第一篇：主管會(huì)計(jì)工作流程和崗位責(zé)任制

主管會(huì)計(jì)工作流程

一、編制記賬憑證與上報(bào)

二、貨款統(tǒng)計(jì)與發(fā)票開(kāi)具

三、登記稅票登記上報(bào)

四、月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

五、日常審核與核算

六、年度報(bào)表編制與上報(bào)

七、日常管理

一、編制記賬憑證與上報(bào)

1、取得原始憑證

2、復(fù)核憑證

3、編制記賬憑證

4、登記明細(xì)分類賬

5、登記總分類賬

6、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表

7、報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理

二、貨款統(tǒng)計(jì)與發(fā)票開(kāi)具（郝俊霞負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作）

1、建立客戶明細(xì)

2、根據(jù)客戶過(guò)磅單登記發(fā)貨數(shù)量

3、根據(jù)回款憑證核實(shí)回款

4、登記回款情況

5、根據(jù)業(yè)務(wù)主管電話及回款開(kāi)具增值票

6、整理欠款情況

7、督促銷售主管催要貨款

8、隨時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)情況

三、增值稅票登記上報(bào)

1、當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)增值稅票明細(xì)登記

2、當(dāng)月銷項(xiàng)增值稅票明細(xì)登記

3、月初匯總上報(bào)財(cái)務(wù)審核員

四、月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

3、轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交增值稅

4、計(jì)提當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

5、季末計(jì)提所得稅

五、日常審核與核算

（一）日常費(fèi)用審核

（二）固定資產(chǎn)核算

1、提取折舊——編制折舊計(jì)算表——編制記賬憑證；

2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——打印固定資產(chǎn)明細(xì)空表——實(shí)物盤點(diǎn)登記——與固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對(duì)——出具盤點(diǎn)報(bào)告；

3、清理報(bào)廢——審核固定資產(chǎn)——出具清理報(bào)廢報(bào)告——上報(bào)總經(jīng)理審批——處理報(bào)廢——編制記賬憑證；

（三）采購(gòu)審核

1、審核簽收采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、入庫(kù)單；

2、審核付款

（四）倉(cāng)庫(kù)審核

1、審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

2、實(shí)物盤點(diǎn)

3、賬物核對(duì)

（五）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集

2、產(chǎn)成品成本核算

3、產(chǎn)成品入庫(kù)

4、產(chǎn)成品出庫(kù)

六、年度報(bào)表編制與上報(bào)

七、日常管理

1、監(jiān)督企業(yè)資金的支出與使用

2、負(fù)責(zé)本部門員工的工作監(jiān)督與管理

3、負(fù)責(zé)本部門各類資料檔案管理

4、負(fù)責(zé)印章的保管與使用

主管會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

1、遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，完成本職工作；

2、遵守法律法規(guī)，管好用好企業(yè)資金，提高資金的利用率，并及時(shí)準(zhǔn)確交納各項(xiàng)稅金；

3、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，熟知并掌握財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容及規(guī)章制度，做好與各崗位的協(xié)調(diào)與銜接工作，不斷提升本部門人員的綜合能力；

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的安保工作；

5、負(fù)責(zé)印章的保管與使用；

6、配合總部完成貸款卡、開(kāi)戶許可證的審驗(yàn)，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)部相關(guān)證件；

7、負(fù)責(zé)本部門制度的修訂與完善；

8、密切關(guān)注國(guó)家稅制法規(guī)和最新稅收政策并熟練運(yùn)用；

9、負(fù)責(zé)采購(gòu)與日常費(fèi)用支出的審核與簽批，保證資金支出的合理性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性；

