第一篇：朝陽坤天公司交通工具管理和單車費用核算辦法

朝陽坤天公司交通工具管理和單車費用考核辦法

1、本公司具有所有權或使用權的交通工具適合本管理辦法。

2、適合本管理辦法的交通工具包括經營、辦公用小車、購銷用貨車、生產用貨車、裝載機、為公司服務的車輛等。

3、適合本管理辦法的交通工具數量由公司經理辦公會議確認，各使用部門負責人對日常管理，費用進行日常監督。

4、交通工具使用部門應根據生產營特點掌握了解車輛費用消耗水平，提出車輛月份、年度預算，經財務部門審核后報總經理批準執行，生產中心車輛費用與當月產量掛鉤。其他車輛與銷售績效和工作任務掛鉤。

5、公司各種交通工具實行車輛行駛、費用旬報記錄制度。駕駛員應該根據車輛行駛、費用旬報記錄內容認真、完整、如實填寫有關內容。費用報銷時憑車輛行駛、費用旬報記錄和發票簽字報銷。

6、公司財務部門負責對單車費用核算與考核。財務部門對交通工具的單車費用考核屬于公司經營的輔助核算，重點在于費用的考核與控制，有效降低營業成本。

7、公司各種交通工具不得私自外借。特殊情況必須報公司總經理批準。有償外借、外用取得的收入應該交公司財務中心入賬核算。擅自外借、外用的按損害、侵占公司權益實行問責，并給予必要的經濟處罰。

8、對違反本管理辦法的行為公司實行問責，并依據情節輕重決定是否調整工作崗位。

朝陽坤天有機酵素菌肥有限公司

2012年11月15日

第二篇：XX公司費用管理及報銷辦法

XX公司費用管理及報銷辦法

目 錄

第一章 總則 第二章 費用管理內容 第三章 費用報銷規定 第四章 附則

第一章 總則

第一條 為加強XX公司(以下簡稱“公司”)費用管理，合理控制各項費用支出，規范費用報銷流程，特制定本辦法。

第二條 各項費用支出均以公司批復的費用預算為依據，在預算范圍內開支。各部門負責人應做好費用項目的控制，避免出現超預算的情況。第三條 本辦法適用于XX公司各部門。

第二章 費用管理內容

第四條 費用管理分為日常費用和專項費用管理兩部分。

第五條 日常費用主要包括：辦公費、業務招待費、交通燃料費、郵電通訊費、會議費、差旅費、修理費、書報資料費、禮品費等等。

第六條 專項費用主要包括：出國費、咨詢費、訴訟費、廣告費、審計費、贊助費、職工住房物業費及供暖費、職工教育經費、福利費、經濟補償金等。

第三章 費用報銷規定

第七條 費用報銷審批權限

為完善內部控制，費用管理按照權限分級審批。費用報銷審批堅持“一支筆簽字”原則，需要授權的，須以書面正本授權書通知財務部，否則不予認可。

（一）日常費用

1.個人預算內費用報銷審批權限：

（1）部門副經理（含助理）級以下人員的費用報銷由部門經理（或主持）或其授權簽字人審批;（2）部門副經理（含助理）的費用報銷，由本人作為報銷人簽字，部門經理（或主持）簽字后報公司主管領導審批;（3）部門經理（或主持）的費用報銷，由本人作為報銷人簽字，公司主管領導審批;（4）公司副總經理（含總經理助理）的費用報銷，由本人作為報銷人簽字，公司總經理或其授權人審批;（5）公司總經理的費用報銷，由本人作為報銷人簽字，公司財務總監審批。2.部門公共預算內費用報銷由部門經理（或主持）或其授權簽字人審批。3.公司公共預算內費用報銷由公司總經理或其授權人審批。

4、超預算費用報銷須報公司總經理或授權人審批。

（二）專項費用

1.有專項請示報告的：經辦人員應提交經公司主管領導批準的專項請示報告，在核批的預算范圍內，由部門經理（或主持）或其授權人簽字報銷。

2.無專項請示報告的：經辦人員憑有效合同、協議及經公司主管領導批準的費用報銷單報銷。

第八條 費用報銷支付方式與報銷程序

費用報銷的支付方式以現金和支票支付為主。

（一）現金支付

1.以現金方式支付費用款，應在國家財經制度規定的現金支出范圍內，主要包括：

個人勞務報酬；

各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結算起點（1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2.現金報銷時間為每周四、五。報銷人員應填妥報銷單，按上述第七條之審批權限簽批后交財務部，由相關會計人員審核并制作記賬憑證后交出納統一進行現金收付。

