬的，經甲方同意并由甲方主持；該應酬費用由甲方承擔。

5、如因委托的代理事項遇到重大問題，致使乙方實際工作量有較大幅度增加，甲方應在了解實際情況后，與乙方協商酌情調增代理費用。

6、乙方去甲方現場辦公或為甲方服務發生的必要的交通、飲食費用由甲方 負擔。

7、到外埠為甲方辦理業務，除以上規定，外埠差旅、通訊、住宿及飲食費用由甲方負擔。

8、甲方如委托乙方提供不屬于本協議的服務范圍的服務，需另行按有關規定單項收費，乙方優先辦理，并予以收費優惠。

四、乙方權利、義務及責任

1、乙方在從事代理業務期間和停止代理業務以后，都不得泄漏因代理業務而得知的秘密。

2、乙方接受委托后，應及時委派代理人員為甲方提供約定的服務。

3、乙方遵守獨立、客觀、公正原則，依法代理委托事項，保護甲方合法權益；

4、按時保質保量完成甲方代理事項。

5、乙方應根據委托事項的復雜難易程度及稅務代理執業人員的經驗、知識等情況，將受托業務委派給具有勝任能力的稅務代理執業人員承擔。

6、根據甲方的授權和工作需要，承辦的執業人員應對甲方提供的情況、數據、資料的真實性、合法性、完整性進行驗證、核實。

7、執業人員違反國家法律、法規進行代理或末按協議約定進行代理，給甲方造成損失的，由乙方和執業人員個人承擔相應的賠償責任。

8、稅務代理執業人員在委托事項實施完畢后，應當按照法律、法規的要求，以經過核實的數據、事實為依據，形成代理意見，出具稅務代理工作報告。

9、乙方應當為甲方建立檔案管理制度，保證稅務代理檔案的真實、完整。

五、違約責任

違約方應承擔的違約責任是：賠償損失，并向對方支付合同金額10%違約金。

（一）乙方違約責任

1、超越權限處理委托事務的責任。乙方超越權限給甲方造成損失的，應當賠償損失。

2、擅自轉委托的責任。乙方違反親自處理委托事務的義務，未經甲方同意，而擅自轉委托，因此給甲方造成損失的，乙方應對甲方承擔賠償責任。但是，在緊急情況下，甲方為維護甲方的利益而需要轉委托的，乙方不承擔違約責任。

3、擅自變更甲方的指示處理委托事務的責任。甲方違反按照甲方的指示處理委托事務的義務，擅自變更甲方的指示行事，因此給甲方造成損失的，應對甲方承擔賠償責任。但因情況緊急難以和甲方取得聯系的，乙方不承擔違約責任。

4、對次乙方選任不當或者指示不當的責任，乙方經甲方同意而轉委托的，如果對次乙方選任不當或者指示不當，因此給甲方造成損失的，乙方應承擔連帶責任。

5、違反交付財物及轉移權利義務的責任。乙方未將處理事務取得的財產或者權利及時轉交給甲方，因此給甲方造成損失的，應當承擔賠償責任。

（二）甲方違約責任

1、違反費用支付義務的違約責任。甲方應當預付處理委托事務的費用，如果甲方違反了這一義務，則應當向乙方承擔違約責任。

2、違反報酬支付義務的違約責任。乙方完成委托事務的，甲方應當向其支付報酬。因不可歸責于乙方的事由，委托合同終止或者委托事務不能完成的，甲方應當向乙方支付相應的報酬。如果甲方違反此義務的，應承擔違約責任。

六、合同變更、解除

1、協議簽訂后，雙方應認真按約履行，不得無故終止。如有特殊原因確需終止的，提出終止的一方應及時通知另一方。

2、協議履行中如遇情況變化，需變更，補充有關條款的，由雙方協商議定。

七、合同終止

1、稅務代理委托協議約定的代期限屆滿或代理事項完成，稅務代理關系自然終止。

2、有下列情形之一的，甲方在代理期限內可單方終止代理行為：（1）稅務代理執業人未按代理協議的約定提供服務；（2）稅務師事務所被注銷資格；

（3）稅務師事務所破產、解體或被解散。

3、有下列情形之一的，乙方在代理期限內可單方終止代理行為：（1）甲方死亡或解體、破產；

（2）甲方自行實施或授意稅務代理執業人員實施違反國家法律、法規行為；（3）甲方提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的。