10、負(fù)責(zé)增值稅票的購(gòu)買、保管、開(kāi)具、傳遞、審核，保證開(kāi)票的及時(shí)性與準(zhǔn)確性；

11、負(fù)責(zé)企業(yè)各類憑證、報(bào)告、報(bào)表的編制與上報(bào)；

12、對(duì)生產(chǎn)成本核算與其它核算負(fù)責(zé)，保證核算的真實(shí)性與準(zhǔn)確性；

13、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、存檔；

14、及時(shí)與出納核對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收（付）款憑證、票據(jù)，保證賬目清楚無(wú)誤；

15、定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)物品進(jìn)行盤點(diǎn)（至少每季度盤點(diǎn)一次），保證帳帳相符，帳物相符；

16、根據(jù)企業(yè)需要及時(shí)提供報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)信息，保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密；

17、對(duì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與總經(jīng)理溝通并請(qǐng)示；

18、保證無(wú)遺留問(wèn)題交接工作，如有遺留問(wèn)題離職的，企業(yè)繼續(xù)追究其責(zé)任；

19、必須完成好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二篇：主管會(huì)計(jì)工作簡(jiǎn)歷

個(gè) 人 簡(jiǎn) 歷

姓名：

性

別：

出生年月：

婚否：

身高：

最高學(xué)歷：專科

專業(yè)：涉外會(huì)計(jì) 電話：，郵箱：

家庭地址：長(zhǎng)春市威海路錦繡花園小區(qū)61棟204 教育背景

年9月——2003年7月

湖北財(cái)經(jīng)高等專科學(xué)校

涉外會(huì)計(jì)

專科

職業(yè)特長(zhǎng)和技能

先后通過(guò)國(guó)家助理會(huì)計(jì)師考試，具有扎實(shí)的帳務(wù)處理、財(cái)務(wù)分析、企業(yè)內(nèi)部控制及管理操作水平，熟練使用各種財(cái)務(wù)軟件。

工作經(jīng)歷(2個(gè)公司的工作經(jīng)歷)2003年7月——2008年5月

浙江艾迪西銅業(yè)股份有限公司

會(huì)計(jì)助理、內(nèi)賬會(huì)計(jì)、外賬會(huì)計(jì)

職責(zé)：

1.記賬憑證的處理，編制月度及財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.負(fù)責(zé)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)，并及時(shí)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3.負(fù)責(zé)清理和催報(bào)暫付款。

4.負(fù)責(zé)憑單的裝訂及保管工作，并按照有關(guān)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的借閱及核發(fā)。

5.負(fù)責(zé)復(fù)核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否正確、合法、合理。

6.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)與稅務(wù)部門的報(bào)稅、申報(bào)等工作。7.出口退稅、稅務(wù)核算、銀行、工商等對(duì)外關(guān)系處理工作。

2008年6月——2009年8月

珠海六和集團(tuán)（深圳公司）

會(huì)計(jì)主管

職責(zé)：

1.全面負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)工作,直接對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

2.組織公司的財(cái)務(wù)管理工作,制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和操作流程,協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。

3.審核會(huì)計(jì)憑證和各類會(huì)計(jì)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析,送總經(jīng)理審閱。

4.稅務(wù)核算、銀行、工商等對(duì)外關(guān)系處理工作。

5.編制財(cái)務(wù)預(yù)算,審核控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,合理安排各項(xiàng)費(fèi)用。

6.檢查、監(jiān)督各項(xiàng)收入的及時(shí)收繳,保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)。

自我評(píng)價(jià)

具有全盤業(yè)務(wù)處理和良好的職業(yè)判斷能力，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)分析，了解財(cái)務(wù)稅務(wù)制度，可獨(dú)立完成各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作。熟練使用國(guó)稅、地稅、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)的報(bào)表軟件及防偽稅控軟件。熟練使用計(jì)算機(jī)解決財(cái)務(wù)的實(shí)際問(wèn)題。

第三篇：主管會(huì)計(jì)工作職責(zé)

