第一篇：煤礦財務管理制度

1.2.1 總 則

為了規(guī)范我礦財務管理和會計核算，不斷促進企業(yè)財務工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設，全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益，依照《會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。

第一條 廠長全面領導和負責本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指

標的完成工作，領導全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持各級財務及經(jīng)濟核算人員開展工作，督促財務科門進行資金籌措，成本費用計劃，進行經(jīng)濟活動分析。

第二條 廠財務科負責全廠財務管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；醫(yī)療及住房公積金管理；工資轉(zhuǎn)存等管理。對廠屬各班組會計及經(jīng)濟核算進行業(yè)務指導、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財務狀況，承擔全礦財會人員技術培訓、業(yè)務指導及進行財務科職工，崗位工種的調(diào)整。

第三條 廠屬其它各部門，在廠長和分管廠長領導下，按各部門的業(yè)務性質(zhì)，承擔并完成廠部分解的各項經(jīng)濟指標，進行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作，并承擔相應責任。

第四條 財務收支實行集中管理，各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營，宏觀調(diào)控，自負盈虧的“責、權、利”相結(jié)合的市場運作方式，以制度規(guī)范全廠財務管理工作，確保財務活動有續(xù)開展，如實反映財務狀況，圓滿完成年度各項生產(chǎn)經(jīng)營目標任務。

第五條 貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī)，制定本廠內(nèi)部財務管理制度。嚴格會計核算，實行會計監(jiān)督，規(guī)范會計行為，強化財務管理，科學運營資本，提供準確、完整、客觀的財務會計信息，正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況，為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益，提供可靠的依據(jù)。

1.2.2 財務管理基礎工作

第五條 財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度

加強財產(chǎn)物資的管理和清查是保證財產(chǎn)物資安全完整，國有資產(chǎn)保值增值，有效提高財產(chǎn)物資的利用率，降低成本支出的有效途徑。為此，必須加強財產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。

第六條 固定資產(chǎn)的管理

1、實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責任制。做到層層負責任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。

2、建立固定資產(chǎn)卡片進行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應在卡片上進行登記，報請批準報廢，調(diào)出后，應及時進行卡片注銷。

3、在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時，財務科門應參與現(xiàn)場驗收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同，發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。

4、固定資產(chǎn)的使用應根據(jù)其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴格執(zhí)行設備使用操作規(guī)程，建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。

5、財務科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達到帳、卡、物三相符。

6、各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應加強計劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。

第七條 材料、存貨、低值易耗品的管理

1、供應部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求，認真核定各種材料的合理庫存量，認真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。

2、所有材料存貨應按實際成本價（不含稅價），按照移動加權平均法進行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。

3、低值易耗品歸口建立領用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理，并負責清查盤點，財務科行使監(jiān)督職能。

第八條 各種應收款項管理

1、各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，礦長簽批制度。

2、財務科門應按照少量多次原則，辦理各種借款項目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù)，個人借款原則應在當年核銷。

3、未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。

4、調(diào)撥材料必須先由供應部門門劃價，財務科收取費用后，方可辦理出庫手續(xù)，否則，由此造成的損失，概由材料發(fā)出人員及部門

負責人承擔。

5、未經(jīng)礦方許可，任何單位、個人無權從事材料、設備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。

第九條 內(nèi)部責任成本按照煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責任書進行內(nèi)部責任成本核算、考評。

第十條 財務計劃編制

財務收支計劃的編制必須堅持“收支平衡，留有余地”的原則，主要包括，材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務收支計劃統(tǒng)一由礦財務科組織編制，各部門應給予協(xié)作。

第十二條 財務分析制度

主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等，財務分析要求數(shù)據(jù)準確、詳實。會計月報、年報必本文章共2頁，當前在第2頁上一頁[1][2]須附有財務分析，同時還應進行不定期專門財務分析。

第十三條 財務開支、審批管理

（一）財務開支審批對象

主要按照股份公司年度下達的經(jīng)營責任書核定，控制指標內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴建結(jié)算資金開支的審批。

（二）財務開支審批人員、權限程序

1．涉及財務開支的審批對象實行

礦長“一支筆”簽批制，主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經(jīng)營性財務開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批，礦長外出，支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領導審批，限額500—10000元。

2．各項開支，本著嚴格管理，節(jié)約使用的原則進行控制及審批。

（1）材料物資采購，嚴格材料物資采購的計劃管理，各單位應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求，提出材料物資采購的申請計劃，經(jīng)供應部門門審批、匯總，報請主管礦長審批后，統(tǒng)一由供應部門門負責采購，貨到驗收入庫后，由礦長簽批，財務科辦理資金支付。

（2）工資由人力科門進行統(tǒng)一結(jié)算，財務科控制監(jiān)督并負責轉(zhuǎn)發(fā)。

（3）差旅費報銷，嚴格按照《煤業(yè)集團差旅費報銷規(guī)定》填報執(zhí)行，由部門主管審核，交礦長審批后，財務科監(jiān)督報銷支付，本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。