4、委托關系存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決。

八、聲明及保證 甲方：

1、甲方有權簽署并有能力履行本合同。

2、甲方簽署和履行本合同所需的一切手續均已辦妥并合法有效。

3、在簽署本合同時，任何法院、仲裁機構、行政機關或監管機構均未作出任何足以對甲方履行本合同產生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4、甲方為簽署本合同所需的內部授權程序均已完成，本合同的簽署人是甲方的法定代表人或授權代表人。本合同生效后即對合同雙方具有法律約束力。

乙方：

1、乙方有權簽署并有能力履行本合同。

2、乙方簽署和履行本合同所需的一切手續均已辦妥并合法有效。

3、在簽署本合同時，任何法院、仲裁機構、行政機關或監管機構均未作出任何足以對乙方履行本合同產生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4、乙方為簽署本合同所需的內部授權程序均已完成，本合同的簽署人是乙方的法定代表人或授權代表人。本合同生效后即對合同雙方具有法律約束力。

九、通知

1、根據本合同需要發出的全部通知以及雙方的文件往來及與本合同有關的通知和要求等，必須用書面形式，可采用_________（書信、傳真、電子郵件、當面送交、短信微信等方式）傳遞。以上方式無法送達的，方可采取公告送達的方式。

2、雙方通訊地址以本合同注明為準。

3、一方變更通知或通訊地址，應自變更之日起十個工作日內，以書面形式通知對方；否則，由未通知方承擔由此而引起的相應責任。

十、合同解釋

本合同的理解與解釋應依據合同目的和文本原義進行，本合同的標題僅是為了閱讀方便而設，不應影響本合同的解釋。

本合同打印與手寫文字均具有效力。

稅務代理委托協議自雙方法定代表人簽字、蓋章時起即具有法律效力，并受法律保護。有效期為一年，自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

本合同正本一式兩份，雙方各執一份，具有同等法律效力。

甲方（蓋章）：_________

乙方（蓋章）：_________ 法定或授權代表人（簽字）：________ 法定或授權代表人（簽字）：_________ _________年____月____日 _________年____月____日

簽訂地點：_________

第四篇：代理記賬合同書

代理記賬合同書

甲方： 乙方：

根據《中華人民共和國合同法》與《中華人民共和國會計法》之規定原則，甲乙雙方經友好協商，就企業財務顧問等有關業務事宜，達成如下協議：

一、委托范圍： 1.建帳；

2.完成每月的稅務申報工作； 3.培訓甲方負責人開具票據；

4.培訓甲方負責人通過網絡查詢賬目； 5.負責參加稅務局召開的會議；

6.稅務部門到甲方檢查工作，乙方派專業人士參加匯報； 7.協助甲方審計(由會計師事務所另行收費)。

二、甲方的責任和義務

1.建立健全的企業管理制度，依法經營，保證資產的安全完整，保證原始憑證的真實、合法、準確、完整，積極配合乙方工作。甲方在每月30日前為乙方提供完整的會計資料，包括各種發票的使用情況、銀行存款的詳細情況（出示銀行對賬單）。如果甲方提供資料不全、票據失真致使乙方無法繼續工作，從而導致稅務處罰，由甲方負責，甲方并對提供的會計原始憑證的真實性負責。

2.安排專人負責現金和銀行存款的收付，按《會計基礎工作規范》要求保管好所有的往來單據。

3.做好會計憑證傳遞過程中的登記和保管工作。

4.及時準確將收到工商、稅務部門的信件、電話等內容轉交或傳達乙方。5.按本合同規定及時足額的支付代理記賬費用。

6.為乙方派出的代理記賬人員提供必要的工作條件及合作。在報稅期，甲方需向乙方提供公章、財務章、人名章等相關資料，如果與甲方聯系不上，其后果由甲方負責。

7.合同終止，及時到稅務機關更改財務人員備案。8.在代理記賬業務開始前，客戶需提供以下資料和信息： 1)營業執照復印件

2)組織機構代碼證復印件 3)稅務登記證（國稅、地稅）復印件

4)企業法人身份證復印件

5)開戶許可證復印件

6)銀行基本存款帳戶及納稅專戶帳號

7)企業報稅的計算機代碼 8)公司地址及電話

9)分管稅務局（稅務專管員）聯系電話

10)公司負責人的聯系方式

三、乙方的責任和義務：

1.根據《中華人民共和國會計法》《企業會計制度》《小企業會計制度》及《企業會計準則》和各項稅收管理等有關規定開展代理記帳業務。2.根據甲方的經營特點和管理需要，選擇相應的會計核算制度。