3.借支現金，應填寫借款單，經部門經理（或主持）或其授權人、財務部經理或其授權人簽字后，到財務部辦理借款手續。報銷費用時，憑有效單據填寫費用報銷單，按上述第七條之審批權限簽批后，到財務部辦理報銷手續，并在備注欄加以說明。

4.借款人應及時辦理借款核銷手續（還款或報銷費用沖還借款），原則上不允許重復借款，前次借款未結清者，不得再次借款。

（二）支票支付

原則上，金額1000元人民幣及以上的支出款項須使用支票支付。1.經辦人員須填制支票領用單。日常費用的支票領用，由部門經理（或主持）或其授權人、財務部經理或其授權人簽字后，到財務部辦理領用手續。專項費用的支票領用，須另附主管領導批準的專項請示報告。

2.支票領用后，只能用于支票領用單上寫明的用途，不得挪作他用。如因故未使用，經辦人員須于領用后兩日內將支票退回財務部。

3.支票使用后，經辦人員須在三個工作日內將填妥并有效簽字的費用報銷單送交財務部辦理報銷手續。因特殊情況不能在規定時間內報銷的，須及時向財務部說明。逾期不報銷的人員，財務部將定期公布，并不允許其所在部門領取新支票。

第九條 費用報銷標準

費用報銷須按照公司規定的標準報銷，超標準報銷費用的，應在報銷前經有效審批人的上級直接負責人或總經理及授權人批準。

業務招待費：指與業務有關的宴請費和禮品支出。

宴請客戶無特殊理由不得去豪華飯店，公司領導級一次宴請金額原則上不超過2000元且人均標準不超過200元，部門經理級一次宴請金額原則上不超過1000元且人均標準不超過150元，其他人員一次宴請原則上不超過500元且人均標準不超過100元。凡一次消費超過規定限額及標準的，應按分級審批權限，報上一級領導審批，嚴禁將同一招待活動發生的費用拆分后分次報銷。

禮品支出，要求各部門盡量使用公司辦公室統一購買的禮品，對有特殊要求購買的其他禮品，由各部門自行采購，報銷時經公司分管領導審批簽字后，按照正常報銷程序報銷。

業務招待費超過報銷標準的，須在履行正常審批程序后報公司總經理或授權人批準。

國內差旅費

員工出差須提前在公司辦公系統填寫出差申請審批單，并提交有效審批人批準。出差申請審批單為員工出差借款、報銷及領取出差補貼的重要依據，出差期間的補貼標準為30元/天（參加會議除外），出差期間的業務招待費原則上不再報銷。

出差住宿標準原則上為三星級以下酒店（含三星級）。員工可根據差旅費預算及出差所在地實際情況，本著節約的原則選擇住宿酒店，如參加會議或陪同客戶出差超出住宿標準的，報銷時須提交舉辦方會議通知或經公司領導批準的請示文件；公司領導班子成員出差住宿費實報實銷。

各類地區及員工住宿費具體標準如下：

1.出差到上海、廣州、深圳等直轄市、省會城市及經濟特區： 總經理（含主持工作的副總經理）350RMB

（五）書報資料費：購買資料應根據實際工作需要辦理，嚴格控制，杜絕浪費，公司報刊雜志的訂閱由辦公室統一制定計劃報公司領導批準后辦理。報銷時應注明用途和名稱，按照正常報銷審批程序報銷。

（六）通訊費：包括辦公電話、移動電話及住宅電話費用。

1、辦公電話：按照員工工作崗位和要求，經部門經理批準可申請開通國內長途功能，未經公司主管領導批準，原則上不開通國際長途功能。辦公電話費用由公司統一支付，電話使用人及所在部門承擔。

2、住宅電話：公司僅負責承擔公司領導（總經理助理以上級）或其他經批準報財務部備案人員的一部住宅電話費用，但公司原則上不承擔住宅電話的國際長途話費，否則需提交公司總經理或授權人審批。住宅電話報銷標準為總經理500元/月，其他公司領導300元/月，由公司按照實際話費在核定標準內統一辦理報銷手續。

3、移動電話費：移動電話話費標準由公司統一按照崗位級別（公司領導、部門總經理（或主持）、部門副總經理（含助理）、部門下屬經理、一般員工和工作性質（即業務部門和職能部門）分別予以核定；員工級別由本部門提出，提交人力資源部審核，報財務部備案，員工崗位調整時，自調整之日的次月執行新崗位標準。在下述核定的標準、原則和要求范圍內，移動電話費按月實報實銷。