（4）辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應統(tǒng)一核定總額，控制包干使用，超支自付的原則，先行報送申購計劃，報銷程序同材料物資采購報銷程序。

（5）業(yè)務招待費，全年按照股份公司核定數(shù)進行總額控制，年度業(yè)務招待費開支情況應接受紀檢，審計部門及職代會審計、檢查，日常性業(yè)務招待用品及費用由礦長審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務招待用品管理。同時，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務性招待開支，事先須經(jīng)礦長批準。

（6）通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批，財務科報銷開支。

（7）機關車輛經(jīng)費開支及標準

① 機關使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進行管理，包括公務車、大型通勤車、救護車、灑水車，其中長途公務車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補助，其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補助，財務科按礦辦審批路單核報補助。

② 車輛日常維護，外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi)，其它車輛控制在300元/月以內(nèi)，車隊每月臨時調(diào)劑費用在200元/月，超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應事先由小車隊提交計劃，經(jīng)主管礦長批準方可施行，礦內(nèi)領用材料及機油等應納入單車控制費用以內(nèi)，燃油部門由車隊進行臺帳記錄加以控制。

③ 車輛外出勤途中，因駕駛員自身原因形成的違章罰款，概由其本人承擔，造成的保險外損失及其他民事責任，單位保留合法的經(jīng)濟損失追償權利。

（8）其他開支按照有關文件規(guī)定進行開支管理。

第十四條 會計核算基礎管理

礦屬財務結(jié)算部門實行二級會計核算，核算主體為原煤制造成本及相關期間費用，同時對企業(yè)的資產(chǎn)及權益負有保值、增值的核算、管理責任，并存其它財務管理職能。

第十五條 成本費用會計核算及管理

8、成本費用核算的原則：成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關性原則；及時性原則；明晰性原則；權責發(fā)生制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則。

9、成本核算對象，按照股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標，經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。

即：（1）發(fā)熱量≥21.1mj/kg

(2)含水份≤18%

(3)含矸率≤3%

（4）灰份≤13%

3、成本計算方法：采用品種法進行成本計算。

4、成本費用損益核算帳戶，應設置生產(chǎn)成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。

5、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集，按以下二級科目進行明細核算：

工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務的人員工資、津貼、獎金。

材料：進行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準內(nèi)的工具及不構成固定資產(chǎn)的小型設備。

電費：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。

折舊費：即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。

維簡費：按商品煤產(chǎn)量 8 元/噸成本提取數(shù)。

井巷工程基金：按商品煤產(chǎn)量 2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。

管理費用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，主要包括：住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉(zhuǎn)讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種稅金（即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅）等。

財務費用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。

營業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務的各類支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。

第十六條 經(jīng)濟核算資料會計檔案管理

企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟核算資料應視同會計檔案進行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根，原始記錄臺帳，工資表。

資料應按月進行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟核算及財務人員崗位調(diào)整時，應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作，經(jīng)濟核算資料保管期限暫定為10年（附表：《會計檔案保管期限表》）。

第十七條 會計電算管理及辦法

根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求，按照集團公司統(tǒng)一安排，率先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務軟件進行會計核算。為規(guī)范會

計人員對會計軟件的操作行為，保證電算化系統(tǒng)的安全運行和會計檔案資料安全、完整，根據(jù)財政部《會計電算化工作細則》對會計電算化的管理具體如下：

（一）計算機系統(tǒng)使用管理

1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設定后，未經(jīng)財務科負責人批準，任何人不得實施改動。

2、用于會計核算的計算機屬專機專用，非指定人員未經(jīng)允許不得使用，指定人員不得將專機作其他用途。

3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件，隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。

4、服務器操作應建立操作登記簿，記錄操作人、操作內(nèi)容及時間。

5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權限設置密碼，并定期更換新的密碼。

6、操作人員必須嚴格按規(guī)定步驟開關機和按程序要求安全進入或退出軟件系統(tǒng)。

（二）會計業(yè)務處理程序管理

1、嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》要求進行帳務處理。

2、原始憑證須經(jīng)有關人員審核后，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號應避免重號、漏號、斷號。

3、摘要表達要求簡明，扼要。

4、科目使用正確。

5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔任。

6、結(jié)帳前應對各類數(shù)據(jù)進行備份。

7、會計報表按統(tǒng)一規(guī)范定期進行編報。

（三）系統(tǒng)安全管理

1、用于會計電算化的計算機應定期進行病毒檢查，提倡實施開機檢測病毒，防毒軟件要及時升級。

2、任何人不得在計算機光盤、軟驅(qū)動器上播放各種娛樂軟件或進行游戲，娛樂及其它非正版軟件的硬盤復制、運行。

3、工作人員及其它人員禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡。

4、備份盤應標記清楚，備份資料屬會計檔案，應采用嚴格的安全措施，磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫，并定期復制，雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進行管理。