3.設計會計憑證傳遞程序，做好憑證簽收工作，指導甲方按《會計基礎工作規范》妥善保管會計檔案并在合同終止時辦理會計工作交接手續。

4.按有關規定審核甲方提供的原始憑證，填制記賬憑證，登記會計賬冊，及時編制會計報表，并及時完成每月國稅地稅的申報工作。如果由于乙方原因，未能及時完成會計核算，未能按時進行稅務申報，使甲方受到稅務處罰，由乙方承擔相應的責任。

5.為甲方開設財務軟件的查詢用戶權限，并培訓甲方負責人通過網絡查詢帳目。

6.負責參加稅務局召開的會議。

7.稅務部門到甲方檢查工作，必要時乙方列席會議，根據需要向稅務部門匯報。8.協助甲方審計(由會計師事務所另行收費)。

9.妥善保管甲方的所有會計資料，由乙方原因造成甲方資料丟失，應由乙方負責彌補并承擔由此引起的經濟損失。

10.對工作中涉及的甲方商業機密和會計資料嚴格保密，不得隨意向外透露、出示和傳遞。

四、結算方式：

經過雙方商定，代理記賬服務費為每月300元人民幣，在服務的過程中，增加服務項目或公司業務量大，收費價格另行商定。

服務費三個月一付，自合同簽定之日起支付一個月的服務費作為合同保證金。在合同簽定之日起支付三個月財務服務費，在第三個月25日之前支付后三個月的服務費，以此類推，支付全年服務費。

服務期限自合同簽訂之日起12個月。乙方為甲方提供12個月的記賬、報稅服務。合同到期前30天，乙方有義務告知甲方。如果雙方在合同期滿前30天內未提出終止或變更要求，未辦理交接手續，本合同將自行延期一年。

五、違約責任

任何一方如有違反合同的規定，給對方造成的損失的，則按《中華人民共和國合同法》的規定承擔違約責任。

如果甲方在合同未到期之前提出中止本合同，則應將合同保證金將作為違約金支付給乙方；如果乙方在合同未到期之前提出中止本合同，則乙方負責完成當月的報稅工作，退還合同保證金及剩余財務服務費。

凡因執行本協議所發生的，或與本協議有關的一切爭議，雙方應通過友好協商解決；如果協商不能解決，可根據雙方達成的仲裁協議進行仲裁，或向人民法院提起訴訟，如不采取訴訟方式，仲裁裁決的結果是終局的，對雙方都有約束力。

在爭議解決過程中，除雙方有爭議正在進行仲裁或訴訟的部分外，本協議應繼續履行。

由于不可抗力造成的損失，由各方自負。另一方有責任盡力協助減少損失。

六、本協議自雙方簽字之日起生效，有效期壹年。

七、本協議一式兩份，雙方各執一份。

甲方： 乙方：

日期： 日期：

第五篇：代理記賬培訓

一、報表整體

（一）、利潤表

1、利潤總額。要求正負數都不可以過大，利潤高了需要按25%繳納企業所得稅，企業不愿意。虧損大了，所得稅匯算清繳，稅局又要求繳所得稅，怎么調整出來？另外虧損大了，企業注冊資本又小，導致將注冊資本虧損完，工商年檢又可能過不了。