（1）公司領導：指公司總經理助理（含總經理助理）以上，話費標準為500元/月；

（2）部門經理（或主持）：話費標準為200元/月；（3）部門下屬負責人話費標準為100元/月；

移動話費報銷的原則和具體要求：（1）核定報銷費用的移動電話，應本著節約的原則，盡量縮短通話時間，并不得轉借他人使用；（2）除員工正常休假，連續未上班時間超過10天的員工，未上班月份不得報銷移動話費；（3）公司原則上只允許報銷一部手機的話費，移動電話號碼以及部門內部核定的下屬經理名單需提前報財務部備案，報銷非備案人員及電話號碼的話費，財務部門有權拒絕；（4）話費標準為月度標準，當月話費超出核定標準的，超出部分原則上由個人

財務人員歸集費用。

（3）涉及共同費用分攤的，必須書面注明，并由相關人員簽字確認。3.根據所報銷費用項目，由費用支出人本人或委托人填寫公司統一印制的標準格式報銷單。報銷單主要有以下五類：

（1）醫療費報銷單：用于符合公司規定的醫療費報銷。報銷時，須附醫院處方，在藥店購藥需有醫院開具的處方及藥單。

（2）出國費用報銷單：用于出國人員由公司負擔的出國費用。分為出國費用報銷總表和分國別費用報銷明細表，報銷時，應在填列總表的同時按所到國家分別填列明細表。

（3）差旅費報銷單：用于公司人員各項差旅費用的報銷。（4）業務招待費報銷單：用于公司業務招待費的報銷。（5）費用報銷單：除以上費用外的日常費用報銷。

4.填列報銷單時，報銷人員應保證各項數據金額的準確性。同時應將報銷單同后附各種發票或單據整齊地粘貼或裝訂在一起。第十一條 下列報銷單不予報銷：

1.報銷單各欄目填寫不完整、金額不準確、單據不整齊的報銷單； 2.沒有有效簽字的報銷單；

3.對已有有效簽字的報銷單，財務部門有審核及對不符合支出規定的報銷單提出異議并退回的權力。

第四章 附則

第十二條 本辦法由XX公司財務部解釋。第十三條 本辦法自2010年9月1日起實施。

第三篇：關于公司各項費用支出和報銷管理規定

關于公司各項費用支出和報銷管理規定

為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，根據公司實際情況特制定本規定。以下分別說明相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

一、部門各項費用審批管理：

客服部：300元以內的現金或物品的支出，報請部門主管審核，部門經理審批；

300元以上的現金或物品支出，由部門主管申請，報部門經理審核，最后由總

經辦張總經理審批；

其它各部門費用申請及報銷，均需報總經理審批。

二、各項費用或物品申購審批流程：

員工——部門主管——部門經理——總經理

三、部門支出具體規定

1、部門業務費用支出：

所有費用支出需填寫《費用支出申請單》，均需有相關審批后的憑據方可支出，并

由總經辦陳燕經理憑單據入帳。

2、物資申購：

（1）各部門員工申購物品，需提前報寫《物品申購單》，按流程審批后，由總經辦陳

燕經理統一安排采購；

（2）物資采購返回單位，須經物資使用部門核實、驗收簽字，單件超過300元以上的物資由人事行政部統一編號算入公司固定資產；

（3）、物資采購報銷必須以發票為據，不準出現白條報銷

3、借款：

（1）.員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公

司擔保人（未特別指明擔保人時，現金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任）；

（2）.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領導擔保，方能辦理手續，若

借款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任；

（3）.員工因公需要借款時，需提前報寫《借款申請單》，憑按流程審批后的借款申請

單至總經辦陳燕經理處領款；

（4）公司員工借用公款，在原有借據未辦理報銷手續或未還清欠款的不得再借；

（5）.借款人員完結事務，須在費用發生的第二天填寫《費用報銷單》，按流程審批后，到總經辦陳燕經理處報銷，在報銷時扣回借款，交回剩余現金。因特殊原因當時

不能扣回借款或交回現金的，在本月發放工資時扣回

（6）個人非公原因一律不得向公司借支。

四、費用報銷

（1）報銷時間與時限：

每周五14：00-15:30分為報銷時間（借款報銷不受時間限制），報銷上周五14：后周一至本周五14：00前發生的費用，如不按時報銷，公司將不予以報銷，員工按流程審批后，由總經辦陳燕經理統一安排報銷；