5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料，未經(jīng)財務科負責人許可，任何人不得以任何理由進行復制、轉(zhuǎn)借、傳播，屬合法調(diào)閱，必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。

第十八條 財務科科長及副科長職責

（一）財務科長

在煤礦黨政領導下，全面負責財務工作，對企業(yè)主管領導負責。

1、認真貫徹國家有關財務法律、法規(guī)和制度，教育引導工作人員正確處理管理與服務相統(tǒng)一的關系。

2、參與企業(yè)經(jīng)營成本決策，完成股份公司下解的各項經(jīng)濟指標。

3、負責財務科全面工作。

4、執(zhí)行國家上級部門財經(jīng)、法紀、廉潔自律。

5、主管企業(yè)財務開支、工資資金管理、維簡資金調(diào)度，財務會計責任工作。

6、負責月度財務收支計劃，月度財務成果及經(jīng)營成本分析。

7、負責定期不定期向領導和職工代表會報告各項財務開支成本執(zhí)行情況。

8、搞好與上級各主管部門業(yè)務協(xié)作關系。

9、完成礦領導交辦的其它工作任務。

10、抓好財務科內(nèi)部其它工作，組織決定對職工各種獎懲。

（二）副科長

副科長協(xié)助科長搞好財務科各項業(yè)務工作的開展，主要負責會計核算，計劃維簡，統(tǒng)計工作。

1、受財務科科長領導，執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀律，抓好財務科相關業(yè)務核算工作。

2、分管會計核算，維簡工程結(jié)算和經(jīng)濟統(tǒng)計工作，負責礦屬各單位經(jīng)濟核算整章建制，規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制，維簡專項工程與結(jié)算管理工作。

3、定期布置、檢查、總結(jié)各項分管工作的工作進度、工作質(zhì)量，不斷提高員工工作效率及工作水平。

4、負責企業(yè)內(nèi)部責任成本考評工作。

5、搞好財務科及相關單位成本管理規(guī)范化，制度化建設工作。

1.2.3 附 則

一、本礦的財務收支及財務管理行為，接受同級職代會審查，并接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公

司統(tǒng)一布置進行匯算，財務管理和會計核算業(yè)務接受股份公司財務科指導。

二、本制度經(jīng)煤礦黨政會議審查后執(zhí)行，并報股份公司備案。

三、本制度由煤礦財務科負責解釋。

四、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：煤礦財務管理制度

煤礦財務管理制度（試行）總則 1.1 目的

為有效支撐公司戰(zhàn)略，提升資產(chǎn)營運效率，控制經(jīng)營成本，保障合法 合規(guī)經(jīng)營，防范財務風險，促進企業(yè)價值最大化，特制定本制度。1.2 管理原則

（1）聚焦戰(zhàn)略，價值管理。為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供財務支持，根據(jù)企 業(yè)戰(zhàn)略制定財務戰(zhàn)略，從財務管理角度促進利潤增長，將股東對企業(yè)價值的期望轉(zhuǎn)化為公司業(yè)績目標。

（2）融入經(jīng)營，優(yōu)質(zhì)服務。建立高效的財務組織，提升團隊和員工能力，創(chuàng)造和革新財務管理運營模式并將財務管理流程有機融入業(yè)務流程中，提高財務服務水平，有效支持企業(yè)經(jīng)營。

（3）有效協(xié)同，提升效率。確保財務系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)有效協(xié)同，實現(xiàn)工作流程無縫對接，提高財務服務效率。

（4）合法合規(guī)，控制風險。保障資產(chǎn)安全，監(jiān)控財務風險，建立事前控制為主的財務風險控制系統(tǒng)，確保企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。2 組織與職責 2.1 財務部主要職責：

（1）組織公司財務管理體系的規(guī)劃與建設；

（2）落實國家財務政策，組織制訂公司財務制度、流程；（3）組織編制全面預算并監(jiān)督預算執(zhí)行過程；（4）投資活動中的財務管理；（5）資金與融資管理及資本優(yōu)化；（6）成本管理；

（7）確定會計核算標準，完善會計核算體系，組織會計核算活動；（8）收集財務信息，提供財務會計報告，為經(jīng)營決策提供專業(yè)支持；（9）建立財務監(jiān)控體系，完善內(nèi)控體系，防范風險；（10）提升公司財務人員業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)。

2.2 公司總經(jīng)理是公司財務管理和會計報告的第一責任人。3 財務組織管理

3.1 財務總監(jiān)是公司第一財務負責人，由董事會聘任。

3.2 財務崗位設置和人員配備，必須執(zhí)行不相容職務分離、崗位輪換和親屬回避原則。財會人員必須取得從業(yè)資格證書持證上崗。4 財務政策

4.1 依據(jù)國家相關法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特性制定財務政策，遵循合規(guī)性、實用性和可擴展性原則。