主管會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1、根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和其他法規(guī)、政策，結(jié)合本單位實(shí)際情況，主持起草本單位具體會(huì)計(jì)制度及實(shí)施辦法，科學(xué)地組織會(huì)計(jì)工作，并領(lǐng)導(dǎo)、督促會(huì)計(jì)人員貫徹執(zhí)行；

2、落實(shí)財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)和人員分工，嚴(yán)格按照本公司會(huì)計(jì)制度和其他規(guī)定開(kāi)展本公司的日常財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理；

3、負(fù)責(zé)審核公司的各項(xiàng)原始單據(jù)及主持公司財(cái)務(wù)部門的日常工作；

4、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析、決策和管理，做好高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理助手；做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查；

5、負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等各項(xiàng)資料的編制報(bào)送工作；

7、負(fù)責(zé)定期或不定期組織有關(guān)部門人員共同進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作。結(jié)合財(cái)產(chǎn)清查，促使有關(guān)部門不斷完善管理制度，改進(jìn)管理方法 ；

8、搞好財(cái)務(wù)部門人力資源管理，建立業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，組織財(cái)務(wù)部門人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高財(cái)務(wù)部門的整體素質(zhì)；

9、及時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

記賬會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，使用會(huì)計(jì)電算化正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，賬務(wù)處理做到手續(xù)齊備、附件齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、及時(shí)有效；

2、負(fù)責(zé)銷售單據(jù)、發(fā)票的審核開(kāi)具工作，負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督；

3、做好憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。；

4、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。正確進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管或直接向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

5、負(fù)責(zé)與倉(cāng)儲(chǔ)部門的對(duì)賬工作，協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬；

6、配合部門領(lǐng)導(dǎo)做好公司固定資產(chǎn)、存貨的清查盤點(diǎn)工作；

7、及時(shí)完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納工作職責(zé)

1.建立健全現(xiàn)金銀行出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金銀行收支憑證；

2.認(rèn)真執(zhí)行公司現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；

3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管、銀行往來(lái)，積極配合銀行做好對(duì)賬工作，每月末核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額是否一致，若存在差異，協(xié)助會(huì)計(jì)人員查明原因;

4.嚴(yán)格支票管理制度，負(fù)責(zé)公司支票的購(gòu)買、填制和保管，使用支票建立備查登記制度，對(duì)作廢的支票加蓋“作廢”印戳后妥善保存。

5.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符;

6.負(fù)責(zé)工資發(fā)放及日常費(fèi)用報(bào)銷等支付工作;

7.出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;

8.及時(shí)完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四篇：嘉鷹 會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制

會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制

一、財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)工作責(zé)任制

1、依照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，組織制定企業(yè)財(cái)會(huì)工作規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)和本企業(yè)有關(guān)制度。

2、組織公司會(huì)計(jì)核算工作，正確、及時(shí)、完整的核算和反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供各種會(huì)計(jì)信息。

3、及時(shí)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查分析財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況，反映存在問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

4、合理安排、籌措和運(yùn)用資金，做好內(nèi)部資金融通工作，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率。

5、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反法規(guī)和違反制度的行為給予揭露和制止。

6、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、銀行對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料。

二、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

1、遵守國(guó)家有關(guān)法令法規(guī)，遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，組織、指導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，明確工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。

2、組織本部門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。按會(huì)計(jì)制度健全本部門的帳戶設(shè)置，并使各類憑證傳遞順序合理，會(huì)計(jì)核算符合本部門活動(dòng)要求。

3、負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證，定期檢查各類帳薄登記是否符合規(guī)定，核算是否正確，定期核對(duì)帳帳，帳實(shí)相符情況。

4、按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，組織本部門成本核算，合理開(kāi)支費(fèi)用，正確計(jì)算企業(yè)盈虧。

5、依據(jù)公司報(bào)告計(jì)劃中有無(wú)投資計(jì)劃和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬定相應(yīng)的資金需求量，預(yù)測(cè)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。合理籌措、運(yùn)用資金，滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，提高資金使用效率。