2、產品毛利。正常的企業都需要有毛利，一般10%左右。有些收入極少的企業，毛利可能為負數。

3、銷售費用。生產型企業，稍大一點的，都要求設置銷售費用科目，稅局有要求的。貿易型企業是一定要有此科目。

4、管理費用。貿易型企業的小企業可以不設管理費用科目，較大的也要設管理費用科目。

（二）、資產負債表

1、庫存現金。余額不可以過大，不同規模企業現金余額大小要求不一樣，可以根據該企業平均每月現金貸方發生額做為參考，如小企業平均每月發工資及其他費用現金支出合計為8000元，則現金余額超過8000元就是比較大了。我們做賬的規模稍大的企業，現金余額也不要超過5萬元?，F金明細賬中間也不可以出現負數，或貸方余額。

2、其他應收款。公司現金多余時，借給個人，千萬不可以掛股東的名稱，根據稅法規定，如果年底股東未歸還需繳納20%個人所得稅。每年12月要求公司將借出的款存到公司賬戶。否則工商年檢可能會罰款5%-15%，并不給年檢通過。

3、存貨。將公司報表存貨余額乘以17%，然后再減去留抵的增值稅進項稅額，計算出來的應繳稅金，如果不超過月平均繳納增值稅的2-3倍，尚算正常，如果超過了就不正常。一定要想方設法減少存貨余額，我們能做的主要是減少工資和費用金額。1000元的收入，我們做8800元的工資，結果是因為我們這筆業務做賬導致存貨增加8000元左右，直接增加了稅款近1500元，這就是我們在害企業而不是服務企業。

4、固定資產。折舊年限的問題，一直講一直錯。機器設備10年，電子設備3年、運輸設備4年，其他設備5年，殘值率5%。你將設備歸集到哪一類，就一定要按該類的折舊年限來計算折舊，不是你想怎么樣就怎么樣的。

5、應收、應付、預收、預付等往來科目。不要隨便增加明細，要與客戶溝通，是用現金收支，還是銀行收付，確定后再增加往來明細。也要及時與客戶溝通對賬，不能長期掛著。特別是預收、預付以及應收、應付的負數，非常明顯是有問題的。

6、應交稅費。所有應繳的稅費全部通過應交稅費科目核算，并且余額一定要與納稅申報表一致，做完賬后一定要檢查核對一致。如果還有賬套通過其他應交款科目核算的，可以做完今年，明年絕不允許再出現“其他應交款”科目，幾年前就廢止了的。

7、未分配利潤及本年利潤。要注意不可以正數太大，也不可以負數太大。虧損大了要少做費用，多報收入，盡量盈利，正數大了，可以多做費用，甚至將其他公司的汽車費用等做一部分進去。

二、會計科目設置

1、庫存現金。很多賬套是“現金”，要改成“庫存現金”，現金這科目早就廢止了的。該科目我們可以不再設下級明細，有些大企業是要再按幣別設置明細賬的。

2、原材料?？赡苡袀€別賬套還是“材料”的，這是小企業會計制度的科目，已經廢止，要改成“原材料”，按各材料明細設置數量金額明細賬。

3、固定資產。屬總賬科目，我們不再設下級明細，在固定資產模塊中進行核算。購進固定資產，在固定資產模塊中登記卡片時，注意將固定資產分為四類：機器設備120期，電子設備36期、運輸設備48期，其他設備60期，殘值率5%。每一類的折舊期限和殘值率一定要一致。

4、無形資產。如果有增加無形資產的公司，在進行攤銷處理時，不可以直接記無形資產的貸方，要再設一個“累計攤銷”科目。與累計折舊性質一樣，只是無形資產原值不要減少，攤銷時記入累計攤銷。如果已經設了無形資產科目的，可以繼續按之前的處理方式，或是做調整成原值在無形資產，攤銷在累計攤銷的方式。

5、應付職工薪酬。應付工資科目已經廢止了，要改為應付職工薪酬。該科目是一個總賬科目，下面需要再設明細。如應付職工薪酬——工資、福利、社保費、住房公積金等。該科目核算所有員工的工資及福利等費用，主要用于管理方面，我們代理記賬企業對內部管理要求不高，可以沿用現在的只核算工資，其他明細客戶沒有要求，暫不核算。

6、應交稅費。不再設其他應交款科目。特別要注意的是，稅控設備可以直接抵免增值稅，之前基本上都是做到進項稅金里面，是錯誤的處理方式，要記入“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）。