4.2 公司財務政策在執(zhí)行過程中，每年須組織執(zhí)行效果評估，并根據(jù)評估報告對財務政策進行修改，以保證財務政策不斷優(yōu)化，適應公司財務管理的需要。5 資金與融資管理

5.1 公司在編制經(jīng)營計劃的同時，專門編制融資計劃，報董事會批準后執(zhí)行。

5.2 公司財務部積極與金融機構合作，促使金融機構升級信用評定等級，增加授信額度，降低融資成本。5.3 公司在授信額度內(nèi)合理使用銀行借款，包括票據(jù)貼現(xiàn)、貿(mào)易融資等，由財務部提出融資申請，經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長批準后方可與合作銀行簽訂借款合同。

5.4 公司對外提供借款、擔保，必須由總經(jīng)理簽字確認，經(jīng)董事長批準后實施。

5.5 在開展融資工作的同時，必須關注融資風險的形成，特別是在 融資綜合成本的控制，融資周期的結(jié)構安排，融資還款計劃安排等方面做好統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，以防止公司資金鏈斷裂的潛在風險的發(fā)生。6 預算管理

6.1 公司預算管理要遵循事前確立標準，事后分析糾偏；科學預算，提升預算合理性與可執(zhí)行性；明確權責，嚴格執(zhí)行的原則。6.2 公司財務部是預算管理的歸口部門，負責組織編制、審查、調(diào)整、實施、監(jiān)控、分析預算執(zhí)行情況。

6.3 公司成立預算工作小組和預算評審小組，統(tǒng)一組織公司的預算編制和評審工作。負責制定、審核公司預算工作方案、預算目標、標準，負責審核公司整體預算并報董事會審批。6.5 預算編審

（1）每年10 月初，預算工作小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資源配置方案、各項技術經(jīng)濟指標、各種定額、技術標準、上預算執(zhí)行情況、預算期經(jīng)濟形勢預測等，制定下一《預算編制方案與指引》并下達各礦、各部門組織執(zhí)行。

（2）每年12 月10 日前，公司預算工作小組完成對各礦、各部門上報的預算草案審核、平衡、修訂、匯總工作。

（3）每年12 月15 日前，公司預算工作小組將初審后的公司預算草案報公司預算評審小組。

（4）每年12 月20-25 日，公司預算評審小組將審核、修正、匯 總后的預算報董事會審批，并由預算工作小組根據(jù)審批結(jié)果與相關意見進行修改完善。

（5）每年12 月底前，公司預算工作小組將預算報送董事會，由董事長簽發(fā)。預算由董事長簽字后正式生效，下發(fā)執(zhí)行。6.6 預算執(zhí)行與評價

（1）每個季度、月度末或者不定期，各級預算管理部門需針對預算 執(zhí)行情況進行分析，實時監(jiān)控所屬礦、部門的預算及目標執(zhí)行情況。（2）每個季度末，公司財務部組織計劃預算分析會議，分析預算執(zhí)行與問題剖析。7 運營中的財務管理 7.1 成本管理

7.1.1 成本管理依據(jù)全面計劃預算，建立健全成本費用考核指標，圍 繞成本費用控制的總目標，由財務部牽頭，將具體責任目標橫向分 解、縱向落實到最小的經(jīng)營單元，達到每個崗位責、權、利的緊密結(jié) 合。成本管理必須遵循的原則：（1）成本支出須支持企業(yè)戰(zhàn)略目標；

（2）公司在遵守國家規(guī)定的成本費用開支范圍的前提下，實行成本費用與預算、績效掛鉤，并進行歸口分級管理審批責任到人，嚴格費用開支范圍、標準和報銷審批流程，以保證成本費用支出的有效性。7.1.2 成本管理方法須通過完善月度費用預算、項目成本預算，科學 應用彈性預算、零基預算等各種方法進行成本控制，并根據(jù)全面計劃預算確定的重點，由財務部門牽頭，組織制定成本管理的具體方案，實現(xiàn)日常費用的有效壓縮，提高成本費用支出的有效性。

7.1.3 各級經(jīng)營管理部門須持續(xù)實施成本管理改進，對成本差異分析所總結(jié)的重點成本問題，成立成本專題攻關項目小組，以項目的形式組織跨部門的問題攻關團隊，并設立項目改進目標及階段性成果目標、以保證成本管理水平的持續(xù)提升。7.2 固定資產(chǎn)管理