6、與本部門有關(guān)人員密切配合，做好財(cái)產(chǎn)、物資清查盤點(diǎn)工作，加強(qiáng)結(jié)算資金管理，防止壞帳呆帳損失，定期進(jìn)行清產(chǎn)核資工作。

7、正確、及時(shí)、完整地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期做好財(cái)務(wù)分析工作。

8、做好本部門會(huì)計(jì)檔案管理工作，對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表、銀行對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料按規(guī)定進(jìn)行管理。

9、對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)定期進(jìn)行檢查和分析，揭示存在問(wèn)題，提出合理建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

10、負(fù)責(zé)做好與銀行、稅務(wù)財(cái)政等對(duì)外工作的籌劃和協(xié)調(diào)。

三、出納工作崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和公司的《現(xiàn)金管理制度》。嚴(yán)格按照費(fèi)用開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理報(bào)銷和支付費(fèi)用，對(duì)不符合制度規(guī)定的支出，有權(quán)拒付或向領(lǐng)導(dǎo)反映解決。

2、做好現(xiàn)金收付、支票結(jié)算和登記現(xiàn)金日記帳工作，實(shí)行錢帳分管原則，不得兼管收入、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)帳。

3、妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種票據(jù)、空白支票、空白收據(jù)和各種印章。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)核定限額，不得以白條、借據(jù)抵充庫(kù)存現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日盤日清，帳實(shí)相符。

4、正確填制結(jié)算憑證，不得簽發(fā)空白支票或出借銀行帳戶。若確需領(lǐng)用空白支票必須在專設(shè)登記簿上寫明收款單位名稱、支票用途，由領(lǐng)用人簽名，并檢查、督促及時(shí)報(bào)帳。

5、認(rèn)真審核原始憑證，辦理收付款項(xiàng)，審核收付款項(xiàng)是否符合制度；憑證是否合法；數(shù)字是否正確；簽章是否完備；是否符合審批手續(xù)。現(xiàn)金收付須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)，收付后須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”章。

6、做好售房款的收款工作。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，轉(zhuǎn)帳收入、匯票、信電匯等收入要辨析其合法性，確保安全收回貨款，當(dāng)日銷售的貨款要及時(shí)存入銀行。

四、制證工作崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，熟悉并掌握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法。

2、對(duì)發(fā)生每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制正確、合法的原始憑證，采用公司統(tǒng)一印制的各類自制原始憑證作為記帳憑證附件。

3、嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不正確、不完善、不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)

退回補(bǔ)填或更正。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

4、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總單正確、及時(shí)地編制記帳憑證。

5、及時(shí)整理會(huì)計(jì)憑證，不得積壓，并正確匯總會(huì)計(jì)憑證，按期裝訂成冊(cè)，妥善保管。

6、采用電算化管理系統(tǒng)，將審核后的原始憑證填制記帳憑證輸入機(jī)內(nèi)。發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與原始憑證數(shù)據(jù)不符時(shí)，應(yīng)按原始憑證數(shù)據(jù)予以修正，輸入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后打印記帳憑證并交復(fù)核員復(fù)核。

五、記帳工作崗位職責(zé)

1、記帳人員應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄，并設(shè)有必要的備查薄。

2、定期對(duì)帳薄記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)、對(duì)帳單等進(jìn)行核對(duì)，做到帳證、帳帳、帳實(shí)三相符。

3、除按規(guī)定登記帳薄外，還應(yīng)及時(shí)清帳。對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等各類債權(quán)債務(wù)帳定期收付，及時(shí)與經(jīng)辦人員聯(lián)系，協(xié)助清理催付，避免形成呆壞帳。

4、采用電算化管理系統(tǒng)，帳務(wù)處理操作員對(duì)已輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行機(jī)內(nèi)帳戶系統(tǒng)檢查、對(duì)帳、轉(zhuǎn)帳、結(jié)帳，并定期做好帳薄數(shù)據(jù)的存盤、備份、復(fù)制工作，定期做好各日記帳、分類明細(xì)帳、總分類帳、科目匯總表的打印、歸集工作。

