第一篇：高效國家稅務總局曝光九起涉稅違法案件(案情一)

國家稅務總局曝光九起涉稅違法案件（案情一）

一、“黑津冀”系列虛開發票案

2004年7月，在國家稅務總局直接組織、指揮下，黑龍江、天津、河北三省市稅務機關對涉案企業進行了檢查。

經查，黑龍江省共有39戶企業通過注冊虛假的廢舊物資經營企業，虛開廢舊物資銷售發票（含假發票）11248份，虛開稅額8.1億元；天津市共有91戶企業接受黑龍江省涉案企業虛開發票5616份，抵扣增值稅稅額4.63億元，其中20戶企業又對外虛開增值稅專用發票11100份，虛開稅額1.69億元；河北省共有91戶企業接受黑龍江省涉案企業虛開發票4667份，抵扣增值稅稅額2.84億元，其中54戶企業又對外虛開增值稅專用發票12739份，虛開稅額1.93億元。另外，通過對冀華廢舊金屬回收站虛開案的查處和保定市廢舊物資經營行業的專項整治，共查出90戶企業虛開廢舊物資銷售發票45787份，虛開稅額4.47億元；內蒙古1戶企業取得黑龍江省涉案企業虛開發票5份，抵扣增值稅稅款45萬元。目前，稅務機關通過此案共查補稅款12.39億元，罰款4.89億元，合計17.28億元，將黑龍江省龍江縣興盛廢品收購有限責任公司等236戶涉案企業移送公安機關。公安機關抓捕犯罪嫌疑人67人，已有22人被判刑，其中1人被判處死刑，3人被判處死刑緩期2年執行，1人被判處無期徒刑。

二、“晉魯”虛開發票偷稅案

2005年4月，山西省稅務、公安機關聯合查處了山西宇進鑄造冶煉公司和山西宇晉鋼鐵公司接受虛開廢舊物資銷售發票偷逃增值稅的涉稅違法犯罪案件。經查，兩企業隸屬于河南仁和集團公司。自2002年1月至2005年3月，兩企業以低價購買當地小鐵廠的生鐵、鐵水等產品，改變原料名稱以廢舊物資的名義入賬，同時取得山東、陜西、河南等7省20戶廢舊物資回收企業的虛開發票12741份，抵扣進項增值稅稅額2.25億元；設置賬外賬，隱瞞銷售收入，少繳增值稅2.45億元；少繳地方各稅4701萬元。另外，河南省稅務機關還查實，河南仁和集團公司的5家關聯企業隱瞞銷售收入，少繳增值稅9208萬元，少繳企業所得稅927萬元，少繳地方各稅1332萬元。

目前，山西、河南稅務機關通過對上述企業檢查，共查補稅款6.31億元，罰款1.4億元，加收滯納金3.82億元，合計11.53億元。公安機關已抓獲犯罪嫌疑人25人，移送檢察機關提起公訴。

第二篇：縣地稅局涉稅違法案件檢舉動態趨勢調研

近幾年，稅務稽查在執法力度、打擊各類稅收違法案件中確實起到了拔“釘子”、克“難關”、闖“禁區”、掃“盲區”的作用，震懾了稅收違法犯罪分子，有效地堵塞了稅收漏洞，這其中涉稅違法案件檢舉發揮了重要的作用，我們就ＸＸ縣地稅局涉稅違法案件檢舉情況進行了調研，主要情況如下：

一、舉報情況分析

2005年ＸＸ縣地稅局共辦理涉稅舉報案件7件，查補稅款3.11萬元，滯納金0.35萬元,罰款0.80萬元，查處案件數量比去年有所增加。受理的幾起舉報案件中，舉報人有企業內部人員、稅務基層分局、外地游客等，舉報形式主要通過電話和信函對涉稅違法案件進行舉報，有舉報到有關部門、縣稽查局的，有舉報到市稽查局的，還有舉報到省局的，大部分舉報人是為了維護稅收的正常秩序，索要舉報獎金的不多。從舉報案件質量分析來看，85%以上的舉報案件都是查證屬實的，虛假舉報和無價值舉報案件所占比例不大，2005年該局處理的7件舉報案件只有1件屬舉報失實。對于舉報案件，我局主要由案件舉報中心對舉報案件進行登記后，視情況處理，一般以自行檢查為主，必要時聯合有關部門（如公安經偵大隊）共同查處，并定期對稅務違法案件進行公告，公開曝光。

二、被舉報案件特點分析

一是違法行為范圍越來越廣，涉及各層次、各行業。2005年該局查處的7起涉稅舉報案件（除1起屬舉報不實外），有1起國有企業，1起私營企業、4起個體業主，涉及房地產、旅游開發、飲食、運輸等行業。

二是個別行業涉稅違法行為較為突出。近幾年來，隨著我縣城市經濟的發展，房地產開發企業由原來的幾家增加到如今的十幾家，規模也是越來越大，不按時繳納稅收的情況屢有發生；大部分建筑企業在收取一定的工程預付款后就人去樓空，賬也不結，稅也不繳；個體運輸戶的涉稅違法行為也很嚴重，查處的7個舉報案件中就有3個是個體運輸戶。