7.2.1 公司須明確固定資產(chǎn)管理職責，責任到人。實施固定資產(chǎn)全生命周期管理。

7.2.2 公司須建立健全固定資產(chǎn)管理體系，包括固定資產(chǎn)管理的制度體系、組織體系、臺帳體系。公司制定適合企業(yè)自身特點的固定資產(chǎn)管理制度。財務部門為固定資產(chǎn)的綜合管理部門，各專業(yè)部門為歸口管理部門，各使用單位為使用部門，各管理部門指定資產(chǎn)管理員，落實管理職責。對固定資產(chǎn)臺帳，隨著固定資產(chǎn)的變動隨時聯(lián)動登記，做到賬實相符、賬賬相符。7.3 無形資產(chǎn)管理

7.3.1 無形資產(chǎn)管理的范圍包括企業(yè)商號、專利權、非專利技術、生 產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營權、特行企業(yè)資質(zhì)、租賃權、土地使用權、礦產(chǎn) 資源勘探權和采礦權、商標權、著作權、計算機軟件、商譽等。7.3.2 公司須嚴格關注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權界定，跟蹤評價無形資產(chǎn)的 使用價值和價值，實施全生命周期管理，加強無形資產(chǎn)的保護和保密。7.4 客戶信用管理

7.4.1 公司信用管理須遵循區(qū)別對待、注重實效、嚴格控制與約束、動態(tài)監(jiān)控與調(diào)整、保守秘密的原則。

7.4.2 公司設立客戶信用管理崗位，履行客戶信用管理職責。對客戶信用進行綜合評估，建立客戶信用檔案、分析客戶信用風險、評估其資信等級。

7.4.3 財務部負責編制應收賬款賬齡分析表，報關相關部門與領導，并跟催銷售科及時收回應收賬款。7.5 納稅管理

7.5.1 公司納稅管理遵循誠信納稅、籌劃在先、風險防范的原則。7.5.2 納稅評估分為整體納稅評估和專項納稅評估，通過納稅評估規(guī) 范企業(yè)的納稅管理，規(guī)避風險，降低成本。7.6 決策支持

7.6.1 公司財務部在職責范圍內(nèi)須為決策層提供及時、全面、前瞻性的財務分析支持。

7.6.2 公司財務部每月5日前，報送經(jīng)財務總監(jiān)與總經(jīng)理審核的財務報表及下月利潤預測表。

7.6.3 公司財務部必須每月出具財務分析報告，并根據(jù)經(jīng)營需要提交定期和專題分析報告。

7.6.4 在整合財務和業(yè)務信息的基礎上，對市場銷售、產(chǎn)品開采進行投入產(chǎn)出分析，考察產(chǎn)量、成本、價格對收入、利潤的影響，測算項目投資回報率，進行資產(chǎn)重組和并購的分析，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。8 會計管理

8.1 公司財務部，必須建立完善的會計核算程序，配備財務人員，組織會計核算，實行會計監(jiān)督，及時記錄、準確核算各項經(jīng)濟業(yè)務，編制財務會計報告，按時向聯(lián)想集團及外部利益相關者披露企業(yè)經(jīng)營信息，持續(xù)改進會計基礎工作。

8.2 公司總經(jīng)理必須保障財務人員依法行使職權和履行職責，負責公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性，在授權范圍內(nèi)負責簽批財務支出，保證企業(yè)財務支出的合法性、合理性。

8.3 公司必須遵循法律法規(guī)和企業(yè)承諾，按照相關會計準則，制訂財務會計報告管理制度，加強財務會計報告管理，為內(nèi)部經(jīng)營決策、外部資本市場、監(jiān)管機構提供及時準確的財務信息。

8.4 財務會計報告必須根據(jù)真實的交易事項以及完整、準確的賬簿記 錄等資料，按照企業(yè)會計準則規(guī)定的編制基礎、依據(jù)、原則和方法編 制，對各會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變。8.5 公司財務部及財務人員對公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督職能。9 內(nèi)部控制

9.1 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

9.2 公司須建立以風險為導向的內(nèi)部控制體系，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

9.3 內(nèi)部控制管理須遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益的原則。須關注環(huán)境控制、風險評估、合理控制措施、信息溝通、監(jiān)督檢查的因素。

9.4 內(nèi)部控制應當充分運用信息化技術，利用信息系統(tǒng)，促進與內(nèi)部控制流程的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

9.5 內(nèi)部控制須通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。9.6 控制措施包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。9.7 財務部作為公司內(nèi)部控制管理部門，須組織建設與維護公司內(nèi)部控制體系，根據(jù)控制節(jié)點建立健全企業(yè)內(nèi)部控制手冊與流程，檢查、監(jiān)督、評估本企業(yè)內(nèi)部控制的落實效果。

9.8 公司總經(jīng)理根據(jù)法定職權、企業(yè)章程和董事會的授權，為公司內(nèi)部控制體系日常運行的第一責任人。

9.9 企業(yè)財務負責人對企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設與維護負有協(xié)助與督導責任。