7、生產成本。下級明細是三個：生產成本——直接材料、直接人工、制造費用。所有賬套不可以只設兩個。

8、研發支出。部分企業需要做研發支出，申報項目資助，或是申請高新企業的，一定要設研發支出科目核算。先在該科目核算，再結轉到管理費用，或是無形資產、庫存商品等。

9、勞務成本。性質與生產成本、研發支出一樣，平時歸集對應的材料、人工、費用等，在發生勞務收入時，結轉勞務成本。

10、其他業務收入。我們有人員將廢料收入做到主營業務收入，不知道是從哪里學來的。其他業務收入核算：出租收入（非全部以租金收入為主的企業）、廢料收入、材料收入等，較少發生的業務。

11、營業稅金及附加。“主營業務稅金及附加”早已廢止，要及時改過來。

三、會計核算流程

1、稅金流程 A先有進項稅金——B再有銷項稅金——C再有以前月份待認證轉入進項——D再有進項轉出——E再有結轉未交增值稅——F最后再計提城建稅及附加——G堤圍費、印花稅 A、借：原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅金）或者應交稅費——待抵扣增值稅

貸：銀行存款/應付賬款/現金

B、借：銀行存款/應收賬款/現金

貸：主營業務收入/其他業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅金）

C、借：應交稅費——應交增值稅（進項稅金）

貸：應交稅費——待抵扣增值稅附件為當月認證相符的明細表（匯總的不要），把是哪幾筆的劃出來。摘要為：“上月發票本月認證轉進項”或“

4、5月發票本月認證轉進項”

D、轉出非生產用水電、汽車油費、不予免抵退稅額轉出等，附件為自制的轉出明細表，或是納稅申報表附表二，有不予免抵退稅額轉出金額。

借：主營業務成本——不予免抵退稅額

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

借：管理費用——水電費/汽車費用（也可以記主營業務成本——進項轉出）

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

E、結轉本月應繳增值稅（摘要這么寫，有些計提增值稅，增值稅沒有的計提）附件為增值稅納稅申報表主表。

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

F、計提城建稅及教育費附加/計提稅金及附加（摘要這么寫）

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——應交教育費附加 應交稅費——應交地方教育費附加

極少數企業現在未將教育費附加分開的，本就繼續如此，下年再改。

G、計提堤圍費及印花稅（一張憑證就行了）

借：管理費用——堤圍費 管理費用——印花稅

貸：應交稅費——堤圍費

應交稅費——印花稅

F、G的附件可以用自制的稅金計算表，也可以打印地稅的納稅申報表，打印時，用豎向的格式，一張A4紙可以打印兩次。

2、生產流程： A購進材料——B發生制造費用——C計提人員工資——D計提折舊——E結轉制造費用——F再有生產領料——G成本計算產品入庫——H銷售產品——I結轉銷售成本 A、借：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅金）或者應交稅費——待抵扣增值稅

貸：銀行存款/應付賬款/現金

附件要求：最完整的有：發票、供應商的送貨單、企業的入庫單、采購合同、對賬單、銀行付款單等。至少要有發票、對方送貨單和企業的入庫單。B、借：制造費用——房租、水電、物料消耗、低值易耗品攤銷、運輸費等

貸：銀行存款/現金/應付賬款

附件要求：有正式的發票，部分是我們自己寫的收據（房租、水電），不可以銀行付款未取得發票就直接記入費用。C、借：制造費用——工資

生產成本——工資

管理費用/銷售費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

附件最好是有工資表，有些企業也可以不用附件。如果總共才三四個人，可以不設制造費用，沒有獨立銷售人員的可以不設銷售費用。D、借：管理費用——折舊

制造費用——折舊

貸：累計折舊

部分沒有計提折舊到制造費用的，但也要按這個順序做。

E、借：生產成本/勞務成本——制造費用

貸：制造費用——工資/折舊/房租/水電

不需要附件，具體的費用明細設置，要根據我們代理記賬的費用規范明細。

F、生產領料，需要有領料單和原材料收發存匯總表，或是原材料進出存匯總表。打印選擇：數量金額總賬——將項一定要選上。

這兩

部分企業的單價至少要選4位小數，然后再選擇會計科目，只能選擇其中的一個科目1211原材料。再點擊“頁面”，輸入表格名稱，頁邊寬距上2，如下圖：點擊進去后看一下頁面設置如何，不需要本年累計收入和發出的數量金額這四列。