（2）報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發票)，如不能提供則由直接上級領導簽字同

意方可報銷；

（3）公司實行實名報銷原則，即個人費用個人報銷、領款，不得由他人代為報銷領款。

以上規定自通知發放日開始執行，請各部門員工知悉！

簽名處：

第四篇：上海市城鎮職工基本醫療保險門診費用和就診次數異常的審核管理試行辦法

上海市城鎮職工基本醫療保險門診費用和就診次數異常的審核管理試行辦法

為加強本市城鎮職工基本醫療保險門診醫療費用的管理，促進職工合理就醫，保障絕大多數參保職工的合法權益，根據《上海市城鎮職工基本醫療保險辦法》，制定本試行辦法。

一、適用范圍

本辦法適用于對參保職工在本市醫療保險定點醫療機構門診醫療中發生的門診費用和就診次數異常的情形進行的審核管理。主要包括以下情形：

(一)月門診就診次數累計15次以上的；

(二)連續3個月內門診就診次數累計30次以上的；

(三)月門診醫療費用累計5千元以上的；

(四)同一醫保內門診醫療費用累計2萬元以上的。

對月門診就診次數累計12次以上、15次以下的情形，由市醫療保險局列入計算機系統監測范圍。

二、信息來源

(一)醫療保險管理機構對參保職工的門診醫療費用進行日常管理時，所發現的上述情形；

(二)醫療保險管理機構通過醫療保險計算機系統對參保職工的門診醫療費用和就診次數進行監測時，所發現的上述情形；

(三)醫療保險管理機構在接受個人、組織對有關參保職工門診醫療費用方面問題的舉報和反映時，所發現的上述情形。

三、審核管理

(一)符合本辦法規定情形的參保職工仍享受基本醫療保險待遇，但門診醫療費用的結算方式由原憑醫療保險憑證在本市醫療保險定點醫療機構記帳結算改為現金結算（以下簡稱改變門診醫療費用結算方式）。(二)市醫療保險局應當在改變參保職工門診醫療費用結算方式的同時，書面通知參保職工。

(三)市醫療保險局應當在改變參保職工門診醫療費用結算方式之日起90個工作日內完成審核工作。

(四)對月門診就診次數累計15次以上，或連續3個月內門診就診次數累計30次以上，或月門診醫療費用累計5千元以上的參保職工，可在改變門診醫療費用結算方式之日起15個工作日內，憑醫療保險憑證、身份證以及門診就醫記錄、醫療費用收據等資料，至市醫療保險監督檢查所或指定的區（縣）醫療保險辦公室辦理恢復記帳結算醫療費用登記手續，并說明情況，配合審核。

四、處理

審核終結后，市醫療保險局將針對不同情形進行處理：

(一)對于月門診就診次數累計15次以上，或連續3個月內門診就診次數累計30次以上，或月門診醫療費用累計5千元以上，并按上述規定辦理登記手續的參保職工，經審核未發現違反基本醫療保險規定行為的，自其登記之日起的第30個工作日，恢復其記帳結算醫療費用。經審核發現有違反基本醫療保險規定行為嫌疑的，市醫療保險局進行進一步審核，經進一步審核未發現違反基本醫療保險規定行為的，自改變門診醫療費用結算方式之日起的第90個工作日恢復記帳結算醫療費用；經進一步審核有違反基本醫療保險規定行為的，市醫療保險局將依法進行處理，在其履行了處理決定后，恢復其記帳結算醫療費用。

對于未按上述規定辦理登記手續的參保職工，經審核未發現違反基本醫療保險規定行為的，自改變門診醫療費用結算方式之日起的第90個工作日恢復記帳結算醫療費用；經審核有違反基本醫療保險規定行為的，市醫療保險局將依法進行處理，在其履行了處理決定后，恢復其記帳結算醫療費用。

(二)對于在同一醫保內，在本市定點醫療機構門診醫療費用累計2萬元以上的參保職工，經審核未發現違反基本醫療保險規定行為的，從審核終結之日的下一醫保的第一個工作日起，恢復其記帳結算醫療費用；如果審核終結之日已跨入下一醫保，則從審核終結之日起，恢復其記帳結算醫療費用；經審核有違反基本醫療保險規定行為的，市醫療保險局將依法進行處理，從其履行處理決定終結之日的下一醫保的第一個工作日起，恢復其記帳結算醫療費用；如果其履行處理決定終結之日已跨入下一醫保，則從其履行處理決定終結之日起，恢復其記帳結算醫療費用。

(三)對于經審核后，有需要繼續維持現金結算門診醫療費用等情形的，市醫療保險局可作出繼續維持現金結算門診醫療費用的決定。(四)參保職工有違反《上海市城鎮職工基本醫療保險辦法》規定的其他情節的，市醫療保險局將依法對其進行處理。