9.10 公司審計部負責監(jiān)督、檢查、審計、評價內(nèi)部控制工作，并定期向董事會提交內(nèi)部控制評價報告。10 獎懲 10.1 對嚴格執(zhí)行公司財務制度，維護企業(yè)利益，為企業(yè)價值創(chuàng)造做出突出貢獻的個人給予精神和物質(zhì)獎勵。

10.2 對違反公司財務制度，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，責任人須承擔經(jīng)濟賠償；對在企業(yè)財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，按情節(jié)輕重給予處分，必要時依法追究法律責任。

第三篇：東聯(lián)煤礦財務管理制度

納雍縣陽長鎮(zhèn)東聯(lián)煤礦

內(nèi)部財務管理制度

為了規(guī)范我礦財務管理和會計核算，不斷促進企業(yè)財務工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設，全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益，依照《會計法》、《小企業(yè)會計制度》的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。

第一條 總經(jīng)理全面領導和負責本礦經(jīng)營成果及指導承包方經(jīng)營指標的完成工作，領導全礦生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持財務及經(jīng)濟核算人員開展工作。

第二條 礦財務科負責全礦財務管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；工資核算等管理。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財務狀況。

第三條 礦屬其它各部門，按各部門的業(yè)務性質(zhì)，承擔并完成礦部分解的各項經(jīng)濟指標，進行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作，并承擔相應責任。

第四條 貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī)，制定本礦內(nèi)部財務管理制度。嚴格會計核算，實行會計監(jiān)督，規(guī)范會計行為，強化財務管理，科學運營資本，提供準確、完整、客觀的財務會計信息，正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況，為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益，提供可靠的依據(jù)。

第五條 固定資產(chǎn)的管理

1、實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責任制。做到層層負責任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。

2、建立固定資產(chǎn)卡片進行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應在卡片上進行登記，報請批準報廢，調(diào)出后，應及時進行卡片注銷。

3、在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時，財務科門應參與現(xiàn)場驗收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同，發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。

4、固定資產(chǎn)的使用應根據(jù)其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴格執(zhí)行設備使用操作規(guī)程，建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。

5、財務科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達到帳、卡、物三相符。

6、各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應加強計劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。

第六條 材料、存貨、低值易耗品的管理

1、供應部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求，認真核定各種材料的合理庫存量，認真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。

2、所有材料存貨應按實際成本價（不含稅價），按照移動加權平均法進行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。

3、低值易耗品歸口建立領用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理，并負責清查盤點，財務科行使監(jiān)督職能。

第七條 各種應收款項管理

1、各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，經(jīng)理簽批制度。

2、財務科門應按照少量多次原則，辦理各種借款項目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù)，個人借款原則應在當年核銷。

3、未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。

4、未經(jīng)礦方許可，任何單位、個人無權從事材料、設備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。

第八條 財務開支、審批管理

（一）財務開支審批對象

主要按照董事會下達的經(jīng)營目標，控制指標內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴建結(jié)算資金開支的審批。

（二）財務開支審批人員、權限程序

1．涉及財務開支的審批對象實行總經(jīng)理“一支筆”簽批制。

（1）外來原始憑證盡可能以增值稅專用發(fā)票或其它正規(guī)發(fā)票結(jié)賬。

（2）實行經(jīng)辦人簽字制度，5000元以上業(yè)務費開支須有兩個經(jīng)辦人簽字。

2．各項開支，本著嚴格管理，節(jié)約使用的原則進行控制及審批。

（1）設備及大宗材料物資采購，由工程師或礦長提出方案，上報股東同意后安排計劃，經(jīng)采購小組審定商家、價格后實施采購。

采購領導小組成員：蔣勇、謝啟材、鄧興材、王彬、張斌

A：金額5萬元以下，由采購小組3人以上參與定價。

B：金額5-20萬元，通過上網(wǎng)等方式邀請商家參與競爭性談判，綜合質(zhì)量、價格等因素，由采購小組集體審定商家采購。

C：金額20萬元以上，通過上網(wǎng)等方式公開采購竟標，綜合質(zhì)量、價格等因素，由采購小組集體審定商家采購。

（2）其它材料物資采購，嚴格材料物資采購的計劃管理，應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求，提出材料物資采購的申請計劃，經(jīng)財務部門復核、報請總經(jīng)理審批后，統(tǒng)一由辦公室負責采購，貨到驗收入庫后，由總經(jīng)理簽批，財務科辦理資金支付。

（3）煤礦生產(chǎn)承包工程結(jié)算，每月28日工程師、礦長向財務科提交截至25日24時與乙方核實并簽了字的相關產(chǎn)量、質(zhì)量報表，30日由總經(jīng)理牽頭，財務科會同工程師、礦長與乙方對經(jīng)營目標、考核內(nèi)容、產(chǎn)量、進尺、質(zhì)量、工期等在結(jié)算依據(jù)上進行簽證，財務科依據(jù)承包合同控制監(jiān)督結(jié)算。