借：生產成本——直接材料（少量的材料可以記勞務成本——直接材料）

貸：原材料——A

數量、金額

——B

數量、金額

G、產品入庫要有成本計算表，產品入庫單。成本計算表群上有格式，但我們有些打印出來的沒有合計數，沒有生產成本——直接人工。借：庫存商品——C

數量、金額

——D

數量、金額

貸：生產成本——直接材料

生產成本——直接人工

生產成本——制造費用

H、銷售時，不需要每一張發票做一張憑證，可以一家公司或是幾家公司做一張憑證，都可以，保證每張憑證都能在一張憑證紙上打印完全，不能出現打印幾張憑證紙的情況。銷售發票要有送貨單，可以同一家客戶幾張相同日期的發票對應一張送貨單。

借：應收賬款/銀行存款/現金

貸：主營業務收入——C、D產品

應交稅費——應交增值稅（銷項稅金）

I、結轉成本時，與原材料收發存匯總表一樣，打印數量金額總賬，并進行相應的設置。產成品收發存匯總表，只有這一個附件，產品出庫單不能放在這里。借：主營業務成本

貸：庫存商品——C

數量、金額

——D

數量、金額

3、代理記賬流程 A每月25號左右進項發票認證——B每月3號左右收集齊所有客戶的記賬資料——C每月10號左右做完賬——D每月14號之前一定要報完稅——E每月22號之前裝訂完所有的憑證 A、25-31號為發票認證期，根據每家客戶的情況，有些基本上25號開始天天需要催的，極少部分客戶是不用管的，但也要在28號左右給客戶打電話或是網上聯系確認一下，免得請假或是忘了，有些是需要我們認證的。認證發票最主要是核算好稅負，不能連續三個月不繳增值稅，增值稅的稅負也要進行合理控制。一般生產型企業在2.8%，貿易企業在1%左右。但也不能為了控制稅負，總是不認證發票，增值稅專用發票過期一天都不可以再抵扣的，沒有任何辦法可以解決。

當月增值稅負=（當月銷項-當月進項-上期留抵增值稅）÷當月不含稅收入 除了當月的稅負，也要注意一段時間的稅負，如1-4月、1-6月、一季度、二季度等，也要適當關注。

B、從每月最后一天開始，就可以要求客戶準備好資料，開始做當月的賬了，部分企業可能比較晚的，但3號之前一定要所有客戶電話或是網上聯系一次。最晚10號之前一定要取得所有資料了。收集資料時一定要注意是否齊全：

1、銀行對賬單，及銀行的所有收支單據，拿資料時每一筆進行核對，一個不能少。與客戶同時養成習慣，這樣銀行打單時才不會總是少這個少那個。

2、所有購進的發票，以及對方的送貨單和企業的入庫單，一定要嚴要求客戶準備好這些資料，否則一檢查就出問題，責任就被加在我們頭上了。

3、所有銷售的發票，一定要企業同時提供送貨單，生產型企業，還要提供一份產品的入庫單，可以與送貨單一一對應，只是名稱不同。同樣要嚴要求這些資料，否則一檢查就出問題，責任就被加在我們頭上了。

4、費用發票，包括房租、水電、差旅費、汽車費、電話費、餐費等等，根據企業的情況不同，費用要求的多少也不一樣。不論如果餐費和汽車費用發票不能多做。絕大部分客戶增值稅繳的少，材料就占了大部分，再加上房租和人工，基本上就虧損了，你再做這些費用，不是在服務客戶，而是在害人。

5、人員工資，根據收入情況做工資，申報個稅的人數及金額一定要與做到賬里面的一致，如果隨便申報了，稅局一檢查就出問題。特別是有些客戶的人員幾年都沒動過，有些員工可能早就離職到其他地方上班，這樣兩個地方申報個稅，是需要合并繳稅的，到時這個稅款誰來繳？已經出現這種情況