(五)參保職工有犯罪嫌疑的，市醫療保險局可不受上述規定限制，同時應當依法移送公安機關處理。

五、現金結算醫療費用的報銷

參保職工以現金結算的門診醫療費用，符合基本醫療保險規定并應由基本醫療保險基金支付的部分，由參保職工憑其醫療保險憑證、身份證以及門診就醫記錄、醫療費用收據等有關資料，到指定的區縣醫療保險事務中心申請報銷。

六、對于參保職工在門診醫療進行的重癥尿毒癥透析、腎移植術后抗排異治療、惡性腫瘤化學治療和放射治療等門診大病醫療項目中發生的醫療費用和就診次數異常等情形，市醫療保險局也應加強審核管理。

七、區（縣）醫療保險辦公室承擔由市醫療保險局指定的本轄區內符合本辦法規定的審核管理工作。

八、本辦法自2002年6月1日起試行，《上海市城鎮職工基本醫療保險門診高額費用監管審核試行辦法》同時廢止。

第五篇：管理費用的核算內容管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動所發生的各種費用

管理費用的核算內容管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動所發生的各種費用。具體包括以下幾項：

1.企業管理部門及職工方面的費用

(1)公司經費：指直接在企業行政管理部門發生的行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等。

(2)工會經費：指按職工工資總額(扣除按規定標準發放的住房補貼，下同)的2%計提并撥交給工會使用的經費。

(3)職工教育經費：指按職工工資總額的1.5%計提，用于職工培訓、學習的費用。

(4)勞動保險費：指企業支付離退休職工的退休金(包括按規定交納地方統籌退休金)、價格補貼、醫藥費(包括支付離退休人員參加醫療保險的費用)、異地安家費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離休人員的其他費用。

(5)待業保險費：指企業按規定交納的行業保險基金。

2.用于企業直接管理之外的費用

(1)董事會費：指企業董事會或最高權力機構及其成員為執行職權而發生的各項費用，包括成員津貼、差旅費、會議費等。

(2)咨詢費：指企業向有關咨詢機構進行生產技術經營管理咨詢所支付的費用或支付企業經濟顧問、法律顧問、技術顧問的費用。

(3)聘請中介機構費：指企業聘請會計師事務所進行查賬、驗資、資產評估、清賬等發生的費用。

(4)訴訟費：指企業向法院起訴或應訴而支付的費用。

(5)稅金：指企業按規定交納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

(6)礦產資源補償費：指企業在中華人民共和國領域和其他管轄海域開采礦產資源，按照主營業務收入的一定比例繳納的礦產資源補償費。

3.提供生產技術條件的費用

(1)排污費：指企業根據環保部門的規定交納的排污費用。

(2)綠化費：指企業區域內零星綠化費用。

(3)技術轉讓費：指企業使用非專利技術而支付的費用。

(4)研究與開發費：指企業開發新產品、新技術所發生的新產品設計費、工藝規程制定費、設備調試費、原材料和半成品的試驗費、技術圖書資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究人員的工資、研究設備的折舊、與新產品、新技術研究有關的其他經費、委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失等。

(5)無形資產攤銷：指企業分期攤銷的無形資產價值。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術和商譽等的攤銷。

(6)長期待攤費用攤銷：指企業對分攤期限在一年以上的各項費用在費用項目的受益期限內分期平均攤銷，包括按大修理間隔期平均攤銷的固定資產大修理支出、在租賃期限與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷的租入固定資產改良支出以及在受益期內平均攤銷的其他長期待攤費用的攤銷。

4.購銷業務的應酬費業務招待費：指企業為業務經營的合理需要而支付的費用，應據實列入管理費用。

5.損失或準備

(1)壞賬準備：指企業按應收款項的一定比例計提的壞賬準備。

(2)存貨跌價準備：指企業按存貨的期末可變現凈值低于其成本的差額計提的存貨跌價準備。

(3)存貨盤虧和盤盈：指企業存貨盤點的盈虧、盤盈凈額，但不包括應計入營業外出的存貨損失。

6.其他費用：指不包括在以上各項之內又應列入管理費用的費用。

營業外收入是核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等，這些收入不是經營活動產生的，一般不會涉及流轉稅，但也是企業所得，要交納所得稅

主要原因就是存貨屬于流動資產。營業外收入不核算這一項。作為營業外收入，必須同時具備兩個特征：一是意外發生，企業無力加以控制；二是偶然發生，不重復出現。