六、復(fù)核工作崗位職責(zé)

1、復(fù)核人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

2、原始憑證應(yīng)復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額的正確性和合理性，復(fù)核原始憑證的名稱、填制單位名稱和填制人姓名、經(jīng)辦人員和主管人員簽單、接收單位名稱等，如有不符合規(guī)定的，應(yīng)退回經(jīng)辦人員及時(shí)更正。

3、記帳憑證應(yīng)復(fù)核其反映內(nèi)容、金額與原始憑證是否相符；會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確；摘要是否正確；所附憑證是否齊全；日期、編號(hào)、簽章等要素是否齊全。如有不符合應(yīng)向經(jīng)辦人員指出，重新編制或更正。

4、會(huì)計(jì)帳薄應(yīng)復(fù)核是否按記帳規(guī)則記帳，明細(xì)帳與總帳是否相符，是否定期結(jié)帳。

5、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)復(fù)核帳表之間、表表之間、表內(nèi)各項(xiàng)目之間的數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)關(guān)系

是否相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，補(bǔ)充資料是否填列齊全。

6、采用電算化管理系統(tǒng)，對(duì)憑證摘要的完整性和規(guī)范性、對(duì)輸入數(shù)據(jù)和運(yùn)用科目的代碼正確性進(jìn)行審核。

7、采用電算化管理系統(tǒng)，對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證在記帳前對(duì)其憑證編號(hào)、借貸方科目名稱、子細(xì)目名稱、數(shù)量金額的完整性、正確性進(jìn)行機(jī)內(nèi)審核，確保錄入數(shù)據(jù)的正確完整。

8、采用電算化管理系統(tǒng)，對(duì)不符合要求的憑證和不正確的帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)；對(duì)未經(jīng)同意擅自修改已錄入機(jī)內(nèi)的憑證數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。

七、報(bào)表工作崗位職責(zé)

1、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理需要增設(shè)的報(bào)表種類、格式和要求，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表按登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明情況、報(bào)送及時(shí)。

3、編制報(bào)表做到帳表一致，表表銜接，各種報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。

4、按照規(guī)定期限對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)外報(bào)送的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。

5、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并按規(guī)范要求妥善保管。

6、采用電算化管理系統(tǒng)，負(fù)責(zé)報(bào)表系統(tǒng)各種表式設(shè)定，程序編制及報(bào)表數(shù)據(jù)的檢查，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要的各類內(nèi)部報(bào)表，并編制操作程序。

八、會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)

1、對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)在三月底前將上的會(huì)計(jì)檔案收集整理完畢。具體要求：

（1）會(huì)計(jì)憑證按月定期整理裝訂，并粘貼憑證封條，蓋上封章。

（2）會(huì)計(jì)帳冊(cè)在結(jié)束后整理，銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳、銀行對(duì)帳單及銀行余額調(diào)節(jié)表、總帳應(yīng)單獨(dú)裝訂，各種明細(xì)帳按順序編號(hào)并填寫卷內(nèi)目錄，整理裝訂成冊(cè)。

（3）會(huì)計(jì)報(bào)表按月整理，按月（季、年）裝訂，報(bào)表單獨(dú)裝訂成冊(cè)，裝訂前均要編順序號(hào)和填寫目錄。

2、會(huì)計(jì)檔案做到專人管理，存放有序，查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀壞、散失和泄密。

3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)積極為企業(yè)提供利用，向外單位提供利用時(shí)，檔案原則上不得借出，如遇特殊需要，須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，應(yīng)限期歸還，并做好出借記錄工作。

4、撤銷、合并單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按規(guī)定辦理交接工作，并編造移交清冊(cè)妥善保管。