三是涉稅違法行為以偷逃稅為主，暴力抗稅鮮有發生。在稅務、公安聯合辦案以后，暴力抗稅的行為已較為少見，這些年來該局只查處了1起暴力抗稅案件，今年查處的違法案件全都是偷逃稅案件，這說明納稅人納稅意識有一定提高，但在個人利益驅動下，偷逃稅的目的明確，只是在方式方法上有了很大改變。四是個體、私營企業涉稅違法行為呈上升趨勢。市場經濟下，個體、私營經濟發展迅猛，國有、集體企業紛紛改制、重組、變賣，他們為追求高額收益，采取各種手段，利用工商、稅務、財會等方面的漏洞，進行經濟犯罪活動。2005年查處的涉稅違法案件中個體、私營企業占了70%，且呈現出上升趨勢。五是偷逃稅手段多樣化、隱蔽復雜。近年各種偷逃稅手段不斷翻新，作案手段呈現出高技術性、高智能化和反稽查化，有的企業利用當地政府招商引資的條件，以外資或分公司的名義有意不繳或逃避應繳稅收；有的企業則通過精通稅收、熟悉法律的人，甚至稅務人員，進行策劃，在偷稅上采取有計劃、有目的、有針對性的方式，給稅收查處造成極大的阻力；有的企業利用稅收政策大做文章，今年查處的1戶企業，就采取虛列居民住房租金科目進行偷稅，從而達到偷稅的目的。

三、工作中存在的問題

一是匿名舉報，不利于案件的查處。有的舉報人出于各方考慮，往往采取匿名舉報的方式對違法行為進行舉報，這可以理解，但卻不利于案件的查處。舉報人更熟悉企業的一些違法情況，更清楚違法事實，實名舉報，稅務部門可以向舉報人了解更多的被舉報人的違法情況，在查處中更具針對性、有效性，有利于快速、高效地查處違法案件。

二是稽查執法剛性不強。稅務部門沒有獨立的稅務司法或準司法體系，對偷、逃、騙、欠、抗稅行為缺乏直接有效的強制手段，大部分涉稅違法案件仍需在公安部門的大力配合下才能完成，稅務稽查缺乏應有的震懾力。加上監督制約機制不完善，權力、金錢、人際關系等因素也嚴重地干擾著稽查執法，直接影響了稅法的權威性和嚴肅性。

三是稽查人員數量和經費難以到位。目前我局稽查干部只有8人，稽查人員數量還不到全局稅務人員的10％，經費也是入不敷出，導致稽查工作難以有效開展，稽查人員疲于應付各類專項檢查，忽視了舉報案件的查處，或者顧此失彼，不能有效地對所有的偷、逃、抗稅行為進行有效打擊。

四、改進的意見和建議

1、要高度重視舉報案件工作。當前，單靠稅務稽查很難實現整個稅收工作的良性發展，在加大涉稅違法案件查處力度的前提下，領導首先必須要高度重視稅收舉報案件工作。其次要依靠社會的力量，發動群眾積極舉報各類違法行為，為查處案件提供有用線索，有效遏制違法行為的發生。

2、疏通舉報渠道，進一步擴寬舉報渠道。要制定完善舉報工作規程，建立起舉報案件的批辦制度、督辦制度、反饋制度和不定期抽查制度；完善舉報受理工作手段，在人工受理來電、來函和來訪舉報的同時，原創文秘材料，盡在文秘知音網。應設立舉報電話語音信箱、互聯網電子信箱等先進快捷的舉報受理方式，提高舉報受理的工作效率；對受理的每一起舉報案件要做到件件有查處、件件有落實、件件有反饋；進一步完善舉報獎勵兌現措施，調動廣大群眾對涉稅案件的舉報熱情，稅務機關要對舉報人嚴格保密。

3、保證稽查經費的及時足額到位，加強稽查執法的物質保障。針對反偷逃騙稅斗爭的嚴峻形勢，稽查部門必須具備快速作戰反應的能力，技術裝備和稽查手段必須實現現代化，在經費予以充足的保障。因此上級稽查部門和地方政府必須協調解決好這一問題，不能因經費問題影響稽查執法工作的順利進行。

4、注重與部門之間的協調。在涉稅違法案件處理上要加強同公安、檢察、法院等部門協調配合、形成合力，增強執法剛性，提高辦案效率。對那些達到移送標準的涉稅案件，要通過召開聯席會議匯總移送、專案移送等形式，及時移送司法機關處理。

5、充分行使稅法賦予的權力，加大稽查執行力度。在用足用好稅法賦予的稅收保全和強制執行等執法措施的同時，要盡可能擴大涉稅案件的曝光面。對一些重大涉稅案件及未按規定期限繳納查補稅款的納稅人要通過新聞媒介、公告欄等多種形式予以公開曝光，努力擴大對查處重大涉稅案件的社會影響，以案釋法，以儆效尤。