（4）辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應統(tǒng)一核定總額，控制包干使用的原則，先行報送申購計劃，報銷程序同材料物資采購報銷程序。

（5）業(yè)務招待費，日常性業(yè)務招待用品及費用由經(jīng)理審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務招待用品管理。同時，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務性招待開支，事先須經(jīng)經(jīng)理批準。禮金給付須有兩人以上知道。

（6）車輛經(jīng)費開支

涉及車輛保養(yǎng)、大修、裝潢及重大開支項目應事先提交計劃，經(jīng)理批準方可施行。

第九條 成本費用會計核算及管理

1、成本費用核算的原則：成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關性原則；及時性原則；明晰性原則；權責發(fā)生制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則。-

2、成本計算方法：采用品種法進行成本計算。

3、成本費用損益核算帳戶，應設置生產(chǎn)成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。

4、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集，按以下二級科目進行明細核算：

工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務的人員工資、津貼、獎金。

材料：進行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準內(nèi)的工具及不構成固定資產(chǎn)的小型設備。

電費：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。

折舊費：即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。

管理費用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，主要包括：職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉(zhuǎn)讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種稅金（即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅）等。

財務費用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。

營業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務的各類支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。

第十條 煤炭銷售機制，銷售負責人張斌代表甲方負責煤炭銷售。

1、煤炭銷售價格，銷售定價時礦上須有兩人以上一道參與定價。

2、銷煤過磅時甲方須有兩人以上與承包方一道參與過磅。

第十一條 內(nèi)部牽制制度，出納負責煤礦的貨幣資金核算及收支，繁涉及煤礦貨幣資金收支的經(jīng)營活動，出納有參與決策權、監(jiān)督檢查權。

第十二條 經(jīng)濟核算資料會計檔案管理

企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟核算資料應視同會計檔案進行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根，原始記錄臺帳，工資表。

資料應按月進行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟核算及財務人員崗位調(diào)整時，應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作，經(jīng)濟核算資料保管期限暫定為10年（附表：《會計檔案保管期限表》）。

第十三條 會計及出納職責

（一）會計

1、負責煤礦的會計核算事宜，及時做好憑證的編制、登記，做到帳證相符、帳表相符。

2、按月度及時填制并報送會計報表，包括成本報表、費用報表、工資報表、報表附注、科目余額表和財務情況說明等。

3、按月、季、及時進行稅務申報及匯算清繳，依法正確計提和上繳各項稅費，并負責煤礦稅費臺帳的登記和管理。

4、根據(jù)計劃、預算指標審核各類成本費用支出單據(jù)，并報告計劃和預算的執(zhí)行情況。

5、負責煤礦對外統(tǒng)計工作，按要求及時上報統(tǒng)計報表。

6、負責煤礦固定資產(chǎn)核算，做到帳、卡、物相符，并按規(guī)定準確分類、編號、計提折舊。

7、做好會計基礎工作，建立并負責煤礦固定資產(chǎn)、低值易耗品臺帳管理，直接參與煤礦各項資產(chǎn)的清查和盤點。

8、配合各經(jīng)營管理部門，及時清理債權債務，加速資金周轉(zhuǎn)。

9、對煤礦的會計憑證、各類帳表定期打印、收集整理、裝訂成冊、登記編號，按照《會計檔案管理辦法》妥善保管，并按照規(guī)定程序辦理銷毀報批手續(xù)。

10、負責煤礦相關驗資、審計、稅務咨詢等事宜。

11、負責煤礦會計電算化核算系統(tǒng)的安全。

12、完成上級領導交辦的其他事務。

（二）出納

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)煤礦規(guī)定的費用報銷和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務。

2、負責銀行賬戶的日常結(jié)算，包括銀行結(jié)算單據(jù)的填發(fā)、取得、核對。

3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類有價證券，并定期盤點核對，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時上報處理。

4、嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，以保證煤礦10日內(nèi)正常經(jīng)營需要為限。

5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫，不得簽發(fā)“空頭”支票。

6、負責各項收付款業(yè)務及工資發(fā)放，做到及時準確，不得無故延誤。

7、登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)。

8、根據(jù)帳務處理需要，及時將在手單據(jù)整理移交會計主管編制記賬憑證。

9、月末與銀行核對存款余額，不符時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

10、按時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。

11、負責在手稅務發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)的保管和安全。

12、完成領導交辦的其他事項。

附 則：

本制度經(jīng)我礦董事會會議審查后執(zhí)行。

第四篇：小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀1

一、會計崗位和人員編制

醫(yī)院財務部設置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。

各醫(yī)療分支機構按內(nèi)控管理制度要求設置相應的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應有該單位財務部門的.主管人員監(jiān)交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責和任務