5、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀處理的，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始資料應(yīng)單獨(dú)抽出另行組卷，直至結(jié)清為止。

6、按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由辦公室和財(cái)會(huì)部共同派員監(jiān)銷，銷毀前進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。

7、會(huì)計(jì)檔案保管期限，除按規(guī)定的保管期外，根據(jù)公司具體情況，銀行對(duì)帳單及銀行余額調(diào)節(jié)表保管期限為25年，工資名冊(cè)、固定資產(chǎn)買賣單據(jù)、竣工結(jié)算、機(jī)構(gòu)變動(dòng)各種財(cái)產(chǎn)資金交接表為永久保存。

8、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化檔案，同時(shí)應(yīng)執(zhí)行《會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度》的檔案管理規(guī)定。

（1）把記帳憑證輸入機(jī)內(nèi)后即時(shí)打印輸出，并按月裝訂成冊(cè)妥善保管。

（2）科目匯總表每?jī)?cè)憑證打印一次，同記帳憑證一起裝訂。

（3）各類明細(xì)帳，總分類帳按月打印，年終整理裝訂成冊(cè)。

（4）各類會(huì)計(jì)報(bào)表按管理要求打印輸出，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后簽章生效。

（5）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算后，會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表以計(jì)算機(jī)打印的書面形式保存，保存期按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

九、綜合崗位職責(zé)

1、出納兼蘇嘉物業(yè)的款項(xiàng)收付、制證、記賬、報(bào)表、報(bào)稅，收集整理統(tǒng)計(jì)資料，按時(shí)報(bào)送月、季、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

2、會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)協(xié)調(diào)各部門各項(xiàng)工作聯(lián)系，對(duì)外加強(qiáng)稅務(wù)聯(lián)系掌握稅收政策、正確

及時(shí)申報(bào)稅款，加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，根據(jù)公司各時(shí)期對(duì)資金的需求，做好融資、理財(cái)各項(xiàng)工作。

3、會(huì)計(jì)應(yīng)做好各類涉及資金的合同收集的備案管理工作，做好各部門收集的原始合同的歸類、編號(hào)、造冊(cè)、歸檔工作及付款審核工作。

4、會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，配合各部門做好應(yīng)收款的催款及預(yù)付款的發(fā)票催款工作。做到時(shí)間、內(nèi)容、單位、負(fù)責(zé)人清楚，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，請(qǐng)示并及時(shí)進(jìn)行處理。

2012.4.20 財(cái)務(wù)部

第五篇：會(huì)計(jì)工作流程

財(cái)會(huì)人員應(yīng)該了解工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬 中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編 的。具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表 登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這 一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利 潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利 需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方 法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利 潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。

（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類

6、注意問(wèn)題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問(wèn)題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn) 進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制 造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤(rùn)表有的東 西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工 資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

抄、報(bào)稅流程：

抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報(bào)稅操作

應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報(bào)稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功

B、重復(fù)抄上月舊稅：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息

2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。

3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開(kāi)出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核

注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核

注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。

（2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。

（4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。

4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

5、盤點(diǎn)

每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（五）管理性工作

1、材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。

2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。

3、每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。

4、每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。

4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。

（二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證

借：制造費(fèi)用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

（三）其他核算

1、水（電）費(fèi)

收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電

應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

管理費(fèi)用——水/電

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

2、審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。

（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核

2、車間制造費(fèi)用

車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目

3、輔助生產(chǎn)成本

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用

管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。

（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。

（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。

（五）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集

檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員

2、產(chǎn)品成本核算

由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。

3、產(chǎn)成品入庫(kù)

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——

→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時(shí)保存

（2）審核成本計(jì)算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 ——→傳主管崗復(fù)核

（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。

（4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

4、退貨入庫(kù)

貨物退回，根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購(gòu)報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購(gòu)付款

1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

1、收料

（1）入庫(kù)

定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。

（3）暫估入庫(kù)

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）

制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 ——→傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。