C、把有收集的客戶資料，按上面的內容分成5類，先做所有銀行的單，把銀行收支與購進和銷售發票對一下，如果名稱與金額一致的就貼在一起做賬。然后再做所有購進的憑證，再把所有的費用單進行歸類，選擇性的做賬，再做一下支付與計提工資，除銷售外所有的單據都做完了，用電腦按時間順序做一個排序，再根據我們上面提到的生產流程，做成本計算產品入庫，再銷售。再根據上面提到的稅費流程，計提稅款，整個賬就基本完成。再進行檢查：利潤是否合理，現金、銀行是否出現負數、往來款項余額有否尾數未沖銷，有沒有長期掛賬未處理的。存貨有沒有負數，單價是否正確，計提與攤銷有沒有漏掉正確嗎？所有的稅費余額與申報表是否一致。檢查沒問題，再把所有原始單據按照電腦憑證順序號進行排序，放好，給組長檢查。

D、做完賬，給組長檢查沒問題，進行納稅申報，特別是企業所得稅和個人所得稅要求一定要做完賬，并經檢查后再申報。14號之前一定要申報完成，否則客戶又要催了。稅局一般12號就開始發信息給企業，還沒報稅。

E、經檢查，有問題，需要修改的，除個別外都要進行再檢查，問題非常小也容易改的可以不用再檢查。只有檢查合格后的憑證，要求立刻打印，并按憑證順序把附件貼好，需要補的單據可以晚一些再弄。這些正常情況下18號左右都能完成，22號之前把一些單據補齊，如房租、水電、領料單等裝訂完成。再根據公司安排給到抽檢人員。

四、稅局檢查需要注意的問題

1、委外加工的問題

對于有加工費的企業，基本上都需要進行委外加工核算，設委托加工物質。具體分錄及要求如下：

（1）委托材料發出，需要有材料出庫單

借：委托加工物質

（如果能夠，要設數量金額賬，實在不行只設金額）

貸：原材料（2）收到加工費發票 借：委托加工物質

應交稅費——應交增值稅（進項稅金）或是待抵扣增值稅

貸：應付賬款/銀行存款

（3）委托加工產品入庫，需要有半成品入庫單

借：半成品

（要設數量金額賬）

貸：委托加工物質

委托加工材料領用要注意，一是要跟客戶溝通，領用多少，二是根據收回的加工費發票進行領用，三是無法確定由我們估算的，加工費和材料金額的合理性，不要材料幾百元，加工費幾萬元。

2、材料暫估的問題

對于材料的暫估，不能我們自己人員隨意亂估一個數，要跟客戶確認暫估的數量、單價（不含稅）、金額，暫估金額過多或是過少，都會導致后面沖暫估出現麻煩。

（1）暫估時，最好是有供應商的送貨單、企業的入庫單，比較多的最少要求有暫估的明細表

借：原材料

貸：應付賬款——暫估

（2）取得發票或是轉廠的報關單，沖銷暫估時，下面這兩條分錄要求全部記在一張憑證上面。

借：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅金）或是待抵扣增值稅

貸：應付賬款

借：原材料

（前面月份暫估現用負數沖銷）

貸：應付賬款——暫估（前面月份暫估現用負數沖銷）

（3）每月15號之前我們要將暫估的明細表發給企業，明細表金額要與賬面上應付賬款——暫估余額一致，要求企業盡快取得沖銷暫估的發票。

3、其他問題

（1）、水電費每月要有計提，因為我們拿的發票都是付上月的水電費，當月計提，拿到發票時沖銷上月計提數。與工資一樣，計提數只能估算，使計提的余額與上月支付基本差不多。

（2）、所有的發外加工，或者本企業幫忙加工，都要有加工進出數量賬。（3）、工資表做得太假，工資表要有員工所屬部門，底薪、加班等等盡量接近真實工資表，我們做的工資表太簡單。

（4）、所有購進與銷貨做到要有購銷合同、發票、送貨單、本企業的購貨入庫單、領料單，產成品要有產成品入庫單，出倉單。要有倉庫數量存貨賬，一般由我們記賬的數量金額明細賬，導出來再進行修改格式、補充。

（5）、出納賬，由我們做的現金日記賬導出來，再修改格式，補充。（6）、進出口企業的單證保存裝訂問題，具體通知在群共享上面有，特別注意運輸單據，所以如果沒有運輸費發票，退稅是不可能的。