1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全財務核算制度。

2、編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4、醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關財務經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。

5、醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6、各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

小企業(yè)財務管理制度優(yōu)秀2

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院財務管理任務：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執(zhí)行財務預算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統(tǒng)一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長的'領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內(nèi)的支付，由本單位財務負責人復核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫(yī)院財務負責人復核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務總負責人，對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。

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對于財務部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一種財務職能。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學，這種財務部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一、基本職能：保持部門基礎工作扎實可靠

1、按照國家相關法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進行會計核算，如實記錄反應企業(yè)經(jīng)營財務狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠；

2、實現(xiàn)會計電算化，科學規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務；

3、嚴格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務通則、會計準則、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務會計制度，并認真落實執(zhí)行。

二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1、準確及時完整編制各項財務報表，并作出財務狀況分析報告；

2、管理公司各類資產(chǎn)（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產(chǎn)）、各類負債（流動負債、長期負債）；

3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失；

4、管理各類費用；

5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制；

6、照章納稅、合理避稅；

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務計劃、融資計劃、綜合平衡計劃；

8、動態(tài)調(diào)整并落實上款各項計劃；

9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的'財務審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風險最小

1、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考；

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務規(guī)劃，輔助決策；

3、對市場和項目進行調(diào)研，提出調(diào)研報告；

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案；

5、對企業(yè)經(jīng)營進行預測分析，提出調(diào)整意見方案；

6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風險；

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風險。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為；

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

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醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1、各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。

2、銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。

3、各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。

4、嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1、各醫(yī)療分支機構收入的`現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項管理

1、醫(yī)院加強對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支機構要及時處理本單位債權債務。

2、對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經(jīng)核準后核銷。

3、個人不得因私借公款。

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一、預算編制原則

1、根據(jù)國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算。

2、在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。

3、要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。

二、收入預算編制

收入預算編制以上實際收入情況，結(jié)合預算各醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

1、醫(yī)療收入。

門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算。

住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。

2、藥品收入。

以上每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結(jié)合預算業(yè)務量預計變動數(shù)計算。

3、其他收入。

根據(jù)具體收入項目的`不同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

三、支出預算編制

支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算基本編制依據(jù)。

1、人員經(jīng)費。根據(jù)預算平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關調(diào)資政策等計算編列。

2、藥品費。根據(jù)預算藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率，參考上實際藥品加成率計算。

3、衛(wèi)生材料費。在上實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上，根據(jù)預算的計劃及有關因素計算。

4、低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算業(yè)務工作量計算。

5、其他公用支出。在上實際支出的基礎上，結(jié)合預算的計劃合理安排。

6、月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構按月編報。

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財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領導，歸口負責”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)的標準：一般設備單價在500元以上，專業(yè)設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。

2、固定資產(chǎn)的分類：

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設備。

⑶一般設備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產(chǎn)管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。

⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。

1、要合理的.確定儲備定額，既要滿足業(yè)務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

2、建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3、加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。

第五章對外投資和籌資

醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資。

要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。

對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準。

醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用，準變相挪作他用。

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一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責，組織醫(yī)療分支機構對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。

二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。

三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

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第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第8號）以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部（所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財務管理制度，完善內(nèi)部控制機制；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

第六條醫(yī)院應設立專門的財務機構，按國家有關規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設置。

第七條醫(yī)院實行統(tǒng)一領導、集中管理的財務管理體制。醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門集中管理。

第二章單位預算管理

第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的財務收支計劃。

醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。

第九條國家對醫(yī)院實行核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。地方可結(jié)合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定，對以前預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算；根據(jù)業(yè)務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

第十二條醫(yī)院預算應經(jīng)醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部門（或舉辦單位）。

主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的'有關要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。

第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。

第十四條醫(yī)院應按照規(guī)定調(diào)整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預算建議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預算。

收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或調(diào)減支出預算。

第十五條終了，醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。

醫(yī)院決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調(diào)整的事項，醫(yī)院應及時調(diào)整相關數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。

第五篇：財務管理制度

財務管理制度

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。財務管理制度內(nèi)容 第一章 總則

第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備。

第七條 健全會計核算，會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十九條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章 長期資產(chǎn)管理

第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十一條 應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十二條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財 4

務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十三條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第二十四條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十五條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十六條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

第二十七條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．機器設備，為10年；

3.其他生產(chǎn)設備，為5年；

4．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

5．運輸工具，為4年；

6．電子設備，為3年。

第二十八條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

第二十九條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由行政部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理。

第三十條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第六章 收入管理

第三十一條 公司的營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定不得截留到賬外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十三條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要

內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十四條 工會經(jīng)費按工資總額2%計提。

第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

第八章 財務報告與財務分析

第三十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表應于次月15日內(nèi)完成。

第三十七條 財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第三十八條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

第三十九條 總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第九章 會計銀行電子化

第四十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。